發(fā)布時間：2023-04-28 09:02:37
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行信貸論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對機遇和挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業(yè)銀行信貸風險管理的模式，我國商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風險管理模式的差異
目前我國一些商業(yè)銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現(xiàn)在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現(xiàn)在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業(yè)內大多數(shù)人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業(yè)務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業(yè)務、每條產品線、市場區(qū)間和業(yè)務單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業(yè)銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態(tài)、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數(shù)據(jù)庫的建設尚處于初級階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業(yè)績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。
（三）產品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業(yè)銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態(tài)，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發(fā)生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規(guī)范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業(yè)務流程中定價環(huán)節(jié)被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。（四）風險預警機制的建設方面
在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環(huán)境更為復雜，在現(xiàn)實的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行實施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.
二、我國基層商業(yè)銀行信貸風險管理模式的改革方向
我國商業(yè)銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統(tǒng)、風險模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業(yè)銀行信貸風險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風險管理
風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創(chuàng)造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創(chuàng)造價值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態(tài)。
（二）基于風險的產品定價
我國商業(yè)銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹立下列風險理念對商業(yè)銀行而言更為實際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發(fā)放貸款所承受的相應風險的補償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；
4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業(yè)務、每條產品線、市場區(qū)間和業(yè)務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風險。
6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務普通成本來處理；中小企業(yè)和地產企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機率則較大。
以上風險理念的樹立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價時更科學合理。
（三）基于信息的風險預警
在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
1．貸后管理從單個風險和組合風險兩個層面同時進行。
2．充分重視市場風險管理：專門的機構（部門）對貸款進行盯市估值，EDFS每天更新（適用于上市公司客戶）；對質押、抵押品的估值及隨后的盯市監(jiān)控；樹立違約點意識。
（一）審查貸款業(yè)務的開展是否符合銀行穩(wěn)健經營原則，是否保證銀行業(yè)務經營的安全性、流動性、盈利性，有無盲目追求利潤，把貸款投向高風險、高回報領域。
（二）貸款的審批是否嚴格按照授權，有無越權放貸，是否審貸分離。
（三）貸款的發(fā)放是否越過規(guī)模，有無一味擴大貸款規(guī)模，導致貸款風險過大。
（四）對關系人貸款是否嚴格按照規(guī)定，有無放寬貸款條件，有無發(fā)放信用貸款、擔保貸款。
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（五）審查貸款集中風險，看有無向一個或一組關系密切的借款人超比例發(fā)放貸款。
（六）貸款抵押、質押擔保是否合法有效。（1）抵押物法定所有權是否有效，是否存在出租或共有等于第三人的產權，使用權與處置權關系。（2）抵押物是否處于被監(jiān)管狀態(tài)，是否為允許自由買賣的財產，是否已進行保險，風險程度如何，保險權益是否能轉讓給抵押權人。（3）抵押物法定繳納稅費等手續(xù)是否完備。（4）抵押物產權證明所指向的財產標的是否真實存在，其狀況如何。（5）抵押物品名、數(shù)量、單價等是否與借款申請；借款合同、抵押合同所反映的一致，價值評定是否合理。（6）抵押合同是否經法律公證。
（七）對不良貸款的管理是否做到部門專管、風險識別、及時處理，損失類貸款的界定、轉賬、核銷是否合規(guī)。
（八）貸款利率是否執(zhí)行國家規(guī)定，有無擅自或變相改變利率，違規(guī)競爭。
（九）貸款分類是否真實、合規(guī)、準確，有無隨意調整，虛報貸款質量。
二、信貸質量審計的方法
（一）符合性測試
在全面了解銀行貸款的基礎上，正確評價貸款控制制度，確定審計重點，把握審計方向。
1.內控制度的健全性、有效性
內控程序測試一是通過詢問等方式，了解銀行對貸款控制的環(huán)境及程序等的情況。二是穿行測試，即抽取一定的具有代表性的信貸交易，并對其各控制點進行測試，審查其內部控制的設計和運行情況。
