發(fā)布時間：2023-09-05 16:45:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險評估分析方法樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、重大稅務(wù)案件審理類風(fēng)險與防控
該類風(fēng)險涉及到的崗位有稅務(wù)稽查崗、稅收法制崗、稅收政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。風(fēng)險易發(fā)時間在辦理重大稅務(wù)案件審理之前、之中、之后。具體風(fēng)險行為分析：
風(fēng)險行為：重大稅務(wù)案件審理委員會作出了錯誤的行政處罰、處理決定。
風(fēng)險分析：重大稅務(wù)案件審理委員會在審理過程中，不能準(zhǔn)確掌握案件準(zhǔn)確定性處理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)情況，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件未移交；或者審理委員會成員，對已經(jīng)符合移送條件的案件故意不移送；或者對案件的審理在程序、文書證據(jù)、案件定性等方面違法或者不準(zhǔn)確，審委會作出的處罰、處理決定不正確。這些行為可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)“不移交案件”的刑事責(zé)任。
防控措施：一是判斷稽查人員調(diào)查取證是否符合相關(guān)程序規(guī)定，證據(jù)是否合法有效，是否依法收集并留存了各種執(zhí)法依據(jù)。二是全面、準(zhǔn)確、規(guī)范地引用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件極其具體條款。對于疑難點(diǎn)的政策問題，及時請示上級局給予明確答復(fù)，并認(rèn)真遵照執(zhí)行。三是按照省局的“一個標(biāo)準(zhǔn)四項(xiàng)制度”，按照規(guī)定進(jìn)行處罰，對特殊情況需要高于或抵于裁量標(biāo)準(zhǔn)的，要說明原因。四是重大稅務(wù)案件審理委員會要注意把好案件依送關(guān)，對涉嫌犯罪的應(yīng)當(dāng)制作涉稅案件移送書，及時移送司法機(jī)關(guān)處理。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送案件的書面報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。
二、未按規(guī)定組織聽證類風(fēng)險與防控
該類風(fēng)險涉及到的崗位有稅務(wù)聽證崗、領(lǐng)導(dǎo)崗、稅收政策管理崗、稅務(wù)行政復(fù)議崗。風(fēng)險易發(fā)時間在作出稅務(wù)行政處罰決定和稅務(wù)行政許可決定之前、稅務(wù)行政復(fù)議案件審理之中、稅收規(guī)范行文件起草之中。具體風(fēng)險行為舉例分析：
例一 風(fēng)險行為：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的外，稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政許可聽證、稅務(wù)行政復(fù)議案件聽證、稅收規(guī)范性文件聽證未公開進(jìn)行，未向社會公告。
風(fēng)險分析：該行為可能影響聽證結(jié)果和行政行為的公眾信服力，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的威信，并可能導(dǎo)致執(zhí)法行為無效，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政復(fù)議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤消或被人民法院判決撤消。違反法定的行政處罰程序、行政許可程序、行政復(fù)議聽證程序，稅務(wù)人員可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的以外，聽證會應(yīng)當(dāng)允許群眾旁聽，公開進(jìn)行，接受社會監(jiān)督，如不公開聽證，應(yīng)當(dāng)宣布不公開聽證的理由。聽證公告應(yīng)在本級政府公報、稅務(wù)部門公報、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開發(fā)行的報紙或者政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登，不具備以上公布條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)在辦稅服務(wù)場所和公共場所通過公告欄等形式向社會公告，同時注意聽證公告的證據(jù)保留，如在辦稅服務(wù)張貼聽證公告，應(yīng)當(dāng)采取拍照等形式固定證據(jù)。
例二 風(fēng)險行為：未按規(guī)定期限組織稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政許可聽證行為。
風(fēng)險分析：該行為可能導(dǎo)致執(zhí)法行為無效，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政復(fù)議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤消或被人民法院判決 。違反法定的行政處罰、行政許可程序的，稅務(wù)人員可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：一是提高工作效率，除公告送達(dá)聽證通知書等一些特殊情況外，稅務(wù)必須在法定時限內(nèi)組織聽證，根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第五條和〈中華人民共和國行政許可法〉第四十七條第一款的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人行政處罰聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，收到申請人、利害關(guān)系人行政許可聽證要求后20日內(nèi)組織聽證，超期舉行聽證屬于執(zhí)法程序違法。二是利用計算機(jī)設(shè)計聽證工作流程，置于征管系統(tǒng)里，對于要求舉行聽證的案件，計算機(jī)隨時提醒稅務(wù)機(jī)關(guān)按時組織聽證，提高具體工作人員責(zé)任心，加強(qiáng)內(nèi)外部的監(jiān)督。
三、稅務(wù)行政復(fù)議類風(fēng)險與防控
該類風(fēng)險涉及到稅收法制崗和領(lǐng)導(dǎo)崗，風(fēng)險易發(fā)時間在辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件之前、之中、之后。具體風(fēng)險行為分析：
例一 風(fēng)險行為：受理稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)對行政復(fù)議申請未按規(guī)定受理；對應(yīng)當(dāng)受理的行政復(fù)議申請無正當(dāng)理由不予受理；對作出的《受理行政復(fù)議通知書》或者《不予受理復(fù)議裁決書》未按規(guī)定期限送達(dá)；對申請人按照規(guī)定提出的抽象行政行為審查申請不予處理或答復(fù)。
風(fēng)險分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)不履行法定的行政復(fù)議職責(zé)，產(chǎn)生不作為和消極作為的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員被依法給予行政處分，在行政訴訟中存在敗訴的風(fēng)險。
防控措施：一是行政機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人要對行政復(fù)議高度重視，加強(qiáng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)建設(shè)，杜絕有案不收、有案不辦的案件發(fā)生。其次，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的第44條的規(guī)定進(jìn)行審查，對同時符合八項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)受理，并制作《受理復(fù)議通知書》送達(dá)申請人；對不符合法定要件的，可以受理后駁回復(fù)議申請；對屬于行政復(fù)議受理范圍，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)決定不予受理，并告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出；對行政復(fù)議申請材料不齊全或者表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可不經(jīng)內(nèi)部審批程序，在收到申請之日起5日內(nèi)，制作《復(fù)議申請補(bǔ)正通知書》，告知申請人需要補(bǔ)正的事項(xiàng)和合理的補(bǔ)正期限。補(bǔ)正后，復(fù)議機(jī)構(gòu)根據(jù)申請人補(bǔ)正的情況可以分別作出處理。二是注意對抽象行政行為的行政復(fù)議處理。申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為所依據(jù)的以下4類規(guī)定不合法，在具體行政行為申請復(fù)議時一并提出的，或者在作出行政復(fù)議決定以前提出了審查申請的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：一是國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；二是其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；三是地方各級人民政府的規(guī)定；四是地方人民政府工作部門的規(guī)定。受理后，審查確定本機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。
