發(fā)布時間：2023-11-24 11:14:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)風險管控措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：風險管理；內部控制；重要性；問題及對策
1.企業(yè)財務風險的概念
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致的企業(yè)蒙受損失的機會和可能，貫穿于企業(yè)生產經營的全過程。企業(yè)生存與發(fā)展就一定會進行生產經營，那么就會存在著潛在的由于內部環(huán)境及外部環(huán)境不利因素而導致的企業(yè)經營成果損失的可能，企業(yè)風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業(yè)的經營風險降到最低。
2.企業(yè)財務風險管理的重要性
企業(yè)通過生產經營活動獲得高額利潤，從而實現企業(yè)價值最大化的目標。企業(yè)經營管理者要想實現經營目標，就必須在經營過程中實施風險管理。企業(yè)生產經營中離不開投資、籌資、利益分配等活動，這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側面展示了企業(yè)運營的全過程，并且它為企業(yè)實現經營目標起到了監(jiān)督保證的作用，具體內容如下：
（1）有利于為企業(yè)營造一個相對安定的生產經營環(huán)境
我們知道有風險就應該有防范，這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內。企業(yè)經營也是這樣，企業(yè)在正常投入生產后，為了減少經營風險，往往是高負債經營，這樣又增加了企業(yè)的財務風險，所以必須加以防范，這是企業(yè)企業(yè)經營中應該重點考慮的問題之一。
（2）有利于企業(yè)適應外部環(huán)境的需求
在市場經濟環(huán)境下，企業(yè)要開發(fā)市場，占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別，有針對性實施風險應對。這是企業(yè)資金順利周轉的有效保障，更是企業(yè)經濟穩(wěn)步發(fā)展的前提。
（3）有利于企業(yè)更好地開展財務管理活動
企業(yè)管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經濟中保值、增值、確保企業(yè)資源優(yōu)化配置，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發(fā)揮關鍵作用。
二、當前我國企業(yè)財務風險產生的原因
財務風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調控手段進行市場調控等引起，以上風險是企業(yè)無法避免的，企業(yè)只能及時地改變其內部環(huán)境來適應上述環(huán)境變化給企業(yè)財務帶來的風險。內部風險是因為企業(yè)的管理者們在生產經營過程中，為了提高經濟利益，片面的追求生產規(guī)模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運轉過程中存在的潛在風險。這是企業(yè)產生財務風險產生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結構缺乏理性考慮
企業(yè)在正常的生產經營過程中保持合理的資產負債率不僅可以給企業(yè)節(jié)約資金還可以提高經營效率，為企業(yè)避免合理的經營風險。但是凡是都有個“度”字，這個“度”需要企業(yè)在資金的安排上慎重考慮，企業(yè)應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現在許多企業(yè)普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的現象，沒錢找銀行成了企業(yè)賴以生存的環(huán)境。由于過多的依賴銀行，導致資產負債率居高不下，當企業(yè)出現支付危機時，對銀行的依賴性更強，這樣惡性循環(huán)下去，融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理，導致沉重的企業(yè)財務負擔使企業(yè)經營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業(yè)投資包括對內與對外投資，在對內投資上一般是對固定資產與在建工程的投入比較多；對外投資主要體現在與其他企業(yè)的合作。在對內投資過程中，很多企業(yè)缺乏對市場的調查，只看外表，沒有看到其實在，缺乏對可行性項目的調研與周密的分析及預測，盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產，結果給企業(yè)帶來較高的財務風險，如果決策失利可能會導致投資無法按期收回，最終導致給企業(yè)債務累累，財務風險巨大，經營難以維持。外部投資是指企業(yè)在與其他企業(yè)合作時，由于缺乏對其的可信度、資質能力、獲利能力、外部環(huán)境等方面的詳細調查與集體分析，容易導致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導致資金投入無法收回，企業(yè)無法正常生產，瀕臨破產。
3.銷售及采購策略不當
現代企業(yè)管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業(yè)開拓市場、占領市場、強壯企業(yè)的法寶之一。所以企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用活動，這是企業(yè)經營的一種策略，也是現代市場管理的需要。但是一些企業(yè)為了增加銷量，盲目生產，在沒有對市場進行仔細的調研與科學的預測下，為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產品，一旦資金不能順利回收，企業(yè)財務風險劇增。再有，為了防止物價上漲而大量采購原材料，從而導致存貨所占比重相對較大，當隨著市場的環(huán)境變化而減少生產時，原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業(yè)資金使用的安全性與有效性，最終導致企業(yè)財務風險的產生。
三、針對我國現階段企業(yè)財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業(yè)生產經營的每個階段，如果防范措施不當其危害性極大，那么如何防范企業(yè)財務風險使其化險為夷，以實現財務管理目標，最終促進企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現。本人認為應該從以下幾個方面入手：
1.優(yōu)化企業(yè)資本結構
企業(yè)的資本結構即是企業(yè)各種資本的價值構成及比例，反映企業(yè)的債權和股權的比例。與企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業(yè)要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風險程度和收益水平，并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題，也是企業(yè)穩(wěn)中有序經營的最佳思路。
2.做好市場調研，提高財務決策的依據
