發(fā)布時間：2022-07-25 01:48:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行風(fēng)險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1.1科學(xué)性原則
我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的長效機制的建立應(yīng)該以科學(xué)的理論為依據(jù)，主要包括銀行監(jiān)管理論、公司治理結(jié)構(gòu)理論、內(nèi)部控制理論等一系列理論，并結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和金融系統(tǒng)發(fā)展來設(shè)計。
1.2系統(tǒng)性原則
長效機制的建立必須將各個層次有機的結(jié)合起來，形成一個完整、全面、結(jié)構(gòu)有序的、層次分明的系統(tǒng)，以面對復(fù)雜的銀行風(fēng)險。
1.3可比性原則
為了實現(xiàn)整個機制的有效性，長效機制的建立應(yīng)該實現(xiàn)可比。因此，應(yīng)該在不同的地區(qū)有不同的具體做法和制度規(guī)范。
1.4可操作性原則
必須考慮理論和實際之間的差距，盡量在可能的范圍內(nèi)使目的得以實現(xiàn)，以保證長效機制的順利進行。
1.5主客觀相結(jié)合的原則
建立我國的商業(yè)銀行風(fēng)險控制長效機制，同時注意我國經(jīng)濟的特殊性質(zhì)，不僅是滿足科學(xué)性原則，也是主客觀相結(jié)合的需要。
2我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的長效機制的建立
2.1逐步完善商業(yè)銀行的外部監(jiān)管
2.1.1建立科學(xué)的銀行監(jiān)管理論體系。從目前我國銀行監(jiān)管理論的發(fā)展的實際情況來看，監(jiān)管理論滯后于監(jiān)管實踐，嚴(yán)重制約著銀行監(jiān)管的開拓進展，制約著銀行監(jiān)管水平的提高。
2.1.2制定完整的銀行監(jiān)管法律體系。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟原則，設(shè)計出具有中國特色的社會主義銀行法律體系。
2.1.3健全完善的銀行監(jiān)管組織體系。建立健全完善的銀行監(jiān)管組織體系是有效銀行監(jiān)管的先決條件和重要組成部分。
（1）轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念。這就要求我們樹立以市場為導(dǎo)向的理念，即：通過適當(dāng)?shù)募钪贫劝才?，發(fā)揮銀行自身管理和市場約束機制作用，通過創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，促進銀行業(yè)競爭力和效率的提高，維護銀行體系的安全穩(wěn)定。（2）建立存款保險制度。存款保險制度在我國的意義不僅僅是維護存款人信心，防止出現(xiàn)金融恐慌。存款保險機構(gòu)的利益和存款機構(gòu)的利益相互依存，有共同的利害關(guān)系，對存款機構(gòu)監(jiān)管的積極性就會提高。（3）建立金融監(jiān)管委員會。我們要未雨綢繆，考慮設(shè)立金融監(jiān)管委員會，下設(shè)銀行監(jiān)管局、證券監(jiān)管局、保險監(jiān)管局等，分別對各類機構(gòu)進行主體監(jiān)管，既有利于監(jiān)管的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又有利于削除監(jiān)管真空。
2.1.4形成有效的銀行監(jiān)管方法體系。建立銀行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)可通過對銀行機構(gòu)的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營比率和比率“通常界限”加以仔細(xì)分析，對接近比率“通常界限”的從事機構(gòu)及時預(yù)警并進行必要的干預(yù)。
2.2建立科學(xué)的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)
2.2.1以權(quán)利相互制衡為原則強化董事會機制。（1）董事會依法產(chǎn)生，獨立運作為了加強內(nèi)部分工和權(quán)力制衡，全面履行有關(guān)職責(zé)，銀行董事會還可以下設(shè)委員會；（2）監(jiān)事會真正發(fā)揮監(jiān)督職能。監(jiān)事會成員中應(yīng)有一定比例的職工代表，監(jiān)事長和非職工監(jiān)事必須由股東大會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長和監(jiān)事會成員不應(yīng)在銀行內(nèi)擔(dān)任行政職務(wù)。
2.2.2以績效考評體系為手段完善激勵約束機制。目前國有商業(yè)銀行在激勵機制方面，主要強調(diào)非貨幣化的行政激勵（職位升遷）和精神激勵（愛崗敬業(yè)），而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵。在薪酬制度方面，按照國際通行的薪酬制度，建立績效評價體系，對管理層和員工分別進行客觀的績效評價，將工資報酬與銀行的盈利情況、為股東帶來的回報以及各自的業(yè)績掛鉤。
2.2.3以信貸風(fēng)險控制為重點建立風(fēng)險控制機制。銀行在資金的運作過程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運作過程中可能遇到的各種風(fēng)險。目前我國國有商業(yè)銀行所面臨的金融風(fēng)險主要集中于信貸風(fēng)險，因此，我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)階段公司內(nèi)部治理的主要任務(wù)應(yīng)是以加強信貸風(fēng)險控制為重點，構(gòu)建風(fēng)險控制機制。
2.3建立良好的商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)控制
2.3.1建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)該重視對內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)計，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢運行和有效的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門設(shè)立了獨立于其他部門僅對銀行最高權(quán)力結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計機構(gòu)。
2.3.2高度的電腦化管理。商業(yè)銀行應(yīng)該電腦化管理在內(nèi)部控制上的應(yīng)用，目前電腦已被普遍應(yīng)用在信貸管理和國際結(jié)算等方面，在一定程度上能減少因為個人的疏忽而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，并有效的防范道德風(fēng)險。
2.3.3合理有序的內(nèi)部檢查制度。銀行內(nèi)部檢查制度是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問題的有效手段，也是保證銀行安全運營的必要措施。
2.3.4逐步完善內(nèi)部評級制度。一是要借鑒發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累的豐富經(jīng)驗，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系。二是要充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量。
2.4建立透明的信息披露制度
我國的國有商業(yè)銀行尚未成為真正的市場經(jīng)濟主體，市場獎懲并未在我國商業(yè)銀行中切實發(fā)揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將更多的資本配置到風(fēng)險低的銀行，或者要求風(fēng)險高的銀行提供更高的收益率。市場約束機制不健全引發(fā)的問題是金融資源配置不合理，甚至浪費了大量的金融資源。具體改進方向如下：（1）銀行會計體系和會計財務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。盡快出臺銀行基本業(yè)務(wù)會計準(zhǔn)則，強化會計財務(wù)方面的信息披露。（2）加強風(fēng)險披露。風(fēng)險披露主要包括資本信息、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面的信息披露。（3）強化表外信息披露。一是我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的表外業(yè)務(wù)就可以動態(tài)地反映出來，同時又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。二是完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項目應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表附注形式或附表形式反映出來。三是強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度。四是強化表外業(yè)務(wù)信息披露的同時，要強調(diào)表外業(yè)務(wù)向表內(nèi)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)化，能在表內(nèi)核算和表內(nèi)披露的項目應(yīng)首先在表內(nèi)核算和披露。（4）監(jiān)控制度。信息披露監(jiān)控機制應(yīng)包括三方面。一是日常監(jiān)督機制。信息披露能自愿、真實、及時、準(zhǔn)確地按照市場規(guī)則披露信息。二是懲罰機制。信息披露后如果不符合要求，必要時可要求增加披露的內(nèi)容甚至重新披露。三是監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任。