例二 風(fēng)險行為：被申請人在規(guī)定期限內(nèi)未按照具體行政復(fù)議決定的要求重新作出具體行政行為，或者違反規(guī)定重新作出具體行政行為的。
風(fēng)險分析：被申請人（稅務(wù)機(jī)關(guān)）不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分，重新作出的具體行政行為違法的，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟中敗訴。
防控措施：一是對“重新作出具體行政行為”的認(rèn)定。行政復(fù)議法及實(shí)施條例未規(guī)定何為“重新作出具體行政行為”。因此，可以參照《關(guān)于行政訴訟法的若干解釋》第五十四條的規(guī)定：被申請人重新作出的具體行政行為與原具體行政行為的結(jié)果相同，但主要事實(shí)或者主要理由有改變的，即屬于重新作出具體行政行為。二是重新作出具體行政行為的期限規(guī)定?！缎姓?fù)議法》及實(shí)施條例對被申請行政機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為的期限沒有規(guī)定。如果稅收相關(guān)法律、法規(guī)有規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為期限的。依照規(guī)定作出，如果沒有規(guī)定期限的，應(yīng)當(dāng)按照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，在60日內(nèi)重新作出具體行政行為。三是對新的具體行政行為不服的，申請人仍然可以申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
四、稅務(wù)行政訴訟類風(fēng)險與防控
該類風(fēng)險涉及到的崗位有稅務(wù)行政應(yīng)訴崗、領(lǐng)導(dǎo)崗，風(fēng)險易發(fā)時間在稅務(wù)行政訴訟之中、之后。具體風(fēng)險行為分析：
例一 風(fēng)險行為：未按照人民法院通知的開庭時間應(yīng)訴，無正當(dāng)理由拒不到庭，因特殊情況或不可抗力不能按時出庭的，未向人民法院申請延期開庭。
風(fēng)險分析：被告無正當(dāng)理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決，除在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)外，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，可能使稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政訴訟中處于不利地位，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴，并影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的聲譽(yù)。如稅務(wù)人員瀆職、失職的，可能要承擔(dān)行政責(zé)任。
防控措施：根據(jù)《行政訴訟法》第四十八條規(guī)定：“經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭的，視為申請撤訴；被告無正當(dāng)理由拒不到庭的，可以缺席判決?！蓖瑫r《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第三十六條規(guī)定：“經(jīng)合法傳喚，因被告無正當(dāng)理由拒不到庭而需要依法缺席判決的，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，但當(dāng)事人在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)除外?！倍悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)法律知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，樹立在行政訴訟中法律地位平等理念，改變官僚作風(fēng)，塑造親民形象。稅務(wù)機(jī)關(guān)法定代表人或訴訟人應(yīng)按時出庭應(yīng)訴。
例二 風(fēng)險行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)不服人民法院的第一審判決或裁定的，未在法定期限內(nèi)向人民法院提起上訴。
盧鳳菊
（上海海事大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，上海 200135）
[摘要]戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有高風(fēng)險、高投入、高收益特征，并在成長與發(fā)展過程中存在潛在的不確定性，但其對經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展具有重要作用。傳統(tǒng)的風(fēng)險投資價值評估方法如風(fēng)險因素、折現(xiàn)現(xiàn)金流量、比率評估都無法對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資做出準(zhǔn)確預(yù)測和價值評估。運(yùn)用實(shí)物期權(quán)方法契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資潛在不確定的特征，適合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值評估，能更好地體現(xiàn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)種子期、起步期、成長期、成熟期、重建期五個發(fā)展階段的特性，有利于實(shí)現(xiàn)風(fēng)現(xiàn)投資項(xiàng)目的價值最大化。
[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)；風(fēng)險投資價值評估；實(shí)物期權(quán)
[中圖分類號]F [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A
當(dāng)今世界新技術(shù)、新興產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，孕育著新一輪新產(chǎn)業(yè)革命。新興產(chǎn)業(yè)正在成為引領(lǐng)未來經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要力量，世界主要國家紛紛調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，大力培育新興產(chǎn)業(yè)，搶占未來經(jīng)濟(jì)科技競爭的制高點(diǎn)。對于我國來說加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)更是時不我待，意義重大。2010年10月國務(wù)院出臺了《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，確定了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)將成為國民經(jīng)濟(jì)的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)，為我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展指明了方向。
一、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的定義與特征
戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是以重大技術(shù)突破和重大發(fā)展需求為基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)社會全局和長遠(yuǎn)發(fā)展具有重大引領(lǐng)作用，知識技術(shù)密集、物質(zhì)資源消耗少、成長潛力大、綜合效益好的產(chǎn)業(yè)，主要包括節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè) ，具有3個特點(diǎn)：
一是成長性，新興產(chǎn)業(yè)往往有著良好的成長預(yù)期，發(fā)展速度一般快于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；二是新穎性，技術(shù)新、形態(tài)新、結(jié)構(gòu)新（包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等）；三是不確定性，因?yàn)橛脩舻男枨笫袌鰲l件、未來的進(jìn)步等尚存在著很多未知因素，新的業(yè)態(tài)新的技術(shù)能不能形成規(guī)模，能不能成為未來的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，存在著很大的不確定性，而且前期的高額投入具有較大的風(fēng)險。因此，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有高風(fēng)險、高投入、高收益的特征。在未來的發(fā)展具有不確定性。其在發(fā)展過程中需要投入大量資金的同時，也面臨著巨大的風(fēng)險，傳統(tǒng)的信貸方式根本無法滿足企業(yè)對資金的需求。風(fēng)險投資作為一種新興的投融資工具，成功解決了這一問題。所以，在現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，風(fēng)險投資的定位與功能正好契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)。而項(xiàng)目價值評估是風(fēng)險投資過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確的估計可以為風(fēng)險投資家的投資決策提供強(qiáng)有力的支持。
