發(fā)布時間：2022-04-22 23:14:53
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險評估制度論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：建筑火災 風險評估 模糊綜合評價 性能化評估
引言
火災是當今世界上發(fā)生頻率最大、損害較嚴重的一種災害。隨著建筑物向高層、超高層發(fā)展，人口密度的增加，火災帶來的危害是也越來越大，經(jīng)濟損失越來越多。對于大空間建筑不能用傳統(tǒng)的方法進行防火設計，但必須滿足防火要求就采用性能化的設計方法，而性能化設計沒有檢驗的標準，可以對建筑進行火災風險評估來檢驗性能化設計的防火安全性。
1 火災風險的概念
建筑物都有發(fā)生火災或者爆炸的危險，但是火災的發(fā)生概率和后果的大小有著很大不同，為了更有效的做好建筑防滅火工作，就必須對建筑的火災風險有充分的認識?；馂娘L險評估是在系統(tǒng)防滅火安全分析的基礎上，對系統(tǒng)的火災風險進行評價，評價結果可以通過評分、評等級值、評指數(shù)值以及火災爆炸發(fā)生概率等方法來表示，進而對建筑的火災風險進行衡量[1]。建筑的火災風險是火災發(fā)生的可能性與火災發(fā)生后而產(chǎn)生的預期災害程度的總體反應。
2 火災風險評估的目的和意義
火災風險評估的目的是根據(jù)評估的結果對建筑及其消防施進行調整，加強薄弱環(huán)節(jié)，消除火災隱患、降低事故發(fā)生概率和火災危險程度，使系統(tǒng)在滿足經(jīng)濟效益和社會效益的前提下，達到最佳的消防安全狀態(tài)[2]?；馂牡娘L險評估可以更加可觀、更加準確的認識火災風險，從而為人們預防火災、控制火災和撲滅火災提供技術和支持。由于火和人們的生活息息相關，所以火災風險評估有著很強的應用背景，主要有以下幾個方面[3][4]：
2.1 為建筑物的性能化防火設計提供依據(jù)。現(xiàn)行的建筑防火設計規(guī)范無法解決大型、超大型建筑的消防設計，所以只能借能化防火設計降低火災風險，而合理的建筑性能化防火設計又離不開科學的火災風險評估方法。合理的火災風險評估能過幫助人們認識火災的危險程度以及可能造成損失狀況，從而對防火對策產(chǎn)生科學的指導。
2.2 為保險行業(yè)制定科學的保險費率提供依據(jù)。保險費率的確定必須建立在科學、合理的風險評估的基礎上，火災事故的發(fā)生受到可燃物、環(huán)境、防滅設備等諸多因素的影響。作為風險的一種，火災風險評估就顯得更加有意義。
2.3 為性能化設計規(guī)范和相關法規(guī)制度的制定作準備。開展性能化防火設計并制定相應的防火設計規(guī)范是必然的趨勢。隨著我國火災科學與消防工程學科的不斷發(fā)展，隨之大量實際工程經(jīng)驗的積累，火災的評估方法和性能化設計的水平會有很大的提高，這對性能化設計規(guī)范的制定打下了堅實的基礎。同時，我國法律制度的完善，也會出現(xiàn)一些安全法規(guī)制度，自然也離不開大量火災風險評估的結果和經(jīng)驗。
3 建筑火災風險評估
目前建筑火災風險評估方法多采用模糊綜合評判法和性能化評估方法。模糊綜合評判法是應用模糊分析的方法來處理和分析建筑的火災風險，對影響火災風險的因素通過模糊運算用隸屬度的方式確定建筑的危險等級。性能化評估方法是對建筑的火災風險性和危害性進行定量的評估，確定現(xiàn)有建筑物的防火安全性是否達到了性能要求的安全水平。但是前人的研究中很少考慮建筑物內(nèi)部各個區(qū)域的火災危險性對整個建筑火災危險性的影響。以系統(tǒng)原理為基礎，把建筑物作為由若干相對獨立的空間區(qū)域組成的系統(tǒng)，提出通過對各個區(qū)域的火災風險評估來確定整個建筑物的火災風險。這種評估方法便于找出建筑物內(nèi)相對火災風險較大的區(qū)域，通過控制這些區(qū)域的火災風險，來降低整個建筑的火災風險。
3.1 評估區(qū)域的確定
建筑物是由多個功能各異的空間結構組成的系統(tǒng)，依據(jù)使用功能劃分為房間、大廳、樓梯等。為了便于火災控制，人們又把建筑空間劃分為若干防火分區(qū)。雖然劃分的目的不同，但是劃分的原理是相同的，即采用建筑構件或防火分割物把建筑內(nèi)的一個空間區(qū)域獨立出來，從而可以把一個建筑看作由這些獨立的空間區(qū)域組合起來的整體。建筑物內(nèi)各個空間區(qū)域的火災風險直接影響整個建筑的火災風險，所以整個建筑的火災風險可以通過評估各個空間區(qū)域的火災風險來確定。這里稱這些空間區(qū)域為建筑火災的評估區(qū)域[5] [6] [7]。評估區(qū)域具有以下特點：空間的相對獨立性，人員密度和財產(chǎn)密度的相對穩(wěn)定性，火災控制的相對獨立性等。
評估區(qū)域的劃分可以根據(jù)建筑物的特點、功能分區(qū)、防火分區(qū)或其他因素，但是必須遵循如下原則。1、獨立性原則：評估區(qū)域要求空間的相對獨立性，人員密度和財產(chǎn)密度的相對穩(wěn)定性，火災控制的相對獨立性等。2、完整性原則：保證建筑物的完整性，所有評估區(qū)域的組合構成一個完整的建筑物。
3.2 評估區(qū)域的固有火災風險評估
評估區(qū)域的火災危險性影響因素主要考慮以下幾方面：火災發(fā)生的可能性，初期火的滅火措施，區(qū)域對火災向區(qū)域外蔓延的控制措施，火災煙氣的毒性和蔓延途徑，區(qū)域內(nèi)人員疏散到區(qū)域外的情況，區(qū)域內(nèi)的通風情況等。利用層次分析法（AHP），根據(jù)專家的判定應用層次分析法計算權重的主要步驟有：構造算權重值；判斷矩陣相容性檢驗。
3.2.1 評估區(qū)域固有火災風險的模糊綜合評價[8]
（1）評價集的建立
（2）單因素模糊評判
（3）通過各單因素模糊評價建立評價矩陣
（4） 求綜合評價矩陣
（5）求總評價矩陣
（6）求系統(tǒng)評價矩陣
（7）求綜合分值
3.2.2 整個建筑物的火災風險評估
從系統(tǒng)角度看，整個建筑是由所有評估區(qū)域組成的一個系統(tǒng)[9]，所以，它的火災風險可以經(jīng)過各個評估區(qū)域的火災風險綜合得到。由于在計算各個評估區(qū)域的火災風險時考慮了相鄰區(qū)域的影響，所以，在計算整個建筑物的火災風險時，忽略了評估區(qū)域之間的相互作用。
4 結論
以系統(tǒng)原理為基礎，把大空間建筑物作為由若干相對獨立的空間區(qū)域組成的系統(tǒng)，提出通過對各個區(qū)域的火災風險評估來確定整個建筑物的火災風險。這種評估方法便于找出建筑物內(nèi)相對火災風險較大的區(qū)域，通過控制這些區(qū)域的火災風險，來降低整個建筑的火災風險。結合建筑性能化設計，檢查是否達到最安全的性能指標。性能化設計的大空間火災危險性評估對消防管理工作和火災的早期控制都有積極意義。
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[關鍵詞] 中小企業(yè)；內(nèi)部控制；風險評估體系
[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] B
企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。中小型企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系不但是適應國家對中小企業(yè)的監(jiān)管需要，同時也是企業(yè)加強風險管理、實現(xiàn)全面發(fā)展的重要手段。近些年來，隨著中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中作用的日益突出，規(guī)范中小企業(yè)管理，增強中小企業(yè)抗風險能力已經(jīng)成為擺在我們面前的重要課題。
一、調研對象的基本情況
我們共對湘中地區(qū)37家中小企業(yè)進行了調研，涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)、旅店業(yè)等7大行業(yè)，全部為民營企業(yè)。3家為3名以上不同家族股東合股經(jīng)營，9家為2個不同家族股東合股經(jīng)營，其余全部為同一家族成員持股或獨資。除2家餐飲旅店業(yè)企業(yè)外，35家企業(yè)建立有的內(nèi)部控制書面制度，其中29家企業(yè)聘請過外部專家進行過內(nèi)部控制制度設計，9家企業(yè)長期接受注冊會計師事務所的審計咨詢，4家企業(yè)聘請了長期的法律顧問。
二、中小型企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系存在的主要問題
（一）風險評估意識尚在萌芽
