發(fā)布時(shí)間：2023-09-28 16:02:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 措施
一、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性
1.財(cái)務(wù)管理的重要性
（1）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、內(nèi)部管理的中樞
財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配等涉及資金業(yè)務(wù)活動都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、存等環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反映和監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是客觀要求。
（2）財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是提供有效會計(jì)信息的保障
財(cái)務(wù)管理的一個重要職能就是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況，提供會計(jì)信息，企業(yè)會計(jì)信息不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，也是企業(yè)外部有關(guān)決策者需要的，企業(yè)相關(guān)利益者通過會計(jì)信息對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行評價(jià)和分析，并對未來財(cái)務(wù)活動及其結(jié)果做出預(yù)測。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，為提供準(zhǔn)確、真實(shí)的會計(jì)信息提供了保障，從而有助于國家宏觀調(diào)控，有利于相關(guān)利益者做出正確的決策。
（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是解決企業(yè)問題的有效途徑
企業(yè)經(jīng)營管理各方面的情況都會通過不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)及時(shí)反映出來，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否有方，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，銷售渠道是否暢通，收入和盈利的取得是否合理等都會對財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)部門通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算、預(yù)測、分析，尋找原因，提出有效的措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
目前我國大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀不容樂觀，主要表現(xiàn)以下幾個方面。
1.我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
在我國企業(yè)邁著堅(jiān)定的步伐，向建立現(xiàn)代企業(yè)模式挺進(jìn)時(shí)，自身面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，因?yàn)槟壳拔覈?cái)務(wù)管理存在有以下問題：
（1）組織機(jī)構(gòu)不合理。
（2）預(yù)算機(jī)制不健全。
（3）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。
2.我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，而目前我國的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，與之相對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也存在這很難大問題，主要表現(xiàn)為：
（1）缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識辨系統(tǒng)。
（2）缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，抗險(xiǎn)能力差。
（3）與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)薄弱。
（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制度不健全。
三、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，只有充分認(rèn)識其重要作用，采取切實(shí)可行的措施，建立起完善的內(nèi)部控制機(jī)制，形成法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，才能真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1.構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系
（1）完善法人治理的組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動控制得好壞，關(guān)鍵取決于其組織是否有效。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)既是發(fā)展變化的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部條件和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，決定其適宜的組織體制，從而提高財(cái)務(wù)管理效率，充分利用企業(yè)資源，降低組織成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)要結(jié)合自身的法人治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和區(qū)域分布狀況，確定統(tǒng)一集中控制與適度分散管理，依管理控制成本與效率相適應(yīng)的原則確定合理的組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)的職務(wù)分工、嚴(yán)格的職位設(shè)置和嚴(yán)密的授權(quán)管理，建立明確的責(zé)任制度，做到“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制的有效運(yùn)行。
（2）強(qiáng)化全面預(yù)算的硬約束機(jī)制
實(shí)施全面預(yù)算管理機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要標(biāo)志之一，預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的事情，而是企業(yè)各部門、全員參與的預(yù)算管理?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，深入落實(shí)各部門的預(yù)算目標(biāo)，因?yàn)轭A(yù)算指標(biāo)經(jīng)過了自上而下、自下而上相結(jié)合的測算、論證，最后形成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)，它是實(shí)施管理和控制、考評和獎懲的科學(xué)的依據(jù)。鑒于全面預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的強(qiáng)制約束性以及與之配套的獎懲激勵機(jī)制，其實(shí)施后，可以大大提升企業(yè)的管理層次，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和效益的提高。
（3）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識
經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，大批企業(yè)的衰退都是緣于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不當(dāng)。因此，要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，通過對資金籌措、重大投資、營運(yùn)資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的及時(shí)評估、預(yù)防、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的同時(shí)力求化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。
（4）建立健全評價(jià)和獎懲機(jī)制
企業(yè)應(yīng)在全面經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上建立完善的評價(jià)考核指標(biāo)體系，并建立全面的獎懲機(jī)制。對企業(yè)董事長、經(jīng)理層人員，可通過實(shí)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度、年薪制或股票期權(quán)制度等建立獎懲機(jī)制；對企業(yè)中級管理人員，可通過調(diào)整薪金和職務(wù)的方式建立獎懲機(jī)制；對普通員工，可通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機(jī)制。
（5）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和管理信息化
隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，賦予了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度以新的內(nèi)涵。借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，母公司可以隨時(shí)掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動，隨著企業(yè)逐步發(fā)展壯大，我們應(yīng)當(dāng)緊緊跟上信息時(shí)代的步伐，使內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制全面實(shí)現(xiàn)信息化，尤其注重和培養(yǎng)高級管理人員的信息觀念，廣泛引進(jìn)國內(nèi)、國際先進(jìn)的管理軟件系統(tǒng)和會計(jì)信息電算化系統(tǒng)，大力推動計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制中的充分應(yīng)用。
2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的幾項(xiàng)措施
（1）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)
現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，首先必須準(zhǔn)確、及時(shí)地識辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用單個財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)趨勢的惡化來進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)控。比如：1、資產(chǎn)凈利率，凈利潤與資產(chǎn)總額之比，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。2、資產(chǎn)負(fù)債率，負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，它主要用來衡量企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，并反映企業(yè)對債權(quán)人投入資本的保障程度。第三，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。
（2）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，增強(qiáng)抗險(xiǎn)能力
為有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須從長遠(yuǎn)利益著眼，建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。第一，可以通過參加社會保險(xiǎn)等方式將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。第二，可以通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式及時(shí)分散和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，綜合評價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇合適的理財(cái)計(jì)劃，建立風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制。第四，可以建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金和積累分配機(jī)制，及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（3）加強(qiáng)與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)
