發(fā)布時間：2024-03-16 08:15:45
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的加強審計能力建設樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
為深入貫徹實施《全國新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃》和《省人民政府關(guān)于印發(fā)<省千億斤糧食生產(chǎn)能力建設規(guī)劃>的通知》精神，切實加強我市千億斤糧食工程項目建設管理工作，確保高質(zhì)量完成國家和省下達的建設任務，全面提升糧食生產(chǎn)能力，現(xiàn)作如下通知。
一、充分認識實施千億斤糧食工程建設的重要性
實施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設工程，是確保國家糧食安全的重要措施，也是糧食主產(chǎn)區(qū)改善生產(chǎn)條件、提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力、增加農(nóng)民收入的重要機遇。此次，國家實施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設工程，投資規(guī)模之大、投資比例之高前所未有。我市是糧食生產(chǎn)大市，也是國家和省重要的糧食生產(chǎn)基地，全市九個縣區(qū)均被列入國家和省規(guī)劃，這為改變我市農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設施條件較為薄弱的現(xiàn)狀，進一步提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力帶來了難得機遇。各縣區(qū)、各部門要充分認識實施好這項工程的重要性，積極爭取，主動工作，盡早、盡快、盡量多的爭取國家和省投資，全面實施好新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設工程。作為實施主體，各縣區(qū)政府要高度重視，把此項工作列入重要議事日程，政府主要負責人要親自研究安排，分管領(lǐng)導要靠上抓落實，切實抓緊抓好，確保取得預期成效。
二、加強千億斤糧食工程的建設管理
（一）加強計劃管理。各縣區(qū)要按照國家和省總體規(guī)劃要求，抓緊提報年度建議計劃，報省有關(guān)部門批準后下達投資計劃，將項目落實到具體鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣區(qū)有關(guān)部門。項目建設單位要根據(jù)確定的建設內(nèi)容、建設地點和建設數(shù)量，以縣區(qū)為單位委托有資質(zhì)的機構(gòu)編制實施方案，經(jīng)省、市評審批復后按程序組織好實施。建設項目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)要以行政村為單位，將擬新建的項目建設內(nèi)容，以圖表形式進行細化，上報備案，并向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。縣區(qū)工程建設項目，要做好工程設計、預算編制，按規(guī)定程序上報市有關(guān)部門備案。批復后的實施方案必須嚴格執(zhí)行，不得擅自變更項目建設地點、規(guī)模、標準和主要建設內(nèi)容；確需變更時，必須嚴格按規(guī)定程序報省批準，并報國家備案。
（二）加強招投標管理。實施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設工程，必須嚴格按照基本建設管理程序，實行項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理“四制”管理。工程招投標要以縣區(qū)為單位，委托具有相應資質(zhì)的機構(gòu)進行，招投標方案要按照規(guī)定程序報省、市發(fā)展改革部門審批。為確保招投標工作的公開、公正、公平和標準統(tǒng)一，市千億斤糧食工程建設領(lǐng)導小組辦公室將按一定比例，從市、縣專家?guī)熘羞x聘專家評委，統(tǒng)一招聘項目監(jiān)理公司。中標單位要與各縣區(qū)千億斤糧食工程建設領(lǐng)導小組辦公室簽訂合同，明確投資額度、工程數(shù)量、工程質(zhì)量、建設工期和技術(shù)標準等。為加強對招投標工作的監(jiān)督，市千億斤糧食工程建設領(lǐng)導小組辦公室要牽頭組建由市縣兩級監(jiān)察、審計等有關(guān)部門參加的監(jiān)督小組，對招投標過程進行全過程監(jiān)督。
（三）加強資金管理。千億斤糧食工程建設資金是國家專項資金，必須嚴格執(zhí)行國家和省有關(guān)規(guī)定，實行專戶儲存、專賬管理、?？顚Ｓ茫瑖澜麛D占或挪用。嚴格實行報賬制度，項目資金下達后，要在財政部門設立千億斤糧食工程建設專戶，將項目資金劃入專戶，由財政部門負責管理。中標單位先施工，并按工程進度分批進行報賬。報賬須經(jīng)項目監(jiān)理單位確認工程質(zhì)量合格、項目主管部門審核簽字后支付，切實保證項目工程進度和資金安全。
