發(fā)布時間：2023-09-11 17:26:42
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險管理要求樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會議上，將全面風險管理體系建設列為2013～2015年工作重點，并明確了全面風險管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風險管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風險管理體系建設工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風險管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設方案。針對目前的情況，江門局認真學習《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風險管理的要求，研究與探索了江門局全面風險管理體系建設方案。江門局通過建立風險數(shù)據(jù)庫、制定風險應對策略、健全風險管控機制和風險管理評價機制等措施，建立起一套運轉(zhuǎn)有效的全面風險管理體系，并獲取了豐富的風險管理實踐經(jīng)驗和理論成果。
2全面風險管理工作現(xiàn)狀診斷
隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風險、財務與經(jīng)營風險、法律風險和廉潔風險四個領(lǐng)域開展了專項風險管理工作，但是對比全面風險管理的要求，仍然存在以下不足：
2.1風險體系覆蓋的全面性有待提高
江門局雖然在安全生產(chǎn)風險、財務與經(jīng)營風險、法律風險和廉潔風險四個領(lǐng)域開展了專項風險管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風險管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風險仍缺乏有效的管控措施。
2.2專業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)性有待加強
目前，江門局安全、財務與經(jīng)營、法律、廉潔四個領(lǐng)域已經(jīng)開展專項風險管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項風險管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風險管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風險管理體系建設工作的不斷開展，戰(zhàn)略風險、市場風險、公共關(guān)系風險也納入風險管理的范圍，自此風險管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運作和協(xié)調(diào)性，這七大類風險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。
2.3風險數(shù)據(jù)庫的實用性有待提升
各專業(yè)領(lǐng)域的風險數(shù)據(jù)庫只是對風險信息進行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識別出大量的風險點信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風險，沒能制定切實有效的風險應對措施，導致風險數(shù)據(jù)庫只是風險點的累加而實用性不強。
2.險文化建設的有效性有待加強
風險文化和風險意識的建設水平不高。目前，江門局風險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風險管理不夠積極主動，對于風險的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風險文化建設舉措執(zhí)行力不強，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風險管理人員的專業(yè)知識和管理能力也有待加強。
3全面風險管理體系建設
針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導向，在公司董事會領(lǐng)導下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級負責，全面覆蓋、規(guī)范運作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅持“整體部署、分專業(yè)分步實施、逐層推進、持續(xù)改進”的思路，建立了一套既符合一般風險管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風險管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風險管理體系框架。
3.1全面風險管理框架
全面風險管理體系由風險管理組織機制、風險管理規(guī)范化機制、風險管理運作機制、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理文化五部分組成。
3.1.1風險管理組織機制。指公司全面風險管理工作的主要參與主體以及各自的職責權(quán)限劃分。公司風險管理組織應包括董事會、風險管理委員會、風險管理辦公室、風險管理專業(yè)小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。
3.1.2風險管理規(guī)范化機制。指運用一體化工作方法，對風險管理相關(guān)工作進行結(jié)構(gòu)化設計后形成的規(guī)范化管理機制。該機制包含了風險管理工作的業(yè)務分類、流程設計、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。
3.1.3風險管理運作機制。指各級單位在組織職責要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務過程中執(zhí)行風險管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風險管理運作機制要求公司各級單位在清晰的職責劃分和協(xié)同下，在業(yè)務管理PDCA循環(huán)中，開展風險識別、評估、應對、監(jiān)督等工作，并形成風險庫、風險評估結(jié)果、風險應對方案、監(jiān)督評價結(jié)論等成果。
3.1.險管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風險管理工作的信息系統(tǒng)。公司風險管理信息系統(tǒng)應與業(yè)務應用系統(tǒng)結(jié)合，具備風險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風險識別、評估、應對、監(jiān)督等風險管理流程。
3.1.5風險管理文化。指公司各級員工對待風險的價值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風險管理文化應承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風險管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動。
3.2全面風險管理組織機制
江門局按照風險管理要求，結(jié)合工作實際，設置風險管理組織機構(gòu)，為風險管理工作提供組織支持。全面風險管理組織機構(gòu)包括全面風險管理委員會、全面風險管理辦公室、風險管理歸口部門、業(yè)務部門和監(jiān)督部門。
3.2.1全面風險管理委員會。成立全面風險管理委員會。全面風險管理委員會由局領(lǐng)導擔任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負責人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風險管理委員會。主要職責：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導全面風險管理體系建設與評價工作；（2）審批風險管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風險環(huán)境分析報告、風險管理工作年度計劃、全面風險管理報告、全面風險管理監(jiān)督報告；（4）審批重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制以及重大決策的風險評估報告；（5）培育風險管理文化，推動風險管理信息系統(tǒng)的建設；（6）審批、決定全面風險管理中的其他重要事項。
3.2.2全面風險管理辦公室。全面風險管理委員會下設全面風險管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風險管理辦公室主任由企管部負責人擔任。各縣（區(qū)）分子公司全面風險管理辦公室設在辦公室或綜合部，全面風險管理辦公室主任由部門負責人擔任。主要職責：（1）組織風險管理歸口部門開展全面風險管理體系建設與評價工作；（2）組織風險管理歸口部門制定、完善風險管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風險管理歸口部門開展風險環(huán)境分析、制定全面風險管理工作計劃、編制全面風險管理報告；（4）組織風險管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風險應對策略及方案；（5）指導、監(jiān)督風險管理歸口部門開展風險管理工作；（6）組織開展風險管理績效考核工作。