大多數(shù)中小企業(yè)實行的是家族式管理或是一人決策領導型管理模式，管理者對于企業(yè)內(nèi)部控制風險問題有較大憂慮，確無力構建企業(yè)內(nèi)部控制風險評估制度體系。在起步階段的管理者甚至認為自己經(jīng)營的就是一個小企業(yè)，人數(shù)較少，業(yè)務單一，企業(yè)主對于業(yè)內(nèi)形勢洞若觀火，風險一目了然。更多初有規(guī)模的中小企業(yè)管理者盡管對企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系建設有一些粗略的認識，也做了可貴的探索和實踐，但缺乏系統(tǒng)化。
（二）參與評估主體相對單一
從37家中小企業(yè)的整體情況看，多數(shù)企業(yè)在進行內(nèi)部控制風險評估的主題是企業(yè)內(nèi)部財務或審計人員，外部專家來企業(yè)調研基本上是走馬觀花，沒有潛心研究企業(yè)的自身特點。同時由于中小企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，內(nèi)部審計評估未能真正發(fā)揮作用，很難有效的實施工作，保證內(nèi)部控制風險發(fā)揮作用。
（三）評估前期信息基礎欠缺
不少中小企業(yè)由于成立時間較短，內(nèi)部管理尚待加強，對內(nèi)部控制所需的基礎數(shù)據(jù)統(tǒng)計不到位。目前，多數(shù)中小企業(yè)對于國家政策等外部風險因素信息較為重視，而對于組織風險、決策風險、經(jīng)營風險、財務風險等內(nèi)部風險信息的搜集、整理、利用方面存在短板。在3家股份制企業(yè)和6家有限責任公司中，大小股東之間存在嚴重的信息不對稱，小股東對于企業(yè)經(jīng)營的狀況了解甚少。
（四）評估指標體系尚待完善
中小企業(yè)內(nèi)部控制風險因素中存在大量的往往無法量化或不便量化的定性指標，這就使風險因素得不到有效和確切的評估，進而影響對企業(yè)內(nèi)部控制風險評估的準確性。即使采用專家打分法來將無法量化的定性指標進行定量估計時，由于基礎條件較差，導致專家對于大量的評價指標數(shù)量難以把握，評估結果有效性較差。而在企業(yè)內(nèi)部控制風險定量衡量指標的選擇方面，中小企業(yè)在資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)收益率、銷售利潤率等短期、顯性財務指標考慮較多，對債務保障率、資產(chǎn)周轉率、社會貢獻率等長期、隱性發(fā)展指標等重要的財務指標考慮較少。這樣，財務危機預警分析系統(tǒng)的功能常打折扣。
三、構建和完善中小型企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系的建議
（一）增強中小企業(yè)內(nèi)部控制風險評估意識
中小企業(yè)進行風險評估一般需要經(jīng)歷風險辨別、分析、管理、控制等過程，這些環(huán)節(jié)中無論哪一個環(huán)節(jié)的實施，都需要管理人員和員工以強烈的風險評估意識為指導才能有效開展工作。中小企業(yè)管理層要高度重視企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系建設，要充分認識其在企業(yè)內(nèi)部控制中、企業(yè)發(fā)展的作用，將企業(yè)內(nèi)部控制風險評估當成一項常新的工作來抓。要經(jīng)常開展企業(yè)內(nèi)部控制風險評估方面的學習、教育、培訓等，深入學習這方面的知識，將理論與實踐結合起來，并將其內(nèi)化為風險評估文化，為后期工作的開展打下思想基礎。
（二）豐富中小企業(yè)內(nèi)部控制風險評估主體對象類型
針對評估主體不全的現(xiàn)象，中小企業(yè)在構建內(nèi)部控制風險評估體系的時候，有必要豐富評估主體類型，加強對內(nèi)部控制風險評估的監(jiān)督。一是要加強內(nèi)部審計隊伍建設，保障內(nèi)部審計的獨立性。要聘用專業(yè)的內(nèi)部審計人員，確保內(nèi)部控制質量。二是要在內(nèi)部控制管理框架下加強自我評估。參與風險評估自我評估的人員應包括管理人員和普通員工，采用的辦法可以是結構化的方式，其評估對象為業(yè)務過程和控制效果。定期或不定期的自我評估活動，有助于經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制風險評估過程中出現(xiàn)的問題。同時，聘請相關專家或第三方機構對自身現(xiàn)有的內(nèi)部控制風險評估體系進行評價，全面改進和優(yōu)化，集思廣益，促進自身評估體系的健康發(fā)展。
（三）夯實企業(yè)內(nèi)部控制風險評估前期信息來源基礎
一方面，要加強風險評估信息的共享。要建立有效的信息采集、溝通機制，避免因信息不暢所帶來的風險。另一方面，要提高重點領域以下領域的信息搜集的質量，保障風險信息的全面性。
1.財務風險方面。重點調查負債、或有負債、負債率、償債能力，現(xiàn)金流、應收賬款及其占主營業(yè)務收入的比重、資金周轉率，應付賬款及其占購貨額的比重，成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用，成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。
2.市場風險方面。重點調查產(chǎn)品（服務）的價格及供需變化，產(chǎn)品供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化，主要客戶、主要供應商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品情況。
3.運營風險方面。重點掌握新市場開發(fā)、市場營銷策略，企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化、中、高層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經(jīng)驗，質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)，因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈，企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。
（四）健全企業(yè)內(nèi)部控制風險評估定性定量指標體系
一方面，對于定性的指標，可以采用專家打分法和問卷調查法進行科學合理的評估。專家團的組成人員需要涵蓋企業(yè)內(nèi)部一線管理人員，也需要聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。另一方面，對于定量指標的評估，在采用單變量方式進行分析的基礎上，采用APH分析法和指標對比法進行分析。中小企業(yè)內(nèi)部控制風險定量衡量指標如下表所示：
中小企業(yè)內(nèi)部控制風險評估定量衡量指標表
該指標直接反映企業(yè)收益的質量，如果比率小于1，說明凈利潤中存在尚未變現(xiàn)的收入。此時即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴重時會導致企業(yè)破產(chǎn)
（五）加強中小企業(yè)內(nèi)部控制風險評估分析過程管理
一方面，中小企業(yè)需要全面認識企業(yè)所面臨的風險，通過進行SWOT分析，做到知己知彼。另一方面，要提高對風險反映的靈敏度。如可建立風險分析模型，通過關鍵風險指標管理方法、壓力測試和情景分析等定量技術手段和會談、工作組會議等定性評價技術對風險發(fā)生的條件因素進行分析。這樣不僅可以全面了解風險發(fā)生的條件，同時也能提高評估分析效率。在此過程中，要將企業(yè)自查與外部檢查、事前與事后檢查相結合。
湘中地區(qū)是我國中部地區(qū)中小企業(yè)較為發(fā)達的地區(qū)，從一定程度上反映了我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。隨著中小企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，其對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的要求越來越高。加強企業(yè)內(nèi)部風險評估，不僅是中小企業(yè)應對市場風險和挑戰(zhàn)的需要，同時也是企業(yè)提高競爭力的必然要求。中小型企業(yè)必須高度重視企業(yè)內(nèi)部控制風險評估工作的開展，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系，使各項制度規(guī)范化和制度化，有效促進企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。
[參 考 文 獻]