企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須加強(qiáng)相應(yīng)的文化建設(shè)，從思想上加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無關(guān)的思想，建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)意識，工作時(shí)時(shí)評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，自發(fā)協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動落實(shí)到每個人的身上。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
（4）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門并配備相應(yīng)的人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，另外，還要做好內(nèi)部控制，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)。再次是設(shè)置崗位之間的內(nèi)部牽制。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。
參考文獻(xiàn)：
一、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題
企業(yè)投資過程中，都會進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，但即使如此，還是有投資失敗的情況發(fā)生。目前企業(yè)在投資過程中主要存在著以下方面的問題：
（一）缺乏深入的市場調(diào)研和盡調(diào)投入
對投資公司來講，由于存在信息不對稱，很難在前期做盡調(diào)時(shí)就能將這些存在固有缺陷的項(xiàng)目做出充分預(yù)警。這就需要從業(yè)人員具有較高的專業(yè)水平和敏銳的經(jīng)濟(jì)嗅覺，在做出投資決策之前做出充分的市場調(diào)研工作。市場調(diào)研是一個系統(tǒng)地收集、分析和報(bào)告信息的過程，具有高度的專業(yè)性、系統(tǒng)性和科學(xué)性。對科學(xué)決策起到?jīng)Q定性作用，但現(xiàn)實(shí)中很多投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)或是盡調(diào)不充分， 在沒有充分了解市場形勢，未能充分了解標(biāo)的項(xiàng)目的情況下盲目的進(jìn)行決策。這種不負(fù)責(zé)任的決策往往會將企業(yè)陷入危機(jī)之中。投資企業(yè)如果自身從業(yè)人員專業(yè)水平不夠，應(yīng)該求助于外部中介市場調(diào)研機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，適時(shí)的聘請專業(yè)的咨詢公司針對擬投資行業(yè)進(jìn)行充分調(diào)研。據(jù)調(diào)查顯示，專業(yè)的外國投資公司進(jìn)入中國市場前用于市場調(diào)查的投入多達(dá)幾十萬美元甚至百萬美元，對于非自身專業(yè)的投資領(lǐng)域，他們甚至?xí)ǜ哳~費(fèi)用雇傭?qū)ｉT的咨詢公司對相關(guān)投資市場進(jìn)行跟蹤調(diào)研，并在項(xiàng)目投資后定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行再調(diào)研。但國內(nèi)投資企業(yè)目前來看在投資前期用于市場盡調(diào)的費(fèi)用相比之下非常少。多數(shù)投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)，也是因?yàn)閷τ诔翛]成本的不接受。相對于前期盡調(diào)導(dǎo)致的沉沒成本，很多投資企業(yè)老板更容易接受投資失敗導(dǎo)致的直接現(xiàn)實(shí)成本，因?yàn)樵摮杀靖菀渍业较鄳?yīng)的責(zé)任人。
（二）投資公司內(nèi)部治理不完善
大多數(shù)投資公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的時(shí)候，為追求高收益，往往忽視高風(fēng)險(xiǎn)，而最終結(jié)果是令資本所有權(quán)人利益受損。追其原因，主要還是因?yàn)楣緝?nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，沒有針對投資業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的行之有效的決策機(jī)制。公司的投資決策都是由董事長或總經(jīng)理一人決定，缺乏必要的投資論證，更沒有經(jīng)過民主決策，有時(shí)也會因?yàn)闆Q策者個人偏好、缺乏經(jīng)驗(yàn)和知識等問題導(dǎo)致盲目投資、感情投資等現(xiàn)象。不健康的治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)致公司缺乏有效的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)控建設(shè)缺乏重要認(rèn)識。由于內(nèi)部控制制度不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，即使可以給企業(yè)創(chuàng)造效益也需要一定時(shí)間才可以顯現(xiàn)，并且專設(shè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)對企業(yè)來講又增加一部分固定費(fèi)用，所以很多企業(yè)從董事長層面對內(nèi)部控制建設(shè)就重視不夠。公司領(lǐng)導(dǎo)層面的認(rèn)識決定了整個公司團(tuán)隊(duì)的思想認(rèn)識，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)落后于其他業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制不完善甚至缺失，企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，使企業(yè)面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也間接地影響了公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）投資項(xiàng)目未能深度跟進(jìn)，與創(chuàng)始人關(guān)系處理不當(dāng)
很多投資公司在資金投出后，就只做專職的財(cái)務(wù)投資人，不重視被投資項(xiàng)目的日常經(jīng)營及發(fā)展?fàn)顩r，只在周期董事會中列席會議并聽取被投資企業(yè)的單方工作匯報(bào)。這種投資后放任不管的做法導(dǎo)致很多被投資項(xiàng)目在取得投資后很短時(shí)間內(nèi)走向衰敗，部分創(chuàng)始人在拿到投資后，不是將資金用于企業(yè)的發(fā)展，而是用于團(tuán)隊(duì)獎勵甚至個人揮霍。在現(xiàn)實(shí)中，投資人與創(chuàng)始人之間的博弈一直都存在。通常創(chuàng)始人的管理水平都是有限的，所經(jīng)營的公司都是家長式或家庭式的管理，其管理和用人，決策隨意性都很強(qiáng)，投資公司進(jìn)駐后，可能要顛覆以往所有的管理模式，投資人不僅承擔(dān)著財(cái)務(wù)投資人的角色，有時(shí)還需要對公司的管理運(yùn)營更深層次的參與，投資人的深入管理也讓創(chuàng)始人無法接受。
（四）未能構(gòu)建有效投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
投資公司在對投資管理的時(shí)候都會設(shè)置相應(yīng)的管理措施，但最后導(dǎo)致投資失敗有以下幾方面原因：一是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)失效，最初設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警參數(shù)在投資項(xiàng)目運(yùn)營過程中發(fā)生變化，但預(yù)警系統(tǒng)未能根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化做相應(yīng)的調(diào)整，從而導(dǎo)致預(yù)警滯后或失效；二是預(yù)警系統(tǒng)過于簡單，只單純地依靠某些固定參數(shù)對投資項(xiàng)目進(jìn)行考核與分析，從而使深層次問題不能及時(shí)反映出來，造成投資項(xiàng)目虛假繁榮，使決策者失去止損的最佳時(shí)機(jī)；三是預(yù)警系統(tǒng)過于片面，對于不同的投資項(xiàng)目，每一類的預(yù)警系統(tǒng)側(cè)重點(diǎn)不同，但針對特定投資項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)警系統(tǒng)很難做到全面有效，基于片面的預(yù)警信息，投資者很容易錯過真正有價(jià)值的投資項(xiàng)目；四是建立全面預(yù)警系統(tǒng)成本過高，企業(yè)為了追求高收益，都會盡量增產(chǎn)減支，壓縮運(yùn)營成本，而建立一套全面完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個龐大的系統(tǒng)工程，會耗費(fèi)大量財(cái)力物力，企業(yè)在權(quán)衡當(dāng)下利弊之后，都不得不壓縮甚至放棄該系統(tǒng)的投資。
二、基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)控制途徑
無論是投資公司自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，還是投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作 ，都是投資公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)控制工作是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。具體來講，有以下幾方面：
（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)人員
對投資公司來講，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員不是通常意義上的企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員，而是承擔(dān)投資公司對外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)審查盡調(diào)任務(wù)的財(cái)務(wù)專員，有的企業(yè)會把這類崗位直接定位為風(fēng)險(xiǎn)控制專員。這一類的專員不僅需要是財(cái)務(wù)方面的專家，更需要在審計(jì)，企業(yè)管理各方面都有所專長。其應(yīng)是一個全方位的以財(cái)務(wù)見長的復(fù)合型人才。這樣才能在項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)盡調(diào)中，綜合發(fā)揮特長，洞悉項(xiàng)目中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽之中；項(xiàng)目投資后，投資公司的專業(yè)人員又能夠從專業(yè)的角度，對項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)工作、內(nèi)部控制建設(shè)提出專業(yè)化建議和指導(dǎo)；在項(xiàng)目運(yùn)營過程中，可以適時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)異常，及時(shí)提出預(yù)警。對于先天不足的家庭式公司，投資公司在對其投資后，應(yīng)對其財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)重新組建，以完善公司的財(cái)務(wù)核算。一支專業(yè)的財(cái)務(wù)核算隊(duì)伍，可以客觀公正的反映公司的經(jīng)營情況，這在風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中，對投資方是至關(guān)重要的。投資方在確認(rèn)被投資項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)核算健康有效后，才可以利用其提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的投資效率分析。
（二）建立有效的內(nèi)部控制制度
公司在對外投資前應(yīng)建立健全公司內(nèi)部管理制度，包括公司內(nèi)部控制制度、從業(yè)人員的專業(yè)評價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的建立等，以使得投資公司能以一個專業(yè)審慎的團(tuán)隊(duì)去評價(jià)投資項(xiàng)目。具體地說，投資公司應(yīng)建立和完善項(xiàng)目投資的可行性研究流程、項(xiàng)目決策流程、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反饋流程等。而從財(cái)務(wù)管理方面來看，建立有效的內(nèi)部控制制度，對于高效的風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。其基本內(nèi)容包括：建立統(tǒng)一的委派管理體系、會計(jì)核算系統(tǒng)及內(nèi)部審計(jì)制度。