2.5建立科學(xué)的人事管理制度和專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍
人員素質(zhì)與操守的高低是由商業(yè)銀行員工素質(zhì)的水平?jīng)Q定的，因此商業(yè)銀行為了確保員工素質(zhì)，建立一套嚴(yán)格人事管理制度，使其能成為專業(yè)化的隊伍非常重要：第一，建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規(guī)范，引導(dǎo)和考核員工行為。第三，定期對員工進行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的工作任務(wù)。四是利用錄像培訓(xùn)。第五，對重要崗位員工實行職業(yè)信用保險。第六，實行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強銀行凝聚力。
小結(jié)：詳盡的闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險控制的具體操作措施，從外部的銀行監(jiān)管，對外的信息披露，到內(nèi)部的控制公司治理結(jié)構(gòu)管理，內(nèi)部控制技術(shù)，最后談到了商業(yè)銀行文化制度的建立和培養(yǎng)，分層次的提出了一套完整的商業(yè)銀行的風(fēng)險控制機制。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：利率風(fēng)險信貸風(fēng)險商業(yè)銀行管理研究
一、利率市場化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理的分析和對策研究
隨著我國利率市場化進程的加快，我國商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴(yán)重的利率風(fēng)險，主要包括重新定價風(fēng)險、選擇期權(quán)風(fēng)險和其他風(fēng)險等。選擇市場基準(zhǔn)利率、研究利率期限結(jié)構(gòu)構(gòu)造及進行利率預(yù)測，是商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理的前提。
1目前商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)在三個方面：
(一)重新定價風(fēng)險：主要來源于資產(chǎn)負(fù)債在總量及期限結(jié)構(gòu)上的不匹配。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的問題十分突出，一是在總量結(jié)構(gòu)上資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，由于有效信貸需求不足，資金運作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險。二是在期限結(jié)構(gòu)上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。
(二)基差風(fēng)險：即使當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的差額為零時，由于實際利率調(diào)整中存貸利率調(diào)整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風(fēng)險。利率市場化后，各行均有權(quán)制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導(dǎo)致利率波動加劇，利率基差風(fēng)險加大。
(三)選擇權(quán)風(fēng)險：根據(jù)我國有關(guān)政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動應(yīng)對，在利率下調(diào)時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優(yōu)勢客戶往往在利率下調(diào)時，要求提前還款再以較低的利率貸款。
2加強商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理對策
(一)適應(yīng)央行宏觀調(diào)控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進程加快，央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過公開市場業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率來傳導(dǎo)政策意圖，間接實現(xiàn)金融宏觀調(diào)控。因此，商業(yè)銀行要關(guān)注央行政策舉措，捕捉政策信號，準(zhǔn)確預(yù)測政策走勢，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以減少政策性風(fēng)險。
(二)加強以利率風(fēng)險管理為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理。一是積極運用敏感性缺口理論和技術(shù)，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使缺口值始終適應(yīng)利率變化方向，降低差額風(fēng)險。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開發(fā)以及借人資金等利率風(fēng)險管理手段來控制利率風(fēng)險；三是隨著金融市場發(fā)展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風(fēng)險進行控制。
(三)構(gòu)建適應(yīng)利率市場化的定價機制。資金定價的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項成本、實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)、獲取目標(biāo)利潤、有效控制風(fēng)險、實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。因此，建立科學(xué)、合理的資金定價體系是商業(yè)銀行取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。
(四)建立利率風(fēng)險防范機制。一是利率風(fēng)險預(yù)警機制，建立利率風(fēng)險指標(biāo)體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險水平，準(zhǔn)確評判利率風(fēng)險損失值。二是利率風(fēng)險規(guī)避機制，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險。三是利率風(fēng)險分散機制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問的合理配置，以風(fēng)險的分散平衡原理，優(yōu)化風(fēng)險組合，分散風(fēng)險損失；四是利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，通過一定的工具，如利率互換期權(quán)期貨等，使利率風(fēng)險轉(zhuǎn)移或置換，以降低資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險度。五是利率風(fēng)險補償機制，在利率風(fēng)險發(fā)生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補償。如在辦理資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)時，附打一些保護性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時，從其他渠道及時得到補償。