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[關鍵詞]雷電災害，風險評估，防雷措施
中圖分類號：P427.32 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）17-0396-01
一、 雷電災害風險評估
由于雷電能造成人員傷亡，能使建筑物起火、擊毀，能對電力、電話、計算機及其網(wǎng)絡等設備造成破壞，雷電又是年年重復發(fā)生的自然現(xiàn)象，因此雷電災害勢必對我國的社會與經(jīng)濟發(fā)展造成一定的負面影響。雷電災害造成的損失大小是牽涉到社會許多方面的十分復雜的問題，因此，很難精確的計算這種損失。但是，為了保護自身的安全和發(fā)展，為了減輕雷電災害造成的損失和影響，又十分需要了解雷電可能造成的或已經(jīng)造成的后果，所以就需要對這種損失進行評價和估計，即雷電危害風險評估。
雷電災害風險評估可為評估對象提供雷電防護的科學設計、災害風險控制、經(jīng)濟投資、應急管理等方面服務，保證防雷工程安全可靠、技術先進、經(jīng)濟合理。雷電災害風險評估是開展綜合防雷的必經(jīng)程序，也是實現(xiàn)科學防雷的必要條件，體現(xiàn)了預防為主，防治結合的理念。雷電災害風險評估主要分為項目預評估、方案評估、現(xiàn)狀評估三種。
1、項目預評估是根據(jù)建設項目初步規(guī)劃的建筑物參數(shù)、選址、總體布局、功能分區(qū)分布，結合當?shù)氐睦纂娰Y料、現(xiàn)場的勘察情況，對雷電災害的風險量進行計算分析，給出選址、功能布局、重要設備的布設、防雷類別及措施、風險管理、應急方案等建議，為項目的可行性論證、立項、核準、總平規(guī)劃等提供防雷科學依據(jù)。
2、方案評估是對建設項目設計方案的雷電防護措施進行雷電災害風險量的計算分析，給出設計方案的雷電防護措施是否能將雷電災害風險量控制在國家要求的范圍內(nèi)，給出科學、經(jīng)濟和安全的雷電防護建議措施，提供風險管理、雷災事故應急方案、指導施工圖設計。
3、現(xiàn)狀評估是對一個評估區(qū)域、評估單體現(xiàn)有的雷電防護措施進行雷電災害風險量的計算分析，給出現(xiàn)有雷電防護措施是否能將雷電災害的風險量控制在國家要求的范圍內(nèi)，給出科學、經(jīng)濟和安全的整改措施，提供風險管理、雷災事故應急方案。
二、雷擊風險評估的作用
1、科學設計方面。防雷設計一般只按照國家相關規(guī)范來執(zhí)行，考慮問題不全面、不具體，缺乏系統(tǒng)性和針對性，缺乏風險管理和應急管理，設計方案難免存在不足，容易造成防雷安全系數(shù)達不到預期目的。雷擊風險評估從本地大氣雷電環(huán)境評價、雷擊損害風險評估、雷電危害易損性評估、雷電危害環(huán)境影響評價、風險管理等方面，對貴方項目基地在電力系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、建筑物、自動控制系統(tǒng)、危險氣體、人員安全等方面提出雷電防護建議，最大限度降低雷擊風險，為防雷設計提供科學根據(jù)。
2、風險防護方面：由于雷電屬于概率性的自然現(xiàn)象，任何的設計方案都難以做到百分之百的防護效果。通過開展雷擊風險評估，可以將項目雷擊損失（人員、設備、經(jīng)濟等）降低到國家認可的風險值范圍之內(nèi)。
3、經(jīng)濟投資方面：通過對雷擊風險概率、雷擊損害嚴重性等方面的評價，提出科學的防雷建議和措施，使項目的防雷投入用在刀刃上，節(jié)省防雷工程成本，提高投資效益。
4、應急管理方面：萬一發(fā)生雷擊事故，可以按照雷擊風險評估報告所提出的應急預防和救援措施，有條不紊地組織指揮應急救援，將雷擊造成的損失降到最低。
三、雷電災害風險評估管理措施與方法
對一個項目進行多種類型的風險評估，如單獨對人身傷亡損失風險R1、公眾服務損失風險R2、文化遺產(chǎn)損失風險R3、經(jīng)濟損失風險R4進行評估，也可以對其任何一種組合進行風險評估。最多可以對4個區(qū)域進行雷擊風險評估，根據(jù)實際情況選擇合適的評估區(qū)域；每一個界面的內(nèi)容，完全按照規(guī)范附錄的評估例子開發(fā)，操作簡潔、人性化，每個界面都有單獨的計算過程，方便了解評估的每一個過程?？梢蕴峁╇娮有畔⑾到y(tǒng)的防雷等級的評估，對評估對象建立單獨的數(shù)據(jù)庫，儲存每一個數(shù)據(jù)因子，并在需要的時候隨時調出這些數(shù)據(jù)。
防雷裝置的所有者應依法履行防雷安全主體責任，包括建立責任制、落實防雷措施、強化日常管理、建立氣象災害應急處Z機制等；對個人和家庭來說，就是要破除迷信思想、相信科學，多掌握一些防雷知識，按照科學要求采取正確的防御措施。氣象部門作為政府組成部門和防雷安全的法定監(jiān)管部門，將按照法律法規(guī)規(guī)定和省政府的要求，積極做好以下幾個方面的工作：
1、加強閃電定位實時監(jiān)測資料的分析應用，將雷電預報納入多軌道綜合業(yè)務會商流程，通過各種媒體雷電預警信號，提高預警的時效性。
2、進一步加大雷電災害的科普和宣傳力度，通過多渠道、多途徑廣泛宣傳雷電災害及防護知識。
3、積極做好雷擊災害的調查、鑒定和指導，減少或避免雷擊災害發(fā)生的重復性；積極做好重大災情的應急處Z，確保組織領導、技術指導、救援人員、現(xiàn)場處Z及時到位。
4、進一步加大化工、交通、電力、通信等重點行業(yè)的防雷安全執(zhí)法檢查，最大限度地避免和減輕雷電災害損失。
5、按照法律法規(guī)的要求，做好新建、改建、擴建項目建（構）筑物防雷防雷風險評估、設計審核、施工監(jiān)督和竣工驗收等工作，落實防雷裝Z實施年檢制度。
6、積極推進雷擊災害風險評估制度，強化工程設防措施的落實，努力避免或減輕雷擊災害對大型建設工程、重點項目、安居工程、爆炸危險環(huán)境項目的危害，消除防雷設計缺陷，從源頭上消除隱患，實現(xiàn)科學防雷、系統(tǒng)防雷。
考慮到電力線路和通訊線路對風險評估的影響，電力和通訊線路臨近建筑物對風險評估的影響，所以簡潔直觀的風險分量三維直方圖，用不同的顏色代表不同的風險，并將風險分量的百分比顯示在直方圖上；不同類型的組合對應不同的計算結果；自動化生成的風險分量百分比的表格，各種風險所占總風險的百分比一目了然。與原始評估結果對比，智能經(jīng)濟損失風險評估，自動判斷采取的防雷整改方案是否合理，提供了GPS衛(wèi)星定位地圖，只要計算機聯(lián)網(wǎng)，足不出戶地找到被評估對象的經(jīng)緯度?？梢赃B接中國雷電監(jiān)測預警網(wǎng)，運用多種方式實時查詢?nèi)珖鞯氐睦纂姞顟B(tài)，并顯示詳細的雷電資料和密度分布圖；連接中國防雷資料網(wǎng)，評估過程中隨時查到所需要的技術資料；提供雷電資料導入系統(tǒng)，可以將國家雷電監(jiān)測預警網(wǎng)實時保存的TXT本文格式雷電資料導入系統(tǒng)，方便查詢。
四、為了方便風險評估，我們還提供了精美而全面的雷擊風險評估報告的模板和雷擊風險評估的協(xié)議書模板，供報告編制人員參考，極大地提高了工作的效率；內(nèi)置了雷暴日查詢系統(tǒng)，方便評估使用，可以對各地區(qū)的雷暴日進行增加、刪除和修改，操作簡便；內(nèi)置了軟件著作權證書和正版軟件驗證電話，以便更好地保護版權；為每一個客戶制定個性化的界面，每個界面可以顯示客戶的單位名稱；提供永久免費升級和技術支持服務。
參考文獻
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論文摘要:消費者安全權是消費者權利保護中最重要、最根本的權利。針對近年來屢次發(fā)生的食品安全事故嚴重侵犯消費者安全權的情況，即將實施的《食品安全法》“重典治亂”，力圖嚴懲食品違法生產(chǎn)經(jīng)營行為。分析了《食品安全法》對我國消費者安全權保護機制的完善，主要體現(xiàn)在幾個方面:從“監(jiān)管體系”上加強消費者食品安全建設;建立食品安全監(jiān)測與風險評估制度;統(tǒng)一食品安全標準;加強對食品添加劑的嚴格管理;強化食品生產(chǎn)經(jīng)營者的社會責任與法律責任意識等。對加強政府部門對我國消費者食品安全的監(jiān)管、增強消費者維護食品安全權益意識具有重要意義。
食品安全問題是關系國計民生的重大問題。近年來層出不窮、此起彼伏的食品安全事故，一而再、再而三地刺痛了老百姓的神經(jīng)，引起全社會高度關注。國家立法機關加快《食品安全法》的立法步伐，五年磨一劍，經(jīng)反復打磨，2009年2月28日，《食品安全法》草案獲得通過，并已于同年6月1日開始實施。
所謂消費者安全權，是消費者在購買生產(chǎn)經(jīng)營者提供的產(chǎn)品或服務時，為保證其自身在消費該產(chǎn)品或服務的過程中身心健康和安全而享有的、獲得質量保證、絕對安全可靠的衛(wèi)生健康的產(chǎn)品或服務的權利。作為一部專門保障消費者食品安全的法律，《食品安全法》對消費者安全權的保護機制做了大量創(chuàng)新。