三、強化千億斤糧食工程建設的領(lǐng)導
結(jié)合IA-CM等級模型和央行內(nèi)審工作實際,本文將著重圍繞影響審計職能發(fā)揮、內(nèi)審隊伍素質(zhì)、審計專業(yè)實踐等方面的問題對人民銀行審計能力建設現(xiàn)狀進行分析,主要包括審計機構(gòu)體制、審計人員素質(zhì)、審計質(zhì)量控制、審計方法手段、審計工作環(huán)境等五個方面的問題:
(一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢
目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實行總行、分行、中心支行三級管理。各級內(nèi)審部門對本級行長負責并報告工作,同時還接受上級行內(nèi)審部門的指導和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權(quán)、事權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會中心支行分省承擔管理職責;而內(nèi)審工作實行總行、分行、(省會/地市)中心支行三層管理?？缡^(qū)分行對各中心支行擁有人權(quán)、監(jiān)督權(quán),但沒有多少事權(quán);省會中心支行對其他中心支行有部分事權(quán),卻沒有人權(quán)、監(jiān)督權(quán)。在這種人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的情況下,監(jiān)督權(quán)與人事、業(yè)務管理權(quán)在層級上不對應,內(nèi)審工作監(jiān)督、服務職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對中心支行業(yè)務工作進行審計監(jiān)督,但并不擁有對中心支行業(yè)務的管理權(quán)限,使得即使審計查出問題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負責對全轄中心支行領(lǐng)導干部開展履職(離任)審計,對部分業(yè)務也可進行審計,無論對人還是對業(yè)務的審計都直接與業(yè)務工作管理有密切關(guān)系,而各中心支行業(yè)務工作卻是歸口省會中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計計劃是根據(jù)全轄三個省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務工作實行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及風險情況,在制訂審計計劃時對各省的針對性欠佳。總之,內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務業(yè)務管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門獨立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計報告要經(jīng)本行領(lǐng)導審核后方可上報上級行,這種先橫后直的報告制度不利于內(nèi)審報告全面、客觀、真實地反映問題;內(nèi)審部門與各職能部門屬于同一層級的部門,在開展同級監(jiān)督工作時,較難打破情面深究細查,導致審計人員個人客觀性易受影響。
(二)審計人員素質(zhì)有待強化
審計工作是一項專業(yè)性、綜合性很強的工作。當前內(nèi)部審計要求逐步從傳統(tǒng)審計角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來,人民銀行內(nèi)審隊伍經(jīng)過內(nèi)審轉(zhuǎn)型實踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢來看隊伍素質(zhì)仍不能完全適應內(nèi)審轉(zhuǎn)型進一步深化的要求。一是各級行審計科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機構(gòu)沒有科班審計人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務單一、審計理論不強等情況。部分審計人員不了解本行的業(yè)務活動和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計能力和技巧,現(xiàn)代化審計技術(shù)手段掌握得也不夠,專業(yè)勝任能力有待提高。二是審計人員知識結(jié)構(gòu)不盡合理,審計人員學財會專業(yè)的較多,管理、審計、計算機、法律、金融等專業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國庫、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專業(yè)領(lǐng)域的問題,制約了審計工作的高效開展。三是內(nèi)審人員學習培訓的機會不多,后續(xù)教育時間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計師、工程師等專業(yè)職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計的效果和權(quán)威性。