(五)建立合理高效的利率風(fēng)險管理運作機制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門的利率管理部門，負(fù)責(zé)制定利率管理辦法和制定具體的實施細(xì)則；研究央行、市場利率走向及對本行經(jīng)營成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來利率和外部資金基準(zhǔn)利率；指導(dǎo)和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風(fēng)險管理的職責(zé)。明確利率風(fēng)險管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計財部門作為利率主管部門，負(fù)責(zé)基準(zhǔn)利率的確定。各對外業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶綜合貢獻度、業(yè)務(wù)風(fēng)險等因素，在基準(zhǔn)利率上進行上下浮動，制定對不同客戶、不同業(yè)務(wù)的差別定價。當(dāng)然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會審議后執(zhí)行。三是科學(xué)制定利率風(fēng)險管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門要定期對利率執(zhí)行情況進行調(diào)研，并向部門負(fù)責(zé)人提交分析報告及建議。部門負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執(zhí)行。
(六)做好利率風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作。一是加快利率風(fēng)險管理程序和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高信息處理能力和反饋水平，為進行敏感性缺口分析等控制利率風(fēng)險手段提供技術(shù)支撐。二是加強利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運用利率風(fēng)險管理技術(shù)的隊伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)利率風(fēng)險實際狀況，研究出適合自己的利率風(fēng)險管理體系。
二、信貸擴展化與商業(yè)銀行風(fēng)險管理分析與對策研究
隨著我國消費信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費品信貸、助學(xué)信貸等業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，消費貸款規(guī)模的不斷擴大，該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風(fēng)險。
面對消費信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費信貸的風(fēng)險管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面人手：
(一)建立科學(xué)的個人信用評價體系。
在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險的作用。
信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分②業(yè)務(wù)狀況評分③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級，針對這幾點本文不再做詳細(xì)的講解。
(二)建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。
從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。
要進一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。
(三)實現(xiàn)消費貸款證券化，分散消費信貸風(fēng)險。
在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構(gòu)或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險、評級等信用手段可保護投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔(dān)保證券以消費貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險比值較高，為金融市場中的長期機構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。
(四)進一步完善消費貸款的擔(dān)保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時問才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度。
(五)實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。
2．對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款尺．決實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之問的行為方式和業(yè)務(wù)往來。
3．實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。
商業(yè)銀行的資本一般指銀行為了進行正常的經(jīng)營活動必須投入的資金。巴塞爾協(xié)議對銀行資本的規(guī)定包括兩個部分：核心資本和附屬資本。核心資本又稱一級資本，用于彌補償還日常經(jīng)營活動中的虧損，是銀行穩(wěn)定性最高的資本，主要包含實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本又稱二級資本，屬于債務(wù)性資本，包括非公開儲蓄、重估儲備、普通準(zhǔn)備金、可轉(zhuǎn)換債券和次級長期債務(wù)等。2010年11月，正式獲批實施的《巴塞爾協(xié)議III》再次調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，對銀行資本充足率提出更高要求，此后，我國銀監(jiān)會也重新更改了銀行資本金的規(guī)定。需指出的是，商業(yè)銀行在進行深化改革的同時，應(yīng)加強公司治理、強化公司內(nèi)部控制、保持良好的經(jīng)營理念，通過建立資本補充機制，提高資本充足率作為加強風(fēng)險管理的手段，確保貸款損失不會影響銀行的經(jīng)營活動，降低營運風(fēng)險。
二、中國商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀
隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的發(fā)展，中國在世界經(jīng)濟中的重要地位日漸彰顯。2001年中國加入WTO以來，經(jīng)濟改革的深化和對外開放的擴大，銀行的國際金融業(yè)務(wù)日益增多，也因此更容易受到全球經(jīng)濟波動帶來的影響。尤其是08年爆發(fā)的全球金融危機對中國實體經(jīng)濟和整個金融行業(yè)都造成了巨大沖擊。目前，中國的經(jīng)濟增長速度呈明顯放緩趨勢，加上市場利率自由化、人民幣升值壓力等現(xiàn)實因素，商業(yè)銀行面臨的考驗日益嚴(yán)峻。對于商業(yè)銀行來說，業(yè)務(wù)拓展范圍變窄，貸款投放對象相對集中，企業(yè)倒閉乃至破產(chǎn)更加容易增加銀行所面臨的信用風(fēng)險。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，就整個經(jīng)濟體系中不良貸款發(fā)生率較高的行業(yè)主要集中在鋼鐵貿(mào)易行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)和建筑業(yè)等關(guān)乎國民生計和宏觀經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的行業(yè)。一旦信用崩盤，對我國的經(jīng)濟的沖擊是不可估量的。作為反應(yīng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險的重要指標(biāo)之一，資本充足率主要反映商業(yè)銀行在因為借款人違約資產(chǎn)蒙受損失之后，銀行能以自有資本承擔(dān)資金損失的程度，預(yù)示著銀行抵御風(fēng)險的能力。我國對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管有明確的規(guī)定，早在2011年5月初，銀監(jiān)會下發(fā)《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，其別指出，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本作為一種風(fēng)險緩沖劑，能夠保護商業(yè)銀行抵御外來風(fēng)險的沖擊，防止銀行危機波及整個金融體系，是保障銀行業(yè)金融機構(gòu)安全的最后一道防線。
三、商業(yè)銀行資本充足率的合理性
