發(fā)布時(shí)間：2023-06-19 16:16:48
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的高校招投標(biāo)管理辦法樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞] 高校 設(shè)備 招標(biāo)
招標(biāo)采購(gòu)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)資源配置的重要手段。隨著高等教育改革的快速推進(jìn)，高校的發(fā)展十分迅速，規(guī)模逐年擴(kuò)大，在校學(xué)生數(shù)逐年增多,高校近幾年儀器設(shè)備的投入也大大加強(qiáng)，高校設(shè)備購(gòu)置的技術(shù)指標(biāo)要求高、專業(yè)性強(qiáng)、種類雜、批次多、時(shí)效性高，這就對(duì)高校設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作提出了更高的要求。許多高校由于操作不夠規(guī)范、管理體制不夠明確以及經(jīng)驗(yàn)不足等原因，在設(shè)備的招投標(biāo)工作中存在一些問(wèn)題。如何使高校的招投標(biāo)管理工作法制化、制度化、規(guī)范化，如何在實(shí)際工作中規(guī)范操作，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的利益，最大限度地發(fā)揮投資效益，是我們思考和探索的問(wèn)題。
一、高校設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)工作中存在的問(wèn)題
1.教學(xué)專業(yè)設(shè)備的強(qiáng)專業(yè)性導(dǎo)致傾向性或排斥性意向
由于高?？焖侔l(fā)展，需要購(gòu)置大量各種類的貴重儀器和專業(yè)設(shè)備，較為突出的問(wèn)題是在選擇設(shè)備的方式上存在傾向性采購(gòu)意向?？陀^上高校物資采購(gòu)品種繁多、專業(yè)性強(qiáng)，同一種名稱的儀器設(shè)備規(guī)格、技術(shù)指標(biāo)等存在著一些差異，根據(jù)科研及專業(yè)教學(xué)的實(shí)際要求，以合理的理由作掩護(hù)，很容易使選擇的結(jié)果變得無(wú)競(jìng)爭(zhēng)性，即使招標(biāo)也會(huì)出現(xiàn)虛假招標(biāo)，甚至發(fā)生“暗箱操作”確定中標(biāo)者。特別是設(shè)備使用部門(mén)的需求人既是設(shè)備經(jīng)費(fèi)使用人，又是學(xué)術(shù)或?qū)I(yè)負(fù)責(zé)人，一旦存在傾向性采購(gòu)意向，在公開(kāi)招標(biāo)時(shí)，會(huì)對(duì)標(biāo)書(shū)內(nèi)容的公開(kāi)程度及評(píng)標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生影響，有可能造成投標(biāo)人串標(biāo)或圍標(biāo)，并且打擊一些潛在投標(biāo)人的積極性，給學(xué)校造成一些不良的影響。
2.低價(jià)競(jìng)標(biāo)
低價(jià)競(jìng)標(biāo)是把價(jià)格定在邊際成本以下的定價(jià)行為，是生產(chǎn)能力過(guò)剩和過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)引起的。有的供應(yīng)商為了能得到項(xiàng)目、打開(kāi)局面，不惜以低成本的價(jià)格競(jìng)標(biāo)，如果這樣的供應(yīng)商中標(biāo)，很有可能在合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)如下問(wèn)題：項(xiàng)目中途無(wú)法執(zhí)行下去，不得不變更合同，追加預(yù)算；即使勉強(qiáng)完成，質(zhì)量可能也有問(wèn)題。
3.評(píng)標(biāo)方法較為單一
一般采用的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法，從理論上講，是一種完善的評(píng)標(biāo)方法，能最大限度地節(jié)約采購(gòu)資金，使招標(biāo)人達(dá)到最佳的投資效益。但是最低價(jià)評(píng)標(biāo)法造成中標(biāo)人的利潤(rùn)小，有些項(xiàng)目甚至虧本，有些中標(biāo)人在簽訂合同時(shí)才發(fā)現(xiàn)漏洞、缺項(xiàng)等錯(cuò)誤，給中標(biāo)人按要求簽約、履行合同帶來(lái)一系列的問(wèn)題，如有的延誤時(shí)間，有的甚至造成流標(biāo)，這都會(huì)給學(xué)校工作帶來(lái)負(fù)面的影響。
二、高校設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)的具體措施
1.建章立制，明確職責(zé)
我校制訂了《河北師范大學(xué)關(guān)于物資設(shè)備采購(gòu)工作管理辦法》，根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃中物資設(shè)備的類別、性質(zhì)、價(jià)格和需求情況，確定了幾種采購(gòu)方式：公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、訂貨會(huì)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)。其中對(duì)招標(biāo)采購(gòu)的立項(xiàng)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)方法、合同簽定等做了具體的規(guī)定，明確了各部門(mén)和人員在采購(gòu)工作中的職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任到人，使招標(biāo)采購(gòu)的管理制度化、規(guī)范化。成立了河北師范大學(xué)設(shè)備招標(biāo)小組，負(fù)責(zé)在校園網(wǎng)上招標(biāo)信息，全程監(jiān)督每次招標(biāo)活動(dòng)是否符合程序和規(guī)定，同時(shí)對(duì)工作中出現(xiàn)不符合程序的做法及時(shí)予以制止，讓制度保證招投標(biāo)工作置于“陽(yáng)光”下，從根本上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