(三)審計質(zhì)量控制存在不足
審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員為實現(xiàn)審計目標,根據(jù)審計質(zhì)量標準,規(guī)范審計行為、明確審計責任,確保審計質(zhì)量符合國際審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來人民銀行審計質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實務中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對已經(jīng)發(fā)生變化的審計項目仍按以往的經(jīng)驗對待,致使編制對審計事項重要性水平和審計風險的評估不充分,直接影響審計的深度、效果和質(zhì)量,也關(guān)系到責任和風險。二是審計實施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過于簡單、審計重點不明確,審計內(nèi)容泛泛、操作性不強,分工不合理、審計責任分擔不清等。三是審計實施過程質(zhì)量管理和控制不嚴。主要表現(xiàn)在:審計組內(nèi)部溝通不夠,審計組長對審計情況掌握了解不全面,存在審計風險;部分審計人員對審計技術(shù)和方法掌握不夠熟練,沒有使用補充審計程序,影響審計質(zhì)量。四是在開展風險導向?qū)徲?、績效審計時,由于風險和績效指標、權(quán)重及其評價和控制措施尚無一個客觀公正的標準,行與行之間可比性不強,不利于實行審計質(zhì)量控制。五是審計報告層次不夠高。對審計發(fā)現(xiàn)(問題)挖掘不夠,就事論事,針對存在的問題提出的切實可行的審計意見和建議較少,審計價值不高,影響了審計報告的層次。
(四)審計方法手段較為滯后伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,網(wǎng)絡化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢越來越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務工作均實現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡化管理模式,業(yè)務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程更加復雜。業(yè)務管理方式的深刻變革使得審計工作環(huán)境、審計對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場審計仍以手工操作為主,利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛;二是利用計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)進行非現(xiàn)場審計的網(wǎng)絡審計尚未真正開展起來;三是業(yè)務操作與管理系統(tǒng)的開發(fā)大多數(shù)未預留審計接口或開發(fā)審計子系統(tǒng),從而使審計的數(shù)據(jù)采集與處理難以實現(xiàn)信息化和自動化;四是內(nèi)審干部中計算機專業(yè)人員和有計算機專長的人員仍比較缺乏。以上問題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計的質(zhì)量,成為制約當前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。
(五)審計工作環(huán)境有待優(yōu)化
內(nèi)部審計是內(nèi)審部門接受管理層的委托,對人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責任的履行情況進行確認和咨詢,它是加強內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計效用的發(fā)揮離不開央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門對內(nèi)審工作認識比較片面,沒有意識到內(nèi)部審計是央行治理的有機組成部分,對內(nèi)部審計所能提供的各種確認、咨詢服務缺乏正確的理解和認識,尤其認為風險導向?qū)徲嫼涂冃徲嬌婕胺秶珜?、查得過細,在接受審計時,心理上存在較強的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計當成給自己挑毛病、找麻煩,對內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時有發(fā)生,對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改力度不足。