銀行資本金的多少是維持銀行穩(wěn)定經(jīng)營的前提，對商業(yè)銀行而言，在一定程度上提高資本充足率能夠促進銀行高效運轉(zhuǎn)，但是，這并不意味著銀行的資本金越多越好。建國初期，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管體系中并無資本充足率的規(guī)定，商業(yè)銀行各類經(jīng)營活動主要依靠政府部門審批通過，可以說沒有一個違約風(fēng)險的概念。隨著改革開放，市場經(jīng)濟體制取代計劃經(jīng)濟體制登上歷史舞臺，為適應(yīng)市場的發(fā)展的需要，我國也相繼出臺了有關(guān)金融風(fēng)險防范的《商業(yè)銀行法》，銀行必須開始考慮自身經(jīng)營的風(fēng)險管理問題，同時采納了《巴塞爾協(xié)議I》中有關(guān)資本充足率的管理辦法，但仍沒有單獨制定出一套有效的商業(yè)銀行的資本管理體系，也沒有建立專門的監(jiān)督管理機構(gòu)。直至2003年中國銀監(jiān)會正式成立，并于2004年推行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，從此建立起以檢查監(jiān)督、資本充足率和市場約束為三大支柱的商業(yè)銀行監(jiān)管框架，并且將操作風(fēng)險和市場風(fēng)險納入監(jiān)管范疇，加大了資本充足率的覆蓋范圍，逐步與《巴塞爾協(xié)議II》接軌。2008年金融危機爆發(fā)后，全球金融監(jiān)管強化商業(yè)銀行風(fēng)險管理，不斷修改完善巴塞爾協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容，提高資本充足率，在保持其資產(chǎn)規(guī)范性擴張的同時，也注重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性。從目前來看，我國銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管主要參照國際巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，缺少對我國經(jīng)濟狀況、銀行運作模式等的考量。銀行保持較高的資本金，固然能提升儲蓄者存款的安全性，但值得注意的是，過量的資本會大大降低銀行撬動財務(wù)杠桿的能力，影響其實現(xiàn)利潤和提升自身經(jīng)營業(yè)績，因此，對于銀行的資本充足性管理還應(yīng)綜合考慮我國的宏觀經(jīng)濟的發(fā)展需要以及資本市場的供需狀況等，在保證銀行安全穩(wěn)定經(jīng)營的同時也注重自身的盈利性，合理選擇最優(yōu)規(guī)模發(fā)揮資本監(jiān)管的有效性。
四、提高商業(yè)銀行資本充足率對策
近幾年來，銀行持續(xù)、迅猛的業(yè)務(wù)擴張使得其資本消耗速度過快，2015年4月，標(biāo)準(zhǔn)普爾公司出具的報告預(yù)計，標(biāo)普調(diào)整后的資本比率均值介于6%-7%，未來一段時間我國銀行業(yè)的資本將基本維持在“一般”水平，而銀行快速成長導(dǎo)致資本充足率下降很可能影響其信用評級，從而成為限制其自身發(fā)展的重要因素。
1.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。
根據(jù)巴塞爾協(xié)議對資本的界定，銀行資本的規(guī)定包括核心資本和附屬資本，提高資本充足率簡單看來即是對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。銀行可以通過發(fā)行股票、國家財政直接向銀行撥款、減免銀行賦稅或是國家財政政策補貼的方式使商業(yè)銀行的核心資本擴充。其中銀行通過上市融資可以建立起相對穩(wěn)定的資本補充機制，是比較便捷的補充資本金的途徑。上市后新增股本將計入核心資本的范疇，在提高資本充足率的同時，使其融資渠道大大拓寬，提高了銀行的社會認(rèn)可度。而對于已經(jīng)上市的銀行可以通過增發(fā)、配股等進行股權(quán)融資。商業(yè)銀行還可應(yīng)不斷加強內(nèi)部控制，減少資金使用成本，拓展業(yè)務(wù)范圍等各種方式增強銀行自身活力，從而提高銀行核心資本充足率。銀行還可以調(diào)整附屬資本占比以追求資本總額的提升。目前比較常用的方法是提高銀行的準(zhǔn)備金，以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)資金供應(yīng)、資本市場融資融券或者混合資本工具等方式提高銀行的附屬資本。發(fā)行長期次級債券和金融可轉(zhuǎn)換債也能夠提高商業(yè)銀行的資本充足率，發(fā)行次級債券是補充附屬資本的重要方式。次級債作為一種主動性負(fù)債，是銀行資金的重要來源之一，其發(fā)行相對靈活，發(fā)行成本也較為低廉。對于資本充足率不高的銀行來說，發(fā)行次級債可以調(diào)整銀行的資金流動性，快速補給銀行資本金。對于上市銀行而言，應(yīng)對資本充足率的變動情況保持較高的敏感度和警惕性，可以通過發(fā)行優(yōu)先股、二級資本債，以及配股、增發(fā)股份等股權(quán)融資方式補充資本金，或者調(diào)整自身業(yè)務(wù)發(fā)展速度以滿足監(jiān)管的要求。
2.提高資產(chǎn)質(zhì)量。
論文關(guān)鍵詞：信用卡風(fēng)險管理信用卡信用風(fēng)險
信用卡(英文：CreditCard)是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務(wù)。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財力發(fā)給持卡人．持卡人持信用卡消費時無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，～般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會由用戶的帳戶直接扣除資金。
信用卡已成為現(xiàn)代銀行發(fā)展最快、普及最廣的一項業(yè)務(wù)隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，發(fā)卡行、特約商戶和持卡人數(shù)的增多，信用卡風(fēng)險逐漸體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險種類多樣、危害性大的特點，而且信用卡風(fēng)險發(fā)生的頻率越高．造成的損失也越大，因此，對信用卡風(fēng)險進行管理就顯得尤為重要。
一、信用卡信用風(fēng)險概述
1、信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型
信用書業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的組成部分，因此具有銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險，也有信用卡業(yè)務(wù)特有的風(fēng)險。銀行業(yè)務(wù)存在的各種風(fēng)險在信用卡業(yè)務(wù)中也同樣存在如：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、流動性風(fēng)險等等。而其中造成信用卡業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失的最主要的原因是信用風(fēng)險。根據(jù)研究資料和實務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)．因信用風(fēng)險造成的損失占商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險損失的百分之九十以上。因此，商業(yè)銀行再辦理信用卡業(yè)務(wù)時，必須通過識別、計量和控制來嚴(yán)格預(yù)防信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權(quán)人或銀行必將因為未能得到預(yù)期的收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。在信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險主要是因為持卡人信用不良或者信用狀況惡化．在規(guī)定的時間內(nèi)未能償還信用卡透支消費和預(yù)借現(xiàn)金等本金和利息、滯納金等費用的風(fēng)險。在實際業(yè)務(wù)中，針對持卡人信用風(fēng)險暴露值和評價發(fā)卡機構(gòu)的信用風(fēng)險水平和控制能力均有相應(yīng)的指標(biāo)體系。對發(fā)卡機構(gòu)而言，其主要指標(biāo)是延滯付款率、滾動率和損失率。
一般而言，發(fā)卡機構(gòu)開展信用卡業(yè)務(wù)時，其內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理包括了營銷、銷售、風(fēng)險控制和作業(yè)四部分。這四部分處處都滲透著信用風(fēng)險的風(fēng)險防范點。風(fēng)險控制主要包括=三方面的內(nèi)容：
1)對新申請的客戶進行審核批準(zhǔn)，根據(jù)客戶提交的申請資料，進行資信審核后決定是否發(fā)卡和給予額度;
2)對持卡人異常交易行為進行監(jiān)控，確認(rèn)交易的真實性和有效性，以控制持卡人信用風(fēng)險和偽卡、盜用風(fēng)險，減少資金損失；
3)持卡人發(fā)生欠款逾期時，根據(jù)逾期金額和期限，采取措施進行還款提醒、催收．追繳欠款
2、信用風(fēng)險的主要來源
關(guān)于信用卡的信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，我們不儀可以通過近年來的信息經(jīng)濟學(xué)加以分析．尤其還可以利用信息不對稱產(chǎn)生的“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”理論對商業(yè)銀行信用卡信用風(fēng)險進行全面的解釋。
1)道德風(fēng)險現(xiàn)象
在信用卡信貸市場上，銀行和借款人之間的信息是不對稱的。借款人項目失敗承擔(dān)的風(fēng)險是固定的．但其成功時獲利是不封頂?shù)模援?dāng)銀行不能完全監(jiān)督借款人行為時，借款人就會產(chǎn)生改變當(dāng)初申請貸款時的用途，轉(zhuǎn)而從事高風(fēng)險但更高收益項目的動機，使銀行的預(yù)期收益減少。銀行而對借款人的道德風(fēng)險可以采用的措施之一就是提高逾期透支利率．可以用增加的利息收入來補償可能出現(xiàn)的拖欠損失。
2)逆向選擇現(xiàn)象