其中建立統(tǒng)一的委派管理體系是指減少家庭控制，由投資各方共同推舉企業(yè)的關(guān)鍵管理人員，包括總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)等關(guān)鍵管理職位，避免創(chuàng)始人以往的家族式管理，任人唯親。通過外部專業(yè)人才的引進(jìn)，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，建立授權(quán)與分配的責(zé)任方法，明確各部門各崗位職責(zé)，并構(gòu)建科學(xué)有效的分層級報(bào)告體系，有效降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)一的會計(jì)核算系統(tǒng)是指投資公司應(yīng)自上而下統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算體系，有效避免會計(jì)信息失真，使各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)依據(jù)一致，核算口徑一致，以此保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性。由于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，導(dǎo)致企業(yè)所有者、債權(quán)人與企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)信息占有上的嚴(yán)重不對稱，客觀上要求通過財(cái)務(wù)制度和核算體系上的統(tǒng)一，使各企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)有效和具有可比性。
建立內(nèi)部審計(jì)制度是指投資公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，在企業(yè)中形成有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督的相互牽制的氛圍，嚴(yán)格防止內(nèi)部審計(jì)流于形式。健全的內(nèi)部審計(jì)制度不單單是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，而應(yīng)該是對企業(yè)全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。因此，對內(nèi)部審計(jì)部門的建設(shè)，不僅需要健全的內(nèi)部審計(jì)制度，更需要配備財(cái)務(wù)審計(jì)及本企業(yè)各投資相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是企業(yè)自我評價(jià)的一種活動，起到制約、防護(hù)、監(jiān)督、促進(jìn)的作用。從某種意義上說，內(nèi)部審計(jì)是對其他內(nèi)部控制的再控制。
（三）建立高效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分，通常風(fēng)險(xiǎn)的反映是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)第一時(shí)間反映出來的。所以子系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，在整個風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)中顯得至關(guān)重要。對于投資項(xiàng)目，可以采取的財(cái)務(wù)預(yù)警包括建立預(yù)算制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)特別匯報(bào)制度、財(cái)務(wù)異常數(shù)據(jù)匯報(bào)等。通過全面、實(shí)時(shí)、動態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)崟r(shí)掌握、監(jiān)控，從而能夠?qū)ν顿Y的方案和策略調(diào)整提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。合理高效的預(yù)警系統(tǒng)在投資項(xiàng)目管理中，有助于投資者更快捷更高效的了解項(xiàng)目、分析項(xiàng)目，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候做出正確決策。
因此，企業(yè)應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，即以收集到的企業(yè)信息為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的方法來發(fā)現(xiàn)被投資項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。這項(xiàng)工作應(yīng)貫穿于整個投資活動中。該預(yù)警體系可以分幾個功能模塊，以綜合評分的方式進(jìn)行評價(jià)。其功能模塊可以包括投資項(xiàng)目的核心競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力，運(yùn)行效率、創(chuàng)始人綜合素質(zhì)評分、管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)評分等指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)，各投資公司可以根據(jù)企業(yè)自身管理要求及項(xiàng)目特點(diǎn)對該系統(tǒng)進(jìn)行個性化訂制，并應(yīng)定期根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢變化和項(xiàng)目進(jìn)展情況，適時(shí)對預(yù)警系統(tǒng)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整，以提高預(yù)警系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)可靠性、實(shí)用性。
（四）建立有效的績效管理機(jī)制
建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，首先需要明確承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)者的責(zé)權(quán)利，做到責(zé)任與報(bào)酬相統(tǒng)一，建立合理的約束機(jī)制，平衡好投資人、創(chuàng)始人和企業(yè)核心員工等利益主體之間的關(guān)系，以及企業(yè)與外部的各種關(guān)系，包括與政府，債權(quán)人等之間的利益與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)關(guān)系。在處理這幾類關(guān)系中，需要明確各利益主體應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，各風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體所擁有的管理權(quán)限及在該風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任下該利益主體可享受的權(quán)益。明確以上三點(diǎn)，各利益主體都在各自風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)范圍內(nèi)可享受一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，由此，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者自然會在其風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。另外，在投資決策中，需要建立科學(xué)民主的投資決策程序，投資項(xiàng)目采取民主決策，責(zé)任到人的原則，在項(xiàng)目運(yùn)行過程中，不同階段由不同的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，若出現(xiàn)問題則由相應(yīng)的責(zé)任人負(fù)責(zé)。獎罰分明，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一，對于成功的投資，可以對投資決策人及投資實(shí)施人進(jìn)行相應(yīng)的獎勵，而對于失敗的投資項(xiàng)目，則需要針對投資決策和實(shí)施過程進(jìn)行系統(tǒng)分析，找出真正的原因，以追究真正責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任，防止出現(xiàn)因擔(dān)心投資失誤而過度保守的不決策或是互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象。為避免人為因素的干擾，企業(yè)還應(yīng)該逐步實(shí)現(xiàn)投資流程的信息化。通過科學(xué)合理，高效的信息化流程，能在投資的不同階段將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)。
關(guān)鍵詞：地鐵施工；風(fēng)險(xiǎn)控制；策略
所以，地鐵工程必須做好勘察和工程環(huán)境調(diào)查，從方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工過程等措施和技術(shù)的制訂上盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以預(yù)防為主，加強(qiáng)各階段安全風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控和管控[1]。
1地鐵施工的工程特點(diǎn)
為了探索地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)源，首先從探討地鐵工程的自身特點(diǎn)入手。地鐵一般按其明顯的特點(diǎn)歸納起來有如下幾點(diǎn)：
1）地鐵結(jié)構(gòu)處于地下環(huán)境，必然受當(dāng)?shù)氐墓こ痰刭|(zhì)和水文條件所影響。地下結(jié)構(gòu)與地層緊密貼近，變形受地層（即圍巖）的約束也就產(chǎn)生與圍巖共同工作。在結(jié)構(gòu)受力分析時(shí)，要考慮圍巖對結(jié)構(gòu)的約束抗力，抗力的大小則視結(jié)構(gòu)和地層貼近緊密程度和圍巖的巖性而定。
2）地鐵結(jié)構(gòu)埋設(shè)于地下呈長條狀，綿延幾十公里或更長。沿線所穿越的地層各不相同，緊鄰各地段的地形、地物也會有差異。例如周邊的環(huán)境、建（構(gòu)）筑物、地面交通及地上、地下管線等等周邊邊界條件也千變?nèi)f化，且相互影響[2]。
3）地鐵工程受周圍地質(zhì)和環(huán)境影響的同時(shí)，也反過來對周圍環(huán)境產(chǎn)生影響。如地下水環(huán)境的變化、地鐵經(jīng)過時(shí)的振動及噪音等。
4）地鐵在地下占有較大的空間，且施工時(shí)空間狀態(tài)出現(xiàn)變化，因而，隨著時(shí)間的推移，這種時(shí)間和空間的變化是動態(tài)的變化過程，即人們常說的時(shí)空效應(yīng)。
2 地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
城市地下工程建設(shè)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)工程，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對擬建和在建的城市地鐵工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，繼而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制十分必要。目前，國內(nèi)地鐵施工中風(fēng)險(xiǎn)管理與控制還存在一些問題，主要有以下幾方面。
2.1 缺乏規(guī)范的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系
目前，安全風(fēng)險(xiǎn)管理國內(nèi)沒有統(tǒng)一國家標(biāo)準(zhǔn)，沒有強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)范，各個城市有自行管理的一套體系，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏參與各方的相互責(zé)任和義務(wù)。施工風(fēng)險(xiǎn)控制大多執(zhí)行中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部建質(zhì)[2009]87號文件，以及用于指導(dǎo)的《地鐵及地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》。
2.2 設(shè)計(jì)與施工不能很好地動態(tài)結(jié)合
目前，地鐵招標(biāo)工期緊，設(shè)計(jì)任務(wù)繁重，現(xiàn)場變化情況較多，施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)當(dāng)初設(shè)計(jì)的邊界條件發(fā)生變化，施工現(xiàn)場仍按原設(shè)計(jì)操作；設(shè)計(jì)對周邊環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，技術(shù)、安全保證措施沒有針對性或不完善；變更程序復(fù)雜，周邊環(huán)境出現(xiàn)變化后不能及時(shí)更新設(shè)計(jì)文件；或者原設(shè)計(jì)的技術(shù)措施通過現(xiàn)場實(shí)踐不能滿足需要等現(xiàn)象[3]。有些設(shè)計(jì)和施工同時(shí)進(jìn)行，但施工進(jìn)展快，設(shè)計(jì)為了應(yīng)付業(yè)主要求出圖計(jì)劃，草率進(jìn)行，沒有考慮周邊環(huán)境，甚至因場地不足或時(shí)間緊迫無法進(jìn)行地勘詳堪工作而出施工圖，施工中出現(xiàn)安全隱患，事故等，舉例來說，深圳的地質(zhì)有時(shí)變化多樣，僅一個車站內(nèi)地質(zhì)出現(xiàn)花崗巖至海泥，又或孤石，設(shè)計(jì)院未知的情況下，圍護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)受力不足，施工易出現(xiàn)安全事故。再例：成都地鐵圍護(hù)結(jié)構(gòu)施工中，有時(shí)存在砂卵石土中夾雜沙窩現(xiàn)象，土方開挖施工中沙窩中很難形成穩(wěn)固的噴錨結(jié)構(gòu)，噴錨時(shí)，工作面砂體受擾動往下流，更糟的情況下，地下水?dāng)y帶砂體從樁間流出，在樁后面形成很大的孔洞，地面塌陷。
