發(fā)布時(shí)間：2024-03-28 11:10:25
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的社會(huì)治理的要素樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
[abstract]Corporationgovernancestructureisthestationoftheallocationofthecorporation’sresidualcontrolrightandresidualclaimrightamongitsmembers.Inthehistoryofthedevelopmentofcorporation,onthecorporationgovernancestructure,oureyesarecaughtbytwophenomenon.Atthesametimestage,evenunderthesameexternalenvironment,thegovernancestructureofdifferentcorporationisdifferent.Duringdifferenttimestage,therearedifferentpatternsofcorporationgovernance.Howtocomprehendthesephenomenon?OnthegroundofHayek’sdualityviewpointofthesocietyorder,thispapergivesaprimarycomprehension.
[關(guān)鍵詞]哈耶克、社會(huì)秩序二元觀、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、演化
[keywords]Hayek,dualityviewpointofthesocietyorder,corporationgovernancestructure,evolution.
一、引言
企業(yè)是協(xié)調(diào)社會(huì)分工的一種組織形式，其運(yùn)作的核心問(wèn)題就是在企業(yè)參與者之間合理配置與企業(yè)運(yùn)行有關(guān)的權(quán)利、責(zé)任，（主要是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)）以確保他們之間合作及競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的存續(xù)和擴(kuò)展，這就是企業(yè)治理的實(shí)質(zhì)。所謂企業(yè)治理結(jié)構(gòu)就是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)。從企業(yè)發(fā)展的歷史看，關(guān)于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩大現(xiàn)象引人注目：一從共時(shí)性看，不同國(guó)家、地區(qū)那怕是面臨著類(lèi)似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)也是千差萬(wàn)別的；二從歷時(shí)性看，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)有一個(gè)發(fā)展演化的過(guò)程，從單邊治理到多邊共同治理出現(xiàn)了多種的企業(yè)治理模式。對(duì)于兩大現(xiàn)象的解釋?zhuān)芏鄬W(xué)者主要運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)理論從節(jié)約交易成本的角度進(jìn)行分析，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性是因?yàn)槠髽I(yè)面臨的外部環(huán)境不同，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性是不同企業(yè)隨著外部環(huán)境的變化追求交易成本最小化的結(jié)果。這樣的分析是有缺陷的，要害的問(wèn)題在于：一他們把參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的個(gè)體當(dāng)做抽象的理性人（有限理性）看待，而忽略了其嵌入其中的社會(huì)結(jié)構(gòu)的影響；二把企業(yè)概念化為理性的行為者，而忽視了企業(yè)作為組織協(xié)調(diào)內(nèi)部成員利益差別的復(fù)雜的政治過(guò)程，也就是忽視了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)生演化的方面。結(jié)果是，他們既不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的共時(shí)多樣性問(wèn)題，因?yàn)榘凑账麄兊倪壿嫞诟?jìng)爭(zhēng)的作用下，面臨著類(lèi)似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該收斂于某一種最節(jié)約交易成本的結(jié)構(gòu)，而這與觀察到的事實(shí)明顯不符；也不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的歷時(shí)多樣性問(wèn)題，因?yàn)樗麄冎荒莒o態(tài)地、邏輯地比較給定條件下不同治理結(jié)構(gòu)交易成本的差異，而不能從動(dòng)態(tài)和歷史的角度令人信服地說(shuō)明治理結(jié)構(gòu)的演化問(wèn)題，這樣的分析本質(zhì)上仍然是一種技術(shù)選擇論（鄧宏圖，2003）。正如周業(yè)安教授所指出的那樣：“制度安排的比較靜態(tài)分析僅僅告訴我們,在給定某類(lèi)條件下,哪種制度安排更有效或更好,至于一種制度安排為何會(huì)變成另一種制度安排,其實(shí)并沒(méi)有答案（周業(yè)安，2001）”。哈耶克是20世紀(jì)西方最重要的思想家之一，也是最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一，曾獲1974年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。社會(huì)秩序理論是其經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，是其經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基礎(chǔ)部分。這一理論的核心觀點(diǎn)就是社會(huì)秩序二元觀：即社會(huì)秩序是由自發(fā)秩序與人為秩序在各自運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上互動(dòng)所致。哈耶克社會(huì)秩序二元觀為解釋上述兩大現(xiàn)象提供了一個(gè)很好的思想，可以避免單純從節(jié)約交易成本角度分析的缺陷。本文試圖以此為基礎(chǔ)，對(duì)于這兩大現(xiàn)象給出一個(gè)初步的解釋。
二、哈耶克的社會(huì)秩序二元觀
社會(huì)是由個(gè)人組成的，而個(gè)人又是不同的，包括個(gè)人的追求、知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能等等，人際之間的沖突和摩擦在所難免，但為什么社會(huì)總體上看起卻是井然有序的呢？在哈耶克看來(lái)，這是“人類(lèi)行為的結(jié)果，但不是人類(lèi)設(shè)計(jì)的結(jié)果”，也就是說(shuō)，這不是由某些人理性設(shè)計(jì)的制度調(diào)節(jié)的結(jié)果，而是由社會(huì)中個(gè)人的互動(dòng)形成的。個(gè)人的互動(dòng)最終達(dá)致了這樣一種社會(huì)狀態(tài)，“其間,無(wú)數(shù)且各種各樣的要素之間的相互關(guān)系是極為密切的,所以我們可以從我們對(duì)整體中的某個(gè)空間部分或某個(gè)時(shí)間部分所作的了解中學(xué)會(huì)對(duì)其余部分作出正確的預(yù)期,或者至少是學(xué)會(huì)作出頗有希望被證明為正確的預(yù)期?！?哈耶克,2000)，這就是所謂的社會(huì)秩序。個(gè)人的互動(dòng)是怎樣形成社會(huì)秩序的呢？哈耶克是這樣分析的：
首先，社會(huì)秩序形成所需要的知識(shí)是分布在社會(huì)中個(gè)人之間的，任何一個(gè)人在很多方面都處在“必然的無(wú)知”狀態(tài)（哈耶克，1999）。一個(gè)人擁有的知識(shí)分可以分為兩大部分：一部分是明示知識(shí)，這些知識(shí)是標(biāo)準(zhǔn)化的、可以言傳的，可以通過(guò)一定的途徑在社會(huì)成員間傳播，可以依靠學(xué)習(xí)獲得；另一部分是默示知識(shí)，這些知識(shí)是個(gè)性化的、不能言傳的，難以為他人理解，只能在實(shí)際的操作和人們的互動(dòng)過(guò)程中去感悟和把握。由于默示知識(shí)的存在，任何一個(gè)人不可能擁有完全的知識(shí)，社會(huì)成員之間的互動(dòng)就會(huì)存在障礙。因?yàn)樗麄冊(cè)诤芏鄨?chǎng)合無(wú)法理解他人行動(dòng)的確切含義，合作難以達(dá)成，社會(huì)秩序就難以形成。
其次，為了克服自身知識(shí)的局限性，社會(huì)成員在互動(dòng)過(guò)程中形成了一定的規(guī)則。這些規(guī)則實(shí)質(zhì)上就是社會(huì)成員互動(dòng)自發(fā)形成的、并愿意共同遵守的共同知識(shí)的集合，是知識(shí)的濃縮器。有了這些規(guī)則，社會(huì)成員依此正確地預(yù)期其他成員的行動(dòng)，并按照這些規(guī)則強(qiáng)化自己某些方面的重要特征（如技能和傾向等），進(jìn)而更好地推動(dòng)成員間的互動(dòng)，形成“人類(lèi)合作的擴(kuò)展秩序”(哈耶克，1988)。根據(jù)哈耶克的解釋?zhuān)?guī)則來(lái)自于慣例，慣例被采納之初可能是因?yàn)槠渌?，甚至是偶然原因，之后，這些慣例之所以能延續(xù)，主要是因?yàn)樗鼈兪共杉{它們的群體在生存競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中好于其他群體。這種經(jīng)成員互動(dòng)自發(fā)形成的規(guī)則，被哈耶克稱(chēng)為自發(fā)秩序。外部環(huán)境的變化、以及自發(fā)秩序之間的競(jìng)爭(zhēng)，社會(huì)成員在互動(dòng)過(guò)程中，某些成員為了獲取更多的收益可能會(huì)采取新的行動(dòng)策略，并通過(guò)一個(gè)類(lèi)似慣例產(chǎn)生的自然選擇機(jī)制，產(chǎn)生一個(gè)在新環(huán)境下成員更好互動(dòng)的自發(fā)秩序，從而導(dǎo)致自發(fā)秩序的演化；也可能由于成員對(duì)規(guī)則的過(guò)度依賴(lài)產(chǎn)生規(guī)則鎖定，從而使得成員不能應(yīng)付環(huán)境的變化，最終導(dǎo)致秩序的瓦解。
再次，為了避免由于人們知識(shí)的局限性可能出現(xiàn)的“鎖定”效應(yīng)或降低由人們錯(cuò)誤決策造成的“失衡成本”（青木昌彥，2002），社會(huì)成員可能形成組織來(lái)加以補(bǔ)救，這就導(dǎo)致了外部規(guī)則的出現(xiàn)，也被稱(chēng)為人為秩序。它是一種通過(guò)“認(rèn)知分工”部分地克服成員知識(shí)有限性的設(shè)置，通過(guò)人為設(shè)計(jì)的部分規(guī)則，更有效地處理分散化的“關(guān)于特定時(shí)間和環(huán)境的知識(shí)”（青木昌彥，2002）。人為秩序以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人,從而可以支配組織成員的行動(dòng),它一經(jīng)創(chuàng)立出來(lái),就會(huì)按照自身的規(guī)律運(yùn)轉(zhuǎn),它不像自發(fā)秩序那樣是目的獨(dú)立和普遍適用的，而往往只是服從于組織或統(tǒng)治者的特定目的。它的優(yōu)勢(shì)在于彌補(bǔ)社會(huì)成員與內(nèi)部規(guī)則互動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的一系列失誤、促進(jìn)社會(huì)的分工和專(zhuān)業(yè)化水平、具有較強(qiáng)的信息搜集能力及制度供給方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)等；其局限性在于常常會(huì)出現(xiàn)制度剛性和組織僵化，也常常因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)和機(jī)會(huì)主義行為而導(dǎo)致組織失靈。由于組織之間存在著競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)將推動(dòng)人為秩序的演化，演化的機(jī)制跟自發(fā)秩序的演化類(lèi)似。
最后，自發(fā)秩序與人為秩序的互動(dòng)形成總體的社會(huì)秩序。一方面，一些人為秩序是在自發(fā)秩序的基礎(chǔ)上形成的，是將自發(fā)秩序法律化和條文化的結(jié)果；另一方面，人為秩序也會(huì)影響到自發(fā)秩序的演進(jìn)，某種自發(fā)秩序的形成完全依賴(lài)于人為設(shè)定的規(guī)則是完全可以想象的(哈耶克，1988)。隨著環(huán)境的變化，自發(fā)秩序與人為秩序之間不斷發(fā)生互動(dòng)，可能相互耦合，也可能相互沖突，最終達(dá)成一種多重均衡狀態(tài)。至于收斂于那一均衡狀態(tài)，是一個(gè)非常復(fù)雜的問(wèn)題，往往由互動(dòng)開(kāi)始時(shí)的狀態(tài)、互動(dòng)的路徑及互動(dòng)過(guò)程中的突發(fā)事件等多重因素共同決定。
三、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性的根源
按照哈耶克的社會(huì)秩序二元觀，企業(yè)首先表現(xiàn)為一種人為秩序，它是由生產(chǎn)要素所有者互動(dòng)形成的一種生產(chǎn)性和交易性組織。為了克服個(gè)人認(rèn)知方面的不足，它以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人，從而可以支配組織成員的行動(dòng)，權(quán)威、獎(jiǎng)勵(lì)、認(rèn)可和協(xié)調(diào)形成了企業(yè)的組織特征(西蒙1991)。但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者是嵌入在社會(huì)之中的，本質(zhì)上是一個(gè)社會(huì)行動(dòng)者，其特殊之處就在于他是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的活動(dòng)者，其行動(dòng)就必然是社會(huì)化的、要受到人為秩序約束的。這樣，我們可以認(rèn)為企業(yè)是在人為秩序下由企業(yè)參與人互動(dòng)形成的一種自發(fā)秩序，是自發(fā)秩序與人為秩序的統(tǒng)一。由此，我們就不難得出“企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是由自發(fā)秩序、人為秩序共同決定的關(guān)于企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)”的結(jié)論。由于從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行看，企業(yè)不過(guò)是要素使用權(quán)交易契約的履行過(guò)程（謝德仁，2002），這樣，具體企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)就是在給定人為秩序條件下，參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者共同談判的結(jié)果。給定的人為秩序往往給出了談判的初始規(guī)則、要素所有者初始的權(quán)利設(shè)定，也在一定程度上影響要素所有者的目標(biāo)、偏好、非正式組織狀況等等。比如有的國(guó)家特別重視勞動(dòng)者權(quán)利的保護(hù)，比如德國(guó)公司法便明確規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)必須有職工代表參加等。在此基礎(chǔ)上，每一個(gè)參與人具體的權(quán)利和義務(wù)狀況由該參與人的談判能力決定。在企業(yè)設(shè)立時(shí)，生產(chǎn)要素所有者談判能力的大小主要取決于以下因素：