一方面，面對當(dāng)前高利率，有許多安全客戶退出了高價信貸市場，但仍有一部分危險客戶他們兇抱著賴賬的打算．所以利率再高他們也仍然敢貸款。另一方而，一些借款人為了支付高利率只好把貸款用于高利益高風(fēng)險的項目上，這樣也就加大了銀行收不回貸款的風(fēng)險。從而出現(xiàn)“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”的現(xiàn)象。
因此，由于發(fā)卡程序簡單，事前潛在客戶的信息收集、篩選不甚完善，事后的監(jiān)控、監(jiān)督成本較高，致使道德風(fēng)險、逆向選擇問題表現(xiàn)更為突出。構(gòu)成了信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險的主要來源。
二、信用卡信用風(fēng)險的管理現(xiàn)狀
隨著全球商務(wù)活動和貿(mào)易規(guī)模的不斷增大，信用卡業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，西方國家逐漸在計算機系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立起完善的發(fā)卡和受理網(wǎng)絡(luò)、成熟的交易處理機制和風(fēng)險控制機制。然而，我國信用卡的發(fā)行遠(yuǎn)遠(yuǎn)晚于歐美地區(qū)。直到2002年，國內(nèi)商業(yè)銀行開始大舉進入信用卡發(fā)卡市場，信用卡的發(fā)卡和受理業(yè)務(wù)才得到迅速發(fā)展。
1、國外信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
信用卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，信用卡風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)。其中最為主要的風(fēng)險就是信用風(fēng)險。由于信用卡先消費后還款的產(chǎn)品特點，對持卡人具有消費放大效應(yīng)．持卡人信用狀況惡化導(dǎo)致不能償還透支消費導(dǎo)致信用卡壞賬的比例逐漸增加，甚至形成嚴(yán)重的社會問題。受金融危機影響，美國信用卡提供商2008年上半年的呆壞賬損失就已經(jīng)達到210億美元。評級機構(gòu)惠譽的數(shù)據(jù)顯示，美國信用卡壞賬率在2008年12月升至歷史高位7．5％。2009年1月卡債延遲繳付6O天以上的人，達到3．75％的歷史新高?；葑u進一步表示，經(jīng)濟衰退令失業(yè)者無力還債，違約率在2009年突破10％。在這種情況下2009年信用卡虧損總計高達700億美元。在信用卡危機面前，美國的大型發(fā)卡銀行花旗銀行、美國銀行、摩根大通等都難逃厄運。
在十年來美國最嚴(yán)重的經(jīng)濟衰退時期，就業(yè)率和收入下降對信用卡市場形成的負(fù)面影響將繼續(xù)加大。英國和歐洲其他地方的貸款機構(gòu)正迎來一波愈演愈烈的消費者違約潮。
2、我國信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
目前我國信用卡市場從起步期發(fā)展為成長期，且信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。據(jù)此前央行的~2009支付體系總體運行情況》報告顯示，截至2009年末，信用卡發(fā)卡量為18555．56萬張，同比增長30．4％，信用卡授信總額13634．96億元，同比增加39．1％；應(yīng)償信貸總額2457．58億元．同比增加55．3％
在業(yè)務(wù)規(guī)模高速增長的同時．風(fēng)險指標(biāo)也有所增長，但整體較為可控。截至2009年底，信用卡逾期半年未償信貸總額76．96億元，同比增長127．9％；信用卡逾期半年未償信貸占期末應(yīng)償信貸總額(不良率)的3．1％，較2008年底增長1個百分點。從行業(yè)整體風(fēng)險水平來看，國內(nèi)信用卡延滯率和損失率處于較低的風(fēng)險水平．但從歐美發(fā)生的信用卡危機可以看出，信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)總量增長的同時，必須關(guān)注信用卡業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險，將信用風(fēng)險水平控制在合理的范嗣，降低延滯率和損失率。
3、我國信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險現(xiàn)狀的特點
1)信用風(fēng)險整體指標(biāo)較低
信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但和國外發(fā)達國家信用卡風(fēng)險指標(biāo)相比，我國發(fā)卡銀行信用卡的信用風(fēng)險整體水平不是很高，且大大低于同業(yè)水平。其中主要原因有宏觀經(jīng)濟的快速增長，居民可支配收入增加，信用卡在國內(nèi)支付結(jié)算比例也逐漸增加，透支余額逐年快速上升，相比之下，延滯賬戶透支余額和損失賬戶透支余額增長比例不大。另外，我國居民的信用卡消費意識并未完全形成，傳統(tǒng)的先存再用的借記、儲蓄賬戶的金融理念一直被大多數(shù)人認(rèn)可，因此，對透支消費缺乏動力，而且信用卡高企的透支利率也是持卡人傾向于在免息期內(nèi)還款。
2)信用卡信用風(fēng)險管理的外部環(huán)境仍需加強
2009年年中，我國多部門也聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于加強銀行卡安全管理預(yù)防和打擊銀行卡犯罪的通知．要求切實規(guī)范銀行卡發(fā)卡行為，認(rèn)真落實銀行卡賬戶實名制，控制信用卡發(fā)卡風(fēng)險。這些法律法規(guī)的出臺促進了信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展制度環(huán)境的進一步規(guī)范和優(yōu)化。但是目前也存在法律、政策環(huán)境不夠完善的問題，主要包括征信體系不健全，條塊分割局面難以改變居民信用意識和用卡文化尚待普及、信用卡產(chǎn)業(yè)未形成清晰的組織模式、信用卡財務(wù)會計制度不健全等．需要進一步加強。
3)信息嚴(yán)重不對稱
市場經(jīng)濟的今天，各行各業(yè)競爭越來越激烈，各發(fā)卡機構(gòu)為了搶占更多的市場，盲目注重發(fā)卡規(guī)模和數(shù)量，對授信政策的制定并不嚴(yán)格，在征信過程中也放松了對申請人的信用調(diào)查，導(dǎo)致信用卡信用風(fēng)險的存在。目前發(fā)卡機構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請人提供的信息進行核實，經(jīng)常當(dāng)面向本人核實，存在不能準(zhǔn)確掌握申請人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟狀況發(fā)生惡化時，銀行也不能及時得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時才能發(fā)現(xiàn)，往往為時已晚，銀行已經(jīng)承擔(dān)了持卡人信用風(fēng)險所帶來的損失。由于外部信息的不完備．使發(fā)卡機構(gòu)不能對申請人的信用價值進行準(zhǔn)確、及時的判斷。
三、信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理的對策建議
1、迅速建立起高效準(zhǔn)確的信用評級體系
目前正在建設(shè)和完善的全國范圍內(nèi)的跨行征信系統(tǒng)。主要側(cè)重點在避免欺詐行為，信息系統(tǒng)內(nèi)容較為單一。我國發(fā)卡機構(gòu)雖然可以查詢個人征信系統(tǒng)了解個人信用狀況，但是評價個人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務(wù)等信息由于部門分割，缺少信息共享機制而使得信息的整合利用難以實現(xiàn)。央行和商業(yè)銀行之間要加強交流合作．建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機制，以更好地防范信用卡風(fēng)險。針對新型的個人信貸業(yè)務(wù)，我們需要一個全部銀行可以共享的高效率運行的信息平臺。
2、制定合理的授信政策，從源頭上控制風(fēng)險
選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，是控制信用卡風(fēng)險的有效措施之一目前國內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來源于各自已有的客戶群，而客戶在申請卡片時，也更傾向于經(jīng)常光顧的發(fā)卡行。由于信用卡市場空間大，客戶選擇性較大，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質(zhì)，有針對性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標(biāo)客戶，才能在市場競爭中處于有利地位。明確了目標(biāo)客戶群體，商業(yè)銀行應(yīng)從源頭上控制風(fēng)險．理性把握發(fā)卡對象。
論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險管理、負(fù)債風(fēng)險管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理將體現(xiàn)為五個方面的新發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的歷史