既然外部風險我們無法回避，那么面對市場經營的風險，我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業(yè)自身經營能力比較強的情況下，可以適當多借入資金，這樣可以加速企業(yè)資金的周轉與運用；在市場環(huán)境不利的前提下，由于整個社會經濟低迷，那么企業(yè)就應該采取謹慎的態(tài)度，少借些資金，合理有效地組織調整資本結構，這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業(yè)的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致，為企業(yè)管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業(yè)控制財務風險、減輕企業(yè)經營壓力的重要保障之一。因為企業(yè)的資產流動性越強，其變現能力就越強，則償債能力越強，這樣財務風險就越小。同時企業(yè)要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產品的持有量，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業(yè)的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業(yè)內部控制建設
風險管理與內部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。隨著現代化企業(yè)管理的發(fā)展，內部控制由傳統(tǒng)的內部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也有分散的財務、經營、戰(zhàn)略風險管理逐步發(fā)展為整合風險管理。內部控制貫穿于企業(yè)經營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風險管理就必須做好內部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統(tǒng)
企業(yè)一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯方式，并將企業(yè)目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業(yè)的投資者與經營者，并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業(yè)的生產是為了滿足市場的需求，那么企業(yè)的發(fā)展也應該立足于市場，因此企業(yè)應該建立適應市場的風險防范和規(guī)避機制，及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業(yè)發(fā)展的始終。
總之，做好財務風險管理工作是現代企業(yè)財務管理的關鍵所在，更是企業(yè)穩(wěn)中求勝的最佳法寶。
參考文獻：
關鍵詞：企業(yè) 內部控制 風險管理 聯系
作為現代企業(yè)的重要組成部分，內部控制是企業(yè)中各種管理形式的總稱，其管理目標就是幫助企業(yè)提高管理效率，實現高效生產。對于企業(yè)的風險管理，實際上是涵蓋了企業(yè)內部控制，所以在我國的現代企業(yè)管理中，內部控制實際已經正向著以風險管理為導向的發(fā)展趨勢演變，這也使得兩者之間的關系一直成為社會爭論的熱點之一。但隨著市場經濟環(huán)境的變化，企業(yè)生產經營活動面臨的風險越來越大，作為管理中較薄弱的環(huán)節(jié)，完善風險管理機制勢在必行。而目前我國企業(yè)內部控制和風險管理的現狀卻不容樂觀，本文正是針對這種情況，在總結前人研究的基礎上，積極探索內部控制和風險管理的相關措施，希望能對國有企業(yè)有所幫助。
一、目前我國企業(yè)內部控制與風險管理的現狀
雖然內部控制與風險管理作為企業(yè)管理課題中的研究重點，對提升企業(yè)生產經營具有重要的意義，但我國企業(yè)內部控制與風險管理步入實質性的發(fā)展階段較晚，并在管理過程中還存在著許多問題，影響了這兩方面功能的發(fā)揮。
（一）內部控制與風險管理的內容不全面，缺乏整體協(xié)調性
內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的原則之一就是全面性原則，其特點在于實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。但在業(yè)務的整個流程中，各部門往往會優(yōu)先考慮自身的利害關系，從自己部門的角度去執(zhí)行程序。不少企業(yè)的內部控制注重對財務工作的管理，而財務部門往往也只考慮成本控制方面，很少考慮生產部門的產品質量所需要的成本付出，或者是銷售部門對產品價格的控制等等。也就是說企業(yè)的內部控制對財務部門單方面的管理和控制并沒有覆蓋到整個經營管理活動中，導致部門之間缺乏整體協(xié)調，各部門以自己的利益為主。這容易造成風險管理部門得不到真實的信息反饋，所采取的風險防范措施也只能流于形式。
（二）企業(yè)對內部控制和風險管理的認識不足
由于我國的內部控制和風險管理的實質性發(fā)展較晚，作為一種先進的管理理念還沒有真正融入到企業(yè)管理中，其作用還沒有得到充分的體現。正是因為作用沒有體現出來，也造成企業(yè)管理者對這兩要素的認識誤區(qū)，導致企業(yè)風險管理理念薄弱，內部控制不到位，風險問題頻繁發(fā)生。同時目前的企業(yè)存在一個共同點：喜歡在某件事發(fā)生后進行總結和強調管理，在事前對風險根本就沒有進行預測，事中也不進行相關控制，一旦產生風險，就難以形成有效的防范機制。
（三）風險管理的戰(zhàn)略目標不明確
企業(yè)應制定明確的風險管理戰(zhàn)略目標，作為在風險管理中一種新增加的目標，企業(yè)內部控制極容易忽視此戰(zhàn)略目標。一旦忽略風險戰(zhàn)略目標的實施，就會導致企業(yè)在作出重大經濟決策尚失風險防控意識，尤其是面對不斷變化的市場，企業(yè)為適應市場變化的需要，就會作出一些組織結構和人員重組以及規(guī)模擴張等方面的改革調整。這些調整如果缺乏有效的戰(zhàn)略管理，就會造成戰(zhàn)略方向和目標的迷失，使得投資成本浪費和加大，分散大量的資源，企業(yè)最終會陷入財政危機。
二、加強企業(yè)內部控制與風險管理的措施
針對目前企業(yè)在內部控制和風險管理中出現的現狀，要想解決這些問題就必須采取相關的有效措施，但重點還是要先弄清楚這兩者之間的關系。
（一）企業(yè)內部控制與風險管理關系研究
雖然社會上都承認內部控制和風險管理存在著聯系，但對兩者之間的異同卻沒有達成共同的認識，如果要提高企業(yè)的管理水平以規(guī)避各種風險，就必須先弄清楚兩者之間的關系，從而使其共同發(fā)揮作用，推動經營管理水平的提高。
內部控制與風險管理的定義和內容使得兩者之間具有一定的相同點，首先，它們都體現了全體人員參與的觀點，也就是在作出某一決策時，都由企業(yè)董事會、管理層和其他人員共同實施，各部門和人員各司其職；其次，它們在日常管理中都具有一定的運行程序，比如在一些經濟活動中，這些日常管理過程的運行程序就構成了常規(guī)的運行機制；另外，在為實現企業(yè)目標提供保障時，風險管理涵蓋了內部控制，除了同內部控制具有相同的報告類目標、經營類目標和遵循類目標之外，還增加了戰(zhàn)略目標；并且，兩者在其組成的要素方面也具有重合性，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督。
（二）內部控制與風險管理的聯系
1、內部控制與風險管理的根本作用具有一致性
內部控制是企業(yè)制度的組成部分，其目的是保護企業(yè)的財產安全，企業(yè)的風險管理則是在技術與市場達到一定成熟度的基礎上，對內部控制的深入發(fā)展，它有利于管理層在面對不穩(wěn)定因素帶來的風險時，發(fā)揮創(chuàng)造與保持價值的作用。所以，兩者都具有維護投資者利益和保護企業(yè)財產安全的作用。同時，企業(yè)的風險評估可以通過內部控制來提高財務信息的可靠度，便于管理者作出正確的經營決策。
2、內部控制是風險管理的必要環(huán)節(jié)
現代企業(yè)的內部審計是內部控制的重要組成內容，也是企業(yè)實現風險管理的重要手段，在企業(yè)的管理中能起到監(jiān)督的作用。風險管理通過內部控制中的審計環(huán)節(jié)，從而得到真實的財務報告信息，并從風險識別、風險評估和風險應對方面參與風險管理，對潛在的重大風險提出解決措施?？梢哉f，內部控制在風險管理中起到了獨特的作用，它能夠使企業(yè)的風險維持在可控和能控的范圍內，使企業(yè)全面風險管理達到基本的狀態(tài)。
3、內部控制對風險管理具有獨特的作用
技術的成熟和市場環(huán)境的發(fā)展使得現代企業(yè)管理中內部控制逐漸以風險管理為導向，這就使得風險管理和內部控制的目標具有一致性，但不可否認的是，對于以風險管理為導向的內部控制，在保證經營效率的基礎上，對風險管理發(fā)揮了不可替代的作用。一方面，它從全局的角度，客觀上對風險進行識別，將存在的風險報告及時傳遞給相關部門，并采取措施制止風險。另一方面，正是內部控制采取措施有意識的避免風險，才使得企業(yè)的經營減少了經濟損失，降低了經營的成本。