二、人民銀行審計能力建設框架設計
針對當前人民銀行審計能力建設中存在的問題,為推動央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進一步深化,促進內(nèi)審工作向更高的層次和層級發(fā)展,我們認為應構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計能力建設框架體系。
(一)審計能力建設框架設計原則
獨立性和客觀性,是內(nèi)部審計的靈魂和生命。面對審計領(lǐng)域、審計對象、審計范圍和審計深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計的效率和效果。獨立性是指內(nèi)審部門不受任何影響和控制的情況下開展內(nèi)部審計工作的能力。一般來說,要通過組織狀況來獲得。客觀性是指審計人員工作的出發(fā)點要公正、沒有偏見,即在分析、判斷、審核、驗證各項審計業(yè)務過程中,必須以客觀事實為基礎(chǔ),實事求是,不受任何利益或他人觀點所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進,內(nèi)部審計在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計能力建設框架的設計在獨立性和客觀性的基礎(chǔ)上,還應體現(xiàn)服務導向性。服務導向性原則是指內(nèi)審部門在審計監(jiān)督的基礎(chǔ)上,要從加強內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領(lǐng)導重視、員工關(guān)心和影響重大的問題作為審計關(guān)注的重點,通過審計堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風險,為央行履職提供高附加值的服務。
(二)審計組織結(jié)構(gòu)設計
當前人民銀行內(nèi)審管理模式在獨立性上存在不足,現(xiàn)行大區(qū)行管理體制使得人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響和制約了內(nèi)部審計在人民銀行組織治理中全面發(fā)揮作用。在設計審計組織結(jié)構(gòu)時,首先應明確內(nèi)審部門是服務于本單位業(yè)務管理的,應從增強內(nèi)審工作成效的角度出發(fā),改革目前內(nèi)部審計大區(qū)行管理的組織體系,可設想創(chuàng)建總行直接集中領(lǐng)導、分省管理的內(nèi)審管理模式(詳見圖2)。總行內(nèi)審部門主要負責對總行和分行、省會中心支行各職能部門以及直屬單位開展審計監(jiān)督,從整體、宏觀的角度對人民銀行的治理程序、運營管理、風險管理和內(nèi)部控制等進行檢查和評價,提出建設性建議。各分行、省會中心支行內(nèi)審部門主要負責對本行及省內(nèi)分支機構(gòu)開展審計監(jiān)督,重點評價各分支機構(gòu)領(lǐng)導干部履行受托經(jīng)濟責任情況、業(yè)務執(zhí)行的真實性和可靠性,評估各分支機構(gòu)的治理程序、運營管理、風險管理和內(nèi)部控制等情況,促進各分支機構(gòu)的規(guī)范有序管理。鑒于內(nèi)審工作地位不夠超脫,在當前人民銀行管理體制下,可從改變內(nèi)審工作考核方式、經(jīng)費來源、審計方式等方面著手,以保障內(nèi)審工作的獨立性和客觀性。如內(nèi)審部門考核、內(nèi)審人員提拔實行以黨委意見為主、民主評議為輔的形式,設置內(nèi)審專項經(jīng)費,審計方式采取跨省、跨地區(qū)交叉審計等。待時機成熟,可參照國內(nèi)一些股份制銀行采取內(nèi)審部門人員上收劃片管理的辦法,來確保內(nèi)審機構(gòu)的獨立性。
(三)審計工作流程設計
一是進一步加強對稅收征管、本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計。圍繞中央“八項規(guī)定”精神和國務院“約法三章”要求，將20個以上預算單位納入審計范圍，繼續(xù)加強對“三公”經(jīng)費、會議費使用情況和樓堂館所建設等方面的審計，促進厲行節(jié)約和規(guī)范管理，推動用好增量、盤活存量，促進財政資金合理配置、高效使用。
二是提速提效強化政府投資項目的審計監(jiān)督。強化重點項目審計，對區(qū)重大投資項目、民生領(lǐng)域項目和資金進行跟蹤監(jiān)督，促進項目建設加快推進。