2.認(rèn)真審核立項(xiàng)，科學(xué)論證
設(shè)備使用部門(mén)要對(duì)待購(gòu)設(shè)備作充分的調(diào)查和論證，作出詳細(xì)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告。主管部門(mén)要嚴(yán)格審核論證項(xiàng)目的科學(xué)性，充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況，并做到資源的合理利用，考慮是否符合預(yù)算條件和經(jīng)費(fèi)要求，項(xiàng)目技術(shù)指標(biāo)和參數(shù)是否帶有傾向性和排斥性意向，以保證項(xiàng)目的可行性和招投標(biāo)的公平和可操作性。
3.量化評(píng)標(biāo)體系
盡量將評(píng)標(biāo)內(nèi)容或評(píng)標(biāo)因素進(jìn)行量化，以定量比較取代定性比較，避免因人為的主觀因素造成評(píng)標(biāo)尺度的偏差。在評(píng)標(biāo)小組成員評(píng)標(biāo)時(shí)要注意評(píng)標(biāo)小組成員不能相互商量打分，要彼此獨(dú)立評(píng)標(biāo)，杜絕人為造成的評(píng)標(biāo)不公平現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)做到優(yōu)價(jià)中標(biāo)，使定標(biāo)價(jià)格既符合市場(chǎng)行情，又符合學(xué)校的效益目標(biāo)。
4.規(guī)范招標(biāo)檔案管理
招標(biāo)檔案管理工作，是招投標(biāo)過(guò)程的見(jiàn)證。招標(biāo)檔案管理工作有其特殊性和復(fù)雜性，是一項(xiàng)繁雜、細(xì)致的工作，檔案記錄著公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則的真實(shí)情況，反映著招標(biāo)工作的管理水平。招標(biāo)檔案應(yīng)包括：設(shè)備使用部門(mén)的申請(qǐng)及領(lǐng)導(dǎo)的審批字，招標(biāo)文件，補(bǔ)充材料，開(kāi)標(biāo)記錄，合同變更的有關(guān)材料，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單等材料。
5.提高招標(biāo)管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
管理人員首先應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)研究政府采購(gòu)的有關(guān)法規(guī)及財(cái)政部門(mén)有關(guān)物資招投標(biāo)的實(shí)施細(xì)則，掌握政策法規(guī)，提高依法辦事的能力和水平；其次要認(rèn)真學(xué)習(xí)招投標(biāo)的有關(guān)理論知識(shí)，懂得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論、價(jià)格理論和管理理論；還要加強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任心，把做好設(shè)備招投標(biāo)工作和合理設(shè)定標(biāo)底作為崗位的重要職責(zé)對(duì)待，做到盡心盡力；特別要加強(qiáng)廉潔自律、嚴(yán)格按章辦事，力戒和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)程度高的工作，需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和全體教職員工的大力支持和配合。學(xué)校實(shí)行收支兩條線的財(cái)政管理制度后，除了部分項(xiàng)目實(shí)行政府采購(gòu)之外，仍有部分項(xiàng)目需要實(shí)行校內(nèi)招投標(biāo)，而且政府招投標(biāo)也需要學(xué)校代表參加。這就意味著招投標(biāo)的范圍不斷擴(kuò)大，對(duì)采購(gòu)招投標(biāo)的監(jiān)管將越來(lái)越嚴(yán)格，對(duì)招投標(biāo)管理的要求也不斷提高。設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)對(duì)于提高學(xué)校資金的使用效益、促進(jìn)教學(xué)和科研的發(fā)展、保證采購(gòu)質(zhì)量、遏制采購(gòu)活動(dòng)中的不良之風(fēng)等方面都具有重要的意義。我們?cè)趯?shí)踐中還要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高招標(biāo)采購(gòu)的管理水平，保證招投標(biāo)工作順利進(jìn)行，并發(fā)揮出實(shí)際效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]張又衡:淺談高校物資采購(gòu)中招標(biāo)投標(biāo)工作.經(jīng)濟(jì)管理論壇,2005(14）:119