（三）如何加強企業(yè)內部控制和風險管理
1、改善企業(yè)內部控制的環(huán)境
影響企業(yè)內部控制與風險管理水平有多種因素，從這兩者之間的共同點不難發(fā)現，構建良好的內部環(huán)境是企業(yè)提高內部控制和風險管理的基礎，因為內部環(huán)境的好壞直接決定了內部控制和風險管理水平的高低。
首先，建立健全風險管理內部控制組織體系，以董事會為管理的最高決策機構，正確處理董事會與其它管理層的關系，在內部建立公平有效的約束機制，保證企業(yè)的重要決策科學合理化；其次，要加強對企業(yè)內部的監(jiān)督管理，保證內部控制的獨立性和權威性；最后，風險管理要覆蓋所有的流程領域，對各部門實現橫向延伸和縱向管理，實現對企業(yè)整體的風險監(jiān)控。
2、建立全面的風險管理控制體系
企業(yè)的風險管理重點是預防為主，建立風險評估體系，對企業(yè)內外部環(huán)境進行風險分析，并制定有效的風險解決措施。首先，要建立風險管理控制部門，特別是審計部門的設置要獨立于其它部門，通過內部審計來實現短期計劃和長期規(guī)劃的調節(jié)。對潛在風險和已發(fā)生的風險制定有效的風險管理控制措施，做到防范于未然與風險解除相結合；其次要強化對企業(yè)員工的道德風險管理，落實崗位責任制。
3、企業(yè)要樹立風險管理意識
面對市場不穩(wěn)定因素帶來的風險，企業(yè)除了要樹立競爭意識之外，還必須培養(yǎng)風險管理理念，在每一個目標的制定方面都要進行風險預測。對于企業(yè)的管理者，要將風險管理理念貫穿于企業(yè)的整個經營生產中；同時應讓相關部門在關鍵問題的處理上意識到其對風險管理具有十分重要的影響，形成從決策到管理，整個企業(yè)都能在風險管理理念的指導下經營，最終企業(yè)才能在發(fā)展中把握風險，從而實現健康發(fā)展。
近年來，隨著企業(yè)法制意識的增強，對合同管理越來越重視，為了防止因為合同問題而導致糾紛，企業(yè)加大了對合同管理中風險控制的重視。特別是隨著市場經濟的快速發(fā)展，合同管理中的風險逐步暴露出來，強化對風險的識別，可以更好的采取有針對性的防范對策，有效提升合同管理的質量，為合同發(fā)揮出作用奠定良好的保障。在文中主要就企業(yè)合同管理中的風險控制措施進行分析，以期強化企業(yè)合同管理的風險控制。
關鍵詞：
合同管理；風險；控制措施
企業(yè)作為盈利性的經濟組織，企業(yè)的經營活動是通過一系列合同建立、履行來體現的。合同不僅僅是企業(yè)開展對外經營活動的重要聯系紐帶，同時也是企業(yè)取得經濟效益的重要保障，因此，在企業(yè)的經營管理工作之中合同管理是非常重要的內容。企業(yè)的合同管理包括的內容非常廣泛，涉及的人與機構也很多，在企業(yè)合同的每一個環(huán)節(jié)都存在著風險。企業(yè)的合同風險種類多樣，面對這些風險需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風險帶來的損失，而這也是企業(yè)合同管理的核心工作內容[1]。
一、企業(yè)合同管理中風險的主要表現形式
在企業(yè)進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現在以下的幾個方面上：
(一)合同主體風險
我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應的批準證書或者是資質證書。同時，這些企業(yè)只能夠在批準證書或者是資質證書所允許的范圍內進行經營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經濟上的損失。
(二)合同程序風險
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經過批準或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續(xù)。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。
(三)合同內容風險
合同的內容主要是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數量、質量、違約責任等各項內容，附屬文件之中的內容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。
(四)合同履行過程中的風險
當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規(guī)定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內容，也會導致合同的目的不能實現，帶來損失。
二、企業(yè)合同管理過程中風險控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相關的法律、法規(guī)
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內容等方面都進行了較為系統(tǒng)詳細的規(guī)定。此外，在我國就合同關系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關的法律法規(guī)進行充分的了解，才可以避免出現合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。
(二)簽訂合同之前，需要充分了解
對方當事人的各種資信情況在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權委托書、生產許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質等級證書。企業(yè)合同管理部門經辦人需要對上述證件的復印件進行留存?zhèn)洳?。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。
(三)合同簽訂過程中防范合同風險的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風險的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據理力爭，要求對方變更。
(四)合同履行過程中的風險防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時提供更有力的證據。其次，如果出現了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內容來保證自身的合法權益[3]。
(四)打造完善的合同管理系統(tǒng)，實現合同管理信息化
在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現風險。合同管理系統(tǒng)有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實現對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實現業(yè)務單位、財務、法務聯合管控，通過實時監(jiān)控，規(guī)避公司違約風險。為了有效規(guī)避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實現對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數據庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統(tǒng)中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進行實時監(jiān)控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風險。
三、結語
