發(fā)布時(shí)間：2023-05-28 09:40:08
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的事業(yè)單位合同管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、各單位應(yīng)對(duì)本單位聘用合同建立專項(xiàng)管理制度，由單位法定代表人、被任命或受委托的單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)，指定人事專干負(fù)專責(zé)。
二、制定本單位聘用合同管理規(guī)定，實(shí)行專人、專柜、專盒管理。有條件的單位，應(yīng)將聘用合同與檔案同時(shí)存放于保密室中管理。
三、建立收集歸檔制度。各單位聘用合同管理專柜收集歸檔范圍包括：聘用制度有關(guān)文件、規(guī)定，本單位聘用制實(shí)施方案、崗位說(shuō)明書(shū)、規(guī)章制度、人員花名冊(cè)，受聘人員聘用合同書(shū)及聘用合同備案表等相關(guān)材料。
歸檔材料必須統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，除《聘用合同書(shū)》采用市人事局印發(fā)的統(tǒng)一文本外，其他材料必須使用標(biāo)準(zhǔn)A4打印紙。
四、聘用合同內(nèi)容和相關(guān)管理歸檔材料的填寫(xiě)要規(guī)范、字跡要清晰。必須使用鋼筆或簽字筆，不得使用圓珠筆、鉛筆及純藍(lán)墨水填寫(xiě)，也不得使用復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。在填寫(xiě)聘用合同書(shū)時(shí)，要嚴(yán)格按區(qū)人事局審核后的崗位設(shè)置，指定專人統(tǒng)一填寫(xiě)（本人簽名除外）。
五、加強(qiáng)聘用合同文本管理。聘用合同及有關(guān)材料歸檔時(shí)，人事專干必須對(duì)材料進(jìn)行鑒別核對(duì)，保證內(nèi)容準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)予以更正，并由更正人在更正處加蓋個(gè)人名章（或手?。?。對(duì)不應(yīng)歸檔的材料要及時(shí)撤除，發(fā)現(xiàn)缺少材料的，要及時(shí)追查補(bǔ)齊。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；支出合同；信息化管理
中圖分類號(hào)：G275.9 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）017-000-01
隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和近年來(lái)事業(yè)單位的改革，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)加大了事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查。事業(yè)單位對(duì)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理顯得尤其重要。合同支出即是事業(yè)單位較大資金支出的有效依據(jù)，利用信息系統(tǒng)把控住合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制好合同支出，就是較大層度上管理好事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本文將分析事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)，并引入信息系統(tǒng)，有針對(duì)性地提出解決措施。
一、事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)
事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，建立健全合同管理內(nèi)控制度，合理設(shè)立合同管理崗位，形成財(cái)務(wù)部門(mén)和合同管理部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理和預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。目前，事業(yè)單位主要存在以下三方面的風(fēng)險(xiǎn)：
（一）事業(yè)單位對(duì)合同對(duì)方的資格審查不嚴(yán)，對(duì)方是否具有能力和資格未審查，可能造成對(duì)方違約，引起經(jīng)濟(jì)損失。
（二）經(jīng)濟(jì)合同管理沒(méi)有專門(mén)的審批程序，專門(mén)的人員管理、未歸口專門(mén)的部門(mén)統(tǒng)籌。目前，事業(yè)單位涉及到的支出合同往往是相關(guān)部門(mén)和單位負(fù)責(zé)人直接溝通，就簽訂了合同，未履行相應(yīng)的審查程序和后續(xù)管理，無(wú)財(cái)務(wù)、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員等參與。
（三）合同簽訂后，沒(méi)有對(duì)應(yīng)合同臺(tái)帳登記，付款的金額沒(méi)有仔細(xì)核對(duì)，存在多付款的風(fēng)險(xiǎn)。付款完畢的合同，沒(méi)有妥善保管合同檔案，存在合同原件遺失的風(fēng)險(xiǎn)。
二、引入信息系統(tǒng)，加強(qiáng)事業(yè)單位支出合同管理
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，設(shè)立相應(yīng)合同制度
事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視層度直接和單位業(yè)務(wù)流程的操作流程緊密相關(guān)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)意識(shí)到合同管理、財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，就是支出合同過(guò)程檢查、檔案檢查，應(yīng)該大力加強(qiáng)合同制度化的建設(shè)。設(shè)立合同經(jīng)辦人制度、合同審核審批制度、合同建黨存檔制度、合同履行考核制度、合同內(nèi)容保密制度等相應(yīng)的規(guī)章制度，讓合同簽訂前和簽訂后的流程有章可循、責(zé)任到人。
（二）合同簽訂前，形成五級(jí)審核的信息系統(tǒng)
合同簽訂前，需要經(jīng)辦人員進(jìn)行合同的調(diào)查，充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，專業(yè)性強(qiáng)的合同，需要專業(yè)技術(shù)人員的審核，同時(shí)需要法律、財(cái)務(wù)部門(mén)的一同會(huì)審，再由領(lǐng)導(dǎo)審批。
引入信息系統(tǒng)，形成五級(jí)審核流程（見(jiàn)下圖），把這個(gè)流程銜接進(jìn)入日常辦公系統(tǒng)，上一流程完成后，才能進(jìn)入下一流程，不能跳級(jí)完成，有效避免了無(wú)資格審查，無(wú)財(cái)務(wù)、專業(yè)技術(shù)、法律人員等參與的情況。
五級(jí)審核信息系統(tǒng)流程圖：
【辦人員調(diào)查和明確合同的關(guān)鍵內(nèi)容 ⒓際踝ㄒ等嗽鄙蠛思際醴矯婀丶內(nèi)容 7律專業(yè)人員審核法律方面關(guān)鍵條款 げ莆袢嗽鄙蠛瞬莆窀犢罘矯嫣跫 チ斕幾據(jù)權(quán)限審批簽訂合同。
合同簽訂前的五級(jí)控制是整個(gè)支出合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制的重中之重，把握住合同簽訂的“前口”，就把握住合同風(fēng)險(xiǎn)控制的“咽喉”。
（三）合同履行階段，引入信息系統(tǒng)二級(jí)復(fù)核臺(tái)帳把關(guān)
合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同內(nèi)容的付款條件，照章辦事。按照已付款、未付款等情況，對(duì)每個(gè)合同進(jìn)行編號(hào)，設(shè)立臺(tái)帳管理，登記審核每個(gè)合同每次付款情況和金額。引入信息系統(tǒng)（見(jiàn)下圖），形成財(cái)務(wù)內(nèi)部二級(jí)復(fù)核、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)雙方對(duì)賬復(fù)核的臺(tái)帳管理制度。信息系統(tǒng)的二級(jí)復(fù)核，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)未完成2個(gè)步驟將不能作為財(cái)務(wù)支付的依據(jù)，有效避免付款條件的未核實(shí)和未監(jiān)督的情況、對(duì)合同付款金額數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。
二級(jí)復(fù)核信息系統(tǒng)流程圖：
〔莆衲誆慷級(jí)復(fù)核：
合同履行階段，出現(xiàn)需要變更和解除合同的情況，需要按照合同簽訂的五級(jí)審核、二級(jí)復(fù)核信息系統(tǒng)進(jìn)行重新簽訂，完成付款流程。
（四）合同執(zhí)行完畢后，規(guī)范檔案管理和后續(xù)管理
設(shè)立專門(mén)的部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行管理存檔，引入信息系統(tǒng)，將合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔，同時(shí)登記合同執(zhí)行、變更等情況并形成電子檔案。對(duì)簽訂前的詢價(jià)、招投標(biāo)等資料連同合同原價(jià)，按照檔案管理辦法進(jìn)行檔案管理。財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的合同，視同賬務(wù)處理的依據(jù)，按照財(cái)務(wù)憑證保管年限進(jìn)行存檔管理。
合同后續(xù)管理還應(yīng)包括二方面工作。一是對(duì)合同信息安全保密工作，要求工作人員不能隨意泄漏國(guó)家、商業(yè)和工作秘密；二是對(duì)合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制人員、信息系統(tǒng)人員進(jìn)行績(jī)效考核，涉及簽訂合同的經(jīng)辦人員和付款人員，造成單位經(jīng)濟(jì)利益受損的情況應(yīng)扣除相應(yīng)績(jī)效工資。
三、結(jié)語(yǔ)
引入信息系統(tǒng)對(duì)“簽訂合同、合同付款”等流程進(jìn)行了程序化管理，信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)需根據(jù)每個(gè)單位的實(shí)際情況，結(jié)合“內(nèi)部控制”的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)合同管理的流程就是理順單位費(fèi)用支出的流程。把控住事業(yè)單位費(fèi)用支出信息化建設(shè)，就能建立健全合同管理的內(nèi)部控制制度，把控住執(zhí)行合同的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)合同環(huán)節(jié)的全過(guò)程管理，有效防范經(jīng)濟(jì)合同存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.2014年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試用書(shū)（高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版，2014.