【關(guān)鍵詞】高等院校；基建；內(nèi)部控制；途徑
一、高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
（一）基本建設(shè)規(guī)模過(guò)大，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏可行性論證，教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大
近年來(lái)，高校基建項(xiàng)目日漸增多，投資越來(lái)越大，貸款額度越來(lái)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，內(nèi)部控制難度越來(lái)越大。報(bào)紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒體對(duì)高?；ㄍ度脒^(guò)大引起的巨額貸款等基建內(nèi)部控制缺失報(bào)道層出不窮，如《中國(guó)新聞周刊》2007年12期何忠洲等發(fā)表的《吉林大學(xué)負(fù)債30億》等?；ǔＲ?guī)的巨大投入，僅僅依靠政府投入和收取學(xué)費(fèi)所得資金根本是不可能的，最有效的辦法就是實(shí)施貸款融資。目前，政府對(duì)高等教育的資源配置不合理，財(cái)政投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上高等教育事業(yè)發(fā)展的步伐。近10年來(lái)國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例達(dá)到4%”的口號(hào)喊了14年還是實(shí)現(xiàn)不了，而一些高校對(duì)基建的規(guī)模和貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，基建和貸款論證不充分，貸款結(jié)構(gòu)不合理，基建規(guī)模和貸款額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出高校的經(jīng)濟(jì)承受能力。教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，一些高校甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。
（二）基建立項(xiàng)及招投標(biāo)不規(guī)范
個(gè)別高校無(wú)立項(xiàng)報(bào)批手續(xù)，擅自動(dòng)工修建，一些高校甚至采取先施工后招投標(biāo)的“先斬后奏”方式，形成既成的立項(xiàng)事實(shí)；一些高校盲目攀比，復(fù)制或拷貝一些“豪華校園”模式，本來(lái)對(duì)原有建筑進(jìn)行改造、擴(kuò)建方式就可以滿足學(xué)校發(fā)展之需，但偏愛(ài)搞“花架子”工程，非重建不可，從而出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)；一些高校為了規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，采取“化整為零”的變通方式，將項(xiàng)目細(xì)分為若干小項(xiàng)目，在工程招標(biāo)過(guò)程中，甚至出現(xiàn)同一施工單位的相關(guān)人員分別代表幾家施工企業(yè)招標(biāo)的現(xiàn)象。
（三）基建投資計(jì)劃性較弱，甚至無(wú)預(yù)算
一些高校建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性論證，盲目擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模；一些高校因委托資質(zhì)較差的設(shè)計(jì)單位，致使項(xiàng)目實(shí)施和竣工后嚴(yán)重超出預(yù)算；一些高校將自行采購(gòu)的重要設(shè)備、材料通過(guò)“詢價(jià)”而未依法通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，增大了工程采購(gòu)成本；一些高校在辦理工程結(jié)算審核中，對(duì)采購(gòu)的設(shè)備與材料再加價(jià)，把施工單位在造價(jià)中已計(jì)取的學(xué)校代墊付水電費(fèi)在支付工程款時(shí)重復(fù)付費(fèi)，從而增加了工程預(yù)算。
（四）缺乏基建內(nèi)部控制制度
一些高校在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，沒(méi)有相應(yīng)的招投標(biāo)制度；在項(xiàng)目資金預(yù)算撥付前，沒(méi)有建立健全項(xiàng)目資金預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告制度；在資金撥付中，對(duì)于財(cái)政預(yù)算、工程進(jìn)度、?？顚Ｓ谩⒐こ填A(yù)決算審核和經(jīng)常性監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督等方面，缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控制度。
（五）工程預(yù)決算監(jiān)督薄弱
政府財(cái)政職能部門(mén)對(duì)超出部門(mén)預(yù)算運(yùn)作的高校沒(méi)有及時(shí)采取有效的監(jiān)控和糾正；政府審計(jì)職能部門(mén)對(duì)于高?；▋?nèi)部控制缺失等等問(wèn)題較少進(jìn)行行政干預(yù)和督導(dǎo)；高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)得不到應(yīng)有的重視，內(nèi)審監(jiān)督名存實(shí)亡。