3.2.3風險管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風險管理由七個風險管理歸口部門負責，各風險管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風險管理歸口部門詳見表3。主要職責：（1）按照全面風險管理體系建設要求，落實專業(yè)領(lǐng)域風險管理工作；（2）指導、組織業(yè)務部門進行風險環(huán)境分析；（3）負責專業(yè)領(lǐng)域風險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監(jiān)督評價工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風險管理策略和應對方案；（5）指導、組織業(yè)務部門進行風險自我控制，執(zhí)行風險管理基本流程；（6）負責開展專業(yè)領(lǐng)域風險評價工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風險管理報告。
3.2.4業(yè)務部門。業(yè)務部門在風險管理歸口部門的指導下開展風險管理工作，業(yè)務部門應指派一名風險管理聯(lián)絡員作為風險管理歸口部門在業(yè)務部門的聯(lián)絡窗口。主要職責：（1）配合風險管理歸口部門制定風險管理工作計劃；（2）落實風險自我控制，執(zhí)行風險環(huán)境分析、風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控等活動；（3）配合制定重大風險管理策略和應對方案；（4）配合開展風險管理評價工作，配合編寫全面風險管理報告。
3.2.5監(jiān)督部門。監(jiān)察審計部作為全面風險管理工作的監(jiān)督部門，主要職責：（1）研究提出全面風險管理監(jiān)督機制，制定風險監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風險管理監(jiān)督方案，并組織實施；（3）按照風險管理委員會統(tǒng)一部署，對業(yè)務部門風險管理措施落實情況進行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風險管理監(jiān)督報告。
3.3全面風險管理規(guī)范化機制
為規(guī)范全面風險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風險管理體系評價標準。
3.3.1制定《全面風險管理指引》。為推動全面風險管理體系建設，提升風險管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風險管理工作部署，結(jié)合風險管理實際情況，制定《全面風險管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風險管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點原則。以重大風險、重大事件（指重大風險發(fā)生后的事實）和重要流程的管理為重點，開展全面風險管理工作；（3）有效落地原則。全面風險管理工作開展應與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風險管理的各項要求嵌入日常業(yè)務流程及管理規(guī)范，確保實效落地；（4）成本效益原則。風險管理工作開展與風險應對措施制定應兼顧成本與效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。
3.3.2制定風險管理各項工作指引。編制《全面風險管理組織機構(gòu)設置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風險管理的崗位職責表梳理工作指引》《基于風險管理的制度流程修編工作指引》《全面風險管理信息溝通機制工作指引》。各項工作指引為全面風險管理工作的落地提供指導和規(guī)范。3.3.3制定管理體系評價標準。江門局按照全面風險管理體系建設要求，運用風險管理評價理論、成熟度理論，建立了全面風險管理體系評價標準。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 全面風險管理 聲譽風險 聲譽風險管理
一、商業(yè)銀行風險管理理念的發(fā)展
（一）全面風險管理的產(chǎn)生
商業(yè)銀行從本質(zhì)上來說是經(jīng)營風險的金融機構(gòu)，以經(jīng)營風險為其盈利的根本手段。商業(yè)銀行是否愿意承擔風險、能否有效管理和控制風險，直接決定商業(yè)銀行的經(jīng)營成敗。隨著金融體系變革和金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，風險管理理論和技術(shù)的迅速發(fā)展，以及相關(guān)監(jiān)管措施的進一步完善，商業(yè)銀行風險管理的模式發(fā)生了本質(zhì)變化?；仡櫧鹑趯嵺`的發(fā)展過程，商業(yè)銀行的風險管理模式在經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理模式、負債風險管理模式、資產(chǎn)負債管理模式的發(fā)展階段后，進入全面風險管理模式的階段。
20世紀60年代以前，商業(yè)銀行以資產(chǎn)業(yè)務為主，經(jīng)營中最直接、最經(jīng)常性的風險來自資產(chǎn)業(yè)務。一筆大額信貸資產(chǎn)的違約，可能導致一家商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性困難甚至停業(yè)倒閉。相應地，商業(yè)銀行的風險管理也主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，通過加強資產(chǎn)分散化、資信評估、嚴格審批制度、減少信用放款等各種措施和手段來防范、減少資產(chǎn)業(yè)務損失的發(fā)生。進入20世紀60年代，在經(jīng)濟高速增長、資金需求旺盛的背景下，商業(yè)銀行變被動負債為主動負債以擴大資金來源。負債規(guī)模的迅速擴張加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營壓力和不確定性。在此背景下，商業(yè)銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債管理。20世紀70年代，布雷頓森林體系瓦解、石油危機等的發(fā)生使得利率和匯率變動劇烈，兩者的雙重影響使得商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債價值的波動更為顯著。此時，單一的資產(chǎn)風險管理模式顯得穩(wěn)健有余而進取不足，單一的負債風險管理模式則進取有余而穩(wěn)健不足，兩者均不能保證商業(yè)銀行安全性、流動性和效益性的均衡。于是，商業(yè)銀行的風險管理發(fā)展到資產(chǎn)負債風險管理階段，通過資產(chǎn)和負債業(yè)務協(xié)調(diào)管理、匹配資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)等實現(xiàn)總量平衡和風險控制。
20世紀80年代，隨著銀行業(yè)的競爭加劇，存貸利差變窄，商業(yè)銀行開始利用金融衍生工具、從事中間業(yè)務等謀取更高的收益，非利息收入所占的比重迅速增加。同時，金融自由化、金融創(chuàng)新的發(fā)展使得商業(yè)銀行面臨的風險日益呈現(xiàn)多樣化、復雜化的趨勢，亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列事件進一步顯示，商業(yè)銀行的損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險、市場風險、操作風險等多種風險因素交織而成。在此情況下，風險管理理念和技術(shù)迅速發(fā)展，《巴塞爾新資本協(xié)議》和美國COSO《企業(yè)全面風險管理框架》從理論層面和操作層面上將銀行風險管理推進全面風險管理（enterprise-wide risk management，ERM）的階段。
（二）全面風險管理的內(nèi)涵
全面風險管理是對涵蓋銀行境內(nèi)外各項風險種類、各個業(yè)務單位、各項業(yè)務產(chǎn)品和各個員工等風險因素的全過程進行有效的識別、計量、監(jiān)測和控制，并通過對風險和收益、風險偏好和風險策略的有機結(jié)合，實現(xiàn)對銀行風險的全面管理和通盤管理。
全面風險管理體現(xiàn)了先進的風險管理理念和方法：
1 全球的風險管理體系。隨著商業(yè)銀行合并收購的浪潮，有實力的商業(yè)銀行開始實施全球化經(jīng)營戰(zhàn)略，這要求商業(yè)銀行的風險管理體系同樣是全球化的。
2 全面的風險管理范圍。全面風險管理就是要對商業(yè)銀行全部種類的風險、所有層次的業(yè)務單位、業(yè)務產(chǎn)品進行集中統(tǒng)籌管理。例如，將信用風險、市場風險和操作風險等不同風險類型，資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務等不同性質(zhì)的業(yè)務，公司、機構(gòu)、個人等不同客戶種類，以及承擔風險的各個業(yè)務單位等，納入統(tǒng)一的風險管理體系中，對各類風險按照既定標準進行計量并集中控制和管理。