三是進一步完善經(jīng)濟責任審計工作機制。適應當前社會發(fā)展和行政管理體制改革不斷深化的新形勢，探索和總結(jié)符合我區(qū)實際的領(lǐng)導干部任職期間自然資源資產(chǎn)責任審計的方法，將機構(gòu)，！設置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍，加大對權(quán)利行使與責任落實的監(jiān)督和制約力度，促進領(lǐng)導干部依法履職盡責。
四是加大績效審計、審計調(diào)查和專項審計力度。對政府性基金預算收支情況、環(huán)境改造項目、城市服務外包項目等開展績效審計，推動實現(xiàn)內(nèi)涵型經(jīng)濟發(fā)展。
五是突出抓好審計整改工作的落實。督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，尤其是督促有關(guān)單位做好市績效評估指標中審計整改落實工作，協(xié)同監(jiān)察部門完善行政監(jiān)察系統(tǒng)對審計整改的檢查督促機制，促進被審計單位規(guī)范財務管理和建章立制。
當前，我國已經(jīng)進入全面建設小康社會、加快推進社會主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，黨的執(zhí)政能力同黨肩負的重任和使命總體上是適應的。但是，在完善社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中，腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的土壤和條件還存在，一些腐敗現(xiàn)象仍然比較突出，嚴重損害了黨同人民群眾的血肉聯(lián)系，嚴重影響了黨的執(zhí)政基礎(chǔ)。因此，加強黨的執(zhí)政能力建設，鞏固黨的執(zhí)政地位，必須把反腐倡廉作為重要內(nèi)容，旗幟鮮明地反對腐敗，持之以恒地加強黨風廉政建設，使我們黨經(jīng)受住改革開放和發(fā)展市場經(jīng)濟條件下長期執(zhí)政的考驗。切實加強黨風政風建設，促進領(lǐng)導干部廉潔自律。黨風政風關(guān)系黨和政府的形象，關(guān)系人心向背，關(guān)系黨的執(zhí)政地位的鞏固。要在鞏固廉潔自律有關(guān)專項治理成果的同時，針對一些地方和部門存在向領(lǐng)導干部送錢、跑官要官的歪風，領(lǐng)導干部插手建設工程招投標、經(jīng)營性土地使用權(quán)出讓等經(jīng)濟活動中謀取私利的問題，領(lǐng)導干部的配偶、子女和身邊工作人員利用領(lǐng)導干部職權(quán)和職務上的影響謀取私利的問題，采取有力措施，嚴加整治。認真貫徹落實黨內(nèi)監(jiān)督條例，圍繞監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點內(nèi)容，制定相關(guān)規(guī)定和配套措施，加強對黨員領(lǐng)導干部特別是主要領(lǐng)導干部的監(jiān)督。嚴肅查辦違紀違法案件，堅決懲處腐敗分子。當前，反腐敗斗爭形勢依然嚴峻，重大違紀違法案件一再發(fā)生。要增強查辦案件工作的責任感和緊迫感，繼續(xù)加大查辦案件工作的力度，嚴懲腐敗分子。重點查處領(lǐng)導干部濫用權(quán)力、謀取私利的問題，特別是利用審批權(quán)、人事權(quán)、司法權(quán)嚴重違紀違法的案件，黨政機關(guān)和公務人員嚴重損害群眾利益的案件。對頂風作案的要依紀依法從嚴懲處，絕不姑息。繼續(xù)加大糾風工作力度，認真解決損害群眾利益的突出問題。保持黨同人民群眾的血肉聯(lián)系是執(zhí)政能力建設的核心問題。那些發(fā)生在群眾身邊的、與民爭利、侵害群眾利益的不正之風，既直接影響群眾的生產(chǎn)生活、引發(fā)民憤民怨，也嚴重損害黨同人民群眾的血肉聯(lián)系。要深入基層、深入群眾，針對群眾反映的突出問題，加強監(jiān)督檢查，堅決予以糾正。
發(fā)展是我們黨執(zhí)政興國的第一要務。提高黨的執(zhí)政能力，最重要的是提高黨領(lǐng)導發(fā)展的能力。各級紀檢監(jiān)察機關(guān)保障和促進黨的執(zhí)政能力建設，就必須提高為改革、發(fā)展服務的能力，必須提高適應完善社會主義市場經(jīng)濟體制要求的能力。一要樹立以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學發(fā)展觀，緊貼經(jīng)濟建設，緊貼改革開放，緊貼黨委和政府中心工作，深入改革開放第一線和市場經(jīng)濟新領(lǐng)域，自覺適應完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，使反腐倡廉各項措施與社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律相適應，確保國家宏觀調(diào)控政策的落實。