二、傳統(tǒng)風(fēng)險投資價值評估方法及在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)應(yīng)用中存在的缺失
傳統(tǒng)的風(fēng)險投資價值評估方法有很多種，比如：投資回收期法，會計收益率法，內(nèi)部收益率法，風(fēng)險因素評估法，折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和比率估價法等，本文主要介紹風(fēng)險因素評估法、折現(xiàn)現(xiàn)金流法和比率估價法在戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)應(yīng)用中存在的不足。
（一）風(fēng)險因素評估法
風(fēng)險因素評估法是一種定性的方法，通過評估投資項(xiàng)目的風(fēng)險因素指標(biāo)用合理的方法賦予權(quán)重比例以期從總體上把握投資項(xiàng)目的風(fēng)險因素指標(biāo)的高低次序，并評估與項(xiàng)目價值的聯(lián)系。
新興產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中，會受到各種風(fēng)險因素的影響，從產(chǎn)品的研發(fā)到投入生產(chǎn)都要面臨各種投資風(fēng)險，而風(fēng)險投資的各個階段其風(fēng)險特征也不相同，這就需要風(fēng)險投資者有效地評估各種風(fēng)險因素并建立相應(yīng)的價值評估體系。而風(fēng)險因素評估法是一種定性的風(fēng)險投資價值評估方法，指標(biāo)的選取和權(quán)重的確定需要較多的人為判斷，這對新興產(chǎn)業(yè)的價值評估不利；而且風(fēng)險因素評估法的評價體系中的許多數(shù)據(jù)來源于歷史數(shù)據(jù)，而新興產(chǎn)業(yè)具有高風(fēng)險、高投入、高收益的特征，它的許多數(shù)據(jù)都需要預(yù)期而無歷史數(shù)據(jù)可查，且其未來的發(fā)展具有極大的不確定性，所以風(fēng)險因素評估法在實(shí)際運(yùn)用中很難對新興產(chǎn)業(yè)的投資作出準(zhǔn)確的預(yù)測不利于新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險投資價值評估。
（二）折現(xiàn)現(xiàn)金流量法
折現(xiàn)現(xiàn)金流量法是由美國西北大學(xué)的阿爾弗雷德· 拉巴波特于1986年提出的，是一種定量的方法，其核心是凈現(xiàn)值法（NPV）。 所謂凈現(xiàn)值是將整個壽命周期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額，按照一定的貼現(xiàn)率分別折現(xiàn)而得到的凈現(xiàn)值。計算凈現(xiàn)值的公式為：凈現(xiàn)值NPV=未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值—未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值。
折現(xiàn)現(xiàn)金流量法考慮資金的時間價值，但是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)大都處在成長階段，其未來發(fā)展存在巨大的不確定性，如果項(xiàng)目經(jīng)營失敗，運(yùn)用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法就要選擇放棄，這會帶來很大的損失；其次折現(xiàn)現(xiàn)金流量法從項(xiàng)目開始時就開始預(yù)測未來各年的現(xiàn)金流，并根據(jù)事先確定好的折現(xiàn)率對未來各年的現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)。新興產(chǎn)業(yè)的新穎性決定了很難對未來的現(xiàn)金流其準(zhǔn)確的預(yù)測；最后新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)比重大，而這些無形資產(chǎn)多半在賬面上體現(xiàn)不出來，具有隱形性，按照折現(xiàn)現(xiàn)金流量法無法準(zhǔn)確評估戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值，這樣就很容易造成項(xiàng)目價值被低估，將可能導(dǎo)致投資者錯過投資機(jī)會。
（三） 比率評估法
比率評估法是一種定量的方法，對于經(jīng)過綜合指標(biāo)計價法評價的風(fēng)險投資項(xiàng)目，可進(jìn)一步進(jìn)行評價。其中，市盈率估價法是評價風(fēng)險投資項(xiàng)目的有效方法。市盈率以企業(yè)所屬行業(yè)平均市盈率來評估該企業(yè)的價值，即：
修正的市盈率=可比企業(yè)實(shí)際市盈率/（可比企業(yè)預(yù)期增長率*100）；
每股價值=修正市盈率*目標(biāo)企業(yè)預(yù)期增長率*100*目標(biāo)企業(yè)每股收益。
但是由于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新性，很多項(xiàng)目都是近幾年才發(fā)展起來的，很難找到具有相同特征的可比企業(yè)；而且市盈率指標(biāo)無法反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)潛在的增長能力，也無法反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險程度，所以采用比率估價法也很難對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的價值評估。
三、實(shí)物期權(quán)法再戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的應(yīng)用
綜上所述，傳統(tǒng)的風(fēng)險投資價值評估方法很難適應(yīng)處于不確定環(huán)境中的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險投資價值評估，而運(yùn)用實(shí)物期權(quán)法正好契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)。實(shí)物期權(quán)的概念最初是由Myers（1977）在麻省理工學(xué)院所提出的，他提出一個投資方案其產(chǎn)生的現(xiàn)金流所創(chuàng)造的利潤，來自于目前所擁有資產(chǎn)的使用，再加上一個未來投資機(jī)會的選擇。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的價值就等于凈現(xiàn)值與實(shí)物期權(quán)價值之和。凈現(xiàn)值部分可以運(yùn)用傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值法，實(shí)物期權(quán)價值部分可以運(yùn)用B-S模型或二叉樹模型。與傳統(tǒng)方法相比，實(shí)物期權(quán)法應(yīng)用于新興產(chǎn)業(yè)風(fēng)險投資的價值評估中，有不可比擬的優(yōu)勢。
（一）更加符合新興產(chǎn)業(yè)不確定性的投資環(huán)境。新興產(chǎn)業(yè)具有高度的不確定性，這些不確定性給新興產(chǎn)業(yè)風(fēng)險投資帶來風(fēng)險的同時，也帶來了投資機(jī)會。由于不確定性的存在，對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險投資可以看作看漲期權(quán)，即：投資者獲得了一項(xiàng)對未來進(jìn)行投資的權(quán)利，為下一階段的投資創(chuàng)造了機(jī)會。在投資環(huán)境好的情況下，可以選擇執(zhí)行期權(quán)，否則就不執(zhí)行。這樣即使前期投資不產(chǎn)生現(xiàn)金流，也為后期的投資創(chuàng)造了投資機(jī)會。
（二）有利于對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，新興產(chǎn)業(yè)擁有很多無形資產(chǎn)，而按照傳統(tǒng)的價值評估方法會低估企業(yè)的價值，運(yùn)用實(shí)物期權(quán)法，新興產(chǎn)業(yè)擁有的這些無形資產(chǎn)，使得企業(yè)擁有了一種在未來使用這些無形資產(chǎn)的權(quán)利，同時也擁有放棄使用這些無形資產(chǎn)的權(quán)利，企業(yè)考慮這些權(quán)利時，項(xiàng)目的價值就能公正地體現(xiàn)出來。
（三）能更好地體現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)多階段的特性。新興產(chǎn)業(yè)一般有種子期、起步期、成長期、成熟期、重建期五個發(fā)展階段，中國創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資項(xiàng)目所處階段的總體分布（見表1）：
從表1可以看出風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的投資重心主要集中在后期，對種子期投資的金額僅為10.2%，投資項(xiàng)目僅占19.9%。這說明在種子期風(fēng)險比較大，風(fēng)險投資的價值評估也比較困難，許多評估都是基于經(jīng)驗(yàn)判斷，這樣用傳統(tǒng)的價值評估方法對其作出的評估就會不準(zhǔn)確，忽視了項(xiàng)目后期投資者的選擇權(quán)，而實(shí)物期權(quán)法考慮到了各個階段投資所具有的選擇權(quán)，這樣更能體現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)多階段的特性，從而更好地預(yù)測新興產(chǎn)業(yè)的價值。