隨著我國經濟水平的快速提高，為企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的空間，使得合同管理風險防控在企業(yè)的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個企業(yè)在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預防了各種風險的發(fā)生，但是也仍然需要進一步的改進，而合同管理系統(tǒng)的開發(fā)與運行無疑為企業(yè)合同管理與風險防控提供了巨大的支持，有效地促進了企業(yè)的發(fā)展。此外，合同管理系統(tǒng)還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發(fā)揮出效果。財
參考文獻：
[1]徐向國.企業(yè)合同管理法律風險識別與防范[D].吉林大學，2014.
[2]任靜.論我國中小企業(yè)合同管理的法律風險及其應對[D].北京外國語大學，2014.
摘要：隨著我國社會經濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭不斷加劇，各企業(yè)間的擴大、兼并、合作等等經濟活動也愈加頻繁，而其中的每一個環(huán)節(jié)都要涉及到資金流動、利益收入等財務問題。因此一個企業(yè)要想健康穩(wěn)定的發(fā)展，必然離不開會計管理制度，而且隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)會計管理的重要性日益凸顯，可以毫不夸張的說，會計管理是決定企業(yè)成敗的關鍵因素。就目前的情況來看，我國在會計管理這一領域還存在一定的問題，很容易導致風險的產生。本文就問題產生的原因進行了分析，并就這些原因提出了風險防控措施。
關鍵詞 ：企業(yè)財務管理；會計管理；風險；防控措施
一、前言
財務管理是現今企業(yè)管理的核心內容，對企業(yè)的建設和發(fā)展有著十分重要的影響。真實可靠的會計信息是企業(yè)財務管理得以健康運營的基礎，是一個企業(yè)財務狀況、經營成果以及資金流動等情況的的直接反應，在進行企業(yè)會計管理的過程當中可以通過賬單的核對以及復核等手段來對企業(yè)發(fā)現企業(yè)內部運營存在的錯誤和偏差，進而確保企業(yè)財務資料的真實性和完整性。此外，控制企業(yè)的財務風險還是實現企業(yè)價值最大化、保障企業(yè)資金安全以及降低企業(yè)經營成本的有效保證。眾所周知，企業(yè)經營的最大目標就是利潤最大化，建立良好的內部財務風險控制制度可以對企業(yè)的不良或是錯誤行為及時制止，遏止對企業(yè)的發(fā)展有危害性的行為，使企業(yè)經營效率得到有效的保障，促使企業(yè)生產價值最大化的實現。
二、企業(yè)會計管理風險產生的原因
（一）財務管理目標把握不到位
多數會計管理風險的產生是因為利益的不平衡以及管理目標沖突造成的，在企業(yè)的財務管理中，很容易出現顧此失彼的現象，使得各團體間的利益產生矛盾，一旦這種矛盾產生，對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的，體現在會計管理這一塊，就是缺乏穩(wěn)定的管理環(huán)境。現實中很多企業(yè)對于管理目標的把握又不明確，只注重眼前利益，不注重長遠目標，加劇風險的產生。
（二）企業(yè)負債過高
許多企業(yè)的會計管理風險來源于過高的負債率和復雜的借貸關系。負債是企業(yè)財務最為常見的現象，適當的債務，比如銀行的借貸、資金的融通等，可以擴大經營規(guī)模，為企業(yè)帶來更大的利益。然而在這一過程中，由于對負債規(guī)模的把握不當，使得負債率過高，如果企業(yè)的正常經營一旦出現問題，隱藏的風險就會立刻顯現出來，帶來惡性的連鎖反應，使得企業(yè)最終資不抵債，甚至有破產的危險。
（三)企業(yè)沒有養(yǎng)成良好的會計管理風險防范意識
由于我國企業(yè)制度不是十分健全，與發(fā)達國家的先進的會計管理制度有一定的差距，這一差距首先就體現在防范意識上。在我國的很多企業(yè)中，在追求利益最大化的過程中沒有充分地認識到市場規(guī)律的作用，缺乏危機和風險的防范意識，對會計管理的風險防范工作較為忽視，很多中小企業(yè)甚至沒有成立專門的機構或是制定可靠的制度，防范意識的薄弱，使得這些企業(yè)在面臨風險時，規(guī)避和處理十分緩慢，往往給企業(yè)造成巨大損害。
（四）企業(yè)內部的會計管理分工不明確，工作人員素質欠缺
就目前的狀況來看，國內很多企業(yè)在設置財務管理機構時，由于制度的不完善和分工的不明確，使得內部關系較為混亂，會計管理部門受到工作沖突和其他職能機構的影響，一方面難以正常發(fā)揮職能，一方面容易出現工作失誤，這就加大了風險發(fā)生的概率。同時，由于負責會計管理的工作人員缺乏相應的專業(yè)能力和管理水平，在遇到復雜和新型的問題時，往往缺少創(chuàng)新能力，因此，會計管理工作人員的素質普遍不高也是制約會計管理風險防范水平的重要因素。
三、企業(yè)會計管理風險的防控措施
（一）加強企業(yè)高層對于會計管理風險的防范意識
風險意識是一切風險防范和規(guī)避工作的前提和核心，企業(yè)應當把企業(yè)會計管理的風險防范作為企業(yè)工作的重點，建立長效的防控機制，并且要有切實可行的具體規(guī)劃，一方面要完善風險防控制度，一方面要完善各個監(jiān)管機構的設置?？傊?，企業(yè)的管理者一定要認識到風險防范意識的重要性，才能使企業(yè)走的更穩(wěn)更遠。
（二）企業(yè)管理者應當加強財務控制，完善企業(yè)內部監(jiān)督制度
為了更好的實現會計管理的風險防控，應當在企業(yè)的內部建立會計監(jiān)督機構，專門在日常工作中對企業(yè)的會計管理進行監(jiān)控，同時要建立健全相關的制度，形成一整套完善的體系。隨著科學技術的發(fā)展和競爭的加劇，通過對經濟活動的控制，確保企業(yè)的資金完整，促使經濟效益提升，抓好財務預測，制定財務計劃，組織財務控制等環(huán)節(jié)，保證經濟活動的連續(xù)性，實現財務管理的科學化。
（三）提高會計管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平
會計管理風險防范的工作最終還是要落實到人的身上，因此在企業(yè)的會計管理風險防范中，提高工作人員的職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是十分關鍵的，一方面要對工作人員的業(yè)務能力進行定期的培訓和考核，鼓勵創(chuàng)新思維，特別是要強化其對于突發(fā)事件的處理能力。另一方面，要強化管理人員的道德培養(yǎng)，樹立正確的價值觀念，防止違法行為的發(fā)生。只有打造好了一支專業(yè)且具有較高素質的管理隊伍，企業(yè)會計管理風險的控制工作才有落實的依托。
（四）理清財務關系
企業(yè)的內部財務關系一定要明朗，它是有效預防企業(yè)財務風險的關鍵。第一，企業(yè)的每個部門都具有自己的責任、地位和作用。要做到財務風險的防范，一定要落實企業(yè)各部門的職責，每個人都要做到明確分工，一旦發(fā)生風險事故，可以對相關負責人員進行問責。第二，每一個利益集團代表著不一樣的利益關系，當企業(yè)進行利益分配的時候，要充分考慮每個利益集團的不同利益，注重保持利益平衡，從而調動企業(yè)各部門都能參與到財務管理活動之中，最終減少財務風險。
四、結語
企業(yè)會計管理風險產生的原因是多樣的，任何細節(jié)上的失誤都可能造成風險的產生，雖然在市場經濟中，會計管理風險的發(fā)生具有必然性，但是如果采取科學有效的管理方法，正確的認識內部和外部矛盾，就可以將風險發(fā)生的概率降到最低。做好企業(yè)會計管理風險的防范工作，不僅可以減企業(yè)的損失，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供良好前提，更重要的是能夠促進我國會計現代化，為國家經濟的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻。
參考文獻：
[1]郭飛. 淺談企業(yè)會計管理面臨的風險與防范建議[J]. 太原城市職業(yè)技術學院學報,2013,10:95-96.
[2]陸陽春. 中國政府會計體系構建研究[D].財政部財政科學研究所,2013.
[3]陽秋林,陽志成,熊娟. 基于內部審計質量管理的企業(yè)內部控制應用效果研究———以衡陽市企業(yè)為例[A].全國內部審計理論研討優(yōu)秀論文集2012[C].2013:17.