3 全程的風險管理過程。商業(yè)銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，任何一個環(huán)節(jié)缺少風險管理都有可能造成損失，甚至導致整個業(yè)務活動的失敗。全面風險管理要求將風險管理貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個階段，實現(xiàn)風險管理的全程化和系統(tǒng)化。
4 全新的風險管理方法。在全面風險管理中，商業(yè)銀行多種風險一體化綜合管理，采取一系列全新的技術(shù)和方法降低各類風險，通過數(shù)理模型識別、計量、監(jiān)測和控制風險，定量分析增強了風險管理的客觀性和科學性。
5 全員的風險管理文化。風險存在于商業(yè)銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，內(nèi)在的風險特征決定了風險管理必須體現(xiàn)在每一個員工的習慣行為中。全面風險管理要求所有員工都必須深刻認識潛在的風險因素，并具有風險防控的意識和自覺性。
（三）全面風險管理的意義
1 從銀行自身來說，全面風險管理可以使銀行更好地識別風險、管理風險。在復雜多變的市場環(huán)境中準確高效地識別、計量和控制風險，對銀行的可持續(xù)發(fā)展、可持續(xù)盈利至關(guān)重要。全面風險管理作為一種積極進行風險管理的理念，對待風險的態(tài)度不再是被動地將風險管理作為成本，而是主動地將風險管理轉(zhuǎn)向價值中心，從而可以更好地識別風險，最大限度地實現(xiàn)收益與風險相匹配。
2 從行業(yè)競爭來說，以全面風險管理理念提升風險管理效率對提高銀行競爭力至關(guān)重要。隨著銀行業(yè)股份制改革的縱深發(fā)展，銀行業(yè)競爭加劇，利率市場化是必然趨勢，而一旦利率由市場決定，競爭勢必導致存貸利差收入減少。以全面風險管理理念完善風險管理規(guī)章制度、整合風險業(yè)務操作流程，形成較高的風險管理效率，對經(jīng)營風險獲取收益的銀行來說是提高競爭力的重要因素。
3 從經(jīng)濟整體來看，銀行全面風險管理有助于保持金融體系的穩(wěn)定運行。商業(yè)銀行是金融體系的重要組成部分，其經(jīng)營管理的好與壞直接關(guān)系到國家金融經(jīng)濟的運行安全。各國政府及金融監(jiān)管當局都非常重視商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營，對商業(yè)銀行提出全面風險管理的要求，以更強的風險管理能力應對風險挑戰(zhàn)。
二、商業(yè)銀行聲譽風險管理理論分析
（一）聲譽風險的概念
中國銀監(jiān)會2009年8月《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，首次明確聲譽風險的定義：聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負面評價的風險。聲譽事件是指引發(fā)商業(yè)銀行聲譽風險的相關(guān)行為或事件。重大聲譽事件是指造成銀行業(yè)重大損失、市場大幅波動、引發(fā)系統(tǒng)性風險或影響社會經(jīng)濟秩序穩(wěn)定的聲譽事件。
1 聲譽風險的多維性。商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理過程中面臨很多風險因素，幾乎所有的風險都可能影響商業(yè)銀行的聲譽。根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務特征及誘發(fā)風險的原因，巴塞爾委員會將商業(yè)銀行面臨的風險劃分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險以及戰(zhàn)略風險類，其中流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險因形成原因復雜、涉及范圍廣泛、與其他風險密切聯(lián)系相互作用等均為多維風險。對于聲譽風險，它與信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等交叉存在、相互作用，信用、市場、操作等風險領(lǐng)域的管理缺陷都可能導致風險擴散引發(fā)聲譽風險。
與聲譽風險的多維性相對應，聲譽事件也具有多樣性。從歷史經(jīng)驗看，聲譽事件包括但不限于以下類型：
（1）金融犯罪案件引發(fā)公眾質(zhì)疑。商業(yè)銀行發(fā)生外部盜竊搶劫、人員腐敗等金融犯罪案件，特別是涉及內(nèi)外勾結(jié)作案的案件，一經(jīng)曝光便引發(fā)境內(nèi)外媒體的廣泛關(guān)注和跟蹤報道，將使社會公眾對銀行的經(jīng)營管理、風險控制和案件防范能力產(chǎn)生懷疑，從而損壞銀行的聲譽。
（2）公眾投訴或民事訴訟引發(fā)公眾負面評價。公眾投訴事件如不能通過銀行投訴渠道及時解決，被媒體曝光或引發(fā)民事訴訟等導致事態(tài)擴大，可能給銀行聲譽造成嚴重影響。近年來，商業(yè)銀行引發(fā)公眾投訴或民事訴訟的事件頻發(fā)，如銀行單方面調(diào)整業(yè)務收費標準被視為“霸王條款”而引發(fā)公眾爭議：銷售理財產(chǎn)品時宣傳解釋不到位，客戶收益與預期不符時產(chǎn)生服務糾紛；銀行未完全盡到風險提示義務致使客戶資金遭受損失；科技系統(tǒng)或自助機具故障；信用卡被盜刷；個人信息被泄露等。
（3）監(jiān)管機構(gòu)行政處罰。違反金融行業(yè)法律法規(guī)，被銀監(jiān)會、人民銀行、工商、稅務、審計等部門進行處罰的事件，都是行政機關(guān)對商業(yè)銀行的負面評價，也是公眾對其進行評價的重要參考因素。
（4）權(quán)威機構(gòu)評級降低。由于權(quán)威評級機構(gòu)在市場中具有特殊影響力，其調(diào)低評級的行為可能引發(fā)市場投資者和公眾對銀行的負面猜測，從而引發(fā)銀行聲譽風險。
2 聲譽風險的危害性。良好的聲譽是商業(yè)銀行生存之本。從某種程度上來說，聲譽風險可看做是對商業(yè)銀行經(jīng)濟價值最大的威脅。商業(yè)銀行高負債運營、依靠自身信用開展業(yè)務的性質(zhì)要求其能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心，這種信心一旦失去，商業(yè)銀行的業(yè)務及其所創(chuàng)造的經(jīng)濟價值都將不復存在。即便花費大量的時間和金錢用于聲譽事件發(fā)生后的危機管理，商業(yè)銀行聲譽所受到的實質(zhì)性損害也難以彌補。在激烈的市場條件下，聲譽風險的損害可能是長期的，甚至是致命的。
（1）直接經(jīng)濟損失。聲譽風險可能給銀行帶來直接經(jīng)濟損失。如客戶訴訟類事件，若銀行敗訴或接受調(diào)解，則將直接承擔經(jīng)濟后果。
（2）影響銀行的品牌聲譽。相對一次性的損失而言，品牌聲譽的受損會導致更長遠的影響。聲譽對銀行的品牌建設和業(yè)務發(fā)展至關(guān)重要，好的品牌聲譽將帶來潛在客戶并保持和提高客戶的忠誠度；反之，聲譽事件的發(fā)生將影響銀行的口碑，喪失對潛在客戶的吸引力，甚至導致客戶流失或客戶忠誠度降低。
（3）造成銀行股價下跌影響股東權(quán)益。聲譽事件的出現(xiàn)可能將改變銀行投資者對銀行的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展的看法和預期，從而導致股價的下跌并直接影響股東的權(quán)益。
（4）直接威脅銀行乃至金融市場的生存。重大的聲譽事件將直接導致客戶喪失對銀行正常運營乃至資金安全的信心，對商業(yè)銀行經(jīng)營甚至金融市場運行可能產(chǎn)生重大沖擊。比如2008年金融風暴中，有百年歷史的雷曼兄弟公司由于不利市場信息引起客戶競相提款，幾乎在一天之內(nèi)就被迫宣布破產(chǎn)保護，并成為蔓延全球的金融風暴的導火索。
3 聲譽風險的復雜性。目前，商業(yè)銀行信用風險、市場風險等越來越多地運用數(shù)理模型進行計量，為相應風險的監(jiān)測和控制提供了有力的工具。而聲望和名譽在企業(yè)財務報表中屬于商譽系列，其準確計量十分復雜。聲譽風險由于其存在形態(tài)具有很大的不確定性，目前對聲譽風險的定量分析還沒有統(tǒng)一的模型和標準。
（二）聲譽風險管理的內(nèi)容
商業(yè)銀行面臨的風險因素越多，對其聲譽的潛在威脅也越大。管理和維護聲譽需要商業(yè)銀行綜合考慮內(nèi)、外部風險因素。根據(jù)《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，在政策體系層面：商業(yè)銀行應制定與本行戰(zhàn)略目標一致且適用于全行的聲譽風險管理政策，建立全行聲譽風險管理體系，監(jiān)控全行聲譽風險管理的總體狀況和有效性；在制度執(zhí)行層面：商業(yè)銀行應建立和制定適用于全行的聲譽風險管理機制、辦法、相關(guān)制度和要求，其內(nèi)容至少包括：
1 聲譽風險排查，定期分析聲譽風險和聲譽事件的發(fā)生因素和傳導途徑。
2 聲譽事件分類分級管理，明確管理權(quán)限、職責和報告路徑。
3 聲譽事件應急處置，對可能發(fā)生的各類聲譽事件進行情景分析，制定預案，開展演練。
4 投訴處理監(jiān)督評估，從維護客戶關(guān)系、履行告知義務、解決客戶問題、確?？蛻艉戏?quán)益、提升客戶滿意度等方面實施監(jiān)督和評估。
5 信息和新聞工作歸口管理，及時準確地向公眾信息，主動接受輿論監(jiān)督，為正常的新聞采訪活動提供便利和必要保障。
6 輿情信息研判，實時關(guān)注輿情信息，及時澄清虛假信息或不完整信息。
7 聲譽風險管理內(nèi)部培訓和獎懲。
8 聲譽風險信息管理，記錄、存儲與聲譽風險管理相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。
9 聲譽風險管理后評價，對聲譽事件應對措施的有效性及時進行評估。