1、要素所有者所提供給企業(yè)的生產(chǎn)要素可能在企業(yè)中發(fā)揮的作用。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)揮的作用越大，該要素所有者獲得權(quán)利就越大、責(zé)任越大，反之，則反是。比如擁有高專(zhuān)有性生產(chǎn)要素的所有者，其談判能力就相對(duì)較高，所謂“專(zhuān)有性”(exclusive)生產(chǎn)要素就是指這樣一些生產(chǎn)要素,一旦它們從企業(yè)中退出,將導(dǎo)致企業(yè)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)力下降、組織租金減少甚至企業(yè)組織的解體，生產(chǎn)要素專(zhuān)有性程度是決定生產(chǎn)要素所有者分享組織租金的談判力基礎(chǔ)。（楊瑞龍、楊其靜，2001）。
2、生產(chǎn)要素所有者對(duì)其生產(chǎn)要素不進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程而閑置所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本的承受能力。承受能力越大，談判能力越強(qiáng)。比如在那些資本短缺、勞動(dòng)力供給過(guò)剩的發(fā)展中國(guó)家，擁有資本的人的談判能力就強(qiáng)，而那些只能提供簡(jiǎn)單操作勞動(dòng)的人的談判能力就弱。
3、生產(chǎn)要素所有者所擁有的通用性生產(chǎn)要素的稀缺程度。由于稀缺，該生產(chǎn)要素的可替代性就低；由于通用，他就不怕閑置，因此生產(chǎn)要素通用性越強(qiáng)、稀缺程度越高，他的談判能力就越強(qiáng)。比如我國(guó)東南沿海地區(qū)，一些高級(jí)技工嚴(yán)重缺乏，他們的收入甚至比部門(mén)經(jīng)理的收入都高，有些企業(yè)為了留住他們甚至給他們股票期權(quán)。
在企業(yè)存續(xù)階段影響參與企業(yè)的生產(chǎn)要素的所有者的談判能力的因素，除了上述因素外，還包括：對(duì)該生產(chǎn)要素績(jī)效衡量的難度和監(jiān)督生產(chǎn)要素所有者機(jī)會(huì)主義行為的成本，難度越大，成本越高，該生產(chǎn)要素所有者的談判能力越強(qiáng)。
在外部環(huán)境變化不大的情況下，上述談判結(jié)果的主要特征就會(huì)被當(dāng)作企業(yè)的慣例穩(wěn)定下來(lái)成為組織的記憶，使企業(yè)參與者休戰(zhàn)而進(jìn)入合作狀態(tài)（納爾遜、溫特，1997）。企業(yè)參與者按照上述慣例強(qiáng)化自己的技能、認(rèn)知、傾向等，使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要特征得到強(qiáng)化，從而在一段時(shí)期內(nèi)保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性，直到外部環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)參與者的構(gòu)成發(fā)生重大變化時(shí)將之破壞為止。
從上面的論述我們不難看出，同一時(shí)段內(nèi)，不同國(guó)家、地區(qū)，不同的企業(yè)面臨的人為秩序不同，也就是所嵌入的社會(huì)結(jié)構(gòu)不同；加之，同樣人為秩序下，由于不同企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素所有者談判的結(jié)果不同，因此，同一時(shí)段內(nèi)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是千差萬(wàn)別的。這樣，我們就不難理解，為什么從技術(shù)層面上（產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、各生產(chǎn)要素的相對(duì)稀缺程度）看大致相同的美國(guó)企業(yè)和日本企業(yè)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)會(huì)差別很大，根源在于其背后的自發(fā)秩序和人為秩序的不同。
四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性的一個(gè)粗略機(jī)制
由于外部環(huán)境的復(fù)雜性、人們的有限理性，企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中的不確定性肯定難以消除，這樣在一定的人為秩序下，企業(yè)作為一個(gè)要素使用權(quán)交易契約之履行過(guò)程，就是參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者不斷再談判的過(guò)程。隨著內(nèi)外環(huán)境的變化及其交互作用，其治理結(jié)構(gòu)就必然會(huì)處于不斷的演化過(guò)程之中。其演化遵循這樣一個(gè)粗略的機(jī)制，鑒于篇幅的原因，本文只給出該機(jī)制的主要內(nèi)容以求拋磚引玉，而不用企業(yè)史資料加以印證：
1、企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效差異的持續(xù)性。在某一時(shí)期、一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，即使是面臨相同或類(lèi)似外部環(huán)境的企業(yè)，由于參與企業(yè)的生產(chǎn)要素和其所有者的異質(zhì)性以及由此決定的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的差異，在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效會(huì)出現(xiàn)差異。另外，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，如生產(chǎn)技術(shù)的重大突破、市場(chǎng)的擴(kuò)大或人為秩序發(fā)生較大變化時(shí)，所引起的不同企業(yè)自發(fā)秩序的變化是不同的。有的企業(yè)可能通過(guò)創(chuàng)新形成新的更適應(yīng)新環(huán)境的自發(fā)秩序，當(dāng)然適應(yīng)的程度有大、有??；有的企業(yè)則可能由于路徑依賴(lài)作用而鎖定在舊的自發(fā)秩序之中，而難以從外部環(huán)境中獲取物質(zhì)和能量等；這也會(huì)帶來(lái)企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異。盡管企業(yè)間的模仿可以在一定程度上縮小企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異，但是由于關(guān)鍵資源缺乏彈性和企業(yè)組織慣性等原因，產(chǎn)生了一種模仿的阻隔機(jī)制，單憑簡(jiǎn)單、機(jī)械的模仿是難以消除這種差異的。結(jié)果是企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異就具有了一定的持續(xù)性（邸強(qiáng)、唐元虎，2004）。
2、適應(yīng)性學(xué)習(xí)。在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，在企業(yè)之間多次競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異具有一定的持續(xù)性。一些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)績(jī)效太差不能從外部環(huán)境獲取能量、資源等而被淘汰，競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中始終保持優(yōu)良績(jī)效的那些企業(yè)就會(huì)成為企業(yè)“明星”。那些績(jī)效較差的企業(yè)在生存壓力的推動(dòng)下，啟動(dòng)了適應(yīng)性學(xué)習(xí)的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程包括兩個(gè)層面：一是搜尋，就是通過(guò)各種途徑在企業(yè)已知的明星企業(yè)治理模式中尋找自己所需要的，然后加以引進(jìn)、模仿；一是創(chuàng)新，就是經(jīng)過(guò)成員互動(dòng)創(chuàng)造嶄新的企業(yè)治理模式。經(jīng)過(guò)適應(yīng)性學(xué)習(xí)，一些原先績(jī)效較差的企業(yè)可能通過(guò)創(chuàng)造性模仿或創(chuàng)新脫穎而出成為后來(lái)居上的企業(yè)明星。經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和適應(yīng)性學(xué)習(xí)，與明星企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有關(guān)的一些顯性知識(shí)便會(huì)在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)擴(kuò)散開(kāi)來(lái)，成為公共知識(shí)。在這個(gè)過(guò)程中，競(jìng)爭(zhēng)起到了“獲致知識(shí)的途徑和程序”的作用（馮興元，2002）。
3、市場(chǎng)選擇。經(jīng)過(guò)多次競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)老牌明星企業(yè)和后來(lái)居上明星企業(yè)的若干種企業(yè)治理模式共存競(jìng)爭(zhēng)的局面。哪種治理模式將為主流模式，將接受市場(chǎng)的選擇。市場(chǎng)在選擇的時(shí)候，往往遵循一個(gè)所謂的“戰(zhàn)略互補(bǔ)性”的機(jī)制（青木昌彥，1999），即社會(huì)上的企業(yè)采用某治理方式的比率越是上升，對(duì)每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用該模式的戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)就越大，該模式就會(huì)被當(dāng)作一個(gè)慣例穩(wěn)定下來(lái)。這類(lèi)似于威特（Witt）所講的“頻數(shù)依賴(lài)效應(yīng)”，即一個(gè)個(gè)體對(duì)創(chuàng)新者是模仿還是反對(duì)取決于群體中已有多少成員作了這種選擇（盛昭瀚、蔣德鵬，2002）。隨著環(huán)境的重大變化，企業(yè)在應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的過(guò)程中，有些企業(yè)可能會(huì)沖破“頻數(shù)依賴(lài)效應(yīng)”的束縛對(duì)已成為慣例的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大的創(chuàng)新，由于路徑依賴(lài)和企業(yè)適應(yīng)性學(xué)習(xí)能力的差異，創(chuàng)新也會(huì)呈現(xiàn)多樣化的態(tài)勢(shì)，于是進(jìn)入新一輪適應(yīng)性學(xué)習(xí)和市場(chǎng)選擇的過(guò)程，在經(jīng)過(guò)一個(gè)一定的閥值或頻數(shù)后，某種治理模式成為主流模式并流行開(kāi)來(lái)，形成新的慣例。當(dāng)然，由于默示性知識(shí)的存在，各個(gè)企業(yè)只能獲得那些關(guān)于該治理模式的顯性的知識(shí)，各個(gè)企業(yè)的治理模式不會(huì)完全相同。
通過(guò)這樣一個(gè)粗略的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化機(jī)制的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)若干新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家如詹森等人提出的“最小化成本的組織形式會(huì)流行起來(lái)”的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（弗羅門(mén)，2003）。我們認(rèn)為，流行的不一定是最優(yōu)的，流行的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式可能只是比較優(yōu)秀的，也就是說(shuō)是次優(yōu)的。它們只所以流行，與其說(shuō)因?yàn)槭亲顑?yōu)（效率最高），不如說(shuō)是因?yàn)橛懈嗟娜诉x擇了它們。
五、幾點(diǎn)啟示
綜上所述，對(duì)我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新而言，我們認(rèn)為要注意以下幾點(diǎn)：
1、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是自發(fā)秩序和人為秩序共同演化的結(jié)果，并不存在唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，現(xiàn)實(shí)生活中存在更多的是次優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)，在相應(yīng)的環(huán)境約束下，各種次優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都可能是有效的，具有適應(yīng)性效率的。那種追求唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的努力是徒勞的。
2、我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在推進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新時(shí)，需要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家自發(fā)積累的關(guān)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的信息，通過(guò)有效地模仿發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從而在一定程度上降低企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化過(guò)程中由知識(shí)的有限性帶來(lái)的限制，加快企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化進(jìn)程，這是我們的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。但是由于其中很多信息屬于默示知識(shí)的范疇，無(wú)法完全移植，機(jī)械地模仿結(jié)果只能是“淮橘為枳”，這就會(huì)變成我們的后發(fā)劣勢(shì)（楊小凱，2000）。因此，不能將某一國(guó)家的主流企業(yè)治理模式當(dāng)作我們企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的目標(biāo)，我國(guó)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)必然是具有中國(guó)特色的。
3、在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的過(guò)程中，政府作為一種人為秩序，要擺脫那種認(rèn)為可以人為設(shè)計(jì)出最優(yōu)制度安排的被哈耶克稱(chēng)為“致命的自負(fù)”的束縛，充分尊重群眾的首創(chuàng)精神，放手讓廣大企業(yè)去探索、去進(jìn)行組織實(shí)驗(yàn)，為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，如促進(jìn)產(chǎn)權(quán)主體多元化、打破壟斷、促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等等，用楊小凱的話說(shuō)就是“政府注意的重點(diǎn)不是立法，而是案例形成和創(chuàng)立與成例不合的新案例的程序的公正性”（楊小凱，2000）。以自發(fā)秩序?yàn)橹?、人為秩序?yàn)檩o，是今后我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的最優(yōu)策略選擇。
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關(guān)鍵詞:公司治理;方法論;價(jià)值
中圖分類(lèi)號(hào):F279 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-3890(2010)06-0034-04
一、分析公司治理的各種方法
