發(fā)布時(shí)間：2022-07-30 20:42:29
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的評(píng)估報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
個(gè)人評(píng)估報(bào)告是不會(huì)上征信的。用戶申請(qǐng)貸款，貸款機(jī)構(gòu)的查詢記錄會(huì)上征信，貸款申請(qǐng)成功的記錄會(huì)上征信，貸款期間正常還款或逾期還款的記錄也會(huì)上征信。除此之外，貸款機(jī)構(gòu)會(huì)不定期查詢用戶的征信進(jìn)行貸款管理，而其他的情況都是不上征信的。
用戶在申請(qǐng)貸款時(shí)，如果不愿意進(jìn)行個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這個(gè)是不會(huì)上征信的。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
實(shí)現(xiàn)素質(zhì)教育目標(biāo)的重大教育改革計(jì)劃，由我國(guó)教育部和科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)共同倡議、發(fā)起和推動(dòng)的做中學(xué)”科學(xué)教育改革實(shí)驗(yàn)是一項(xiàng)旨在促進(jìn)我國(guó)幼兒園、小學(xué)科學(xué)教育發(fā)展。一個(gè)以革新幼兒園和小學(xué)的科學(xué)教育為切入點(diǎn)，進(jìn)而革新幼兒園和小學(xué)的學(xué)習(xí)觀念和學(xué)習(xí)方式、教育觀念和教育方式的項(xiàng)目。年月，經(jīng)市教育局推薦，校加入了江蘇省“做中學(xué)”項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)學(xué)?！，F(xiàn)將我校迎接省“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)學(xué)校檢查評(píng)估所做的主要工作總結(jié)如下：
提高認(rèn)識(shí)
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
組成了專項(xiàng)課題實(shí)驗(yàn)小組，1.思想上高度重視。由特級(jí)教師李建成校長(zhǎng)親自掛帥。認(rèn)真組織教師制定工作計(jì)劃，自覺把“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目當(dāng)作實(shí)施素質(zhì)教育、進(jìn)行學(xué)科整合研究的一部分。課題組成員通過自學(xué)和集中培訓(xùn)等形式，進(jìn)一步學(xué)習(xí)教育部關(guān)于“做中學(xué)”文件，解做中學(xué)”科學(xué)教育的背景、理念、準(zhǔn)則、環(huán)節(jié)等，研討我市自主開發(fā)的案例，不時(shí)進(jìn)行課堂實(shí)踐，使大家對(duì)“做中學(xué)”理解和認(rèn)識(shí)有了進(jìn)一步的提高。
校分別召開了領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議和全體教師會(huì)議，2.對(duì)省“做中學(xué)”檢查評(píng)估工作的高度重視。為迎接省檢查評(píng)估。布置落實(shí)具體的工作，并以這次檢查作為契機(jī)，進(jìn)一步深入開展“做中學(xué)”活動(dòng)，把“做中學(xué)”活動(dòng)推向新的高度。
促進(jìn)落實(shí)
二、建立機(jī)制。
主要負(fù)責(zé)“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的方案及過程的指導(dǎo)，1．校長(zhǎng)室直接管理。掌握科學(xué)教育研究的方向。
2．教導(dǎo)處具體落實(shí)。
建立健康的運(yùn)作機(jī)制，1制定具體的工作計(jì)劃。保證“做中學(xué)”研究的順利開展；
選擇責(zé)任心強(qiáng)、理科基礎(chǔ)好、對(duì)科學(xué)教育有一定理解、對(duì)兒童熱愛、動(dòng)手能力強(qiáng)的老師承當(dāng)做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)教師。指導(dǎo)教師進(jìn)行“做中學(xué)”教學(xué)實(shí)踐；2組織培訓(xùn)實(shí)驗(yàn)教師。
努力挖掘“讀”寫”算”做中學(xué)”意義和豐富材料，3把“做中學(xué)”活動(dòng)排進(jìn)課表。協(xié)調(diào)好語文、數(shù)學(xué)與“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)的關(guān)系。將閱讀、寫作、計(jì)算與科學(xué)有機(jī)結(jié)合起來。
4把“做中學(xué)”活動(dòng)延伸到課外、校外興趣活動(dòng)與少年宮活動(dòng)中。
不時(shí)總結(jié)“做中學(xué)”科學(xué)教育案例。5做好資料收集、整理工作。隨時(shí)積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
培養(yǎng)隊(duì)伍
三、強(qiáng)化研究。
提高課題組成員的素質(zhì)。校積極參與市教研室組織的做中學(xué)”研討活動(dòng)，1.通過市教研室組織的活動(dòng)。虛心向兄弟學(xué)校學(xué)習(xí)，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)校之間的合作與交流，共享自主研發(fā)的案例資源，分享實(shí)驗(yàn)過程中的經(jīng)驗(yàn)與快樂。
提前一周布置“做中學(xué)”活動(dòng)話題，2.用“科研沙龍”鍛煉我隊(duì)伍。活動(dòng)中。讓老師們精心組織資料，每周一次的科研沙龍”這個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行集體研討和交流，達(dá)成共識(shí)。再把研究的結(jié)果在做中學(xué)”活動(dòng)中檢驗(yàn)，進(jìn)行二度加工，形成最終的案例。這樣的活動(dòng)中，既提高了老師們對(duì)“做中學(xué)”進(jìn)一步的理解，又鍛煉了隊(duì)伍。
每月活動(dòng)一次。上課前，3.借“共享課堂”展示我隊(duì)伍。把“做中學(xué)”融入我校“共享課堂”并與之有機(jī)結(jié)合。先從“科研沙龍”活動(dòng)研討的案例中選出一課，安排一名老師在共享課堂”執(zhí)教，然后組織課題組成員對(duì)課堂實(shí)踐進(jìn)行交流與反思。通過這樣一個(gè)系列活動(dòng)，歷練隊(duì)伍，提升自我
積累經(jīng)驗(yàn)
四、開展實(shí)驗(yàn)。
開展研究活動(dòng)。一年級(jí)至六年級(jí)，1.成立“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)班。每個(gè)年級(jí)選出一個(gè)班為“做中學(xué)”實(shí)驗(yàn)班，活動(dòng)課程編在課表中。課時(shí)布置：一、二年級(jí)每周2課時(shí)，36年級(jí)每周1課時(shí)，由數(shù)學(xué)或科學(xué)老師擔(dān)任活動(dòng)的指導(dǎo)老師。通過實(shí)驗(yàn)班的活動(dòng)，輻射“做中學(xué)”活動(dòng)的影響，提高全體老師對(duì)“做中學(xué)”理解和認(rèn)識(shí)，為“做中學(xué)”活動(dòng)的進(jìn)一步開展打下良好的基礎(chǔ)。
展開“做中學(xué)”研究。例如：一、二年級(jí)我選擇“美術(shù)課”中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)，2.與其他學(xué)科整合。讓學(xué)生通過動(dòng)手畫、動(dòng)手制作獲得有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，去感受生活中的美。三、四年級(jí)我科學(xué)課”中開展實(shí)驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)教師遵循“做中學(xué)”課題的要求，對(duì)現(xiàn)行科學(xué)教材內(nèi)容進(jìn)行改一改、拆一拆、加一加、添一添，教學(xué)過程中充分利用教學(xué)的各個(gè)環(huán)節(jié)，圍繞教學(xué)內(nèi)容、根據(jù)學(xué)生實(shí)際，盡可能給學(xué)生自主探究的時(shí)間和空間，讓學(xué)生主動(dòng)探究，真刀真槍地搞科學(xué)”親歷發(fā)現(xiàn)過程，親自得出研究結(jié)論。五、六年級(jí)我結(jié)合學(xué)?！肮蚕砩L(zhǎng)”教育理念，通過推進(jìn)“預(yù)習(xí)”這種學(xué)習(xí)方式，各科的教學(xué)中進(jìn)行“做中學(xué)，學(xué)中做”實(shí)驗(yàn)，讓學(xué)生自己動(dòng)手，自覺預(yù)習(xí)，自行實(shí)踐，動(dòng)手中感悟，預(yù)習(xí)中提高，實(shí)踐中觀察和思考，獲得不同的體驗(yàn)、收獲與成長(zhǎng)；同時(shí)將習(xí)得的知識(shí)與具體的生活實(shí)踐相聯(lián)系，學(xué)以致用，活學(xué)活用，享受生長(zhǎng)的快樂。
實(shí)現(xiàn)“做中學(xué)”延伸。做中學(xué)”不只體現(xiàn)在扎實(shí)有效的課堂上，3.注意課內(nèi)與課外、校內(nèi)與校外的結(jié)合。還融入到豐富多彩的課外活動(dòng)課程中。充分利用學(xué)?！扒嗌倌陮m”萬里行”實(shí)踐活動(dòng)、科技制作興趣小組”愛科學(xué)”俱樂部等，鼓勵(lì)學(xué)生走出課堂、走出校園，進(jìn)行課內(nèi)與課外、校內(nèi)與校外相結(jié)合，利用各種途徑，或搜集、或上網(wǎng)、或?qū)嶒?yàn)、或手工、或參觀…拓展豐富的課外知識(shí)，激發(fā)學(xué)生從小愛科學(xué)、學(xué)科學(xué)的愿望和熱情。
面臨困難
(1)委托方、產(chǎn)權(quán)持有者和委托方以外的其他評(píng)估報(bào)告使用者;
(2)評(píng)估目的;
(3)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍;
(4)價(jià)值類型及其定義;
(5)評(píng)估基準(zhǔn)日;
(6)評(píng)估依據(jù);
(7)評(píng)估方法;
(8)評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況;
(9)評(píng)估假設(shè);
(10)評(píng)估結(jié)論;
(11)特別事項(xiàng)說明;
(12)評(píng)估報(bào)告使用限制說明;
一、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告亟待規(guī)范