（三）聲譽風險管理的必要性
1 聲譽風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需要。商業(yè)銀行的經(jīng)營依賴于存款人、貸款人、資金市場的信心，而這種信心從某種意義上來說完全取決于商業(yè)銀行的聲譽。隨著金融市場的不斷完善，商業(yè)銀行的競爭著力點由最初的粗放型競爭向集約型競爭方式轉(zhuǎn)變，聲譽這種高價值的無形資產(chǎn)越來越受到客戶群體的關(guān)注。聲譽風險管理是商業(yè)銀行提升核心競爭力、實現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標的需要。
2 聲譽風險管理是商業(yè)銀行相關(guān)者利益維護的需要。股東作為商業(yè)銀行聲譽風險利益損失的最終承擔者，最具有動力對聲譽風險進行管理和監(jiān)督；商業(yè)銀行的債權(quán)人如一般的存款人、保險公司的保單持有人等，一旦對商業(yè)銀行的信譽失去信心，大量的客戶流失可能使商業(yè)銀行陷入成本困境，對商業(yè)銀行聲譽風險管理提出要求；商業(yè)銀行的高層管理者出于自身財富利益以及職業(yè)生涯的考慮，需保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定可持續(xù)經(jīng)營，必須加強聲譽風險控制。
3 聲譽風險管理是金融監(jiān)管的需要。巴塞爾委員會明確將聲譽風險列為商業(yè)銀行必須妥善處理的風險之一，中國銀監(jiān)會也出臺《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，要求將聲譽風險管理納入商業(yè)銀行全面風險管理體系。隨著金融危機以來聲譽事件敏感性和風險性的加大，國內(nèi)外金融監(jiān)管機構(gòu)都要求商業(yè)銀行進一步增強聲譽風險意識和管理技能。商業(yè)銀行聲譽風險管理是金融監(jiān)管的客觀要求。
三、全面風險管理理念與聲譽風險管理的關(guān)系
1988年的《巴塞爾協(xié)議》中沒有考慮聲譽風險。隨著銀行向品牌競爭的轉(zhuǎn)變，聲譽風險受到更多的關(guān)注。1997年9月巴塞爾委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中，將聲譽風險列為商業(yè)銀行必須妥善處理的風險之一。商業(yè)銀行的風險管理已不再局限于傳統(tǒng)的風險管理范圍，而是擴大到包括聲譽風險在內(nèi)的更廣的范圍，強調(diào)風險管理的全面化。
（一）全面風險管理要求為聲譽風險提供一般的指導思想
全面風險管理作為全面、全程、全新、全員化的風險管理理念，為聲譽風險管理提供了基本原則。全面風險管理要求聲譽風險管理從聲譽風險的預警與防范到聲譽風險的危機處理都要有科學的管理流程和管理模型，要求參與聲譽風險管理的各個層次的各部門要明確職責，以縝密的外部監(jiān)督配合嚴格的內(nèi)部控制，積極應對來自多方的聲譽風險以達到預期效果。
（二）聲譽風險管理是落實全面風險管理的重要措施
全面風險管理要求對各條業(yè)務線的風險點給予全過程的點、線、面相結(jié)合的重視和管理。聲譽風險管理作為風險管理的一項重要內(nèi)容，與各類風險緊密關(guān)聯(lián)、互相交織，與其他七大風險管理構(gòu)成全面風險管理體系。聲譽風險在其中的特殊地位決定了在對聲譽風險進行有效監(jiān)控和管理的條件下，其他類別的風險也相應得到系統(tǒng)的管理，故聲譽風險管理是落實全面風險管理的重要措施。
（三）包括聲譽風險管理在內(nèi)的全面風險管理是銀行風險管理的核心理念
商業(yè)銀行實施全面風險管理是適應金融環(huán)境變化、自身經(jīng)營發(fā)展要求的選擇，而加強聲譽風險管理、將聲譽風險管理納入全面風險管理體系中也是國際金融危機背景下適應國內(nèi)外監(jiān)管要求的需要。以全面風險管理理念進行聲譽風險管理、在聲譽風險管理中體現(xiàn)全面風險管理要求，是當前銀行風險管理的框架思想。
四、聲譽風險管理存在的問題和面臨的挑戰(zhàn)
我國明確提出將聲譽風險管理納入全面風險管理框架的時日不長，很多相關(guān)問題有待進一步探索研究。我國商業(yè)銀行在聲譽風險管理方面存在主觀意識上缺乏前瞻性、組織體系上構(gòu)建有待完善、操作上缺乏操作性強的實踐指引等問題，同時也面臨金融創(chuàng)新、信息時代帶來的管理壓力。
（一）主觀意識上：聲譽風險管理缺乏前瞻性
聲譽風險管理是一個系統(tǒng)工程，它不僅包括聲譽風險發(fā)生后的處置，更包括聲譽風險監(jiān)測、預警以及企業(yè)聲譽的建立、維護和提升等。若沒有系統(tǒng)的聲譽管理戰(zhàn)略規(guī)劃，聲譽風險管理僅僅淪為被動的“危機處理”，與全面風險管理理念下對聲譽風險管理的要求差之甚遠。此外，由于銀行聲譽具有積累性的特點，也決定了聲譽風險管理是一項長期任務，短期內(nèi)難見明顯成效，導致與其他類別的風險管理相比投入可能相對較少。缺乏前瞻性、系統(tǒng)性和持久性的聲譽風險管理已不能適應當前金融發(fā)展及金融監(jiān)管的要求，沒有全面、長期的聲譽管理體系規(guī)劃，就無從談及全面的聲譽風險管理。
（二）組織體系上：聲譽風險管理組織體系構(gòu)建有待完善
盡管聲譽風險實際上是覆蓋面與誘發(fā)原因最廣泛的風險，但國內(nèi)商業(yè)銀行在聲譽風險管理實踐中并沒有對構(gòu)建聲譽風險管理組織體系高度重視。相較于其他種類風險管理的組織體系，現(xiàn)行的商業(yè)銀行聲譽風險管理組織體系構(gòu)建還存在較多的問題：大多數(shù)商業(yè)銀行沒有設置專門機構(gòu)進行全程的聲譽風險管理，聲譽風險管理組織部門大多是由銀行本有的內(nèi)控、監(jiān)察等部門平移而來，聲譽風險管理職能分散于多個部門導致職責界定不明晰、戰(zhàn)略落實部門不集中、信息系統(tǒng)不暢通。另外，聲譽風險管理在專業(yè)人才配置方面的缺乏也使得整個風險管理職能框架運作有效性降低。
（三）操作指引上：聲譽風險管理缺乏操作性強的實踐指引
目前銀行聲譽風險管理仍然缺乏充分的理論指導和詳細的實踐指引。聲譽風險具有關(guān)聯(lián)性、復雜性等特點，導致其界定、計量、評價等具有一定的難度。中國銀監(jiān)會2009年《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，首次明確了聲譽風險的定義、董事會的相關(guān)職責，對聲譽風險管理內(nèi)容以及聲譽事件應對作出了框架性說明。但在聲譽風險管理實施細則方面，至今尚無詳細指引和規(guī)范。從《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2011年報》來看，大型商業(yè)銀行在聲譽風險管理方面實踐力較強，但聲譽風險管理模型、評價指標、量化標準等仍在進一步探索研究中。
（四）金融創(chuàng)新給聲譽風險管理帶來的挑戰(zhàn)
金融創(chuàng)新使銀行業(yè)聲譽風險有加大的趨勢。金融創(chuàng)新是復雜的金融工程，必須經(jīng)過系統(tǒng)的研究和策劃，充分考慮成本和收益、技術(shù)條件、市場需求、組織體系等諸多因素。而由于市場化進程相對較晚，我國銀行的創(chuàng)新多偏重于在無序的競爭中搶占市場份額，對創(chuàng)新缺少在戰(zhàn)略定位、實施機制、風險控制上的總體把握，對新的產(chǎn)品和業(yè)務可能帶來的風險研究不足，短期行為較為明顯，出現(xiàn)了許多負效益的所謂“金融創(chuàng)新”。這些都成為聲譽風險產(chǎn)生的誘因。近年來，銀行理財產(chǎn)品、投資銀行等業(yè)務創(chuàng)新導致商業(yè)銀行聲譽風險的案例不在少數(shù)。
（五）信息時代下聲譽風險管理的壓力
當今開放的信息時代下，聲譽風險的傳播渠道更加廣泛，聲譽風險傳播的速度和范圍都進一步發(fā)展，這給銀行聲譽風險管理帶來不可忽視的壓力。
聲譽風險傳播渠道以是否直接面對投訴標的為標準，分為平面和立體渠道。平面?zhèn)鞑デ郎婕靶藕锛对V，主要包括：一是信件，包括實名舉報信和匿名舉報信；二是投訴函，主要來自人民銀行金融消費者權(quán)益中心轉(zhuǎn)送的投訴函；三是傳票，主要來自法院開庭傳票。立體傳播渠道涉及電話終端投訴，主要包括：一是銀行辦公電話，一般是可以通過電信公司114查詢到的銀行辦公室座機電話；二是客服電話，主要是各家銀行客戶服務中心電話；三是監(jiān)管部門投訴電話，一般是當?shù)劂y監(jiān)局辦公電話；四是市長熱線，一般電話號碼為12345。
聲譽風險傳播渠道以是否直接面對投訴對象為標準，分為實體和虛擬渠道。實體傳播渠道涉及顧客本人投訴，主要包括：一是現(xiàn)場投訴，主要是基層營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)場接受的投訴事件；二是現(xiàn)場，主要是當?shù)劂y行總部現(xiàn)場接納的顧客投訴事件。虛擬傳播渠道涉及網(wǎng)絡媒介投訴，主要包括：一是門戶網(wǎng)站，主要包括新浪、搜狐、鳳凰、人民網(wǎng)等門戶網(wǎng)站；二是網(wǎng)絡社區(qū)和網(wǎng)絡論壇，主要包括大型社區(qū)網(wǎng)站和當?shù)刂鐓^(qū)網(wǎng)站；三是網(wǎng)絡微博，主要包括新浪、騰訊等用戶數(shù)量龐大的微博。
五、全面風險管理理念下應對商業(yè)銀行聲譽風險管理挑戰(zhàn)的策略
在商業(yè)銀行由產(chǎn)品競爭到品牌競爭的進化過程中，聲譽風險管理對商業(yè)銀行可謂至關(guān)重要，是銀行經(jīng)營管理的戰(zhàn)略重點。將聲譽風險管理科學地內(nèi)置于全面風險管理框架中、在聲譽風險管理中體現(xiàn)全面風險管理的理念和要求，以積極應對聲譽風險管理中面臨的問題和挑戰(zhàn)，對提高銀行風險管理水平具有重要意義。