控制測試?？刂茰y試是為了獲取審計證據(jù)，證實銀行內控制度的合理性和執(zhí)行的有效性。一是設計測試，即內控制度和程序的設計是否合理，能否有效發(fā)揮和控制風險。二是執(zhí)行測試，即審查內控的有效性，看其運行是否連續(xù)，是否取得預期效果，是否實際發(fā)揮作用。如對貸款審批程序的評審，主要內容有：（1）貸款的審批是否按照審批程序進行，是否存在越級審批、化整為零或未經信貸調查即進行審批的情況。（2）是否體現(xiàn)審貸分離原則。首先，審查銀行是否設置貸款調查、貸款審批、貸款發(fā)放這三個不同的崗位，是否保證崗位之間的相萬獨立與制約；其次，審查對借款人的使用調查和貸款的審批權是否分開，是否分屬不同的職能部門。（3）是否要求和保證信貸人員進行充分的信貸調查。（4）貸款審查是否嚴格。（5）貸款發(fā)放是否符合信貸政策。
2.依據(jù)測試結果確定審計重點，進行實質性測試。對內控制度健全有效的環(huán)節(jié)，可降低抽查比例，反之則重點抽查。
（二）分析性測試
貸款質量審計要以貸款數(shù)量為基礎，對貸款分類結果進行匯總分析。反映貸款總體狀況和結構，提示貸款內在風險，然后進行歷史數(shù)據(jù)比較，同業(yè)比較和貸款投向結構分析，從貸款各要素及結構中去尋找其運動的規(guī)律并發(fā)現(xiàn)其中的差異，以此作為審計重點，獲取證據(jù)。
1.比率分析
將銀行五級分類貸款，即正常、關注、次級、可疑、損失類貸款余額分別與全部貸款余額作比較，審查各類貸款的風險權重及其分布。
2.比較分析
（1）同期比較分析。審查貸款質量變化趨勢，若貸款質量變化趨勢與同期經濟變化大體一致，則屬正常；反之，要做進一步分析。
（2）同業(yè)比較分析。對同一組經營規(guī)模類似、性質相同的銀行貸款質量進行比較分析，看其經營業(yè)績差距是否過大，若差距大，則分析成因。
3.不良貸款結構分析
從定量的角度揭示銀行不良貸款集中區(qū)，從而發(fā)現(xiàn)銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)和高風險區(qū)域。
（1）行業(yè)投向分析，揭示不良貸款行業(yè)分布。
（2）貸款品種構成分析。如對商業(yè)貸款、建筑貸款等貸款的分析，可發(fā)現(xiàn)不良貸款在各類貸款中的分布，進而確定貸款的高風險區(qū)。
運用分析性測試應把握以下要點：
1.信息來源的可靠性
高質量的輸入，就會有高質量的輸出。信息的可靠性決定著審計證據(jù)質量的高低。
2.信息的相關性、可比性
分析性測試的資料必須具有相關性和可比性，要從貸款各要素的內在聯(lián)系中比較，發(fā)現(xiàn)差異，進而去捕捉有用的信息。
3.分析性測試結果的可靠性
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由于分析性測試存在固有限制，對于重要項目，不宜依賴，若有必要使用，應由其他程序相佐證。如結果相互印證，則可以依賴。
（三）實質性測試
對信貸質量的實質性測試，有賴于信貸內控的健全和有效控制程度。實質性測試的目的在于用取得的審計證據(jù)驗證貸款的真實性、準確性。銀行的各類交易、各個賬目之間都存在著一定聯(lián)系，審計應從各要素存在的聯(lián)系中去發(fā)現(xiàn)所需的有關貸款證據(jù)。其方法主要有：
1.編制貸款匯總表，反映貸款全貌，指引對貸款的實質性測試。
2.核對有關賬目，審查貸款的真實性。
核對貸款科目總賬分戶賬余額。檢查會計總賬信貸部門臺賬，看部門統(tǒng)計報表是否一致。追查借款合同、借據(jù)、會計科目，看所發(fā)生的貸款是否全部及時入賬，同時，對貸款進行函證，以檢查貸款的真實性和正確性。
3.運用判斷抽樣技術，確認貸款真實價值。
貸款審計的目的是為了確認貸款的真實價值而運用判斷抽樣方法，盡可能找出所有可能發(fā)生損失的貸款，確認其可能損失的程度，從而確定貸款的真實價值。判斷抽樣中要做到：
第一，樣本要有—定的覆蓋率。若貸款質量較好，樣本可少些，反之亦然。
第二，樣本要“風險優(yōu)先”，即選取風險較大的貸款和金額較大的貸款，因大額貸款的質量對銀行整體的信貸質量影響較大。
關鍵詞：金融危機；不確定性；商業(yè)銀行；信貸風險管理
美國“次貸危機”引發(fā)的全球金融危機，使人們對風險有了更深刻的認識。加強風險的識別與管理是企業(yè)生存的關鍵。商業(yè)銀行作為專門經營貨幣的特殊企業(yè)，具有高負債性和高外部性的特點，這就使其不僅追逐收益性，也必須關注安全性和流動性。而作為發(fā)展中國家的商業(yè)銀行又擔負著“轉型與發(fā)展”的雙重使命，這必然使信貸風險不斷積累。在當前的外部環(huán)境下，信貸風險管理已不再是對風險的規(guī)避和對沖的博弈術，而是一種保值增值的差別化技能。雖然我國金融市場由于實行相對開放和匯率管制等措施，形成了“天然防火墻”，使國內各商業(yè)銀行到目前為止在這次金融危機中受到的影響相對較小。商業(yè)銀行作為開放的組織系統(tǒng)，它從環(huán)境中獲取資源，將其轉化為產品或服務，輸出給環(huán)境，同時又受到環(huán)境的反作用，所以未來國內商業(yè)銀行的效益及可能的損失情況，在相當程度上還取決于商業(yè)銀行的信貸風險管理能力。由于目前的金融危機如何演變，還存在不確定性。所以，本文試圖重新審視商業(yè)銀行的信貸風險管理體系，找出存在的問題，以期對實踐有一定的指導意義。
一、我國商業(yè)銀行信貸風險管理在金融危機中暴露的問題
(一)信貸投放的行業(yè)較集中。近年來，房地產業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎設施投資快速增長，銀行的貸款資金也隨產業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來。根據(jù)國際經驗，個人房貸風險暴露期通常為3到5年，而我國房地產行業(yè)個人信貸業(yè)務是最近4年才發(fā)展起來的，也就是說我國銀行業(yè)已進入房貸風險初步顯現(xiàn)的時期。同時，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產開發(fā)貸款，可能由于房地產的滯銷，使巨額房地產開發(fā)貸款面臨危機。
(二)缺乏不同等級的違約概率估計和違約損失估計。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評級辦法在總體結構、等級結構、評級程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級劃分也較粗(一些銀行將客戶信用分為四級，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級，在每一級別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)AA+、AA-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經濟環(huán)境好的情況時并未顯露，但在目前金融危機環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產遭受損失。
(三)抵(質)押物的評估價值相對較高且缺乏更新機制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質)押貸款，其中有很多抵(質)押物的價值評估是在我國經濟上行時進行的，那時的宏觀經濟背景還比較樂觀，現(xiàn)在經濟處于下行中，銀行的抵(質)押物的價值已大幅縮水。如，2007年上半年我國股票市場異常火爆，很多銀行以股票為質押物發(fā)放了大量貸款，隨著國際游資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價格回落，并且可能會長時間低迷，這無疑給商業(yè)銀行的抵(質)押貸款帶來巨大風險。而且，商業(yè)銀行對在建工程、未辦理產權證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒有建立動態(tài)更新機制，甚至會出現(xiàn)抵押的在建工程已經完工，還沒有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權“懸空”。