2.3 建筑市場惡性競爭，低價(jià)中標(biāo)
建筑行業(yè)從業(yè)人員較多，市場惡性競爭較為嚴(yán)重，有些企業(yè)為了擠進(jìn)市場，低價(jià)中標(biāo)。投標(biāo)人為了追求利潤，不惜偷工減料以降低工程成本，影響工程質(zhì)量，造出類似“豆腐渣”的低質(zhì)工程。低價(jià)中標(biāo)以后，合同雙方在實(shí)施過程中，由于承包商對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，難以全面履行，以致造成爛尾工程。一些投標(biāo)人低價(jià)中標(biāo)后，想方設(shè)法利用合同中一些不明的條款為其中標(biāo)的工程項(xiàng)目謀取額外的利益。降低安全系數(shù)，冒險(xiǎn)施工。拖欠分包商工程款。低價(jià)中標(biāo)會造成工程管理的難度加大，施工潛在的風(fēng)險(xiǎn)加大，易出現(xiàn)安全問題。
3地鐵工程管理措施與風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1做好設(shè)計(jì)階段的環(huán)境調(diào)查
地鐵工程建設(shè)前期重要的階段就是環(huán)境調(diào)查，根據(jù)各階段設(shè)計(jì)的不同程度要求進(jìn)行不同程度的調(diào)查。在設(shè)計(jì)時(shí)期要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)，對于風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大的管道采用遷改或拆除的方法來避免風(fēng)險(xiǎn)，針對需要保護(hù)的建筑文物，要在設(shè)計(jì)圖紙上提出建議針對性的保護(hù)方案
3.2做好開工前的工程環(huán)境調(diào)查
設(shè)計(jì)施工方案前，要進(jìn)行建筑物和管線的調(diào)查。以設(shè)計(jì)調(diào)查為基礎(chǔ)，進(jìn)行詳細(xì)的施工調(diào)查，對于設(shè)計(jì)圖紙上標(biāo)出的各種管線和周邊建筑物等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取探測的方法進(jìn)一步詳細(xì)探明周邊的管線。在地鐵施工過程中，施工控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)就是管線及周周建筑物的安全，通常地鐵隧道、基坑出現(xiàn)涌水、坍塌等事故，絕大多數(shù)都是因?yàn)楣芫€滲漏導(dǎo)致的，一旦解決不好就會導(dǎo)致嚴(yán)重的社會影響和經(jīng)濟(jì)損失。比如深圳地鐵線路附近有開山取石（礦）的可能，必須考慮施工期間及運(yùn)營后開山引起巨大振動對主體的破壞作用；另，施工前必須完成詳堪工作，施工與詳堪同時(shí)進(jìn)行時(shí)，受工期、城市施工場地或其它客觀環(huán)境影響，經(jīng)常出現(xiàn)施工單位也沒有足夠的安全施工空間，更無法保證給地勘單位提供場地。
3.3加強(qiáng)排除施工風(fēng)險(xiǎn)的力度
對于重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)容，工程施工前要對地下管線埋藏情況必須進(jìn)行探測，準(zhǔn)確弄清楚地下管線的完好程度、性質(zhì)、埋深、走向、用途、規(guī)格、容量、標(biāo)高等。應(yīng)提前做好相關(guān)產(chǎn)權(quán)單位和市政、交通部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，爭取得到相關(guān)單位的支持和理解，充分做好必要的準(zhǔn)備和配合工作。其一，具體施工過程中若發(fā)現(xiàn)管線現(xiàn)狀與上交內(nèi)容、樣洞資料不符合或出現(xiàn)直接影響管線安全等不正常情況時(shí)，應(yīng)馬上通知建設(shè)單位和有關(guān)管線單位到場商議，研究補(bǔ)救措施，在未提出統(tǒng)一明確結(jié)論前，不得私自處理或繼續(xù)施工，特別是全蓋挖或暗挖的車站，有時(shí)污水滲漏或腐殖土回填導(dǎo)致地下土體存在毒氣，開挖過程中應(yīng)作為危險(xiǎn)源采取通風(fēng)防護(hù)措施。
其二，對于安全隱患認(rèn)識不到位，現(xiàn)場漠視，無行動。檢查過程中看見了隱患不于理睬，造成的損失難以估計(jì)?！靶∮晔鹿识唷本褪求w現(xiàn)了這一點(diǎn)，同時(shí)對于安全獎金當(dāng)月、季度、年予以兌現(xiàn)，必要時(shí)加大處理，當(dāng)獎則獎，該罰則一定罰。
3.4 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分級管理、預(yù)警預(yù)報(bào)制度
地鐵工程與其他大型工程主要的區(qū)別在于周邊環(huán)境復(fù)雜，社會影響較大等，因此，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的方法較多，國內(nèi)外通常采用的可概括為定性、定性定量和定量分析三類方法，地鐵施工大多采用定性分析中的風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)法，即根據(jù)專家意見進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，獲得風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)后果，進(jìn)而獲得該風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)等級。在實(shí)施過程中，結(jié)合設(shè)計(jì)及施工規(guī)范要求，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級要求，實(shí)行分級管理。對于風(fēng)險(xiǎn)等級較高，風(fēng)險(xiǎn)較大的工程，根據(jù)監(jiān)測數(shù)值，實(shí)行3級管理制度，當(dāng)監(jiān)測結(jié)果在允許極限值的70%范圍內(nèi)，可以進(jìn)行正常施工；當(dāng)監(jiān)測值在允許極限值70%～80%時(shí)，施工中應(yīng)引起高度的重視，加強(qiáng)監(jiān)測的頻率，每日上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場可自行采取措施處理；當(dāng)監(jiān)測值超過85%時(shí)，現(xiàn)場立即停止施工，根據(jù)情況需求，疏散附近居民，及時(shí)電話上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場有受傷情況，及時(shí)撥打120，1小時(shí)內(nèi)做出書面報(bào)告，承包商組織專家進(jìn)行論證，論證完成后根據(jù)專家意見采取加固和支護(hù)措施；緊急情況下根據(jù)預(yù)案必須求助社會力量。
結(jié)論
在一個具體工程項(xiàng)目中，可能會是多種風(fēng)險(xiǎn)的集合，正確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、規(guī)避防范、確定切實(shí)可行的預(yù)案、工程參與各方加強(qiáng)管理并密切配合，是做好地下軌道交通工程風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。盡可能收集施工過程中圍巖和結(jié)構(gòu)的動態(tài)資料作為隨后工程的參考。因此，建議工程完畢后應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)總結(jié)已建成地鐵工程的竣工文件，各方給以必須的支持。在地鐵工程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)源十分復(fù)雜，要盡可能挖掘出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)源，并預(yù)先加以防范。如何科學(xué)地探索風(fēng)險(xiǎn)源是今后地鐵工程的重要方向之一。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款； 管理； 風(fēng)險(xiǎn)； 控制
應(yīng)收賬款作為企業(yè)一種新的營銷手段被廣泛使用著，因?yàn)橥ㄟ^應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)情況可以直接看到企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中所生產(chǎn)的產(chǎn)品的占有率，以及企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，同時(shí)也能夠通過應(yīng)收賬款增加企業(yè)的利潤，擴(kuò)大企業(yè)的銷售量。應(yīng)收賬款還可以作為企業(yè)投資的手段，也是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的，運(yùn)用不好，會促使企業(yè)出現(xiàn)壞賬，死賬現(xiàn)象，會讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的局面，嚴(yán)重情況會直接威脅到企業(yè)的生存，所以企業(yè)要想利用應(yīng)收賬款這個方法就要調(diào)節(jié)好應(yīng)收賬款與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。
一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額逐漸上升
現(xiàn)在社會很多企業(yè)為了獲得經(jīng)濟(jì)效益，把自己的產(chǎn)品銷售出去，防止產(chǎn)品積壓，在不考慮收購產(chǎn)品廠家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的時(shí)候就盲目進(jìn)行賒銷，也沒有充分的分析賒銷時(shí)間帶來的損失和應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬、死賬現(xiàn)象嚴(yán)重，這不僅浪費(fèi)資源還給企業(yè)帶來時(shí)間和金錢的損失。有的企業(yè)片面追求高效益，不考慮員工的利益，只關(guān)心員工銷售的數(shù)量忽略銷售產(chǎn)品回收的資金問題，這種惡性循環(huán)既沒有讓企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益也使企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額逐漸加大。
（二）企業(yè)各部門之間責(zé)任分工不明確，遇到問題就相互推脫責(zé)任
隨著企業(yè)應(yīng)收賬款的增多，企業(yè)明顯感覺需要的資金不足，因此企業(yè)需要趕緊回收應(yīng)收賬款。但是追蹤起來企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間長的原因在于企業(yè)各部門之間配合不到位，分工不明確。他們之間相互推脫責(zé)任，沒有集體榮譽(yù)感，只做自己的事情，對別人事情互不關(guān)心，而企業(yè)沒有明確規(guī)定應(yīng)收賬款的負(fù)責(zé)部門和責(zé)任人，因此銷售部門和財(cái)務(wù)部門就相互推責(zé)任，這就導(dǎo)致最后賬款回不回來沒有人去詢問，時(shí)間越長造成壞賬和死賬的幾率也就越大，這個責(zé)任問題也是企業(yè)需要解決的問題。
（三）企業(yè)面對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范意識薄弱
企業(yè)銷售產(chǎn)品主要依靠市場，企業(yè)在面對市場的時(shí)候就要面對市場帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者卻沒有意識到這一點(diǎn)，還是按照以前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)來開拓市場，這種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)已經(jīng)不能滿足市場的發(fā)展需要，因此企業(yè)就缺乏這方面的經(jīng)驗(yàn)，但是企業(yè)要想增加自己的銷售量來占有市場就會采用賒銷的手段，這種手段忽略了資金不能按時(shí)收回給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)的這種薄弱的防范風(fēng)險(xiǎn)意識就會給企業(yè)的流動資金帶來困難。
（四）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者法律意識薄弱，不會用法律手段來維護(hù)自己的權(quán)益