[2]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)――合同管理》解讀[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2011（5）.
關(guān)鍵詞：交通水運(yùn)事業(yè)單位；人力資源管理：績(jī)效考核
中圖分類號(hào)：D630.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0028-01
交通水運(yùn)單位是國(guó)家的事業(yè)單位，這些單位的人力資源主要是由管理人員、技術(shù)人員和后勤服務(wù)人員等組成。國(guó)家對(duì)交通水運(yùn)事業(yè)單位的人力資源管理與績(jī)效考核有詳細(xì)規(guī)定，每年度都要從德、能、勤、績(jī)等方面進(jìn)行全面的考核。所以，人力資源管理與績(jī)效考核在交通水運(yùn)事業(yè)單位的工作中十分重要，需要事業(yè)單位對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)探討，更好的完善人力資源管理與績(jī)效考核。
一、交通水運(yùn)事業(yè)單位人力資源管理與績(jī)效考核存在的問(wèn)題
雖然國(guó)家對(duì)交通水運(yùn)事業(yè)單位的人力資源管理與績(jī)效考核有詳細(xì)規(guī)定，但現(xiàn)實(shí)操作中仍存在很多問(wèn)題，具體如下：
1.交通水運(yùn)單位的績(jī)效考核無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、形式化
交通水運(yùn)單位現(xiàn)行的績(jī)效考核簡(jiǎn)單而籠統(tǒng)，有些單位的績(jī)效考核還是按印象打分，缺乏科學(xué)性。交通水運(yùn)單位考核的人力資源績(jī)效考核知識(shí)應(yīng)付上級(jí)檢查，搞“形式主義”，單位對(duì)其重視程度不夠。主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，人力資源績(jī)效考核只是流于形式，與工資分配和職位變動(dòng)等實(shí)際問(wèn)題無(wú)關(guān)，沒(méi)有發(fā)揮績(jī)效考核的真正作用。第二，單位的職位分析不到位，對(duì)各類崗位名稱的規(guī)范不到位，崗位職責(zé)分工混亂。第三，單位對(duì)績(jī)效考核的含義沒(méi)有完全了解，只重視業(yè)務(wù)忽視了其他能力的考核工作。
2.交通水運(yùn)單位缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制
雖然我國(guó)的事業(yè)單位分配自相對(duì)較大，但因傳統(tǒng)觀念的影響，沒(méi)有建立與之相適應(yīng)的有效激勵(lì)機(jī)制。主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，很多交通水運(yùn)事業(yè)單位還是由領(lǐng)導(dǎo)確定人員配置問(wèn)題，職能匹配工作沒(méi)有做好。第二，很多單位還是在薪酬分配上采用“大鍋飯”的分配方式，嚴(yán)重降低了職工的生產(chǎn)積極性。第三，交通水運(yùn)單位大都沒(méi)有制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，這也不利于職工職業(yè)目標(biāo)的制定，使職工逐漸喪失創(chuàng)造性。
3.交通水運(yùn)單位的人力資源管理的核心理念認(rèn)識(shí)不到位
近年來(lái)，雖然我國(guó)的事業(yè)單位更加重視人力資源管理和績(jī)效考核，但在實(shí)踐過(guò)程中，對(duì)人力資源的核心理念認(rèn)識(shí)不到位，在單位的績(jī)效考核過(guò)程中沒(méi)有很好的貫徹以人為本的理念。這會(huì)造成管理過(guò)程僵化，也打擊了單位職工的工作積極性。
二、交通水運(yùn)事業(yè)單位人力資源管理與績(jī)效考核問(wèn)題的解決措施
針對(duì)目前我國(guó)交通水運(yùn)事業(yè)單位人力資源管理和績(jī)效考核中出現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)內(nèi)外發(fā)展的具體實(shí)踐，提出以下提高交通水運(yùn)事業(yè)單位人力資源管理與績(jī)效考核的措施。
1.深入貫徹人力資源管理的核心理念
近年來(lái)，我國(guó)事業(yè)單位不斷發(fā)展，改革和發(fā)展不斷創(chuàng)造出新的機(jī)遇。所以，我們要做好交通水運(yùn)事業(yè)單位人力資源管理。在交通水運(yùn)事業(yè)單位的人力資源管理中，人力資源管理的核心理念的貫徹是十分重要的。以人為本的中心思想不僅是事業(yè)單位人力資源管理的重點(diǎn)，還是事業(yè)單位全面發(fā)展的重點(diǎn)。
2.交通水運(yùn)單位要建立戰(zhàn)略薪酬體系
交通水運(yùn)事業(yè)單位的薪酬設(shè)計(jì)在單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中占有重要作用。要做好事業(yè)單位的薪酬設(shè)計(jì)不僅要考慮公平因素（外部公平、內(nèi)部公平和員工間公平）。還要考慮企業(yè)的利益問(wèn)題。管理者在進(jìn)行事業(yè)單位薪酬體系設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮“公平薪酬、拉開(kāi)差距、公證考評(píng)”的原則，不僅公正合理，更能保證事業(yè)單位自身的經(jīng)濟(jì)效益。建立事業(yè)單位的戰(zhàn)略薪酬體系可以從事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和吸引、留住優(yōu)秀人才，較好水平的薪酬策略能促進(jìn)單位的更好發(fā)展。
3.交通水運(yùn)事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)職工的關(guān)注
交通水運(yùn)事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)職工的關(guān)注，這樣可以降低單位的人才流失。交通水運(yùn)事業(yè)單位對(duì)職工的關(guān)注不僅僅是在物質(zhì)層面的關(guān)注，更要關(guān)注職工的精神生活。交通水運(yùn)事業(yè)單位要成立企業(yè)的人力資源部門(mén)，更專業(yè)的幫助職工做好職業(yè)規(guī)劃，幫助職工更好的發(fā)展。
4.交通水運(yùn)事業(yè)單位要建立績(jī)效管理體系
目前，很多事業(yè)單位的績(jī)效管理體系還不健全。我們的交通水運(yùn)事業(yè)單位要根據(jù)實(shí)際情況，加快建設(shè)本單位的績(jī)效考核體系。這樣不僅可以提高單位職工的工作積極性，還可以完善企業(yè)管理體制，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展?？?布蘭查德（管理學(xué)大師）曾講過(guò)：“績(jī)效管理制度應(yīng)該有三個(gè)部分，并且同時(shí)持續(xù)地在全年度中進(jìn)行：績(jī)效計(jì)劃；績(jī)效輔導(dǎo)與監(jiān)控（協(xié)助員工成功）；績(jī)效評(píng)估?！边@對(duì)交通水運(yùn)事業(yè)單位的績(jī)效管理體系建設(shè)有很好的指導(dǎo)意義。
5.完善交通水運(yùn)事業(yè)單位的考核成果備案制度
交通水運(yùn)事業(yè)單位要建立月考核、季評(píng)定、年度總評(píng)的考核備案制度，更好的做好本單位考核工作的規(guī)范化?？梢酝ㄟ^(guò)現(xiàn)代化信息技術(shù)加強(qiáng)決策責(zé)任的落實(shí)工作和業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)的評(píng)估工作，增強(qiáng)決策依據(jù)的可靠性，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位績(jī)效考核制度化、規(guī)范化和自動(dòng)化。
6.交通水運(yùn)事業(yè)單位要有效的運(yùn)用單位績(jī)效考核的成果
交通水運(yùn)事業(yè)單位要有效的運(yùn)用單位績(jī)效考核的成果。在單位中形成獎(jiǎng)優(yōu)罰劣制度，更好的實(shí)現(xiàn)“能者上、平者讓、庸者下”的用人機(jī)制?？?jī)效考核成績(jī)好的職工應(yīng)該受到獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效考核成績(jī)不好的職工進(jìn)行心理輔導(dǎo)與教育，這樣才能更好的促進(jìn)單位的發(fā)展。
三、結(jié)束語(yǔ)
近年來(lái)，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)很多的事業(yè)單位都對(duì)人力資源管理和績(jī)效考核進(jìn)行了改革，交通水運(yùn)事業(yè)單位也不例外。交通水運(yùn)事業(yè)單位從多方面進(jìn)行改革，在加強(qiáng)事業(yè)單位人力資源管理與績(jī)效考核方面取得了很大的成效，很好的促進(jìn)了本事業(yè)單位的發(fā)展。所以，要提高事業(yè)單位的人力資源管理與績(jī)效考核要從多方面進(jìn)行。我相信，在我們的不斷努力下，水運(yùn)交通事業(yè)單位的人力資源管理和績(jī)效考核會(huì)取得更好的成績(jī)。
參考文獻(xiàn)：
[1]彭娟.基于構(gòu)型理論的人力資源系統(tǒng)與組織績(jī)效的關(guān)系研究[J].華南理工大學(xué)，2013，05（01）.