公司治理之間大的差異,尤其是公司治理型模式的差異,是誰(shuí)是所有者和為誰(shuí)而存在的這兩個(gè)“誰(shuí)”是否一致的差異。那么,對(duì)不同公司治理的形成產(chǎn)生較大影響的是什么呢?到底是何種因素造成了這種差異呢?這種形成了的公司治理?yè)碛惺裁礃拥膬r(jià)值呢?對(duì)此,有一個(gè)非常著名的理論為R. Coase在他的論文“The Nature of the Firm”中提出的交易成本理論。他認(rèn)為,在理想的市場(chǎng)狀態(tài)下交易者可以通過(guò)市場(chǎng)交易發(fā)現(xiàn)最有效率的價(jià)格,此時(shí)公司組織沒(méi)有存在的可能性。但是實(shí)際上不存在理想的市場(chǎng),經(jīng)濟(jì)主體需要一定的交易成本才能在市場(chǎng)上發(fā)現(xiàn)有效率的價(jià)格,公司組織正是為了節(jié)約這種交易成本而存在的。如果因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)等原因,一項(xiàng)交易在市場(chǎng)里進(jìn)行比在公司里進(jìn)行費(fèi)用高,那么這項(xiàng)活動(dòng)就交給公司去進(jìn)行,反之亦然。交易成本理論認(rèn)為,公司的產(chǎn)生就是為了降低交易成本。某個(gè)人在從事某種事業(yè)的時(shí)候,不一定具備從事這種事業(yè)所需要的資金和能力,這些東西需要從其他地方得到。但是,在一定的情況下通過(guò)市場(chǎng)引進(jìn)這些資金等,就需要花費(fèi)更多成本。因此,設(shè)立一個(gè)公司并準(zhǔn)備必要的資金和勞動(dòng)力的做法是更有效率、更合理的。根據(jù)該理論,交易成本越少,公司形態(tài)就越可能成為市場(chǎng)取向型形態(tài),監(jiān)督公司管理者的模式也就越可能成為依靠市場(chǎng)的功能來(lái)監(jiān)督管理者的模式。在市場(chǎng)取向型的公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境中,公司經(jīng)營(yíng)的好壞會(huì)影響資本市場(chǎng)和該公司的股票價(jià)格,決定被其他公司并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)程度,管理者經(jīng)營(yíng)不好,市場(chǎng)就會(huì)增加管理者的壓力。而在交易成本較高的社會(huì)中,股東會(huì)購(gòu)買(mǎi)具有支配權(quán)的公司股份,由監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)等公司內(nèi)部機(jī)關(guān)來(lái)監(jiān)督、制約甚至辭退管理者,這種公司治理是機(jī)構(gòu)取向型公司治理。贊成交易成本理論的人主張美國(guó)存在市場(chǎng)取向型的公司治理模式,而德國(guó)、日本存在以主銀行制度、職工等為特征的機(jī)構(gòu)取向型治理模式①。Williamson發(fā)展了R.Coase的理論,他主張交易成本導(dǎo)致的不是簡(jiǎn)單的公司和市場(chǎng)的二元化,而是使公司和市場(chǎng)中間存在加盟店或者企業(yè)之間的協(xié)作關(guān)系等形態(tài),而根據(jù)這些形態(tài)的不同,公司治理形態(tài)也不同②。根據(jù)以上的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué),公司的形態(tài)取決于交易成本,但是現(xiàn)在他們認(rèn)為,除了交易成本之外,生產(chǎn)成本也對(duì)公司的形態(tài)產(chǎn)生影響③。
根據(jù)交易成本理論,有人認(rèn)為交易成本的大小影響股份結(jié)構(gòu),進(jìn)而由股份結(jié)構(gòu)的狀態(tài)導(dǎo)致公司治理的差異。在一個(gè)社會(huì)中,在一個(gè)家族或者某一個(gè)公司持有大部分股份、股份結(jié)構(gòu)較單一的情況下,較易形成機(jī)構(gòu)取向型的公司模式。因?yàn)槌止傻募易寤蚍ㄈ巳菀淄ㄟ^(guò)內(nèi)部機(jī)關(guān)控制管理者,對(duì)他們來(lái)說(shuō),機(jī)構(gòu)取向型公司治理更有利。而在通常的股份分散的情況下,公司治理可能成為市場(chǎng)取向型④。根據(jù)以上的交易成本理論等,公司治理應(yīng)當(dāng)具有的作用是成本的降低和經(jīng)營(yíng)效率的提高。
另外,在法經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中,存在著公司法是補(bǔ)充合同內(nèi)容不完整性的看法,即公司合同理論。根據(jù)該學(xué)說(shuō),當(dāng)事人在合同的訂立過(guò)程中需要付出很多成本,發(fā)生糾紛之后,法院不一定有充足的信息,可能很難作出準(zhǔn)確的判斷,當(dāng)事人也不可能考慮到所有情況并將各方面的內(nèi)容都寫(xiě)入到合同之中。因此,該學(xué)說(shuō)認(rèn)為合同是不完全的,合同不能應(yīng)對(duì)所有的情況。在這種情況下,合同不能有效地分配資源。為了解決這一問(wèn)題,公司組織試圖變更所有權(quán)或公司內(nèi)部的權(quán)限分配來(lái)提高公司組織的效率,該學(xué)說(shuō)認(rèn)為這就是公司組織存在的意義,進(jìn)而認(rèn)可法律存在的價(jià)值。他們認(rèn)為法律會(huì)彌補(bǔ)合同的缺陷,提高公司經(jīng)營(yíng)效率,法律是合同的替代物,它補(bǔ)充了在合同成本為零的情況下當(dāng)事人之間簽約的內(nèi)容,合同的不完整性產(chǎn)生了與公司有關(guān)的法律制度⑤。公司合同理論把公司看作一種合同之束,而根據(jù)合同之束的性質(zhì),這種看法可以分為兩種,一種為公司是股東之間的合同之束,另一種為公司是包括股東在內(nèi)的利益相關(guān)者之間的合同之束。前者把會(huì)影響股東利益的經(jīng)營(yíng)方針決定權(quán)限向董事會(huì)授權(quán)的原因解釋為股東和董事之間的信息不對(duì)稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)公司能力的差異產(chǎn)生的成本以及向董事授權(quán)時(shí)會(huì)增加的董事信息收集欲望等成本和效率因素。他們認(rèn)為通過(guò)股東的自由意志來(lái)制定公司章程而改變公司的權(quán)力分配是較好的辦法,也認(rèn)為《公司法》等法律制度是權(quán)力分配的標(biāo)準(zhǔn),目的是減少成本。從這個(gè)意義上說(shuō),《公司法》的條文全都可以是任意性規(guī)定的,但實(shí)際上存在著強(qiáng)制性規(guī)定。對(duì)強(qiáng)制性規(guī)定存在的意義,該學(xué)說(shuō)從保護(hù)第三者的權(quán)利和明確董事責(zé)任的角度進(jìn)行了說(shuō)明。比如,明確董事負(fù)有的注意義務(wù)、忠誠(chéng)義務(wù)和董事要承擔(dān)的責(zé)任,可以補(bǔ)充合同中不夠明確的部分而減少合同成本。只有股東大會(huì)擁有的合并決議等權(quán)限不能授權(quán)給董事會(huì)的理由也是從對(duì)第三人的信息提供和保護(hù)他們權(quán)利的角度來(lái)說(shuō)明的⑥。
根據(jù)后者的看法,利益相關(guān)者為了自己利益的最大化,努力與其他利益相關(guān)者談判,以使自己的利益與公司利益一致,因此,公司是彌補(bǔ)合同的一種再談判機(jī)制⑦。比如,有人認(rèn)為“公司法相當(dāng)于所有公司的總合同,即通用合同;公司章程相當(dāng)于某個(gè)特定公司的合同,即特殊合同。公司治理則是以公司法和公司章程為依據(jù),確定公司決策和利益分享的機(jī)制,規(guī)范各利益相關(guān)者的關(guān)系,約束他們之間的交易,來(lái)實(shí)現(xiàn)公司交易成本的比較優(yōu)勢(shì)。⑧”而根據(jù)各個(gè)利益相關(guān)者的權(quán)力關(guān)系,會(huì)產(chǎn)生不同公司治理的形態(tài)⑨。這種看法可能與資源依賴(lài)?yán)碚撘灿泄餐?而無(wú)論公司是股東之間的合同之束還是利益相關(guān)者之間的合同之束,根據(jù)這種公司合同理論,公司存在的意義是降低成本,公司治理?yè)碛械淖饔靡彩呛贤难a(bǔ)充和其帶來(lái)的成本的降低和經(jīng)營(yíng)效率的提高。
除了有關(guān)交易成本的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究之外,從經(jīng)濟(jì)學(xué)歷史主義的角度也可以說(shuō)明不同公司治理形成的原因。比如,路徑依賴(lài)?yán)碚撜J(rèn)為,一旦人們做了某種選擇,就好比走上了一條不歸之路,慣性的力量會(huì)使這一選擇不斷自我強(qiáng)化,并讓人們輕易走不出去。也就是說(shuō),在一個(gè)國(guó)家中,由于偶然的某種事件等原因形成了某種公司治理制度之后,這種制度本身就擁有慣性,具有很難變化的特點(diǎn),因此保留下來(lái)的各國(guó)公司治理制度因?yàn)槠洚a(chǎn)生是偶然的,所以存在差異⑩。一般而言,根據(jù)路徑依賴(lài)?yán)碚?各國(guó)的制度擁有剛性和制度互補(bǔ)性,因而很難變化{11}。但是有學(xué)者認(rèn)為,政府促進(jìn)公司外部環(huán)境中的某種制度的變化而使與該制度存在制度互補(bǔ)性的公司治理制度加快變化,而各國(guó)的經(jīng)濟(jì)自由度是逐漸增加的,因此,政府的措施和國(guó)際化的潮流使各國(guó)的公司治理最終一致于某種模式{12}。但是這種看法僅僅是從經(jīng)營(yíng)效率的角度分析各國(guó)公司治理的變化,而沒(méi)有考慮不同的公司治理存在的理由、不同公司治理的形成過(guò)程以及它們擁有的作用,所以可能存在待商榷的地方。從這種路徑依賴(lài)的角度來(lái)看,公司治理的形成是偶然的,因此,它的形成原因和其具備的作用關(guān)系不大。
二、結(jié)束語(yǔ)
只有交易成本、股東結(jié)構(gòu)、路徑依賴(lài)以及公司的合同性質(zhì)能決定公司治理的特征嗎?公司是社會(huì)體系的一部分,是嵌入在社會(huì)中的存在,公司和社會(huì)是一種相互影響的關(guān)系,它受到社會(huì)狀況、社會(huì)文化以及社會(huì)制度等因素的影響。根據(jù)這種看法,公司治理模式在各國(guó)表現(xiàn)不同的主要原因不是交易成本的不同,而是社會(huì)情況、文化背景的差異。本文并非完全否定交易成本的意義,只是更重視社會(huì)要素、文化道德規(guī)范等因素的影響力。如上所述,有關(guān)公司治理的問(wèn)題,很多人已經(jīng)進(jìn)行過(guò)討論。在這些討論當(dāng)中,有些人認(rèn)為公司治理是提高效率的一種系統(tǒng),而另一些人認(rèn)為,它是使公司遵守法律而防止問(wèn)題產(chǎn)生的一種系統(tǒng)。但是,公司治理的根本問(wèn)題是與公司屬誰(shuí)所有,公司為了誰(shuí)而存在的問(wèn)題有關(guān)的。公司治理中的董事、監(jiān)事、股東大會(huì)等公司機(jī)關(guān)的設(shè)計(jì)和權(quán)力分配的問(wèn)題,不僅僅是單純的經(jīng)營(yíng)效率的問(wèn)題,還是與社會(huì)有密切關(guān)系的問(wèn)題。這是因?yàn)楣局卫碇械倪@些“誰(shuí)”的問(wèn)題,尤其是對(duì)“誰(shuí)”的一致或者不一致有很大影響的是公司所在的社會(huì)的特點(diǎn)。本文認(rèn)為各國(guó)公司治理的變遷過(guò)程,即形成過(guò)程,除了受到各國(guó)的社會(huì)動(dòng)態(tài)和國(guó)際化的影響之外,還受到文化要素的影響。公司治理制度是直接或間接由人創(chuàng)造的,這種創(chuàng)造過(guò)程中應(yīng)當(dāng)包含著人對(duì)事象的認(rèn)知過(guò)程,而他或者她擁有的文化背景已經(jīng)反映到這種認(rèn)知中,公司治理的設(shè)計(jì)過(guò)程中也自然地反映了他或者她的文化背景,因此,我們?nèi)绻粚?duì)文化要素進(jìn)行分析,對(duì)公司治理的形成和價(jià)值的問(wèn)題就很難得出準(zhǔn)確的答案。另外,各國(guó)公司治理的形成受到社會(huì)動(dòng)態(tài)、國(guó)際化、文化要素的影響,所以在完全否定這些社會(huì)要素的影響力的情況下,要想理解公司形態(tài)的差異是不可能的。組織及成員被嵌入到共同意義系統(tǒng)即社會(huì)文化系統(tǒng)中,因此他們受到社會(huì)文化要素的影響。個(gè)人的信息處理能力是有限的,他無(wú)法處理所有的信息。為了簡(jiǎn)單地梳理信息,需要將信息進(jìn)行選擇和分類(lèi)。人的認(rèn)知結(jié)構(gòu)是解釋信息的一種框架,而這種個(gè)人的認(rèn)知結(jié)構(gòu)會(huì)無(wú)意中受到社會(huì)認(rèn)知的影響。社會(huì)認(rèn)知是在特定共同體內(nèi)部成員共有的認(rèn)知,而對(duì)社會(huì)認(rèn)知的形成有很大影響的是社會(huì)文化環(huán)境{13}。行為人在什么情況下做什么、和誰(shuí)、通過(guò)什么樣的辦法交換等經(jīng)濟(jì)行為受到社會(huì)角色期待的影響,而角色期待也受到社會(huì)文化的影響。從以上內(nèi)容來(lái)看,對(duì)作為行為人的個(gè)人和組織來(lái)講,社會(huì)文化要素是一種制約要素。因此,除了考慮組織外部環(huán)境擁有的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)要素之外,我們需要更重視象征系統(tǒng)、認(rèn)知系統(tǒng)、規(guī)范性信念等要素對(duì)組織的影響。
注釋:
①轉(zhuǎn)引自谷博史、首藤、井村哉:《アメリカ型企ガバナンス》,京大學(xué)出版會(huì),2002年版,第58頁(yè)。
②轉(zhuǎn)引自河野:《制度》,京大學(xué)出版社,2002年版,第42頁(yè)。
③侯若石:《質(zhì)疑現(xiàn)代企業(yè)制度》,載《開(kāi)放導(dǎo)報(bào)》,2004年第3期,第49頁(yè)。因此,本文以下部分提到的交易成本包含生產(chǎn)成本。
④另外,Curtis J. Milhaupt認(rèn)為不同公司治理類(lèi)型是由不同的財(cái)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的,財(cái)產(chǎn)權(quán)的不同決定了交易或管理成本。Curtis J. Milhaupt:“コポレトガバナンスの多化と化”載《市の役割國(guó)家の役割》,洋新社,1999年版,第385頁(yè)。
⑤⑥三芳朗,神田秀,柳川之:《會(huì)社法の學(xué)》,京大學(xué)出版社,1998年版,第11-57頁(yè)。
⑦委托人指包括股東在內(nèi)的債權(quán)人、交易商、職工、社區(qū)等利益相關(guān)者,而人也是公司的利益相關(guān)者。這樣一來(lái),R.Coase提出的市場(chǎng)組織問(wèn)題就沒(méi)有任何意義,其根本都是人問(wèn)題,也可以說(shuō)都是合同問(wèn)題。伊藤秀史:“企とガバナンス”,載于伊丹敬之、藤本隆宏、崎哲二、伊藤秀史、沼上主編:《日本の企システム第Ⅱ期第二企とガバナンス》,有斐2005年版,第3頁(yè)。
⑧程秀生,曹征:《利益相關(guān)者共同治理現(xiàn)代企業(yè)的法律經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值》,《國(guó)外理論動(dòng)態(tài)》,2008年第4期,第47頁(yè)。
⑨周鵬,張宏志:《利益相關(guān)者間的談判與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)》,《經(jīng)濟(jì)研究》,2002年第6期,第60頁(yè)。
⑩比如,Mark Roe認(rèn)為對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的演變來(lái)說(shuō),雖然市場(chǎng)力量極為重要,但是,影響甚至決定法律的傳統(tǒng)、歷史以及文化的作用等其他方面的作用仍然存在,這就是路徑依賴(lài)。轉(zhuǎn)引自施曉紅:“德國(guó)職工共同決策制度及其對(duì)我國(guó)的啟示”載《經(jīng)濟(jì)管理》2004年第9期,第68頁(yè)。
{11}制度互補(bǔ)性是指制度之間的適合性,比如,在日本,在雇傭關(guān)系方面的制度有終身雇用制、年功序列制、公司內(nèi)工會(huì);在公司之間的關(guān)系方面的制度有互相持股、公司的系列關(guān)系;在金融關(guān)系方面的制度有主銀行制度、銀行對(duì)公司派遣董事等,而這些制度相互之間有互補(bǔ)性,它們整體的作用比各個(gè)制度加起來(lái)的作用還要大。谷口和弘:《企の境界とアキテクチャ企制度序》,NTT出版2006年版,第37頁(yè)。
{12}孫光焰:《公司治理模式演進(jìn)趨勢(shì)之爭(zhēng)的方法論檢視》,《法商研究》,2008年第3期,第26-29頁(yè)
{13}渡深:《社會(huì)學(xué)のすすめ》,八千代出版,2002年版,第53-56頁(yè)。
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Analysis of Formation of Corporate Governance and its Value