（四）有利于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險投資項(xiàng)目的價值最大化。風(fēng)險投資項(xiàng)目的價值是由未來的增長權(quán)決定，而不是由現(xiàn)在的現(xiàn)金流所決定。對于新興產(chǎn)業(yè)來說，企業(yè)進(jìn)行的投資活動并不能立即獲得收益，而投資的目的不是為了獲得短期的收益，從長遠(yuǎn)來看企業(yè)前期投入的資本是為了占有更多的市場份額，取得某種專利權(quán)或者進(jìn)入市場的潛力。傳統(tǒng)的風(fēng)險投資價值評估方法，忽視了風(fēng)險投資項(xiàng)目的期權(quán)特性，使得投資者低估了項(xiàng)目的價值，導(dǎo)致投資者會做出不利于企業(yè)的決策，不利于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險投資項(xiàng)目的價值最大化。
四、結(jié)語
戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是目前我國大力發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，也是提升我國綜合國力的關(guān)鍵，對其進(jìn)行風(fēng)險投資價值評估具有重大的意義。而實(shí)物期權(quán)方法正好與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)相吻合，這不是對傳統(tǒng)的風(fēng)險投資價值評估方法的否定，而是在傳統(tǒng)方法的基礎(chǔ)上，找出更適合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)價值評估的方法。如果能同時正確的使用實(shí)物期權(quán)法與傳統(tǒng)的價值評估方法，將會得到更好的效果。
[參考文獻(xiàn)]
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【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)；安全風(fēng)險；評估；關(guān)鍵技術(shù)結(jié)合
我國近年來的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)可知，用戶的互聯(lián)網(wǎng)使用過程很容易受到惡意軟件、病毒及黑客的干擾。這種干擾作用可能引發(fā)用戶重要數(shù)據(jù)信息的丟失，為用戶帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此，利用綜合評估技術(shù)、定性評估技術(shù)等開展網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
1常見的網(wǎng)絡(luò)攻擊手段
目前較為常見的網(wǎng)絡(luò)攻擊手段主要包含以下幾種：1.1IP欺騙攻擊手段這種攻擊手段是指，不法分子利用偽裝網(wǎng)絡(luò)主機(jī)的方式，將主機(jī)的IP地址信息復(fù)制并記錄下來，然后為用戶提供虛假的網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證，以獲得返回報文，干擾用戶使用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。這種攻擊手段的危害性主要體現(xiàn)在：在不法分子獲得返回報文之前，用戶可能無法感知網(wǎng)絡(luò)環(huán)境存在的危險性。1.2口令攻擊手段口令攻擊手段是指，黑客實(shí)現(xiàn)選定攻擊主機(jī)目標(biāo)之后，通過字典開展測試，將攻擊對象的網(wǎng)絡(luò)口令破解出來?？诹罟羰侄文軌虺晒?yīng)用的原因在于：黑客在利用錯誤口令測試用戶UNIX系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的過程中，該系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)不會對向用戶發(fā)出提示信息。這種特點(diǎn)為黑客破解網(wǎng)絡(luò)口令的過程提供了充裕的時間。當(dāng)黑客成功破解出網(wǎng)絡(luò)口令之后，可以利用Telnet等工具，將用戶主機(jī)中處于加密狀態(tài)的數(shù)據(jù)信息破解出來，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身的盜取或損壞數(shù)據(jù)信息目的。1.3數(shù)據(jù)劫持攻擊手段在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中，不法分子會將數(shù)據(jù)劫持攻擊方式應(yīng)用在用戶傳輸信息的過程中，獲得用戶密碼信息，進(jìn)而引發(fā)網(wǎng)絡(luò)陷入癱瘓故障。與其他攻擊手段相比，數(shù)據(jù)劫持攻擊手段產(chǎn)生的危害相對較大。當(dāng)出現(xiàn)這種問題之后，用戶需要花費(fèi)較長的時間才能恢復(fù)到正常的網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)。
2網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估關(guān)鍵技術(shù)類型
網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估關(guān)鍵技術(shù)主要包含以下幾種：2.1綜合評估技術(shù)綜合評估技術(shù)是指，在對網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險進(jìn)行定性評估的同時，結(jié)合定量評估的方式提升網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性。2.2定性評估技術(shù)定性評估技術(shù)向網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估中滲透的原理為：通過推導(dǎo)演繹理論分析網(wǎng)絡(luò)安全狀態(tài)，借助德爾菲法判斷網(wǎng)絡(luò)中是否存在風(fēng)險以及風(fēng)險的類型。這種評估技術(shù)是我國當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)安全評估中的常用技術(shù)之一。2.3定量評估技術(shù)這種評估方式的評估作用是通過嫡權(quán)系數(shù)法產(chǎn)生的。定量評估技術(shù)的評估流程較為簡單，但在實(shí)際的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估過程中，某些安全風(fēng)險無法通過相關(guān)方式進(jìn)行量化處理。
3網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估關(guān)鍵技術(shù)的滲透
這里分別從以下幾方面入手，對網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估關(guān)鍵技術(shù)的滲透進(jìn)行分析和研究：
3.1綜合評估技術(shù)方面
結(jié)合我國目前的網(wǎng)絡(luò)使用現(xiàn)狀可知，多種因素都有可能引發(fā)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)安全風(fēng)險。在這種情況下，網(wǎng)絡(luò)使用過程中可能同時存在多種不同的風(fēng)險。為了保證網(wǎng)絡(luò)中存在的安全風(fēng)險能夠被全部識別出來，應(yīng)該將綜合評估技術(shù)應(yīng)用在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的評估過程中。在眾多綜合評估技術(shù)中，層次分析法的應(yīng)用效果相對較好。評估人員可以將引發(fā)風(fēng)險的因素及功能作為參照依據(jù)，將既有網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險安全隱患分成不同的層次。當(dāng)上述工作完成之后，需要在各個層次的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險之間建立出一個完善的多層次遞接結(jié)構(gòu)。以該結(jié)構(gòu)為依據(jù)，對同一層次中處于相鄰關(guān)系的風(fēng)險因素全部進(jìn)行排序。根據(jù)每個層次風(fēng)險因素的順序關(guān)系，依次計算網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的權(quán)值。同時，結(jié)合預(yù)設(shè)的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估目標(biāo)合成權(quán)重參數(shù)，進(jìn)而完成對網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估的正確判斷。
3.2定性評估技術(shù)方面