通過調(diào)查分析，我們發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要很多方面不夠規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.評(píng)估方法表述。資產(chǎn)評(píng)估方法是實(shí)現(xiàn)評(píng)定估算資產(chǎn)價(jià)值的技術(shù)手段。目前資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有三種：市場(chǎng)法、成本法和收益法。而在資產(chǎn)評(píng)估方法的評(píng)估報(bào)告中，有的將成本法描述為重置成本法、歷史成本法、成本加和法、成本逼近法；將收益法描述為收益現(xiàn)值法、超額收益法、現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法；將市場(chǎng)法描述為現(xiàn)行市價(jià)法、市場(chǎng)價(jià)格法、市價(jià)法、市場(chǎng)比較法、相對(duì)估價(jià)評(píng)估法、市盈率法。對(duì)同一評(píng)估方法的表述各式各樣。
2.評(píng)估目的表述。資產(chǎn)評(píng)估目的有一般目的和特定目的，資產(chǎn)評(píng)估所要實(shí)現(xiàn)的一般目的是資產(chǎn)在評(píng)估時(shí)點(diǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，資產(chǎn)評(píng)估的特定目的是滿足特定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的需要，特定資產(chǎn)業(yè)務(wù)包括：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并、企業(yè)出售、企業(yè)聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、中外合資、合作、企業(yè)清算、抵押、擔(dān)保、租賃等，一般情況下資產(chǎn)評(píng)估目的指的是特定目的。
調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，對(duì)評(píng)估目的的表述各不相同，與上述評(píng)估目的差別較大，如表述為：實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、提供價(jià)值依據(jù)、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)核實(shí)、為改制提供價(jià)值依據(jù)、用部分資產(chǎn)投資、用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)、對(duì)外合資合作、共同出自組建有限責(zé)任公司、實(shí)物資產(chǎn)的出售、受讓實(shí)物資產(chǎn)、收購(gòu)實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓車間的資產(chǎn)和負(fù)債、出售整個(gè)公司、轉(zhuǎn)讓所屬分公司、出售整體資產(chǎn)、公司收購(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收購(gòu)、股權(quán)與資產(chǎn)置換、增資擴(kuò)股、股權(quán)贈(zèng)與、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓等。
3.評(píng)估對(duì)象的表述。從一般意義上講，資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象是泛指資產(chǎn)，而在具體資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐中，資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象的是指具體的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中對(duì)哪些資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，這由需要資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)業(yè)務(wù)范圍決定，資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及到哪些資產(chǎn)，這些就成為具體的評(píng)估對(duì)象。而目前對(duì)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象的描述多種多樣，可將其歸為如下五類：⑴把評(píng)估項(xiàng)目描述為“全部資產(chǎn)和負(fù)債”。⑵把評(píng)估項(xiàng)目描述為“為收購(gòu)和出售企業(yè)，而對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行評(píng)估。⑶把評(píng)估項(xiàng)目描述為轉(zhuǎn)讓（出售）或部分轉(zhuǎn)讓（出售）股權(quán)所涉及的對(duì)被持股公司的評(píng)估。由于轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及到按持股比例計(jì)算對(duì)被持股企業(yè)的凈資產(chǎn)收益權(quán)，所以這類評(píng)估一般是對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)估后，方可得到股權(quán)價(jià)值。⑷把評(píng)估項(xiàng)目描述為整體或部分股權(quán)與資產(chǎn)置換所涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。由于置換過程中交易的雙方要弄清整體或部分股權(quán)所代表的資產(chǎn)的價(jià)值，此類項(xiàng)目的評(píng)估也屬于企業(yè)價(jià)值評(píng)估。⑸把評(píng)估項(xiàng)目描述為企業(yè)增資擴(kuò)股而涉及到的對(duì)整體資產(chǎn)的評(píng)估。在增資擴(kuò)股前需要評(píng)估企業(yè)當(dāng)前的價(jià)值，每股所代表的凈資產(chǎn)的收益權(quán)，進(jìn)一步確定新股票的發(fā)行價(jià)格。
4.評(píng)估增減值披露
資產(chǎn)評(píng)估增減值率是信息使用者關(guān)注的一項(xiàng)重要指標(biāo)，目前許多資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書摘要不能滿足使用者的要求。比如，有些報(bào)告只標(biāo)出了評(píng)估價(jià)值，無法計(jì)算其增值額及增值率；有的披露內(nèi)容不全，未披露賬面價(jià)值或資產(chǎn)原值。
5.評(píng)估假設(shè)和評(píng)估前提條件的說明不規(guī)范。同一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象如果其基本假設(shè)發(fā)生了變化，則最終的評(píng)估結(jié)果很可能會(huì)很大的差距。一般情況下，評(píng)估報(bào)告的觀點(diǎn)和結(jié)論是僅僅局限于所報(bào)告的假設(shè)和限制條件的，如果在報(bào)告中沒有對(duì)假設(shè)和條件的設(shè)定進(jìn)行嚴(yán)格的限定，很可能造成評(píng)估結(jié)果的誤用和誤解。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多報(bào)告沒有明確表述假設(shè)和限制條件。
上述種種不規(guī)范的表述，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的業(yè)內(nèi)人士尚還能通過不同的表述進(jìn)行辨別、理解報(bào)告的內(nèi)容。但對(duì)非專業(yè)人士來說，便很難理解報(bào)告的涵義，更有甚者，有些資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所或公司可能故意濫用專業(yè)術(shù)語來掩蓋資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的真實(shí)意義。使公司利益相關(guān)者不能準(zhǔn)確了解公司有關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值狀況，給相關(guān)決策和監(jiān)管帶來很大的不便，甚至造成決策失誤。
二、原因分析
造成上述種種不規(guī)范的原因是多方面的。首先，我國(guó)相關(guān)規(guī)定和制度不全面、不具體。西方發(fā)達(dá)國(guó)家比較重視資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范，國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則（IVS）和美國(guó)專業(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則（USPAP）都對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告做出了較為具體的規(guī)定。我國(guó)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告也制定了相應(yīng)的規(guī)定，如1999年3月的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》，主要是為了使國(guó)有資產(chǎn)管理部門能夠較好的了解資產(chǎn)評(píng)估情況，便于工作管理，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容和格式的規(guī)定是為了滿足管理部門的要求。規(guī)定評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)以較少的篇幅，說明評(píng)估報(bào)告書中的關(guān)鍵內(nèi)容：“摘要”與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書正文具有同等法律效力：“摘要”必須與評(píng)估報(bào)告書揭示的結(jié)果一致，不得有誤導(dǎo)性內(nèi)容等。按這種規(guī)定編制的報(bào)告不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，它忽視了評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類型說明和評(píng)估責(zé)任界定等一系列問題。顯然對(duì)評(píng)估報(bào)告摘要的要求比較簡(jiǎn)單，只有原則性的規(guī)定，且與中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定不一致。