以前，為把握好消費者“吃”的安全問題，農(nóng)業(yè)、質檢、工商、衛(wèi)生、食品藥品監(jiān)管部門各負其責，共同管理食品安全了。但是這些部門職能交叉、責任不清，食品監(jiān)管容易出現(xiàn)真空，嚴重威脅消費者的安全權。特別是“三鹿奶粉事件”發(fā)生后，社會上要求改變現(xiàn)有監(jiān)管體制，真正實現(xiàn)有效監(jiān)管的呼聲越來越高。為此，食品安全法進一步明確了食品安全監(jiān)管的體制和機制。
一是對實行分段監(jiān)管的各部門的具體職責進一步明確。衛(wèi)生部門承擔食品安全綜合協(xié)調職責，負責食品安全風險評估、食品安全標準制定、食品安全信息公布、食品檢驗機構資質認定條件和檢驗規(guī)范的制定，組織查處食品安全重大事故。質檢、工商、食品藥品監(jiān)管部門分別對食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務活動實施監(jiān)督管理。農(nóng)業(yè)部門主要依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品質量安全法的規(guī)定進行監(jiān)管，但制定有關食用農(nóng)產(chǎn)品的質量安全標準、公布食用農(nóng)產(chǎn)品安全有關信息則依照食品安全法的有關規(guī)定。
二是在分段監(jiān)管基礎上，國務院設立食品安全委員會，作為高層次的議事協(xié)調機構，協(xié)調、指導食品安全監(jiān)管工作。
三是進一步加強地方政府及其有關部門的監(jiān)管職責?？h級以上地方政府統(tǒng)一負責、領導、組織、協(xié)調本行政區(qū)域的食品安全監(jiān)管工作，建立健全食品安全全程監(jiān)管的工作機制;統(tǒng)一領導、指揮食品安全突發(fā)事件應對工作;完善、落實食品安全監(jiān)管責任制，對食品安全監(jiān)管部門進行評價、考核。此外，為了確保責任對口、政令暢通，地方政府還要依法確定本級衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、質檢、工商和食品藥品監(jiān)管部門的監(jiān)管職責。根據(jù)《食品安全法》第七十七條的規(guī)定，食品安全監(jiān)管機關享有檢查權、檢驗權、查閱、復制權、查封、扣押權等權力。
四是國家鼓勵社會團體、行業(yè)協(xié)會、基層群眾組織開展消費者食品安全權益保護意識和保護能力的活動，首次規(guī)定新聞媒體有對侵犯或可能侵犯消費者食品安全權的行為進行輿論監(jiān)督的責任。
2建立食品安全風險監(jiān)測和評估制度
食品安全風險評估是對食品中生物性、化學性和物理性危害對人體健康可能造成的不良影響進行的科學評估。在當前食品工業(yè)高速發(fā)展的情況下，只有對食品及食品添加劑進行安全風險評估，才能從“源頭”上維護消費者食品安全權川。近年來發(fā)生的一系列食品安全事件，因為缺乏及時權威的聲音，各種說法相互矛盾，使老百姓無所適從。更讓人不可思議的是，幾乎所有的食品安全事件都是先被消費者或媒體披露出來的。
為此，食品安全法明確規(guī)定國家建立食品安全風險監(jiān)測制度和安全風險評估制度，由國務院衛(wèi)生部門會同其他有關部門制定、實施國家食品安全風險監(jiān)測計劃，同時負責組織食品安全風險評估工作，成立由醫(yī)學、農(nóng)業(yè)、食品、營養(yǎng)等方面的專家組成的食品安全風險評估專家委員會，進行食品安全風險評估。衛(wèi)生部門應當會同有關部門根據(jù)食品安全風險評估結果、食品安全監(jiān)督管理信息，對食品安全狀況進行綜合分析。對可能具有較高程度安全風險的食品，應及時提出食品安全風險警示，并予以公布。
3統(tǒng)一食品安全標準
長期以來，我國食品標準“不標準”。一方面，我國的標準太老太少，未與國際接軌，比如食品中是否含有“蘇丹紅”，歐盟標準早就有了明確規(guī)定，我們的標準卻“先出事后”，標準的預警功能嚴重缺失;另一方面，我國食品標準又太多太亂，衛(wèi)生標準、質量標準;國家標準、企業(yè)標準……各標準間重復交叉、層次不清。
為了解決目前一種食品有食品衛(wèi)生和食品質量兩套標準的問題，食品安全法確立了統(tǒng)一制定食品安全國家標準的原則，即“保障公眾身體健康”和“科學合理、安全可靠”。今后，我國只有一套食品安全國家標準，除此之外，不得制定其他的食品強制性標準。為保障消費者對食品安全標準的知情權，《食品安全法》特別專條規(guī)定“食品安全標準應當供公眾免費查閱”。
4對食品添加劑實行“有害推定”
食品添加劑是為改善食品品質和色、香、味以及為防腐和加工工藝的需要而加人食品中的化學合成或者天然物質瑟’〕。目前，我國允許使用的食品添加劑有22類2022種，其中包括添加劑290種，香料1528種，加工助劑149種，還有膠姆糖基礎劑55種。
針對目前食品生產(chǎn)經(jīng)營中存在的添加劑不規(guī)范使用甚至濫用問題，《食品安全法》進一步加強了對食品添加劑的監(jiān)管:一是食品添加劑目錄由衛(wèi)生部門組織專家制定，食品添加劑依據(jù)風險評估證明確實是安全的，才能加入到食品中。二是添加食品添加劑必須具有技術必要性，也就是說添加劑應對食品的質量、營養(yǎng)等的改善是必要的。如果沒必要，比如面粉增白劑，加與不加都不影響面粉類食品的正常食用，所以衛(wèi)生部門已從添加劑的目錄中將其刪除。按照這一法律條款，添加了食品添加劑目錄以外的物質，哪怕是對人體無害，也是違法行為。這為“蒙?！碧貋鎏K事件作了注解。三是食品生產(chǎn)者應當按照食品安全標準關于食品添加劑的品種、使用范圍和用量的規(guī)定使用添加劑，不得在食品生產(chǎn)中使用食品添加劑以外的化學物質或者其他危害人體健康的物質。
5創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營者的社會責任機制
食品安全不是“管”出來的，只有當每一個食品生產(chǎn)經(jīng)營者真正承擔起應負的責任，主動把住安全關時，我們的食品安全才有保障。為了從制度上保證食品生產(chǎn)經(jīng)營者成為食品安全的第一責任人，食品安全法創(chuàng)新了生產(chǎn)經(jīng)營者的社會責任機制。
一是創(chuàng)新許可證制度。雖然《食品衛(wèi)生法》也規(guī)定了對食品生產(chǎn)經(jīng)營的許可證制度，但該法只規(guī)定了由衛(wèi)生部門負責的單一的食品衛(wèi)生許可證管理?！妒称钒踩ā穭t從食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務三個方面創(chuàng)新了許可證制度設計，原來單一的食品衛(wèi)生許可變成食品生產(chǎn)許可、食品流通許可和餐飲服務許可。生產(chǎn)企業(yè)到質檢部門申領生產(chǎn)許可證，經(jīng)營企業(yè)要到工商部門申領食品流通許可證，從事餐飲業(yè)的要到食藥監(jiān)部門申領許可證，衛(wèi)生部門不再負責發(fā)放食品衛(wèi)生許可證。
二是建立索票索證制度。食品生產(chǎn)者采購食品原料、食品添加劑、食品相關產(chǎn)品應當查驗供貨者的許可證和產(chǎn)品合格證明文件。食品生產(chǎn)企業(yè)應當建立進貨查驗記錄制度、出廠檢驗記錄制度、臺賬制度，把住食品的供貨進貨關。
三是規(guī)范企業(yè)的食品安全管理制度。食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)應當建立健全本單位的食品安全管理制度，加強對職工食品安全知識的培訓，配備專職或兼職食品安全管理人員，做好對所生產(chǎn)經(jīng)營食品的檢驗工作，依法從事食品生產(chǎn)經(jīng)營活動。
四是增加食品召回和停止經(jīng)營制度。食品安全法借鑒國際通行做法，明確規(guī)定了不安全食品的召回和停止經(jīng)營制度。食品生產(chǎn)經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營的食品不符合食品安全標準，應當立即停止生產(chǎn)經(jīng)營，召回已經(jīng)上市銷售的食品，通知相關生產(chǎn)經(jīng)營者和消費者，并記錄召回和通知情況。食品生產(chǎn)經(jīng)營者未依照規(guī)定召回或停止經(jīng)營不符合食品安全標準的食品的，縣級以上質檢、工商、食品藥品監(jiān)管部門可以責令其召回或者停止經(jīng)營。