二、高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制的對(duì)策
（一）實(shí)施國(guó)家宏觀調(diào)控和高校微觀管理相結(jié)合的政策，合理控制基建規(guī)模
國(guó)家對(duì)高等教育宏觀調(diào)控，按照國(guó)家相關(guān)政策，加大對(duì)高等教育投入的力度，使財(cái)政性教育投入占GDP的比重達(dá)到4%，以緩解高等教育因擴(kuò)招所帶來(lái)的資金緊張難題；同時(shí)，改革大學(xué)治理體系，強(qiáng)化項(xiàng)目審批制度，防范高校舉債追求規(guī)模擴(kuò)張所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校健康穩(wěn)定發(fā)展。
高校微觀管理方面，必須正確處理企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和非企業(yè)化管理的關(guān)系，樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理控制基建規(guī)模，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，走持續(xù)、健康發(fā)展之路。
（二）對(duì)工程投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證
高校對(duì)基建項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性論證，要把高校的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科建設(shè)規(guī)劃、師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，根據(jù)高等教育事業(yè)發(fā)展需要和高校的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與實(shí)際償還能力，從高?？傮w角度確定基建的規(guī)模、貸款項(xiàng)目和貸款額度。
（三）規(guī)范工程招投標(biāo)程序
建立健全嚴(yán)格的、規(guī)范的工程招投標(biāo)程序?；?xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)要實(shí)行招投標(biāo)制度，項(xiàng)目工程儀器設(shè)備、材料實(shí)行公開(kāi)招（議）標(biāo)和政府采購(gòu)制度，使高校基建的每一個(gè)環(huán)節(jié)都成為陽(yáng)光工程。
（四）樹(shù)立成本意識(shí)，強(qiáng)化基建預(yù)算管理
從工程開(kāi)工到工程完工，都要樹(shù)立成本意識(shí)，嚴(yán)格控制成本開(kāi)支，加強(qiáng)中長(zhǎng)期規(guī)劃和中長(zhǎng)期預(yù)算，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)算體系，確保項(xiàng)目不超支和基建預(yù)算的剛性，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算促降耗防風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（五）建立健全基建內(nèi)部控制制度
建立權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、核算規(guī)范、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。規(guī)范工程項(xiàng)目決策程序、責(zé)任制度和工程預(yù)付款審批制度，對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包、工程預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制；建立健全工程、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、管理相互制約、密切配合的運(yùn)行機(jī)制和嚴(yán)格的績(jī)效考評(píng)與獎(jiǎng)懲制度，做到制度管人、管事，按章辦事，減少人為因素的影響，努力降低各種風(fēng)險(xiǎn)。
（六）加大基建內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督力度，突出自我評(píng)估與外部審核的監(jiān)督機(jī)制
高?；▋?nèi)部控制需要依賴政府的正確引導(dǎo)和適當(dāng)?shù)恼吒深A(yù)等外力構(gòu)建高校貸款的政府監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查；加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控，使工程建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督之下；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)基建內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。
三、某高校基本建設(shè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)