(四)信貸風險管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風險管理條塊分割，信貸風險管理框架不完善，難以從總體上測量和把握風險狀況；在制度上沒有把信貸風險的計量、分析規(guī)定為日常性工作。如，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信貸風險狀況。對信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。另外，我國商業(yè)銀行電子化管理起步較晚，很多銀行缺乏詳盡完整的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，缺乏成熟的信用風險管理專家系統(tǒng)。
(五)商業(yè)銀行內部信貸控制不健全。商業(yè)銀行內控薄弱是普遍存在的問題。近年來發(fā)生的多起騙貸案件及信貸的操作制度不健全、執(zhí)行不到位等問題，充分暴露了國內商業(yè)銀行內部控制存在的缺陷。如，缺乏系統(tǒng)的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散等。信貸風險的內部控制建設職責沒有明確歸屬，內部控制還沒有形成體系化、標準化。這就要求信貸風險管控水平在經濟的下行通道中進一步提高。
二、商業(yè)銀行加強信貸風險管理的對策
商業(yè)銀行在金融危機背景下進行信貸風險管理，首先要明確信貸風險管理的目的不僅是保護資金的安全，而且還要提升構成銀行經營模式的有形和無形資產的組合水平。信貸風險管理應遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護銀行資產的安全，保證存量資產質量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎。對內生不確定性引致的風險，如銀行由于內部的信息傳導不及時、相關制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質)押物價值沒有及時更新等，可通過加強控制程序和業(yè)務檢查力度來實現(xiàn)。同時，由借款人履約風險、借款人可能出現(xiàn)的經營失敗及行業(yè)性風險等外生不確定性引致的風險，則需要商業(yè)銀行建立良好的信貸風險管理文化，具有完善的內控措施、相對獨立的內部審計檢查等措施來防范。
(一)建立更為謹慎的信貸風險文化。商業(yè)銀行應充分認識當前形勢的復雜性和不確定性，以提高資產安全為現(xiàn)階段的第一要務，兼顧流動性和效益性。應深入研究風險規(guī)律，科學識別風險，及時總結，提高風險識別的能力。不能簡單采用“依賴經驗、簡單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評審。同時，要嚴格控制房地產業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風險。對貿易融資業(yè)務要把握好客戶風險和產品風險辯證統(tǒng)一的關系，不能迷信產品對授信風險的控制作用而忽視對客戶風險的管理，要嚴格控制出口押匯、船舶預付款保函、行授信的國家信用、商業(yè)信用、金融信用的風險。適度提高本輪經濟周期下行沖擊較大行業(yè)和區(qū)域內企業(yè)的授信準入標準，適度提高中小企業(yè)的授信準入標準。嚴格信貸審批標準，收縮和嚴格控制授信額度，一般情況下不給予新增授信，對管理良好、發(fā)展前景較佳的企業(yè)，要在風險可控的情況下繼續(xù)支持。
(二)加快建立信貸風險內部控制制度的步伐。完善商業(yè)銀行信貸風險的內部控制制度主要應做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動的內控機構。信貸內部控制體系建設越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領導直接推動的建設機構并爭取整個管理層的支持。這樣既明確了目標，又在建設過程中加強整體意識，方便與各個層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強調信貸部門在內控體系建設中的職責。內部控制體系建設是系統(tǒng)工程，需要強化各部門職責，使其互相配合，提高內控體系的效率。同時由內部審計等進行監(jiān)督、檢查評價和反饋，并提出進一步完善信貸內部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內部控制，才會在信貸業(yè)務流程的每一環(huán)節(jié)控制風險。
(三)充分發(fā)揮內部審計在信貸風險管理中的作用。信貸風險管理是一項綜合性強、全員參與的工作，內部審計就是這一管理體系的重要組成部分。由于內部審計在商業(yè)銀行組織結構中具有相對獨立的地位，這使內部審計發(fā)揮的作用是其他部門無法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務操作模式中，前臺業(yè)務經營部門是風險防范體系的第一道防線，而后臺的業(yè)務復核則是這一風險防范體系的第二道防線。對于一般意義上的操作風險、合規(guī)風險或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內部審計則起著“第三道防線”作用，內部審計對上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風險防范的最后一關。內部審計這種事后的獨立性檢查，不僅可評估前兩個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對前兩道防線的再監(jiān)督，對他們充分履行職能具有很好的促進作用。
商業(yè)銀行信貸業(yè)務操作風險管理存在的問題
近幾年，隨著我國金融監(jiān)管部門不斷完善操作風險管理層面及信貸業(yè)務的規(guī)章制度，在監(jiān)管當局對各類金融機構加強操作風險層面的制度建設，加大操作風險的控制力度的嚴格要求下，我國各商業(yè)銀行在完善公司治理結構、制定有效地內控制度、培養(yǎng)全員風險意識等方面取得了一定的成績。但是我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務操作風險管理還處在一個不斷探索和發(fā)展階段，通過以上分析研究，可以發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務操作風險管理還存在如下幾方面的問題：（1）公司治理結構還不完善我國商業(yè)銀行目前已經基本形成了全面的操作風險管理架構，制定了明確的操作風險管理戰(zhàn)略和政策，但是在銀行實際運作過程中還存在著較大的問題。在總行層面，操作風險管理職責依舊分散在風險管理部、內部審計部門、法律與合規(guī)部等部門，缺乏專門的風險管理部門進行統(tǒng)籌協(xié)調。由于每個部門都是就其自身職責發(fā)現(xiàn)風險，對其發(fā)現(xiàn)的風險評價會有一定的片面性，致使風險未能得到全面暴露。在支行層面，支行的風險管理崗同時受總行風險部門和其所在支行行長的領導，而操作風險多發(fā)的信貸業(yè)務直接關系到支行的效益和行長的業(yè)績，風險管理員在自身利益和行長態(tài)度的雙重壓力下，很難客觀的評價和披露信貸業(yè)務的操作風險。（2）內控制度的執(zhí)行力度不夠我國商業(yè)銀行已經建立了較為完善的內部制度，但是制度的執(zhí)行往往流于形式。目前我國商業(yè)銀行針對信貸業(yè)務操作風險制定了很多具體的制度，簡單的概括就是已經形成了信貸業(yè)務的貸前調查、貸中審查和貸后管理的全方位內部控制流程，在制度制定中規(guī)定了信貸業(yè)務各崗位全流程風險控制的關鍵風險點及控制措施，但是部分基層管理者面對業(yè)務發(fā)展和同業(yè)競爭壓力，在經營上出現(xiàn)重營銷輕管理的理念偏差，盲目追求業(yè)務發(fā)展規(guī)模，從而忽視風險的管理和防范。