[關鍵詞]企業(yè)；會計管理；風險控制；解決措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.139
經濟的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機遇，但隨著多元化經濟的推進，使得企業(yè)在會計管理中也存在一定的風險。經濟效益是每個企業(yè)經營的最終目標，而會計工作是對企業(yè)經濟效益記錄的文字體現，因此企業(yè)會計管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強有力的社會競爭下能得以生存和發(fā)展。
1 企業(yè)會計管理中的風險與控制的定義
企業(yè)會計管理中的風險是指企業(yè)在會計管理過程中由于外部環(huán)境和內部因素的影響，造成企業(yè)財務信息不準確、信息丟失或者企業(yè)經濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴重的經濟損失。企業(yè)會計管理中的風險控制即管理者針對企業(yè)會計管理中可能出現的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業(yè)經濟損失。[1]在企業(yè)會計管理中，會計人員的失職如對財務信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業(yè)領導層的決策也能造成企業(yè)會計管理中存在風險。
2 企業(yè)會計管理中風險控制存在的問題
2.1 管理者重視程度不夠
在我國企業(yè)的發(fā)展現狀中，企業(yè)領導者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對企業(yè)會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設置專門的會計管理機構，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業(yè)領導者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發(fā)生時得不到及時有效的控制，最終給企業(yè)帶來經濟損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。[2]
2.2 財務人員缺乏風險意識
在企業(yè)財務管理中，財務人員是對企業(yè)基本財務信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財務狀況，為企業(yè)提供有效的經濟決策依據的人員，財務人員的風險意識對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數財務人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業(yè)中，大多數企業(yè)沒有配備專門的財務人員，基本是由企業(yè)領導者自身兼職會計，使得他們缺乏專業(yè)的財務分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。
2.3 企業(yè)財務信息失真
企業(yè)在經營是一個復雜的過程，在經營過程中，企業(yè)資金流動大，各部門相關人員之間缺乏溝通可能導致財務人員在財務管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經營過程中不開發(fā)票，或者在財務管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務信息，使得財務信息失真。總之，不管哪種原因造成的財務失真，都不能真實反映企業(yè)的財務狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業(yè)以后的經營決策會造成一定的負面影響。
3 企業(yè)會計管理中風險控制的解決措施
3.1 領導加強重視
企業(yè)領導是企業(yè)的最高層，對企業(yè)的發(fā)展方向和經營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會計管理中要進行風險控制，首先要加強領導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)領導要想在激烈的社會競爭中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強對企業(yè)會計管理中的風險控制。在企業(yè)的經營過程中，企業(yè)領導要加強對財務信息準確性的管理，確保財務部門提供的財務信息準確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據，才能控制或消除企業(yè)會計管理中存在的風險。
3.2 提高會計人員綜合素質
會計人員的綜合素質關系到企業(yè)會計管理風險控制的效果，會計人員素質低可能使他們在財務管理過程中失職，企業(yè)財務信息失真，影響企業(yè)的會計管理風險控制。因此，企業(yè)會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質，而會計人員的綜合素質包括專業(yè)水平和思想道德素質兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業(yè)技能及素質教育培訓，提高他們的業(yè)務水平和思想道德素質，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質，為企業(yè)會計管理風險控制做貢獻。[3]
3.3 確保財務信息合法有效
財務信息的合法有效不僅能為企業(yè)經濟決策提供有效依據，使企業(yè)經濟效益得到提高，還關系到企業(yè)會計管理中的風險控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會競爭環(huán)境下長遠發(fā)展。因此，在企業(yè)會計信息風險控制中，企業(yè)應加強對企業(yè)會計人員的監(jiān)督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環(huán)節(jié)信息的準確性，保證企業(yè)財務信息合法有效，為企業(yè)在經營中做出正確的經濟決策提供有力依據，才能使企業(yè)在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財務監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財務信息提供了有力保障。
3.4 建立健全企業(yè)內部控制及財務管理制度
企業(yè)經營過程中的財務管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務風險評估等，小的方面包括會計基礎管理、日常資金收支、會計核算等，在企業(yè)會計管理中需要建立一整套內部控制管理制度及健全的財務管理制度，通過內部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領導，及時發(fā)現和糾正出現的偏差，保證各項生產經營活動高效有序地進行，提高經濟效益，實現預期的戰(zhàn)略目標。企業(yè)健全的財務管理制度應包括對財務人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對財務狀況進行審計等。在財務人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據自身的內部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進行監(jiān)督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業(yè)應通過內外部審計定期不定期對企業(yè)的財務狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業(yè)會計管理風險控制。[4]
4 結 論
綜上所述，隨著社會經濟的發(fā)展，我國企業(yè)數量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務人員缺乏風險意識、企業(yè)財務信息失真等問題。對此，企業(yè)領導應重視企業(yè)會計管理中風險控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質，建立健全財務管理體系，確保財務信息的真實合法，使企業(yè)財務信息能為企業(yè)做出正確的經濟決策提供有效地依據，減少企業(yè)會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業(yè)經濟損失，使企業(yè)在激烈的社會競爭下得以健康有序地發(fā)展。