Zuoteng Xiaohong
(School of Law, Beijing University, Beijing 100871, China)
關(guān)鍵詞:中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型組織化程度社會(huì)組織方式社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期當(dāng)代中國(guó)社會(huì)事務(wù)社會(huì)成員社會(huì)運(yùn)行社會(huì)基礎(chǔ)
以現(xiàn)代化為基本目標(biāo)的當(dāng)代中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型，內(nèi)涵很復(fù)雜，但可以肯定的是，現(xiàn)代化對(duì)社會(huì)生活中的各個(gè)領(lǐng)域的組織方式有相應(yīng)的要求。因而，社會(huì)轉(zhuǎn)型內(nèi)在地包含了社會(huì)組織方式與管理方式的變革，在社會(huì)組織層面上，社會(huì)轉(zhuǎn)型就是從傳統(tǒng)社會(huì)類(lèi)型單一的組織體系向現(xiàn)代社會(huì)類(lèi)型多樣化的組織體系的根本轉(zhuǎn)變。
試圖用某種單一類(lèi)型的組織把所有社會(huì)成員及其社會(huì)事務(wù)控制起來(lái)，這是傳統(tǒng)社會(huì)在組織層面上的主要特征。與之相反，分工發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)社會(huì)組織高度分化的社會(huì)，是一個(gè)組織類(lèi)型多樣化的社會(huì)。與社會(huì)分工的發(fā)展相適應(yīng)，只有通過(guò)社會(huì)組織的分化、多樣化才能將社會(huì)成員和社會(huì)事務(wù)有效地組織起來(lái)。在政府組織的規(guī)模不能無(wú)限制地?cái)U(kuò)大的前提下，民間組織的發(fā)展是提高社會(huì)成員和社會(huì)事務(wù)組織化程度的唯一途經(jīng)。然而，“非政府領(lǐng)域”的組織化程度低，或者說(shuō)民間組織發(fā)育不成熟，正是當(dāng)代中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型所面臨的主要問(wèn)題之一。
從我國(guó)當(dāng)代社會(huì)轉(zhuǎn)型的視角看，民間組織的發(fā)展不只是有利于重塑我國(guó)政府組織與企業(yè)、社會(huì)其他領(lǐng)域的關(guān)系，有利于形成政府組織與各類(lèi)民間組織合作管理社會(huì)公共事務(wù)的社會(huì)管理體系，也有利于加速改良原有的不良的社會(huì)要素和培育新的社會(huì)要素。具體來(lái)說(shuō)，民間組織的存在與發(fā)展在當(dāng)代中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型中的作用，至少在以下兩個(gè)大的方面有明顯的表現(xiàn)：
一、從社會(huì)結(jié)構(gòu)的宏觀層面看，在原有的社會(huì)要素沒(méi)有發(fā)生根本改變、不擴(kuò)大政府組織規(guī)模、不增加政府管理成本的約束前提下，民間組織的發(fā)展能極大地提高社會(huì)整體的組織化程度，形成分工合理的社會(huì)治理體系，提高社會(huì)運(yùn)行的整體效能。
我國(guó)的社會(huì)組織總數(shù)低，民間組織的比例更低，組織類(lèi)型和結(jié)構(gòu)單一，這是我國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型要克服的主要障礙之一。據(jù)近期中國(guó)民政部民間組織管理局的有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，至2004年一季度末，全國(guó)共登記社會(huì)團(tuán)體只有14.3萬(wàn)個(gè)，全國(guó)在民政部門(mén)登記的民辦非企業(yè)單位只有12.4萬(wàn)個(gè)。我國(guó)是一個(gè)人口大國(guó)，社會(huì)事務(wù)復(fù)雜多樣，參與社會(huì)公共事務(wù)的民間組織數(shù)量少、能力弱，大量的社會(huì)管理事務(wù)都要依賴(lài)政府組織，這必然會(huì)影響政府組織的運(yùn)行效率，使得大量的公共事務(wù)得不到有效的治理。
組織類(lèi)型和結(jié)構(gòu)單一、社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的組織方式不合理，與政府組織對(duì)“非政府領(lǐng)域”的過(guò)度干預(yù)有直接關(guān)聯(lián)。政府組織對(duì)社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的干預(yù)，限制了民間組織的成長(zhǎng)與成熟。但是，在民間組織發(fā)育不成熟的情況下，政府一旦撤出它曾經(jīng)控制的那些領(lǐng)域，這些領(lǐng)域內(nèi)的社會(huì)活動(dòng)就會(huì)失控。如是，各種社會(huì)力量就要求政府繼續(xù)干預(yù)社會(huì)各領(lǐng)域的具體運(yùn)作。我國(guó)各級(jí)政府的機(jī)構(gòu)與職能反反復(fù)復(fù)地增增減減，可以說(shuō)是與民間組織不發(fā)達(dá)、不成熟有直接關(guān)系。在政府組織以外，沒(méi)有相應(yīng)的社會(huì)組織能夠承擔(dān)曾經(jīng)由政府組織來(lái)承擔(dān)的社會(huì)職能。社會(huì)轉(zhuǎn)型要求社會(huì)公共事務(wù)的治理主體多元化，治理方式多樣化，各類(lèi)民間組織作為社會(huì)公共事務(wù)的管理主體能夠滿足這樣的要求。民間組織的成熟發(fā)展將會(huì)承擔(dān)政府為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制而轉(zhuǎn)移出來(lái)的一部分經(jīng)濟(jì)、社會(huì)職能，這一部分職能都是具體的、繁雜的。由民間組織來(lái)承擔(dān)這些經(jīng)濟(jì)、社會(huì)職能，就使政府從繁雜的微觀管理中解脫出來(lái)，集中精力抓好宏觀管理。宏觀調(diào)控能力的強(qiáng)化和微觀調(diào)節(jié)功能的轉(zhuǎn)移，可使政府的職能逐步合理化。對(duì)于中國(guó)這樣一個(gè)社會(huì)事務(wù)和社會(huì)成員的構(gòu)成都很復(fù)雜、農(nóng)業(yè)人口比例過(guò)大、地區(qū)差異和階層差異明顯的社會(huì)，民間組織的發(fā)展可以在現(xiàn)有的政治、法律框架下，有序地形成高度自治的公共治理體系，也可以極大地節(jié)約社會(huì)管理成本。
近幾年，人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)到民間組織發(fā)展的必要性和緊迫性。為了實(shí)現(xiàn)政府職能與社會(huì)職能的分離，我國(guó)政府制定了一系列的措施來(lái)扶持民間組織，鼓勵(lì)其發(fā)展。首先從立法上加強(qiáng)對(duì)民間組織的管理，規(guī)范民間組織的運(yùn)作。國(guó)務(wù)院于1998年年底正式實(shí)施了《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》和《事業(yè)單位登記管理暫行條例》。這標(biāo)志著我國(guó)民間組織管理工作進(jìn)一步走上了規(guī)范化、法制化軌道。其次，提供各種稅制、投資等方面的優(yōu)勢(shì)政策來(lái)扶持民間組織的發(fā)展，例如：為了扶持民辦的企業(yè)，支持教育事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)校辦企業(yè)實(shí)施了增值稅優(yōu)惠、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠幾項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。雖然目前我國(guó)民間組織的發(fā)育還不成熟，其作用也有限，但在政府組織的引導(dǎo)下，在相關(guān)法律的規(guī)范和保護(hù)下，民間組織是可以得到迅速發(fā)展并將在我國(guó)新的社會(huì)治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮越來(lái)越大的作用。
二、從社會(huì)微觀要素的層面來(lái)說(shuō)，當(dāng)代中國(guó)的社會(huì)轉(zhuǎn)型，客觀上要求加速改良原有的不良的社會(huì)要素和培育新的社會(huì)要素；民間組織在保護(hù)自然環(huán)境、提高公民素質(zhì)、維護(hù)公民權(quán)利、完善各種社會(huì)制度和規(guī)則、形成和擴(kuò)大社會(huì)共識(shí)等方面能夠發(fā)揮政府組織不可替代的作用。
人類(lèi)社會(huì)賴(lài)以存在的特定的自然環(huán)境、一定數(shù)量和質(zhì)量的人口（社會(huì)成員）和特定的政治√經(jīng)濟(jì)、文化制度構(gòu)成了特定社會(huì)的基本要素。社會(huì)要素的品質(zhì)從社會(huì)的微觀基礎(chǔ)上決定著社會(huì)的基本形態(tài)。社會(huì)轉(zhuǎn)型不只是社會(huì)結(jié)構(gòu)上的改變，一種新型社會(huì)的出現(xiàn)是與社會(huì)要素的改變相伴而生的，它內(nèi)在地包含了原有社會(huì)要素的改良和新社會(huì)要素的培育。
在特定的歷史條件和社會(huì)背景下，當(dāng)代中國(guó)的社會(huì)轉(zhuǎn)型面臨著各種復(fù)雜的問(wèn)題。人口問(wèn)題（不是單純地控制人口數(shù)量，更重要的是提高人口素質(zhì)）就是制約我國(guó)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題之一。在當(dāng)代中國(guó)，社會(huì)轉(zhuǎn)型與人口狀況的改善是密切相關(guān)的。民間組織在提高社會(huì)成員的勞動(dòng)技能和生產(chǎn)能力，改善社會(huì)成員的教育、健康狀況等方面所發(fā)揮的作用是顯而易見(jiàn)的。在民政部等政府組織的積極引導(dǎo)和大力推動(dòng)下，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)型和要求相適應(yīng)，2002年以來(lái)，全國(guó)范圍內(nèi)務(wù)類(lèi)民間經(jīng)濟(jì)協(xié)作組織有了一個(gè)飛速的發(fā)展。筆者帶隊(duì)的調(diào)查組，于2004年7月至8月間，對(duì)廣西壯族自治區(qū)南寧、玉林、柳州、河池、崇左等地民間組織的發(fā)展現(xiàn)狀作了初步調(diào)查，調(diào)查結(jié)果表明，在廣西尤其是在廣西農(nóng)村，通過(guò)各種不同類(lèi)型的協(xié)會(huì)，民眾有組織（在相關(guān)法律的約束和保護(hù)下）地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，極大地提高了經(jīng)濟(jì)生活的有序程度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。事實(shí)證明，單靠政府組織來(lái)解決中國(guó)幾億農(nóng)民的問(wèn)題，需要付出極大的管理成本，既低效也不現(xiàn)實(shí)。與經(jīng)濟(jì)生活市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)型和要求相適應(yīng)的各類(lèi)新型勞動(dòng)者，主要是靠各類(lèi)民間組織來(lái)加以培育。:
不僅如此，民間組織的進(jìn)一步發(fā)展、成熟還有利于進(jìn)一步培育社會(huì)成員作為公民的責(zé)任能力和自治能力。公民社會(huì)中有責(zé)任能力和自治能力的個(gè)人需要社會(huì)有組織地培養(yǎng)，除了政府組織外，各類(lèi)民間組織在培育公民的責(zé)任能力和自治能力方面起著至關(guān)重要的作用。改革開(kāi)放以來(lái)，在中國(guó)基層進(jìn)行的各類(lèi)自治活動(dòng)咐民自治、社區(qū)自治等）已經(jīng)取得實(shí)效（如廣西壯族自治區(qū)宜州市村民自治就曾經(jīng)引起了海內(nèi)外的廣泛關(guān)注），這些與社會(huì)轉(zhuǎn)型的要求相適應(yīng)的社會(huì)活動(dòng)都是在政府組織的引導(dǎo)下，在相關(guān)法律法規(guī)的約束和保護(hù)下，主要是通過(guò)各類(lèi)非政府組織來(lái)進(jìn)行的。通過(guò)這些活動(dòng)，國(guó)民得到了責(zé)任能力和自治能力的培育，這些活動(dòng)也是民眾對(duì)民主管理的學(xué)習(xí)和演練。
社會(huì)轉(zhuǎn)型不僅需要培育新型的社會(huì)成員，還必須建立新型的人與自然的關(guān)系，需要維護(hù)能夠支撐社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的自然環(huán)境。環(huán)境保護(hù)這樣的社會(huì)事務(wù)涉及到人類(lèi)社會(huì)生活的每一個(gè)角落，需要的是每一個(gè)社會(huì)成員自覺(jué)的參與，這不是單純的行政命令所能解決的問(wèn)題。只有當(dāng)絕大多數(shù)社會(huì)成員把保護(hù)環(huán)境作為自覺(jué)自愿的行動(dòng)，我們才會(huì)真正擁有一個(gè)美麗的家園。目前，絕大部分環(huán)境保護(hù)方面的工作是由世界各地的備類(lèi)民間組織來(lái)承擔(dān)的。由于其廣泛的志愿性，民間組織在環(huán)境保護(hù)方面所做的工作，政府組織無(wú)法替代。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈合作關(guān)系 形成 原因
問(wèn)題的提出
供應(yīng)鏈合作關(guān)系是一種基于關(guān)系合約的新型企業(yè)之間關(guān)系模式（湯世強(qiáng)等，2005），但是它并不適用于任何場(chǎng)合。這是因?yàn)椤拔覀兠鎸?duì)的是一個(gè)完整的交易鏈：從最少合作性質(zhì)的、有組織的商品市場(chǎng)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)與傳統(tǒng)聯(lián)系和商譽(yù)相關(guān)的中間地帶，最后是體現(xiàn)充分合作與正規(guī)發(fā)展的盤(pán)根錯(cuò)節(jié)的集團(tuán)和聯(lián)合體”。這意味著在日益復(fù)雜的供應(yīng)鏈中，不同類(lèi)型的交易有著與之相適應(yīng)的不同治理方式。本文從供應(yīng)鏈治理方式與交易的有效搭配出發(fā)，通過(guò)分析供應(yīng)鏈要素的資產(chǎn)專(zhuān)用性特征，探討供應(yīng)鏈合作關(guān)系形成的原因。
供應(yīng)鏈治理方式與交易的有效搭配
威廉姆森認(rèn)為，刻畫(huà)交易的主要尺度是資產(chǎn)專(zhuān)用性、不確定性和交易頻率。假定不確定性的程度為已知，則其它兩個(gè)交易特性高低程度不同，與其匹配的治理方式也不同。因此供應(yīng)鏈中多元化的交易類(lèi)型，決定了與其匹配的治理方式也應(yīng)該是多元化的。
本文所指的供應(yīng)鏈?zhǔn)牵稍牧系墓┴浬?、制造商、分銷(xiāo)商、零售商和顧客等供應(yīng)鏈成員，通過(guò)與上游與下游成員的連接組成的鏈狀結(jié)構(gòu)或網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在供應(yīng)鏈中，各個(gè)企業(yè)在不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)創(chuàng)造了產(chǎn)品的價(jià)值，在其生產(chǎn)環(huán)節(jié)結(jié)束時(shí)形成中間產(chǎn)品或最終產(chǎn)品，并且通過(guò)交易環(huán)節(jié)將中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給下一個(gè)企業(yè)，直到最終產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到顧客手中為止。因此它具有一個(gè)明顯的特征，即供應(yīng)鏈成員之間的交易通常會(huì)重復(fù)進(jìn)行，或者說(shuō)交易頻率較高，這是與普通市場(chǎng)交易的一個(gè)明顯的不同之處。