某高校通過(guò)實(shí)施有效的基建內(nèi)部控制，節(jié)約工程資金2000多萬(wàn)元，節(jié)約率超過(guò)10%，得到了當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)的肯定和推廣應(yīng)用。其主要做法是：
（一）加強(qiáng)基建項(xiàng)目前期的施工設(shè)計(jì)管理和施工圖預(yù)審工作，控制項(xiàng)目投資額
組織專家會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)、基建、技術(shù)、投資、規(guī)劃等人員認(rèn)真論證建設(shè)項(xiàng)目的可行性以及項(xiàng)目的規(guī)模、建筑標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選擇、配套系統(tǒng)、資金籌措等等；對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和經(jīng)濟(jì)效果預(yù)測(cè)，全面規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目，客觀、科學(xué)、合理地作出論證和評(píng)價(jià)，合理選擇設(shè)計(jì)方案，以此達(dá)到嚴(yán)格控制工程投資額的目的。
（二）加大基建資金支付監(jiān)管力度，提高資金使用率和投資效益
針對(duì)基建內(nèi)控存在的突出問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)提出了《關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議》，并出臺(tái)了相應(yīng)的《基建資金支付管理辦法》和《工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表》。
1.關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議
建立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工程監(jiān)理部、工程指揮部、總工室、投資審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。各部門(mén)的人員配備和主要職責(zé)如下：
（1）工程監(jiān)理部：配備3人，主要負(fù)責(zé)監(jiān)理工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。
（2）工程指揮部：配備5人，需具備施工員資質(zhì)。主要負(fù)責(zé)工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理，審核工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度，做出工程開(kāi)工和竣工計(jì)劃，審核工程量增減及施工方案的變更并報(bào)批，負(fù)責(zé)工程質(zhì)量檢查、監(jiān)督、管理工作及完工工程質(zhì)量驗(yàn)收。
（3）投資審計(jì)部：配備3人，部門(mén)負(fù)責(zé)人需具備工程師資格，其他人員包括審計(jì)人員。主要負(fù)責(zé)審核工程項(xiàng)目合同價(jià)有無(wú)增減及增減原因和工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的計(jì)劃編制，編制工程項(xiàng)目預(yù)算并送審，審核工程項(xiàng)目進(jìn)度，代表學(xué)校對(duì)工程量增減的簽證確認(rèn)及施工方案變更的審批，初步審核工程項(xiàng)目結(jié)算，編制工程項(xiàng)目招標(biāo)文件，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程的一切工作。
（4）總工室：配備3人，具備工程師資質(zhì)，負(fù)責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)總體規(guī)劃、布置、設(shè)計(jì)并送審。主要審核工程合同價(jià)、工程質(zhì)量與進(jìn)度是否客觀真實(shí)，負(fù)責(zé)組織對(duì)重大設(shè)計(jì)方案變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更的審批工作，對(duì)招標(biāo)文件、工作計(jì)劃進(jìn)行審核并提出意見(jiàn)等。
（5）財(cái)務(wù)部：配備3人，主要負(fù)責(zé)工程款的審核及支付，并參與擬定和審核合同、協(xié)議、預(yù)算決算，負(fù)責(zé)資金運(yùn)作的安全和工程建設(shè)資金的會(huì)計(jì)核算工作。
2.基建資金支付管理辦法
（1）基建資金范圍，包括向銀行貸款、基建撥款和學(xué)校自籌資金。
（2）基建資金的使用必須符合下列條件和要求：一是項(xiàng)目前期報(bào)建工作必須遵循基本建設(shè)程序，并是已列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃，取得開(kāi)工手續(xù)的項(xiàng)目。二是依照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，必須通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)選擇施工單位。三是編制的招標(biāo)文件，工程投資50萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)過(guò)市政府相應(yīng)職能部門(mén)參加召開(kāi)的專題會(huì)議確認(rèn)；50萬(wàn)元以下的，由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)議確認(rèn)。