五是生產(chǎn)經(jīng)營者信用檔案制度?！捌髽I(yè)必須流淌著道德的血液”，這是三鹿事件后社會普遍的呼聲。為加強食品企業(yè)的信用建設和管理，食品安全法規(guī)定，食品生產(chǎn)、流通、餐飲服務監(jiān)督管理部門應當建立食品生產(chǎn)經(jīng)營者食品安全信用檔案，記錄許可證頒發(fā)、日常監(jiān)督檢查結果、違法行為查處等情況，對有不良信用紀錄的食品生產(chǎn)經(jīng)營者要增加監(jiān)督檢查頻次。
6嚴格食品生產(chǎn)經(jīng)營者法律責任制度
為了切實保障人民群眾的生命安全和身體健康，食品安全法對用非食品原料生產(chǎn)食品，或者在食品中添加食品添加劑以外的化學物質，或者用回收食品做原料生產(chǎn)食品，生產(chǎn)經(jīng)營營養(yǎng)成分不符合食品安全標準的專供嬰幼兒和其他特定人群的主輔食品等嚴重的違法行為，用了十多個條款詳細規(guī)定了相關的刑事、行政和民事責任，保持了法律對違法犯罪行為應有的威懾功能。
值得注意的是，在食品安全方面，消費者與食品生產(chǎn)經(jīng)營者也是一種博弈關系。消費者的懦弱就是假冒偽劣食品生產(chǎn)者、經(jīng)營者投機專營的機會，消費者積極主動行使權力，維護自身的合法權益，食品生產(chǎn)者、經(jīng)營者生產(chǎn)銷售假冒偽劣的行為就會有所收斂。所以，消費者自我保護意識的強弱，在某種意義上就是抑制食品生產(chǎn)經(jīng)營者生產(chǎn)銷售假冒偽劣食品與消費者合法權益不受非法侵害的關鍵因素。雖然《消費者權益保護法》作出了“假一罰一”的規(guī)定，并且在“假一罰一”機制的鼓勵下，全國各地相繼出現(xiàn)了類似“王海式”的打假英雄，讓制造、銷假行為有所收斂。由于食用不安全食品直接威脅到人們的生命健康，其危害性要比一般假冒偽劣商品大得多，所以《食品安全法》從調動消費者積極維權的角度，既顛覆了“彌補損害”的民事賠償理念，也突破《消費者權益保護法》“假一罰一”的立法規(guī)定，確立了更加嚴厲的懲罰性賠償制度—“假一罰十”，大大提高了賠償金的倍數(shù)，目的在于提高食品違法成本，鼓勵消費者積極維權。
7結語
關鍵詞：注冊會計師 審計風險 風險防范
我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，呼喚著人的法律意識的迅速提高，注冊會計師受到的懲罰越來越多的情況下，公眾的注意力越來越多的注意到注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，越來越多的注冊會計師深刻體會到審計風險壓力。注冊會計師執(zhí)業(yè)本身具有的特點和面臨的審計風險，決定了我們需要對這一風險進行研究，仔細分析其原因，然后探討一些風險防范措施和辦法，具有非常重要的現(xiàn)實意義。
一、注冊會計師審計風險形成的原因
注冊會計師審計風險問題的存在，影響會計師審計的聲譽，阻礙了國家發(fā)展和審計行業(yè)的崛起。
（一）注冊會計師審計職業(yè)道德風險
在注冊會計師的執(zhí)業(yè)過程中，不僅要履行經(jīng)濟監(jiān)督職責，也要服務被審計單位，以獲得經(jīng)濟報酬。追求利益和職責履行本身就是矛盾，必然會導致一些欺詐行為，也是一些造假案件頻發(fā)的主要原因。注冊會計師由于利益的驅使而失去了獨立。企業(yè)是會計師事務所的屬性，追求經(jīng)濟利益是它必然的要求。由此說來，在生存和追求利益的雙重壓力下，很可能會讓會計師事務所和注冊會計師失去獨立，為了吸引客戶，取得不當利益，和被審計單位合伙弄虛作假。
（二）被審計單位本身存在風險
首先，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營風險，財務風險不斷增加，而風險高的企業(yè)審計的審計風險必然增加。雖然經(jīng)營失敗不等于審計失敗，但往往難以逃脫對注冊會計師的訴訟。其次，信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部控制的重點從財務領域朝電子數(shù)據(jù)處理部門發(fā)展，交易時會計直接監(jiān)督減少，未授權的訪問、存取、修改數(shù)據(jù)可能不會留下任何痕跡。減少手工勞動的工作會導致發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊低，但可以修改應用程序或系統(tǒng)軟件可能使已發(fā)生的錯誤和舞弊不被發(fā)現(xiàn)而長期存在。再次，財務舞弊是會計信息失真的根本原因，已成為風險的首要原因。
（三）注冊會計師缺乏專業(yè)勝任能力和職業(yè)水平
技術性很強的審計活動，要求參與人員有較深厚的會計、審計、稅務和法律知識基礎和有豐富的實踐經(jīng)驗、強有力的分析和判斷能力。否則，就很難對會計信息反映的經(jīng)濟活動進行準確的判斷，風險將不可避免。我國的審計事業(yè)從建立到現(xiàn)在不過一、二十年時間，取得資格考試門檻不高，許多審計人員缺乏經(jīng)濟理論、基礎設施項目、現(xiàn)代信息技術的專業(yè)知識，這些和對審計人員的要求高不相適應，從而產(chǎn)生風險。
二、注冊會計師審計風險的防范措施
（一）建立和完善內(nèi)部運行機制和質量控制體系
首先，加強審計風險意識，建立和完善質量控制體系，從思想上認識到審計風險可能產(chǎn)生的危害；其次對審計風險進行預測，注重審計風險數(shù)據(jù)的收集和整理，制定有效的方案，以控制風險。進行審計風險評估，并采取適當和有效的控制手段。最后，審計對象內(nèi)部控制制度不健全，審計條件不具備，可以拒絕接受委托，讓它完成完整建賬以后，開展審計工作。
（二） 遵守職業(yè)道德，提高注冊會計師的綜合素質
行業(yè)協(xié)會應定期開展法制教育和法律講座，讓審計人員明白和遵守法律，在法律的框架內(nèi)使用法律，排除審計工作面臨的所有主、客觀因素，使審計活動符合法定程序，審計評價合乎依據(jù)和規(guī)章，審計得出客觀、公正的結論。會計師事務所也應常常進行職業(yè)道德教育和反腐倡廉教育，對注冊會計師進行制度規(guī)范，從行為上約束審計人員，以有效防止注冊會計師審計風險。
（三）謹慎選擇客戶，保持良好溝通
承接業(yè)務的會計師事務所，不能只是一味接單。我們必須了解客戶，對他們進行綜合行業(yè)分析，對他們的經(jīng)營特色，管理人員過去的信用記錄等因素都要進行綜合分析后才能來決定是否承接審計邀約。優(yōu)質的客戶舞弊的可能性不太大，造成了注冊會計師審計風險相應的低，反之亦然。
良好的溝通是對已經(jīng)接受邀約的客戶一個重要方法，根據(jù)實際情況，開展各種形式的咨詢服務，幫助他們及時的消化和解決財務和經(jīng)營風險，既解決了客戶的實際困難，也在事實上控制了審計的風險。
（四）規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為
用風險評估來選擇客戶，更好地降低審計風險的第一道關卡。簽署約定的質量可以決定是否審核到會計差錯和更正假賬，簽署風險直接對注冊會計師執(zhí)業(yè)整體風險有影響。簽訂之前，注冊會計師應當對被審計單位進行一些了解，進行風險評估，選擇客戶慎之又慎；并通過風險評估經(jīng)驗的積累，完善風險評估體系，逐步完善合同簽訂、簽訂規(guī)范風險評估的行為，以確保簽約風險制度上最小化。
通過注冊會計師對重要項目的標準化的專業(yè)判斷，以盡量減少由于個人喜好所產(chǎn)生的風險。會計師事務所可以為不同情況下選擇標準的專業(yè)判斷做出具體的規(guī)定，以便使單位內(nèi)專業(yè)判斷的趨同，形成自己的執(zhí)業(yè)風格，減少由于個人喜好產(chǎn)生的審計風險。
嚴格推行復核的三級制的實施，加強執(zhí)業(yè)質量控制（針對現(xiàn)行的三級審查形式和一些專業(yè)判斷屈從于其他現(xiàn)象的壓力，有必要重申嚴格執(zhí)行三級復核制度）。消除人為因素對審計結果干擾，并確保三級復核實現(xiàn)目標。
審計風險不僅是一個理論問題，還是一個實踐問題。因此，審計風險控制措施既包括審計機構和審計人員，也涉及到社會的各個方面。在許多情況下，審計風險因素的評估，審計證據(jù)和收集主要依靠注冊會計師的專業(yè)判斷，收集審計證據(jù)的方法的數(shù)量，具有很強的主觀性。實施風險導向審計，審計風險研究，分析審計風險模型，對審計工作的指導意義指導極大。
參考文獻：
論文關鍵詞：銀行間市場；信用風險；風險管理
全球金融危機對金融機構風險管理理念的最大影響之一就是對交易對手信用風險的重視。金融機構評估對手方信用風險的方法、模型合理與否，關系到評估結果的優(yōu)劣。本文概要闡述了銀行信用風險計量方面的相關理論依據(jù)和基本做法。并對銀行間市場完善授信管理提出了具體建議。
一、信用風險評估理論
銀行等金融機構信用風險評估方法大致有統(tǒng)計模型、CAMEL模型和專家判斷模型等三種理論依據(jù)：
(一)統(tǒng)計模型
利用統(tǒng)計模型進行信用評估的前提條件是有足夠的數(shù)據(jù)積累，一般至少需要連續(xù)3年的相關數(shù)據(jù)。