在不確定性已知與交易頻率較高的前提下，依據(jù)供應(yīng)鏈交易雙方投資特點(diǎn)的不同，可以有市場(chǎng)治理、雙方治理和一體化治理三種治理方式。如圖1所示，當(dāng)供應(yīng)鏈上下游廠商之間的投資是非專(zhuān)用性資產(chǎn)時(shí)，供應(yīng)鏈中的交易采用市場(chǎng)治理；當(dāng)雙方的投資是混合式的專(zhuān)用性資產(chǎn)時(shí)，交易采用雙方治理；當(dāng)雙方的投資是高度專(zhuān)用性資產(chǎn)時(shí)，交易采用一體化治理；在有且只有一方的投資是非專(zhuān)用資產(chǎn)時(shí)，采取市場(chǎng)治理或者一體化治理；在一方的投資是混合式的專(zhuān)用性資產(chǎn)，而另一方的資產(chǎn)專(zhuān)用性程度很高時(shí)，可以采取雙方治理或一體化治理。
威廉姆森早期的想法是，交易將聚集在市場(chǎng)和公司（一體化治理）這兩端，中間的形式（雙方治理）是不穩(wěn)定的，但是在現(xiàn)代供應(yīng)鏈中，中間形式的交易要更為常見(jiàn)得多。因此在現(xiàn)代供應(yīng)鏈中存在著大量既非純粹市場(chǎng)，也非科層組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜多樣的中間性經(jīng)濟(jì)組織現(xiàn)象。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的迅速發(fā)展，這種中間性經(jīng)濟(jì)組織大有蓬勃發(fā)展之勢(shì)。在供應(yīng)鏈中，雙方治理方式的實(shí)質(zhì)就是通過(guò)建立供應(yīng)鏈合作關(guān)系來(lái)保證長(zhǎng)期合約的簽訂、實(shí)施和監(jiān)督。從此不難看出，只有當(dāng)供應(yīng)鏈中要素的資產(chǎn)專(zhuān)用性特征符合一定條件時(shí)，與之相適應(yīng)的供應(yīng)鏈合作關(guān)系才會(huì)隨之出現(xiàn)。
供應(yīng)鏈中不同要素之間的相互替代
供應(yīng)鏈中的要素可以分為信息要素與非信息要素。信息要素所耗費(fèi)資源的價(jià)值可以稱(chēng)為供應(yīng)鏈中的信息成本；非信息要素所耗費(fèi)資源的價(jià)值可以稱(chēng)為供應(yīng)鏈中的物質(zhì)成本。通過(guò)供應(yīng)鏈中不同要素之間的相互替代,可以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的信息成本與物質(zhì)成本之和最小，此時(shí)就可以得到一個(gè)最佳的組織形式（汪丁丁，2002）。
在經(jīng)濟(jì)全球化的過(guò)程中，供應(yīng)鏈所面臨的不確定性越來(lái)越多。企業(yè)為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)必然會(huì)更多的收集和處理信息，而信息所具有的經(jīng)濟(jì)價(jià)值使得信息可能成為一種生產(chǎn)要素。供應(yīng)鏈中有價(jià)值的信息和知識(shí)，根據(jù)獲取方式的不同可以分為兩種：可以言傳的信息和知識(shí)以及不可言傳的信息和知識(shí)?？梢匝詡鞯男畔⒑椭R(shí)可以通過(guò)編碼被清晰地表述出來(lái)，并在企業(yè)之間正式地交流，例如供應(yīng)鏈中的購(gòu)銷(xiāo)信息和專(zhuān)利知識(shí)等。不可言傳的信息和知識(shí)則往往非常復(fù)雜并特定于地點(diǎn)、環(huán)境和時(shí)間，并且很難被編碼。這種信息和知識(shí)只有通過(guò)實(shí)踐才能恰當(dāng)?shù)孬@得，并且以意會(huì)的方式被處理與利用?！拔覀?cè)谌粘Ｉ钪泻凸ぷ鲬T例中，不言而喻地依賴(lài)著這類(lèi)知識(shí)。我們往往用‘訣竅’和‘技能’這兩個(gè)詞來(lái)指這些知識(shí)”。信息技術(shù)主要應(yīng)用于可以言傳的信息和知識(shí)的處理。通信信息技術(shù)革命大幅度降低了可以言傳的知識(shí)和信息的獲取、傳遞、檢索、儲(chǔ)存、加工和處理等成本，使信息在市場(chǎng)中的分布更加對(duì)稱(chēng)和均勻，由此降低了信息成本。
在這種情況下，供應(yīng)鏈中的企業(yè)面臨著信息要素相對(duì)價(jià)格的降低，“在給定的時(shí)間內(nèi)，它將會(huì)改變生產(chǎn)流程，從而更多地利用那些投入要素相對(duì)便宜了的生產(chǎn)流程，較少使用相對(duì)價(jià)格上升了的生產(chǎn)流程”。例如，安全庫(kù)存是企業(yè)應(yīng)付不確定性的手段，而通信信息技術(shù)的變革使得信息在一定程度上替代了庫(kù)存：一旦供應(yīng)鏈中的成員都知道了及時(shí)、準(zhǔn)確的顧客需求、生產(chǎn)零部件與原材料等信息，安全庫(kù)存就會(huì)降低到最低水平。這意味著企業(yè)將會(huì)改變它的要素組合，以使用更多的信息要素，而較少地使用非信息要素。這是因?yàn)椋靶畔⒉粌H是有成本的，而且是報(bào)酬遞增的，即人們常常必須支付信息，但成本不會(huì)有很大變化，而不管這一信息是被用于影響一種、一百種或一千種交易”。結(jié)果是交易量越大，企業(yè)從這種信息流的遞增中會(huì)取得更大的收益。這種要素之間的相互替代會(huì)直接影響供應(yīng)鏈中要素的資產(chǎn)專(zhuān)用性程度，進(jìn)而產(chǎn)生與之相適應(yīng)的治理方式。
供應(yīng)鏈中信息要素的資產(chǎn)專(zhuān)用性特征
在供應(yīng)鏈中與企業(yè)之間的交易相關(guān)的信息和知識(shí)具有一定程度的專(zhuān)用性。例如，一些實(shí)證研究討論了供應(yīng)商需要關(guān)于客戶(hù)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)工藝的特定信息，以便隨時(shí)跟上產(chǎn)品創(chuàng)新進(jìn)展的情況。獲得這些具有專(zhuān)用性的信息和知識(shí)則是一種昂貴和風(fēng)險(xiǎn)很大的過(guò)程。因?yàn)橹挥挟?dāng)買(mǎi)賣(mài)雙方在獲得了足夠的有關(guān)某項(xiàng)特定交易的信息和知識(shí)的基礎(chǔ)上，才會(huì)選擇一個(gè)契約方完成這些交易。但是在這個(gè)過(guò)程中，交易雙方都會(huì)面臨這樣一個(gè)困境：“我們永遠(yuǎn)不可能‘理性地’評(píng)估我們應(yīng)支付多少信息成本；我們只能承受一定水平以?xún)?nèi)的信息成本，并在經(jīng)驗(yàn)顯示我們所了解的信息已做出決策時(shí)不再繼續(xù)付出搜尋成本”。在實(shí)踐中，這些必要的信息和知識(shí)大多數(shù)要付出高昂代價(jià)才能得到，并常常要通過(guò)耗費(fèi)時(shí)間和資源的試錯(cuò)過(guò)程來(lái)發(fā)現(xiàn)它們。企業(yè)會(huì)不斷地獲得信息和知識(shí)直到他們認(rèn)為已經(jīng)付出了足夠的投資為止，然后再根據(jù)所能獲得的信息和知識(shí)做出決策。這意味著，“知識(shí)生產(chǎn)成本一旦發(fā)生，就與信息的被應(yīng)用程度沒(méi)有任何關(guān)系，而生產(chǎn)商品的成本則與該商品的盈利產(chǎn)量相關(guān)”。這就是說(shuō)，信息投資一旦發(fā)生就都是沉沒(méi)成本，其資產(chǎn)專(zhuān)用性程度較高。
另一方面，供應(yīng)鏈中信息要素在確定產(chǎn)權(quán)的權(quán)利束內(nèi)容上與非信息要素完全不同。確定產(chǎn)權(quán)的權(quán)利束可以分為排他性和可讓渡性。排他性是指決定誰(shuí)在一個(gè)特定的方式下使用一種稀缺資源的權(quán)利，即除了“所有者”沒(méi)有其他任何人能堅(jiān)持有使用資源的權(quán)利?？勺尪尚允侵笇⑺兄圃侔才沤o其他的人的權(quán)利。鑒于信息悖論，供應(yīng)鏈中的企業(yè)要么選擇排他性而放棄可讓渡性，要么選擇可讓渡性而放棄排他性。此時(shí)為了維持每個(gè)成員的平均價(jià)值最大化，或?yàn)榱吮ＷC現(xiàn)有成員從更多的成員中獲得更大的團(tuán)體價(jià)值，顯然要利用‘共有的’組織形式配置信息要素。因此企業(yè)不會(huì)為企業(yè)之間的交易單獨(dú)進(jìn)行全部的信息投資，而是由交易雙方共同承擔(dān)與信息相關(guān)的成本和收益。這意味著供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的投資是混合式的專(zhuān)用性資產(chǎn)（見(jiàn)圖1）。
供應(yīng)鏈合作關(guān)系的形成
資產(chǎn)專(zhuān)用性投資通常是固定的、預(yù)先支付的，本質(zhì)上是沉沒(méi)成本。因此，供應(yīng)鏈中的企業(yè)為相互之間的信息交換共同進(jìn)行的沉沒(méi)投資，往往呈現(xiàn)出混合型資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)性特征。根據(jù)供應(yīng)鏈治理方式與交易之間的有效搭配（見(jiàn)圖1），當(dāng)雙方投資特點(diǎn)均呈現(xiàn)混合型專(zhuān)用性投資的情況下，與之相適應(yīng)的治理方式是雙方治理；在一方的投資是混合式的專(zhuān)用性資產(chǎn)，而另一方的資產(chǎn)專(zhuān)用性程度很高時(shí)，也可能采取雙方治理。
在這種情況下，供應(yīng)鏈上下游企業(yè)之間的一個(gè)合理的選擇是，通過(guò)形成一種長(zhǎng)期的供應(yīng)鏈合作關(guān)系來(lái)協(xié)調(diào)它們之間反復(fù)發(fā)生的交易。因此，“在知識(shí)的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)換以及應(yīng)用被作為基本品提供時(shí)，交易傾向于以長(zhǎng)期關(guān)系的方式進(jìn)行”。雖然與信息相關(guān)的成本是沉沒(méi)投資，但是信息的收益是遞增的，這使得當(dāng)交易反復(fù)進(jìn)行的時(shí)候，信息投資將變得有利可圖。
由此可以看出，供應(yīng)鏈中不同要素之間的相互替代，會(huì)直接影響供應(yīng)鏈中要素的資產(chǎn)專(zhuān)用性程度，進(jìn)而帶來(lái)制度上的變更，最終形成供應(yīng)鏈合作關(guān)系。這種制度變更還可能產(chǎn)生供應(yīng)鏈不同企業(yè)之間默會(huì)知識(shí)的轉(zhuǎn)讓。這種默會(huì)知識(shí)的轉(zhuǎn)讓是在實(shí)踐中學(xué)習(xí)而來(lái)的，需要有不受阻礙的雙向溝通。
市場(chǎng)化的關(guān)系將減少企業(yè)之間的相互溝通和學(xué)習(xí)：買(mǎi)方無(wú)法向賣(mài)方傳播他們希望獲得的產(chǎn)品和服務(wù)知識(shí)，賣(mài)方也無(wú)法向買(mǎi)方傳播他們所能提供的產(chǎn)品和服務(wù)知識(shí)，這極大地阻礙了產(chǎn)品的創(chuàng)新。因此在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中，產(chǎn)品的研發(fā)往往是在企業(yè)內(nèi)部完成的。而在現(xiàn)代供應(yīng)鏈中，研發(fā)創(chuàng)新更多地是通過(guò)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的組織形式，由兩個(gè)或多個(gè)廠商共同完成，即利用“共有的”組織形式配置信息要素。因此Von Hippel提出，在用戶(hù)、生產(chǎn)商、供應(yīng)商之間建立一個(gè)信息、知識(shí)傳輸分享機(jī)制能激發(fā)生產(chǎn)上的創(chuàng)新。實(shí)質(zhì)上，這一分享機(jī)制也正是供應(yīng)鏈合作關(guān)系形成的產(chǎn)物。
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作者簡(jiǎn)介：
關(guān)鍵詞：貧困治理；治理能力；提升路徑
中圖分類(lèi)號(hào)：C913.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-4161（2015）03-0031-04
DOI：10.13483/ki.kfyj.2015.03.007
貧困與貧困治理是一個(gè)全球性的話題。即使在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，貧困依然是困擾性的社會(huì)問(wèn)題。現(xiàn)代化和貧困化共生共存是當(dāng)代社會(huì)的一個(gè)顯著特征。盡管在過(guò)去的20世紀(jì)，人類(lèi)社會(huì)取得巨大進(jìn)步，但是緩解與消除貧困仍然是21世紀(jì)人類(lèi)社會(huì)面臨的重要任務(wù)。我國(guó)是世界上最大的發(fā)展中國(guó)家，也是世界上貧困治理成效最為顯著的國(guó)家之一。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)政府所實(shí)施的貧困治理戰(zhàn)略在緩解貧困地區(qū)的絕對(duì)貧困狀態(tài)方面取得重大進(jìn)展。世界銀行2013年的《世界發(fā)展指標(biāo)》稱(chēng)，中國(guó)極度貧困人口占世界極度貧困人口總數(shù)的比例從1981年的43%下降至2010年的13%。但我國(guó)絕對(duì)貧困人口的基數(shù)仍然很大，截至2013年貧困人口仍有8249萬(wàn)，貧困發(fā)生率為8.5%。貧困發(fā)生率超過(guò)20%的有（28.8%）、甘肅（23.8%）、貴州（21.3%）、新疆（19.8%）、云南（17.8%）和青海（16.4%）等少數(shù)民族比例較高的6個(gè)省份?！敖^對(duì)貧困現(xiàn)象基本消除”依然是全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)之一。貧困治理是任何一個(gè)現(xiàn)代政府不可推卸的歷史責(zé)任，貧困治理能力也是政府治理能力題中應(yīng)有之義。因此，在推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化進(jìn)程中，探討政府貧困治理能力及其提升路徑問(wèn)題，無(wú)疑具有重要的理論價(jià)值和實(shí)踐意義。
一、貧困治理：政府不可回避的責(zé)任
在世界各國(guó)貧困治理實(shí)踐中，基于自然環(huán)境、政治制度、社會(huì)結(jié)構(gòu)、文化背景等方面的差異，貧困治理所需解決的問(wèn)題不可能相同，也不是單一的。然而，無(wú)論在哪個(gè)國(guó)家和地區(qū)，無(wú)論引發(fā)貧困的原因有多么不同，貧困治理都是現(xiàn)代政府的一項(xiàng)重要職能。我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，又處于社會(huì)主義初級(jí)階段，貧困治理是政府義不容辭的責(zé)任。這既是世界各國(guó)政府的共性使然，也是由社會(huì)主義本質(zhì)所決定的。
首先，政府承擔(dān)貧困治理責(zé)任是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中各國(guó)政府的必然選擇。政府介入貧困治理的一個(gè)依據(jù)就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中不可避免的失靈現(xiàn)象。不同于政府運(yùn)作的公平原則，市場(chǎng)運(yùn)作是由優(yōu)勝劣汰的效率法則主導(dǎo)，使得市場(chǎng)能力不足的群體陷入貧困境地。市場(chǎng)機(jī)制會(huì)導(dǎo)致強(qiáng)者更強(qiáng)、弱者更弱的“馬太效應(yīng)”。目前貧困發(fā)生率較高的省份主要集中于西部地區(qū)，一定程度上是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下區(qū)域不均衡發(fā)展引發(fā)的后果。貧困群體由于人力資本和社會(huì)資本的雙重缺失，難以在勞動(dòng)力市場(chǎng)上就業(yè)，因而處于就業(yè)權(quán)和保障權(quán)的貧困狀態(tài)。實(shí)踐證明，市場(chǎng)不是解決所有社會(huì)問(wèn)題的靈丹妙藥，在解決社會(huì)問(wèn)題過(guò)程中，政府的介入是必然的，“有許多理由說(shuō)明為什么政府不同于私營(yíng)部門(mén)，最重要的一條是，對(duì)許多公共組織來(lái)說(shuō)，效率不是所追求的唯一目的，比如在世界上許多國(guó)家中，公共組織是公民的‘最后的依靠’，他們正是通過(guò)不把效率置于至高之上的地位來(lái)立足于社會(huì)的”。政府是貧困群體的依靠對(duì)象，他們要擺脫貧困狀態(tài)或者打破貧困循環(huán)需要政府建立社會(huì)保護(hù)政策進(jìn)行干預(yù)。例如，聯(lián)合國(guó)191個(gè)成員國(guó)一致通過(guò)旨在將全球貧困水平在2015年之前降低一半的聯(lián)合國(guó)千年發(fā)展目標(biāo)。