定性評估技術(shù)的具體評估分析流程主要包含以下幾個步驟：3.2.1數(shù)據(jù)查詢步驟該步驟是通過匿名方式完成的。3.2.2數(shù)據(jù)分析步驟為了保證網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，定性評估技術(shù)在數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)通過多次征詢操作及反饋操作，分析并驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的相關(guān)數(shù)據(jù)。3.2.3可疑數(shù)據(jù)剔除步驟網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險具有不可預(yù)測性特點(diǎn)。在多種因素的影響下，通過背對背通信方式獲得的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險數(shù)據(jù)中可能存在一些可疑數(shù)據(jù)。為了避免這類數(shù)據(jù)對最終的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估結(jié)果產(chǎn)生干擾作用，需要在合理分析網(wǎng)絡(luò)安全現(xiàn)狀的情況下，將可疑數(shù)據(jù)從待分析數(shù)據(jù)中剔除。3.2.4數(shù)據(jù)處理及取樣步驟通過背對背通信法獲得的數(shù)據(jù)數(shù)量相對較多，當(dāng)數(shù)據(jù)處理工作完成之后，可以通過隨機(jī)取樣等方法，從大量網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險數(shù)據(jù)中選出一部分?jǐn)?shù)據(jù)，供給后續(xù)評估分析環(huán)節(jié)應(yīng)用。3.2.5累計比例計算及風(fēng)險因素判斷步驟累計比例是風(fēng)險因素判斷的重要參考依據(jù)。因此，評估人員應(yīng)該保證所計算累計比例的準(zhǔn)確性。3.2.6安全系數(shù)評估步驟在這個步驟中，評估人員需要根據(jù)前些步驟中的具體情況，將評估對象網(wǎng)絡(luò)的安全風(fēng)險系數(shù)確定出來。與其他評估技術(shù)相比，定性評估技術(shù)的評估流程較為復(fù)雜。但所得評估結(jié)果相對較為準(zhǔn)確。
3.3定量評估技術(shù)方面
這種評估技術(shù)的評估原理為：通過嫡權(quán)系數(shù)法將評估對象網(wǎng)絡(luò)的安全數(shù)據(jù)參數(shù)權(quán)重計算出來。這種評估方法的應(yīng)用優(yōu)勢在于：能夠度量網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的不確定因素，將網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險量化成具體數(shù)值的形式，為用戶提供網(wǎng)絡(luò)安全狀態(tài)的判斷。
4結(jié)論
目前用戶運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的過程主要受到數(shù)據(jù)劫持攻擊、口令攻擊、IP欺騙攻擊等手段的干擾。對于用戶而言，網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的存在為其正常使用帶來了一定的安全隱患。當(dāng)隱患爆發(fā)時，用戶可能會面臨極大的經(jīng)濟(jì)損失。這種現(xiàn)象在企業(yè)用戶中有著更為明顯的體現(xiàn)。為了改善這種現(xiàn)象，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的正常發(fā)展，應(yīng)該將定量評估技術(shù)、定性評估技術(shù)以及綜合評估技術(shù)等，逐漸滲透在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估工作中。用戶除了需要通過防火墻、病毒攔截軟件等工具改善網(wǎng)絡(luò)環(huán)境之外，還應(yīng)該加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估的重視。當(dāng)獲得網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估結(jié)束之后，應(yīng)該需要通過對評估資料的分析，有針對性地優(yōu)化自身的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，降低數(shù)據(jù)丟失或損壞等惡性事件的發(fā)生概率。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；供電企業(yè)；安全管理；應(yīng)用
前言
確保人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展，是建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代電力公司的必然要求，也是電力企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會責(zé)任和政治責(zé)任。近年來，公司全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，加強(qiáng)“全面、全員、全過程、全方位”安全管理，深入開展反違章和隱患排查治理等工作，強(qiáng)化應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，有效保障了人身、電網(wǎng)安全和可靠供電。
一、風(fēng)險管理的概念
風(fēng)險管理是以工程、系統(tǒng)、企業(yè)等為對象，分別實(shí)施風(fēng)險危險源的辨識、分析、評估、控制，從而達(dá)到控制風(fēng)險、預(yù)防事故、保障安全的目的。風(fēng)險管理的應(yīng)用最早出現(xiàn)在20世紀(jì)30年代，并從50年代開始，發(fā)展了分析和控制的相關(guān)理論，到現(xiàn)在歷經(jīng)70多年，形成了一套完整的理論、方法和應(yīng)用技術(shù)。目前，以安全性評價為主要形式的風(fēng)險管理已在機(jī)械、化工、石化、冶金、電力等工業(yè)部門得到了廣泛的應(yīng)用，并逐漸走上了規(guī)范化、法制化軌道。
安全管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險管理。企業(yè)安全生產(chǎn)中總是客觀存在著人的不安全行為、物的不安狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素，這些危險因素暴露在具體的生產(chǎn)活動中就形成了風(fēng)險，一旦風(fēng)險失控就可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。在電力系統(tǒng)推進(jìn)風(fēng)險管理，要充分借鑒以往安全性評價、風(fēng)險分析與控制等工作經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)和工作機(jī)制，注重識別各種風(fēng)險因素，采取切合實(shí)際的控制措施和方法，防范安全事故發(fā)生。
二、風(fēng)險管理內(nèi)容及特點(diǎn)
1.風(fēng)險管理的內(nèi)容
風(fēng)險管理的內(nèi)容主要有風(fēng)險辨識、風(fēng)險控制和風(fēng)險評估。
風(fēng)險辨識
風(fēng)險辨識是針對企業(yè)生產(chǎn)過程中常見的事故類型，列舉分析可能存在的危險因素、需要注意的問題和典型事故案例，用于辨識和防范現(xiàn)場作業(yè)過程中可能存在的安全風(fēng)險。
風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是企業(yè)安全生產(chǎn)工作開展過程中，結(jié)合工作實(shí)際和專業(yè)特點(diǎn)，針對作業(yè)計劃、布置、準(zhǔn)備、實(shí)施的全過程，辨識作業(yè)中可能存在的風(fēng)險，有針對性地落實(shí)預(yù)防措施，保障作業(yè)的安全實(shí)施。
風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是以防止人身傷害和人為責(zé)任事故為主線，評估企業(yè)安全管理和安全控制狀況，評判企業(yè)安全風(fēng)險程度。
2.風(fēng)險管理的特點(diǎn)
風(fēng)險辨識、風(fēng)險控制和風(fēng)險評估作為風(fēng)險管理的重要組成部分，一方面注重對物、環(huán)境和安全管理工作的評估，反映企事業(yè)單位安全生產(chǎn)管理基本狀況；另一方面重視作業(yè)過程和具體作業(yè)行為的安全風(fēng)險控制，反映企業(yè)安全生產(chǎn)過程的受控程度。
風(fēng)險評估堅持“以人為本”的理念，引入了對“人”的安全風(fēng)險管理，在人員素質(zhì)評估方面，不但強(qiáng)調(diào)了作業(yè)和管理人員安全知識和技能，還提出了生理、心理等安全適應(yīng)性問題；在作業(yè)行為評估方面，強(qiáng)調(diào)人的不安全行為，以及在事故當(dāng)中表現(xiàn)出的人為因素。
三、風(fēng)險管理在供電企業(yè)安全管理中的應(yīng)用
早在2008年，國家電網(wǎng)公司就在借鑒和吸收國際先進(jìn)安全管理理念和方法的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代風(fēng)險管理理論和電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，組織編制了《供電企業(yè)安全風(fēng)險評估規(guī)范》和《供電企業(yè)作業(yè)安全風(fēng)險辨識防范手冊》。
其基本內(nèi)容和特點(diǎn)為：
1.編制風(fēng)險預(yù)控實(shí)施計劃。認(rèn)真總結(jié)和借鑒企業(yè)安全風(fēng)險評估試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，研究確定開展作業(yè)安全風(fēng)險預(yù)控的主要內(nèi)容及專業(yè)范圍，組織制定推進(jìn)計劃和工作方案，參照制定企業(yè)安全風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險辨識防范手冊，為推進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險預(yù)控建立基礎(chǔ)。
2.開展風(fēng)險管理教育培訓(xùn)。以作業(yè)安全風(fēng)險辨識防范手冊為重點(diǎn)，認(rèn)真開展基層員工安全風(fēng)險管理教育培訓(xùn)。結(jié)合崗位實(shí)際，利用班組安全活動、集中授課、事故案例學(xué)習(xí)、作業(yè)實(shí)訓(xùn)等多種形式，使員工全面掌握作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險辨識內(nèi)容和方法，提高作業(yè)安全風(fēng)險意識和崗位安全風(fēng)險辨識防范能力。