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。
20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。
8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：
第一，風(fēng)險范疇進一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進自身的風(fēng)險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向
按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：
第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風(fēng)險。
第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。
第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風(fēng)險管理重點由強調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整介風(fēng)險管理體系的健全。從先進銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。
（一）樣本數(shù)據(jù)的選擇
從我國上市公司中小板中選取了80家制造業(yè)中小企業(yè)作為樣本，其中20家為ST企業(yè)（高風(fēng)險企業(yè)）60家非ST企業(yè)（低風(fēng)險企業(yè)），我國制造業(yè)中中小企業(yè)約占99.08%，中小企業(yè)中制造業(yè)約占92.42%，截止2010年底，中小企業(yè)版上市公司共有531家，其中制造業(yè)325家，占61.21%，所以，無論從總體看，還是從上市公司看，制造業(yè)企業(yè)都占主體，為了研究的普遍性，也為了消除行業(yè)因素的影響，80家中小企業(yè)都選擇制造業(yè)企業(yè)。并涵蓋了食品、紡織、家具、電子、化學(xué)、金屬、設(shè)備、醫(yī)藥、生物制品等制造業(yè)行業(yè)，所以樣本的選取具有全面性。由于中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)是難以獲得的，所以，從上市公司中選取了80個樣本，數(shù)據(jù)均來自上市公司的2013年年報及其他公開披露的信息，主要來自于和訊網(wǎng)。
（二）指標(biāo)的選擇
本文共選擇了五大類三十九個財務(wù)指標(biāo)，具體包括：償債能力指標(biāo)，盈利能力指標(biāo)，營運能力指標(biāo)，發(fā)展能力指標(biāo)以及現(xiàn)金支付能力指標(biāo)，這五大類指標(biāo)都是與企業(yè)違約率的高低有著很高的相關(guān)性的，具體指標(biāo)如下表
（三）主要方法的應(yīng)用
1、主成分分析法主成分分析法是一種簡化數(shù)據(jù)集的統(tǒng)計方法，旨在利用降維的思想，通過線性變換把原來N個相關(guān)變量指標(biāo)轉(zhuǎn)換成另一組不相關(guān)的綜合指標(biāo)的降維處理技術(shù)。在實際處理中，只挑選幾個方差最大的主成分，從而達到簡化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的目的。本文主要選取了五大類39個指標(biāo)，而其中部分指標(biāo)之間存在一定的聯(lián)系，為了消除指標(biāo)之間的共線性，所以，先采用主成分分析法，篩選一部分指標(biāo)，最終進入了Logit模型。
2.logit模型
（1）模型適用性分析Logit模型是采用一系列財務(wù)比率的變量來預(yù)測公司破產(chǎn)或違約的概率，然后根據(jù)銀行、投資者的風(fēng)險偏好程度設(shè)定風(fēng)險警戒線，以此對分析進行風(fēng)險定位和決策。在巴塞爾新資本協(xié)議中，將違約概率作為衡量信用風(fēng)險的核心內(nèi)容之一，而且，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，信用等級與違約概率存在著明顯的對應(yīng)關(guān)系，即較低的信用等級對應(yīng)著較高的違約概率。所以，采用違約概率度量的方法來度量信用風(fēng)險存在著合理性。Logit模型是一種非線性模型，信用風(fēng)險非線性這一特點，使得模型剛好使用。此外，Logit模型不需要自變量符合聯(lián)合正態(tài)分布這一假設(shè),且自變量可以連續(xù)、離散、甚至可以是虛擬變量。而信用風(fēng)險很難進行正態(tài)分布的假設(shè)，所以，基于這兩點而言，此模型對于信用風(fēng)險測量有其適用性。
（2）模型介紹Logit模型是通過最大似然法來對模型參數(shù)進行估計。Logit分布函數(shù)的公式可以表示為：P=11+e-zP為因變量，z為自變量，e即為自然對數(shù)的底數(shù)2.71828。在本文中，我們利用Logit模型來研究企業(yè)財務(wù)狀況與企業(yè)違約之間的關(guān)系，因此，P作為因變量即為貸款企業(yè)的違約概率，取值在（0,1）之間，這與Logit模型的定義中P大于0而小于1相符合，而z作為自變量，我們將它重新定義為企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的函數(shù)，我們把它表示為Z=a0+a1X1+a2X2+、、、+anXn，這里的X1一直到Xn是上文提到的39個財務(wù)指標(biāo)經(jīng)過主成分分析法最終得到的部分指標(biāo)。
（四）具體應(yīng)用
首先進行主成分分析，將五類財務(wù)指標(biāo)分別進行主成分分析，現(xiàn)以償債能力指標(biāo)的17個因子為例，其他指標(biāo)的主成分提取方法相同，只給出結(jié)論，不一一列舉。通過提取主成分，最終提取了四個主成分進入Logit模型，其解釋總方差為82.319%，這四個因子分別為資產(chǎn)負(fù)債率，速動比率，長期資產(chǎn)適合率以及負(fù)債結(jié)構(gòu)比率。其余四類指標(biāo)通過KMO和Bartlett的檢驗，均適合做主成分分析，最終篩選出的因子分別為：總資產(chǎn)收益率，主營業(yè)務(wù)利潤率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，凈利潤增長率，凈資產(chǎn)增長率，資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率。所以，最終選擇了12個變量進入Logit模型，這12個因子分別為x1到x12:資產(chǎn)負(fù)債率，速動比率，長期資產(chǎn)適合率，負(fù)債結(jié)構(gòu)比率，總資產(chǎn)收益率，主營業(yè)務(wù)利潤率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，凈利潤增長率，凈資產(chǎn)增長率，資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率。
二、定性分析法在商業(yè)銀行對中小企業(yè)定量信用風(fēng)險評級中的應(yīng)用
除了上文提到的商業(yè)銀行對中小企業(yè)進行定量評級的方法以外，在對信用風(fēng)險進行評級時，還需要對宏觀、行業(yè)、區(qū)域等系統(tǒng)性的風(fēng)險進行研究。因為每個企業(yè)都處于一定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境之中，一個國家或者地區(qū)的整體發(fā)展快慢以及穩(wěn)定性對每個行業(yè)和企業(yè)造成的影響程度是不同的。對于信用風(fēng)險評級人員而言，應(yīng)該隨時關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化對受評對象產(chǎn)品和服務(wù)的要求、原料供給、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的影響，并判斷宏觀經(jīng)濟形勢及宏觀調(diào)控政策對企業(yè)獲取現(xiàn)金流能力的影響及程度，從而為分析企業(yè)償債能力奠定基礎(chǔ)。此外，要關(guān)注行業(yè)因素所帶來的信用風(fēng)險，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)之間處于一種相對聯(lián)系的緊密狀態(tài)，一旦發(fā)生行業(yè)系統(tǒng)性信用風(fēng)險，就意味著行業(yè)內(nèi)一部分企業(yè)將會出現(xiàn)信用風(fēng)險。要重點關(guān)注行業(yè)的生命周期，因為處于不同行業(yè)生命周期的企業(yè)信用風(fēng)險是不同的。處于起步期的行業(yè)收益低，風(fēng)險高，處于成熟期的行業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和收益相對比較穩(wěn)定，信用風(fēng)險相對下面具體闡釋一下各項指標(biāo)的評定標(biāo)準(zhǔn)：