部分基層操作人員缺乏風險意識和自我保護意識，有的員工以感情代替內控制度，員工之間盲目信任，排斥“認制度不認人”的法理性控制機制，常常有意或無意的忽略信貸業(yè)務操作流程，甚至違規(guī)做業(yè)務，使業(yè)務操作環(huán)節(jié)上的監(jiān)督制約形同虛設，風險問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，留下風險隱患。從近幾年銀行發(fā)生的案件看，幾乎都與員工違章操作有關。（3）授信管理的內外部環(huán)境建設還不完善我國商業(yè)銀行近年來將風險管控作為企業(yè)文化建設的重點，取得了一定成效。但是我國銀行業(yè)信貸業(yè)務操作風險控制還處于初級階段，相關崗位人員專業(yè)能力不足，從業(yè)人員的風險防范水平普遍不高，授信人員的專業(yè)知識不能適應信貸業(yè)務的不斷創(chuàng)新，還沒有形成全員、全過程、全方位的風險防控意識，尤其對是基層業(yè)務人員而言，尚未意識到自身對于信貸業(yè)務操作風險所承擔的義務和責任。同時加大控制操作風險防范力度，無疑會加大基層人員的工作難度和成本，可能會使基層業(yè)務人員對風險控制產生抵觸情緒。銀行業(yè)的信息披露制度還待完善。在對我國操作風險事件的統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，我國大部分銀行出于自身原因，對操作風險信息披露不足，使得決策層難以真正了解操作風險的真實情況，結果失去了較早采取補救措施的機會。同時由于信息披露不及時，各銀行間不能及時掌握已發(fā)生的風險事件，導致相似的事件在不同銀行重復發(fā)生。
結論與政策建議
隨著巴塞爾新資本協(xié)議在我國的逐步實施，以及我國銀行業(yè)對外開放步伐的不斷加快、新業(yè)務的不斷推出，我國商業(yè)銀行面臨的操作風險壓力將越來越大。只有及早轉變風險管理理念，積極探索、大力推進我國商業(yè)銀行操作風險管理理論，充分發(fā)揮操作風險管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務中的風險防控作用，不斷完善公司治理結構，盡快建立一個有效的操作風險管理體系，才能保持我國金融體系的安全、穩(wěn)健發(fā)展。（1）進一步完善公司治理結構，強化監(jiān)督機制良好的法人治理結構和治理機制是商業(yè)銀行穩(wěn)健經營和持續(xù)發(fā)展的基礎和保障。目前我國商業(yè)銀行已經基本形成了全行的風險管理組織體系，但是在實際風險的防控過程中還是受到銀行內部行政管理架構的限制。為了使風險管理更加順暢，應該建立獨立的以業(yè)務流程為中心的風險管理部門，直接對風險管理委員會負責，下級的風險管理部門直接對上級風險管理部門，而不再向所在機構的行長負責，并且支行風險管理部門的人事任免、績效考核、業(yè)績評價也統(tǒng)一歸上級機構管理。（2）加強內控制度的執(zhí)行力內控制度是否有效，執(zhí)行是關鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。在內控制度的制定上改變對員工控制較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強授權、分權管理，規(guī)范決策程序，通過科學合理地分配責權利，在各級、各部門之間實行權力制衡，減少決策失誤。杜絕任何個人或部門獨立完成某一業(yè)務而不受監(jiān)督和制約情況的發(fā)生。為了確保內部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨立運作、訓練有素、業(yè)務精良的內審隊伍，而且必須保證內部稽核監(jiān)督部門的獨立性和權威性，讓內審部門直接對董事會負責，實現(xiàn)內審部門的垂直管理。（3）構建良好的信貸風險管理環(huán)境，加強信息披露建立風險預警機制，就是要管理者及時報告早期預警信息，為決策者做出正確判斷提供依據(jù)，從而實現(xiàn)對風險的早發(fā)現(xiàn)、早預防、早化解?？梢詮膸讉€方面開展工作：要建立嚴密的風險監(jiān)控機制，加強各風險點的稽核監(jiān)督、內控約束和責任認定。建立定期分析制度，為風險預警提供準確的早期信息；建立分級預警預控機制。按風險程度應將預警風險分成若干等級，并制定相應的管理辦法，設置相應的處置方案；借助計算機網絡和分析軟件系統(tǒng)提高風險預警能力，我國商業(yè)銀行應盡快開發(fā)用于風險監(jiān)控和預警的系統(tǒng)平臺，對每項業(yè)務進行連續(xù)跟蹤、監(jiān)測和預報提示，輔助管理人員更有效、更及時地防范業(yè)務風險。
本文作者：段正偉工作單位：北京農村商業(yè)銀行公司業(yè)務二部
《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條規(guī)定，“當事人對自己提出的主張，有責任提供證據(jù)。”即“誰主張，誰舉證”的原則。這意味著，無論是原告、被告、共同訴訟人、訴訟代表人，還是有獨立請求權的第三人，都有責任對自己的主張?zhí)峁┳C據(jù)并加以證明。只有法律規(guī)定無須證明的事實，當事人方可不負舉證責任。因此銀行作為債權人要通過法律途徑保護自己的合法權益，就須提供充分有效的合法證據(jù)。如果銀行不提供證據(jù)或提供的證據(jù)不充分、甚至無效，那么銀行就會面臨敗訴的風險。
（一）有關當事人身份的證據(jù)
在銀行信貸業(yè)務中往往會涉及多個當事人，如借款人、保證人、抵押人、人等等，這些人在貸款中的地位不是盲目指定的，而是根據(jù)其提供的身份證明（如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、居民身份證、授權委托書、貸款卡等等）予以界定的。通過真實有效的身份證明，可以判斷當事人的行為能力，從而確認其行為的有效性。以借款人為例，《貸款通則》第十七條規(guī)定，“借款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人?！笨梢姡挥芯哂薪杩钯Y格的借款人才能與銀行發(fā)生受法律保護的借貸關系。這樣，在信貸業(yè)務中，作為貸款方的銀行必須具有相關當事人的身份證據(jù)，首先保證借款人主體資格合法。
（二）有關訴訟時效的證據(jù)
訴訟時效是指權利不行使達一定期間而失去訴訟保護的制度。即如果權利人在法律規(guī)定的權利行使期限內沒有行使權利，那么該權利人喪失請求法院保護其權利的勝訴權。這樣銀行在時便要提供案件沒有超過訴訟時效的證據(jù)，否則，法院會依法駁回銀行的。
一般情況下，借款合同和借據(jù)就可以作為訴訟時效的證據(jù)。但是在特殊情況下，就需要提供其它相關證據(jù)。當銀行主張訴訟時效中斷時，銀行必須提出符合中斷情形的證據(jù)即權利人主張權利或者義務人同意履行義務的相關證據(jù)，這就要求工作人員注意收集并保存相關證據(jù)。實踐中，銀行主張訴訟時效中斷的證據(jù)一般為“催收通知單”，這就需要保證該“催收通知單”的證據(jù)效力。根據(jù)最高人民法院法釋〔1999〕7號《關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復》認為，“……，對于超過訴訟時效期間，信用社向
注1：中國工商銀行法律事務部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P175
為對原債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護?！?/p>
此作為最高人民法院的司法解釋，對同類問題具有普遍適用的效力。因此用來證明訴訟時效中斷的“催收通知單”，必須是經過債務人簽字或者蓋章確認的。
（三）有關貸款擔保的證據(jù)
為了保護銀行債權，《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，借款人應當提供擔保。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。擔保方式不同，法律要求亦不同。但無論是哪一種擔保方式，債權人在向擔保人主張擔保責任時，都要提供相關的證據(jù)，以證明擔保事實的存在。在銀行信貸業(yè)務中，最常用的擔保方式是抵押擔保，對于抵押擔保的相關證據(jù)，以下側重從兩個方面加以討論。