3.開展靜態(tài)安全風(fēng)險辨識。參照企業(yè)安全風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，利用春秋季檢修預(yù)試、日常巡視檢查、專項(xiàng)巡視檢查等，系統(tǒng)查找和識別設(shè)備、環(huán)境、工器具、勞動防護(hù)以及物料等存在的靜態(tài)安全風(fēng)險，逐條制定針對性防范措施，建立企業(yè)安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并做好日常完善與維護(hù)工作。
4.實(shí)施作業(yè)安全風(fēng)險控制。各實(shí)施班組（工區(qū)）作業(yè)前，應(yīng)依據(jù)靜態(tài)安全風(fēng)險庫，并參照作業(yè)安全風(fēng)險辨識防范手冊，確定作業(yè)靜態(tài)安全風(fēng)險，同時對本次作業(yè)的特殊危險點(diǎn)、作業(yè)對象、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)方法、工作量、進(jìn)度要求、人員組成等進(jìn)行分析，查找出本次作業(yè)特有的危險因素，評估風(fēng)險等級，制定控制措施，通過填寫安全風(fēng)險預(yù)控卡或與作業(yè)指導(dǎo)書相結(jié)合，并在作業(yè)過程中嚴(yán)格落實(shí)，保障作業(yè)全過程的安全。
5.改進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險預(yù)控。結(jié)合靜態(tài)安全風(fēng)險辨識和作業(yè)安全風(fēng)險控制推進(jìn)情況，以及作業(yè)實(shí)施中暴露的危險因素和安全風(fēng)險，補(bǔ)充完善本單位安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、企業(yè)安全風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險辨識防范手冊等，促進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險防范和控制的持續(xù)改進(jìn)。
四、取得的成效
一是豐富和完善了安全管理的內(nèi)涵和外延，從側(cè)重對物的不安全性的評估分析與整改，到側(cè)重對人員和管理的不安全性的評估分析與控制，互為補(bǔ)充、相輔相成，實(shí)現(xiàn)了對不同管理對象的風(fēng)險辨識和預(yù)控；
二是在安全風(fēng)險管理統(tǒng)一框架下，各專業(yè)部門緊密協(xié)作互動，各有側(cè)重，各具特色地開展工作，通過自上而下組織推進(jìn)和自下而上實(shí)踐反饋，全員參與，上下聯(lián)動，促使各級人員的安全風(fēng)險意識和辨識防范能力普遍提高，生產(chǎn)環(huán)境和安全防護(hù)水平得到了明顯改善，安全基礎(chǔ)管理工作顯著加強(qiáng)；
三是按照每臺設(shè)備，每類作業(yè)開展風(fēng)險辯識，危險因素描述更為具體，控制措施更具針對性，突破了傳統(tǒng)方式下現(xiàn)場安全措施籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，安全預(yù)控質(zhì)量因人而異的管理瓶頸，推進(jìn)了安全管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，突出體現(xiàn)了安全管理預(yù)防為主的管理思想和理念，使企業(yè)安全文化建設(shè)更加切合實(shí)際，對于規(guī)避和化解安全風(fēng)險，保障人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全起到了積極作用。
在高等院校的體育教學(xué)過程中，由于其所具備的學(xué)科的性質(zhì)與特點(diǎn)，決定了風(fēng)險因素在體育教學(xué)過程中的必然存在。體育是有規(guī)律的按照一定的方式來進(jìn)行的身體活動，運(yùn)動的不穩(wěn)定性和不確定性決定了運(yùn)動傷害發(fā)生的偶然性。如何在體育教學(xué)中將風(fēng)險降至最低，預(yù)防教學(xué)事故的發(fā)生，是個有著深遠(yuǎn)意義的課題。
2.高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)風(fēng)險評估分析
首先，大量參閱相關(guān)文獻(xiàn)資料以及征求專家意見，其中教師因素分別是課前準(zhǔn)備不足、忽視準(zhǔn)備活動、示范動作差、課前檢查不足、忽視活動強(qiáng)度、組織不當(dāng)、體罰學(xué)生、提醒不當(dāng)、缺乏保護(hù)、氣候因素；學(xué)生因素分別是準(zhǔn)備不充分、著裝不正確、隱瞞身體疾病、不服從組織、不聽講解、自我保護(hù)差；環(huán)境因素分別是場地有水、場地環(huán)境差、場地有損害、天氣因素、場地畸形、器材陳舊；學(xué)校管理因素分別是未執(zhí)行體育規(guī)章、缺乏安全教育、醫(yī)療設(shè)備差、設(shè)施監(jiān)管失效。這些風(fēng)險維度構(gòu)成了體育教學(xué)中可能遇到的各種風(fēng)險。
2.1 高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)教師風(fēng)險評估結(jié)果分析
表1 教師因素探索性因子分析
將相關(guān)數(shù)據(jù)用spss19.0進(jìn)行處理，如果其中的“KMO”值越接近1，則表示越適合做因子分析。分析檢出“KMO”值為0.780，因此比較適合做因子分析 [1]。Sig值為0.000，低于顯著水平0.05，因此拒絕原假設(shè)，證明其變量之間存在一定相關(guān)關(guān)系，可以進(jìn)行因素分析。隨后將3個特征根大于l的因子進(jìn)行提取，且3個因子的特征值之和同總特征值之比為55.878%。根據(jù)三因素理論模型，使用最大正交旋轉(zhuǎn)再一次進(jìn)行探索性因素分析，根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目和因素的挑選，發(fā)現(xiàn)只需用三個因子即可描述教師的因素，即“表1”中顯示的“示范動作不規(guī)范”、“忽視準(zhǔn)備活動”和“組織不當(dāng)”三項(xiàng)。
2.2 高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)學(xué)生風(fēng)險評估結(jié)果分析
表2 學(xué)生因素探索性因子分析
在進(jìn)行學(xué)生因素探索性因子分析時，我們采用之間相同的方法， 經(jīng)過旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣，與未旋轉(zhuǎn)前相比較，旋轉(zhuǎn)后各公因子的意義顯然更加明確合理。在設(shè)計的6個因子中，都可以表示學(xué)生因素，而經(jīng)過因子分析后，只需用兩個因子即可描述學(xué)生因素，即表中顯示的“不服從組織”、和“自我保護(hù)差”項(xiàng)。
2.3 高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)環(huán)境風(fēng)險評估分析
表3 環(huán)境因素探索性因子分析
經(jīng)過數(shù)據(jù)處理，得出KMO值為0.779，Bartlett’s球形檢驗(yàn)達(dá)顯著水平，說明各變量間信息的重疊程度比較高，適宜做因素分析。通過分析，其征值大于1的有且只有2個因子，且這2個因子的特征值之和與總特征值的比為64.053%。即表中顯示的“場地畸形”和“場地有損害”。因此，提取該兩項(xiàng)因子作為主因子。
2.4 高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)學(xué)校管理風(fēng)險評估結(jié)果分析
表4 學(xué)校管理因素探索性因子分析
經(jīng)過數(shù)據(jù)處理，得出KMO值為0.827，Bartlett’s球形檢驗(yàn)達(dá)顯著水平，說明各變量間信息的重疊程度比較高，適宜做因素分析[1]。采用與之前相同的方法，抽取特征值大于1的因子，發(fā)現(xiàn)僅有1個因子，其特征值占總特征值的為71.589%。即表中顯示的“未執(zhí)行體育規(guī)章”。
3. 高等中醫(yī)藥院校教學(xué)風(fēng)險評估維度
通過探索性因子分析，最終得出高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)風(fēng)險因子，在影響高等中醫(yī)藥院校體育教學(xué)的諸多風(fēng)險因素中，教師因素和學(xué)生因素占主要地位。
表5 高等中醫(yī)藥院校教學(xué)風(fēng)險評估維度
關(guān)鍵詞：金融預(yù)測；金融評估；市場
中圖分類號：E52 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-0350-01
引言
雖然金融市場的價格都是隨機(jī)，不確定的，但仍然與金融市場中的部分因素存在一定的關(guān)聯(lián)性，所以人們還是會事先采用金融風(fēng)險預(yù)測和評估的方式，來降低企業(yè)破產(chǎn)和違約，投資決策失誤的可能性，降低風(fēng)險，保障有效收益。
一、金融風(fēng)險的分類
對于金融市場而言，其風(fēng)險的種類比較多，本文將主要闡述幾種常見的形式，一是市場風(fēng)險，其涵蓋了利率和匯率，主要是銀行利率和匯率的上調(diào)和下降所引起的風(fēng)險，但由于我國的匯率并沒有實(shí)現(xiàn)全面的開放，因此對于市場而言，主要來源還是利率風(fēng)險。二是信用風(fēng)險，這也是現(xiàn)階段出現(xiàn)頻率較高的風(fēng)險之一，主要是由于個人或是企業(yè)到期償還不了所貸款的金額，給金融機(jī)構(gòu)所帶來的風(fēng)險。三是流動性風(fēng)險，包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險的存在意味著資金的不足，從而影響了營運(yùn)能力。四是管理風(fēng)險，無論是哪種企業(yè)類型，如果在管理上或是對風(fēng)險的事先控制上存在操作失誤等問題都會帶來金融風(fēng)險，危及企業(yè)的生存和發(fā)展。