（一）實施全程化的聲譽風險管理流程
聲譽風險管理應是一個持續(xù)的過程，貫穿于商業(yè)銀行風險管理始終。全程化的聲譽風險管理可保障聲譽風險得到有效監(jiān)控和管理。聲譽風險管理流程應包括以下主要步驟：第一，聲譽風險識別。通過定量和定性相結(jié)合的一系列方法，分析聲譽風險產(chǎn)生的原因、識別引發(fā)聲譽風險的因素，設置聲譽風險管理備忘錄，實施全面的預警機制。第二，聲譽風險計量。通過因素分析、數(shù)量模型、模糊數(shù)學等多種工具對聲譽風險進行量化，準確掌握自身聲譽風險狀況。第三，聲譽風險監(jiān)測。銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境在不斷變化之中，必須持續(xù)關(guān)注聲譽風險狀況，適時調(diào)整管理戰(zhàn)略。第四，聲譽風險控制。根據(jù)聲譽風險程度及特點，及時進行危機管理，通過有效的方法積極應對聲譽事件。
（二）組建全方位的聲譽風險管理組織
全面風險管理理念下的聲譽風險管理需要完善的風險管理組織體系支持。聲譽風險管理組織體系中董事會、監(jiān)管會、管理職能部門、基層業(yè)務人員等各個組織層通過目標設定、任務分配等，建立縱向報告機制和橫向協(xié)調(diào)機制，有效落實聲譽風險管理。全面風險管理理念要求對聲譽風險進行集中系統(tǒng)管理，既設置專一部門對聲譽風險管理負責，也通過嚴密的組織管理將聲譽風險管理各環(huán)節(jié)分解落實到各個部門，明確管理責任、避免利益沖突，提高聲譽風險管理效率。
（三）運用全新化的聲譽風險管理方法
從國外成功經(jīng)驗看，聲譽風險管理對科學的風險管理技術(shù)的依賴性較強。面對變幻莫測的聲譽風險外部環(huán)境，積極應對聲譽風險管理挑戰(zhàn)，需要建立數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進行有效的聲譽風險觀測與預警。隨著信息技術(shù)的發(fā)展與現(xiàn)代數(shù)理金融的廣泛應用，可通過借鑒聲譽指數(shù)模型等方法，對一系列能夠代表聲譽風險可能性的指標進行監(jiān)測并綜合，以預計聲譽風險發(fā)生的可能性及預期損失，作為商業(yè)銀行聲譽風險管理決策的依據(jù)?？茖W的評估與計量有利于對可能發(fā)生的聲譽風險事件進行有效的事前監(jiān)測、事中控制、事后補償，提高聲譽風險管理以致全面風險管理的能力和效果。
（四）實行綜合化的聲譽風險管理策略
從與其他類別風險的關(guān)系來看，聲譽風險與其他各類風險有著緊密的因果關(guān)系，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征。一方面，聲譽風險是其他各類風險發(fā)展的一種必然結(jié)果；另一方面，聲譽風險的發(fā)生可能導致其他風險的進一步發(fā)展。聲譽風險的復雜性要求聲譽風險管理要實行綜合化的管理策略，在對可能引發(fā)聲譽風險事件的各類風險進行分類管理的模式下，綜合各類風險管理要求提高聲譽風險管理執(zhí)行力。從聲譽風險傳播的渠道來看，目前聲譽風險傳播渠道廣、速度快的特點需要聲譽風險管理在對各類風險點進行控制的基礎(chǔ)上，加強聲譽風險傳播渠道綜合管理，建立聲譽危機管理的長效機制，化解危機產(chǎn)生的萌芽、控制危機的傳播與影響、避免聲譽危機的爆發(fā)。
（五）營造全員化的聲譽風險管理文化
銀行聲譽風險管理中“剛性”的管理技術(shù)固然必不可少，但“柔性”的管理文化也非常重要。聲譽風險管理文化使商業(yè)銀行管理者和員工具備對銀行聲譽風險的充分認識，樹立聲譽風險意識，秉持先進的聲譽風險管理理念，遵從相應的聲譽風險管理規(guī)范及職業(yè)道德，是從文化精神層面對商業(yè)銀行聲譽風險的控制和管理。營造全員化的聲譽風險管理文化，既要通過廣泛深入的聲譽風險教育，培養(yǎng)所有員工的風險敏感度，也要有針對性地加大聲譽風險管理人才的引進力度和培訓投入，強化先進的聲譽風險管理理念和技能。通過長期的聲譽風險管理文化培植，使全員樹立商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營中時時有風險、處處有風險的意識，將聲譽風險管理與業(yè)務經(jīng)營發(fā)展相統(tǒng)一，使聲譽風險管理理念滲透至商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程。
參考文獻
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[論文摘要]自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。加之目前我們正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，內(nèi)、外部經(jīng)濟環(huán)境較為復雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對商業(yè)銀行風險管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，探討商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展方向，以提升商業(yè)銀行風險管理能力。
[論文關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風險管理；思考
一、商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展趨勢
商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當時商業(yè)銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務，如貸款等為主有關(guān)。20世紀60年代以后，商業(yè)銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術(shù)逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數(shù)學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。
可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標準。
二、目前我國商業(yè)銀行風險管理存在的不足
與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。
從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風險管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務發(fā)展的關(guān)系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統(tǒng)建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業(yè)務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。
三、我國商業(yè)銀行風險管理的任務及要求
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業(yè)務的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。
為了實現(xiàn)風險管理的基本任務，盡快提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：
第一，要適應業(yè)務發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務，沒有發(fā)展本身就是風險。不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風險和收益的合理匹配。
第二，要適應外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風險管理只有與外部監(jiān)管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。
第三，要適應國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術(shù)和理念，以適應日益激烈的競爭需要。
四、深入貫徹落實科學發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風險管理能力
按照國際先進銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向應努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風險管理能力。
第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務情況進行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風險管理；業(yè)務發(fā)展
一、風險管理在商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展中的重要性