1、抵押物的權屬證明
抵押物權屬證明的欠缺，會給抵押人逃脫還款義務留下可趁之機。因此銀行在辦理抵押貸款時，必須收集有關抵押物權屬的證據(jù)。抵押物的權屬證明一定要合法有效，具有可信的直接證明力。一般來說，這種權屬證明都是由有證明該抵押物所有權行為能力的人出具的。實踐中借貸雙方為了簡便貸款程序，往往由抵押人自己出具一份權屬證明，內容大致為“證明該抵押物為我（公司、單位）所有，在你行抵押貸款?！蔽艺J為，這樣的證明只能當作是一種權屬聲明，不能作為權屬證據(jù)。試想一下，如果任何一個人都可以寫一張這樣的字條作為權屬證明，那么法律上所規(guī)定的所有權還有什么意義呢？若訴訟中，第三人對抵押物的所有權提出異議，并提供了充分有效的證據(jù)，而銀行又無法提供相反的證據(jù)，該抵押行為便會因抵押人無權處分抵押物而導致無效。因此抵押物的權屬證明也是
注1：中國工商銀行法律事務部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P244
抵押行為有效的關鍵性證據(jù)。
如果提供的抵押物權屬證明證明該抵押物為第三人所有的，還應具備第三人同意為借款人該筆貸款抵押擔保的書面材料，從而防止第三人以自己不知情而借款人無權處分其財產為由，提出抗辯。
另外，當?shù)盅何餅樽≌瑫r，應特別注意該抵押物的所有情況，因為此時往往涉及夫妻共有或家庭共有，尤其2001年頒布的新《婚姻法》對夫妻財產自有和共有的情形作出了新的規(guī)定。這種情形下，債權人取得抵押物所有權的權屬證明，要詳細具體。如在個人住房貸款中，借款人以其所購買的住房作抵押向銀行申請住房按揭貸款，若借款人借款時已婚，但其聲稱該住房為其個人所有的財產，無須其配偶方同意抵押時，銀行工作人員一定要取得有效的相關證據(jù)以證明該房屋為其自有，證據(jù)必須有其配偶方的簽字認可，為保證這一證據(jù)的有效性，本人認為最好由公證機關予以公證。
2、抵押行為證明
根據(jù)《擔保法》，采取抵押擔保方式的，抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同。由此，經過抵押人簽字確認的抵押合同或帶有抵押條款的借款合同，便是抵押行為存在的證據(jù)。而抵押登記的相關證明材料是抵押行為存在的更有力的證據(jù)。
在銀行債權的訴訟證據(jù)中，大多是以書證為主的，而作為證據(jù)的書面材料，要求是非常嚴格的，有疑義、異議而又無法確定的書面材料，是不被法院采信，不能作為斷案的依據(jù)，因此銀行在簽訂相關文件時，一定要認真仔細，以保證該文件將來的證據(jù)可信性。
二、由執(zhí)行引發(fā)的思考
根據(jù)法律的規(guī)定，權利人可以依據(jù)有強制執(zhí)行效力的文書申請人民法院強制執(zhí)行。實踐中，銀行債權大都需要進入強制執(zhí)行程序，由此便產生一些與執(zhí)行相關的思考。
（一）抵押物為動產時的執(zhí)行
企業(yè)在銀行貸款時，經常會以其自有的機器設備等動產作抵押，而且銀行為了保護這種動產抵押，往往依據(jù)《擔保法》的規(guī)定，辦理了動產抵押登記。在實際執(zhí)行時，這些動產抵押物卻很容易折損甚至滅失。
動產抵押，是指債務人或者第三人不轉移對動產財產的占有，將該財產作為債權的擔保。動產最大的特點便是流動性，而這一特點也是動產抵押的不安全因素之一。在動產抵押的強制執(zhí)行中，基于動產的流動性，一方面該動產因自然磨損而貶值很大，甚至于達到報廢；另一方面因抵押值不足，貸款依然無法清償，而且產生了新的訴訟損失。
（二）抵押物為住宅時的執(zhí)行
在信貸業(yè)務中，個人貸款大多以個人住宅為抵押，當貸款發(fā)生違約需強制執(zhí)行抵押物時，問題便產生了?！吨腥A人民共和國民事訴訟法》第二百二十三條規(guī)定，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務，人民法院有權查封、扣押、
凍結、拍賣、變賣被執(zhí)行人應當履行義務部分的財產。但應當保留被執(zhí)行人及其
注1：中國工商銀行風險管理部、《資產風險案例選編》、P57
所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。由于法律規(guī)定必須保留被執(zhí)行人的生活必需品，而住宅在某種程度上便是人們的生活必需品。如何把握這一執(zhí)行尺度，便成了貸款保證的關鍵。實踐中，法院通常以抵押物即住宅是被執(zhí)行人生活必需品為由裁定中止執(zhí)行直至終結執(zhí)行，這就使銀行本來很安全的貸款成為不良貸款，嚴重危害了銀行的合法利益。另外，由于這種情況的執(zhí)行很復雜，存在一定難度，而且又沒有相關的規(guī)定對“生活必需品”加以詳細具體的說明，使法院有充分理由不予以受理銀行的執(zhí)行申請。于是當?shù)盅何餅樽≌瑫r，往往是勝訴后無法執(zhí)行，最終出現(xiàn)訴訟中勝訴的銀行在實際中卻敗訴的怪現(xiàn)象。
為此，在現(xiàn)有法律不完善的情況下，作為貸款方，銀行更應該利用法律手段來保護自身的利益。我認為，這種貸款關鍵是在業(yè)務操作過程中確保住宅抵押值充分。在個人貸款業(yè)務中，涉及住宅抵押的均規(guī)定了一定的抵押率，這不但是對房屋貶值風險的防范，也應是對執(zhí)行風險的防范。如果房屋實際價值大于抵押值且超過部分充足，那么銀行就可以用超過部分購買相應價值的房屋，從而保證抵押還款義務的履行，即以小房換大房的辦法。這樣，不但可以保留被執(zhí)行人的生活必需品，而且銀行的貸款也可以得到清償。
（三）因司法機關造成的“執(zhí)行難”
“執(zhí)行難”一直是國有商業(yè)銀行在取得金融糾紛案件勝訴后，面臨的重要問題，國有商業(yè)銀行在耗費大量人力、物力、財力后，往往面臨“輸了官司賠錢、贏了官司也賠錢”的局面，這對國有商業(yè)銀行資產風險管理極為不利。一方面，國有商業(yè)銀行資產風險案件勝訴后，真正裁決執(zhí)行的很少，風險仍得不到降低；另一方面，債權人為追索到期債務，訴訟保全追索清償，資產風險管理的費用大幅度上升，使做為債權人的國有銀行處于十分尷尬的境地：對違約者不，害怕失去時效，債權無法保護；提出訴訟，又擔心只會加大成本、不見收益。成本與收益不成比例，國有商業(yè)銀行資產風險管理也就失去將金融糾紛訴諸法律保護的動力。以企業(yè)破產為例，破產企業(yè)的實有財產價值往往是低于財務報表帳面價值30％－50％左右的價格評估，財產處置后破產企業(yè)按支付破產費用、職工工資、社會保險、稅金、債務的順序清償，一般沒有剩余可供償還債務的資金，在破產案件中，許多國有商業(yè)銀行資產風險案件的債務受償率是零。由此可見，盡管國有商業(yè)銀行勝訴，但資產的風險卻因為法院“執(zhí)行難”無法得以降低，國有商業(yè)銀行資產風險管理的目的隨之落空。然而，如果失去了法律作為最后救助手段，整個銀行業(yè)務也就無法作到規(guī)范化、法制化，國有商業(yè)銀行資產風險管理就無法再對國有商業(yè)銀行資產風險進行有效的控制。為此，必須加大法院對案件判決的執(zhí)行力度，對法院與國有商業(yè)銀行的合作給予規(guī)范引導。
綜上所述，在市場經濟條件下，信貸風險是國有商業(yè)銀行的最大經營風險，為了適應法治社會的市場競爭，銀行必須增強法律意識，依法合規(guī)經營。國有商業(yè)銀行的信貸風險，客觀上雖具有不可避免性，但風險有高低之分和大小之別。只要全社會高度重視，國有商業(yè)銀行認真對待，并采取切實可行的防范化解措施，真正做到未雨綢繆和防患于未然，就完全可以把風險降到最低的限度。增強法律意識，運用法律手段，是商業(yè)銀行防范信貸風險的重要保證。建立健全社會法規(guī)體系，進一步增強法制觀念，逐步形成有法、知法、守法、執(zhí)法和有法必依、違法必究、執(zhí)法必嚴的良好社會經濟金融秩序。國有商業(yè)銀行的信貸資產，毋庸置
注1：中國工商銀行風險管理部、《資產風險案例選編》、P220