二要通過嚴格執(zhí)紀執(zhí)法、強化監(jiān)督檢查，及時解決在黨風政風方面嚴重影響建設和改革的問題，不斷優(yōu)化經(jīng)濟社會全面發(fā)展的環(huán)境，以嚴明的紀律保證經(jīng)濟體制改革的順利進行。三要重點加強對領(lǐng)導機關(guān)和領(lǐng)導干部，特別是領(lǐng)導班子主要負責人的監(jiān)督。切實加強對黨和國家的路線方針政策和決議執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保政令暢通；切實加強對民主集中制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，維護黨的團結(jié)統(tǒng)一；切實加強對黨的群眾路線執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，進一步密切黨群干群關(guān)系。嚴格執(zhí)行述職述廉、民主評議、談話誡勉、民主生活會、巡視和派駐、領(lǐng)導干部重大事項報告和經(jīng)濟責任審計等制度，建立健全及時發(fā)現(xiàn)問題和糾正錯誤的機制，防止小錯釀成大錯。健全和完善質(zhì)詢制、問責制和罷免制，嚴格執(zhí)行黨政領(lǐng)導干部辭職制度。四要把黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督、紀律監(jiān)督與法律監(jiān)督、專門機關(guān)監(jiān)督與群眾監(jiān)督結(jié)合起來，充分發(fā)揮派、社會團體和新聞輿論的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督的合力。要依靠人民群眾的支持和參與，保障人民群眾的批評、建議、檢舉、控告等權(quán)利，建立舉報激勵機制，鼓勵實名舉報。五要提高依法執(zhí)紀、依法辦案的能力。紀檢監(jiān)察機關(guān)要深入研究和把握辦案規(guī)律，正確運用政策和策略，創(chuàng)新辦案的方式方法，不斷提高突破大案要案的能力。健全大案要案協(xié)查機制，嚴格辦案程序和要求，建立執(zhí)紀辦案工作責任制，加強對執(zhí)紀情況的監(jiān)督檢查，保證嚴格依紀依法履行職責。
加強黨的執(zhí)政能力建設，深入開展反腐倡廉，要求各級紀檢機關(guān)進一步提高協(xié)助黨委加強黨風建設和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作的能力。要堅持和完善黨委統(tǒng)一領(lǐng)導、黨政齊抓共管、紀委組織協(xié)調(diào)、部門各負其責、依靠群眾支持和參與的反腐敗領(lǐng)導體制和工作機制，為深入開展反腐倡廉提供組織保證。針對反腐倡廉的全局性、傾向性問題，深入研究，通盤謀劃，提出對策和建議，并協(xié)助黨委抓好反腐倡廉各項工作的落實。認真執(zhí)行黨風廉政建設責任制，切實抓好責任分解、責任考核、責任追究三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對黨風廉政建設方面的失職行為，依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴格追究責任。進一步規(guī)范組織協(xié)調(diào)的內(nèi)容和程序，推進組織協(xié)調(diào)工作制度化。加強與各職能部門的聯(lián)系，妥善處理與各職能部門的關(guān)系，發(fā)揮各部門的職能作用，進一步形成全黨全社會抓黨風廉政建設的良好局面。
第一次會議文件
供
職
報
告
——2017年1月13日在黃陂區(qū)第五屆人大常委會
第一次會議上
張
明
尊敬的主任、各位副主任，各位委員：
根據(jù)區(qū)人大常委會關(guān)于人事任免的規(guī)定和要求，我謹向區(qū)人大常委會作供職報告，請予以審議。
組織上提名我擔任區(qū)審計局局長，這是對我的信任和重托，也是對我的殷切希望。對此，我深感責任重大，使命光榮，既充滿了做好工作的信心，也感到了肩上的壓力。為此，我將做好以下工作：
一、加強學習，盡快進入工作角色
面對審計這一全新的工作內(nèi)容，我將把學習擺在突出位置，熟悉審計基本知識，盡快進入工作角色，適應崗位需要。認真學習黨的十，十八屆六中全會精神，切實處理好服務與監(jiān)督的關(guān)系，增強服務中心、服務大局的意識。認真學習《憲法》、《審計法》、《審計法實施條例》和《國家審計準則》以及各類法律法規(guī)，深入開展調(diào)查研究，準確把握審計工作重點，努力把審計工作融入全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，做到審計工作與區(qū)委、區(qū)政府中心工作同頻共振。
二、恪盡職守，切實有效履行審計監(jiān)督職責