1.商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展伴隨著風險管理，與風險管理并存，是客觀存在的。因為銀行在各項業(yè)務中都承擔著風險，并通過對風險管理發(fā)展業(yè)務，以獲得收益。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動必須在確定的風險偏好指導下進行，這個過程既是風險管理過程，也是風險收益創(chuàng)造的過程。假如風險管理出了問題，不僅影響銀行的正常經(jīng)營，甚至會危及銀行的生存。風險管理的前提和目的不是純粹地管理風險，而是為了發(fā)展業(yè)務、創(chuàng)造利潤，使收益和風險相匹配。
2.商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展趨于多樣化和復雜化，這對商業(yè)銀行管理提出新的要求?？v觀金融史上，銀行業(yè)危機的頻繁發(fā)生，也證明了商業(yè)銀行風險管理的復雜性和極端重要性，英國的巴林銀行，是歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，資本充足率遠遠超過8%，卻沒能逃過破產(chǎn)的結(jié)局，事件震驚世界。主要原因，是松散的內(nèi)部控制，金融機構(gòu)內(nèi)部管理是風險控制的核心問題，而巴林銀行的內(nèi)部控制卻是非常松散的，該行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟未引起該行高級管理人員的警惕，導致其在很短的時間內(nèi)破產(chǎn)。巴林銀行的破產(chǎn)暴露出其組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部管理失控，漏洞百出，其最終倒閉是必然的。
3.巴塞爾協(xié)議對風險管理要求。新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭，將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭，這對于我國商業(yè)銀行風險管理具有重要的指導意義，是未來我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標準。我國銀監(jiān)會也啟動了實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程，確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。
二、我國風險管理還存在著不足
1.信息技術(shù)上的差距。我國商業(yè)銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統(tǒng)建設嚴重滯后。目前，風險管理部門雖然形成科學有效的內(nèi)部電子監(jiān)督，但有其局限性，反應不夠靈敏，內(nèi)控信息不系統(tǒng)不完整，系統(tǒng)支持和運作能力的復雜程序與銀行業(yè)務發(fā)展變化不完全匹配。
2.銀行風險管理人才短缺。風險管理人才的缺乏，也是制約著我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)代化進程的主要因素之一?，F(xiàn)代風險管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學、金融學、經(jīng)濟學、數(shù)理統(tǒng)計學等學科知識為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學、物理學等？自然學科的研究方法，宏觀上對從事風險管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求，而目前我們的管理人員素質(zhì)相差很遠。
3.銀行風險管理人員認識不足。由于新業(yè)務不斷增多，服務領(lǐng)域不斷拓展，近幾年我們雖然加大了對專業(yè)人員的學習培訓，但舊的觀念和行為慣性一時難以扭轉(zhuǎn)，認識有偏差，同時受傳統(tǒng)專業(yè)銀行控制的影響，部分管理人員對新知識的掌握和更新速度緩慢，對現(xiàn)代銀行管理理論與方法缺乏系統(tǒng)的了解，對體現(xiàn)銀行管理水平的內(nèi)控系統(tǒng)和外部環(huán)境認知還不夠還不成熟。
三、如何加強商業(yè)銀行風險管理建議
1.強化信息科技風險管理。商業(yè)銀行對信息科技的高度依賴，使得信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個銀行業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定，為此，商業(yè)銀行要盡快樹立并強化信息科技安全風險意識，維護金融體系穩(wěn)定性。認識加強信息科技工作的重要性，研究和防范信息科技的諸多風險，關(guān)注和做好信息科技建設與業(yè)務發(fā)展的協(xié)調(diào)，適應國際國內(nèi)先進銀行風險管理發(fā)展要求。
2.打造先進的內(nèi)部控制文化，要以科學發(fā)展為指引，樹立健康經(jīng)營理念。正確認識內(nèi)控機制的重要性，要有自我約束，不能光靠外面的監(jiān)管解決內(nèi)在的風險。良好的健康經(jīng)營氛圍，是一個商業(yè)銀行控制風險的前提，因此，加強管理人員和員工職業(yè)道德培養(yǎng)和警示教育，培養(yǎng)一批懂業(yè)務、素質(zhì)高的行業(yè)風險研究專家，建立高素質(zhì)、復合型的風險管理隊伍，借鑒先進的風險管理理論和技術(shù)，提高風險管理的科學性，全面提高風險量化水平，使風險管理決策更加科學有效。，
3.加強風險外部監(jiān)管。風險外部監(jiān)管制度是風險內(nèi)部控制制度的有效補充， 強化風險外部監(jiān)管是世界趨勢，也是我國完善風險管理體系的必然要求。要健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，建立統(tǒng)一、科學和規(guī)范化的非現(xiàn)場監(jiān)督體系。
4.風險管理要適應業(yè)務發(fā)展
①風險管理是實現(xiàn)和保障業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的手段。風險管理為業(yè)務發(fā)展服務，要適應業(yè)務發(fā)展要求。不能因為風險管理去阻礙業(yè)務發(fā)展，風險管理的前提和目的不是純粹地管理風險，而是為了業(yè)務發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤進行風險管理。
②業(yè)務發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務，沒有發(fā)展本身就是風險。風險管理要合理控制銀行的業(yè)務發(fā)展，保持適當?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風險相匹配。不能為了保證不出風險而不做業(yè)務，不去發(fā)展業(yè)務；但不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險”都是不對的。要嚴守風險底線，堅決不做風險把握不準、風險未經(jīng)評估和風險認識不清的業(yè)務。
③風險管理要適應國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術(shù)和理念，以適應日益激烈的競爭需要，為業(yè)務發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
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[2]宋寶崧.關(guān)于提升我國商業(yè)銀行風險管
理能力的思考.《內(nèi)蒙古民族大學學報》
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關(guān)鍵詞：企業(yè)風險管理；經(jīng)濟資本；風險管理要素；可持續(xù)風險管理
Abstract：Since COSO issued“Enterprise Risk Management-Integrated Framework”，COSO-ERM framework has become the standard of enterprise risk management，but as some financial institutions broke in the Subprime Crisis，the effectiveness of the enterprise risk management was suspected. Today in the post-crisis era，developing new analytical framework of enterprise risk management becomes an inevitable claim. In the new analysis framework，the objective of enterprise risk management is shifted from the company（shareholders）to maximize the interests to maximize the interests of corporate stakeholders，and the contents of enterprise risk management are shifted from the COSO eight elements to the economic capital，risk management elements，structured financial instruments and risk management for the pillars of sustainable comprehensive risk management.