其次，中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司信息披露的規(guī)定也不夠具體和全面。1997年1月中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于“公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)《招股說明書的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)[1997]2號(hào)）”的通知中，規(guī)定招股說明書第18項(xiàng)為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告具體包括：介紹發(fā)行人根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)要求，聘請(qǐng)有資格從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行有效評(píng)估的情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：（1）公司各類資產(chǎn)（按資產(chǎn)負(fù)債表大類劃分）評(píng)估前賬面價(jià)值及固定資產(chǎn)凈值；（2）公司各類資產(chǎn)評(píng)估后凈值；（3）各類資產(chǎn)增（減）值幅度；（4）各類資產(chǎn)增（減）值的主要原因；（5）還應(yīng)該簡(jiǎn)單介紹資產(chǎn)評(píng)估時(shí)采用的主要評(píng)估方法，并說明是否進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。應(yīng)該說這些條款是最基本規(guī)定，或者說是最低要求。為適應(yīng)股票發(fā)行核準(zhǔn)制的要求，2001年3月中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（證監(jiān)發(fā)[2001]41）的通知中，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行了修訂，取消了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告信息披露的專項(xiàng)規(guī)定，只在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息中有相關(guān)規(guī)定。在第131條規(guī)定了單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)披露評(píng)估結(jié)構(gòu)、評(píng)估方法；在第138條規(guī)定了發(fā)行人在設(shè)立時(shí)以及在報(bào)告期內(nèi)，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，發(fā)行人應(yīng)扼要披露上述資產(chǎn)評(píng)估所履行的程序和采用的評(píng)估方法，資產(chǎn)評(píng)估前的賬面值、評(píng)估值及增減情況，對(duì)增減變化超過30％的，應(yīng)說明原因。2001年和1997年的規(guī)定相比，出于對(duì)重點(diǎn)問題的要求，省略了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告信息披露的專項(xiàng)規(guī)定，對(duì)具體問題做出了較詳細(xì)的規(guī)定，而總的披露要求更加不系統(tǒng)不全面，資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所完全可以在報(bào)告中回避相關(guān)問題。
第三，資產(chǎn)評(píng)估信息披露審查不嚴(yán)格。有些披露的報(bào)告摘要沒有經(jīng)過有關(guān)部門的嚴(yán)格審查，便可較為順利的在報(bào)刊披露。有些披露的評(píng)估報(bào)告摘要并沒有完全按規(guī)定執(zhí)行，不符合披露格式與要求。
三、規(guī)范措施
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要規(guī)范問題的解決，表面上看只是文字的表述問題，而實(shí)際涉及的內(nèi)容卻比較多，我們應(yīng)盡快的加以規(guī)范。
首先，資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)以及相關(guān)的監(jiān)管部門，要提高對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告披露不規(guī)范及其危害性的認(rèn)識(shí)，會(huì)計(jì)信息失真和虛假已引起全社會(huì)的重視，目前也不能忽視評(píng)估信息的真實(shí)性，應(yīng)盡快加強(qiáng)評(píng)估信息披露的規(guī)范。
網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估報(bào)告
為保障全行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，加強(qiáng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全基礎(chǔ)管理，保障員工和客戶的生命財(cái)產(chǎn)安全，進(jìn)一步貫徹落實(shí)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型相關(guān)要求，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)按照《城西支行安全保衛(wèi)條線2019年?duì)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估方案》要求，開展安全管理制度、保安押運(yùn)外包業(yè)務(wù)、機(jī)具設(shè)備安全管理的自評(píng)估工作。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織情況
（包括評(píng)估組織情況、檢查情況等）
二、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體情況
（包括轉(zhuǎn)型網(wǎng)點(diǎn)是否有現(xiàn)金區(qū)、網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型中存在的安全隱患等）為規(guī)范智能輕型網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)劃、建設(shè)和管理，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)全行物理渠道向輕型化、智能化轉(zhuǎn)型，依據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行青海省分行智能輕型網(wǎng)點(diǎn)管理辦法（試行）》
三、主要存在的問題
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；報(bào)告；內(nèi)控體系
中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-01
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與內(nèi)部控制體系的建設(shè)相互促進(jìn)、有機(jī)結(jié)合，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)的過程。
總體而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的結(jié)構(gòu)至少應(yīng)包括四部分內(nèi)容：其一，企業(yè)情況概述，本部分就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目背景、定位與目標(biāo)、理念與方案三大內(nèi)容進(jìn)行概括與總結(jié)，便于報(bào)告使用者理解本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基本目標(biāo)與方法；其二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施過程，本部分是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系建設(shè)工作的起點(diǎn)，旨在構(gòu)建一個(gè)具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)宣傳、風(fēng)險(xiǎn)分類與定義、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)三大方面初步構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)平臺(tái)；其三，識(shí)別企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研訪談，識(shí)別出企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，以供企業(yè)管理層參考；其四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、職能設(shè)置、工作流程及工作防范建議。
以上四部分在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中層層推進(jìn)，構(gòu)成完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，以下作詳細(xì)說明。
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目概述
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目背景
本部分重點(diǎn)介紹企業(yè)的成立、發(fā)展沿革，行業(yè)背景，分子公司情況以及業(yè)務(wù)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等。編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的重要意義在于企業(yè)管理層希望借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目，有效識(shí)別和評(píng)估影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)源，并通過健全重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與管控機(jī)制，有效地平衡好風(fēng)險(xiǎn)與收益，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而防范和降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的沖擊，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保駕護(hù)航。
（二）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目定位與目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目旨在達(dá)成三大目標(biāo)：其一，建立風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，構(gòu)建一個(gè)具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理語言和標(biāo)準(zhǔn)；其二，明確重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采用全面梳理與重點(diǎn)分析相結(jié)合的方式，識(shí)別和分析企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與合規(guī)領(lǐng)域中的重大風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助管理層統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；其三，團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)與知識(shí)培養(yǎng)，加強(qiáng)和提高企業(yè)總部和各業(yè)務(wù)群管理團(tuán)隊(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與度和認(rèn)知，最大程度實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施過程