也是國有資產。司法部門要本著對國有資產安全高度負責的精神，積極配合國有商業(yè)銀行依法清收企業(yè)逃廢債貸款，依法維護國有商業(yè)銀行的合法權益，并及時追繳不法分子套取、詐騙、貪污的貸款，把存量貸款的損失降至最低限度。同時要把新增貸款發(fā)放和收回的全過程置于法律的監(jiān)督與保護之中，并向商業(yè)銀行提供必要的司法幫助和法律咨詢，使其盡快完善信貸風險防范機制，增強其抗風險能力。國有商業(yè)銀行應主動加強與司法部門的聯(lián)系，求得理解與支持，依法堅決抵制企業(yè)不規(guī)范破產行為，有效維護正當權益。對以往企業(yè)破產過程中銀行有效法律文件不全的貸款，應及時補充完善手續(xù)，依法追償受償資金，盡量減少貸款損失，提高貸款受償率。對經營難以為繼、有破產跡象的企業(yè)，應密切關注動向并提前介入，采取多種措施進行資產保全。同時應增強法制觀念，完善貸款合同及抵押、擔保、公證等手續(xù)，堵塞法律漏洞，防止新增貸款出現(xiàn)法律方面的問題。
參考文獻：
關鍵詞：銀行信貸；資產結構；激勵與約束機制；期權收入制；績效與收益掛鉤
2001年12月11日，中國簽署了wto議定書，加入了wto。中國加人wto五年以來，在業(yè)務范圍方面中國對外資銀行將先后開放國內企業(yè)和居民的外幣業(yè)務、中國企業(yè)和居民的人民幣業(yè)務;在地域范圍上每年開放一些城市五年內中國金融市場將全部開放。按照中國加人wto的承諾，中國銀行將在2006年底前向境外全面開放。
隨著我國經濟體制改革和金融自由化進程的加快，銀行業(yè)的競爭越來越激烈，國有商業(yè)銀行壟斷全部金融業(yè)務的格局被多元化的金融機構體系和證券市場及不斷涌人中國的外資銀行所打破。在我國外資通過合資參股己經進人我國的18家商業(yè)銀行，占我國銀行體系總資本的15%。但1998 - 2003年四大國有商業(yè)銀行的金融資產大約仍占我國全部金融資產的63 %，并且占有全國60%左右的存貸款市場份額，可見國有商業(yè)銀行的地位仍十分重要，它們的任何行為都會對我國金融市場甚至國民經濟產生重大影響。所以國有商業(yè)銀行在在經濟、金融乃至社會生活中仍然占有舉足輕重的地位，它們的興衰成敗對我國整體銀行業(yè)的健康發(fā)展至關重要。因此，本文主要研究四大國有商業(yè)銀行。
銀行收人結構從整體上可以分為三部分:利息收人、非利息收人和非營業(yè)收人。在早期銀行收人絕大部分來自于其傳統(tǒng)存、貸業(yè)務的利差收人，隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)的收人結構和業(yè)務范圍不斷發(fā)生改變。利息收人所占比重不斷縮小，非利息收人比重不斷、擴大。即便如此商業(yè)銀行利息收人在總收人中還是占重要的部分:當前世界大銀行的非利息收人可占到總收人的40%，利息收人占60%左右。所以信貸仍是國有商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務、主營業(yè)務，我國國有商業(yè)銀行的利潤絕大部分來源于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務。由于我國信息不公開、法律監(jiān)管機制不健全，導致資本市場不發(fā)達沒有發(fā)揮其應有的作用，使得我國經濟仍然長期依賴于銀行信貸。雖然我國的金融機構資產結構發(fā)生了變化，但是2000年到2005年信貸資產持續(xù)保持絕對資產比重，并呈現(xiàn)明顯增長趨勢。
目前，國有商業(yè)銀行信貸人員雖然責任重大，承擔了包貸包收、終生責任追究的高風險，但并沒有享受到相應的收益，即在信貸運作過程中存在著“權利與責任不對稱，收益與風險不對稱”，信貸人員在信貸決策中沒有多少決策權，但卻要承擔信貸損失的責任?，F(xiàn)行的分配制度存在不少弊端，各銀行分支機構對信貸人員的獎勵一般都很少，薪金收人與其他崗位人員差別不大，有的甚至不如組織存款人員的收人。銀行職工收人由固定工資和績效工資兩部份組成，雖然個人報酬與工作績效聯(lián)系了起來，但是兩者之間并不成比例。從國有商業(yè)銀行現(xiàn)在的實際情況來看，雖然由于受宏觀環(huán)境、觀念障礙、制度環(huán)境欠缺、現(xiàn)行法律法規(guī)障礙、自身條件限制等多方面因素的制度，股票期權、職工持股等長期激勵類的措施目前難以實施，但國有商業(yè)銀行可借鑒期權激勵理論的核心，結合信貸人員的實際情況，從信貸工作的風險性、復雜性等特點考慮，對信貸人員實行:基本工資+獎金+風險津貼三位一體的新型報酬體系。
健全的經濟激勵約束機制對于國有商業(yè)銀行信貸非常重要。銀行激勵機制改革—矯正工資、獎金收人的平均化分配體制，量化員工的工作業(yè)績，將個人的收人與努力程度和銀行業(yè)績的貢獻掛鉤，強化監(jiān)管、嚴禁虛報利潤行為等措施都屬于短期激勵機制范疇。這些對于激發(fā)基層員工積極性具有重要意義，但對于克服銀行經營者的短期化行為，則作用不大。所有者關心的是銀行未來長期時間內的現(xiàn)金流量，而經營者關注的只是其在任期內現(xiàn)金流量和經營業(yè)績，于是就產生了不利于所有者和銀行長期發(fā)展的視野偏差問題。銀行的各級經營者在經營管理中經常會碰到各種有長期影響的貸款決策，這些決策的效用有時滯性，延后的時間常常長于經營者的任期。如果銀行的薪酬結構完全由工資和年度獎金組成，那么經營者出于個人私利的考慮，為了追求短期利潤最大化而增大對高風險貸款項目的貸款。經營者傾向于采取短期效用顯著的貸款決策，放棄那些短期內沒有多大效用或短期內會給銀行不利影響，但是有利于銀行長期發(fā)展的計劃的貸款項目。
由于國有商業(yè)銀行實行的是行長責任制，銀行經營管理者特別是各分行的行長在銀行貸款活
我國商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務發(fā)展面臨的問題
(一)個人信用制度尚未健全
個人信用制度,是指在對個人信用信息的收集、利用、提供與維護管理活動中所必須遵循的規(guī)則和準則。它包括個人信用登記制度、個人信用評估制度等。也有人認為,它還包括個人違約風險預警機制及風險管理和風險轉嫁制度。
征信數(shù)據(jù)的使用機構覆蓋面窄,只有為數(shù)不多的一些大型商業(yè)銀行才能分享這些數(shù)據(jù),外資銀行、保險公司、村鎮(zhèn)銀行等許多金融機構目前仍無法參與數(shù)據(jù)庫的共享,亦沒有財力和權力建立與之相應的大型中央數(shù)據(jù)庫。
個人信用內容不全面,數(shù)據(jù)更新不及時。目前征信系統(tǒng)中只涉及到極少數(shù)的信用內容,大多為銀行資信記錄以及一些最基本的個人資料,使得數(shù)據(jù)不能夠全面有效地反映個人資信狀況,加之數(shù)據(jù)更新比較緩慢,銀行在授信時無法完全信任這些數(shù)據(jù)。
相應的法律法規(guī)滯后。無論是對于征信機構的準入機制或是規(guī)范,還是對于個人隱私的保護和個人違約的懲戒,法律法規(guī)的制定遠遠滯后于現(xiàn)實需求。
此外,居民信用意識不強、個人資信評估技術不高、征信機構發(fā)展緩慢等,均是我國個人征信體系建設目前所面臨的問題。
(二)地區(qū)之間發(fā)展不平衡且城鄉(xiāng)差距大
消費信貸業(yè)務在我國各地區(qū)之間的發(fā)展不均衡:截至2006年4月末,消費信貸余額前六名的省市分別為廣東、上海、浙江、北京、江蘇、山東,其消費信貸余額占全國的比重高達66%,而西部十二省(區(qū))市的消費信貸余額之和為3126.11億元,僅占全國的13.8%。一方面是受到當?shù)亟洕l(fā)展水平的制約,另一方面,銀行開展此項業(yè)務時設置的門檻偏高,且傾向于那些收入較高的客戶群,而忽視了欠發(fā)達地區(qū)消費潛力的開發(fā)以及消費對于當?shù)亟洕膸幼饔谩?/p>
在農村地區(qū),消費信貸業(yè)務的發(fā)展更為緩慢,原因如下:首先,金融機構在農村地區(qū)設立的網點少,使得農民借貸極為不便;第二,由于農村經濟落后于城市,加之商品流通渠道不暢,大多數(shù)銀行都把信貸業(yè)務發(fā)展的重心放在為農民的生產提供資金上,對于農民的消費需求則不甚重視,消費信貸產品非常有限;第三,農民的消費信貸觀念薄弱?？傊?消費信貸在激活農村消費等方面發(fā)揮的作用還遠遠不夠。