二、關(guān)于金融風(fēng)險的預(yù)測與金融風(fēng)險評估分析
1.金融風(fēng)險預(yù)測分析
（1）對金融風(fēng)險識別的認(rèn)識。對于金融風(fēng)險的預(yù)測最基本的是對風(fēng)險有所識別，即能收集到造成風(fēng)險損失的原因，影響因素的類別以及對于哪些具體風(fēng)險應(yīng)該事先有所考慮等方面的認(rèn)識，而相對于類似的市場、信用或是流動等風(fēng)險，則有具體的預(yù)測指標(biāo)和內(nèi)容。比如信用風(fēng)險，可以通過過往的信用狀況，盈利能力，資本，擔(dān)保物以及行業(yè)環(huán)境等因素來進(jìn)行事先的預(yù)測，而流動風(fēng)險則可以通過流動性比例，其中企業(yè)一般需要超過百分之百的比例，銀行是不小于百分之二十五的比例，另外還有貸款比例，超額備付金以及定資金比率等指標(biāo)來對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。
（2）關(guān)于金融風(fēng)險預(yù)測方法分析。對于金融風(fēng)險預(yù)測一般方式可以通過一是風(fēng)險因素識別，比如一項(xiàng)工業(yè)投資活動，包括對生產(chǎn)的工藝、原材料，操作條件做大致的了解，掌握風(fēng)險源。二是關(guān)于金融投資項(xiàng)目事件的前后關(guān)聯(lián)性進(jìn)行預(yù)測和分析。三是金融風(fēng)險調(diào)查分析，涉及到財務(wù)報表和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，但由于任何一種風(fēng)險預(yù)測方式都不能全面的指出風(fēng)險的類別和程度，而且也不能通過一兩次的調(diào)查和分析，得出所存在的具體風(fēng)險，因此要結(jié)合風(fēng)險單位的性質(zhì)、規(guī)模和結(jié)合多種方式，對復(fù)雜和深層次的風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)識和預(yù)測。
除此之外應(yīng)用較多的還有馬爾科夫的預(yù)測方法，主要作用于對貸款的回收率和商品市場的占有率預(yù)測，由此看出它既適用于金融機(jī)構(gòu)，也適用于非金融機(jī)構(gòu)，這種方式主要是通過運(yùn)用統(tǒng)計學(xué)中的概率原理，發(fā)現(xiàn)投資者應(yīng)按照合理的比例來進(jìn)行不同的投資，分散風(fēng)險。另外對貸款回收率的預(yù)測一是假定預(yù)測對象可能存在的狀況是不變的，二是假定貸款的條款不變，三是僅僅與前一期的回款情況相關(guān)，在這些條件的基礎(chǔ)上，起到了幫助投資者有效的規(guī)避風(fēng)險的作用。根據(jù)這種分析方式可以發(fā)現(xiàn)，對金融風(fēng)險的預(yù)測需要科學(xué)的分析工具，并加大對金融信息的收集和研究，才能得到較為準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果。
2.金融風(fēng)險評估分析
（1）明確風(fēng)險評估的指標(biāo)。對于金融機(jī)構(gòu)而言一是確認(rèn)資產(chǎn)的質(zhì)量，是否具有一定的資金流動性和能保證生存以及發(fā)展的能力，是否存在不良貸款的情況，另外資金有充足的金融機(jī)構(gòu)也并不表達(dá)其流動性的水平很高，如果流動性剩余較多反而也會影響到資金的盈利能力，所以要有度的評估。二是收益的合理性，對于金融機(jī)構(gòu)而言，收益是否真實(shí)合理是判斷其盈利能力和抵御風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)，同時其經(jīng)營是否符合國家法律規(guī)范，是否存在違規(guī)操作和具有潛在的支付風(fēng)險等因素也是衡量風(fēng)險的指標(biāo)。三是管理的健全性，在治理結(jié)構(gòu)、審計以及內(nèi)部控制的管理上是否有嚴(yán)格的制度和政策，這也是規(guī)避金融風(fēng)險的有效指標(biāo)。
除此之外，對于非金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評估指標(biāo)則需要結(jié)合宏觀和微觀兩個層面進(jìn)行，其中宏觀方面主要考慮與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相關(guān)的金融指標(biāo)，包括經(jīng)濟(jì)增長率、物價水平等內(nèi)容，而微觀體現(xiàn)在金融市場中供求關(guān)系的利率、匯率等方面，以及包含前文所述關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的財政狀況方面的內(nèi)容。
（2]關(guān)于金融風(fēng)險評估的方法分析。主要針對金融機(jī)構(gòu)的評估一是的加權(quán)評估方法，對可能影響或是引起金融風(fēng)險的因素進(jìn)行加權(quán)，通過計算對金融機(jī)構(gòu)所存在的風(fēng)險程度進(jìn)行判斷。比如對于得分低于50分的則為有問題的金融機(jī)構(gòu)，其存在的風(fēng)險程度較高，低于20分則被判斷成有危險的金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險程度極高。二是通過特征值來進(jìn)行評估，一般而言如果盈利能力、不良貸款率或是資產(chǎn)的流動性比例超過了同行業(yè)的平均水平或是監(jiān)管局所定下的標(biāo)準(zhǔn)線，都屬于存在一定風(fēng)險的金融機(jī)構(gòu)。同理非金融機(jī)構(gòu)也可以采用類似的方法，設(shè)立金融風(fēng)險等級，包括安全，基本安全，警惕以及危險，比如財政風(fēng)險指標(biāo)評估就是通過財政債務(wù)依存率，國債負(fù)擔(dān)率以及財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重，如果財政債務(wù)依存率大于五十則風(fēng)險較大，國債負(fù)擔(dān)率超過二十五代表危險，財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重小于十五危險系數(shù)較大。
關(guān)鍵詞：鐵路；列檢；作業(yè)質(zhì)量；風(fēng)險矩陣法
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.01.079
鐵路貨車列檢人員是鐵路行車特有工種，有著“列車醫(yī)生”的俗稱，他們作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險的控制程度決定著列車安全和正點(diǎn)。但鐵路行業(yè)推行安全風(fēng)險管理時間不長，現(xiàn)場技術(shù)人員還不能很好地運(yùn)用風(fēng)險管理理論。因此，急需掌握適當(dāng)?shù)姆椒▽ω涇嚵袡z作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行評估分析，用于提升貨車列檢作業(yè)質(zhì)量，保障列車運(yùn)行安全。
1 風(fēng)險矩陣法
風(fēng)險矩陣法的內(nèi)容：
風(fēng)險評價的方法分為定量風(fēng)險評價和定性風(fēng)險評價。風(fēng)險矩陣屬于定性風(fēng)險評價法方之―。
后果標(biāo)度可以為任何數(shù)量的點(diǎn)，最常見的是有3、4或5個點(diǎn)的等級?？赡苄詷?biāo)度也可為任何數(shù)量的點(diǎn)。需要選擇的可能性的定義應(yīng)盡量避免含混不清。
2 鐵路貨車列檢作業(yè)風(fēng)險分析評價模型的建立
鐵路基層單位在對列檢作業(yè)質(zhì)量進(jìn)行分析評價時，通過統(tǒng)計分析列檢風(fēng)險事故造成的危害和頻次就能夠建立風(fēng)險矩陣模型，如所表1所示。
2.1 確定風(fēng)險后果等級
鐵路行車事故按性質(zhì)和危害性劃分為特別重大事故，重大事故、較大事故和一般事故，而一般事故又一般A類事故、一般B類事故、一般C類事故、一般D類事故。列檢作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險根據(jù)已經(jīng)或可能造成的事故等級來劃分是十分清楚且明確的，如表2所示。
2.2 確定風(fēng)險發(fā)生可能性等級
本文利用一定時間內(nèi)風(fēng)險事件發(fā)生次數(shù)與評估范圍內(nèi)的單元個數(shù)的百分?jǐn)?shù)值（簡稱：年均事故占比數(shù)PZB）確認(rèn)風(fēng)險發(fā)生可能性等級。年均事故占比數(shù)（PZB）式（1）確定，如表3所示。
PZB=PR/（PN*PT）*100% （1）
式中，PR為風(fēng)險事件已造成后果的次數(shù)，PN為單元個數(shù)，PT為年度數(shù)量。
2.3 確定風(fēng)險級別
邀請列檢作業(yè)方面專家，根據(jù)列檢作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險所處的后果等級和可能性等級，通過專家經(jīng)驗(yàn)判斷，將風(fēng)險劃分為高、中、低三個級別，如表4所示。
3 風(fēng)險矩陣法的應(yīng)用
3.1 識別風(fēng)險事件
我們A地區(qū)擁有的206個列檢單位為例，對其作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行評估。最終確認(rèn)列檢作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險。
3.2 確認(rèn)風(fēng)險事件的影響等級和概率
統(tǒng)計2015年6月至2016年6年兩年間A地區(qū)鐵路貨車發(fā)生事故情況，車輛抱閘8件D類，27件非責(zé)任；違反作業(yè)紀(jì)律1件C類4件D類，3件非責(zé)任；車輛漏風(fēng)3件D類，14件非責(zé)任；故障處理不當(dāng)3件D類，0件非責(zé)任；配件落實(shí)或丟失3件C類，6件非責(zé)任；列車起非常2件D類，2件非責(zé)任；車體故障1件D類，1件非責(zé)任；列車分離1件B類，12件非責(zé)任；錯編車件D類非主要責(zé)任；車輛切軸風(fēng)險29件非責(zé)任；大部件斷裂風(fēng)險和列車放r風(fēng)險造成事故為0件。