1．違約概率(ProbabilityofDefauh，PD)理論
違約概率是預計債務人不能償還到期債務(違約)的可能性。評估結果與違約率的對應關系是國際公認的事后檢驗評級機構評估質量標準的一項最重要的標尺。在商業(yè)銀行信用風險管理中，違約概率是指借款人在未來一定時期內(nèi)不能按合同要求償還銀行貸款本息或履行相關義務的可能性。如何準確、有效地計算違約概率對商業(yè)銀行信用風險管理十分重要。不同評級機構所設定的違約定義可能不同，所反映同一等級的質量也因此而不同。只有違約定義相同的評級機構，其評級結果才可以進行比較。有了對應違約率的資信等級才能真正成為決策的依據(jù)。商業(yè)銀行違約概率常用的測度方法主要有兩種：基于內(nèi)部信用評級歷史資料的測度方法；基于期權定價理論的測度方法。
2．違約損失率(LossGivenDefault，LGD)理論
違約損失率是指債務人一旦違約將給債權人造成的損失數(shù)額占風險暴露(債權)的百分比，即損失的嚴重程度。在競爭日益激烈、風險日益加大和創(chuàng)新日新月異的市場環(huán)境中，銀行對資產(chǎn)風險的量化和管理顯得越來越重要。傳統(tǒng)的信用風險評估方法因過于簡單、缺乏現(xiàn)代金融理論基礎等原因已經(jīng)不能適應金融市場和銀行監(jiān)管的需要。以獨立身份服務于全社會公眾投資者、以公開上市債券為主的外部信用評級對銀行內(nèi)部以信貸資產(chǎn)為主、與銀行自身有著特定聯(lián)系的資產(chǎn)組合的適用性也越來越小。因此，銀行開始開發(fā)類似外部信用評級但又反映內(nèi)部管理需要的內(nèi)部信用評級系統(tǒng)，以適應上述市場和內(nèi)部管理發(fā)展的需要。隨著銀行內(nèi)部評級體系的發(fā)展，越來越多的銀行認識到LGD在全面衡量信用風險方面的重要作用，評級體系的結構開始由只注重評估違約率的單維評級體系向既重違約率又重違約損失率的多維評級體系發(fā)展。歷史數(shù)據(jù)平均值法是目前銀行業(yè)應用最廣泛最傳統(tǒng)的方法，新巴塞爾資本協(xié)定的許多規(guī)定也采用這種方法，這種方法以其簡單易操作而獲得歡迎。
(二)CAMEL模型
CAMEL評級體系是目前美國金融管理當局對商業(yè)銀行及其他金融機構的業(yè)務經(jīng)營、信用狀況等進行的一整套規(guī)范化、制度化和指標化的綜合等級評定制度。其有五項考核指標，即資本充足性(CapitalAde．quacy)、資產(chǎn)質量(AssetQuality)、管理水平(Manage—ment)、盈利水平(Earnings)和流動性(Liquidity)。當前國際上對商業(yè)銀行評級考察的主要內(nèi)容基本上未跳出美國“駱駝”評級的框架。“駱駝”評級體系的特點是單項評分與整體評分相結合、定性分析與定量分析相結合，以評級風險管理能力為導向．充分考慮到銀行的規(guī)模、復雜程度和風險層次，是分析銀行運作是否健康的最有效的基礎分析模型。在具體CAMEL模型的指標及其權重選取及校驗過程中，大多采用了回歸分析、主成分分析等統(tǒng)計方法。
(三)專家判斷模型
銀行信用評估的起點是對其財務實力的綜合判斷。應從定量定性兩個角度綜合評估。經(jīng)營戰(zhàn)略、管理能力、經(jīng)營范圍、公司治理、監(jiān)管情況、經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)前景等要素，無法通過確切數(shù)量加以計算，而專家打分卡是一種更加偏向于定性的模型。在缺乏外在基準值，如信用等級、違約和損失數(shù)據(jù)等的情況下，開發(fā)專家判斷模型是一種較好的選擇。專家判斷模型的特點是：符合Basel要求．具有透明度和一致性：專家打分卡建模時間短，所需數(shù)據(jù)不需要特別的多：專家打分卡可充分利用評估人員的經(jīng)驗。
二、信用風險評估的通常做法
(一)信用風險評估的基本思路
評估方法應充分考慮風險元素的定量和定性兩個方面，引入大量的精確分析法，并盡可能地運用統(tǒng)計技術。另一方面，不浪費定性參數(shù)的判別能力，并用以優(yōu)化計量模型的預測效能。除CAMEL要素外，還需考慮更多更深入的風險因素。評估要素主要包括品牌價值、風險定位、監(jiān)管環(huán)境、營運環(huán)境、財務基本面。
(二)信用風險評估模型的構造
數(shù)據(jù)準備是模型開發(fā)和驗證的基礎，建模數(shù)據(jù)應正確反映交易對手的風險特征以及評級框架。定義數(shù)據(jù)采集模板。收集、清洗和分析模型開發(fā)和驗證所需要的樣本數(shù)據(jù)集。影響交易對手違約風險要素主要有非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。非系統(tǒng)性因素是指與單個交易對手相關的特定風險因素，包括財務風險、資本充足率、資產(chǎn)質量、管理能力、基本信息等。系統(tǒng)性因素是指與所有交易對手相關的共同風險因素．如宏觀經(jīng)濟政策、貨幣政策、商業(yè)周期等。既要考慮交易對手目前的風險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對交易對手還款能力和還款意愿的影響．并通過壓力測試反映交易對手的風險敏感性
(三)變量選擇方法
1．層次分析法
層次分析法(Theanlaytichierarchyprocess)簡稱AHP：它是一種定性和定量相結合、系統(tǒng)化、層次化的分析方法。層次分析法不僅適用于存在不確定性和主觀信息的情況，還允許以合乎邏輯的方式運用經(jīng)驗、洞察力和直覺。層次分析法的內(nèi)容包括：指標體系構建及層次劃分；構造成對比較矩陣；相對優(yōu)勢排序；比較矩陣一致性檢驗。
2．主成分分析法
主成分分析法也稱主分量分析，旨在利用降維的思想，通過原始變量的線性組合把多指標轉化為少數(shù)幾個綜合指標。在保留原始變量主要信息的前提下起到降維與簡化問題的作用，使得在研究復雜問題時更容易抓住主要矛盾。通過主成分分析可以從多個原始指標的復雜關系中找出一些主要成分，揭示原始變量的內(nèi)在聯(lián)系，得出關鍵指標(即主成分)。
3．專家判斷
關鍵指標權重和取值標準設定是通過專家在定量分析的基礎上共同討論確定，取值標準是建立指標業(yè)績表現(xiàn)同分數(shù)之間的映射關系。取值標準的設定應能夠正確區(qū)分風險，取值標準應根據(jù)宏觀經(jīng)濟周期、行業(yè)特點和周期定期調整，從而反映風險的變化。
(四)模型校驗修改
模型構造完成后．需要相應財務數(shù)據(jù)的不斷校驗修改。財務數(shù)據(jù)可直接向對應機構索取，也可通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲得。直接獲取數(shù)據(jù)的方式準確性較高，但需對應機構積極配合．且需大量的人力物力用于數(shù)據(jù)錄入、核對和計算。通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲取數(shù)據(jù)效率高，但需支付一定費用，且面臨數(shù)據(jù)不全、數(shù)據(jù)轉換計算等問題。在違約概率模型的開發(fā)過程中，通常遇到模型賴以建造的數(shù)據(jù)樣本中的違約率不能完全反映出總的違約經(jīng)歷，需進行模型的壓力測試，確保模型在各種情況下都能獲得合理的結果．并對模型進行動態(tài)調整。
(五)引進或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)
根據(jù)完善授信評估模型，撰寫授信評估系統(tǒng)業(yè)務需求書．引進或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)，提高授信評估效率。授信評估系統(tǒng)還應與會員歷史數(shù)據(jù)庫、限額管理系統(tǒng)、會員歷史違約或逾期等信息庫無縫連接，避免各個環(huán)節(jié)的操作風險。
三、對銀行間市場完善授信評估的啟示
(一)完善授信評估可積極推動銀行間市場業(yè)務發(fā)展
銀行間市場會員信用評估水平的提高?？捎行Х婪躲y行間市場系統(tǒng)性風險。為防范交易對手信用風險，市場成員需及時、合理、有效地對相應會員銀行或做市商進行信用評估，并根據(jù)會員或做市商資信狀況的變化進行動態(tài)調整，為其設置信用限額。
(二)引進成熟的授信評估方法、模型和流程
根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關監(jiān)管要求，國內(nèi)大中型銀行都已經(jīng)或正在國際先進授信評估機構的幫助下，開發(fā)PD或LGD評估模型。銀行間市場參與者應學習借鑒國內(nèi)外先進的授信評估方法和模型。在消化吸收先進經(jīng)驗的基礎上，選擇國際先進咨詢機構作為顧問，構建授信評估方法和模型。