其次，政府承擔(dān)貧困治理責(zé)任是社會(huì)主義本質(zhì)的具體體現(xiàn)。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)形成了以政府為主導(dǎo)的貧困治理體制，政府主導(dǎo)一直是我國(guó)貧困治理的基本經(jīng)驗(yàn)。社會(huì)主義公有制的建立，為我國(guó)從根本上消滅貧困問(wèn)題奠定了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和制度基礎(chǔ)，當(dāng)前社會(huì)生活中的貧困現(xiàn)象只是初級(jí)階段生產(chǎn)力發(fā)展不充分的表現(xiàn)。我國(guó)政府向來(lái)高度重視貧困治理問(wèn)題，堅(jiān)持效率和公平相統(tǒng)一的價(jià)值取向?！鞍l(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，既要追求資源配置的效率目標(biāo)，也要兼顧公平原則，更要對(duì)貧困地區(qū)采取有效的扶持政策?！?0世紀(jì)80年代以來(lái)，政府廣泛動(dòng)員全社會(huì)的力量，按照統(tǒng)一部署，有組織、有計(jì)劃、大規(guī)模地長(zhǎng)期開(kāi)展貧困治理行動(dòng)，這在世界上是絕無(wú)僅有的。特別是針對(duì)貧困群體主要集中于西部地區(qū)的現(xiàn)實(shí)，在20世紀(jì)末推行“西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略”，以政策干預(yù)解決貧困地區(qū)的發(fā)展問(wèn)題。我國(guó)是目前全球唯一提前實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國(guó)千年發(fā)展目標(biāo)中貧困人口減半目標(biāo)的國(guó)家。鑒于2013年底我國(guó)還有8 249萬(wàn)貧困人口的現(xiàn)實(shí)，2014年，國(guó)務(wù)院決定將每年的10月17日設(shè)為“扶貧日”，以動(dòng)員社會(huì)更為廣泛的力量共同推進(jìn)貧困治理。“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”國(guó)家戰(zhàn)略的推出，更是為西部貧困地區(qū)的發(fā)展進(jìn)一步提速。
最后，政府承擔(dān)貧困治理責(zé)任是社會(huì)和諧發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。貧困問(wèn)題已經(jīng)是中國(guó)和諧社會(huì)建設(shè)中的一大隱憂，也是全面建設(shè)小康社會(huì)的一個(gè)“短板”。在向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，政府貧困治理目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，不僅關(guān)系到貧困群體的生活問(wèn)題，而且關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。我國(guó)目前社會(huì)生活中的一些失范現(xiàn)象和越軌問(wèn)題往往與貧困相關(guān)聯(lián)。貧困治理在現(xiàn)代社會(huì)里不僅是簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，而且是一個(gè)關(guān)乎社會(huì)安全的政治問(wèn)題。鑒于我國(guó)貧困群體依然高達(dá)8000萬(wàn)，貧困問(wèn)題不能僅靠貧困者的自發(fā)努力來(lái)解決，政府要增強(qiáng)貧困治理的自覺(jué)性，自上而下地整合多種貧困治理資源來(lái)消除貧困。政府積極參與貧困治理是加強(qiáng)和改善民生，提高政府合法性的途徑。政府在貧困治理過(guò)程中通過(guò)以人為本、以發(fā)展為導(dǎo)向的執(zhí)政理念，著眼于提高貧困人口的自主脫貧能力，構(gòu)建社會(huì)發(fā)展成果共享機(jī)制，進(jìn)而保證貧困群體從社會(huì)發(fā)展中受益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)問(wèn)題的源頭治理，從根本上維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
二、政府貧困治理能力的基本要素
毋庸置疑，貧困治理是客觀存在的政府責(zé)任，關(guān)鍵問(wèn)題是政府責(zé)任的實(shí)現(xiàn)機(jī)制，而政府貧困治理能力的高低關(guān)系到這種責(zé)任能否實(shí)現(xiàn)?！爸卫硪辉~的基本含義是指官方的或民間的公共管理組織在一個(gè)既定的范圍內(nèi)運(yùn)用公共權(quán)威維持秩序，滿足公眾的需要。”貧困治理也就是治理主體運(yùn)用一定的方式滿足貧困群體需要的過(guò)程。在貧困治理過(guò)程中，政府不再是唯一的治理主體，但政府通過(guò)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)來(lái)塑造多元主體的關(guān)系；貧困治理方式則是政府通過(guò)制度供給，來(lái)保障貧困治理的實(shí)施和可持續(xù)性；貧困治理目標(biāo)也不限于以物質(zhì)資源滿足需要，而是更多地為貧困群體創(chuàng)造發(fā)展機(jī)會(huì)。因此，政府貧困治理能力的基本要素包括結(jié)構(gòu)優(yōu)化能力、制度保障能力和機(jī)會(huì)創(chuàng)造能力。
（一）貧困治理的結(jié)構(gòu)優(yōu)化能力
貧困治理結(jié)構(gòu)是近年來(lái)國(guó)際社會(huì)在貧困治理研究和實(shí)踐中提出的一個(gè)概念，是把貧困理論與治理理論相結(jié)合的一種嘗試。貧困治理結(jié)構(gòu)是在貧困治理過(guò)程中對(duì)多元主體之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的一種規(guī)定，是形成多元共治格局的基礎(chǔ)。貧困治理結(jié)構(gòu)能充分利用政府、市場(chǎng)和社會(huì)三方面的力量，吸納一切可用資源投入貧困治理行動(dòng)，解決政府貧困治理資源不足的問(wèn)題；通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范治理主體的責(zé)、權(quán)、利，達(dá)到合理分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的效果；通過(guò)動(dòng)員作為治理對(duì)象的貧困群體，塑造他們?cè)谪毨е卫碇械闹黧w意識(shí)。在貧困治理結(jié)構(gòu)中，貧困治理的行動(dòng)主體不再限于政府，社會(huì)組織、企業(yè)組織和貧困者自身都可能是行動(dòng)的參與者。但是，貧困治理結(jié)構(gòu)必須由政府建構(gòu)，因?yàn)槊鎸?duì)分散的多元主體，只有政府才能把各方面的資源整合起來(lái)，投入到貧困治理行動(dòng)中。特別是我國(guó)業(yè)已形成的以各級(jí)政府為主體的組織體系是貧困治理結(jié)構(gòu)不可或缺的組成部分。政府優(yōu)化貧困治理結(jié)構(gòu)的能力體現(xiàn)為：一是政府通過(guò)經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策引導(dǎo)貧困治理資源配置，創(chuàng)造有利于貧困治理的政策環(huán)境；二是政府動(dòng)員企業(yè)和社會(huì)組織參與貧困治理，逐步形成貧困治理中“一核多元”的治理格局；三是政府監(jiān)管企業(yè)和社會(huì)組織的貧困治理行為，確保貧困治理行動(dòng)的公益性和福利性。
（二）貧困治理的制度保障能力
制度的本質(zhì)是對(duì)利益關(guān)系的調(diào)整，有效的制度能夠?yàn)閭€(gè)體提供有效的利益激勵(lì)機(jī)制和充分的自由選擇空間，同時(shí)，也提供了利益約束機(jī)制以規(guī)范人們追求利益的行為。經(jīng)過(guò)30多年的改革開(kāi)放，我國(guó)已經(jīng)成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，生產(chǎn)力的發(fā)展為消除絕對(duì)貧困問(wèn)題提供了充分的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以追求利潤(rùn)為導(dǎo)向的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不健全的情況下，人們往往由于過(guò)度關(guān)注和追求效率而不可避免地對(duì)公平構(gòu)成損害，導(dǎo)致貧富差距日益擴(kuò)大，從而使相對(duì)貧困現(xiàn)象更加凸現(xiàn)。因此，政府需要通過(guò)建立相應(yīng)的制度規(guī)范對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺陷進(jìn)行矯正，以制度規(guī)范來(lái)保障弱勢(shì)群體的基本權(quán)利，維護(hù)社會(huì)公平正義。與此同時(shí)，在當(dāng)前的貧困治理實(shí)踐中，一些投機(jī)行為和違規(guī)現(xiàn)象也是客觀存在的，迫切需要通過(guò)制度建設(shè)來(lái)加以約束和規(guī)范。政府在貧困治理中的制度保障能力體現(xiàn)為：一是運(yùn)用掌握的公共權(quán)力進(jìn)行制度供給，建立社會(huì)正式運(yùn)行規(guī)則，保障貧困群體權(quán)利的實(shí)現(xiàn)；二是合理引導(dǎo)非正式規(guī)則，對(duì)社會(huì)上業(yè)已存在的那部分合理的規(guī)則予以正式承認(rèn)，如把社會(huì)互助的文化傳統(tǒng)上升到制度層面；三是制定制度的執(zhí)行機(jī)制，確保制度得以執(zhí)行，使貧困群體真正享受到制度所帶來(lái)的福祉。
（三）貧困治理的機(jī)會(huì)創(chuàng)造能力
政府有責(zé)任為社會(huì)成員提供發(fā)展機(jī)會(huì)，唯其如此，政府才能證明其存在的正當(dāng)性和合法性。對(duì)于大部分貧困者而言，他們正是缺少相應(yīng)的發(fā)展機(jī)會(huì)，導(dǎo)致發(fā)展權(quán)難以實(shí)現(xiàn)。從這個(gè)角度出發(fā)，貧困可以被視為因發(fā)展權(quán)被剝奪而導(dǎo)致的發(fā)展不充分現(xiàn)象。同其他社會(huì)群體相比，貧困群體所擁有的社會(huì)發(fā)展機(jī)會(huì)最為稀少，“先賦性”的優(yōu)勢(shì)機(jī)會(huì)談不上，在自致性取向的機(jī)會(huì)獲得中，他們也處于被動(dòng)的甚至是無(wú)奈的境地。即使在美國(guó)的種族改革中，受益的是黑人的中產(chǎn)階層，黑人中的底層受到種族和階級(jí)的雙重歧視，依然是“真正的窮人”。對(duì)于缺少社會(huì)資源的貧困群體而言，發(fā)展機(jī)會(huì)就是保證群體內(nèi)每一個(gè)社會(huì)成員都能被公平地對(duì)待，都有機(jī)會(huì)發(fā)揮人的自身潛能和實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展，而不是被排斥在社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程發(fā)展之外。政府在貧困治理中的機(jī)會(huì)創(chuàng)造能力體現(xiàn)為：一是通過(guò)發(fā)展生產(chǎn)力為社會(huì)成員提供更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，只有持續(xù)的發(fā)展才能為社會(huì)成員的發(fā)展拓展空間；二是消除各種社會(huì)排斥現(xiàn)象，為貧困群體共享社會(huì)發(fā)展成果創(chuàng)造條件；三是提高貧困群體的發(fā)展能力，使他們同樣能夠分享社會(huì)發(fā)展成果，獲得平等的發(fā)展機(jī)會(huì)。
三、政府貧困治理能力提升的路徑選擇
當(dāng)前我國(guó)正進(jìn)入改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政府承擔(dān)著更為艱巨的貧困治理任務(wù)。政府貧困治理既面臨著巨大歷史機(jī)遇，也面臨著前所未有的時(shí)代挑戰(zhàn)。因此，政府應(yīng)積極吸取世界其他國(guó)家貧困治理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，采取一系列積極措施，提升貧困治理能力，確保政府貧困治理責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。
（一）優(yōu)化現(xiàn)行貧困治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)政府、市場(chǎng)和社會(huì)三種力量的有機(jī)結(jié)合
我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)形成的以政府為主導(dǎo)的體制在過(guò)去的貧困治理實(shí)踐中發(fā)揮著重要功能。但是，政府主導(dǎo)型體制的治理績(jī)效呈現(xiàn)出邊際效應(yīng)遞減的特征。在新階段的貧困治理實(shí)踐中，政府以貧困治理體系現(xiàn)代化為目標(biāo)，優(yōu)化現(xiàn)行貧困治理結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)市場(chǎng)力量和社會(huì)力量參與貧困治理，以彌補(bǔ)政府主導(dǎo)型體制的不足，形成貧困治理的長(zhǎng)效機(jī)制。
首先，厘清政府與市場(chǎng)的職能界限。政府承擔(dān)貧困治理責(zé)任并不意味著政府要包辦一切。雖然政府在貧困治理中處于不可替代的主導(dǎo)地位，但政府也存在資源不足、效率不高等缺陷。因此，必須優(yōu)化現(xiàn)行貧困治理結(jié)構(gòu)，正確界定政府在貧困治理中的職能，防止政府在實(shí)踐中的“越位”和“缺位”現(xiàn)象出現(xiàn)。政府貧困治理職能主要體現(xiàn)在目標(biāo)凝聚、資源整合、工具創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)防控和責(zé)任監(jiān)督等方面。貧困治理同樣離不開(kāi)市場(chǎng)機(jī)制的作用和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。以商品交換作為基本前提的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，能夠推動(dòng)貧困者尋找新的生產(chǎn)要素，刺激他們分享市場(chǎng)分工帶來(lái)的利益，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。在貧困治理實(shí)踐中，政府應(yīng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，使貧困地區(qū)的政策優(yōu)勢(shì)與經(jīng)濟(jì)組織的資金、技術(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)；用經(jīng)濟(jì)利益作為紐帶在經(jīng)濟(jì)組織與貧困群體之間建立契約關(guān)系，推動(dòng)貧困群體參與市場(chǎng)活動(dòng)。
其次，構(gòu)建多元的貧困治理組織體系。在以政府為主體的貧困治理戰(zhàn)略中，我國(guó)貧困治理體系的運(yùn)作主要依靠行政組織，由此建立了一套龐大的從上至下的“科層式”的貧困治理組織體系。在這樣的組織體系中，盡管動(dòng)員了廣泛的社會(huì)力量參與，但社會(huì)組織往往被納入行政序列，變成了準(zhǔn)政府行為，這在一定程度上弱化了政府在貧困治理中的帶動(dòng)力和影響力。那些沒(méi)被納入行政序列的草根性社會(huì)組織，則因合法性不足而在貧困治理實(shí)踐中處于尷尬境地。政府在貧困治理中的具體行動(dòng)是重要的，但更重要的是政府的目標(biāo)凝聚能力和資源整合能力。貧困治理要以政府的行為帶動(dòng)、組織和影響多方面組織參與治理行動(dòng)。構(gòu)建多元的貧困治理組織體系，政府要采取以下措施：一是保障具有官方背景社會(huì)組織運(yùn)作的獨(dú)立性，使其貧困治理行動(dòng)由現(xiàn)在的準(zhǔn)政府行為轉(zhuǎn)變?yōu)槊耖g行為；二是引導(dǎo)和扶持民間組織參與貧困治理，逐步改善民間組織參與貧困治理活動(dòng)的社會(huì)環(huán)境；三是建立國(guó)際交流合作平臺(tái)，鼓勵(lì)國(guó)際組織參與國(guó)內(nèi)的貧困治理，統(tǒng)籌運(yùn)用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩種治理資源。