Key Words：enterprise risk management，economic capital，risk management elements，sustainability risk management
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2012）06-0009-05
風險管理理論已有五十年的發(fā)展歷史，已成為指導企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的重要思想。2004年COSO頒布《企業(yè)風險管理——整合框架》后，COSO—ERM框架很快成為風險管理的核心標準，企業(yè)風險管理首次擁有了一個系統(tǒng)的分析框架。但是，發(fā)生于2007年的次貸危機，動搖了人們對COSO框架的信心，風險管理該如何實施成為后危機時代風險管理理論必須回答的問題。王穩(wěn)（2010）提出了一個新的企業(yè)風險管理分析框架，以經(jīng)濟資本、風險管理要素、結(jié)構(gòu)性金融工具和可持續(xù)風險管理作為企業(yè)風險管理的核心內(nèi)容，為后危機時代的風險管理提供了一個可參考的框架思路。本文在這個分析框架的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)梳理了已有文獻對風險管理框架和內(nèi)容的論述。
一、企業(yè)風險管理分析框架的演進
一、商業(yè)銀行風險管理理論
最早的商業(yè)銀行風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理。20世紀六十年代以后，銀行風險管理的重點開始轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風險，成為商業(yè)銀行必須面對的問題，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生。該理論綜合了資產(chǎn)風險管理和負債風險管理的優(yōu)點，強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散，實現(xiàn)總量平衡和風險控制。20世紀九十年代后，在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時代背景下，資產(chǎn)負債風險管理方法也得到進一步發(fā)展。主要的進展包括在險價值法（VAR）和風險調(diào)整的資本收益法（RAROC）等?，F(xiàn)在，信用風險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。
二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風險管理的新要求、新趨勢
為適應復雜多變的風險狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此，商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。
1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認識風險管理，建立完善的、垂直的風險控制體系，并使風險管理日?；⒅贫然?。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風險管理政策。與此相適應，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統(tǒng)的運行要建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上，既同各業(yè)務部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強調(diào)風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統(tǒng)性。
2、加大了風險管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風險監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風險監(jiān)管。全面風險管理(ERM)是銀行業(yè)務多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結(jié)算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業(yè)銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。新協(xié)議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強調(diào)建立銀行內(nèi)部風險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標準化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強調(diào)以內(nèi)部評級為主導來衡量風險資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標準轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風險模型相結(jié)合。
3、從事后的靜態(tài)風險管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風險管理。長期以來，金融監(jiān)管機構(gòu)習慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應。巴塞爾委員會的一系列文件，以風險監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風險導向的事前動態(tài)監(jiān)管。強調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監(jiān)管。
4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。
5、風險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風險加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計算信用風險的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時，它還要求進一步確認信用風險緩解技術(shù)來降低信用風險。
三、我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀
1、我國商業(yè)銀行風險管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負債比例管理細則，商業(yè)銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風險管理進入了一個嶄新階段。
2、我國商業(yè)銀行風險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務。二是風險計量方法落后，風險計量技術(shù)達不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達到九個方面的最低標準，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風險評價的準確性較差；內(nèi)部評級尚未應用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風險為導向的資本資源配置機制。三是內(nèi)控管理機制不完善，風險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風險預警信號滯后，缺乏先進的預警技術(shù)。風險監(jiān)管工作還基本局限在風險形成后的監(jiān)督、檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態(tài)的分析預測，缺乏先進預警技術(shù)手段和方法的運用，缺乏有效的風險預警的制度化管理。
四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風險管理的對策建議
1、切實提高資本充足率水平。應積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風險防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風險資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。
2、推進內(nèi)部評級體系的建設。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風險進行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應銀行自身需要的風險分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風險分類標準。要建立一支風險評級專業(yè)化團隊。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進性和實用性。
3、建立商業(yè)銀行風險管理新機制。銀行應完善自身的運作自律體系不斷加強風險防范工作，改善管理水平，提高銀行經(jīng)營效益和市場競爭力。與此同時，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績不錯和風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營效益很差和風險狀況不佳，那就會導致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。
論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機構(gòu)的風險管理的方向。商業(yè)銀行的風險管理審計要適應新的經(jīng)濟環(huán)境和要求，不斷改進標準、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風險管理意見和方法服務。
一、巴塞爾新資本協(xié)議
1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風險的內(nèi)涵、計量方法以及風險防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。
2、協(xié)議中的三大主題含義:
第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風險的進行了劃分，確定為信用風險、市場風險和操作風險三方面，并為計量風險提供了多種備選方案。