[2]劉波.員工勝任力成熟度模型（SC-MM）及其相關(guān)模型研究[J].南京理工大學(xué)，20013，04（01）.
一、國(guó)家機(jī)關(guān)工勤人員和事業(yè)單位工人受行政紀(jì)律處分的工資處理問(wèn)題國(guó)家機(jī)關(guān)工勤人員和事業(yè)單位工人受到行政紀(jì)律處分的，在處分期內(nèi)均取消年終一次性獎(jiǎng)金；受警告、記過(guò)、記大過(guò)處分的，在處分期內(nèi)年度考核中被評(píng)定為不合格等次的，不得晉升工資檔次；受開(kāi)除留用察看處分的，從受處分的次月起降低三個(gè)工資檔次，已在最低工資檔次的，可給予其他行政紀(jì)律處分。
受開(kāi)除公職處分的，從受處分的次月起停發(fā)工資。
受到以上行政紀(jì)律處分的國(guó)家機(jī)關(guān)工勤人員和事業(yè)單位工人被解除處分后，其晉升工資檔次的考核年限，從解除處分的次年起重新計(jì)算。
國(guó)家機(jī)關(guān)工勤人員和事業(yè)單位工人，經(jīng)核實(shí)確屬被錯(cuò)誤給予行政紀(jì)律處分的，應(yīng)恢復(fù)其原工資待遇。處分期內(nèi)被減發(fā)或停發(fā)的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼予以補(bǔ)發(fā)，處分期間計(jì)算為晉升工資檔次的考核年限和被開(kāi)除公職的時(shí)間計(jì)算為連續(xù)工齡。
國(guó)家機(jī)關(guān)工勤人員和事業(yè)單位工人不適合給予降級(jí)、降職、撤職處分。
二、事業(yè)單位管理人員和專業(yè)技術(shù)人員受行政紀(jì)律處分的工資處理問(wèn)題事業(yè)單位管理人員和專業(yè)技術(shù)人員受行政紀(jì)律處分的，在處分期內(nèi)均取消年終一次性獎(jiǎng)金；受警告、記過(guò)、記大過(guò)處分的，在處分期內(nèi)年度考核中被評(píng)定為不合格等次的，不得晉升職務(wù)工資；受到降職、撤職、開(kāi)除留用察看處分的，在處分期內(nèi)除不得晉升職務(wù)工資外，還要降低職務(wù)工資檔次。其中：
受降職處分的，從受處分的次月起降低一檔職務(wù)工資，已在最低職務(wù)工資檔次的，可給予其他行政紀(jì)律處分。
受撤職處分的，如暫時(shí)沒(méi)有明確職務(wù)，從受處分的次月起，按撤銷前的職務(wù)，降低兩檔職務(wù)工資，已在最低職務(wù)工資檔次的，可給予其他行政紀(jì)律處分；重新明確了職務(wù)的，管理人員從受處分的次月起降低原職務(wù)工資兩個(gè)檔次后就近就低套入新任職務(wù)的職務(wù)工資檔次，例如：某管理人員原為處長(zhǎng)或副處長(zhǎng)（同為三級(jí)職員），重新任命為副處長(zhǎng)或科長(zhǎng)后，其職務(wù)工資檔次按降低兩檔后的工資額就近就低套入四級(jí)職員的職務(wù)工資檔次，其中低于新任職務(wù)最低職務(wù)工資檔次的執(zhí)行最低檔，高于最高職務(wù)工資檔次的執(zhí)行最高檔，高出的部分不予保留。如：某專業(yè)技術(shù)人員原為工程師，重新聘任為助理工程師職務(wù)后，其職務(wù)工資檔次按降低兩檔后的工資額就近就低套入助理工程師的職務(wù)工資檔次，低于新任職務(wù)最低職務(wù)工資檔次的執(zhí)行最低檔，高于最高職務(wù)工資檔次的執(zhí)行最高檔，高出的部分不予保留。
受留用察看處分的，從受處分的次月起降低三檔職務(wù)工資，已在最低職務(wù)工資檔次的，可給予其他行政紀(jì)律處分。
受開(kāi)除公職處分的，從受處分的次月起停發(fā)工資。
受到以上行政紀(jì)律處分的事業(yè)單位管理人員和專業(yè)技術(shù)人員被解除處分后，其晉升工資檔次的考核年限，從解除處分的次年起重新計(jì)算。
事業(yè)單位管理人員和專業(yè)技術(shù)人員，經(jīng)核實(shí)確屬被錯(cuò)誤給予行政紀(jì)律處分的，應(yīng)恢復(fù)其原工資待遇。處分期內(nèi)被減發(fā)或停發(fā)的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼予以補(bǔ)發(fā)，處分期間計(jì)算為晉升工資檔次的考核年限和被開(kāi)除公職的時(shí)間計(jì)算為連續(xù)工齡。
事業(yè)單位管理人員和專業(yè)技術(shù)人員因非行政紀(jì)律處分原因被降職后，按新任職務(wù)領(lǐng)取工資。降一級(jí)職務(wù)的，按原職務(wù)工資額就近就低套入新任職務(wù)工資檔次；降兩級(jí)及兩級(jí)以上職務(wù)的，逐次就近就低套入下一級(jí)職務(wù)工資檔次，高出的部分不予保留。
在事業(yè)單位中既擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)又有專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人員受行政紀(jì)律處分的，處理中涉及職務(wù)和職務(wù)工資時(shí)，原則上以行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)為主，參照上述辦法處理。
駐肥中央和省直機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度自2000年12月1日實(shí)施以來(lái)，在參保單位的大力支持和有關(guān)部門(mén)的積極配合下，正在平穩(wěn)推進(jìn)。為了進(jìn)一步理順醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)征繳業(yè)務(wù)程序，規(guī)范操作規(guī)程，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)
1、參保單位的單位繳費(fèi)基數(shù)是以上年度單位的月平均工資總額計(jì)算，每年核定一次。參保單位有在職人員增加或減少時(shí)，省醫(yī)保中心按照單位在職職工人均繳費(fèi)基數(shù)做相應(yīng)調(diào)整。
2、參保單位當(dāng)月發(fā)生參保情況變更時(shí)，須在25日前到省醫(yī)保中心辦理變更手續(xù)，并在次月10日前到省醫(yī)保中心領(lǐng)取“繳費(fèi)核定通知單”，并按“繳費(fèi)核定通知單”核定的繳費(fèi)數(shù)額到省地稅局直屬征收分局申報(bào)繳費(fèi)；沒(méi)有發(fā)生變更的按上月“繳費(fèi)核定通知單”核定的繳費(fèi)數(shù)額直接到省地稅局直屬征收分局申報(bào)繳費(fèi)。
二、關(guān)于參保單位名稱、銀行帳號(hào)變更的辦理
單位名稱、銀行帳號(hào)變更的參保單位，應(yīng)持單位名稱變更證明和批復(fù)、新的銀行帳號(hào)復(fù)印件，在每月25日前到省醫(yī)保中心辦理變更手續(xù)，并同時(shí)到省地稅局直屬征收分局辦理有關(guān)手續(xù)。
三、關(guān)于人員增減變更手續(xù)的辦理
參保單位有人員增減時(shí)須持有關(guān)材料，在每月25日前到省醫(yī)保中心辦理變更手續(xù)。
1、增加人員：填報(bào)“合肥地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員花名冊(cè)”。如屬新分配或調(diào)入人員，須附人事部門(mén)的行政介紹信（調(diào)令）、工資待遇審批表復(fù)印件；如屬招收、招聘人員，須附人才交流中心招聘合同書(shū)或勞動(dòng)保障部門(mén)的勞動(dòng)合同鑒證書(shū)以及工資待遇審批表復(fù)印件等。
2、在職轉(zhuǎn)退休：填報(bào)“合肥地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員情況變更申報(bào)表”。正常退休的，須附主管部門(mén)正常退休待遇審批表，提前退休的，須附省人事廳的提前退休待遇審批表；
3、減少人員：填報(bào)“合肥地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員情況變更申報(bào)表”。參保單位有解聘、辭退、終止合同、死亡、調(diào)出的，須附單位批文或相應(yīng)的證明、調(diào)令或戶口注銷等復(fù)印件。
四、關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)證、個(gè)人帳戶卡（以下簡(jiǎn)稱證、卡）的辦理
1、證、卡有錯(cuò)：醫(yī)療保險(xiǎn)證上姓名、性別、出身年月、身份證號(hào)碼有錯(cuò)誤的，由參保單位在每月25日前到省醫(yī)保中心辦理改錯(cuò)手續(xù)，并由參保人持新的醫(yī)療保險(xiǎn)證到中國(guó)銀行安徽省分行營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱省分行營(yíng)業(yè)部）辦理個(gè)人帳戶卡的改錯(cuò)手續(xù)。
2、證、卡遺失：（1）卡遺失，由參保人持醫(yī)療保險(xiǎn)證、身份證直接到省分行營(yíng)業(yè)部辦理有關(guān)手續(xù)。（2）證遺失，由參保單位持單位證明（注明單位醫(yī)療保險(xiǎn)編碼、失證人員的身份證號(hào)碼和醫(yī)療保險(xiǎn)證號(hào)碼）到省醫(yī)保中心辦理醫(yī)療保險(xiǎn)證的掛失手續(xù)，于次月15日后到省醫(yī)保中心補(bǔ)辦新的醫(yī)療保險(xiǎn)證和個(gè)人帳戶卡（3）證、卡遺失：由參保單位持單位證明（注明單位醫(yī)療保險(xiǎn)編碼、失證人員的身份證號(hào)碼和醫(yī)療保險(xiǎn)證號(hào)碼）到省醫(yī)保中心辦理醫(yī)療保險(xiǎn)證的掛失手續(xù)，同時(shí)由參保人到省分行營(yíng)業(yè)部辦理個(gè)人帳戶卡的掛失手續(xù)。參保單位在次月15日后到省醫(yī)保中心領(lǐng)取新的醫(yī)療保險(xiǎn)證和個(gè)人帳戶卡。
3、變更人員證卡的辦理：參保單位有新增人員，并按本文第三條規(guī)定辦理變更手續(xù)的，由單位于次月26日后持新增人員二寸照片到省醫(yī)保中心領(lǐng)取醫(yī)療保險(xiǎn)證和個(gè)人帳戶卡；參保單位有解聘、辭職、終止合同、死亡、調(diào)出（在省直單位內(nèi)部調(diào)動(dòng)的除外）等減員的，單位應(yīng)將醫(yī)療保險(xiǎn)證收回交省醫(yī)保中心，并持省醫(yī)保中心出具的有關(guān)證明，到省分行營(yíng)業(yè)部辦理個(gè)人帳戶卡的注銷手續(xù)；參保單位有在職轉(zhuǎn)退休并按本文第三條規(guī)定辦理變更手續(xù)的，由單位在次月26日到醫(yī)保中心換發(fā)新證。
五、關(guān)于個(gè)人帳戶的使用和查詢
1、使用：參保人在領(lǐng)取個(gè)人帳戶卡后應(yīng)及時(shí)到省分行營(yíng)業(yè)部辦理個(gè)人帳戶卡的加密手續(xù)，門(mén)診發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用可持醫(yī)療保險(xiǎn)證和個(gè)人帳戶卡到省分行合肥市區(qū)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理取款手續(xù)。
【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及原因解析
1.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的非營(yíng)利性與發(fā)展性的矛盾導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)是獲取并有效使用資金， 以最大限度地實(shí)現(xiàn)其社會(huì)使命和維持自身生存發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)資金使用社會(huì)效用的最大化。這與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)即利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化都有著本質(zhì)上的區(qū)別。事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的制定首先是基于自己的特殊使命，即以為了社會(huì)公益目的，完成科教文衛(wèi)等基本職能為首要任務(wù)，其次才是維持自身發(fā)展。