參考文獻：
[1]張宏鍇.淺議企業(yè)會計管理中的風險控制[J].中國經貿，2014（11）：246-247.
[2]邱冬珍.淺析企業(yè)會計管理中的風險控制與對策[J].中國經貿，2014（11）：221.
一、風險管理與內部控制兩者的聯系
內部控制產生和發(fā)展的主要動力是因為企業(yè)存在又風險，兩者之間是不可分離的關系，兩者之間的結合是可以有互補作用的，兩者相輔相成可以使企業(yè)長久平穩(wěn)的發(fā)展。首先，內部控制與風險管理的組成有相同之處，風險管理中的要點五個與內部控制的要點重合。其次，它們的工作都是全體公司人員參與。第三，它們工作的目標是相同的，風險管理的管理策略是在內部控制制度的基礎上添加的。第四，風險管理是內控制度的目的，內部控制是企業(yè)實施風險管理的有效手段，就我國現狀而言，兩者之間還沒有比較相同的觀點。但是我國現在認同的觀點是三種：第一種是認為內控制度中包括有風險管理，內部控制包含的內容遠遠多于風險管理；第二種觀點恰恰相反，他們認為內控制度含于風險管理；第三種觀點認為兩者沒有什么區(qū)別，風險管理等同與內部控制。筆者認為，內部控制、風險管理是相互關聯的，兩者之間互相影響、互相約束，風險管理可以控制內控制度是否可以去有效的實施，而內控制度就是風險管理的目的，為了更好的實施管理制度與目的，所以應該將他們結合起來。
二、風險管理視角下企業(yè)內控制度建設存在的問題
（一）內控制度滯后
我國很多企業(yè)的內部都有環(huán)境不夠理想的問題。根本的因素就是公司的管理層對內部控制不了解，不明白它的重要性，不知道它的積極作用，一味的追求業(yè)務規(guī)模和發(fā)展速度，都不去重視內控制度的作用，使得內部控制發(fā)揮不出應該有的作用，內部控制的實施也沒有達到應有的效果。如在財務管理方面，企業(yè)領導者掌握著財務大權，但卻不熟悉財務管理理論與方法，在實際操作中越權行事，內部控制制度、稽核制度形同虛設。又如在固定資產管理方面，一些房屋建筑沒有經過實際論證就上馬修建，但建成幾年后就閑置起來，造成資源浪費，還有一些適當維修后就可繼續(xù)利用的設備，被隨意放置，提前報廢。也有一些企業(yè)存在治理結構不合理的問題，比如企業(yè)管理人員的水平過低、經營和管理能力不夠等等，也缺乏完善的治理結構；再次，員工們的品質是重要的，因為它會影響團隊的合作效果，同時員工們也缺乏創(chuàng)新。所以，公司的任職是很重要的，它直接的影響到公司內控制度是否能夠真正的實行下去。
（二）風險管理體系有待健全
管理體系在內部控制中占有重要的地位，從內部控制的角度來看，企業(yè)要自主的去判斷風險，預計有可能到來的風險，才能制定出合適的策略去躲避風險，降低風險幾率，就目前來看，本國的防范風險意識都很差，沒有一個健全的方法去評估風險，也沒有建立判斷、評估和管理風險的專業(yè)部門，用來采集風險信息，不時的調整策略的應對風險。我國很多企業(yè)的風險評估機構、提前預警機構、風險處理機構都不完善，沒有完整的風險管理系統(tǒng)，預防風險的實施力度不夠大。為了更好的利益，很多企業(yè)以高風險為代價進行違經營，這就將公司的風險率提高了。更有可能會導致公司損失財產，制約公司以后的發(fā)展。
（三）內控執(zhí)行不到為
內控執(zhí)行到不到位也會影響企業(yè)的發(fā)展，同時它也會對企業(yè)內部相關管理和控制的策略的實行、企業(yè)經營目標的實現產生影響。如果說內部控制機構是人的大腦，那么全體的員工就好比是執(zhí)行原件，企業(yè)內部執(zhí)行的力度不夠，即時內部控制機構制定的制度再完美也只是個形式而已。很多企業(yè)都制定了大量的規(guī)章、制度，但是也僅限于記錄在冊子上，沒有去認真的執(zhí)行到位，有些公司的員工缺乏風險管理念，對它沒有一個正確的認識，只是為了應付企業(yè)的規(guī)章制度。更有些企業(yè)在內部控制制度的設計就存在問題，一直執(zhí)行的是存在問題的內部控制制度。同時，公司員工的認知不夠徹底，從而導致內控制度起不到應該有的效果，還有的人員的素質就不過關，根本無法達到內控所設定的標準。公司都是高層制定的制度，公司內部控制的制度同樣沒有辦法約束這些高層，所以，高層應該有一個好的態(tài)度去執(zhí)行內控制度，這樣才能起到帶頭的作用，給公司制造一個良好的環(huán)境，下面的工作人員才會認真執(zhí)行到位，所以，高層對于內控制度的認知是至關重要的。
三、基于風險管理的企業(yè)內控制度的構建措施
企業(yè)應按照相關《基本規(guī)范》《配套指引》的要求，根據企業(yè)的實際狀況，設定一個好的管理體系，可以有效的去實行內控制度，有利于企業(yè)向著更好和更高的目標發(fā)展。具體來說，可以按照以下的幾方面付諸實施：
（一）強化內部控制力度
首先，內部控制的重要環(huán)境因素之一就是風險管理理念，它可以體現出企業(yè)經營者對風險的態(tài)度，更重要的是它還影響著企業(yè)的經營目標。企業(yè)必須將風險理念貫穿到各個環(huán)節(jié)，如在企業(yè)招投標中，應派遣專業(yè)人員確認投標企業(yè)的資質，歷史，信譽，能力等，避免低價中標等現象的出現。第二，建立完整企業(yè)的法規(guī)治理機制。完整的企業(yè)法規(guī)治理結構是內部控制和風險管理制度實施的重要手段。要想充分的發(fā)揮出管理機構在內部控制中的核心地位，還應該設計專門的機構來應對特別事項。如在財務管理中，應明確企業(yè)各級人員的權責，重大財務事項納必須經過討論和審批，財會部門要發(fā)揮好監(jiān)督作用，企業(yè)領導應起決策指揮作用，而非事必躬親。第三，完善企業(yè)的人力資源管理機構，企業(yè)的核心工作人員是廣大員工，人才是發(fā)展的硬道理，為了公司可以更好更快的發(fā)展，設計一個激勵公司員工的體系勢在必行，在設計企業(yè)文化制度上，應該融入道德觀和價值觀，關注全體員工對企業(yè)核心價值的認同感，企業(yè)經營管理行為與企業(yè)文化的一致性以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心，要考慮到員工對于企業(yè)的情感，員工與員工之間的情感，讓他們多交流，提高對公司的感情，這樣他們才會自覺的實行公司的防范風險制度。
（二）完善風險管理體系
企業(yè)風險管理是指企業(yè)對于風險管理的制度，員工們對制度執(zhí)行的情況。企業(yè)完善風險管理體系的首要目標是培育良好的風險管理文化，建立健全集團風險管理體系，高層人員應該與底層人員有相同的標準，不能因人而異，提高他們的防范風險意識，這樣才能建立一個符合公司標準的內控制度。完善的風險管理體系首先應該可以識別企業(yè)面臨的各種事項，區(qū)別機會和風險，使引導管理層做出正確的策略。如在“三重一大”、企業(yè)大額投資等重大事項方面，企業(yè)領導班子必須以會議的形式進行集體討論，做到制度化、規(guī)范化、程序化，保障決策過程與結果的公正、民主、合理。其次，應該建立持續(xù)、動態(tài)的風險評估制度，也就是衡量企業(yè)所面臨的危險對企業(yè)有多么大的影響，確定企業(yè)是否可以承受該風險，并根據風險采取相應的措施。如在企業(yè)大額投資中，企業(yè)必須成立由領導帶頭，專業(yè)人士組隊，審計、財務部門監(jiān)督的管理小組，對投資的各個環(huán)節(jié)實施全過程審計。應該注意的是，評估是一個持續(xù)的過程，因為企業(yè)所面臨的危險是持續(xù)變化的，需要對其進行持續(xù)的變量評估。在制定了相應的政策之后，各個執(zhí)行單位應該做到多交流，互相要了解，這樣才能有效的發(fā)揮出所制定的策略，有效的實現內控制度。同時，設定一個獎勵機制，用來鞭策、鼓勵員工，這樣可以使內控制度得以有效進行，同時也可以加大了風險防范的實施力度。
（三）設立內部審計監(jiān)督
內部審計保障內控制度是否能夠執(zhí)行到位，設立一個公平的內部審計系統(tǒng)，它主要負責監(jiān)督、評價、咨詢以及審計工作。內部審計監(jiān)督人員必須要積極的參與到企業(yè)的各個工作環(huán)節(jié)當中，從5要素入手結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求對各種事項以及風險進行專業(yè)的全面評估，給管理層提供有價值的內審意見，盡最大的努力把企業(yè)風險損失率降至最低。內審監(jiān)督的前提是必須有足夠的權威性，所以內審監(jiān)督工作必須是獨立的，內審的人員必須保證公平公正的態(tài)度，這樣設立的內部審計才有意義，要不然就只是形式而已，內部審計的建立是是服務于內控制度，它的目的就是讓企業(yè)可以實行內控制度到位，讓企業(yè)向著更好的方向發(fā)展，在未來的道路上可以越走越遠，提高員工的防風險理念，同時，審計機構的設計需求嚴格，人員公正，做到具體化。
（四）健全外部監(jiān)管