(三)缺乏有效的風險防范和風險轉移機制
雖然我國商業(yè)銀行一直致力于加強制度建設,但是內部管理體系始終存在著缺陷。再加上激勵與約束機制的不完善,使得商業(yè)銀行在開展消費信貸業(yè)務時面臨較大的操作風險,從而無法有效地加以防范與控制。
缺乏有效的抵押品變現(xiàn)市場,信用擔保制度不完善。商業(yè)銀行在發(fā)放消費貸款時,往往要求借款人提供抵押品以降低銀行受損時的損失程度,一旦消費貸款發(fā)生風險,銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源。由于我國拍賣市場、房地產等二級市場尚不完善,抵押品變現(xiàn)費用很高,銀行雖有最終處置權,卻很難將其變現(xiàn),貸款擔保形同虛設。此外,我國擔保機構缺乏,相關法律法規(guī)較少,《擔保法》中多涉及公司貸款的擔保行為,應用于消費信貸業(yè)務則操作性不強。
消費信貸風險轉移機制欠缺,相配套的保險體系尚未形成。借款者個人的健康狀況和還款能力的變化,商業(yè)銀行往往很難把握。一旦借款者出現(xiàn)無力還貸的情況且未有任何風險轉移的機制,那么所有的風險都要由銀行自身承擔,這對于銀行開展消費信貸業(yè)務十分不利。
(四)產品同質化現(xiàn)象突出
現(xiàn)階段我國消費信貸市場上充斥著大量相似的產品,擁有鮮明特色的產品較少,產品同質化現(xiàn)象比較突出。這是因為我國商業(yè)銀行在進行消費信貸業(yè)務品種研發(fā)與推廣時不重視市場營銷策略,缺乏有效的市場定位,從而不能為最有價值的客戶提供其最需要、性價比最高的服務,并且導致商業(yè)銀行在研發(fā)消費信貸產品時缺乏創(chuàng)新力。
我國商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務發(fā)展對策
(一)完善個人征信體系
以目前央行的個人征信系統(tǒng)為基礎,盡快建立一個覆蓋全國各類金融機構的個人征信系統(tǒng),利用現(xiàn)代電子網絡技術實現(xiàn)同業(yè)間的數(shù)據(jù)共享。同時聯(lián)合各相關政府部門與商業(yè)機構,信息互通,充實系統(tǒng)內信用內容記錄,使之能夠全面、真實地反映個人資信狀況。
借鑒他國成功經驗,提高我國商業(yè)銀行信用評估技術水平,建立適合我國應用的個人資信評估模型。例如可以參考國外常使用的5C評估指標,即品德(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔保品(Collateral)和行業(yè)背景(Conditionofbusiness)。
加快征信的法律法規(guī)建設,規(guī)范征信機構的準入與操作,保護征信過程中的個人隱私,合理地解決征信過程中的各種爭端,為個人征信體系建設提供有效的法律保障,真正做到“有法可依”。
(二)大力發(fā)展農村消費信貸
農村消費信貸的發(fā)展不僅能夠為商業(yè)銀行帶來新的利潤增長點,還是解決三農問題,提高農民生活水平,縮小城鄉(xiāng)差距以及擴大內需的有效途徑。為了使消費信貸業(yè)務在廣大農村地區(qū)健康快速地發(fā)展,應該適當放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策,鼓勵金融機構加強與信用協(xié)會或信用合作社等信用共同體的合作,積極探索發(fā)展聯(lián)合信用貸款。同時,加強金融產品創(chuàng)新,以農民的切實需求為出發(fā)點,推出真正為農民所需的消費信貸產品。商業(yè)銀行還應進一步簡化放貸手續(xù),提高工作效率,降低借貸門檻,以方便農民貸款,使農民敢于貸款。
(三)建立和完善風險防范與風險轉移機制
銀行內部建立消費信貸風險管理體系。銀行應加強相關從業(yè)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務素質教育,從貸前調查、貸時審查、貸后管理三個環(huán)節(jié)入手,建立健全貸款管理責任制度、審貸分離制度和貸款檢查制度,并將商業(yè)銀行的利益與職員個人的利益捆綁起來,建立多層次的激勵和監(jiān)督約束機制。
建立完善的消費信貸擔保制度。首先,完善《擔保法》,應在《擔保法》中增加消費信貸擔保的相關條款。其次,加快培育規(guī)范的消費信貸二級市場,完善交易法規(guī),降低交易費用,使商業(yè)銀行在借款人無力償還消費貸款的情況下,能迅速變現(xiàn)抵押物。再次,大力發(fā)展消費信貸擔保公司,尤其是政府機構性質的消費信貸擔保公司,對配合社會福利制度改革而發(fā)生的消費信貸業(yè)務進行擔保。
建立消費信貸商業(yè)保險制度。將消費信貸與商業(yè)保險結合起來,不僅能夠分散商業(yè)銀行貸款風險,還能進一步推動我國保險業(yè)的發(fā)展。但在制定險種費率時要注意兼顧雙方利益,不能因為費率過高而影響商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務的發(fā)展。
(四)改進商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務市場營銷手段
首先,商業(yè)銀行在經營戰(zhàn)略上應該重視合理的市場細分與目標定位,并針對不同的細分市場與目標定位推出各種特色化產品,實行差別服務戰(zhàn)略,滿足不同消費群體的需求。其次,要樹立品牌意識,打造信譽優(yōu)良的消費貸款品牌,必要時可以嘗試異業(yè)結合與品牌聯(lián)合,選擇合適的行銷渠道拉近與消費者的距離,正確地運用4P——產品(Product)、價格(Price)、渠道(Place)和促銷(Promotion)戰(zhàn)略,能夠有力地推動商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務的發(fā)展。此外,銀行應加速產品創(chuàng)新,實施業(yè)務擴張戰(zhàn)略,進一步提高市場競爭力。
(五)完善社會保障體系使人們轉變消費觀念
與發(fā)達國家相比,我國個人消費信貸處于較低水平,一是受社會保障體系不夠完善的影響,二是受消費觀念的影響。要消除老百姓消費的后顧之憂,讓老百姓放心消費,就必須依賴于社會保障體系的建立與完善,包括醫(yī)療、失業(yè)、教育及養(yǎng)老保障等各方面。同時,要使人們充分認識到,合理消費有利于經濟的發(fā)展。居民消費的適度增長,是經濟規(guī)模擴展與經濟向更高層次進化的根本動力。要鼓勵人們適度消費,把消費與勞動生產有機地結合起來,使勞動生產率的提高真正成為提高人們生活水平的出發(fā)點和落腳點。
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一是客戶結構的特點。就我國各家商業(yè)銀行近年來發(fā)展中小企業(yè)客戶的結構而言，其客戶大致有以下三種類型：其一是在商業(yè)銀行有主要結算賬戶的中小企業(yè)；其二是由中小企業(yè)擔保企業(yè)推薦而來的客戶；其三是通過本商業(yè)銀行的別的企業(yè)客戶推薦而來的。其中第一種客戶在中小企業(yè)信貸業(yè)務中占據(jù)了絕大多數(shù)的比重，且就商業(yè)銀行綜合貢獻狀況、客戶經理熟悉狀況以及掌控程度等幾點而言，均具備了比較高的客戶開發(fā)價值。與此同時，就中小企業(yè)信貸風險防范視角而言，第一種客戶在信息把握上程度更加高，商業(yè)銀行對于其實施貸前調查以及貸后管理等落實工作顯得更為便捷。而后兩種客戶因為屬于商業(yè)銀行新增之客戶，故在經營以及財務等層面上所得到的信息相對較少，而且潛在的風險也比較大，但是通過實施信貸支持即可把其轉化成為忠誠度相對比較高的優(yōu)質類型客戶，其潛在之綜合收益相對也會提高。二是產品結構的特點。通過對中小企業(yè)的信貸產品需求進行調研，可以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)對于200萬元以下的非抵押類信貸產品產生的興趣比較高，其次則是價格200萬至500萬的那部分抵押類信貸品，而價格在1000萬元以上的信貸產品所具有的需求相對較少。但是，在具體業(yè)務之中，對需要價格在200萬元以下的非抵押類信貸產品類公司，商業(yè)銀行所提供的合理產品數(shù)量較少，無很好地滿足企業(yè)的具體需求。就商業(yè)銀行發(fā)放產品之視角來觀察，其為注重于開發(fā)500萬元以上的抵押類授信品。由于這一種產品所對應客戶的實力相當雄厚，具備了相當高價值的各類抵押品，風險程度就顯得相對較少不，而這類企業(yè)對于財務管理等方面也有了相應的服務。有鑒于此，商業(yè)銀行可在發(fā)放信貸類產品的基礎上，實施相關的中間業(yè)務，因而也具備了比較高的經濟效益附加值。