新的事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是根據(jù)事業(yè)單位的非盈利性特征制定的，但是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，事業(yè)單位尤其是自收自支類事業(yè)單位要更好的生存、發(fā)展，又必須要以盈利作為保障。這本身就是一對(duì)矛盾，導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，如戰(zhàn)略目標(biāo)不明確，部分事業(yè)單位過(guò)分強(qiáng)調(diào)收入而忽視結(jié)余，成本控制不力，年終突擊花錢等。
2.事業(yè)單位行政職責(zé)的存在導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)槭聵I(yè)單位的行政職責(zé)的存在，所以部分單位政事不分、政企不分的情況不可避免的存在，可能導(dǎo)致的結(jié)果是管理層首先重視的是事業(yè)單位特殊使命的完成、業(yè)務(wù)職能的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性和殘酷性、對(duì)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。
3.事業(yè)單位國(guó)有性、規(guī)模大的特點(diǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)槭聵I(yè)單位屬于國(guó)家所有的特點(diǎn)，很多單位具有盤(pán)子大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、歷史悠久等特點(diǎn)，導(dǎo)致系統(tǒng)財(cái)務(wù)資源取得較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施完善困難較大，內(nèi)部各單位之間以及與其上級(jí)主管單位之間，在資金管理與使用、收入分配、成本分?jǐn)偟确矫骐y以做到權(quán)、責(zé)、利一致，造成資金使用效率低下、資產(chǎn)的安全和合理有效配置無(wú)法得到保證等，而內(nèi)部眾多的層級(jí)、復(fù)雜的財(cái)務(wù)權(quán)限分配、內(nèi)部單位間混亂的財(cái)務(wù)關(guān)系，極易導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.事業(yè)單位人員素質(zhì)不高與各項(xiàng)規(guī)章制度的高標(biāo)準(zhǔn)要求的差距導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
事業(yè)單位工作相對(duì)穩(wěn)定，所以老職工較多，無(wú)論業(yè)務(wù)部門(mén)還是財(cái)務(wù)部門(mén)高素質(zhì)人才都較為缺乏，業(yè)務(wù)規(guī)范改革相對(duì)困難，導(dǎo)致事業(yè)單位在人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)預(yù)算約束、內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督等方面可能存在缺失。
而參與對(duì)事業(yè)單位監(jiān)管的財(cái)政、稅局、工商、審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)部門(mén)、專業(yè)協(xié)會(huì)等各級(jí)部門(mén)及其頒發(fā)的各項(xiàng)制度、規(guī)則、規(guī)定、細(xì)則等數(shù)量較多、要求較高且在新情況下更新較為頻繁，事業(yè)單位實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中工作量非常繁重復(fù)雜，不可避免出現(xiàn)誤差，往往與這些高標(biāo)準(zhǔn)要求有所差距。加上事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的不完善，工作流程對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不到位等，都可能導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的偏差、制度執(zhí)行的不到位等風(fēng)險(xiǎn)。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的要點(diǎn)
從以上對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及原因解析可以看出，事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生部分是由于政策性、歷史性等原因，具有不可控的特點(diǎn)；事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，關(guān)鍵在于控制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生過(guò)程中的可控環(huán)節(jié)，如合同管理環(huán)節(jié)、預(yù)算管理環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)、資金風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)等，只有對(duì)這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析和控制，才能更好地防范事業(yè)單位單位風(fēng)險(xiǎn)，從而提高事業(yè)單位工作績(jī)效。
1.事業(yè)單位合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
事業(yè)單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，合同是單位對(duì)外發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)權(quán)利、義務(wù)的法律文書(shū)，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)。合同內(nèi)控制度的完善、合同擬定、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性和合同的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性等，能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能；
2.事業(yè)單位預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，是保證其實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的重要手段。對(duì)于預(yù)算編制及調(diào)整過(guò)程中產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)，如審批流程責(zé)權(quán)不明確、不完善，指標(biāo)分解不科學(xué)，預(yù)決算脫節(jié)等，則需完善并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、調(diào)整、審批等各項(xiàng)制度，不斷改進(jìn)編制方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。基于全面預(yù)算管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅是對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，更重要的是它在實(shí)施的過(guò)程中能對(duì)預(yù)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行不斷的深層次的剖析，對(duì)有征兆可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事先制定出防范措施，從而使財(cái)務(wù)預(yù)算本身具有抗御風(fēng)險(xiǎn)的特征。例如在完成銷售預(yù)算和支出預(yù)算后，在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)，則需要適當(dāng)調(diào)整銷售預(yù)算或支出預(yù)算并預(yù)留不可預(yù)測(cè)空間，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3.事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理與財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的內(nèi)涵
1.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)涵
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是指行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，以最大限度地減少財(cái)務(wù)管理工作所占用的資源和成本為主要目標(biāo)，按照科學(xué)規(guī)范的程序，運(yùn)用信息化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理技術(shù)，對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的每一內(nèi)容、每一崗位、每一環(huán)節(jié)，建立健全工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、責(zé)任制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)拓展財(cái)務(wù)管理的職能、挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，使行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的每項(xiàng)內(nèi)容、每個(gè)環(huán)節(jié)都做到精密、細(xì)致，切實(shí)提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平的一種財(cái)務(wù)管理方式。
2.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的內(nèi)涵
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，是指行政事業(yè)單位利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以財(cái)務(wù)信息獲取、集成和綜合為核心，以支持單位決策和管理為目的，將行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作和政務(wù)工作統(tǒng)一規(guī)劃，建立一個(gè)具有財(cái)務(wù)信息輸入、處理、輸出、開(kāi)發(fā)、利用等多功能的，與其他管理系統(tǒng)聯(lián)接互通的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并建立與此相適應(yīng)的組織模式，使財(cái)務(wù)核算、分析、控制以及決策等財(cái)務(wù)管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)字化和信息化，從而提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力和效率、為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理服務(wù)的過(guò)程。