利用式（1）計算風(fēng)險事件年均事故占比數(shù)PZB。其中，PR為每個風(fēng)險事故相關(guān)責(zé)任總件數(shù)，PN=206運(yùn)用車間（即列檢單位），PT=2年 。
3.3 確認(rèn)風(fēng)各風(fēng)險事件等級
由后果等級和可能性等級對照表4確定出風(fēng)險事件的風(fēng)險等級，完成列檢作業(yè)質(zhì)量見險評做矩陣，如表5所示。
4 結(jié)論
（1）利用風(fēng)險矩陣法評價列檢作業(yè)質(zhì)量風(fēng)險，主要是從風(fēng)險后果和風(fēng)險可能性2個維度來評價風(fēng)險，為制訂科學(xué)合理的風(fēng)險決策提供依據(jù)，使風(fēng)險控制更有針對性、實(shí)效性和準(zhǔn)確性。
（2）需要指出的是，應(yīng)用風(fēng)險矩陣方法需要專家、現(xiàn)場管理人員、檢車人員等經(jīng)驗(yàn)支持.因此需要采取盡控制和避免主觀因素的局限性。
參考文獻(xiàn)：
摘 要 隨著全球化不斷深入，在為各國帶來經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)遇的同時，也潛藏著未知的挑戰(zhàn)和危機(jī)，2008年全球性金融危機(jī)的爆發(fā)就充分證明了這一點(diǎn)。到目前為止，其所帶來的消極影響尚未完全消除。我國保險業(yè)應(yīng)從這次全球金融危機(jī)中吸取教訓(xùn)，完善風(fēng)險評估機(jī)制，實(shí)行風(fēng)險管理，以實(shí)現(xiàn)保險行業(yè)穩(wěn)健安全發(fā)展的目標(biāo)。
關(guān)鍵詞 保險 風(fēng)險評估 機(jī)制
保險行業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，是以特定的風(fēng)險作為經(jīng)營對象，為社會生產(chǎn)、流通和消費(fèi)領(lǐng)域提供經(jīng)濟(jì)保障服務(wù)，使人人避而遠(yuǎn)之的各類風(fēng)險降到最低限度。保險公司自身的特點(diǎn)決定了其在承擔(dān)和轉(zhuǎn)化客戶風(fēng)險的同時，還必須防范和化解自身經(jīng)營的風(fēng)險。尤其是金融危機(jī)席卷全球以來，全球金融市場的不穩(wěn)定，對保險行業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴(yán)峻考驗(yàn)，保險公司必須完善風(fēng)險評估機(jī)制，才能更好地抵御危機(jī)帶來的不良影響。
一、新時期保險行業(yè)風(fēng)險評估的背景及作用分析
保險行業(yè)由于其經(jīng)營的特殊性，在特定時期該行業(yè)的高速發(fā)展同樣也意味著高風(fēng)險。面對全球性金融危機(jī)，我國保險業(yè)的經(jīng)營面臨巨大風(fēng)險，其不利影響主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，保險投資的壓力遞增，進(jìn)一步面臨虧損的風(fēng)險。在金融危機(jī)的影響下，銀行利率不斷下調(diào)、資本市場運(yùn)行艱難，保險公司難以維持較高的結(jié)算利率，極易面臨虧損的風(fēng)險；第二，由于客戶的收益期望和實(shí)際的不一致，以及資本市場不景氣、銀行利率下調(diào)等的影響，退?，F(xiàn)象將可能大量增加，特別是投連險、萬能險等新型險種；第三，保險業(yè)務(wù)規(guī)模面臨波動，保費(fèi)收入可能大起大落，主要原因在于我國保險公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重失衡問題，以及展業(yè)部門和業(yè)務(wù)員的考核制度及激勵機(jī)制的不完善[1]。
在上述背景分析的基礎(chǔ)之上，我們可以看到，新時期保險行業(yè)必須完善風(fēng)險評估機(jī)制，從預(yù)防經(jīng)濟(jì)周期波動和外部沖擊的角度出發(fā)充分估計風(fēng)險，同時發(fā)現(xiàn)機(jī)遇、轉(zhuǎn)危為機(jī)，才能實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險評估機(jī)制的作用具體表現(xiàn)在：第一，通過對保險公司的業(yè)績分析和預(yù)測，可以為整個公司提高業(yè)務(wù)承保水平、業(yè)務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)運(yùn)營能力、加強(qiáng)經(jīng)營管理等方面的發(fā)展要求提供動力依據(jù)；第二，開展風(fēng)險評估活動，有助于提高保險公司的防災(zāi)防損的意識和能力，樹立良好的公司形象；第三，分析風(fēng)險評估的結(jié)果采取最佳措施，可以促進(jìn)保險公司經(jīng)濟(jì)行為與資源配置的合理性和有效性，以最小的成本獲得最大的收益[2]。
因此，在新時期新背景下保險行業(yè)完善其風(fēng)險評估機(jī)制，具有極其重要的意義和作用，必須予以重視。
二、保險行業(yè)風(fēng)險評估的現(xiàn)狀
風(fēng)險評估是保險行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，其實(shí)質(zhì)是危險管理具體實(shí)施的一種行為，它的基本功能在于有效控制和處理危險，探求危險發(fā)生的概率，認(rèn)識危險發(fā)生的根源，為公司提供決策依據(jù)[3]。目前，保險公司面臨的風(fēng)險主要有決策風(fēng)險、道德風(fēng)險、投資風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險等。從總體來看，保險行業(yè)的風(fēng)險評估狀況尚處于初級階段，評估方法及手段都不夠成熟，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）風(fēng)險評估理念淡薄，意識不足
很多保險公司一味追求保費(fèi)收入，注重速度、規(guī)模而對質(zhì)量的要求不高，缺乏風(fēng)險評估理念，容易產(chǎn)生短視效應(yīng)，忽視公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。而且，保險公司會傾向于重視內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營，而忽略了外部環(huán)境的變化對公司運(yùn)營狀況的影響，必然給公司造成巨大的風(fēng)險隱患。
（二）風(fēng)險評估理論滯后，專業(yè)人才短缺
國內(nèi)風(fēng)險評估尚處于初級階段，有關(guān)風(fēng)險評估的研究著述很少，與此相關(guān)的專業(yè)也還未在高校開設(shè)，無法實(shí)現(xiàn)對保險行業(yè)風(fēng)險評估專業(yè)人才的培養(yǎng)的預(yù)期。這無疑為保險公司進(jìn)行專業(yè)性和科學(xué)性的風(fēng)險評估造成了理論和人才上的阻礙。
（三）風(fēng)險評估水平低，方法有限
目前，保險公司大多還停留在傳統(tǒng)風(fēng)險評估階段，往往只注重對單個實(shí)質(zhì)風(fēng)險的評估，而缺乏對影響整個公司運(yùn)營的整合性風(fēng)險進(jìn)行評估的方法。而且，還忽視事前控制，風(fēng)險控制和融資方式有限，防災(zāi)防損的技術(shù)也有待提升。
（四）風(fēng)險評估體制不完善，信息系統(tǒng)不健全
大多數(shù)保險公司還沒有建立起嚴(yán)謹(jǐn)高效的風(fēng)險評估體制，只有在風(fēng)險發(fā)生之后，才采取措施予以控制，并且一般都是由組織高層來組織，沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估的部門化。另外，服務(wù)于風(fēng)險評估的信息系統(tǒng)也不完備，無法為其提供有效信息，容易使公司決策陷于盲目[4]。
三、完善保險行業(yè)風(fēng)險評估機(jī)制的對策
完善的風(fēng)險評估過程應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險控制三個環(huán)節(jié)，在風(fēng)險識別環(huán)節(jié)，應(yīng)從風(fēng)險源、受損標(biāo)的、危害及危險因素四個方面入手，全面認(rèn)識風(fēng)險的根源、特征及危險程度；在風(fēng)險分析環(huán)節(jié)，需要結(jié)合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能環(huán)節(jié)其可以將風(fēng)險分為是承保風(fēng)險、定價環(huán)風(fēng)險、理賠風(fēng)險、投資風(fēng)險和銷售風(fēng)險等，必須予以明確；風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，是為了改變保險公司的風(fēng)險狀況，回避風(fēng)險，努力減少風(fēng)險造成的負(fù)面影響，普遍適用的方法有損失控制和損失融資，前者的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度建設(shè)和保險合同的限制性條款的使用，后者的目的在于為保險公司的損失支付賠償金，并承擔(dān)損失的財務(wù)后果，可以根據(jù)風(fēng)險控制能力的強(qiáng)弱選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險或者自留風(fēng)險[5]。
參考文獻(xiàn)：
[1]丁少群.面對金融危機(jī):保險業(yè)高增長下蘊(yùn)含的高風(fēng)險.上海保險.2009(1):6-7.
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[3]辛建平.試論保險企業(yè)的風(fēng)險評估與約束.保險研究.1995(4):14.
[4]錢敏.金融危機(jī)下對我國保險業(yè)風(fēng)險管理的思考.大眾商務(wù).2009(3):57.