二、我國商業(yè)銀行在中小企業(yè)信貸風險評估中的主要問題
鑒于中國商業(yè)銀行改革進程的不斷加快，信貸風險評估意識也在逐步形成之中，其管理手段以及能力也在持續(xù)提升。例如，對貸款客戶所開展的信用評級以及對于貸款程序所進行的限制等。然而，以上風險防范評估辦法所監(jiān)控的重點集中在大型企業(yè)上，對于中小企業(yè)信貸風險評估主要存在以下突出問題。一是信貸審批流程十分繁雜。商業(yè)銀行信貸的審批管理主要實施的是審貸分離，通過統(tǒng)一授信進行授權與管理，而審批權主要就集中于商業(yè)銀行的總行與分行，這樣一來基層行的貸款審批功能就會逐步地弱化。即使基層行可以開展信貸業(yè)務，也必須要向上報批，經過上級行的同意方可操作。這種管理方式人為地拉長了信貸操作的流程與貸款的環(huán)節(jié)，往往需要相當長的時間才能辦理完畢，對于在資金需求上具有短、少、急等的特點的中小企業(yè)而言，商業(yè)銀行層層報批式操作常常會延遲時機，以至于失去一些中小企業(yè)客戶。二是信用評級的定量分析偏少而且缺少足夠的針對性。雖然當前我國商業(yè)銀行在信貸風險防范上已經有了基本的信用評級體系，而且也已經成為推行信貸管理與防控風險的重要基礎性工作與手段。但是，終究尚未建立起一整套較為完善和成熟，而且適合于我國中小企業(yè)的有針對性的信貸風險評估體系。三是風險衡量的指標設計還不夠科學。當前我國商業(yè)銀行在判斷企業(yè)信用風險時所用指標主要聚焦于應收賬款的周轉率、存貨的周轉率以及資金利潤率、成本利潤率等一些財務管理指標上，對于中小企業(yè)的基礎性數(shù)據(jù)缺少足夠的了解，無法做到真實而準確地衡量中小企業(yè)客戶的信用風險，自然也就無法對信貸風險得出全面的評價結果。
三、建立商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風險評估體系的實施策略
1.改革審批流程以提升授信率。一是實施差別化授權。主要是從商業(yè)銀行總行集權式管理漸漸地朝分權式管理進行過渡，從而提升各分行以及支行的審批權，把中小企業(yè)的貸款審批權下放至各分行以及支行，從而提升中小企業(yè)的服務成效，為中小企業(yè)的融資提供更好的服務。二是大力改進流程。要認真做好營銷與授信預調查、授信調查、授信后檢查以及當期續(xù)授信等步驟。對于設定金額以下的一些小額授信進行全面地簡化，從而盡可能地縮短信貸決策鏈。對于設定金額以上的那部分授信業(yè)務則應當按照審批流程進行操作，從而在總體上提升信貸審批率，切實滿足中小企業(yè)客戶在資金上的迫切需求。三是要依據(jù)業(yè)務風險狀況改進操作的流程。對于風險程度比較低、抵押較為充分而且金額較小的中小企業(yè)貸款，可以簡化的程度應當更高；對于金額較大、擔保能力不夠強大，特別是新客戶，在保障基本效率的狀況下需進行深入調查以防范其中的風險。
2.健全信用評估體系。在中小企業(yè)的信用評估上，要充分借鑒目前已經有的而且適用于對全體信貸客戶進行風險評估的商業(yè)銀行客戶信用評級系統(tǒng)的前提下，依據(jù)中小企業(yè)的自身特點進行以下三個方面的健全完善。首先是要保留評估系統(tǒng)之中的關鍵性財務指標，并且持續(xù)強化其中的效率指標以及成長性指標。不管是中小企業(yè)客戶還是大型企業(yè)客戶，同一行業(yè)的信貸違約因素并不會有非常大的不同。也就是說，會影響到大型企業(yè)信貸業(yè)務的重要財務因素對于中小企業(yè)同樣適用。有鑒于此，應當盡可能地保留關鍵性的財務指標。然而，和大型企業(yè)比較起來，中小企業(yè)往往具備了資產的規(guī)模比較小，但是周轉率以及運營率相對較高這一新特點。有鑒于此，必須對其參考標準實施全面調整。要盡可能地弱化規(guī)?；闹笜?、加強效率方面的指標。其次是要加強非財務因素對于中小企業(yè)違約所產生的影響。要依據(jù)中小企業(yè)信貸風險的特點以及違約之特點，合理地加大對于中小企業(yè)的還貸能力以及部分影響比較大的非財務指標的比重，主要有企業(yè)負責人以及關聯(lián)公司信用指標、本行業(yè)的前景以及國家對于同類產品在扶持政策上的指標、納稅總額以及和企業(yè)現(xiàn)金流有關的部分指標等。最后是要依據(jù)擔保條件進行合理的信用提升。商業(yè)銀行要依據(jù)中小企業(yè)貸款擔保的保障度，切實考慮一些保障能力相對較強的擔保條件以作為進行信用增級的重要參考因素。對于那些具有比較高保障能力的擔保則應依據(jù)基礎數(shù)據(jù)和具體狀況來確定不一樣的分值，并且計算出擔保得分。與此同時，還應當依據(jù)合理的比例把其轉換成為借款人信用增級上的得分，并且實施合理的增級調整，進而確認中小企業(yè)的信貸級別。
3.改進信貸風險識別方法。在信貸風險的識別方法上，要將以財務資料為依據(jù)切實轉變成為以實地調查結論為依據(jù)。客戶風險識別之目標在于評價客戶是不是具備了償還借款之能力。依據(jù)當前中小企業(yè)運營實際，只有實施盡可能地深入的實地調查，才有可能確保評價依據(jù)具有真實性以及準確性。要依據(jù)信貸精細化管理之所需實施貸前風險的識別。具備包括查詢互聯(lián)網，明確產品是不是符合國家法律法規(guī)以及相關的產業(yè)性政策，是不是具備了良好的發(fā)展前景與市場競爭實力；檢查納稅憑證是否完整，明確是否有了比較好的銷售額；檢查中小企業(yè)的用電量和電費繳納狀況，明確該企業(yè)是不是還在正常地運行；查詢中小企業(yè)的銀行賬戶狀況，確定其現(xiàn)金流量是不是保持正常；核查央行設立的征信系統(tǒng)，了解中小企業(yè)的信用情況；檢查中小企業(yè)的經營要件，以明確其內部管理是不是規(guī)范、合理；走訪工商部門、稅務部門以及電力部門等，以了解企業(yè)主的資信狀況。調查者應當通過其所掌握的全面信息，對借款人做出客觀合理的評價，并且提出合理的授信額度或者不予以貸款的明確意見，其后再依據(jù)貸款的審批權限交由相關人士進行審查、決策。
4.完善風險管控機制。面向中小企業(yè)開展信貸業(yè)務具有一定的風險，這是商業(yè)銀行難以回避的問題。然而，商業(yè)銀行可運用強化內部管理，完善風險管控機制等切實進行防范，進而讓業(yè)務自身風險能夠控制于可以接受的范圍之中。一是實施信貸風險預警指標分析。這是管控中小企業(yè)信貸風險的重要指標之一。預警指標可成為定量分析的工具，從而為商業(yè)銀行進行信貸決策提供十分重要的依據(jù)，進而提升商業(yè)銀行適時和動態(tài)進行監(jiān)測之水平。要通過對比與分析各行業(yè)所具有的經濟指標，全面確定高風險行業(yè)以及區(qū)域，并且明確中小企業(yè)信貸在風險控制上的相關政策。二是實施審貸分離機制。這是落實中小企業(yè)信貸風險防控機制的重要保障。在面向中小企業(yè)進行信貸決策時，應當切實做到審貸之間的相互分離。要把中小企業(yè)信貸經營的流程劃分成前臺、后臺以及管理部門。前臺部門主要負責貸款營銷以及信貸市場的開拓；后臺部門主要負責對收回的貸款實施審查審批；而管理部門則負責貸后管理以及監(jiān)督。三是要對中小企業(yè)的信貸風險實施全程化控制。貸前商業(yè)銀行應當運用定量分析和定性分析相互結合的方式對客戶資信狀況加以分析與評估，對于還沒有發(fā)生的各類潛在信貸風險實施識別與預測。貸中商業(yè)銀行可應用自身風險評價體系對有可能出現(xiàn)的信貸風險及其損失加以評估與預測。貸后商業(yè)銀行應依據(jù)前兩個階段的分析狀況開展預防性控制。
四、結語