四是學(xué)校必須采取封閉編標(biāo)，50萬(wàn)元以上的列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃工程項(xiàng)目的編標(biāo)；50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目編制標(biāo)底則由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其負(fù)責(zé)保密工作。五是項(xiàng)目評(píng)標(biāo)過(guò)程中必須有市政府相關(guān)職能部門(mén)參加，50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目必須由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組80%的人員參加。項(xiàng)目中標(biāo)后，必須將中標(biāo)通知書(shū)、標(biāo)底預(yù)算及已簽訂施工合同復(fù)印報(bào)送市財(cái)政局和學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，作為支付工程款和項(xiàng)目結(jié)算審核的依據(jù)。
（3）基建資金支付實(shí)行基建資金分配調(diào)度小組審批制度。資金分配調(diào)度小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和工程指揮部、投資審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，也可邀請(qǐng)市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)參加，各系部處室負(fù)責(zé)人可列席參加。資金分配調(diào)度會(huì)一般在每月15日由工程指揮部組織召開(kāi)一次，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)主持，討論下月的基建資金支付問(wèn)題，并形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)校長(zhǎng)審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，據(jù)此支付工程款和其他費(fèi)用。
（4）加強(qiáng)基建資金監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和基建資金分配調(diào)度小組審批制度的規(guī)定對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，向校長(zhǎng)報(bào)告資金運(yùn)作情況。財(cái)務(wù)部門(mén)必須把施工單位與工程指揮部相互審核一致的工程結(jié)算單據(jù)再次審核無(wú)誤后，方可支付工程款。
（5）基建資金支付程序：一是施工單位當(dāng)月完成的工程投資，經(jīng)監(jiān)理部門(mén)簽證后，在當(dāng)月20日前報(bào)工程指揮部。二是工程指揮部按支付工程款的審批程序嚴(yán)格審核各施工單位完成的工程質(zhì)量與進(jìn)度，并匯總填制資金分配情況表，提出應(yīng)向施工單位支付的工程款金額，并于24日前送財(cái)務(wù)部門(mén)。三是資金分配調(diào)度會(huì)對(duì)匯總填制的資金分配情況表進(jìn)行討論，審定后按規(guī)定支付工程款。
（6）原則性與特事特辦規(guī)定。在市財(cái)政局或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)未確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)之前，支付給施工單位的工程款項(xiàng)，原則上按實(shí)際完成投資額的80%以下支付工程進(jìn)度款；同時(shí)，依照工程項(xiàng)目進(jìn)度和雙方單位的實(shí)際情況，可遵循特事特辦的原則，即提前或延付工程款。
（7）工程量增（減）的審核。因設(shè)計(jì)變更需增減項(xiàng)目工程量的，工程指揮部必須及時(shí)將設(shè)計(jì)變更工程量增（減）方案報(bào)學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和市財(cái)政局備案。工程量增加在5萬(wàn)元以下的（不含5萬(wàn)元），由工程指揮部根據(jù)設(shè)計(jì)單位變更通知、監(jiān)理確認(rèn)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)、中介機(jī)構(gòu)編制預(yù)算確定；工程量增加在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的（不含10萬(wàn)元），由工程指揮部報(bào)學(xué)校黨委討論確定；工程量增加在10萬(wàn)元以上的，原則上通過(guò)招投標(biāo)選擇施工單位。
（8）工程項(xiàng)目結(jié)算審核和竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審查。一是工程項(xiàng)目完工并通過(guò)質(zhì)量驗(yàn)收合格后，工程指揮部必須在3個(gè)月內(nèi)把工程結(jié)算資料通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)送市財(cái)政局進(jìn)行結(jié)算審核，并由市財(cái)政局確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)。二是工程項(xiàng)目竣工后，6個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，報(bào)市財(cái)政局審批。三是對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，并具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局審批。