外部監(jiān)管機制就是內部控制的強制執(zhí)行方式，完善外部監(jiān)督可行方法是加強內部控制信息的自我披露。內部控制信息自我披露的作用是使公司更加的清楚企業(yè)內控制度的設立和實施效果，以及實施過程中所存在的缺陷，然后加以完善。通過內部信息的自我披露，外部監(jiān)管人員了解執(zhí)行過程中所存在的問題和缺陷，同時加以完善監(jiān)管。針對一些企業(yè)制度執(zhí)行不力的問題，監(jiān)管機構應該出臺一些相規(guī)范和指引，強制企業(yè)的人員去執(zhí)行，同時也要加大對披露虛假內部信息的懲罰力度，更好的完善外部監(jiān)管機制。
關鍵詞：供電企業(yè)；風險管控；管控方法
1 概述
供電企業(yè)生產作業(yè)具有作業(yè)環(huán)境復雜，作業(yè)現場點多、面廣，高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接作業(yè)等高危作業(yè)頻繁，作業(yè)任務量大、繁重等特點，因此在生產作業(yè)過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素。而這些危險因素一旦暴露在具體的生產活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發(fā)生，造成人身傷亡。2007年以來，國家電網公司相繼推出頒布《安全風險管理體系實施指導意見》和《供電企業(yè)安全風險管理工作推進方案》，希望通過風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警等手段，指導作業(yè)人員的現場作業(yè)，推動安全生產從“事中監(jiān)督”向“事前管理”轉變，避免由于設備、環(huán)境及違章所引發(fā)的人身安全事故。
2 供電企業(yè)風險管控具體執(zhí)行過程的問題
供電企業(yè)在具體執(zhí)行過程存在以下問題：
（1）安全風險管理辨識不規(guī)范、流程不清晰、動態(tài)控制手段缺乏等問題，難以將風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警融入到安全生產的各個環(huán)節(jié)中，風險管控成果難以應用到現場作業(yè)。（2）風險辨識、風險評估缺乏可量化、科學的標準，風險辨識、風險評估的準確性和科學性存在不足。（3）風險辨識、風險評估難以充分利用生產計劃、設備臺帳、缺陷等安全生產運行數據及人員安全信息，實現智能化風險管控。（4）風險管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產中的各個環(huán)節(jié)，工作量大，難以跟蹤和統(tǒng)計分析。
3 供電企業(yè)風險管控方法具體方案
主要包括多維風險評估標準和一鍵向導式智能風險評估模型、實時風險事件庫和PR評估模型、作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊。
進一步地，所述的多維風險評估標準模型和一鍵向導式智能風險評估模型是基于電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等維度，建立可量化的多維風險評估標準模型，編制了完善的《電網運行風險評估標準》、《變電檢修作業(yè)風險評估標準》、《倒閘操作風險評估標準》、《輸電線路作業(yè)風險評估標準》、《配電檢修作業(yè)風險評估標準》、《電纜線路作業(yè)風險評估標準》，并基于包括生產計劃、設備臺帳、設備缺陷、風險事件在內的安全生產運行數據和典型作業(yè)評估庫，實現一鍵向導式智能風險評估，并結合風險評估過程，實現控制措施卡智能動態(tài)生成。
進一步地，所述的實時風險事件庫和PR評估模型，實現設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)管理，并基于PR評估模型，實現動態(tài)風險的科學準確辨識，進而形成全面、完善的風險辨識范本。
進一步地，所述的作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業(yè)《作業(yè)班組風險匹配標準》，并結合安全人員信息庫、生產裝備庫，為作業(yè)班組風險匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現場作業(yè)風險管控流程實現全員、全過程、全專業(yè)、多維的現場作業(yè)全景風險管控體系，具體體現在以下幾方面：
（1）全員：現場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有相關部門和人員，包括地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產班組等。
（2）全專業(yè)：現場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有專業(yè)，包括變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度等，并且在風險辨識、風險評估、作業(yè)班組風險匹配控制、風險控制各個階段結合各專業(yè)的特點建立針對性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現場作業(yè)風險管控流程實現與安全生產過程的緊密結合，實現作業(yè)前風險辨識、風險評估、、作業(yè)班組風險匹配控制，作業(yè)過程中風險控制和作業(yè)后總結和反饋的全過程風險管控。
（4）多維：本發(fā)明平臺建立了多維的風險評估和作業(yè)班組風險匹配模型，實現更為科學、準確的風險管控。
4 應用意義
提供一個實現供電企業(yè)現場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控智能化平臺，實現全員（地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產班組）、全過程（作業(yè)前、作業(yè)中、作業(yè)后）、全專業(yè)（變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度）、多維（電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等）的現場作業(yè)風險管控，真正將風險管控融合到實際的安全生產，為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的貫徹找到切實的落腳點。
建立完善的風險辨識和風險評估模型，實現智能化風險辨識和風險評估，提高風險辨識和風險評估的科學性和準確性。
建立作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制，發(fā)現班組的薄弱環(huán)節(jié)，并進行改進，實現對生產風險的事前監(jiān)測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)察，使生產管控更加規(guī)范和精細化，有效防范安全生產風險。
5 結束語
一個實現供電企業(yè)現場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控方法，基于電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等多維度實現一鍵向導式智能風險評估，實現智能動態(tài)控制卡生成，實現設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)庫管理，基于PR評估模型實現動態(tài)風險的辨識并形成全面、完善的風險辨識范本數據庫，實現作業(yè)班組風險智能化匹配控制，從而為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的落實提供新的手段和技術平臺。
參考文獻
[1]楊瑩.供電企業(yè)安全風險管理研究[D].華北電力大學，2015.
【關鍵詞】石油企業(yè)內部控制風險管控
【中圖分類號】F426.22/F407.22
一、石油企業(yè)內部控制與風險管控
（一）內部控制
國外較為經典的是美國準則委員會（ASB）對內部控制的定義，而本文是針對的石油企業(yè)，所以在此處內部控制定義為石油企業(yè)為了實現其經營目標，保護資產完整性，確保會計科目數據的來源可靠，保證生產經營活動的盈利性、效益性而在企業(yè)內部采取的自我調整、約束、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。鑒于石油作為不可再生能源的特殊性、全球資源的日益短缺性，石油企業(yè)管理者最關注的應該是如何實現資源型產業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是其當前及未來面臨的現實問題。內部控制作為企業(yè)管理的有效手段，能夠在極大程度上提高石油企業(yè)經營管理效率，理論和實踐證明其已經成為促進石油企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內驅力。而由于其管理體系龐大，部門分支眾多，若內部控制出現不協(xié)調因素則容易造成秩序紊亂、管理失效等問題。