1、宏觀因素打分標(biāo)準(zhǔn)國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)主要包括生物制藥產(chǎn)業(yè)，新能源新材料產(chǎn)業(yè)，智能工程、以及稀有的有色金屬行業(yè)等等，這些產(chǎn)業(yè)的得分最高，相應(yīng)的也可以得到國家政策的支持和相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。例如房地產(chǎn)的開發(fā)、污染較強的一般化工產(chǎn)業(yè)為國家限制的產(chǎn)業(yè)，而對能源過度浪費，對環(huán)境污染較為嚴(yán)重的企業(yè)，是國家明令禁止的行業(yè)，對這類企業(yè)的貸款要非常慎重。具體可以參照國家出臺的相關(guān)規(guī)定。
2、行業(yè)發(fā)展周期打分標(biāo)準(zhǔn)每個行業(yè)都有自己的生命周期，一般將行業(yè)劃分為四個生命周期：起步期、成長期、成熟期和衰退期。在企業(yè)的起步期,企業(yè)的規(guī)?？赡軙容^小，在這個時期，行業(yè)產(chǎn)品的開發(fā)相對比較緩慢，利潤率比較低，但市場增長率還是比較高的。一旦進入成長期，企業(yè)將擁有高的增長率，而在該階段對現(xiàn)金的需求量也是非常大的。當(dāng)增長率降到較正常的水平時，企業(yè)便進入了成熟期，該階段是一個相對穩(wěn)定的階段，相對來說信用風(fēng)險也相對較低。而一旦行業(yè)進入衰退期，市場增長率將嚴(yán)重下降，此時的信用風(fēng)險將相對較高，因為此行業(yè)可能會不復(fù)存在或被并入另一行業(yè)，所以，一定要對處于衰退期的企業(yè)信用風(fēng)險高度關(guān)注。
3、行業(yè)進入障礙打分如果一個行業(yè)越容易進入，說明該行業(yè)的獲利能力就越容易被削弱，新進入行業(yè)的企業(yè)會對現(xiàn)有的行業(yè)構(gòu)成威脅，削弱現(xiàn)有企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)回報率的能力、分割市場份額甚至激化市場競爭。新進入者的威脅力度和數(shù)量在很大程度上取決于各種進入壁壘的高度，當(dāng)然，壁壘的高度與眾多因素相關(guān)，包括規(guī)模經(jīng)濟、客戶的忠誠度、資本金的投入、轉(zhuǎn)換成本等等，所以，越是進入壁壘高的企業(yè)，其信用風(fēng)險相對較低，因為其存在的競爭相對較小，存在一定的規(guī)模，擁有一定的資本金，財務(wù)狀況也相對穩(wěn)定。
4、企業(yè)信譽打分銀行可以通過函證的方式向其他企業(yè)詢問該企業(yè)在與其合作中是否誠信，并通過銀行系統(tǒng)查詢其以往的貸款信用記錄，以及通過其他平臺查詢該公司是否有其他違約記錄、欠費記錄。
5、企業(yè)的核心競爭能力包括對領(lǐng)導(dǎo)者的能力、研發(fā)能力、市場占有率的綜合打分，這里最重要的是對領(lǐng)導(dǎo)者能力的考察，因為中小企業(yè)主要是由所有者自主決策、直接管理，企業(yè)所有者在企業(yè)日常經(jīng)營和重大決策中都占有最重要的地位，管理者個人的信用觀念和信用行為直接影響到企業(yè)的信用決策和信用行為，因此，中小企業(yè)的信用風(fēng)險具有較高的個人相關(guān)性。應(yīng)重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)者的能力以及其對風(fēng)險的偏好。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者屬于比較保守的類型，他們更喜歡求穩(wěn)，有些時候為了降低風(fēng)險甚至放棄了高收益，而還有一類領(lǐng)導(dǎo)者喜歡冒險，他們的原則是為了更高的收益而選擇高風(fēng)險的項目，最后一類是相對風(fēng)險中立的，他們不回避風(fēng)險，也不追求風(fēng)險，而是采取了一個折中的態(tài)度。所以銀行應(yīng)該重點關(guān)注的是喜歡冒險的這一類領(lǐng)導(dǎo)，因為其冒險風(fēng)格可能會使其面臨很高的信用風(fēng)險。
6、企業(yè)的經(jīng)營管理能力首先要看其公司各項制度是否健全、內(nèi)部控制是否嚴(yán)謹(jǐn)，對內(nèi)部控制能力的考察主要關(guān)注五個方面的內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)是否合理，責(zé)權(quán)的分配是否得當(dāng)，人力資源的政策、企業(yè)的文化以及社會責(zé)任。如果一個企業(yè)有著自己長久以來的企業(yè)文化，對員工給予激勵、晉升的機會，員工將對企業(yè)有很高的忠誠度，會更好的為企業(yè)帶來價值。此外，企業(yè)在追求自身利益的同時，也應(yīng)關(guān)注其社會責(zé)任，即要做到安全生產(chǎn)、保證產(chǎn)品質(zhì)量、保護環(huán)境、節(jié)約資源、促進就業(yè)、員工保護等等。所以，如果一個企業(yè)擁有好的內(nèi)部控制，其信用風(fēng)險也會大大降低。
7、企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系包括與供應(yīng)商、銷售商與客戶的合作情況，這些的指標(biāo)獲取只要可以采用抽查部分供應(yīng)商、客戶進行問卷調(diào)查的方式。
三、結(jié)語
[關(guān)鍵詞]信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險成因控制
一、引言
從2003年我國信用卡業(yè)務(wù)起步至今，每年的發(fā)卡量均增長80%以上，截至2008年5月底，全國累計發(fā)卡量更是飆升到1.1億余張。然而，龐大的發(fā)卡數(shù)字背后是“泡沫”，像一主多卡、睡眠卡的現(xiàn)象屢見不鮮，惡意取現(xiàn)、欠貸不還的客戶普遍存在，辦卡黑中介、信用卡套現(xiàn)公司層出不窮。近年來，國際信用卡犯罪集團的觸角也延伸到了中國。當(dāng)這些風(fēng)險積聚到一定程度爆發(fā)時，受影響的將不止一兩家發(fā)卡機構(gòu)，可能是整個國家的金融體制，甚至是經(jīng)濟發(fā)展水平和社會穩(wěn)定。
二、信用卡業(yè)務(wù)的特點
1.功能豐富，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域多。具有存取現(xiàn)金、消費結(jié)算、透支等功能，跨越了資產(chǎn)、負(fù)債和中間銀行三大支柱業(yè)務(wù)。
2.參與者多。包括卡組織，發(fā)卡機構(gòu)，持卡人，特約商戶，收單機構(gòu)。
3.自動化程度高，技術(shù)因素多。信用卡功能的實現(xiàn)、特點的發(fā)揮依賴于ATM、POS、電話銀行、互聯(lián)網(wǎng)等設(shè)備和技術(shù)。
4.服務(wù)前臺外延化。打破了傳統(tǒng)銀行的柜面服務(wù)模式，觸角延伸到銀行以外，并涉及到各個消費領(lǐng)域。
5.申請手續(xù)簡便，風(fēng)險較大。申請信用卡是一種“免擔(dān)保”的方式，其安全性幾乎完全依賴于申請人本人的信用。
三、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的類別
目前，對信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類大體上可以分為信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險和操作風(fēng)險三種。
1.信用風(fēng)險（CreditRisk）是指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟問題或主觀故意而沒有及時、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：
（1)惡意透支。惡意透支是最常見的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。
（2)謊稱未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，慌稱從未進行交易或者有交易但沒有收到貨物為由拒絕還款。
（3)虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時間差，大量透支使用。
（4)利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而長期無成本占用銀行資金謀取暴利的目的。
2.欺詐風(fēng)險（FraudRisk）是指由于遭人冒申請、偽造、盜領(lǐng)、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類型主要有：
（1)冒名申請。以虛假的身份證明及資信材料申請信用卡，獲批后，即刻進行欺詐消費或套取現(xiàn)金。
（2)偽造卡。先利用高科技手段竊取真實的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進行詐騙。
（3)遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。
（4)特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過偽造交易資料騙取收單機構(gòu)交易款。
3.操作風(fēng)險（OperationRisk）是指發(fā)卡機構(gòu)因管理和作業(yè)流程上的操作不當(dāng)而產(chǎn)生損失的可能性。
（1)發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部員工疏忽大意，有章不循、違規(guī)操作，對流程執(zhí)行的力度不夠，也會造成不應(yīng)有的風(fēng)險。
（2)審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。
（3)相關(guān)配套的軟硬件設(shè)備安全性低也有可能造成損失。
四、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制