最后，建立貧困群體參與貧困治理的機(jī)制。由貧困者參與形成的自下而上的貧困治理機(jī)制是整個(gè)貧困治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。國(guó)際組織貧困治理的經(jīng)驗(yàn)表明，讓貧困者參與貧困治理行動(dòng)，借助群體力量獲取和提高適應(yīng)市場(chǎng)的能力，是貧困治理取得成功的關(guān)鍵；反之，缺少貧困者的積極參與，政府的貧困治理計(jì)劃則難以有效推行。政府要為貧困者主動(dòng)參與貧困治理創(chuàng)造條件：一是鼓勵(lì)和引導(dǎo)貧困群體建立互的經(jīng)濟(jì)合作組織，加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)能力，化解在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的原子化困境；二是推動(dòng)參與式規(guī)劃，形成貧困者主動(dòng)參與貧困治理決策的有效渠道；三是為貧困者監(jiān)督政府貧困治理政策的執(zhí)行過(guò)程創(chuàng)造條件。
（二）政府要加強(qiáng)貧困治理制度建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公平正義
當(dāng)前我國(guó)政府貧困治理的制度建設(shè)相對(duì)滯后，造成各級(jí)政府只注重貧困治理的暫時(shí)效果，沒(méi)有建立貧困治理的長(zhǎng)效機(jī)制。任何制度都必然是內(nèi)在約束和保障性的有機(jī)統(tǒng)一，制度對(duì)運(yùn)行主體和作用對(duì)象都同時(shí)具有保障和約束作用。我國(guó)的貧困治理已進(jìn)入攻堅(jiān)階段，為從根本上保障貧困治理成果，政府要加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，從制度層面推進(jìn)貧困治理。
首先，完善城鄉(xiāng)最低生活保障制度。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國(guó)城鄉(xiāng)居民的最低生活保障體系已經(jīng)基本建立，這一制度對(duì)保障城鄉(xiāng)低收入群體的生活起著不可替代的作用，為城鄉(xiāng)貧困群體構(gòu)建一張“安全網(wǎng)”。與此同時(shí)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)是很低的，覆蓋范圍也有限，依然有大量的貧困群體沒(méi)有被納入城鄉(xiāng)最低生活保障之中。鑒于最低生活保障制度的“兜底”功能，把貧困人口和貧困家庭全部納入低保范圍成為一種現(xiàn)實(shí)選擇。城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度的改革方向包括：一是逐步統(tǒng)一城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，以居民生活金的名義向符合條件的居民發(fā)放；二是適應(yīng)戶(hù)籍制度改革，逐步把符合條件的農(nóng)民工家庭納入最低生活保障；三是提升最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的籌資層次，短期內(nèi)增加省級(jí)財(cái)政的投入，最終由中央財(cái)政承擔(dān)。
其次，完善城鄉(xiāng)社會(huì)救助制度。最低生活保障制度在收入方面滿足了居民的需要，但他們還有其他方面的需要也要加以滿足。我國(guó)新出臺(tái)的社會(huì)救助政策逐漸走向綜合性救助，其內(nèi)容既包括生存性救助，也涵蓋發(fā)展性救助。既注重傳統(tǒng)生活救助，又包括醫(yī)療救助、教育救助、住房救助和就業(yè)救助等方面。根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，我國(guó)社會(huì)救助制度改革和發(fā)展的目標(biāo)，應(yīng)該以國(guó)家財(cái)政撥款為主，積極倡導(dǎo)和利用社會(huì)捐助，實(shí)現(xiàn)社會(huì)救助和慈善事業(yè)的有效銜接，緩解城鄉(xiāng)貧困現(xiàn)象。城鄉(xiāng)社會(huì)救助制度的改革方向?yàn)椋阂皇沁M(jìn)一步制定《社會(huì)救助暫行辦法》的實(shí)施意見(jiàn)，確保主要措施在各地落實(shí)；二是消除社會(huì)救助中的戶(hù)籍排斥現(xiàn)象，逐步把城市農(nóng)民工群體納入社會(huì)救助的范圍。
最后，完善社會(huì)保障制度。社會(huì)保障制度是人類(lèi)社會(huì)進(jìn)步和發(fā)展的產(chǎn)物，更是現(xiàn)代社會(huì)文明的重要標(biāo)志。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步建立，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，一部分群體因?yàn)橄忍斓幕蛘吆筇斓脑虮贿吘壔?，成為社?huì)弱勢(shì)群體。政府應(yīng)通過(guò)積極建立和完善社會(huì)保障制度，確保這部分人能夠分享社會(huì)發(fā)展成果。完善社會(huì)保障制度，不僅是適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，更是鞏固黨的執(zhí)政基礎(chǔ)的需要。社會(huì)保障制度在我國(guó)正逐步建立，適應(yīng)新階段貧困治理的要求，完善方向包括：一是完善社會(huì)保障立法，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障體系的整合；二是逐步擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋范圍，消除社會(huì)保障的分割現(xiàn)象；三是特別重視農(nóng)民工群體社會(huì)保障體系的建立與完善。
（三）政府要關(guān)注貧困群體的發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展成果共享
政府推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展可以為社會(huì)成員提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，提供更多的生活選擇，從總體上提高社會(huì)成員的福利水平。然而，由于社會(huì)成員先天的或后天的差異，每位成員在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步中的受益程度是有區(qū)別的，政府要為社會(huì)成員提供平等的發(fā)展機(jī)會(huì)，尤為重要的是關(guān)注貧困群體發(fā)展能力的培養(yǎng)和發(fā)展機(jī)會(huì)的獲取。目前我國(guó)正積極在貧困發(fā)生率較高的西部地區(qū)推進(jìn)“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”建設(shè)，無(wú)疑會(huì)為該地區(qū)帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)會(huì)，而能否利用發(fā)展機(jī)會(huì)取決于貧困群體的發(fā)展能力。
首先，以教育培訓(xùn)提升貧困群體的人力資本。貧困者的發(fā)展機(jī)會(huì)主要靠其適應(yīng)社會(huì)的能力來(lái)體現(xiàn)，這又與個(gè)人的人力資本水平相關(guān)。馬克思認(rèn)為，“要改變一般的人的本性，使他獲得一定勞動(dòng)部門(mén)的技能和技巧，成為發(fā)達(dá)的和專(zhuān)門(mén)的勞動(dòng)力，就要有一定的教育和訓(xùn)練”。貧困在某種意義上是個(gè)人發(fā)展所必需的機(jī)會(huì)與能力被剝奪，即人力資本的貧困。貧困者對(duì)知識(shí)的渴望毋庸置疑，但因?yàn)樾畔㈤]塞和經(jīng)濟(jì)困難，他們?nèi)鄙佾@取知識(shí)的機(jī)會(huì)。政府應(yīng)該成為貧困者獲取知識(shí)和技能的主要推動(dòng)者，從以下幾個(gè)方面提升貧困群體的人力資本：一是在貧困地區(qū)促進(jìn)教育均衡發(fā)展，提供更多的優(yōu)質(zhì)教育資源；二是在貧困群體中開(kāi)展免費(fèi)職業(yè)技能培訓(xùn)，提高他們的就業(yè)能力；三是為失業(yè)人員提供免費(fèi)的職業(yè)技能培訓(xùn)，避免他們因長(zhǎng)期失業(yè)而致貧。
[摘 要]城市公共危機(jī)在社會(huì)需求和政府能力之間存在一種極大的張力，其本質(zhì)不僅是構(gòu)建現(xiàn)代危機(jī)管理體系的問(wèn)題，還是政府與社會(huì)權(quán)力關(guān)系重構(gòu)的問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)具有中國(guó)特色的城市公共危機(jī)治理目標(biāo)的根本在于建立“自治、共治、公治”并行的現(xiàn)代公共危機(jī)治理模式，在公共危機(jī)事件干預(yù)全過(guò)程和公共危機(jī)治理全要素支持的雙層疊加回應(yīng)機(jī)制中設(shè)計(jì)城市公共危機(jī)治理的體系結(jié)構(gòu)，將風(fēng)險(xiǎn)管理（R）、危脅管理（H）、應(yīng)急管理（E）和災(zāi)害管理（D）整合形成連續(xù)統(tǒng)的治理框架，打造全主體參與、全要素剖析、全過(guò)程應(yīng)對(duì)的協(xié)作網(wǎng)絡(luò)和制度平臺(tái)，形成法律法規(guī)體系健全、應(yīng)急預(yù)案有效、機(jī)構(gòu)職能明確、技術(shù)手段先進(jìn)的創(chuàng)新戰(zhàn)略。
[關(guān)鍵詞]城市公共危機(jī)；城市公共危機(jī)治理；體系結(jié)構(gòu)；框架戰(zhàn)略
中圖分類(lèi)號(hào)：D630.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008- 410X（2012）05- 0063- 07
一、應(yīng)對(duì)城市公共危機(jī)的模式轉(zhuǎn)變：從傳統(tǒng)管理到現(xiàn)代治理
進(jìn)入21世紀(jì)之后，城市危機(jī)出現(xiàn)了一些新特征：（1）危機(jī)發(fā)生的頻次高，誘因呈綜合化特征；（2）危機(jī)產(chǎn)生的時(shí)域突發(fā)性，傳播的方式多元化，波及的領(lǐng)域?qū)挿夯唬?）危機(jī)跨地域傳播，疊加性影響及暴力的程度加劇。這些特征的出現(xiàn)與傳統(tǒng)政府模式面臨的五大方面挑戰(zhàn)緊密相關(guān)：一是以單中心自上而下管制和命令為特征的普遍政府管理模式越來(lái)越掣肘于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的逼近與來(lái)臨，無(wú)力應(yīng)對(duì)非常規(guī)的突發(fā)事件；二是以科層制和“命令－控制”為組織結(jié)構(gòu)并以規(guī)則、效率而著稱(chēng)的“官僚制典范”在日益頻繁的公共危機(jī)面前已顯得捉襟見(jiàn)肘、行動(dòng)乏力；三是以解決共同政治問(wèn)題和服從價(jià)值權(quán)威分配的政府“典則規(guī)范”[1](P113）在危機(jī)頻發(fā)的狀態(tài)下亟須增強(qiáng)的社會(huì)整合能力反倒日益衰減；四是在高度動(dòng)態(tài)性、非線性和不確定性的復(fù)雜社會(huì)系統(tǒng)中，組織惰性帶來(lái)的組織社會(huì)敏感度的遲鈍甚至是缺失，成為傳統(tǒng)政府回應(yīng)性缺失的致命的限制性因素；五是現(xiàn)代社會(huì)的統(tǒng)治需要具有實(shí)質(zhì)的合法性，而這些實(shí)質(zhì)的合法性則來(lái)源于社會(huì)和公眾對(duì)其實(shí)際統(tǒng)治過(guò)程的認(rèn)可，危機(jī)局勢(shì)是對(duì)社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成的最直接的威脅，會(huì)使政府的合法性與良好形象面臨極其嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
城市危機(jī)主要是政府危機(jī)應(yīng)對(duì)方式的局限性所致。這些局限性主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)的全能型政府形態(tài)下表現(xiàn)出的“婆婆”或總管式的城市功能定位已經(jīng)不能應(yīng)對(duì)多元化的城市公共安全需求；（2）多元協(xié)同治理的公共危機(jī)減緩、準(zhǔn)備、響應(yīng)和恢復(fù)四大應(yīng)急管理系統(tǒng)沒(méi)有建立，單極化、單中心的傳統(tǒng)政府應(yīng)急管理模式難以應(yīng)對(duì)突發(fā)性和寬泛化的城市公共安全需求；（3）社會(huì)支持和動(dòng)員系統(tǒng)中制度化的聯(lián)動(dòng)機(jī)制較為缺乏，城市安全應(yīng)急管理過(guò)程中的資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；（4）缺乏基礎(chǔ)科學(xué)研究，危機(jī)管理的法治化進(jìn)程較為滯后，法律行為框架松軟，應(yīng)急管理工作者和全社會(huì)共同成員的危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)、危機(jī)應(yīng)對(duì)能力較弱。由此可見(jiàn)，傳統(tǒng)政府管理模式和危機(jī)應(yīng)對(duì)方式實(shí)質(zhì)是一種被動(dòng)的“刺激－反應(yīng)”模式。政府的各個(gè)部門(mén)就好比是人體的神經(jīng)末梢組織，它們收集各種關(guān)于危機(jī)的信息并反饋給神經(jīng)中樞組織——高層組織，并等待高層組織做出危機(jī)管理的相關(guān)決策。由于地方政府組織部門(mén)和高層組織各自在信息傳遞、危機(jī)意識(shí)、組織結(jié)構(gòu)、個(gè)體素質(zhì)等方面存在的缺陷，這種對(duì)危機(jī)的線性處理方式并不能保證危機(jī)的全程高效管理，往往導(dǎo)致危機(jī)管理和決策的不足或失效。最值得反思的是，這種被動(dòng)的刺激－反應(yīng)模式有時(shí)不僅不能有效應(yīng)對(duì)危機(jī)，反而惡化危機(jī)而成為了新的危機(jī)源（如圖1所示）。
【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)文化 主要內(nèi)容 成就局限 研究綜述
一、我國(guó)會(huì)計(jì)文化研究現(xiàn)狀
1990年，劉開(kāi)瑞教授首次提出了“會(huì)計(jì)文化”的概念。朱平壤總編的“《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》新世紀(jì)會(huì)計(jì)文化系列叢書(shū)”《以誠(chéng)信的名義：會(huì)計(jì)誠(chéng)信的訴說(shuō)與會(huì)計(jì)人的心靈圖存》與《走進(jìn)會(huì)計(jì)的日子：中國(guó)當(dāng)代會(huì)計(jì)人的心路歷程》是記錄基層會(huì)計(jì)人員在轉(zhuǎn)型期的一些故事的書(shū)，對(duì)會(huì)計(jì)文化研究有一定意義。另外，其“會(huì)計(jì)職業(yè)道德”及含有“會(huì)計(jì)文化”內(nèi)容的專(zhuān)著有60部。國(guó)內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)文化的研究大體可以分兩個(gè)階段，從劉開(kāi)瑞發(fā)表“會(huì)計(jì)文化初探”一文開(kāi)始到1993年毛伯林在《會(huì)計(jì)研究》上發(fā)表“關(guān)于會(huì)計(jì)文化若干問(wèn)題的研究”一文為止，是會(huì)計(jì)文化研究的發(fā)起階段，從1993年至今是第二階段，學(xué)界開(kāi)始從社會(huì)文化與會(huì)計(jì)文化的關(guān)系、會(huì)計(jì)文化的構(gòu)成等方面較廣泛地進(jìn)行了研究，涉及了文化研究的研究框架，是會(huì)計(jì)文化研究的展開(kāi)階段，其間各類(lèi)刊物發(fā)表了大量會(huì)計(jì)文化論文，同時(shí)也有一批與會(huì)計(jì)文化有關(guān)的著作問(wèn)世，但研究沒(méi)有大的突破。
二、我國(guó)會(huì)計(jì)文化研究的主要內(nèi)容
1、會(huì)計(jì)文化的涵義及會(huì)計(jì)文化的主要特征
（1）會(huì)計(jì)文化的涵義。一般認(rèn)為會(huì)計(jì)文化需要從廣義和狹義兩個(gè)方面定義，從廣義上說(shuō)，是指企業(yè)在社會(huì)實(shí)踐過(guò)程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和；從狹義上講，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所形成的獨(dú)具特色的思想意識(shí)、價(jià)值觀念和行為方式。劉開(kāi)瑞、劉峻、馮喬根、楊紅全、袁冰等基本都使用相同的會(huì)計(jì)文化概念。應(yīng)該說(shuō)這種會(huì)計(jì)文化的定義深受社會(huì)文化概念的影響。