（一）關(guān)于判斷風(fēng)險(xiǎn)分類與定義
應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，參考COSO內(nèi)部控制整合框架、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)際情況等因素，建立適用于本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)模型（即風(fēng)險(xiǎn)地圖），從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四大方面對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和定義，從而為統(tǒng)一公司的風(fēng)險(xiǎn)管理語言奠定基礎(chǔ)。
（二）關(guān)于設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
為了對(duì)上述四大類風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)定并據(jù)此明確風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先次序和資源配置方向，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度建立符合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以反映風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性由極低至極高，和風(fēng)險(xiǎn)影響程度由極輕微至災(zāi)難性的不同等級(jí)。
（三）關(guān)于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程
為了協(xié)助管理層更好地理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷的發(fā)放、收集與統(tǒng)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)訪談等多種形式，在企業(yè)總部和業(yè)務(wù)群開展多層次、全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作。通過上述工作，不僅協(xié)助企業(yè)管理層評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域所在，而且還能分析其可能影響的戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從而為企業(yè)明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，改進(jìn)相關(guān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)管控措施明確方向。
三、針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)研結(jié)果
結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研訪談的結(jié)果，企業(yè)管理層對(duì)影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的眾多風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估，并由此明確前幾大風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。這些風(fēng)險(xiǎn)可能是：產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）戰(zhàn)略和多元化、戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、公司高層的基調(diào)、品牌及聲譽(yù)管理、銷售模式、客戶結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源規(guī)劃及政策、組織結(jié)構(gòu)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立存在，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，各類風(fēng)險(xiǎn)往往互相影響、互相牽制，共同對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生影響。為此，還應(yīng)對(duì)上述重大風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行相應(yīng)的邏輯分析，以協(xié)助管理層梳理各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系搭建
一套成熟完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括戰(zhàn)略（目標(biāo)）、風(fēng)險(xiǎn)以及流程與控制。企業(yè)戰(zhàn)略處于企業(yè)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最高層，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及流程內(nèi)控建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)則是影響企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的實(shí)施與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的不確定因素，企業(yè)需要將外部環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別出影響企業(yè)戰(zhàn)略的重要風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)流程與管控體系則是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要落腳點(diǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以從企業(yè)的流程、制度等管控體系中識(shí)別出影響，并從風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制度及流程建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀分析
一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系通常由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門組成的“三道防線”共同構(gòu)成。通常，企業(yè)均能初步搭建起風(fēng)險(xiǎn)管控體系的三道防線，如：1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)關(guān)注各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)；2.企業(yè)管理部負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和控制，為公司的經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可行性、合法性分析和法律風(fēng)險(xiǎn)分析；3.審計(jì)監(jiān)察部主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)密切相關(guān)，相輔相成，沒有完善配套的內(nèi)控體系，風(fēng)險(xiǎn)管理就如同紙上談兵、空中樓閣；而缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)，會(huì)由于缺乏足夠的針對(duì)性而效率低下、浪費(fèi)資源。
無論是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》或是COSO ERM模型，都將企業(yè)的目標(biāo)分為四大類別，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性，而內(nèi)部控制則是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。因此，企業(yè)有目標(biāo)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)有相應(yīng)的內(nèi)部控制，以管理風(fēng)險(xiǎn)，從而合理保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)協(xié)助企業(yè)初步搭建結(jié)合先進(jìn)理論基礎(chǔ)、契合企業(yè)實(shí)際情況、符合國(guó)家監(jiān)管要求的內(nèi)部控制體系框架，將風(fēng)險(xiǎn)匹配到內(nèi)控體系框架，并完成對(duì)該體系框架的評(píng)估、梳理和建設(shè)工作。
在此基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分層管理、分類管理和集中管理的要求，建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。另外，在充分考慮企業(yè)規(guī)模以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，針對(duì)近期及未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)，提出相應(yīng)的參考及建議。如：完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中各管理層級(jí)的崗位職責(zé)。完善三道防線，其一，各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門的日常管理工作，包括，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員等；其二，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及公司的方方面面，建議由總裁、執(zhí)行總裁等高級(jí)管理人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作的協(xié)調(diào)；其三，審計(jì)監(jiān)督工作，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并給出評(píng)價(jià)意見；審查和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理是否適當(dāng)，將評(píng)價(jià)結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作結(jié)束后，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及其分布狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步結(jié)果后，就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)征求意見，并根據(jù)反饋的意見，調(diào)整、修正企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，編寫出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議。