第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相適應，監(jiān)管當局應該考慮銀行的風險化解能力、風險管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場風險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時對銀行進行必要的干預。
第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進展的體現(xiàn)，其作用在于進一步強化資本監(jiān)管和促進銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風險的作用，市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當局更有效地工作。
二、風險管理審計的概念及現(xiàn)實意義
1，概念
風險管理審計是指:企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風險管理系統(tǒng)的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風險管理審計作用是，通過對企業(yè)的風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價，進而提高經(jīng)營過程的效率。
2、實施風險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面:
(1)風險管理審計可以從另外的角度幫助風險監(jiān)管者防范風險。風險監(jiān)管部門的任務是根據(jù)實際要求，制定防范風險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風險進行重新審核，客觀地評價風險防范系統(tǒng)的正確性，使風險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。
(2)風險管理審計可以增強防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風險的一個因素。風險管理審計可以評價和檢查風險應對方法的執(zhí)行情況，通過審計風險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強防范風險措施執(zhí)行的目的。
(3)風險管理審計通過“干預性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風險，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計是風險管理的獨立防線，它并不直接參與風險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風險管理實施再監(jiān)督，它完全可以促進風險管理的有效實施，另外對操作風險進行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風險的有效建議，是風險管理增值的另一體現(xiàn)。
三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風險管理審計應當采取以下措施來更好的為銀行服務
1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應的風險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認識風險管理審計，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風險種類和范圍，制定適應自身的風險管理審計方向。經(jīng)營中，每個商業(yè)銀行的業(yè)務重點不同，其經(jīng)營中面對的風險也就不同，所以各個商業(yè)銀行的風險管理也不盡相同，內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風險管理審計辦法和制度。
2、完善風險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達國家在金融危機中教訓，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風險管理審計標準。建立風險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務實”的原則，既要注意與風險管理相結(jié)合，也要具有相對的獨立性。
3、工作中做好風險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，更新審計技術(shù)和方法，是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風險管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計技術(shù)方法并加以實施。另外，在完善風險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風險評估、風險管理實施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強審計人員與風險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導性和前瞻性。
四、總結(jié)
【關(guān)鍵詞】銀行 風險管理文化
風險管理文化，是一種兼具精準技術(shù)和深刻人文的文化力，包括商業(yè)銀行風險管理理念、行為和物質(zhì)三個層次，是銀行企業(yè)文化建設的重要組成部分。當今經(jīng)濟局勢，注定了正確的風險管理文化將影響銀行對于風險管理的價值取向、行為規(guī)范和道德水準。銀行風險管理機制是否成熟取決于風險管理文化所依托的理論和實踐方法是否科學高效以及其體系建設是否切合實際。
一、銀行風險管理文化建設的必要性
目前我國銀行業(yè)在風險管理文化方面處于剛剛起步階段，無論是在理論還是實踐上都不完善，存在一些問題。例如，不能正確處理銀行業(yè)務發(fā)展和風險管理的關(guān)系；形式主義使得員工風險意識薄弱；風險管理文化的技術(shù)力量欠缺，缺少高素質(zhì)的風險管理人才。這些問題的存在，使得風險管理文化建設變得緊迫而必要。
（一）從根本上保障了銀行風險管理目標的實現(xiàn)
風險管理文化無時不有、無處不在。迫切發(fā)展的銀行業(yè)離不開商業(yè)銀行風險管理文化體系的建設和強化，這不僅是銀行業(yè)務獲得迅猛穩(wěn)健業(yè)務發(fā)展的必然要求，更是進一步加強銀行的員工凝聚力、行業(yè)競爭力的總和要求。
（二）從文化上支撐了銀行政策的實施
風險管理文化支撐了銀行的政策實施和解決現(xiàn)實問題。風險管理文化發(fā)展不斷為銀行風險管理提供新的視角和思維，銀行必須強化風險管理，改善管理方式，實現(xiàn)企業(yè)文化創(chuàng)新。這需要構(gòu)建一套兼具當代社會時代特征和當前銀行特色的能夠被銀行全體成員所認可的風險管理文化。當然，這需要有一個核心價值觀來作為其主導，通過這個文化體系的構(gòu)建為銀行各項政策的施行鋪平思想上的道路，減少抵抗及不認同的現(xiàn)象。
二、銀行風險管理文化建設的三個層次
對于風險管理文化來說，由物質(zhì)、行為和理念文化三個層次組成。理念文化是核心成分，行為文化和物質(zhì)文化是理念文化的具體外在表現(xiàn)和保障，這三者通過有機結(jié)合形成了銀行風險管理文化的內(nèi)涵。一個先進科學的風險管理文化體系需從這三個方面進行構(gòu)建。
風險管理理念文化，又稱風險管理精神文化，作為風險管理文化的靈魂所在，是一種伴隨銀行長期發(fā)展而逐漸為全體成員所接受的價值觀念和道德規(guī)范，是有關(guān)風險管理理論成果的總結(jié)升華。正如前文所提到的這是一個銀行在風險管理方面核心價值觀的體現(xiàn)，包括風險精神、風險價值觀、風險控制觀和管理觀以及理論化商業(yè)銀行風險管理學。
風險管理行為文化，作為理念文化的保障，能夠支撐風管的核心價值觀指揮銀行風管控制的行為活動，形成一個富有邏輯性的風管秩序，使得風管活動能井然有序地開展，由風險管理的組織架構(gòu)、制度規(guī)范和人的行為表現(xiàn)等組成。組織架構(gòu)主要由股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層、風險管理部門以及財務控制部門、內(nèi)部審計部門、法律合規(guī)部門等其他部門構(gòu)成，通過與銀行業(yè)務保持統(tǒng)一管理的方式，在銀行系統(tǒng)內(nèi)建立自上而下的風險管理體系；制度規(guī)范，是銀行通過建立相關(guān)制度政策以明文規(guī)定來預防和控制在經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風險。
風險管理物質(zhì)文化，作為風險管理文化的物質(zhì)表現(xiàn)形式，由知識和實物兩個層面組成。知識層面，是銀行在風險管理過程中所表現(xiàn)的技術(shù)處理和藝術(shù)指導；實物層面，是在商業(yè)銀行風險管理過程中形成的各種物質(zhì)保障手段體現(xiàn)，如安全的經(jīng)營與管理產(chǎn)品、設施、設備和空間環(huán)境以及配套的設施。
三、銀行風險管理文化的建設
（一）樹立正確的風險管理態(tài)度
銀行管理層和員工應該正確地看待風險問題，銀行在其運營過程當中不可避免地面臨大大小小的風險，想完全避免是不可能的。但是，通過一定的方法降低風險是可行的，要想降低風險就要能全方位地管理風險，不論是事前的風險識別、風險評估，事中的風險控制，都是十分必要的。銀行管理層要規(guī)范自身言行，能用自己的風險管理意識來來影響下屬，做好模范帶頭作用；銀行各層員工則要理性分析，跟隨銀行風險管理的大方向，作出自己的判斷，在日常業(yè)務中能秉持風險管理理念。
（二）加大培養(yǎng)高素質(zhì)風險管理人才力度，建立學習創(chuàng)新型銀行
我國銀行風險管理無論是在技術(shù)水平還是理論研究上和國外先進銀行相比較還處在比較低的水平上，這一現(xiàn)象要求我們要通過不斷培養(yǎng)風險管理方面的人才來充實我國在這方面的缺陷，通過不斷學習國外的先進風管經(jīng)驗來完善國內(nèi)的銀行風管機制。培養(yǎng)有著先進風管理念的專業(yè)風險管理人才隊伍，擁有這樣一支隊伍能夠使得我國銀行建立學習創(chuàng)新型銀行，不僅業(yè)務創(chuàng)新，也要理念、人才創(chuàng)新。
（三）構(gòu)筑“以人為本”的風險管理文化
以人為本的理念應該貫穿風險管理文化建設的始終。人力資源管理制度的公平與科學對于良好工作環(huán)境和順暢溝通渠道的創(chuàng)造有著及其重要的意義。建立科學高效的專業(yè)人員任職機制，需要不斷完善風險管理人員的工作職責、任職要求和績效考核機制，這一手段對于高素質(zhì)、高效率、高增長的風險管理人才隊伍的建設有十分重要的意義。
參考文獻
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