(三)引進或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)
為防止操作風險，提高授信評估工作效率，實現(xiàn)授信評估與機構內(nèi)部相關系統(tǒng)的連接，銀行間市場參與者需根據(jù)授信評估方法、模型、授信資料清單、分析報告模板、建議授信計算公式等內(nèi)容。撰寫系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務需求書，或引進先進的授信評估系統(tǒng)并進行客戶化改造．或選擇系統(tǒng)開發(fā)商進行自主開發(fā)授信管理系統(tǒng)。
關鍵詞：信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡安全，對策措施
1.建立一套較完善的、操作性強的管理制度
根據(jù)實際情況，對不同類型、不同敏感度的信息，規(guī)定合適的管理制度和使用方法，制定詳細的安全管理制度，保證信息系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理有章可循，有法可依，促使每個系統(tǒng)管理人員和使用人員將系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理形成一種習慣。制定系統(tǒng)安全獎懲制度，對于違反制度者視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟懲罰或行政處分，情節(jié)特別惡劣的可提起法律訴訟，對違規(guī)制度者進行舉報的人員給予適當?shù)莫剟?。院?nèi)每人都有義務和責任舉報任何系統(tǒng)不安全現(xiàn)象和行為。
安全管理制度包括中心機房安全管理制度、子系統(tǒng)使用人員安全管理制度、系統(tǒng)設備安全管理制度、網(wǎng)絡安全管理制度、病毒防范安全管理制度、安全管理登記制度、應答制度、考核制度等。做好設備的運行情況記錄，檢查記錄，日常維護記錄及用戶的監(jiān)控記錄等。
2．制定詳細而周密的應急預案
充分考慮各種系統(tǒng)故障，設計與各管理崗位相符的系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理常規(guī)處理預案和緊急處理預案，根據(jù)安全事件的嚴重程度適時采用，以保證正常的服務和秩序，提高應對突發(fā)事件的能力。在信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，將系統(tǒng)中斷時間、故障損失和社會影響降到最低。由分管院長、相應科室及計算機中心組成故障排除小組，當災難發(fā)生時應用應急預案進行恢復。應定期進行應急預案的演練，查找問題，加以整改，提高其針對性和實用性。
應急預案包括服務器、硬件、軟件、網(wǎng)絡等方面的系統(tǒng)安全風險應急措施、具體的協(xié)調部門及相應的工作、常用的應急電話等。應急預案須明顯張貼，使應急操作人員方便地看到。
3.建立系統(tǒng)安全監(jiān)控體系
設立安全管理人員，對那些給信息系統(tǒng)安全帶來嚴重隱患的行為和人員進行重點管理和監(jiān)督。建立數(shù)據(jù)質量監(jiān)控體系和數(shù)據(jù)操作員、職能科室、部門領導三個層次的數(shù)據(jù)質量監(jiān)控層，對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全具有重要意義。建立信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量考評和反饋制度。建立合理的系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理的組織結構，成立信息系統(tǒng)安全領導小組，在硬件、軟件、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡等各個方面合理配置系統(tǒng)安全管理人員，選擇適當學歷和專業(yè)的人員擔任并讓其明確各自的責任，根據(jù)實際情況，制定合理的管理制度和使用方法。論文參考網(wǎng)。系統(tǒng)安全管理人員在工作上要求責任心強，業(yè)務熟悉。系統(tǒng)安全培訓工作也是保證系統(tǒng)正常運行的關鍵。應合理配備技術人員，保證維護力量。同時，專業(yè)人員應對每個操作人員進行培訓，使其熟悉操作規(guī)程，熟練系統(tǒng)操作。目前員工的安全意識相對淡薄，在實際工作中，存在利用業(yè)務系統(tǒng)登錄口令過于簡單的漏洞，私自訪問不安全網(wǎng)站，下載并安裝與工作無關的軟件，私自接入不安全設備等問題，這些都給信息系統(tǒng)造成了極大的安全隱患和威脅。因此，要下大力氣做好員工信息系統(tǒng)安全知識的宣傳教育和培訓工作，使員工自覺遵守信息管理的各項規(guī)定，增強其系統(tǒng)安全意識，保證信息系統(tǒng)安全。對系統(tǒng)安全培訓不太重視的，今后應豐富培訓內(nèi)容和方式，注重培訓時間和頻率的選擇，適當增加培訓投入，做好相關方面的改進以提高培訓效果，加強系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理。領導轉變觀念，充分認識到系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理的重要性，根據(jù)的實際情況每年編制合理的系統(tǒng)安全預算，避免投入的盲目性。加大對重要設備如服務器等的投入，提高其可靠性，防止因設備檔次低而引起的可靠性問題，避免設備的核心部件為偽劣品最終導致系統(tǒng)不能正常運行。
4.建立健全風險評估和檢測機制
可采取與專業(yè)安全服務公司建立長期合作的策略實現(xiàn)安全風險評估機制的建立，加強多部門之間的安全信息溝通與共享，積極利用其在安全風險評估技術、方法等方面的優(yōu)勢，結合信息系統(tǒng)安全實際，建立符合信息安全要求的風險評估與管理機制，不斷研究和發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在的漏洞、缺陷以及面臨的風險與威脅，并積極尋找相應的補救方法，力求做到防范于未然。
應制定安全檢測計劃和方案并組織實施，組成專門的檢測小組，在領導和系統(tǒng)運行維護部門的積極配合下，對系統(tǒng)的基礎設施、網(wǎng)絡結構、信息保護、安全管理以及應急預案等方面進行認真測試與核查。
做好硬件設備的預防性維護。論文參考網(wǎng)。定期對主機、顯示器、打印機等設備內(nèi)部除塵，更換老化的零部件。定期運行磁盤碎片整理程序、磁盤清理程序，優(yōu)化硬盤設置，優(yōu)化每個工作站子系統(tǒng)，確保系統(tǒng)運行環(huán)境的安全。
5.加強系統(tǒng)重要信息和文檔的管理
完整的系統(tǒng)文檔是分析故障、排除故障的基礎，是系統(tǒng)正常運行的保證，因此，應加強系統(tǒng)文檔的管理。論文參考網(wǎng)。系統(tǒng)文檔包括計算機資料、驅動軟件、系統(tǒng)軟件、應用軟件安裝盤、應用軟件安裝說明書、程序使用說明書、源程序代碼及詳細說明、各計算機的IP地址、計算機名、服務器配置說明書。
6.完善系統(tǒng)功能，提高應用程序級的安全性
根據(jù)各級操作員的操作范圍，合理設置系統(tǒng)軟件的權限，慎重考慮系統(tǒng)功能，如在財務收費報表中及時反映收費票據(jù)號碼，退費、退藥票據(jù)號碼，以便核查，禁止票據(jù)重打功能。
根據(jù)備份原則，不能只有一個人能進行系統(tǒng)管理或數(shù)據(jù)庫管理。嚴格限制超級用戶數(shù)，系統(tǒng)超級用戶只能由系統(tǒng)管理人員掌握，并定期更換口令。系統(tǒng)管理員嚴格按照“審批單”為各工作站子系統(tǒng)用戶分配適當?shù)臋嘞?。嚴禁帳號及密碼外借他人，防止非法用戶入侵系統(tǒng)。
7. 強化信息系統(tǒng)安全技術保障
硬件方面的信息系統(tǒng)安全技術主要包括：物理隔離。對內(nèi)部信息系統(tǒng)和外部互聯(lián)網(wǎng)實行物理隔離；同時，對內(nèi)部局域網(wǎng)中的醫(yī)療網(wǎng)絡系統(tǒng)和辦公網(wǎng)絡系統(tǒng)進行物理分割，封閉醫(yī)療網(wǎng)絡系統(tǒng)中所有對外的接口；保證存有重要數(shù)據(jù)的子系統(tǒng)只能使用內(nèi)網(wǎng)而不能使用外網(wǎng)。建立一套完整的數(shù)據(jù)備份策略，預防硬盤損壞等風險，保證服務器長期可靠地運行。數(shù)據(jù)安全是整個信息系統(tǒng)安全的核心，數(shù)據(jù)備份是保證數(shù)據(jù)安全避免損失的最佳途徑。不同的數(shù)據(jù)備份方法如雙機熱備份、異地備份、磁帶備份等有各自的優(yōu)缺點，應根據(jù)的實際情況適當采用。