審計機關(guān)是履行經(jīng)濟監(jiān)督職能的重要部門之一。走上審計局局長這個重要崗位后，我將從自身做起，大興求真務實之風，切實真抓實干，帶領(lǐng)審計干部職工，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，突出重點，進一步加強預算執(zhí)行審計、政府投資重點建設項目審計、事關(guān)民生專項資金審計和黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)注重查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，探索開展效益審計，進一步加強審計能力建設，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用，使審計工作更好地服務經(jīng)濟社會發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟保駕護航。
三、廉潔自律，樹立良好審計形象
廉潔自律是做好任何工作的一項基本要求，廉潔從審更是保證審計工作客觀公正的前提。擔任審計局長后，我將切實履行“一崗雙責”，把黨組書記的主體責任落實到位，始終把黨風廉潔建設作為審計工作的生命線和“高壓線”，大力弘揚“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計核心價值觀，加強內(nèi)部管理，完善監(jiān)督機制，著力打造政治過硬、作風優(yōu)良、業(yè)務精湛、清正廉潔的審計隊伍,努力形成凝心聚力謀發(fā)展的良好局面，提高審計的公信力和執(zhí)行力，推進審計事業(yè)的又好又快發(fā)展。
四、接受監(jiān)督，提高依法審計能力
任職后，我將按照憲法和法律的規(guī)定，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導下，更加自覺地接受區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督，認真執(zhí)行人大決定、決議，虛心聽取區(qū)人大代表的建議，聽取社會各方面的意見，主動向人大常委會報告工作，接受檢查和評議，認真完成好區(qū)人大及其常委會交辦的各項工作。
通過開展特約監(jiān)督員工作，廣泛聽取和反映社會各界對審計機關(guān)圍繞中心、服務大局、履行職責，以及審計紀律、作風建設等方面的意見和建議；對審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計紀律及落實黨風廉政責任制等情況進行明查暗訪；關(guān)心審計機關(guān)作風建設和隊伍建設，宣傳審計工作職責、法律地位及審計廉政建設、行風建設規(guī)定等。
一是邀請?zhí)丶s行風監(jiān)督員廣泛聽取并反映社會各界對審計機關(guān)圍繞中心、服務大局、履行職責，審計人員執(zhí)行《審計法》和《審計準則》，遵守審計紀律、廉政制度以及行風作風建設等方面的意見、建議和要求。
二是邀請?zhí)丶s行風監(jiān)督員對審計機關(guān)及審計人員執(zhí)行“依法審計、廉潔從審、文明審計”，執(zhí)行職業(yè)道德準則、“八不準”審計紀律和本局制定的落實黨風廉政建設責任制及相關(guān)規(guī)定情況進行明查暗訪和監(jiān)督。
三是邀請參加重要的審計活動和專業(yè)性會議，安排他們參加一些社會關(guān)注的熱點問題的重大審計項目和審計工作調(diào)研。
四是邀請關(guān)心審計機關(guān)作風建設和審計隊伍建設，向社會各界宣傳審計部門的工作職責、法律地位以及審計機關(guān)廉政、行風建設規(guī)定。
五是邀請支持配合審計機關(guān)依法審計和依法處理違紀違規(guī)問題，保守審計秘密。
一是內(nèi)部溝通順暢化，通過審計人員內(nèi)部及時交流，實現(xiàn)及時的信息互通、進度管理和質(zhì)量管控。二是對外溝通互助化，分層、分專業(yè)與被審計單位交換審計意見，促進審計結(jié)果充分達成共識。三是下行溝通務實化，通過座談、走訪、個別談話等方式獲取審計線索，確認審計事項。四是上行溝通實時化，對審計確認的嚴重經(jīng)濟違規(guī)違紀問題、涉嫌經(jīng)濟犯罪問題等重大事項、敏感事項或需要協(xié)調(diào)的事項及時向上級報告。組織優(yōu)秀項目評選，改關(guān)門評審為開放評比，實行新的四項措施。即全體審計人員現(xiàn)場觀摩，各項目主審現(xiàn)場講解，評委現(xiàn)場交叉打分，專家打分提出點評意見，以綜合評分定優(yōu)劣。實現(xiàn)了對申報的優(yōu)秀審計項目演示回放、專家點評綜合評分的有機結(jié)合。新的評比形式為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造了相互學習、對照分析、總結(jié)交流的機會，激發(fā)了創(chuàng)先爭優(yōu)的熱情。以提高服務國網(wǎng)湖北省電力公司經(jīng)營管理能力為突破口，促進審計人員加強學習創(chuàng)新，加強審計隊伍綜合能力建設。實行集訓與實戰(zhàn)相結(jié)合，學術(shù)研討與項目評比相結(jié)合，增進審計人員的互動交流，營造比、學、趕、幫、超的良好氛圍。堅持定期組織審計業(yè)務培訓，鼓勵審計人員自主學習，狠抓職業(yè)道德建設，加大審計考核力度，激發(fā)審計隊伍活力，培養(yǎng)審計人員過硬的作風和優(yōu)良的素質(zhì)。