由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律知識不足，所以企業(yè)對于銷售的產(chǎn)品沒有一個合法的合同或者按照法律走的程序，這就給一些人有利可圖。因?yàn)槠髽I(yè)銷售沒有正規(guī)合同，所以在購貨方到期應(yīng)該償還貨款的時(shí)候企業(yè)卻收不上來帳，購貨方這種行為應(yīng)該受到法律懲罰，但是企業(yè)卻無能為力，有的企業(yè)考慮到走法律程序所花費(fèi)的訴訟費(fèi)數(shù)量，因此就主動放棄依據(jù)法律討債，只能眼睜睜看著這些貨款最后變成死賬，這種現(xiàn)象就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者法律意識淡薄造成的，隨著時(shí)間的增加，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會越來越困難。
二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施
企業(yè)的應(yīng)收賬款工作貫穿著企業(yè)很多的部門，需要大家一起配合努力，雖然應(yīng)收賬款在企業(yè)中存在問題，但可以針對不同的問題提出不一樣的方法來加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作。
（一）針對應(yīng)收賬款形成內(nèi)部控制體制
在企業(yè)中要派專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理工作，這樣既顯得重視，又有利于企業(yè)制定一個完整的應(yīng)收賬款內(nèi)部機(jī)制。而且企業(yè)還要成立專門的部門，有專門的工作人員負(fù)責(zé)企業(yè)的日常工作中有關(guān)于應(yīng)收賬款的工作，同時(shí)也要明確工作職責(zé)和任務(wù)，做好分工工作，規(guī)定員工嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要隨時(shí)對工作進(jìn)行審核，獎罰分明嚴(yán)肅。
（二）尋找一個適合企業(yè)的結(jié)算方式
對于企業(yè)的應(yīng)收帳款，企業(yè)要選擇一個合適的結(jié)算方式，才能盡量減少出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，結(jié)算方式也有很多種，有通過銀行結(jié)算的支票、匯票、轉(zhuǎn)賬還有委托收款、異地委托等。但是企業(yè)面對的客戶不同，所以選擇的結(jié)算方式也應(yīng)該依據(jù)客戶自身的特點(diǎn)來進(jìn)行選擇，既要考慮應(yīng)收賬款的安全性、也要考慮回收速度，因?yàn)樵谑袌龈偁幹?，速度決定一切，因此企業(yè)對于結(jié)算方式應(yīng)該準(zhǔn)備充足，然后根據(jù)不同的客戶的信譽(yù)和償還能力選擇不同的結(jié)算方式，減少企業(yè)的損失。
（三）對應(yīng)收賬款做系統(tǒng)分析
企業(yè)可以依據(jù)應(yīng)收賬款的欠款時(shí)間以及購貨方的償還能力制定表格對應(yīng)收賬款做分析，分析應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)值。在企業(yè)中成立專門的部門負(fù)責(zé)催收賬款，對摧收賬款的工作人員要設(shè)立獎勵制度，以調(diào)動工作積極性。對客戶做好歸類，如有應(yīng)收賬款沒有支付的，就不要對其供貨。待遇到死賬問題時(shí)候要及時(shí)采取法律手段維護(hù)自己的權(quán)益，這么做就是為了減少企業(yè)的損失，保證企業(yè)的資金流通順暢。
（四）明確責(zé)任，實(shí)行清賬獎勵制度
企業(yè)對于應(yīng)收賬款問題都應(yīng)該明確責(zé)任，對銷售業(yè)務(wù)部門要統(tǒng)一管理，規(guī)定好責(zé)任，負(fù)責(zé)銷售的同時(shí)也要負(fù)責(zé)收款，銷售能得到獎勵的同時(shí)收賬也會得到獎勵，企業(yè)這么做不但能調(diào)動員工積極性還能保證資金按時(shí)收取，降低損失。
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的對策
應(yīng)對應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該在應(yīng)收賬款產(chǎn)生之前預(yù)防，產(chǎn)生之后想辦法解決，這兩個方面都不能忽視，都應(yīng)該充分做好準(zhǔn)備。但是風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，只有盡力去減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的傷害，所以只能控制風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閼?yīng)收賬款產(chǎn)生在賒銷階段，所以要針對賒銷來對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）依據(jù)客戶信譽(yù)，使用賒銷額度
企業(yè)采取賒銷方式為了銷售產(chǎn)品，但是賒銷會給企業(yè)帶來應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)為了避免盲目賒銷可以針對不同的客戶設(shè)定不同的賒銷額度，賒銷額度的制定依據(jù)的是客戶的信譽(yù)度。企業(yè)的銷售人員和客戶是主要接觸人，所以要限制銷售人員的賒銷權(quán)利，企業(yè)有專門的負(fù)責(zé)人員對客戶進(jìn)行審核，制定賒銷額度，對于不符合要求的客戶，盡量使用現(xiàn)付的手段，所做的努力就是為了保證資金按時(shí)回籠。
（二）對于企業(yè)客戶制訂合理的信用政策
企業(yè)利用這個信用政策來促進(jìn)銷售，因?yàn)樾庞谜呃锇劭?，這就意味著為客戶帶來更大的利潤空間，一個企業(yè)擁有良好的信用這個政策可以有利于增加銷售量，你給客戶帶來經(jīng)濟(jì)的實(shí)惠，自然客戶回饋給企業(yè)的就是購買更多的產(chǎn)品，企業(yè)的利潤隨之也會增加，信用良好的客戶的應(yīng)收賬款自然不用的非常擔(dān)心，這種手段促進(jìn)應(yīng)收賬款的收回，所以企業(yè)要對客戶的信用情況以及客戶的企業(yè)經(jīng)營情況做深入的分析，對比。
（三）制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程，實(shí)現(xiàn)銷售一體化原則
企業(yè)正常的賒銷是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的，企業(yè)為了避免財(cái)務(wù)部門，因此審批程序要財(cái)務(wù)部門和銷售部門一起完成，銷售部門了解客戶的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售部門提供的客戶的信用情況做審核，然后在客戶可以擁有的賒銷量和期限嚴(yán)格把關(guān)，一旦出現(xiàn)問題就要銷售部門和財(cái)務(wù)部門一起負(fù)責(zé)，大家都要對自己所提供的信息負(fù)責(zé)，遇到問題，拒絕相互推卸責(zé)任行為發(fā)生。
（四）對待超期應(yīng)收賬款嚴(yán)肅處理
企業(yè)面對超期的應(yīng)收賬款首先采取停止供貨的手段，然后進(jìn)行催款，如果在催款過程中遇到問題，要及時(shí)與客戶進(jìn)行協(xié)商，盡早達(dá)成收款事項(xiàng)，如果在這期間客戶的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題那么應(yīng)該馬上做出反應(yīng)，要么用貨進(jìn)行那個抵債，要么就資產(chǎn)進(jìn)行抵債，評估時(shí)要合理作價(jià)，不要盲目，給予客戶尊重，但是如果面臨企業(yè)即將破產(chǎn)無力償還問題可以采取法律手段來取得所欠的賬款，以上所有的辦法都是為了減少風(fēng)險(xiǎn)，盡快回收賬款。
四、結(jié)束語
現(xiàn)在很多企業(yè)只是以為的追求經(jīng)濟(jì)效益，而盲目的進(jìn)行賒銷，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款大量積壓，而隨著應(yīng)收賬款的逐漸增多，給企業(yè)的資金流通帶來困難，同時(shí)由于企業(yè)沒有對客戶的信譽(yù)進(jìn)行合理考察就賒賬給他，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，很多壞賬、死賬很多積壓起來，因此企業(yè)制定措施嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，不僅對自己的企業(yè)內(nèi)部制度和員工要控制，對債務(wù)人也要進(jìn)行管理，制定相應(yīng)的合同，嚴(yán)格按照合同辦事，減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷完善，我國的設(shè)備采購貿(mào)易額大大增加，呈現(xiàn)出每年直線增長的趨勢，對我國的經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生了很大的推動助力。在我國設(shè)備采購貿(mào)易中，風(fēng)險(xiǎn)控制與管理是一個重要的流程，需要得到絕對的重視。但是我國現(xiàn)如今的設(shè)備采購貿(mào)易出現(xiàn)了以次充好，貪污采購資金等惡性現(xiàn)象，對我國的設(shè)備采購貿(mào)易管理造成了困難，對我國整體的設(shè)備采購的風(fēng)險(xiǎn)管理造成了負(fù)面影響。本文通過闡述當(dāng)前我國設(shè)備采購貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的發(fā)展現(xiàn)狀與特點(diǎn)，分析我國設(shè)備采購中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，探究加強(qiáng)我國設(shè)備采購風(fēng)險(xiǎn)控制管理的手段與措施。
關(guān)鍵字
設(shè)備采購，風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，問題與現(xiàn)象，手段與措施。
中圖分類號：S618文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1.分析我國設(shè)備采購工作的現(xiàn)狀及主要問題。
1.1 我國設(shè)備采購工作的現(xiàn)狀。設(shè)備已經(jīng)成為我國企業(yè)構(gòu)建的基礎(chǔ)因素，設(shè)備的優(yōu)良直接影響著我國企業(yè)工作的好壞，因此企業(yè)設(shè)備采購工作越來越受到重視，設(shè)備的采購需要專業(yè)的采購人員去設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行洽談，為企業(yè)采購質(zhì)量優(yōu)異的設(shè)備是采購人員的信條，如果企業(yè)設(shè)備采購人員進(jìn)行資金貪污，會給企業(yè)的設(shè)備使用造成相當(dāng)嚴(yán)重的影響，所以加強(qiáng)對企業(yè)設(shè)備采購工作的管理與控制是十分重要的。
1.2 對各種重要設(shè)備的采購工作管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致在工程中出現(xiàn)設(shè)備問題。各種設(shè)備設(shè)施是我國各個工程施工的核心之一，對施工設(shè)備的采購工作直接影響著我國工程的順利施工，并且影響著采購企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，某些大型工程的施工設(shè)備往往都是大型的，精密的，昂貴的，所以對設(shè)備采購工作的加大與管理工作要加大力度，并由專業(yè)的管理型人員來進(jìn)行操縱與控制。但是現(xiàn)如今在我國的設(shè)備采購工作中，并沒有做到精準(zhǔn)的監(jiān)督與管理，導(dǎo)致采購的設(shè)備是存在問題的，不能夠正常使用，嚴(yán)重影響了設(shè)備在工程施工中的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響了企業(yè)的信譽(yù)與發(fā)展。
2.分析我國設(shè)備采購工作中存在的問題與現(xiàn)象。
2.1設(shè)備采購部門的設(shè)備記錄存在問題，采購人員虛報(bào)設(shè)備價(jià)格，以設(shè)備的高價(jià)騙取企業(yè)的資金。在我國的設(shè)備采購貿(mào)易中，資金是企業(yè)給采購部門所提供的金錢支持，保證了設(shè)備采購部門在采購過程中能得到企業(yè)的補(bǔ)償與資助，但是現(xiàn)如今卻出現(xiàn)利用高報(bào)價(jià)來獲取過多的采購資金的現(xiàn)象，這是非法的，應(yīng)該得到法律的制裁。但是在利用采購設(shè)備來進(jìn)行貪污的現(xiàn)象中，卻體現(xiàn)了我國企業(yè)對設(shè)備采購部門管理的漏洞，對采購設(shè)備價(jià)格的記錄，需要的是有科學(xué)的準(zhǔn)確性，這樣才能對企業(yè)的采購資金起到公正的作用，也能切實(shí)管理采購設(shè)備的種類與數(shù)量。但是現(xiàn)如今我國國內(nèi)企業(yè)的采購工作的管理部門經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)備記錄混亂，設(shè)備信息查找困難的問題，這樣下來的采購設(shè)備記錄就會出現(xiàn)漏洞，被不法人員所利用，虛報(bào)設(shè)備價(jià)格，大肆騙取企業(yè)的采購商品資金，嚴(yán)重的將影響到采購設(shè)備的市場秩序，對我國的設(shè)備采購貿(mào)易造成相當(dāng)壞的挫折與影響。所以由企業(yè)對設(shè)備采購人員進(jìn)行管理，進(jìn)行設(shè)備記錄管理是非常重要的，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必須得到改革。