3.某高校工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表見(jiàn)表1。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：招標(biāo)；高校；監(jiān)督
《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》（以下簡(jiǎn)稱《招標(biāo)投標(biāo)法》）自2000年1月1日實(shí)施以來(lái)，對(duì)于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，保證采購(gòu)質(zhì)量，節(jié)約采購(gòu)資金，預(yù)防和懲治腐敗，加強(qiáng)廉政建設(shè)都具有非常重要的作用。但由于招標(biāo)投標(biāo)工作量增加過(guò)快，管理基礎(chǔ)薄弱，招投標(biāo)制度不健全等原因，招投標(biāo)中存在一些問(wèn)題，集中表現(xiàn)在：招投標(biāo)漏洞多制度不健、投標(biāo)報(bào)名的隨意性大，資質(zhì)審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)，承包企業(yè)“掛靠”現(xiàn)象嚴(yán)重、對(duì)招投標(biāo)在控制成本、保證工期、質(zhì)量的重要性重視程度不夠[1]。國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)務(wù)院法制辦、監(jiān)察部在認(rèn)真總結(jié)《招標(biāo)投標(biāo)法》實(shí)施經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，于2012年聯(lián)合頒布了《條例》，為解決當(dāng)前招標(biāo)投標(biāo)突出問(wèn)題作了有針對(duì)性的制度安排。只有堅(jiān)持依法監(jiān)督，監(jiān)督才能有權(quán)威性和法律效力。
高校招標(biāo)采購(gòu)工作除政府采購(gòu)?fù)?，還有一些采購(gòu)金額達(dá)不到《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定的數(shù)額，但金額比較高的項(xiàng)目，高校大多采用委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織的招標(biāo)，除以上兩種招標(biāo)形式外，還有一部分金額小、規(guī)模小的項(xiàng)目，高校均采用自行組織招標(biāo)（如：小額的維修、裝潢工程，物業(yè)、保安等小額服務(wù)類等）。這些小額的自行招標(biāo)項(xiàng)目涉及金額小，沒(méi)有引起相關(guān)部門(mén)重視，使得操作不規(guī)范，缺少監(jiān)督，容易成為滋生腐敗的溫床。
一、高校招標(biāo)監(jiān)督現(xiàn)狀
（一）招標(biāo)監(jiān)督工作缺乏制度的有力保障
在政府采購(gòu)活動(dòng)中監(jiān)督檢查的對(duì)象是指《政府采購(gòu)法》規(guī)定的政府采購(gòu)當(dāng)事人，即在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，主要包括采購(gòu)人、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)或采購(gòu)機(jī)構(gòu)、政府采購(gòu)評(píng)審專家、政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)以及供應(yīng)商[2]。而高校等事業(yè)單位沒(méi)有可依據(jù)的法律法規(guī)?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》和《實(shí)施條例》只是對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督作了原則上的規(guī)定，并沒(méi)有具體的可執(zhí)行的監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，因此具體到各高校,只是在某些相關(guān)規(guī)定上點(diǎn)到即止,或者只是規(guī)定對(duì)招投標(biāo)過(guò)程的某個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督,并沒(méi)有對(duì)整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行一系列的環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督, 影響對(duì)招投標(biāo)的有效監(jiān)督[3]。有的單位制定了本單位的關(guān)于招標(biāo)監(jiān)督方面的規(guī)章制度，但是此規(guī)定是事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)定，僅限于對(duì)招標(biāo)人的監(jiān)督，對(duì)投標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)專家等沒(méi)有約束力。