對于風(fēng)險的控制，我們認(rèn)為從一張信用卡的產(chǎn)生到消亡的過程，可大致分為三個階段：
1.發(fā)卡前
（1)營銷人員把好第一道關(guān)。營銷人員應(yīng)注意防范是否有不合規(guī)的情況，比如申請表是否是本人填寫和簽名的，申請人的資信證明是否有偽造涂改的痕跡。對于營銷對象的把握，應(yīng)盡量以大公司，大企業(yè)的員工和事業(yè)單位的工作人員為目標(biāo)，爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。
（2)建立嚴(yán)格的辦卡程序。對于零散客戶，要求申請人提供房產(chǎn)證明、購房（貸款）合同、身份證件、大額存單等，在核實原件后一定保留其復(fù)印件。對單位辦卡，手續(xù)可以適當(dāng)簡化，但一定要與單位簽訂明確雙方的責(zé)任的協(xié)議書。必要時，可以通過電話調(diào)查和實地調(diào)查等手段進一步核實。
2.發(fā)卡中
制好的卡片寄出后通過短信提醒客戶卡片已經(jīng)獲批，請注意查收或通過電話詢問客戶是否收到，最大限度地避免卡片因在郵寄過程中丟失或被盜，而被他人冒用。
3.發(fā)卡后
（1)加強對特約商戶的管理。對特約商戶工作人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其安全意識和服務(wù)水平。對違反協(xié)議的行為給予糾正，必要時可中止或取消特約商戶受理信用卡的資格。
（2)建立實時監(jiān)控系統(tǒng)。對授權(quán)及收單操作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常時必要時應(yīng)及時止付。
（3)正確指導(dǎo)對持卡人的用卡。應(yīng)正確宣傳善意透支，不能過分強調(diào)信用卡的透支功能。要大力宣傳信用卡方便購物、消費及存取現(xiàn)金的特點，普及信用卡基本知識，逐步改變?nèi)藗兊膫鹘y(tǒng)觀念。對持卡人還應(yīng)宣傳和講解信用卡的使用方法，以改變部分持卡人的不良習(xí)慣。
（4)建立有效的催收制度。對免息期即將到期的客戶進行善意的提醒。對到期未還款的客戶進行電話催收，或寄發(fā)催款單，并指導(dǎo)其正確還款。對于多次電催無效的客戶，要進行上門催收，必要時通過法律途徑追討欠款，并將其列入“黑名單”對其以后的任何申請都予以拒絕。
參考文獻：
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本文主要是要考察操作風(fēng)險度量模型對我國金融機構(gòu)的適用性。由于現(xiàn)階段國內(nèi)金融機構(gòu)普遍面臨著數(shù)據(jù)缺乏的問題，因此很難獲得金融機構(gòu)內(nèi)部數(shù)據(jù)，所以我們這里采用自上而下模型中的收入模型。我們知道對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險來說，存在風(fēng)險與報酬的一一對應(yīng)關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險，操作風(fēng)險損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然聯(lián)系。所以我們這里建立收益與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的對應(yīng)關(guān)系。
收入模型將企業(yè)的凈利潤作為目標(biāo)變量，然后考慮可能影響企業(yè)凈利潤的風(fēng)險因素，將其作為解釋變量。這些因素可以是市場因素以及信用因素等。企業(yè)凈利潤在很大程度上可以被這些因素解釋，而余下的那些不能解釋的部分將被作為該企業(yè)由于操作風(fēng)險引起的收入波動。由于操作風(fēng)險引起的收入的波動：σ2=σ2total（1-R2），我們假設(shè)收入的波動服從正態(tài)分布，那么根據(jù)正態(tài)分布的特點我們將3.1倍標(biāo)準(zhǔn)差作為操作風(fēng)險，這樣就包括了99.9%的置信區(qū)間。這基本就可以包括了操作風(fēng)險引起的未預(yù)期損失。OpRisk=3.1σ，即將收入的方差中無法被模型解釋的部分作為操作風(fēng)險。也即將企業(yè)收入的波動中不能被其他風(fēng)險因素所解釋的部分看作是由操作風(fēng)險所導(dǎo)致的。（樊欣、楊曉光，2004）
模型如下：y=c+b1x1i+b2x2i+b3x3i+…+ci，其中，y是企業(yè)的凈利潤，xi是第i個風(fēng)險因素，bi代表了對這些因素的敏感程度。從宏觀的角度，我們認(rèn)為影響我國商業(yè)銀行收益的主要因素有：1、經(jīng)濟增長。由于近些年來我國經(jīng)濟一直處于高速增長過程中，銀行發(fā)展與這種經(jīng)濟增長是相關(guān)的。我們使用真實GDP的增長率作為這方面的代表變量。2、銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接影響銀行的收益和風(fēng)險狀況。我們使用不良貸款率作為體現(xiàn)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)。因為就目前我國銀行業(yè)的經(jīng)營狀況來看，傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)仍然是商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)，是收入的主要來源。信用風(fēng)險仍然是最主要的風(fēng)險。而信用風(fēng)險很大程度上又是由于貸款人的不良資信狀況所引起的。貸款人的信用狀況及還款的及時性很大程度上影響了我國商業(yè)銀行的收益。3、股票市場指數(shù)。銀行的收益受市場的總體表現(xiàn)的影響，而股票市場指數(shù)是整個市場狀況的晴雨表。我們選用股票市場指數(shù)作為市場總體表現(xiàn)的指示變量。因此，我們最終選取的風(fēng)險因素包括真實國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率（gc=GDP/CPI）、不良貸款率（bl）、上證指數(shù)一年內(nèi)平均值（index）三項。為了探討銀行收益究竟是由哪些因素決定的，我們將進行OLS回歸分析，建立真實國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率、不良貸款率、股票市場指數(shù)與銀行凈利潤（profit）選擇情況的多元線性回歸模型：Profit=c+b1（GDP/CPI）+b2bl+b3index。
為了方便數(shù)據(jù)的獲取且使數(shù)據(jù)具有一定的代表性，我們選擇股份制商業(yè)銀行浦東發(fā)展銀行和國有商業(yè)銀行中國銀行作為研究對象，進行一定的比較研究。具體數(shù)據(jù)見表1、表2：
2實證結(jié)果及分析
用OLS估計模型，得如下結(jié)果：
方程一：Profit1=2.0173gc-0.5910bl1+6.223index，
方程二：Profit2=30.0866gc-5.1443bl2+27.854index。
由于有效數(shù)據(jù)的缺乏和模型本身的局限性，此文僅從經(jīng)濟意義方面檢驗參數(shù)估計量，b1>0，且對銀行凈利潤的影響很大，就Profit1模型而言，在考察期經(jīng)濟增長的基礎(chǔ)上，gc每增加一個百分點，浦發(fā)銀行的凈利潤就可以增長2.0173億元，就Profit2模型而言，gc每增加一個百分點，中行的凈利潤就可以增長30.0866億元。說明經(jīng)濟增長對銀行的凈利潤有很大的正效應(yīng)。B2<0，也符合經(jīng)濟含義，即不良貸款率與銀行的凈利潤成反比。也就是說隨著不良貸款率的下降，銀行凈利潤有很明顯的上升趨勢。就Profit1模型而言，bl1每下降一個百分點，浦發(fā)銀行的凈利潤就可以增長0.5910億元。就Profit2模型而言，bl2每下降一個百分點，中行的凈利潤就可以增長5.1443億元。從以上的統(tǒng)計結(jié)果我們還可以看出不良貸款率對國有商業(yè)銀行的杠桿作用明顯要強于股份制商業(yè)銀行。所以我們更要加強對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，加強貸款過程的內(nèi)部控制，完善銀行內(nèi)部貸款管理制度。而b3>0，也進一步說明了銀行的凈利潤的增長和下降是和整體的經(jīng)濟趨勢是同步的。
在我們的模型中，那部分不能被模型解釋的方差被認(rèn)為是由操作風(fēng)險的引起的。在profit1模型中即浦東發(fā)展銀行的結(jié)果中，R-Square值為0.8818，說明88.18%的方差可以由模型解釋，即操作風(fēng)險占到總方差的11.82%。在profit2模型中即中國銀行的結(jié)果中，回歸模型的R-Square值為0.6830，即模型可以解釋方差中的68.30%，同時也說明操作風(fēng)險在總的方差中占到31.70%。所以我們可以看出浦東發(fā)展銀行的操作風(fēng)險明顯低于中國銀行。事實上，在國際上，業(yè)界一般認(rèn)為操作風(fēng)險在總風(fēng)險中占有比例為20%以內(nèi)，剔除模型本身的精確度以外，我們也能意識到我國國有商業(yè)銀行面臨著很嚴(yán)重的操作風(fēng)險。
因此，在當(dāng)前金融風(fēng)險，金融危機日益嚴(yán)峻的背景下，我們一定要加強對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的監(jiān)督和控制，積極探索對操作風(fēng)險的實證度量方法，保證金融機構(gòu)乃至整個金融體系的安全。
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