2.2我國應(yīng)對設(shè)備采購貿(mào)易管理的法律不完善，讓騙取資金的人有空可鉆。對于設(shè)備采購貿(mào)易的騙取資金現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在我國的采購資金的使用中，騙取企業(yè)的巨額采購資金，不法分子通過謊報(bào)采購設(shè)備的總價(jià)，騙取巨額采購資金，是騙取資金現(xiàn)象的主要手段。設(shè)備采購貿(mào)易管理法律不完善是導(dǎo)致采購部門騙取資金成功的根本原因，在我國的設(shè)備采購貿(mào)易管理法律中，對采購工作的規(guī)范模糊，資金標(biāo)準(zhǔn)不明確，影響了法律的正常使用，而且在企業(yè)法中，采購設(shè)備并沒有被單獨(dú)分離出來，對管理我國采購工作的管理來說是一項(xiàng)難題，是讓采購人員在企業(yè)資金盜取方面有機(jī)可乘的主要原因。所以現(xiàn)在亟需進(jìn)行對于我國設(shè)備采購貿(mào)易管理法律的完善，減少設(shè)備采購貿(mào)易中騙取資金現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3監(jiān)督管理部門內(nèi)部收受賄賂，監(jiān)守自盜，讓騙取資金活動有機(jī)可乘。騙取資金活動之所以頻頻發(fā)生，從主觀上講，主要是企業(yè)公務(wù)人員經(jīng)不起誘惑，收受賄賂，為騙取資金分子大開方便之門。設(shè)備采購部門的部分違法官員由于貪欲，與外部企業(yè)勾結(jié)，進(jìn)行群體騙取資金，惡化了采購設(shè)備部門的整體性。由于不法分子對企業(yè)監(jiān)督員工的行賄，在騙取資金方面有監(jiān)督部門對不法分子的偏袒，放行，是導(dǎo)致我國企業(yè)采購中騙取資金現(xiàn)象嚴(yán)重的另一問題，要加強(qiáng)采購設(shè)備部門中受賄現(xiàn)象的打擊力度，對不法分子的犯罪行為要嚴(yán)厲打擊，全方位封殺。正是由于這些腐敗分子的存在才給騙取資金活動提供了條件和滋生的土壤。
3.探究加強(qiáng)設(shè)備采購管理的手段與措施。
3.1重視設(shè)備采購工作的款項(xiàng)與條約，按照企業(yè)合同要求的設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行采購。在企業(yè)設(shè)備采購工作中，合同的內(nèi)容首先要包括設(shè)備型號，設(shè)備的新舊，設(shè)備交貨時(shí)間以及對設(shè)備的要求，設(shè)備保修時(shí)間，技術(shù)資料交付時(shí)間，材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任，撥款和結(jié)算，質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期，雙方相互協(xié)作等款項(xiàng)，在企業(yè)設(shè)備采購工作合同中要著重注意的是設(shè)備采購工作的采購水平與采購標(biāo)準(zhǔn)，表明對企業(yè)設(shè)備采購的設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)有一個正規(guī)的要求。其次要注意企業(yè)設(shè)備采購工作合同從簽訂到履行是一套完全的程序，雙方當(dāng)事人在這個程序里有著各自的權(quán)利與必須的義務(wù)，也要做好承擔(dān)責(zé)任的準(zhǔn)備。但是以前的中國合同法中并沒有完善責(zé)任的法律法規(guī)，當(dāng)下現(xiàn)行的合同法對責(zé)任的追究添加了條款，為我國企業(yè)設(shè)備采購工作的合同管理法完善了基礎(chǔ)。在合同中對資金的處理問題一定要慎重，在企業(yè)設(shè)備采購期間嚴(yán)謹(jǐn)按照簽訂的工作合同的步驟進(jìn)行處理。
3.2健全招標(biāo)制度，選擇優(yōu)秀設(shè)備供應(yīng)單位，保證設(shè)備采購工作質(zhì)量。在進(jìn)行設(shè)備采購工作的前期，必須要進(jìn)行采購工作的承包招標(biāo)會，并且對于競標(biāo)成功的設(shè)備供應(yīng)單位進(jìn)行項(xiàng)目合同簽訂。設(shè)備供應(yīng)單位的整體實(shí)力在項(xiàng)目工程招標(biāo)競標(biāo)的作用至關(guān)重要，優(yōu)秀科學(xué)的設(shè)備質(zhì)量記錄也能體現(xiàn)出設(shè)備供應(yīng)單位的整體能力，所以在競標(biāo)的過程中要發(fā)掘優(yōu)秀的設(shè)備供應(yīng)單位，這就必須要完善招標(biāo)制度中的招標(biāo)文件編輯，要保證招標(biāo)文件的信息完整，對競標(biāo)單位的設(shè)備供應(yīng)能力考核全面，保證優(yōu)秀單位的承包，保證設(shè)備采購工作的可靠性。
3.3對設(shè)備采購人員的工作與設(shè)備使用相掛鉤，實(shí)行權(quán)責(zé)制度。對我國企業(yè)現(xiàn)有的設(shè)備采購制度進(jìn)行改革與優(yōu)化，我國現(xiàn)有的設(shè)備采購制度仍與企業(yè)的經(jīng)營制度有相吻合的地方，所以要保持循序漸進(jìn)，步步為營的方式進(jìn)行設(shè)備采購工作改革，首先需要變革的就是采購制度，對企業(yè)的設(shè)備采購人員實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制度，將設(shè)備的使用與企業(yè)采購人員的工資相掛鉤，保證設(shè)備采購的整體科學(xué)性，能夠保證設(shè)備采購資金預(yù)算的準(zhǔn)確性大大提高。在設(shè)備采購制度中實(shí)行權(quán)責(zé)制度也有利于設(shè)備采購資金能夠得到最優(yōu)化的使用，能夠增加企業(yè)設(shè)備資金使用的真實(shí)性。在企業(yè)設(shè)備采購業(yè)績評價(jià)中為公正的評價(jià)提供了客觀的證據(jù)事實(shí)，運(yùn)行設(shè)備采購權(quán)責(zé)制度更能使設(shè)備采購人員所上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告可信度增高，使他的綜合業(yè)績評價(jià)會更客觀更全面，而且對于企業(yè)的設(shè)備采購制度的完善來說，不實(shí)行權(quán)責(zé)制度，設(shè)備采購工作的可行性與科學(xué)性很低。
3.4建立健全設(shè)備采購工作中的監(jiān)督制度。設(shè)備采購中的監(jiān)督管理工作是設(shè)備采購部門的一項(xiàng)重要的、特殊性工作，在此崗位的管理人員尤其是負(fù)主要責(zé)任的工作人員，必須對設(shè)備采購監(jiān)督質(zhì)量工作的立場堅(jiān)定，忠于企業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，警惕性高，應(yīng)變能力強(qiáng)。并且，要具有較高的監(jiān)督質(zhì)量控制知識和現(xiàn)代化管理手段，以及工作人員對于監(jiān)督管理的應(yīng)用水平和分析、解決問題的能力。因此，設(shè)備采購監(jiān)督管理部門必須注重相關(guān)人員的調(diào)配，尤其是在人員安排上，必須充分考慮監(jiān)督質(zhì)量管理的特殊性，確保設(shè)備采購監(jiān)督質(zhì)量管理隊(duì)伍的純潔性和高素質(zhì)，不斷加強(qiáng)政治思想教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動我國設(shè)備采購企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量控制的進(jìn)行與管理。
4.結(jié)束語：
設(shè)備采購貿(mào)易已經(jīng)成為我國最重要的一個貿(mào)易方式，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占有舉足輕重的地位，所以必須要保證采購設(shè)備管理工作的公正性，減少惡性騙取設(shè)備資金情況的出現(xiàn)，對采購單位來說，騙取資金是能夠大幅度的增加企業(yè)的收益，但是這是違背我國監(jiān)督法律的，是必須要得到遏制的。企業(yè)設(shè)備采購的監(jiān)督部門要注意對采購資金管理的手段與力度，政府要出臺相應(yīng)的采購騙取資金管理法律與政策，協(xié)助采購監(jiān)督部門的管理，從根源上遏制騙取企業(yè)采購設(shè)備資金的現(xiàn)象，推動我國設(shè)備采購貿(mào)易經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。
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一、地勘單位財(cái)務(wù)管理存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)預(yù)算隨意、財(cái)務(wù)分析粗糙
以某地勘單位為例，該單位有多個不同的經(jīng)營實(shí)體，近幾年來市場收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)預(yù)測不盡人意。不重視預(yù)算，市場經(jīng)營項(xiàng)目一般無預(yù)算，計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目有預(yù)算，但財(cái)務(wù)不懂生產(chǎn)流程，預(yù)算由專業(yè)技術(shù)人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財(cái)務(wù)會計(jì)人員多半途轉(zhuǎn)行出身，財(cái)務(wù)管理知識缺乏，對資金運(yùn)動不能做出系統(tǒng)分析，不能提供真實(shí)有用的財(cái)務(wù)指標(biāo)為經(jīng)營決策服務(wù)。
2.成本控制、資產(chǎn)管理不到位
以該地勘單位為例，成本費(fèi)用不按項(xiàng)目歸集，成本核算不準(zhǔn)確。成本費(fèi)用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業(yè)績考核評價(jià)全年業(yè)績，只看結(jié)果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財(cái)經(jīng)稅法情況發(fā)生。
因地勘單位自身固有特點(diǎn)，流動性大，人員分散，財(cái)產(chǎn)分散，財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)次數(shù)很少，常存在賬物不符現(xiàn)象。辦公用品、生產(chǎn)物資采購沒有認(rèn)真做到貨比三家，部份商品價(jià)格虛高。在金額較大的固定資產(chǎn)和對外投資上，常因?qū)φ?、市場了解不夠，盲目決策，往往投資回報(bào)不及預(yù)期，有的損失慘重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏大。
3.經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)監(jiān)督不力
地勘單位一般只有一個專職審計(jì)人員，且內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不全，受制于業(yè)務(wù)能力和體制約束，財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力。地勘單位領(lǐng)導(dǎo)不重視審計(jì)，二級單位對審計(jì)甚至有抵觸情緒，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督名存實(shí)亡。
二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
1.體制不順，內(nèi)部控制機(jī)制缺失
事業(yè)身份、企業(yè)化經(jīng)營管理機(jī)制，使事業(yè)法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業(yè)單位，受到上級主管部門及政府財(cái)政審計(jì)部門管理、監(jiān)督時(shí)緊時(shí)松，由于政策限制，在市場競爭中，企業(yè)單位往往處于不利地位，錯失機(jī)遇。權(quán)力下放過多，權(quán)責(zé)失衡，又易形成一人獨(dú)大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)問題的首要因素。
2.信息化程度不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)
很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會計(jì)核算模塊軟件，電子化程度不高，財(cái)務(wù)信息上下級之間無法共享，監(jiān)管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有使用高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不夠，防范意識不強(qiáng)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)對茫然。
3.目標(biāo)不一致，無全員管理觀念
受諸多因素影響，目標(biāo)不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠(yuǎn)目標(biāo)欠考慮。財(cái)務(wù)人員不是專業(yè)技術(shù)不過硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規(guī)制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發(fā)票不假、自己不貪，就不管業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性，存在不同程度的成本虛增、資金跑、滴、漏現(xiàn)象。
三、強(qiáng)化地勘單位財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施
1.理順體制，健全機(jī)制