（二）風險管控
石油企業(yè)中的風險管控是指管理者采取多種措施和手段，盡可能減少風險產生的可能性，有預見性的降低風險事件造成的潛在損失。如果風險管控工作處理不當會給石油企業(yè)帶來致命性危害，甚至使其陷入破產深淵，而這樣的案列在國內屢見不鮮。石油企業(yè)屬于典型的資源消耗型產業(yè)，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略必須有效處理穩(wěn)產上產、成本控制、國際油價波動等風險問題，因而必要的風險管理措施對于石油企業(yè)實現又好又快發(fā)展有相當的實踐意義。
（三）石油企業(yè)內部控制與風險管控的關系
1.石油企業(yè)內部控制與風險管控相互依存
通過上述內部控制與風險管控的論述，可以發(fā)現風險管理既是企業(yè)內部控制的重要構成部分，同時內部控制也是風險管理的組成要素，兩者聯系十分緊密，在企業(yè)管理活動中是相互依存、協(xié)同發(fā)展的。在石油企業(yè)中，內部控制的實質就是針對其特有的風險進行有效管控。從概念可知，風險管理是內部控制的重要內容，企業(yè)風險管理包含內部控制，但兩者之間的關系并不是簡單的相互關系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內在聯系，內部控制是風險管理的必要手段，而風險管理涵蓋了內部控制。
2.內部控制與風險管控在石油企業(yè)的組合運用
秉承不同管理理念的管理者有不同的內部控制和風險管控的組合策略，但概括來說，石油企業(yè)在進行內部控制與風險管理時組合情況無非就是以下四種：
（1）低風險，低控制
在企業(yè)風險可承受的范圍內，甚至可以不進行控制，形成某種形式上的企業(yè)動力。
（2）低風險，高控制
在企業(yè)中存在這種現象，直接導致資源的浪費。對于石油企業(yè)，這種現象的存在將導致增加成本，應予以及時調控。
（3）高風險，低控制
這種狀況將會影響到企業(yè)的生存現狀，甚至引發(fā)一系列的連鎖反應，構成危機。此時，企業(yè)需要調配較多的資源投入，對風險進行控制。
（4）高風險，高控制
對于此類情形，企業(yè)需要對此類事項給予較高的關注度（即監(jiān)督檢查），防止出現任何偏差。
二、石油企業(yè)內部控制與風險管控現狀及面臨的問題
當前，雖然我國已經在通過法律條文對石油企業(yè)的內部控制及風險管控提出要求，多數石油企業(yè)也的確加大了兩方面的管制力度，但在實施過程中，仍然暴露出諸多問題。
（一）過于依賴內部控制與風險管控來管理企業(yè)
石油企業(yè)的成敗不僅依賴于先進有效的管理理念，也在很大程度上取決于文化氛圍。高效率的管理模式只有建立在良好文化氛圍基礎上才能發(fā)揮其巨大作用，離開了企業(yè)軟文化，則其效果將大打折扣。本質上來說，內部控制還是風險管理都只能為企業(yè)實現經濟效益提供相對合理而非絕對的保證，只有將兩者與良好文化相結合才能確保石油企業(yè)獲得良性而持久的發(fā)展。
（二）理論與實際脫節(jié)，容易出現形式主義
風險管控理念是從西方國家引進的，與我國傳統(tǒng)的理論觀點和制度建設存在較大差異，且由于資源型產業(yè)的特殊性，這種情況將導致石油企業(yè)相關管理人員難以把這些概念和框架很好地貫徹到日常管理活動中。甚至在一些世界百強企業(yè)，也常常出現先進管理理念盛行，相應的實際行動卻少有落實的情況，管理者較少能在語言和行為之間建立直接的聯系，多數陷入形式主義泥潭。
（三）企業(yè)風險意識普遍不高
隨著市場經濟在我國的逐漸深入，國家深化改革步伐的快速邁進，在企業(yè)發(fā)展機會日益增多的同時，其所面臨的風險也隨之增加，且較之以往更為復雜多變，難以把控。在我國，石油企業(yè)多為國有企業(yè)，因而在市場化浪潮中遇到的挑戰(zhàn)與困難會更多。比較典型的風險包括：經營風險、信貸風險、市場風險、法律風險等。這些風險中任何一個的出現對企業(yè)造成的影響和損害都是難以估計的，因而石油企業(yè)要想將損失最小化，就必須具有較高的風險和防范意識。
然而在現實中，我國多數企業(yè)缺乏足夠的風險意識，通常會將主要精力和資金都投入到可以為企業(yè)帶來最大收益的項目中，甚少關注其所面臨的潛在風險，更不用說針對風險采取有效的防治措施。當風險真正發(fā)生時，企業(yè)管理者才意識到事態(tài)的嚴重性，再想補救就要付出多倍代價，甚至根本無法彌補。
（四）內部控制體系不完善，缺少有效評價機制
現階段我國多數石油企業(yè)不僅風險管控意識薄弱，管理層的內部控制意識也亟待提高，相關管理人員通常將目光集中在提高企業(yè)經濟效益上。由國內企業(yè)已有案的可發(fā)現，由于內部控制執(zhí)行不到位，最終導致石油企業(yè)損失慘重甚至破產的情況屢見不鮮。不僅如此，我國很多石油企業(yè)還缺乏對內部控制的有效評價機制，而在這種情況下管理者將無法知道在特定時間段內企業(yè)的內部控制制度是否正確、是否能起到有效作用。
三、加強石油企業(yè)內部控制與風險管控的政策建議
（一）創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境
內部控制環(huán)境是石油企業(yè)實施風險管控的外界條件，也是影響其長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一，甚至在一定程度上決定了其內部控制與風險管理的效率和效果。而石油企業(yè)管理者要想營造良好的內部控制環(huán)境，就應當做到以下幾方面：（1）深化對內部控制的理解，樹立風險管理理念；（2）建立公司治理結構并充分發(fā)揮各機構職責。企業(yè)各層級各部門之間應分工明確，并相互監(jiān)督、相互牽制。（3）完善法人治理結構，為全面風險管理的內控體系建設創(chuàng)造一個良好的內部控制環(huán)境。（4）培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。
（二）構建和完善風險管理體系
石油企業(yè)管理者在構建和完善企業(yè)風險管理體系時應關注一下幾點：（1）建立風險預警機制；（2）建立風險評估體系；（3）建立風險反應機制。體系不完善，則基層管理人員在開展風險管控工作時秩序容易紊亂，不僅效率低而且效果也不盡如人意。因此，企業(yè)當務之急是要建立完善的風險管控體系，對具體的管控工作有詳細的說明，管理人員分工明確。
（三）充分利用反饋信息
我國的石油企業(yè)多為國有單位，其內部審計和外部監(jiān)管力度和范圍與民營企業(yè)相比較為寬松，這顯然在當前以市場經濟主導的體系下處于不利的競爭地位。因而，管理者應積極建立與完善審計與監(jiān)管體系，并有效利用其反饋信息對管理制度作出相應調整，逐步提高企業(yè)相關風險信息的透明度和可靠性。這就要求管理者首先要確保審計人員工作的獨立性，避免其受本企業(yè)管理人員的牽制，同時也要建立相應的審計報告制度。反饋信息是對事物變換的及時反映，充分利用反饋信息能為管理者在作出決策時提供重要參考性建議，從而有效避免決策的偏離性，最大限度減少決策損失。
主要參考文獻：
[1]馬慶龍.石油企業(yè)建立風險導向內部控制體系的研究[D].中國石油大學，2009.
[2]王亞娟.基于風險管理的電力企業(yè)內部控制研究[D].華北電力大學，2014.
[3]邵啟德.基于風險管理下的施工企業(yè)內部控制管理策略研究[D].云南師范大學，2014.
[4]冷婧.基于風險管理的S采氣廠內部控制體系研究[D].西安石油大學，2014.
[5]張伍喜.石油企業(yè)風險防范與內部控制體系建設[J].石油天然氣學報，2008，02：383-384.
[6]袁斌.淺談石油企業(yè)風險導向內部控制審計[J].經營管理者，2012，17：155-156.
[7]李翕然.基于內部控制的集團企業(yè)風險管理研究――以能源集團企業(yè)為例[J].技術經濟與管理研究，2015，04：63-67.
[8]白丹.我國石油企業(yè)財務內部風險現狀、成因與控制措施[J].經濟視角（上旬刊），2014，10：32-33.
[9]劉李福，鄧菊香.風險管控與風險管理審計：研究評述與框架[J].中國內部審計，2014，05：24-27.
[10]王洪麗.企業(yè)內部控制與風險管理關聯分析[J].財會通訊，2014，17：70-72.
[11].強化資金風險管控不斷提升企業(yè)效益財政部會計司解讀《企業(yè)內部控制應用指引第6號――資金活動》[J].交通財會，2010，07：89-96.
[12]楊永強.加強財務內部控制提升財務風險管控能力[J].經營管理者，2013，30：238-239.
[13]李力.淺談現代石油企業(yè)財務內部風險控制[J].財經界（學術版），2013，13：87.