參考文獻(xiàn)：
[1]企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合.
一、項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)的廉政情況
我院新校區(qū)建設(shè)是市里的重點(diǎn)項(xiàng)目工程，也是腐敗現(xiàn)象的易發(fā)多發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域，由于時(shí)間緊、任務(wù)重，加上一些客觀因素，項(xiàng)目的土地使用證、工程規(guī)劃許可證、工程施工許可證尚在辦理過程，但都有發(fā)證機(jī)關(guān)出據(jù)的相關(guān)證明后進(jìn)行招標(biāo)和施工。做到了申報(bào)手續(xù)清楚完備，各類證件逐步完善。在廉政風(fēng)險(xiǎn)排查中，學(xué)院新校區(qū)的各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目都是嚴(yán)格按照物資采購(gòu)招標(biāo)法，委托市政府招標(biāo)處，履行招標(biāo)程序，實(shí)行公開招標(biāo)。對(duì)中標(biāo)單位我院認(rèn)真與其簽訂施工合同，在招標(biāo)和施工過程中，我院尚未發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和人員有不廉潔問題。
（一）主要做法：我院制定了《關(guān)于工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作的意見》，認(rèn)真做好“五個(gè)預(yù)防，一個(gè)堅(jiān)持”的六項(xiàng)工作。一是預(yù)防插手干預(yù)新校區(qū)工程建設(shè)，擅自改變土地用途、提高建筑容積率；二是預(yù)防在招標(biāo)過程中招標(biāo)人和投標(biāo)人，虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、轉(zhuǎn)包和違法分包，透露機(jī)密；三是預(yù)防和制止在工程建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的索賄受賄行為；四是預(yù)防在工程建設(shè)中，建筑質(zhì)量和安全責(zé)任不落實(shí)，損害學(xué)院利益；五是預(yù)防在工程建設(shè)中，違背科學(xué)決策、民主決策的原則；六是堅(jiān)持“四制”，即招投標(biāo)制度、合同管理制度、工程監(jiān)理制度、竣工驗(yàn)收審計(jì)制度。同時(shí)，學(xué)院還與中標(biāo)施工單位簽訂了《建設(shè)工程廉政協(xié)議書》。每月指揮部召開的工作例會(huì)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)工程領(lǐng)域里的廉政建設(shè)，由于措施得力，預(yù)防了在建設(shè)工程領(lǐng)域中容易發(fā)生的吃請(qǐng)、行賄、索賄的腐敗現(xiàn)象。
（二）具體措施：廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督、亮權(quán)等多重并舉的措施，做到預(yù)防在先，防患于未然。
一是加強(qiáng)教育，提高規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。在教育對(duì)象上要突出針對(duì)性，在教育內(nèi)容上要突出實(shí)效性，在教育形式上要突出多樣性。通過教育降低黨員干部腐敗發(fā)生的心理?xiàng)l件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。
二是完善制度，不斷提高制度執(zhí)行力。結(jié)合正在開展的黨務(wù)、政務(wù)公開，清理整合，進(jìn)一步完善制度體系，真正形成用
制度管人、管權(quán)、管事的長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度執(zhí)行和督查力度，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
三是強(qiáng)化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制衡。要強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，通過民主生活會(huì)、政務(wù)公開、廉政承諾、問卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、設(shè)立舉報(bào)電話等方式方法，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)權(quán)力的監(jiān)控和制約，適時(shí)通報(bào)查處違規(guī)違紀(jì)的人和事。
四是新校區(qū)建設(shè)的重大事項(xiàng)，必須在指揮長(zhǎng)和政委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由副指揮長(zhǎng)召集指揮部成員，集體討論研究決定。
二、資金分配環(huán)節(jié)的廉政情況
新校區(qū)資金來源于三個(gè)方面，一是通過市政府擔(dān)保向國(guó)家開發(fā)銀行貸款1億元;二是省市政策扶持資金（國(guó)債、地債）;三是學(xué)院辦學(xué)結(jié)余。資金分配中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：一是爭(zhēng)取資金時(shí)的請(qǐng)客送禮或提供各種消費(fèi)、娛樂、健身等活動(dòng)；二是私下承諾,濫用自由裁量權(quán),收受施工單位賄賂，包括禮金禮券、貴重物品等；三是人為的設(shè)置障礙,索要中標(biāo)單位好處。
（一）主要做法：新校區(qū)建設(shè)指揮部專門制訂了《安徽蕪湖技師學(xué)院新校區(qū)工程量增加報(bào)批流程》有效地規(guī)范和控制了資金的分配使用，杜絕了四種現(xiàn)象的發(fā)生：一是資金申報(bào)單位為了確保資金爭(zhēng)取到手，不惜采用一些不正當(dāng)手段,主動(dòng)行賄送禮；二是由于資金有限，主客觀原因造成在分配上不平衡；三是申報(bào)單位擔(dān)心工作人員設(shè)置障礙，被動(dòng)采取賄賂、提供娛樂活動(dòng)等不正當(dāng)手段；四是極少數(shù)工作人員故意設(shè)置障礙，利用手中的權(quán)力索要錢財(cái)。
（二）具體措施：一是加強(qiáng)教育，提高規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。在教育對(duì)象上要突出針對(duì)性，在教育內(nèi)容上要突出實(shí)效性，在教育形式上要突出多樣性。通過教育降低黨員干部腐敗發(fā)生的心理?xiàng)l件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。二是完善制度，不斷提高制度執(zhí)行力。在學(xué)院已有的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上，清理整合，進(jìn)一步完善制度體系，真正形成用制度管人、管權(quán)、管事的長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度執(zhí)行和督查力度，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。三是強(qiáng)化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制衡。要強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，通過民主生活會(huì)、政務(wù)公開、廉政承諾、問卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、設(shè)立舉報(bào)電話等方式方法，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位權(quán)力的監(jiān)控和制約，適時(shí)通報(bào)查處違規(guī)違紀(jì)的人和事。四是嚴(yán)格遵守學(xué)院《專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定》：一要遵守各項(xiàng)資金使用的一般程序，二要嚴(yán)格遵守規(guī)劃內(nèi)使用、項(xiàng)目帶資金、集體研究等原則，杜絕一切暗箱操作的行為，對(duì)需要聘請(qǐng)專家論證的項(xiàng)目必須及時(shí)論證。
三、公務(wù)接待環(huán)節(jié)的廉政情況
公務(wù)接待中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：不經(jīng)審批接待;超標(biāo)準(zhǔn)接待;收受或索要回扣;虛開多開發(fā)票套取現(xiàn)金。
中國(guó)金融體系如果爆發(fā)整體性或局部性危機(jī)，那么誘因一定在內(nèi)部，而非外部。
國(guó)有銀行系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，暫時(shí)可控
國(guó)有銀行系統(tǒng)盈利模式不夠清晰
根據(jù)1999～2001年度四大銀行的損益平衡表，我們概括出，國(guó)有銀行體系的收入來源依次是：利息收入(69%)，金融機(jī)構(gòu)往來收入(17%)，國(guó)債收益(10%)，手續(xù)費(fèi)收入(2%)，匯兌和其他營(yíng)業(yè)收入(2%)。而支出則依次是：利息支出(57%)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用(22%)，各項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提(10%)，金融機(jī)構(gòu)往來支出(6%)，固定資產(chǎn)折舊(3%)，其他營(yíng)業(yè)支出(2%)?？梢?，中國(guó)國(guó)有銀行體系高度依賴于存貸款的利率差，而金融機(jī)構(gòu)往來的收入和支出實(shí)際上可以視做國(guó)有銀行利潤(rùn)虛夸部分。鑒于國(guó)債收益不斷下降，中間業(yè)務(wù)界定不清，國(guó)有銀行體系盈利能力持續(xù)弱化。根據(jù)中國(guó)銀行行長(zhǎng)劉明康的披露，在2000年，中國(guó)工商銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率僅0.13%，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為0.01%，中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行為0.14%。而同年花旗銀行和匯豐銀行分別達(dá)到1.50%和1.77%。