地勘單位分類改革進(jìn)入深水區(qū)，多數(shù)地勘單位將完全企業(yè)化。體制理順了，機(jī)制就活了。以改革創(chuàng)新引領(lǐng)地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展，深化改革，構(gòu)建地勘產(chǎn)業(yè)體制機(jī)制新格局。改革是發(fā)展的最大紅利，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機(jī)制、資源配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕等、靠、要思想。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，做強(qiáng)地勘主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、做優(yōu)地勘延伸產(chǎn)業(yè)，提高自主創(chuàng)新能力，不斷增強(qiáng)地勘隊(duì)伍發(fā)展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。
2.樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)內(nèi)部成本控制
須提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識、成本管理意識。構(gòu)建企業(yè)文化，提高全員主人翁意識。在內(nèi)部形成職工的自主管理意識，完善內(nèi)在約束與激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)自主管理。這既是種代價(jià)最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產(chǎn)利用率，減少資金占用。做好應(yīng)收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。加強(qiáng)日常財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、設(shè)備保養(yǎng)工作。
3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，注重財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失策都會對單位不同程度的損失。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)管理工作的始終，及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，適時(shí)調(diào)整單位經(jīng)營策略，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。
4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)執(zhí)行力
須建立健全單位內(nèi)部控制制度和會計(jì)控制制度。實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約;嚴(yán)禁收入不入賬;嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;時(shí)時(shí)了解辦公用品、生產(chǎn)物資商品供需變化，價(jià)格變動，降低采購成本。加強(qiáng)執(zhí)行力，不打折扣地按制度執(zhí)行，提高全員的財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵從度。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題
（1）管理體制不夠完善
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，需要多個部門的溝通與合作，而目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不夠健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)作。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)傳送過來，或者傳送的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理工作的數(shù)據(jù)要求存在差異，給財(cái)務(wù)工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制也就無從著手。
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理思想不科學(xué)
財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，而財(cái)務(wù)管理的理念和方法手段等，需要根據(jù)市場的變化進(jìn)行必要的調(diào)整，而一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒有結(jié)合市場動態(tài)，也沒有進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，因此用老舊的管理思想來指導(dǎo)當(dāng)今的財(cái)務(wù)工作，不僅給企業(yè)帶來了虧損，同時(shí)也提高了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果財(cái)務(wù)管理人員不對合作企業(yè)進(jìn)行綜合性的評估就給予盲目的賒貸優(yōu)惠，那么很可能在進(jìn)行資金回籠的時(shí)候，出現(xiàn)一大批壞賬和死帳，這對于企業(yè)來說是致命的。
（3）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息是不可缺少的，而財(cái)務(wù)信息量的龐大同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理帶來了很大挑戰(zhàn)，雖然如今大部分企業(yè)都利用會計(jì)電算化來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運(yùn)用到實(shí)際管理中，而且在企業(yè)實(shí)際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會計(jì)電算化中無法進(jìn)行信息的及時(shí)查詢，從而讓財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率達(dá)不到想要的結(jié)果。
2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制不夠完善
財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制核心在于實(shí)事求是。就目前國內(nèi)的企業(yè)來說，母公司獨(dú)掌企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策大權(quán)，一些子公司要么不具備財(cái)務(wù)決策的權(quán)利，要么財(cái)務(wù)決策的權(quán)利名存實(shí)亡。這種過度依賴母公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時(shí)也不利于子公司的發(fā)展。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，二者都應(yīng)該有適當(dāng)?shù)墓芾頇?quán)限和范圍，這種機(jī)制上的不完善急需要進(jìn)行處理和解決。
（2）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力
所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上來說，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有對自身的經(jīng)濟(jì)投入和產(chǎn)出進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評估而造成的。例如一些企業(yè)的外部賒賬情況比較嚴(yán)重，在企業(yè)進(jìn)行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會影響企業(yè)下一個項(xiàng)目的開發(fā)，使得企業(yè)的發(fā)展陷入僵局。這種風(fēng)險(xiǎn)究其根本，主要是因?yàn)樽鳛槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，并沒有進(jìn)行充分的市場調(diào)研和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。
（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度不完善
我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制由于內(nèi)部管理制度不完善，因此在風(fēng)險(xiǎn)控制上就達(dá)不到預(yù)期的效果。如今很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度都出現(xiàn)了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理使用等方面都規(guī)定不明確，這就讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)進(jìn)行控制，從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)損失。
二、改進(jìn)意見
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)措施
（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)
首先，要給予財(cái)務(wù)管理部門一定的權(quán)利和空間，并要求相關(guān)的部門進(jìn)行積極的配合，確保財(cái)務(wù)管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對于財(cái)務(wù)管理工作的各個流程要細(xì)化，例如財(cái)務(wù)的預(yù)算評估部門、財(cái)務(wù)的核算部門；融資部門、信貸部門等每個部門要有明確的工作任務(wù)和工作范圍。由于財(cái)務(wù)工作比較敏感，同時(shí)關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，因此，各個部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表要進(jìn)行反復(fù)的核對與校正，同時(shí)，所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以便于企業(yè)內(nèi)部自查或者是國家有關(guān)部門的審查。
（2）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識
企業(yè)的經(jīng)營管理與市場的動態(tài)、國際國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業(yè)，只要是參與了市場的競爭，就必然會存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)的發(fā)展全過程的。對此，企業(yè)要對可能存在和發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范預(yù)案，一旦出現(xiàn)了資金融資困難或者是財(cái)產(chǎn)損失，能夠第一時(shí)間的進(jìn)行資金管理，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)能夠渡過難關(guān)，取得長足發(fā)展。這種防范意識應(yīng)該是一直存在的，無論企業(yè)發(fā)展是否處于順逆境中。
2.全面提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制水平的有效性建議
（1）全面提高管理人員的基本認(rèn)識
作為一個企業(yè)的管理者，應(yīng)該不斷的從其他企業(yè)中學(xué)習(xí)有效的管理理念和方法手段，必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，全面提高對于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識，在意識到這一工作的重要性的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相關(guān)的宣傳教育，尤其是對于財(cái)務(wù)管理者而言，更要定期對他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和能力培養(yǎng)，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，全面提高他們對于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的認(rèn)識，并將這種思想意識帶到工作中去。
（2）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作重要性，并不能保證該項(xiàng)工作保質(zhì)保量的完成，還需要企業(yè)的管理人員結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營模式以及企業(yè)的核心文化，并聯(lián)系當(dāng)今市場的發(fā)展變化，建立其完善而具有特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，使得廣大財(cái)務(wù)工作人員能夠按照規(guī)章制度辦事。