二、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的作用
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的不可或缺的重要基礎(chǔ)與前提，對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理起著重要的助推作用。
1.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能使核算工作規(guī)范化
財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，就意味著管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且意味著要有更加剛性的執(zhí)行手段，這就需要信息化手段的支持。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)通過(guò)把財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算辦法、編碼體系、報(bào)表體系，涉及的各個(gè)單據(jù)格式等會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范都按集中、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的要求融入信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能、模塊及設(shè)置中，利用程序設(shè)計(jì)限制操作人員的隨意性，確保各使用單位、各賬套都按相同的模式、在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)上開(kāi)展規(guī)范的財(cái)務(wù)管理工作，有效加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可比性，大幅度提高整體財(cái)務(wù)工作效率。
2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能使內(nèi)控流程最優(yōu)化
財(cái)務(wù)信息化建設(shè)將原來(lái)人員分工和職能分割的工作流程在信息化系統(tǒng)中進(jìn)行了集中和固化，把以往手工條件下的單一人工內(nèi)部控制轉(zhuǎn)為人工控制和程序控制相結(jié)合的多重控制，比如說(shuō)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)分離的措施、不同賬號(hào)的控制、訪問(wèn)權(quán)限的控制等，這既能保障業(yè)務(wù)銜接、實(shí)現(xiàn)信息暢通、提高工作效率和管理水平，又將人為因素影響降到最低，抑制了舞弊行為的發(fā)生。通過(guò)信息系統(tǒng)，把業(yè)務(wù)流程管理起來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化，這是提高財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的透明度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的客觀需要和內(nèi)控保障。
3.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能使財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)效化
在信息化條件下，我們通過(guò)信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊等技術(shù)，能夠快速、及時(shí)地了解和掌握各項(xiàng)資金收入、支出、撥付、使用等全過(guò)程的運(yùn)行情況。例如財(cái)務(wù)人員能實(shí)時(shí)監(jiān)管各筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提前避免不合規(guī)、不規(guī)范報(bào)賬及超預(yù)算支出等問(wèn)題，財(cái)務(wù)主管也能實(shí)時(shí)查看財(cái)務(wù)人員的審核、記賬等工作情況。這樣，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督事前評(píng)估、事中監(jiān)控得以實(shí)現(xiàn)，從過(guò)去的“事后、被動(dòng)、靜態(tài)”監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;全程、主動(dòng)、動(dòng)態(tài)”監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的精細(xì)化、時(shí)效化。
4.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能使資產(chǎn)管理協(xié)同化
通過(guò)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，我們能夠建立起反映資產(chǎn)總量、構(gòu)成、分布、狀態(tài)和變動(dòng)的資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在單位內(nèi)部資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的橫向之間、上級(jí)財(cái)政部門(mén)與本單位的縱向之間實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息共享與同步，從而保證信息采集的效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)從預(yù)算、采購(gòu)、配置、使用、變動(dòng)到處置等各個(gè)環(huán)的多部門(mén)、多單位縱向橫向同步的動(dòng)態(tài)管理，有利于提高工作效率、降低管理成本、提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理協(xié)同化水平。
三、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)有的主要功能模塊探討
筆者長(zhǎng)期從事基層財(cái)務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)由于各級(jí)財(cái)政部門(mén)與各行政事業(yè)單位自身對(duì)財(cái)務(wù)信息化的需求不盡相同，使得上級(jí)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的信息化平臺(tái)功能不能滿足行政事業(yè)單位的需求，在上下數(shù)據(jù)交流時(shí)造成諸多不便。在此，就財(cái)務(wù)信息化中信息化系統(tǒng)的必要或者容易被忽略的功能模塊作一探討。
1.開(kāi)發(fā)全面預(yù)算管理功能模塊
通過(guò)全面預(yù)算管理模塊，解決預(yù)算管理中普遍存在的預(yù)算編制不精細(xì)、預(yù)算約束力不強(qiáng)、透明度不高的問(wèn)題，從源頭確保行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的精細(xì)準(zhǔn)確。其應(yīng)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)決算對(duì)接等子模塊。
（1）預(yù)算編制子模塊。先由各科室按其往年資金收支情況及來(lái)年將要開(kāi)展的工作情況草擬各自的科室預(yù)算，再經(jīng)系統(tǒng)匯總，使行政事業(yè)單位內(nèi)各部門(mén)都參與到預(yù)算的編制中，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
（2）預(yù)算執(zhí)行控制子模塊。通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置，在報(bào)銷人申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)或填制費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，即按部門(mén)、項(xiàng)目、科目、進(jìn)度四個(gè)方面進(jìn)行預(yù)算控制，超出預(yù)定額度或預(yù)算進(jìn)度的將自動(dòng)中止辦理，確保不超預(yù)算。
（3）預(yù)算調(diào)整子模塊。該模塊應(yīng)能與上級(jí)財(cái)政部門(mén)系統(tǒng)聯(lián)接，當(dāng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后，系統(tǒng)自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)，調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的預(yù)算金額，并提示會(huì)計(jì)是否需要修改預(yù)算控制的額度。
（4）預(yù)算分析子模塊。提供預(yù)算進(jìn)度表、各項(xiàng)收入支出結(jié)構(gòu)表、收入（支出）與預(yù)算對(duì)比表、與往年收支情況對(duì)比表、結(jié)余分析表等報(bào)表，為財(cái)務(wù)人員分析提供數(shù)據(jù)。
（5）預(yù)決算對(duì)接子模塊。通過(guò)在資金收支時(shí)按預(yù)算選定科目、項(xiàng)目，在年度末能自動(dòng)生成年度決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，避免預(yù)算、決算“兩張皮”。
2.開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制功能模塊
（1）崗位控制子模塊。在系統(tǒng)內(nèi)部按不相容崗位分離的原則設(shè)定操作員角色，并據(jù)以設(shè)定相應(yīng)權(quán)限，建立健全財(cái)務(wù)信息化崗位相互監(jiān)督、制約的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止舞弊和欺詐的目的。
（2）財(cái)務(wù)監(jiān)督管理子模塊。通過(guò)設(shè)置對(duì) 財(cái)務(wù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，包括對(duì)預(yù)算管理、財(cái)政收入、財(cái)政支出、會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)管理以及單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督等內(nèi)容，從而對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)、監(jiān)督，分析評(píng)價(jià)及矯正，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的質(zhì)量和效率。
（3）業(yè)務(wù)發(fā)生控制子模塊。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。