國(guó)有銀行系統(tǒng)的資本金已經(jīng)接近枯竭
四大國(guó)有銀行的資本充足率普遍不佳，他們基本上喪失了依賴自身積累補(bǔ)充資本金的可能性。以工商銀行為例，在2001年全年工行提取呆賬準(zhǔn)備金174.6億元，核銷歷年各種財(cái)務(wù)損失106億元，實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)58.88億元。假定其不良資產(chǎn)狀況今后不再惡化，再假定新增的銀行資產(chǎn)不帶來新的資本金要求，那么為靜態(tài)地補(bǔ)充資本金，工商銀行至少需要200億美元，靠工商銀行自身的利潤(rùn)積累約需要20年。因此，中國(guó)國(guó)有銀行系統(tǒng)補(bǔ)充資本金只能依賴外部注資。
國(guó)有銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)仍然偏高
中國(guó)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)比率的估算有多種結(jié)果。從1994～2001年的多項(xiàng)研究來看，這個(gè)比率從24%到50%不等，其中，穆迪氏在1999年和摩根大通在2002年的研究均顯示，中國(guó)國(guó)有銀行系統(tǒng)的重組成本可能高達(dá)GDP的18%，根據(jù)公開披露的信息，目前國(guó)有銀行的“四大”不僅與2000年世界前20家大銀行(不包括中國(guó)的銀行和未提供數(shù)據(jù)的銀行)3.27%的平均不良貸款率相去甚遠(yuǎn)，而且也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于亞洲金融危機(jī)前東南亞各國(guó)銀行的水平(不超過6%)。
在2002年第一季度，戴相龍多次指出，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款占全部貸款的比率為25.37%。在2002年7月，戴進(jìn)一步指出，銀行不良資產(chǎn)比率又下降了2.25個(gè)百分點(diǎn)，總結(jié)來說，官方披露目前國(guó)有銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)比率為23%左右，但未對(duì)促降不良資產(chǎn)的途徑作披露。應(yīng)該注意的是，23%這個(gè)數(shù)據(jù)具有不可比性。一是中國(guó)國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)比率沒有包括已經(jīng)轉(zhuǎn)移到四大資產(chǎn)管理公司的15688億不良資產(chǎn)，如果加上這一塊，估計(jì)不良貸款率就需修正為35%；二是中國(guó)國(guó)有銀行對(duì)貸款仍沿用“一逾二呆”的辦法，而非國(guó)際通行的“五級(jí)分類”辦法，這也使得名義上的不良資產(chǎn)比率較低。
總地看，目前國(guó)有銀行系統(tǒng)缺乏較好的盈利模式，資本金嚴(yán)重匱乏，深受不良資產(chǎn)困擾。因此，銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，如果以中央銀行的廣義負(fù)債指標(biāo)M2/GDP來觀察的話，則中國(guó)央行名列全球首位。
化解這些問題，只有以下渠道：一是撤并營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和裁員，這目前已在進(jìn)行；二是通過政府財(cái)政來注資，鑒于中央財(cái)政隱性債務(wù)壓力巨大，財(cái)政注資幾乎不可能；三是通過銀行上市來補(bǔ)充資本金，中國(guó)資本市場(chǎng)的容量決定了國(guó)有銀行可能需要分拆而不是整體上市；四是通過引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者來注資，這需要等待《大中型國(guó)有企業(yè)吸收外國(guó)資金并購(gòu)管理?xiàng)l例》的出臺(tái)；五是對(duì)銀行業(yè)的準(zhǔn)入進(jìn)行放松，引入私人部門的注資；六是以直接的通貨膨脹稅強(qiáng)行稀釋國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)問題。假定在未來10年內(nèi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)出總值的真實(shí)增長(zhǎng)率保持8%，通貨膨脹率也保持在8%；再假定在基年GDP為10萬億元，銀行不良貸款2.5萬億，占GDP的25%。在維持“雙八”目標(biāo)的情況下，不良貸款占GDP的比率在5年后從25%下降為13%，10年后下降為6%。國(guó)有銀行業(yè)的現(xiàn)狀決定了，從長(zhǎng)期看，中國(guó)金融業(yè)承受的是通貨膨脹的壓力，如何阻止高通貨膨脹發(fā)展為惡性通貨膨脹，是未來的重要命題。
證券業(yè)：風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，隨時(shí)可能失控
證券機(jī)構(gòu)存在突發(fā)性破產(chǎn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)
證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部主任李小雪稱，截至2002年5月底，118家證券公司凈資產(chǎn)額為917億元，不良資產(chǎn)卻高達(dá)460億元，不良資產(chǎn)率超過50%。僅就數(shù)據(jù)而言，中國(guó)證券業(yè)的狀況較之國(guó)有銀行尚且不如。在2001年度對(duì)87家證券公司的審計(jì)中，審計(jì)意見不干凈的占55.17%，其中帶解釋性說明的占14.94%、被出具保留意見的占12.64%，無法表示意見的有1家。
造成證券公司不良資產(chǎn)十分嚴(yán)重的原因大體可以歸納為：一是早期債務(wù)繼承。早期的證券公司脫胎于銀行和信托公司，當(dāng)時(shí)銀行和信托資金投資于房地產(chǎn)損失嚴(yán)重，在證券公司成立時(shí)，被直接劃轉(zhuǎn)到證券公司賬上。二是資本市場(chǎng)近年來出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，尤其是2001年，中國(guó)證券公司的投資和經(jīng)營(yíng)損失十分嚴(yán)重。三是以固定回報(bào)承諾的方式進(jìn)行代客理財(cái)導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。在2001年7月之前，大多數(shù)代客理財(cái)和委托投資的承諾保底收益率均鎖定在10%左右。鑒于2000年中國(guó)國(guó)債市場(chǎng)的總體收益率從3.5%一路下滑，因此大部分委托投資資金都進(jìn)入了股票市場(chǎng)，并遭受嚴(yán)重虧損。四是證券公司自身經(jīng)營(yíng)管理狀況不容樂觀。
證券公司獲得外部注資的可能性也不大。第一，目前中國(guó)各證券公司已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)行了增資擴(kuò)股工作，不太可能進(jìn)一步募集股本。第二，外國(guó)投資銀行對(duì)中國(guó)券商合資興趣不大。雖然中國(guó)已經(jīng)加入WTO并允許設(shè)立中外合作基金公司，但迄今為止，外國(guó)投資銀行既不清楚中國(guó)券商真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，也不清楚合資后的企業(yè)在中國(guó)資本市場(chǎng)有何業(yè)務(wù)可做。因此，中國(guó)券商補(bǔ)充資本金的渠道不多。
中國(guó)券商得以繼續(xù)維持下去，在于通過兩個(gè)渠道補(bǔ)充流動(dòng)性：一是隱蔽的銀行信貸資金和來自上市公司的委托資金；二是挪用客戶保證金。據(jù)李小雪稱，到2002年5月止，仍有18家證券公司在挪用客戶保證金。114家證券公司中，有10家超過了10億元，達(dá)到其資產(chǎn)總額的42%。目前滬深兩市新增投資者速度已經(jīng)明顯下降，上市公司仍然基本上沒有希望贏得投資者的尊重，所以券商破產(chǎn)的事件隨時(shí)有可能發(fā)生。例如，2002年6月7日，中經(jīng)開已破產(chǎn)，其不良資產(chǎn)據(jù)稱達(dá)到300億(此數(shù)字沒有得到中經(jīng)開清算組的證實(shí))。8月9日，證監(jiān)會(huì)宣布撤消鞍山證券公司。南方證券等公司財(cái)務(wù)狀況也不佳，已經(jīng)給地方政府帶來財(cái)政壓力。
不能否認(rèn)個(gè)別證券公司遭受擠兌而立即破產(chǎn)，以及通過證券公司之間的兼并來延緩問題發(fā)生的可能性。由于90%以上的券商均為國(guó)有，這將迫使地方政府為挽救券商，而使自身財(cái)政赤字急劇增加。
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：目前風(fēng)險(xiǎn)極重，但未來有望緩解
中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在今后5～10年內(nèi)，處于最為艱難的求生階段。目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的基本財(cái)務(wù)狀況非常糟糕。這表現(xiàn)在三方面：
第一，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)盈利能力非常低，靠自身的積累化解資本金不足和不良資產(chǎn)的可能性不大。過去的3年間，中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的平均資產(chǎn)收益率只有1.19%，而根據(jù)Loma《Accounting and Financial Reporting in Life and Health Insurance Companies》披露，國(guó)際行業(yè)平均水準(zhǔn)則為2.1%。中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率只有9.99%，而國(guó)際同行業(yè)平均水準(zhǔn)為15%，盈利能力不足和資本不足問題已經(jīng)凸現(xiàn)。
第二，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比率難以估計(jì)。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席吳小平在2001年10月份表示，中國(guó)各保險(xiǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)總計(jì)為114億人民幣，2000年減少6億。如此看來，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比率僅為4%左右，而事實(shí)則可能大相徑庭。