論文摘要：商業(yè)銀行對所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識別及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制健全與否，對銀行經(jīng)營的安全性、穩(wěn)健性至關(guān)重要。我國商業(yè)銀行現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，存在著不少問題，深刻認(rèn)識這些問題并提出針對性的改進(jìn)措施，對于完善、健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制，提高其經(jīng)營水平具有重要意義。
隨著中國建設(shè)銀行、中國銀行等國有大型商業(yè)銀行的相繼上市，我國大部分商業(yè)銀行在一定程度上都建立起了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，其與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力都有了一定的改善。但不容忽視的是，這種公司治理架構(gòu)在職責(zé)劃分上遠(yuǎn)未清晰到位，銀行業(yè)種種頑疾也并未隨其上市而煙消云散。在業(yè)全面開放之際，深人考量分析商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及控制與管理現(xiàn)狀，對于改進(jìn)、提高商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢、穩(wěn)定金融體系乃至保證國家金融安全等具有重要意義。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營中的主要風(fēng)險(xiǎn)
伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快，以及我國金融業(yè)對外開放程度的提高，商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競爭中面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢。就目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，我國商業(yè)銀行主要面臨如下金融風(fēng)險(xiǎn)。
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)即獲得銀行信用支持的人由于種種原因不能或不愿意遵照規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。日前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在大量逃廢銀行債務(wù)的情況，在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的普遍低下，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。
資本金的質(zhì)量與數(shù)量是商業(yè)銀行信用的有力保證，商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了其資本金質(zhì)量，使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜，進(jìn)而成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)風(fēng)險(xiǎn)
在國際混業(yè)經(jīng)營的大下，我國金融機(jī)構(gòu)雖然仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，但商業(yè)銀行通過等方式實(shí)現(xiàn)了同業(yè)的交叉，發(fā)行貨幣基金實(shí)現(xiàn)了對業(yè)的滲透。天津?yàn)I海新區(qū)更是在2006年被確定為我國金融改革試點(diǎn)地區(qū)，政策上允許其在金融業(yè)綜合經(jīng)營、多種所有制金融企業(yè)、外匯管理政策、離岸金融業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行改革試驗(yàn).預(yù)示著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將拓展至金融的多個領(lǐng)域作為金融市場活動的主體參與者.商業(yè)銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風(fēng)險(xiǎn)。
特別是市場運(yùn)營不成熟以及相關(guān)立法的滯后，導(dǎo)致其參與企業(yè)主體缺乏有效的信用評價(jià)機(jī)制，加之商業(yè)缺乏來自外部的有效監(jiān)管和內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營的控制機(jī)制，危及其信貸資金的安全.大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)。
(三)利率風(fēng)險(xiǎn)
在利率管制條件下，利率的變動平穩(wěn)且易于預(yù)測，利率風(fēng)險(xiǎn)不是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，利率是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的附屬職能。而利率市場化后，利率更多受市場規(guī)律的影響.遵循市場規(guī)律運(yùn)行，利率的變動頻繁且難以預(yù)測。利率風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升為銀行的主要風(fēng)險(xiǎn).利率風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到商業(yè)銀行的盈利能力，而且資產(chǎn)、負(fù)債的市值因利率變動而變動，并波及清償能力.進(jìn)而引發(fā)流動性問題。2006年以來.中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐.如何應(yīng)對利率調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)及此后的利率波動風(fēng)險(xiǎn).將是商業(yè)銀行面臨的一大課題。
(四)操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)大多緣于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或制度建設(shè)及落實(shí)情況不力我國商業(yè)銀行在改制過程中.由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險(xiǎn)案件商業(yè)銀行改制中普遍存在的金產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，公司治理結(jié)構(gòu)不健全等問題，使得銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制.進(jìn)而引發(fā)諸多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).特別是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制現(xiàn)狀
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本框架
隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的增多，國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制方面采取了一系列措施。
風(fēng)險(xiǎn)管理方面，普遍加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理 各行均設(shè)有相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu).建立了資產(chǎn)負(fù)債控制和監(jiān)測制度，定期考核資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時(shí)加以調(diào)整，在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
內(nèi)部控制機(jī)制方面，初步建立了內(nèi)部監(jiān)督制度 各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營實(shí)施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度，加強(qiáng)了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的主要問題
盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面取得了長足進(jìn)步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風(fēng)險(xiǎn)的主觀認(rèn)識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模，而對資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識不充分;其次，商業(yè)銀行運(yùn)行的組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不等嚴(yán)重問題，到內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制：第三，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學(xué)的市場風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力.難以實(shí)現(xiàn)市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)分離。同時(shí)，各行也都并沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系.對客戶的信用評級還比較初級，風(fēng)險(xiǎn)的量化分析技術(shù)比較落后;最后，各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠(yuǎn) 就目前現(xiàn)狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全.或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運(yùn)作良好的控制機(jī)制，與銀行自身風(fēng)險(xiǎn)控制需要和外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的要求相距甚遠(yuǎn)。
三、完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系
根據(jù)《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項(xiàng)基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等管理規(guī)范規(guī)定.充分堅(jiān)持有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性和獨(dú)立性的原則。建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。
(一)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)
法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)組成，它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨(dú)立的、只對銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)?？紤]對風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、稽核委員會和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在內(nèi)的相對獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。
(二)明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)控制分工及相互制衡關(guān)系
為體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理的功能要求，商業(yè)銀行應(yīng)在強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)部門相互獨(dú)立的同時(shí)，更強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)運(yùn)作的相互制約，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是.銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理按風(fēng)險(xiǎn)類別分別由各主管部門負(fù)責(zé).并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會議.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制的討論。
(三)健全完善嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度
借鑒國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個人)、風(fēng)險(xiǎn)限額和審批程序等在內(nèi)的嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會制定并提交董事會認(rèn)可。
(四)建立健全有效的內(nèi)部檢查與稽核制度