（4）票據(jù)管理子模塊。利用系統(tǒng)控制支票或者收款收據(jù)的開(kāi)具，并全程記錄票據(jù)使用、作廢等有關(guān)情況，在規(guī)范票據(jù)開(kāi)具的同時(shí)有效規(guī)避了支票擅用、收款不入賬及“大頭小尾”票據(jù)等風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)管。
（5）應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理子模塊。該子模塊應(yīng)當(dāng)提供的功能主要有：自動(dòng)處理功能，自動(dòng)累計(jì)、自動(dòng)核銷同一對(duì)象的應(yīng)收、應(yīng)付賬款；往來(lái)款信用管理功能，以應(yīng)收款項(xiàng)期限作為信用依據(jù)，對(duì)長(zhǎng)期借款不還或超期未核銷借款的進(jìn)行信用預(yù)警及設(shè)置借款限制；往來(lái)款提醒功能，能自動(dòng)彈出提醒窗口，期末提供應(yīng)收款催收表、應(yīng)付款提醒表等，促使財(cái)務(wù)人員主動(dòng)清理往來(lái)款；壞賬處理功能，經(jīng)電子審批后能自動(dòng)處理指定的往來(lái)款記錄、生成壞賬處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。
3.開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)賬管理功能模塊
該模塊主要用于資金支出部門(mén)辦理費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用、借款申請(qǐng)等手續(xù)，包括報(bào)賬單位單據(jù)子模塊，借款管理子模塊，交單管理子模塊，報(bào)賬單審核子模塊，單據(jù)離線導(dǎo)出及導(dǎo)入子模塊等。報(bào)賬單位單據(jù)子模塊與報(bào)賬單審核子模塊是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的重要支持子模塊，能在大幅度減少重復(fù)錄入、提高單據(jù)流轉(zhuǎn)效率的同時(shí)，確保單據(jù)填寫(xiě)符合財(cái)務(wù)規(guī)定。借款管理子模塊，交單管理子模塊除了一般的業(yè)務(wù)功能外，還能為內(nèi)控中的交單效率管理、往來(lái)款信用管理提供數(shù)據(jù)支持。而單據(jù)離線導(dǎo)出及導(dǎo)入子模塊是網(wǎng)絡(luò)無(wú)法使用的情況下的備用方案，確保財(cái)務(wù)工作不因網(wǎng)絡(luò)而完全癱瘓。
4.開(kāi)發(fā)固定資產(chǎn)管理功能模塊
固定資產(chǎn)管理功能模塊主要包括固定資產(chǎn)登記子模塊、固定資產(chǎn)核算子模塊、固定資產(chǎn)查詢子模塊及與上級(jí)財(cái)政部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)接口子模塊，是同時(shí)應(yīng)用于財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)的信息化模塊。通過(guò)這個(gè)模塊，從固定資產(chǎn)采購(gòu)開(kāi)始，到入庫(kù)、使用、處置等全過(guò)程均進(jìn)行登記、記賬，并便于監(jiān)督管理，能大幅度提高行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理工作的質(zhì)量和效率，還能提高整個(gè)行政區(qū)劃的固定資產(chǎn)管理水平。
5.開(kāi)發(fā)合同管理功能模塊
在行政事業(yè)單位中，對(duì)外的合同一般是由業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦和保存，財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)合同執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)監(jiān)督。通過(guò)合同管理功能模塊，能確保合同款項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確、足額按合同約定支付，避免因不按合同約定付款而造成的違約責(zé)任。其應(yīng)當(dāng)包含合同錄入子模塊、合同項(xiàng)目分配子模塊、合同執(zhí)行子模塊、合同提醒子模塊及合同查詢子模塊等。其中合同項(xiàng)目分配子模塊能避免超預(yù)算支出問(wèn)題。合同執(zhí)行子模塊可以在自動(dòng)生成經(jīng)費(fèi)支出報(bào)賬單的同時(shí)填上合同編號(hào)及第幾次付款信息，并將已付款信息登入到該合同的記錄中。而合同提醒子模塊能在合同約定付款期限前，自動(dòng)彈出提示窗口，提示經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，避免違約。
6.開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)核算功能模塊
財(cái)務(wù)核算功能模塊是會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化的重要信息化保障。該模塊除了實(shí)現(xiàn)憑證錄入、審核、記賬、出納簽字等會(huì)計(jì)核算流程的信息化外，主要是能提供大量的自動(dòng)化功能，如接收固定資產(chǎn)、合同管理、借款、工資等功能模塊數(shù)據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證、月末自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證、自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、自動(dòng)對(duì)賬等自動(dòng)化功能，能明顯提高財(cái)務(wù)核算工作的效率。更重要的是，該模塊應(yīng)當(dāng)能提供多種形式、多種條件的數(shù)據(jù)篩選、整理、查詢功能，把會(huì)計(jì)人員從以往繁重的簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)中解脫出來(lái)，轉(zhuǎn)向更有價(jià)值的管理活動(dòng)。
四、結(jié)語(yǔ)
在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，信息化技術(shù)在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來(lái)無(wú)法逾越的困難，但與此同時(shí)，由于信息技術(shù)易被惡意侵入、篡改，也帶來(lái)了許多新的問(wèn)題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。因此，我們應(yīng)該在確保財(cái)務(wù)信息安全受控的前提下，強(qiáng)化對(duì)干部職工的道德準(zhǔn)則引導(dǎo)和控制，加強(qiáng)操作人員培訓(xùn)要按照科學(xué)化精細(xì)化管理的要求推進(jìn)信息化建設(shè)，充分運(yùn)用信息化手段創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，全面提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革發(fā)展水平，建立與時(shí)代相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡 穎：淺談以信息化手段實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理[J]市場(chǎng)周刊（理論研究），2011（11）.
[2]賈 康 孫 潔：以財(cái)政信息化建設(shè)作為助推器[N].中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》2009-5-19.
一、引言
隨著大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)[ 1 ]、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，從2012年開(kāi)始，重慶海事局持續(xù)建設(shè)以財(cái)務(wù)集中核算為核心業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)云平臺(tái)。2013年制定了《重慶海事局經(jīng)濟(jì)合同管理辦法（試行）》，并根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》），開(kāi)發(fā)了“經(jīng)濟(jì)合同管理子系統(tǒng)”，初步實(shí)現(xiàn)了合同管理內(nèi)部控制信息化，為實(shí)現(xiàn)單位合同控制目標(biāo)、降低合同風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率和效果提供了合理、有效的保證。
在合同從傳統(tǒng)的手工管理轉(zhuǎn)變到信息化管理的過(guò)程中，信息網(wǎng)絡(luò)化對(duì)信息質(zhì)量提出了更高的要求[ 2 ]，因此近年來(lái)學(xué)者們一直關(guān)注信息技術(shù)如何影響合同管理的問(wèn)題。閆秀杰[ 3 ]認(rèn)為合同款收付進(jìn)度是判斷合同履行風(fēng)險(xiǎn)的重要參考證據(jù)，可以從會(huì)計(jì)核算角度，增設(shè)“合同”輔助核算方式對(duì)合同款收付涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立歸集，實(shí)現(xiàn)合同款收付過(guò)程明細(xì)管理。劉華等[ 4 ]認(rèn)為可以應(yīng)用知識(shí)管理的理論與方法構(gòu)建合同管理信息平臺(tái)，其原理是以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，在總的合同管理信息平臺(tái)下構(gòu)建合同庫(kù)、知識(shí)庫(kù)、專家?guī)旌椭R(shí)交流中心四個(gè)模塊。馬穎[ 5 ]認(rèn)為建立合同內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程是以控制為導(dǎo)向，使其在制度安排上更注重在合同準(zhǔn)備、簽訂、履行及履行后的過(guò)程中，安排有效“?w制”、“制度”、“人”以及“途徑”，使得合同的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)在每個(gè)過(guò)程中都有相應(yīng)的控制手段發(fā)揮作用，成為一個(gè)適時(shí)的動(dòng)態(tài)過(guò)程控制系統(tǒng)。
綜觀現(xiàn)有研究，這些文獻(xiàn)主要是從合同管理的信息化手段、系統(tǒng)構(gòu)建、控制方法等方面進(jìn)行研究，很少涉及從信息化的角度去探討行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制問(wèn)題。鑒于此，本文以重慶海事局基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的合同管理系統(tǒng)為研究對(duì)象，通過(guò)實(shí)地調(diào)研重慶海事局的合同管理內(nèi)部控制情況，然后從信息系統(tǒng)的角度去研究探討合同管理存在的內(nèi)部控制問(wèn)題，并提出基于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制改進(jìn)及優(yōu)化措施。
二、重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
（一）合同管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程