（2）會(huì)計(jì)文化的特征。一是時(shí)代性。會(huì)計(jì)文化的形成和發(fā)展必須與時(shí)代精神相適應(yīng)，應(yīng)是時(shí)代精神的反映，它的內(nèi)容和形式體現(xiàn)著特定社會(huì)和時(shí)代的特征。二是服務(wù)性。會(huì)計(jì)的最終目的是為了提高企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及結(jié)果，系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行核算，全面、綜合地反映和監(jiān)督，并根據(jù)核算資料進(jìn)行分析、利用和檢查，都是為最終目的服務(wù)的，因而，服務(wù)性是會(huì)計(jì)文化的重要特征之一。有的學(xué)者提出的能動(dòng)性也可歸入這個(gè)特征。三是非凡性。會(huì)計(jì)文化存在著民族和國(guó)別的差異，也存在著行業(yè)和部門(mén)的差異，從而形成了各具特色的會(huì)計(jì)文化。四是融合性。一個(gè)國(guó)家的會(huì)計(jì)文化總是要繼續(xù)、汲收一切營(yíng)養(yǎng)來(lái)與自己本國(guó)會(huì)計(jì)文化融為一體，使之更加充實(shí)、完善和先進(jìn)：從不同民族、不同國(guó)家的宏觀文化中汲取營(yíng)養(yǎng)；從不同行業(yè)的微觀文化中汲取營(yíng)養(yǎng)；從各基層會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)治理實(shí)踐中汲取營(yíng)養(yǎng)。
2、會(huì)計(jì)文化的要素和內(nèi)容組成
（1）會(huì)計(jì)文化的要素組成。從宏觀角度看，會(huì)計(jì)文化作為一個(gè)系統(tǒng)，包括會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程要素、會(huì)計(jì)活動(dòng)結(jié)果要素、會(huì)計(jì)精神現(xiàn)象要素、會(huì)計(jì)精神本質(zhì)要素等。從微觀角度看，其包括種子要素、催化要素、品質(zhì)化要素、物質(zhì)化要素、習(xí)俗化要素等。其中種子要素，是指會(huì)計(jì)價(jià)值觀念、精神境界與理想追求，它們決定著會(huì)計(jì)文化的內(nèi)容和方向；催化要素，是指會(huì)計(jì)方面的教育培養(yǎng)、科技文藝和規(guī)章制度等，這些內(nèi)容又可分別稱(chēng)為會(huì)計(jì)教育文化、會(huì)計(jì)科學(xué)文化、會(huì)計(jì)藝術(shù)文化、會(huì)計(jì)制度文化等等；品質(zhì)化要素，是指普遍存在于會(huì)計(jì)職業(yè)者身上的各種修養(yǎng)和意識(shí)；物質(zhì)化要素，主要是指會(huì)計(jì)向有關(guān)方面提供信息服務(wù)，提供技術(shù)咨詢(xún)，以及會(huì)計(jì)職業(yè)教育向社會(huì)輸送的各級(jí)、各類(lèi)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人才等等；習(xí)俗化要素，主要是指會(huì)計(jì)的風(fēng)俗、習(xí)慣與信條，以及會(huì)計(jì)職業(yè)內(nèi)部的信息溝通渠道等等。
（2）會(huì)計(jì)文化的內(nèi)容組成。廣義的會(huì)計(jì)文化包括會(huì)計(jì)物質(zhì)文化、會(huì)計(jì)制度文化和會(huì)計(jì)精神文化三大部分。會(huì)計(jì)物質(zhì)文化是會(huì)計(jì)文化賴(lài)以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，它主要包括各種會(huì)計(jì)物質(zhì)生活資料、會(huì)計(jì)工作環(huán)境、生活設(shè)施、文教衛(wèi)生等，是會(huì)計(jì)精神文化的物質(zhì)體現(xiàn)和外在表現(xiàn)，是會(huì)計(jì)文化中有形的物質(zhì)財(cái)富。會(huì)計(jì)制度文化是在一定的社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)制度基礎(chǔ)上形成的，并受到會(huì)計(jì)治理部門(mén)監(jiān)督，它包括會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、會(huì)計(jì)人員治理體制、會(huì)計(jì)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)法制、實(shí)施的法律化制度和行政化制度。會(huì)計(jì)精神文化，有的認(rèn)為是指廣泛的會(huì)計(jì)意識(shí)形態(tài)，如會(huì)計(jì)信念、會(huì)計(jì)價(jià)值觀、會(huì)計(jì)道德觀、會(huì)計(jì)法律觀、會(huì)計(jì)教育觀、會(huì)計(jì)人才觀、會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)觀、會(huì)計(jì)社會(huì)觀、會(huì)計(jì)美學(xué)觀以及作為人類(lèi)社會(huì)聰明結(jié)晶的會(huì)計(jì)科學(xué)、會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)方法等等；有的認(rèn)為包括會(huì)計(jì)的思想意識(shí)、價(jià)值觀念、精神面貌、心理素質(zhì)、會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督哲學(xué)、審美觀念等，表述不一，但都包括會(huì)計(jì)的意識(shí)和觀念方面的內(nèi)容。
3、會(huì)計(jì)文化的研究意義
對(duì)于會(huì)計(jì)文化研究的意義，有的學(xué)者認(rèn)為具有歷史和現(xiàn)實(shí)兩個(gè)方面，就歷史意義而言，認(rèn)為人們對(duì)會(huì)計(jì)文化的關(guān)注和研究是人類(lèi)歷史發(fā)展到特定階段的行為，為了弘揚(yáng)我國(guó)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)文化、引進(jìn)消化、吸收現(xiàn)代西方先進(jìn)的會(huì)計(jì)文化、建設(shè)有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)文化，就必須開(kāi)展會(huì)計(jì)文化的研究；就現(xiàn)實(shí)意義而言，認(rèn)為開(kāi)展會(huì)計(jì)文化研究首先是當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)改革的迫切要求，因?yàn)闀?huì)計(jì)改革首先需要改革的就是人們的會(huì)計(jì)觀念，其次會(huì)計(jì)文化研究可以促進(jìn)會(huì)計(jì)國(guó)際間的協(xié)調(diào)，因?yàn)闀?huì)計(jì)的國(guó)際協(xié)調(diào)實(shí)際上是不同國(guó)家會(huì)計(jì)文化的融合，只有深入地開(kāi)展會(huì)計(jì)文化的研究，比較各國(guó)會(huì)計(jì)文化的異同，，才能更有效地推動(dòng)國(guó)際間會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)。還有的認(rèn)為會(huì)計(jì)文化的研究有拓寬視野、完善會(huì)計(jì)理論體系、為會(huì)計(jì)學(xué)提供檢查和猜測(cè)系統(tǒng)的作用；認(rèn)為會(huì)計(jì)文化研究有助于形成共同的價(jià)值現(xiàn)、有助于充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的知識(shí)與聰明、有助于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和消除會(huì)計(jì)組織內(nèi)部的各種矛盾和沖突；認(rèn)為研究會(huì)計(jì)文化是服務(wù)會(huì)計(jì)改革的需要、是促進(jìn)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要、是豐富和發(fā)展企業(yè)文化的需要。
張維迎通過(guò)分析人力資本和非人力資本的特性，認(rèn)為人力資本所有者容易“偷懶”,而非人力資本具有抵押功能，容易受到“虐待”。如果負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)決策的企業(yè)家是沒(méi)有投入企業(yè)的非人力資本，他就不可能成為真正意義上的剩余索取者(風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者)，在此資本可以起著傳遞有關(guān)經(jīng)營(yíng)能力信息的作用，所以他認(rèn)為古典企業(yè)式企業(yè)家，財(cái)務(wù)資本家，經(jīng)營(yíng)者三位一體模式是最有效率的。資本雇傭勞動(dòng)是一種能夠保證只有合格的人才會(huì)被選作企業(yè)家的機(jī)制。
方竹蘭則認(rèn)為：人力資本所有者擁有企業(yè)所有權(quán)是歷史的必然趨勢(shì)。 非人力資本表現(xiàn)形式的多樣化，股票市場(chǎng)，包括產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)都日趨完善，使得非人力資本一有風(fēng)險(xiǎn)就可以迅速在各種形式中進(jìn)行轉(zhuǎn)換，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。而伴隨非人力資本所有者與企業(yè)關(guān)系的逐步弱化和間接化,人力資本所有者與企業(yè)關(guān)系卻逐步強(qiáng)化和直接化。企業(yè)內(nèi)部的人力資本所有者為了更好的適應(yīng)工作提高爭(zhēng)取權(quán)益時(shí)討價(jià)還價(jià)的能力就會(huì)持續(xù)地進(jìn)行人力資本投資，并且這種投入具有一定的專(zhuān)用性，只有在原有團(tuán)隊(duì)和企業(yè)內(nèi)才能充分體現(xiàn)價(jià)值。離開(kāi)企業(yè)，人力資本的這種投入可能急劇貶值。
周其仁通過(guò)分析人力資本的特性，認(rèn)為企業(yè)是人力資本和非人力資本的特別合約。 現(xiàn)代股份公司引起企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的真正重大的變化,是人力資本在現(xiàn)代企業(yè)里的相對(duì)地位急劇上升,以及純粹的財(cái)務(wù)資本的相對(duì)重要性下降。人力資本從非人力資本的影子分離出來(lái)，且相對(duì)位置越來(lái)越重要，要求參與公司剩余索取權(quán)的分享。企業(yè)的不同資本的相對(duì)市價(jià)的變化,是由一切進(jìn)入企業(yè)合約的要素的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)決定的。因此，要建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)，提高治理效率，必須同時(shí)進(jìn)行勞務(wù)市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)、企業(yè)家市場(chǎng)和財(cái)務(wù)資本市場(chǎng)的配套改革。
楊瑞龍認(rèn)為公司治理機(jī)構(gòu)是企業(yè)各產(chǎn)權(quán)主動(dòng)態(tài)博議論的結(jié)果，利益相關(guān)者的客觀存在及分享企業(yè)所有權(quán)。離開(kāi)一個(gè)國(guó)家的發(fā)展階段及其正式與非正式制度遺產(chǎn),孤立地去評(píng)判某種企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣是沒(méi)有實(shí)際意義的。
在《資本論》中，馬克思分析了簡(jiǎn)單協(xié)作、工場(chǎng)手工業(yè)、機(jī)器大工業(yè)、股份公司的企業(yè)發(fā)展史，在理論邏輯和歷史事實(shí)上論述了生產(chǎn)技術(shù)發(fā)展要求不同形式的生產(chǎn)要素作為其載體的“選擇效應(yīng)”使得企業(yè)內(nèi)部各要素所有者的地位發(fā)生不以人意志主轉(zhuǎn)移的變化。這就是生產(chǎn)力對(duì)生產(chǎn)關(guān)系決定作用在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的最好體現(xiàn)。
在企業(yè)的發(fā)展史過(guò)程中，勞動(dòng)者開(kāi)始尚有一定獨(dú)立性到從屬于總體工人及生產(chǎn)資料作為其中一部分發(fā)揮作用，最后只能絕對(duì)附庸于機(jī)器才能適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)的要求，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，其地位逐漸被邊緣化。
在《資本論》第三卷中，馬克思開(kāi)始對(duì)作為企業(yè)發(fā)達(dá)形態(tài)的股份公司展開(kāi)深入剖析。在現(xiàn)代企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提高主要依賴(lài)高級(jí)經(jīng)理人和科研人員等勞動(dòng)者，他們?cè)趯?shí)際上控制著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完整過(guò)程，而此時(shí)資本卻由于股權(quán)分散而走向片面化，成為社會(huì)化大生產(chǎn)的旁觀者，逐漸喪失了對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制能力。馬克思預(yù)示未來(lái)應(yīng)當(dāng)是由各種形式的高級(jí)勞動(dòng)者在自由聯(lián)合中全面占有生產(chǎn)資料，只有這樣才能使社會(huì)生產(chǎn)方式獲得根本性的發(fā)展。
我個(gè)人認(rèn)為不存在哪個(gè)理論正確哪個(gè)錯(cuò)誤。每一學(xué)者只是從某一角度，或某一個(gè)階段來(lái)論述具體的所有權(quán)安排問(wèn)題。包括張，他認(rèn)為資本雇傭勞動(dòng)是在資本主義早中期古典企業(yè)存在的情況下得出的，雖然中國(guó)用30年的時(shí)間走完了資本主義國(guó)家二三百年的發(fā)展，但是不可否認(rèn)，撇開(kāi)所有制因素，改革發(fā)展初期的企業(yè)是有古典企業(yè)的影子的，資本相對(duì)于勞動(dòng)顯得稀缺。生產(chǎn)力還十分落后的情況下，資本雇傭勞動(dòng)確實(shí)是有效率的。但同時(shí)他分析現(xiàn)代股份公司條件下最優(yōu)的所有權(quán)安排一定是一個(gè)經(jīng)理與股東之間的剩余分享制?？梢?jiàn)他并沒(méi)有絕對(duì)否認(rèn)多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體共同參與公司治理的可能性，只是時(shí)機(jī)還不成熟。而方表面看起來(lái)走向了另一個(gè)極端，實(shí)際上他是指一個(gè)治理結(jié)構(gòu)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，一定是勞動(dòng)占有資本，人力資本所有者擁有企業(yè)，注意這個(gè)人力資本的概念比較寬泛：可以是經(jīng)營(yíng)者，核心技術(shù)人員，員工。而周，楊則是以一個(gè)比較中和，動(dòng)態(tài)的態(tài)度看待這個(gè)問(wèn)題。馬克思企業(yè)理論的深刻之處在于他認(rèn)識(shí)到資本與勞動(dòng)之間控制與反控制的能力及利益相關(guān)者權(quán)責(zé)利的分配并不是通過(guò)某種“制度設(shè)計(jì)”就可以進(jìn)行調(diào)整，從而達(dá)到“合理”的狀態(tài)。企業(yè)中權(quán)利與利益的分配從根本上說(shuō)取決于這些利益相關(guān)者實(shí)際力量的對(duì)比情況，取決于股東經(jīng)理人和雇員所代表的要素在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位與作用，利益相關(guān)者的力量對(duì)比隨著他們所代表要素在企業(yè)技術(shù)變遷中作用的變化而改變。
參考文獻(xiàn)：
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