軟件方面的信息系統(tǒng)安全技術主要包括：選擇符合系統(tǒng)安全要求的操作系統(tǒng)并及時更新?？蛻舳税惭b遠程監(jiān)控軟件，幫助系統(tǒng)管理員實時監(jiān)控和記錄系統(tǒng)各個終端的運行情況，防止非法用戶侵入系統(tǒng)。同時，強化行為管理，對各種網(wǎng)絡和操作行為進行實時監(jiān)控和分類管理，規(guī)定行為的范圍和期限，及時發(fā)現(xiàn)并去掉一些設備共享或文件夾共享，盡可能地制止一切與信息管理無關的現(xiàn)象和行為，減少網(wǎng)絡的安全隱患。購置網(wǎng)絡版殺毒軟件，在服務器及每個客戶端都安裝相應的防病毒軟件，定時更新病毒庫，周期性地對系統(tǒng)中的程序進行檢查，利用病毒防火墻對系統(tǒng)進行實時監(jiān)控。選擇和使用更為安全的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，并嚴格規(guī)范使用制度及方式。采用適宜技術與設備保證鏈路安全。強化桌面系統(tǒng)安全管理。
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[關鍵詞] 中小企業(yè) 信用 信用評估
一、中小企業(yè)信用評估的基本要素
我國的中小企業(yè)有其獨特的特點,相比國有大型企業(yè)而言,缺乏人才,技術,資金,信息渠道,產(chǎn)品缺乏市場影響力,但是市場針對性強,所有者也是經(jīng)營者,自主性極強。從這些因素來看,中小企業(yè)的信用評估應該表現(xiàn)中小企業(yè)的競爭力,不僅考慮管理者素質,市場占有率等內(nèi)部要素也考慮外部環(huán)境的影響。
二、傳統(tǒng)的信用評估方法
目前我國專門針對中小企業(yè)的信用評估非常少,以浙江蕭山農(nóng)村合作銀行小企業(yè)貸款信用評估方法為例,該方法把小企業(yè)內(nèi)部評價按照償債能力、經(jīng)營效益、信用狀況、風險程度和綜合回報等分A、B、C、D四個等級進行評價,其中A級企業(yè)為優(yōu)秀客戶。小企業(yè)內(nèi)部評價實行百分考核,按年測評,具體評級如下:1.實有資產(chǎn)負債率考核(40分)。2.信用等級考核(10分)。3.企業(yè)效益考核(15分)。4.行業(yè)結構考核(10分)。5.信用度評價考核(10分)。6.銀企綜合回報貢獻(15分)。7.附加分(10分)
小企業(yè)考核得分在90分(含)以上的為A級企業(yè),每減10分下降一個等級,最低為D級企業(yè)。
信息易于收集,評估易于進行使得此類方法頗受青睞。但它存在的問題也是顯著的,以主觀判斷為主,定性分析多,定量少,靜態(tài)分析多,動態(tài)少,尤其忽視了企業(yè)發(fā)展前景在評級中的作用,比如企業(yè)行業(yè)發(fā)展狀況等;其次市場預期在評級中體現(xiàn)較少,信用評級所反映的更多的是過去的現(xiàn)在的結果,不能很好的反映未來的預期,使得很多發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∑髽I(yè)無法得到貸款。
三、信用評估方法的探討
合理的信用評估方法包含兩個方面:完善的指標體系設計,可操作的評估方法。
1.信用評估指標體系的設計
中小企業(yè)信用評估的指標體系設計應符合中小企業(yè)特點,突出信用這類無形資產(chǎn)的價值,并兼顧信用主體的管理要求,并縮減融資或投資成本。在這分兩個層次構建該信用評估指標體系。
(1)市場能力
①政策支持,具體從大力支持,鼓勵發(fā)展,限制發(fā)展,清理整頓四個方面考察;
②市場開發(fā)能力,表現(xiàn)為新興市場,成熟市場和衰退市場三個方面;
③市場占有率。
(2)管理能力
①管理者素質,具體從管理者的風險偏好,決策能力以及創(chuàng)新欲望等方面評估;
②團隊建設,從領導團隊的凝聚力,專業(yè)團隊的凝聚力,是否團結,作業(yè)效率如何進行評估;
③企業(yè)制度,主要從產(chǎn)權是否明確,財務制度是否健全評估。
(3)作業(yè)能力
①生產(chǎn)能力,以行業(yè)中等水平評價企業(yè)的業(yè)務額,設備新舊率評估;
②營銷能力,以本期營銷增長率,營銷網(wǎng)絡密度評估。
(4)資產(chǎn)能力
①償債能力,流動比率、速動比率、負債比率、產(chǎn)權比率、財務杠桿系數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率等進行評估;
②營運能力, 存貨周轉天數(shù)、應收賬款周轉天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率等考察和評估;
③盈利能力,從銷售毛利率、銷售凈利率、凈利潤、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、人均銷售額等進行評估;
④資產(chǎn)管理能力 ,從股東權益報酬率、資產(chǎn)報酬率、每股盈余、主營業(yè)務鮮明率、主營業(yè)務增長率、經(jīng)營現(xiàn)金流、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、凈利潤增長率等進行評估。
(5)創(chuàng)新能力
①研發(fā)素質,用規(guī)劃項目實現(xiàn)率,研發(fā)投入強度等評估;
②研發(fā)水平,以新產(chǎn)品新技術增長率,專利擁有率,投產(chǎn)率等進行評估。
(6)獲譽能力
①償債能力,以資產(chǎn)負債率,現(xiàn)金到期債務比率,速動比率等進行評估;
②違約紀錄,以違約面積(違約金額/銷售收入),或有負債等進行評估。
2.信用評估方法
在理論界,關于信用評估的方法很多,如多元回歸分析法、多元統(tǒng)計分析法、模糊綜合分析法、Logit分析法、Probit分析模型、神經(jīng)網(wǎng)絡模型等。鑒于目前的評估水平和技術方法較低,在此選擇較簡單的主成分分析法進行信用評估介紹。
主成分分析方法主要是以少量的主成分因子代替多項指標,以少量的主成分包含大部分信息達到簡化問題抓住主要矛盾的目的。并通過因子負載矩陣體現(xiàn)各主成分與指標之間的相關程度,用特征值和主成分因子構建線性函數(shù)模型,定量的計量風險,得分越高的企業(yè)信用越好,風險越低,那么銀行應更愿意貸款,融資成本更低。
從市場能力,管理能力,作業(yè)能力,資產(chǎn)能力,獲譽能力五個方面中選取能體現(xiàn)中小企業(yè)競爭力的9項指標。指標設計如下:
X1:市場占有率
X2:管理者素質
X3:生產(chǎn)能力
X4:營銷能力(本期業(yè)務額增產(chǎn)額)
X5:流動資產(chǎn)周轉率
X6:凈資產(chǎn)收益率
X7:總資產(chǎn)的增長率
X8:流動比率
X9:資產(chǎn)負債率
管理者素質及生產(chǎn)能力兩個定性指標難以量化,在這單獨給出判斷依據(jù)?；谀繕似髽I(yè)為創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè),管理者素質評分為10分制,管理層綜合學歷越高,分數(shù)越高。生產(chǎn)能力以行業(yè)中等水平為基準打分,大于行業(yè)中等水平取值1,小于取值-1,約等于取值0. 另外七項指標均能從企業(yè)財務信息中獲得。
運用這9項指標,利用主成分分析法對中小板的20家中小企業(yè)2008年狀況進行分析。數(shù)據(jù)如下;
注:為便于計算,所有數(shù)據(jù)均采用期末數(shù)
用SPSS做主成分分析,計算結果如下
從上表可以看出,特征值大于1的主成分有4個,其對總方差的累積貢獻率為85.987%,也就是說4個主成分包含了原指標85.987%的信息。再根據(jù)主成分及其特征值構造企業(yè)信用風險評估模型
F=2.848Z1+2.114Z2+1.69Z3+1.086Z4計算各企業(yè)的綜合得分
從表4的得分可以看出,世榮兆業(yè)的信用最好,風險最低。銀行從信用風險的角度考慮,在20家企業(yè)的授信中應最先選擇該企業(yè)。
這種方法的應用主要突出了中小企業(yè)的市場能力,管理者能力等顯著的特點在信用風險評估中的體現(xiàn),而且少量的主成分包含了大約86%的信息內(nèi)容,判別性較高。
隨著計算機在信息管理中的應用,信用風險評估模型也越來越多。信用評估方法也會日益完善。同時,政府也要加強對中小企業(yè)技術及管理類的幫助,提高其財務信息質量。商業(yè)貸款真正做到“國退民進”,為我們的中小企業(yè)發(fā)展帶來新的春天。
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