重慶海事局是交通運(yùn)輸部設(shè)置在長(zhǎng)江干線負(fù)責(zé)重慶段水上安全監(jiān)督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，下設(shè)12個(gè)海事處及26個(gè)海事執(zhí)法大隊(duì)。該單位于2013年7月1日起實(shí)施《重慶海事局經(jīng)濟(jì)合同管理辦法（試行）》，對(duì)合同的類型及合同簽訂主體、合同的管理、合同的簽訂、合同的履行、合同的變更與解除、合同的保管及法律責(zé)任等作出了詳細(xì)規(guī)定，基本形成了合同管理的內(nèi)部控制體系。
重慶海事局將合同管理主要分為合同訂立、合同履行和合同檔案管理三個(gè)階段。目前，合同訂立階段仍使用傳統(tǒng)的以紙質(zhì)媒介流轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行，合同履行和合同檔案管理兩個(gè)階段已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息化管理?；谪?cái)務(wù)云平臺(tái)的合同管理，結(jié)合智能終端APP應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了合同的移動(dòng)審批、實(shí)時(shí)查詢和執(zhí)行分析等功能，解決了因?yàn)橄聦贆C(jī)構(gòu)眾多、地理位置分散而導(dǎo)致合同無(wú)法集中管理所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)線下的經(jīng)濟(jì)合同調(diào)查、談判和在財(cái)務(wù)云平臺(tái)線上執(zhí)行合同錄入、審批、歸檔及查詢等，基本達(dá)到了重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)。重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的具體流程如圖1所示。
目前，重慶海事局的合同訂立階段在線下進(jìn)行，由合同承辦部門(mén)具體負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的前期準(zhǔn)備、調(diào)查、談判及文本的起草。合同起草完成后，以《重慶海事局經(jīng)濟(jì)合同審查表》為流轉(zhuǎn)媒介進(jìn)入審批流程，相關(guān)職能審查部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后再由復(fù)核小組進(jìn)行審核，之后簽訂經(jīng)濟(jì)合同。合同履行階段流程由基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的合同管理系統(tǒng)進(jìn)行，由合同承辦人通過(guò)“合同錄入”功能在合同簽訂完畢后錄入合同簽約對(duì)象的信息、金額、編號(hào)、日期等基本數(shù)據(jù)，并將合同文本及相關(guān)資料通過(guò)掃描的方式上傳到云平臺(tái)上以附件的形式保存，同時(shí)填寫(xiě)合同的收支計(jì)劃并設(shè)置到期提醒功能。在計(jì)劃收支時(shí)間的前十日，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合同款項(xiàng)收付操作，根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批復(fù)核完成之后由財(cái)務(wù)人員向簽約對(duì)象收付款。履行完合同中明確的各項(xiàng)義務(wù)之后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，由合同承辦部門(mén)進(jìn)行歸檔操作。
經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)職能審查部門(mén)及合同復(fù)核小組成員可以借助智能手機(jī)或平板電腦等移動(dòng)智能終端通過(guò)APP應(yīng)用隨時(shí)完成合同的審核，合同經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員也能夠隨時(shí)接入云平臺(tái)，實(shí)時(shí)查詢合同執(zhí)行進(jìn)度，借助臺(tái)賬圖表等多維度分析合同履行情況，獲取合同信息，極大地提高了合同管理內(nèi)部控制的水平和效率。
（二）合同管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析
合同的履行階段和檔案管理階段已經(jīng)通過(guò)云平臺(tái)初步實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的信息化管理，但是合同管理內(nèi)部控制仍然存在下面的問(wèn)題。
1.云平臺(tái)未實(shí)現(xiàn)合同調(diào)查信息化，存在無(wú)法有效分析簽約對(duì)象資信的風(fēng)險(xiǎn)
簽約對(duì)象的資信調(diào)查是簽約前一項(xiàng)非常重要的工作，該工作的落實(shí)可確認(rèn)簽約對(duì)象是否有能力履行合同，從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行合同前期調(diào)查時(shí)，基本上都是以傳統(tǒng)的方式在網(wǎng)上收集調(diào)查對(duì)象的資料或進(jìn)行實(shí)地考察訪問(wèn)，再進(jìn)行主觀判斷其財(cái)產(chǎn)狀況、生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)能力等。使用這種方式進(jìn)行合同調(diào)查，比較主觀，容易受個(gè)人偏好影響而導(dǎo)致判斷失誤，最終可能使單位面臨較大的合同風(fēng)險(xiǎn)。重慶海事局雖然構(gòu)建了云平臺(tái)，卻沒(méi)有充分利用云平臺(tái)的數(shù)據(jù)資源及大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)來(lái)構(gòu)建合同調(diào)查對(duì)象的資信主題數(shù)據(jù)庫(kù)，以數(shù)據(jù)為依據(jù)客觀、全面地分析簽約對(duì)象的資質(zhì)、誠(chéng)信度、業(yè)務(wù)能力和履約能力等資信情況。雖然重慶海事局的業(yè)務(wù)和合同類型都相對(duì)比較單一，并且有較穩(wěn)定的合作對(duì)象，但是一旦面臨新的合作對(duì)象，若未對(duì)簽約對(duì)象的資信情況進(jìn)行全面分析，就會(huì)給合同的簽訂、履行埋下隱患，增大可能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
2.云平臺(tái)不能及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力較弱
目前，重慶海事局的合同履行階段基于云平臺(tái)進(jìn)行，利用合同管理系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)查詢所有合同的執(zhí)行進(jìn)度，在很大程度上解決了未實(shí)現(xiàn)信息化管理之前無(wú)法隨時(shí)了解每個(gè)合同執(zhí)行進(jìn)度的問(wèn)題。但是，由于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能存在于合同管理的各個(gè)階段，訂立階段可能面臨合同條款存在漏洞、履行階段面臨逾期支付款項(xiàng)、檔案管理階段面臨合同或相關(guān)資料丟失的風(fēng)險(xiǎn)等，這就需要云平臺(tái)有一套較完備的評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)合同進(jìn)行全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)管理。在合同履行階段系統(tǒng)設(shè)計(jì)了“到期提醒”的風(fēng)險(xiǎn)防控功能，雖然利用該功能可以根據(jù)計(jì)劃收付款時(shí)間自動(dòng)判斷并于十日前提示工作人員收付款項(xiàng)，但是由于系統(tǒng)無(wú)法主動(dòng)監(jiān)控項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，存在項(xiàng)目進(jìn)度和計(jì)劃收付款項(xiàng)進(jìn)度不符的情況，使得到期提醒功能無(wú)法發(fā)揮其價(jià)值。因此，合同款項(xiàng)收付時(shí)間仍然由人為控制，逾期支付的現(xiàn)象還是可能出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)得不到控制時(shí)就會(huì)導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損或面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。
3.云平臺(tái)上合同管理相關(guān)數(shù)據(jù)資源價(jià)值挖掘不夠，風(fēng)險(xiǎn)防控水平較差
大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)被視為新的生產(chǎn)要素會(huì)反饋到合同業(yè)務(wù)活動(dòng)中，是進(jìn)行合同管理決策、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與規(guī)避的重要依據(jù)。重慶海事局合同管理涉及政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)有資產(chǎn)等多個(gè)業(yè)務(wù)板塊，這些業(yè)務(wù)過(guò)程都在云平臺(tái)上運(yùn)行，形成了大量有價(jià)值的數(shù)據(jù)。盡管在重慶海事局利用云平臺(tái)對(duì)合同進(jìn)行管理后，臺(tái)賬中的分析圖表功能可以很方便、直觀地為管理者提供多維分析，合同管理的效率和決策水平得到了一定程度的提高，但由于云平臺(tái)中合同管理只是圍繞其業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行，對(duì)掃描版合同文檔中的文本、圖片、圖表等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的利用不足，并沒(méi)有從大數(shù)據(jù)分析的角度去實(shí)施合同的電子檔案管理，因此對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的挖掘還不夠，致使合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控能力較弱。
三、基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的合同管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進(jìn)
重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)合同管理的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)管控。根據(jù)合同管理的生命周期，結(jié)合財(cái)務(wù)云平臺(tái)設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)單地將重慶海事局合同管理系統(tǒng)分為合同簽訂前、合同簽訂、合同履行和合同履行后四個(gè)階段，分別?τ?合同的信息管理、合同范本的管理、相關(guān)票據(jù)文件管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、消息提示、合同檔案管理、統(tǒng)計(jì)與評(píng)估、合同查詢等功能，如圖2所示。