顯而易見的事實(shí)是：中國(guó)市場(chǎng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品多為固定利率的傳統(tǒng)型產(chǎn)品，缺乏抵御利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。不幸的是，自從1996年以來中央銀行連續(xù)調(diào)降利率，原有已售出的固定利率保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定回報(bào)利率曾一度高達(dá)8%復(fù)利，但自1996年以來連續(xù)7次降息后，一年期存款利率已由9.18%下調(diào)到2.25%(不計(jì)算利息稅)，低于目前保險(xiǎn)產(chǎn)品2.5%的預(yù)定利率，而過去已經(jīng)售出的高預(yù)定利率保單將仍須按照原有的高利率給付，導(dǎo)致利差倒掛嚴(yán)重，償付能力惡化。這意味著中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在2000年以前所獲得幾乎全部壽險(xiǎn)保單，基本上出現(xiàn)了巨額利差損失。僅此一點(diǎn)，就足以說明中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的真實(shí)不良資產(chǎn)比率和披露值無關(guān)。
第三，中國(guó)保險(xiǎn)公司也很難具有資金運(yùn)用能力。由于政府對(duì)保險(xiǎn)公司的投資渠道限制非常嚴(yán)格，導(dǎo)致中國(guó)保險(xiǎn)公司的平均投資收益率水平非常低下。目前中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式。1998年10月，國(guó)家允許保險(xiǎn)資金參與全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)，但只可從事債券現(xiàn)券交易；1999年7月，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可以購(gòu)買信用評(píng)級(jí)在AA＋以上的中央企業(yè)債券；1999年8月12日，國(guó)家將保險(xiǎn)投資范圍放寬到可以在全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)辦理債券回購(gòu)業(yè)務(wù)；1999年10月底，國(guó)家允許保險(xiǎn)公司購(gòu)買證券投資基金間接進(jìn)入證券市場(chǎng)。但2001年，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)推出的投資連接產(chǎn)品和萬能壽險(xiǎn)等變相分紅產(chǎn)品，因資本市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)，基本上陷入虧損狀態(tài)。
如何判斷中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況？這取決于如下一些因素，未來5～10年是中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重新贏得公眾的信任，以及艱難克服現(xiàn)存危機(jī)的關(guān)鍵時(shí)段。
第一，保險(xiǎn)展業(yè)是否順利？這決定了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)作為一個(gè)新興和快速成長(zhǎng)的市場(chǎng)，在多大程度上有可能用健康的增量來化解存量的問題。估計(jì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)未來5年發(fā)展速度將會(huì)平均在20%左右，與此業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的資本金需求累計(jì)將達(dá)500億元人民幣以上，再加上過去7年利差損失導(dǎo)致的500億資本需求，總資本需求將達(dá)1000億。目前保險(xiǎn)業(yè)的資本總和只有250億元人民幣，可以測(cè)算出中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)未來5年的資本缺口將達(dá)到750億元人民幣左右。假定未來5～10年以保費(fèi)收入2000億為基點(diǎn)以年均20%的速度增長(zhǎng)，并且增量是健康的，那么到2010年前后，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況可以逐步紓緩。
第二，政府管制是否有可能放松？這體現(xiàn)在以下方面：允許通過組建保險(xiǎn)基金的形式進(jìn)入股市；允許保險(xiǎn)公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股，并適當(dāng)直接參與證券二級(jí)市場(chǎng)交易；中央財(cái)政為保險(xiǎn)公司發(fā)行20～30年的長(zhǎng)期國(guó)債；鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金投向有長(zhǎng)期穩(wěn)定回報(bào)的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；進(jìn)一步放松外資和國(guó)內(nèi)私人資本進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的準(zhǔn)入限制；上市。保險(xiǎn)公司上市的沖動(dòng)已非常強(qiáng)烈，這也是補(bǔ)充資金最快的渠道。上述方式可以促使保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資本金和增強(qiáng)盈利能力。
地下金融體系：風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注少數(shù)應(yīng)予警惕
地下金融規(guī)模約為地上金融的1/3
中國(guó)地下金融規(guī)模在1997年之前相對(duì)較小，而在近5年有了較長(zhǎng)足的發(fā)展。其直接原因在于中國(guó)金融體制改革已經(jīng)直接成為制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的瓶頸。中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成迅速改變，以產(chǎn)業(yè)分類，農(nóng)業(yè)基本上仍處于以農(nóng)戶家庭為生產(chǎn)單位的初級(jí)狀態(tài)。在大規(guī)模撤并農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)之后，對(duì)農(nóng)業(yè)的金融支持迅速萎縮，而從農(nóng)村流出的年資金規(guī)模約在2000億左右，導(dǎo)致中國(guó)農(nóng)村高利貸活動(dòng)的抬頭。工業(yè)構(gòu)成中，國(guó)有、民營(yíng)和三資企業(yè)在工業(yè)增加值中的比重大約各為1/3，但民營(yíng)企業(yè)從股市上直接融資極其有限(民營(yíng)公司僅占上市公司總數(shù)的1.6%)，從國(guó)有銀行間接融資也十分困難。以服務(wù)業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)較之國(guó)有企業(yè)更處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。可以說國(guó)有金融體系服務(wù)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)，而和國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的變遷相割裂，迫使地下金融超常發(fā)育。
迄今為止，地下金融的間接規(guī)模仍難以估計(jì)。
據(jù)農(nóng)行溫州市支行調(diào)查，約有83.3%的農(nóng)戶都曾經(jīng)有過民間借貸活動(dòng)，溫州市民間借貸的“盤子”占到整個(gè)農(nóng)村資金市場(chǎng)總量的1/3，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村占一半左右。據(jù)人民銀行溫州支行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至2002年3月，溫州城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄余額為650.4億，企業(yè)存款381.76億(溫州工業(yè)企業(yè)96%以上為民營(yíng)性質(zhì))，外匯存款余額16.1億美元，即處于國(guó)有銀行體系的民間資金約為1000億人民幣。另據(jù)人行溫州支行在2002年1月的調(diào)查，2001年溫州中小企業(yè)的總資金來源中，自有資金、銀行貸款和民間借款的比例約為6∶2.4∶1.6。按2001年末溫州中小企業(yè)貸款余額400億元計(jì)算，中小企業(yè)借入的民間信用約為170億。同時(shí)，在企業(yè)創(chuàng)業(yè)資本中，以業(yè)主個(gè)人名義借入的民間借款約占總資產(chǎn)的7.5%，即125億元。此外還有個(gè)人之間的消費(fèi)性，互借貸等，合計(jì)民間信用規(guī)模約300至350億元。這顯示出，溫州民間資金中約1/3是通過地下金融進(jìn)行拆借的；
國(guó)家外匯管理局曾經(jīng)消息說，目前中國(guó)地下錢莊每年的洗錢規(guī)模為2000億人民幣，北京安邦信息集團(tuán)的分析是，其中走私收入洗錢約為700億，腐敗收入洗錢約為300億人民幣(而根據(jù)胡鞍鋼的估計(jì)，官員權(quán)力腐敗的情況較這個(gè)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)為嚴(yán)重)。外資企業(yè)進(jìn)行非法的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移1000億。
我們初步的直觀判斷是：在廣東、福建和浙江這些私營(yíng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)，通過地下金融的間接融資規(guī)模，大約相當(dāng)于國(guó)有銀行系統(tǒng)融資規(guī)模的1/3左右。總體估計(jì)，在東南沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，地下金融為地上金融規(guī)模的1/3稍弱。
中國(guó)地下金融的直接融資以私募基金為代表,目前，中國(guó)私募基金業(yè)作為龐大的灰色市場(chǎng)已經(jīng)初具規(guī)模，保守估計(jì)其資金量在2000億元左右，樂觀估計(jì)則可能高達(dá)5000億元。中國(guó)人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司在2001年的一項(xiàng)研究表明是6500億，這個(gè)估計(jì)可能偏高。據(jù)說，一個(gè)靠做貿(mào)易起家轉(zhuǎn)型的私募基金有150億元的規(guī)模，其可動(dòng)用頭寸高達(dá)700多億元，在全國(guó)有20多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。另一家上海的著名私募基金的規(guī)模也已突破百億。因此，中國(guó)地下金融在直接融資中的活躍程度，較之間接融資更高。