2“四位一體”審計項目全面質(zhì)量管理的應用效果分析
2.1審計立項更準更優(yōu)
審計項目計劃是審計工作謀劃的重要組成部分，審計立項主要以風險為導向，結(jié)合公司內(nèi)外部形勢的變化，充分考慮上級審計思路、公司領(lǐng)導決策戰(zhàn)略、專業(yè)管理熱點難點、基層單位工作需求，在充分分析論證的基礎(chǔ)上，按照審批流程要求做好審計項目計劃。
2.2審計實施實現(xiàn)嚴細并重
“管嚴”審計程序。規(guī)范的審計程序是審計項目質(zhì)量提升的重要保證。從嚴管理審計程序落實到位，通過全面控制審計實施各個階段的程序規(guī)范，全面落實《審計質(zhì)量管理辦法》各項要求，落實好各項保障措施。“管細”審計作業(yè)。細化的審計作業(yè)管理，體現(xiàn)在工作責任明確到人，審計方案具體到事項，審計任務落實到點，審計溝通劃分到環(huán)節(jié)，記錄底稿復核嚴格分級，審計依據(jù)引用到款，審計匯總明確到類，審計報告溝通到責任部門，報告審核分層到頂，意見建議具體到事項。
2.3成果運用真正落到實處
審計成果運用是審計作用發(fā)揮的重點。后續(xù)審計是促進成果運用的主要手段，注重審計整改事項查實，后續(xù)審計報告著眼評價，推進成果運用參與績效考核，通過審計談話提示促進，強化經(jīng)濟責任追究，把審計成果運用從表面推向縱深。審計工作質(zhì)量的管理，組織保障和配套措施十分重要，但通過抓好相關(guān)的措施保障，可以從審計人力資源、技術(shù)手段、認識提升、互學促進等方面逐漸提升審計履職能力。但更應該抓好內(nèi)部審計制度設計，審計人員進退機制建設，讓審計人員敢于工作、善于工作、積極工作，激發(fā)出審計隊伍的活力。
3結(jié)語
審計機關(guān)作為政府工作部門，主要職能是依據(jù)《中華人民共和國審計法》等規(guī)定，對國家財政資金的管理和使用情況進行監(jiān)督。但從目前基層審計機關(guān)審計執(zhí)法工作的現(xiàn)狀來看，一些問題和困難的存在制約著審計職能作用的發(fā)揮，亟需予以關(guān)注和改進。
一、面臨的主要問題
（一）法定職責范圍理解出現(xiàn)偏差
目前，在審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為國家經(jīng)濟安全、財政安全等各方面保駕護航的形勢下，國家審計的已經(jīng)觸及到被審計單位及其他相關(guān)單位的各項業(yè)務和管理事務中，部分審計人員在審計法定職責范圍的理解上出現(xiàn)偏差，認為審計“管得太寬”，但審計手段又有限制，執(zhí)法困難。其實審計法及其實施條例規(guī)定，國家審計是監(jiān)督財政收支、財務收支的行為，這是國家審計的法定職責范圍，審計并不是什么都管，只是立足于發(fā)現(xiàn)財政收支和財務收支違法、違規(guī)、違紀問題，在這些問題基礎(chǔ)上，通過對管理體制、機制、制度的研究，發(fā)掘體制性障礙和制度性缺陷等深層次原因，提出審計建議。
（二）存在審計監(jiān)督的真空地帶
部分實行垂直管管理的行政事業(yè)單位，地方審計機關(guān)無權(quán)實施審計，而上級審計機關(guān)對分布在地方的垂管機構(gòu)往往顧及不過來，鞭長莫及，形成了審計監(jiān)督的真空地帶，相當部分在地方的垂管單位游離于審計監(jiān)督之外，得不到應有的約束與監(jiān)督。
（三）個別單位對審計執(zhí)法不支持配合
審計執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)，個別被審計單位負責人或經(jīng)辦人財經(jīng)法紀觀念比較淡薄、經(jīng)濟責任意識不強，單位內(nèi)部控制制度不太健全，導致違紀違規(guī)問題的發(fā)生，其大都出于謀取部門利益或個人利益，知法違法，因此，被審計單位對審計監(jiān)督工作往往存在抵觸情緒，或?qū)`紀問題層層包裝，千方百計逃避監(jiān)督，對審計執(zhí)法不很支持配合。
（四）審計機關(guān)能力建設不足影響執(zhí)法效果
基層審計機關(guān)常常面臨工作任務繁重、審計經(jīng)費不足、人員執(zhí)法水平整體不高的問題，特別是審計信息化建設能力不足、計算機審計水平低的矛盾比較突出，在一定程度上影響了審計執(zhí)法效果。
二、對策建議
（一）審計執(zhí)法過程和結(jié)果公開透明，營造良好的社會監(jiān)督氛圍。一是加強審計紀律和審計過程的公開和透明。審計紀律、審計目標、審計程序等信息應向社會公開，提升審計執(zhí)法的公信力并且變內(nèi)部監(jiān)督為社會監(jiān)督。二是加強審計結(jié)果公告制度。通過社會輿論制衡地方政府和權(quán)力部門對審計的干預和制約。三是充分運用各種傳媒載體，采取多種形式和途徑，普及審計知識和審計法律法規(guī)，在全社會上形成理解審計工作、支持審計工作、重視審計工作、自覺接受審計監(jiān)督的局面。