下面，針對(duì)重慶海事局合同管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，結(jié)合財(cái)政部頒布的《內(nèi)控規(guī)范》中的合同控制內(nèi)容和合同全生命周期管理過(guò)程，基于現(xiàn)有云平臺(tái)中的合同管理系統(tǒng)功能應(yīng)用，財(cái)務(wù)云平臺(tái)的合同管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進(jìn)流程如圖3所示。
主要從簽約對(duì)象資信的調(diào)查、合同草稿的擬定與初審、合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)防范等方面重點(diǎn)闡述基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)對(duì)合同管理內(nèi)部控制的優(yōu)化與改進(jìn)措施。
（一）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建資信主題數(shù)據(jù)庫(kù)，全面分析簽約對(duì)象的資信情況
在合同簽訂前的合同調(diào)查階段，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)拓寬數(shù)據(jù)采集來(lái)源，從云平臺(tái)和互聯(lián)網(wǎng)上采集到不局限于傳統(tǒng)的合同調(diào)查對(duì)象資信數(shù)據(jù)，包括云平臺(tái)上記錄的簽約對(duì)象的基本信息、相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)合同和資金統(tǒng)計(jì)、合同執(zhí)行進(jìn)度、款項(xiàng)收付計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、合同狀態(tài)、金額分布統(tǒng)計(jì)等數(shù)據(jù)以及互聯(lián)網(wǎng)上關(guān)于合同調(diào)查對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅信息、業(yè)務(wù)活動(dòng)等半結(jié)構(gòu)或非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)。所有關(guān)于合同調(diào)查對(duì)象的數(shù)據(jù)被系統(tǒng)地收集、存儲(chǔ)，利用大數(shù)據(jù)對(duì)海量的數(shù)據(jù)源做分類處理，整合構(gòu)建資信主題數(shù)據(jù)庫(kù)，為大數(shù)據(jù)資信分析做基礎(chǔ)，使對(duì)簽約對(duì)象的資信調(diào)查更加科學(xué)、全面、準(zhǔn)確。
同時(shí)，通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)簽約對(duì)象的資質(zhì)、信譽(yù)和能力進(jìn)行綜合評(píng)估，可以分析合同調(diào)查對(duì)象的競(jìng)爭(zhēng)力和潛在風(fēng)險(xiǎn)，以此規(guī)范對(duì)合同調(diào)查對(duì)象的管理，在合同訂立階段為簽訂合同提供決策支持，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)簽約對(duì)象的評(píng)級(jí)不能固化，可以根據(jù)其合同履行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)；對(duì)簽約對(duì)象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等做采集、存儲(chǔ)、處理與分析，用信用等級(jí)來(lái)綜合評(píng)定簽約對(duì)象。
（二）增加及規(guī)范合同起草及初審功能，建立合同風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)
在云平臺(tái)合同管理系統(tǒng)中增加合同起草功能，采用兩種方式實(shí)現(xiàn)合同信息的錄入。一是標(biāo)準(zhǔn)合同方式，使用者只需要在選擇合同類型之后填寫(xiě)有關(guān)合同的關(guān)鍵性要素即可自動(dòng)生成合同文檔；二是框架合同方式，將使用得比較頻繁的合同條款存入數(shù)據(jù)庫(kù)中，在起草時(shí)可將合同文檔按照通用框架列出，從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取備選條款，即可通過(guò)選擇框架和合同條款后快速完成自定義合同的生成。為了防止合同內(nèi)容填寫(xiě)不完整和不規(guī)范，增加了對(duì)合同草稿的初次審批流程。系統(tǒng)可以自動(dòng)檢索數(shù)據(jù)庫(kù)及合同樣本，通過(guò)預(yù)先設(shè)定的規(guī)范條例等初審合同文本，輔助合同起草人補(bǔ)充完善文本內(nèi)容，避免提交審核后被退回，從而節(jié)省時(shí)間成本。例如，合同起草人完成合同錄入后，系統(tǒng)將文本內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)化模板進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于存在規(guī)定但未填寫(xiě)或者填寫(xiě)有錯(cuò)誤的地方給出提醒消息。
由于不同類型的合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不一致，利用信息技術(shù)可以使系統(tǒng)基于合同分類來(lái)梳理不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和初審要素。在合同管理系統(tǒng)中，對(duì)重慶海事局涉及的收入合同、支出合同、基建合同及征收合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，然后形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并存儲(chǔ)在云平臺(tái)中。這樣，系統(tǒng)進(jìn)行初審后可以在合同審核流程的每個(gè)環(huán)節(jié)提醒相關(guān)職能部門(mén)的審核人員及復(fù)核小組成員在該環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過(guò)程需要界定審核過(guò)程中不同部門(mén)的審核職責(zé)，以降低合同訂立過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在合同管理系統(tǒng)中通過(guò)對(duì)合同類別進(jìn)行區(qū)分后，按重慶海事局“三重一大”所界定的一定金額，系統(tǒng)會(huì)將此類合同自動(dòng)傳輸?shù)接嘘P(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。合同審批過(guò)程中流經(jīng)的具體審批部門(mén)會(huì)根據(jù)合同的類型及金額限定而有所不同，其流經(jīng)的具體審批步驟要求也會(huì)根據(jù)合同的類型有所差異。此外，系統(tǒng)存在審批流程而審批人未執(zhí)行該操作時(shí)，就會(huì)以待辦事項(xiàng)做出自動(dòng)提示。
（三）建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，設(shè)計(jì)差異化的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示與預(yù)警功能
在云平臺(tái)的合同管理系統(tǒng)中增加合同實(shí)施進(jìn)度階段信息錄入，建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，在合同管理各個(gè)階段的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置提醒來(lái)防控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全生命周期動(dòng)態(tài)監(jiān)管。系統(tǒng)在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)推送消息提醒，借助智能手機(jī)或平板電腦等移動(dòng)智能終端以郵件、短信或者消息的形式提醒相關(guān)人員及時(shí)跟進(jìn)履行進(jìn)度，規(guī)避合同履行風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同類型的差異，可以采用預(yù)警逐漸升級(jí)的方法對(duì)超期的合同做不同程度的提醒，使相關(guān)人員知曉合同的執(zhí)行情況，防范合同違約的風(fēng)險(xiǎn)。
合同履行過(guò)程中，根據(jù)合同中的具體條款會(huì)生成收付計(jì)劃，并通過(guò)系統(tǒng)對(duì)合同中界定的責(zé)權(quán)利及完成情況進(jìn)行監(jiān)控，具體包括合同款項(xiàng)收付提醒、實(shí)際收付執(zhí)行情況記錄和項(xiàng)目執(zhí)行情況。對(duì)合同款項(xiàng)收付時(shí)間和收付金額需要進(jìn)行嚴(yán)格控制，及時(shí)提醒按照合同計(jì)劃進(jìn)行收付。通過(guò)對(duì)合同起草階段的信息化，將《內(nèi)控規(guī)劃》嵌入合同管理過(guò)程，實(shí)現(xiàn)從合同的錄入登記、審批、履行管理、監(jiān)控執(zhí)行、評(píng)估、查詢、統(tǒng)計(jì)等全生命周期的信息化作業(yè)模式，可以幫助實(shí)現(xiàn)合同的全流程規(guī)范化管理控制目標(biāo)。
（四）強(qiáng)化合同管理全過(guò)程的數(shù)據(jù)分析與利用，提高合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控水平
重慶海事局可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)合同的電子檔案管理，將合同文本及相關(guān)資料以文字、圖像等電子文件儲(chǔ)存在云上，為大數(shù)據(jù)分析提供海量的結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。對(duì)合同管理數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析時(shí)，可以利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)、Web信息采集和ETL等信息采集處理技術(shù)從互聯(lián)網(wǎng)和云平臺(tái)上獲取不同維度的目標(biāo)數(shù)據(jù)集，再應(yīng)用數(shù)據(jù)清洗、自動(dòng)分類的方法把數(shù)據(jù)分別劃成不同的類別，然后對(duì)這些數(shù)據(jù)按采購(gòu)人合同管理水平分析、合同執(zhí)行效率分析和簽約對(duì)象資信分析等主題劃分。例如，重慶海事局需要對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，根據(jù)合同全過(guò)程管理的要求，針對(duì)采購(gòu)合同的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域展開(kāi)數(shù)據(jù)分析，分析合同在簽約對(duì)象調(diào)查、審核簽約、履行及歸檔各個(gè)階段所涉及的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析合作對(duì)象資信情況、審查復(fù)核簽署管理、變更管理、合同執(zhí)行進(jìn)度、合同款收付進(jìn)度、合同檔案管理、資金統(tǒng)計(jì)等不同?h節(jié)的具體指標(biāo)，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，并為合同風(fēng)險(xiǎn)管控提供輔助決策支持。