地下金融活動(dòng)兼具創(chuàng)新性和毀滅性
地下金融活動(dòng)的活躍是否意味著中國(guó)金融體系“脫媒”的風(fēng)險(xiǎn)日益增長(zhǎng)？這需要從兩方面來觀察。
一方面，部分地下金融活動(dòng)帶有明顯的“高利貸”性質(zhì)，并且和社會(huì)黑惡勢(shì)力結(jié)合密切。根據(jù)《人民日?qǐng)?bào)》2002年1月18日的披露，沿海發(fā)達(dá)地區(qū)民間資金相當(dāng)充裕，其流動(dòng)量也相當(dāng)驚人，各種形式的地下錢莊、“標(biāo)會(huì)”等不僅屢禁不止，且日益活躍。例如洗錢活動(dòng)。廣東潮陽市的一些不法分子利用地下錢莊，將騙來的稅款通過地下錢莊匯到新疆伊犁，再到烏魯木齊市場(chǎng)換成外匯，用飛機(jī)運(yùn)抵廣州，輾轉(zhuǎn)深圳、汕頭、香港等地，形成一條完整的洗黑錢鏈條。僅去年一年，從潮陽匯到新疆的錢就超過上百億元人民幣?！皹?biāo)會(huì)”形式的高利貸在浙江省溫州、臺(tái)州地區(qū)從來沒有停止。在臺(tái)州市境內(nèi)，20世紀(jì)80年代主要活躍在玉環(huán)、黃巖一帶，90年代則活躍在椒江區(qū)、溫嶺市。福建的“標(biāo)會(huì)”也十分活躍。目前僅福建沙縣民間標(biāo)會(huì)“體外”循環(huán)的資金就達(dá)5.2～5.8億元。部分“標(biāo)會(huì)”帶有詐騙性質(zhì)，福建省長(zhǎng)樂市曾經(jīng)出現(xiàn)專門以婦女為詐騙對(duì)象的“標(biāo)會(huì)”，聚斂近億元資金后宣布“倒會(huì)”。這些地下金融，和融資已幾乎沒有關(guān)系，也不是目前中國(guó)地下金融的主體。其給中國(guó)帶來的并非金融沖擊，而是對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的沖擊。
另一方面，以突破金融管制、滿足私營(yíng)企業(yè)融資為特征的地下金融則相對(duì)健康。在浙江，私營(yíng)企業(yè)主通過地下金融拆借資金已相對(duì)規(guī)范，自然人往往被作為借款擔(dān)保人(此一做法已經(jīng)為國(guó)有銀行所借鑒)。在證券市場(chǎng)，私募基金大體形成了基金持有人與管理人的激勵(lì)兼容機(jī)制；基金持有人和管理人的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制；私募基金管理層整體素質(zhì)也較高。值得關(guān)注的是，與全球金融市場(chǎng)上私募基金向公募基金演變的基金市場(chǎng)一般趨勢(shì)形成鮮明對(duì)比的是：中國(guó)的基金業(yè)由政府推動(dòng)的公募基金向市場(chǎng)自發(fā)推動(dòng)的私募基金演進(jìn)，私募基金平穩(wěn)發(fā)展并且令人驚訝地沒有出現(xiàn)太大的問題。
因此，中國(guó)地下金融也呈現(xiàn)出現(xiàn)典型的“二元性”，一些用于突發(fā)性消費(fèi)（疾病、災(zāi)難和教育)、賭博等地下金融活動(dòng)，其表現(xiàn)形態(tài)越來越粗糙和原始，活動(dòng)區(qū)域越貧困化，受地方黑惡勢(shì)力影響日深，已經(jīng)危害社會(huì)穩(wěn)定。另一些用于生產(chǎn)性投資和逃避政府管制的地下金融活動(dòng)，其表現(xiàn)形態(tài)越來越接近自發(fā)狀態(tài)下的金融創(chuàng)新，其存在已成為地方私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融支持，這塊游離于國(guó)有金融之外的地下金融，雖然存在種種問題，但并未爆發(fā)過大規(guī)模的擠兌或者破產(chǎn)事件。
總之，中國(guó)金融已經(jīng)出現(xiàn)地上和地下雙軌運(yùn)行的現(xiàn)狀，這是金融改革嚴(yán)重滯后于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的派生效應(yīng)。中國(guó)地下金融兼具創(chuàng)新性和毀滅性，其存在說明中國(guó)金融“脫媒”已較為嚴(yán)重。鑒于國(guó)有銀行現(xiàn)狀不容樂觀，因此外資銀行和地下金融的涌現(xiàn)，反而說明中國(guó)金融已出現(xiàn)外資、國(guó)有和地下三大塊支撐點(diǎn)。國(guó)有金融體系一旦發(fā)生振蕩給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來的影響，較之不考慮外資和地下金融時(shí)可能產(chǎn)生的振蕩反而要小。
資本賬戶自由化：風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注
迄今中國(guó)是資金凈輸入還是輸出國(guó)尚存在爭(zhēng)議
迄今尚不清楚中國(guó)到底是處于資本凈輸入還是凈輸出的地位，這顯示資本管制其實(shí)基本失效。關(guān)于資本逃避方面較為典型的研究結(jié)果有以下一些：第一，國(guó)家外匯管理局就資本外逃做了一項(xiàng)專題，他們估計(jì)1997～1999年累計(jì)資本外逃530億美元，平均每年177億美元，平均每年占GDP比重2%。1998年逃騙匯100多億美元，占當(dāng)年GDP的1%。第二，財(cái)政部辦公廳“積極財(cái)政政策”課題組的專題研究資料表明，1997和1998年資本外逃分別為365億和388億美元。1999年之后資本外逃有所遏制，但仍然達(dá)到了238億美元。第三，我們?cè)?jīng)進(jìn)行過較為仔細(xì)的測(cè)算，使用了國(guó)際收支表的余額法、世界銀行法、卡廷頓法、摩根公司法等多種測(cè)算方式，如果取不同測(cè)算口徑的中位數(shù)，則在90年代中后期，中國(guó)的資本外逃每年在200～300億美元之間。因此，資本管制對(duì)于未來中國(guó)而言，僅僅是影響資本逃避或內(nèi)流的成本高昂或者便捷問題，而非能與不能的問題。
中國(guó)目前對(duì)外資企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移幾乎難以監(jiān)管
目前外商投資企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移是比較明顯且難以控制的資本外逃渠道。從國(guó)際收支表看，目前利用外國(guó)資本的企業(yè)存在每年170億美元左右的收益轉(zhuǎn)移，此部分大體為FDI的投資收益匯出。但是從利用外國(guó)資本的企業(yè)的投資效益看，似乎不應(yīng)有如此巨額的利潤(rùn)匯出。以1998年為例，處于虧損狀態(tài)的“三資企業(yè)”達(dá)52250家，虧損面為61.11%，企業(yè)虧損總額達(dá)到1055億人民幣，“三資企業(yè)”的銷售利潤(rùn)率僅為1.35%，總資產(chǎn)報(bào)酬率僅為2.08%,資本收益率僅為0.64%，“三資企業(yè)”上繳國(guó)家財(cái)政1171億，占全國(guó)財(cái)政收入的12%。可見從財(cái)務(wù)報(bào)表上看，“三資企業(yè)”的虧損狀況竟比國(guó)有企業(yè)更為嚴(yán)重！可見外資企業(yè)收益轉(zhuǎn)移和總體虧損存在不可調(diào)和的矛盾：如果“三資企業(yè)”作為總體處于虧損狀態(tài)，那就不應(yīng)該有規(guī)模達(dá)170億美元/年左右的投資收益匯出，這和中國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)相矛盾。
如果考慮到中國(guó)每年FDI的流入規(guī)模，如此大規(guī)模的投資收益轉(zhuǎn)移也相當(dāng)于中國(guó)在利用外國(guó)直接投資時(shí)至少支付了年利率30%左右的用資成本，這尚且不包括對(duì)國(guó)有企業(yè)的自生能力和對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的分食等其他影響。對(duì)上述矛盾現(xiàn)象的可能解釋有三種：第一種解釋是稅務(wù)、財(cái)政和外匯管理部門之間的政策協(xié)調(diào)不夠完善，導(dǎo)致了外資企業(yè)在整體賬面虧損的同時(shí)，卻又存在大量投資收益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象；第二種解釋是目前國(guó)際收支表中投資收益存在較大程度的失真，使收益轉(zhuǎn)移逆差過于高估；第三種解釋是中國(guó)統(tǒng)計(jì)體系對(duì)服務(wù)業(yè)的規(guī)模存在系統(tǒng)性低估，結(jié)果導(dǎo)致在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的收益轉(zhuǎn)移被相對(duì)高估。但無論哪種解釋，都僅僅能影響對(duì)外資企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移相對(duì)規(guī)模而非絕對(duì)規(guī)模的估算。
中國(guó)資本流動(dòng)的其他渠道也沒有明顯障礙
中國(guó)還存在其他一系列資本流動(dòng)的渠道。一是中國(guó)居民持有現(xiàn)匯款和電子貨幣監(jiān)管真空問題。中國(guó)居民很早就允許持有外幣現(xiàn)鈔和儲(chǔ)蓄，加之對(duì)電子貨幣(例如信用卡)不監(jiān)管，因此攜帶現(xiàn)鈔出入境；或者攜帶外國(guó)信用卡入境，在利用國(guó)際信用卡上匯入現(xiàn)匯出境基本沒有障礙，這也是中國(guó)留學(xué)人員最常用的攜匯出境手段。
二是地下匯兌渠道比較隱蔽多樣，例如近年來兩岸經(jīng)濟(jì)往來急速升溫，臺(tái)灣與內(nèi)地間資金流動(dòng)也迅疾放大。根據(jù)臺(tái)灣《投資中國(guó)》雜志的估計(jì)，截止到去年年底，臺(tái)商投資內(nèi)地超過4萬家，投資金額逾600億美元。兩地私人匯兌每年達(dá)數(shù)十億美元。
三是中國(guó)邊貿(mào)中，人民幣的輸出和外幣的流入也幾乎不受管制，例如定位模糊的“中英街”，每年流出的外匯大約在40億港幣左右。
四是禁止中國(guó)境內(nèi)企業(yè)在境外收付匯的管制基本已虛置，大量企業(yè)集團(tuán)直接進(jìn)行境外收付匯。
五是香港已經(jīng)成為事實(shí)上的人民幣離岸金融中心。目前外匯管理辦法允許居民攜帶6000元出入境，因此理論上人民幣被允許向境外輸出。這些人民幣可以通過香港的250多家匯兌店和20多家銀行進(jìn)行匯兌，還可以通過無本金人民幣遠(yuǎn)期交易、貨幣互換等方式兌換為其他硬通貨。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在1996～2001年之間，香港共接待了中國(guó)內(nèi)地1890萬游客，如果這些游客僅僅將6000元中的一半花在香港，則目前香港市場(chǎng)上就應(yīng)當(dāng)至少有570億元人民幣。瑞銀華寶公司的測(cè)算表明，假定2002年內(nèi)地游客增長(zhǎng)50%，隨后假定每年增長(zhǎng)15%，如果內(nèi)地游客將6000元中的3000元花在香港，香港市場(chǎng)上在2005年的人民幣規(guī)模會(huì)達(dá)到1570億元。加之周邊經(jīng)濟(jì)體的人民幣也向香港聚流，因此香港成為人民幣離岸金融中心的事實(shí)已難以扭轉(zhuǎn)。
六是混入經(jīng)常項(xiàng)目的資本賬逐漸增多且難以控制，其中包括企業(yè)以合資為名借入外幣，以合資為名將外匯轉(zhuǎn)移入境并投資于證券市場(chǎng)等。