（二）監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺，監(jiān)督工作流于形式。
高標(biāo)招標(biāo)工作涉及領(lǐng)域廣，專業(yè)性強(qiáng)，可能涉及法律法規(guī)、建筑工程、通信電子、家具采購(gòu)、專業(yè)儀器、專業(yè)耗材等。在高校招標(biāo)工作常由紀(jì)檢監(jiān)察一個(gè)部門(mén)擔(dān)任，紀(jì)檢監(jiān)察中普遍存在人員配備不足、對(duì)招標(biāo)業(yè)務(wù)不熟悉的情況。常常出現(xiàn)監(jiān)督人員不懂招投標(biāo)文件，制定招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)等過(guò)程中雖然有現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，但監(jiān)督人員只能依賴專家及招標(biāo)人。出現(xiàn)在招標(biāo)文件中有明顯的排他性內(nèi)容、甚至在評(píng)標(biāo)時(shí)招標(biāo)單位派出的專家在監(jiān)督人員的眼皮子底下“綁架”專家組的行為等。監(jiān)督工作容易流于形式，名存實(shí)亡。
（三）目前招標(biāo)監(jiān)督不規(guī)范
按照招投標(biāo)活動(dòng)“招標(biāo)信息編制招標(biāo)文件投標(biāo)企業(yè)資格審查抽取專家投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、決標(biāo)簽訂工程合同”的基本程序，監(jiān)督從“事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督”三個(gè)方面展開(kāi)。一是事前監(jiān)督，即招標(biāo)階段的監(jiān)督。包括招標(biāo)文件的審核備案和招標(biāo)公告的。對(duì)招標(biāo)條件、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序及招標(biāo)文件的確定等。二是事中監(jiān)督，即開(kāi)標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督。包括主體的管理和行為的監(jiān)督。主體的管理表現(xiàn)在評(píng)標(biāo)專家的抽取。行為的監(jiān)督主要是評(píng)標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督及中標(biāo)信息的。三是事后監(jiān)督，即中標(biāo)人確定后的合同履行階段的監(jiān)督。包括合同簽訂前的考察監(jiān)督、合同書(shū)的備案以及驗(yàn)收監(jiān)督[3]。
但是很多高校監(jiān)督人員并沒(méi)有參與所有程序的監(jiān)督，當(dāng)招標(biāo)程序運(yùn)行到某一階段時(shí)才邀請(qǐng)監(jiān)督人員參與或只邀請(qǐng)監(jiān)督人員參與某一階段的監(jiān)督。最常見(jiàn)的是監(jiān)督人員只參與開(kāi)標(biāo)及評(píng)標(biāo)等事中監(jiān)督。事前、事后很難介入監(jiān)督。使得招標(biāo)監(jiān)督處于尷尬局面。
二、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院 北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱院校）在招標(biāo)工作中嚴(yán)把“四關(guān)”即：一是信息公開(kāi)關(guān)。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后,相關(guān)部門(mén)必須將項(xiàng)目概況、招標(biāo)條件等在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。二是程序公開(kāi)關(guān)。從項(xiàng)目登記備案開(kāi)始,確定招標(biāo)方式、起草招標(biāo)文件，現(xiàn)場(chǎng)勘查答疑，明確各項(xiàng)招標(biāo)規(guī)定和時(shí)限要求。三是結(jié)果公開(kāi)關(guān)。由評(píng)標(biāo)專家,對(duì)所有標(biāo)書(shū)進(jìn)行評(píng)審,評(píng)標(biāo)結(jié)果由專家簽字留存，中標(biāo)結(jié)果在當(dāng)天進(jìn)行公示。四是監(jiān)督關(guān)。由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)督,確保招標(biāo)投標(biāo)工作的公平、公正[4]。院校還特別注重以下幾點(diǎn)細(xì)節(jié)工作。
(一)健全招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行制度規(guī)定。院校結(jié)合權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制建設(shè)優(yōu)化招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行流程，編制“招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行流程圖”。使各部門(mén)責(zé)權(quán)明確、程序規(guī)范，明確并公開(kāi)招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行的基本程序，承辦部門(mén)或崗位、相對(duì)人權(quán)限等，使招標(biāo)工作運(yùn)行步驟更加清晰流暢、程序更加簡(jiǎn)約明確、監(jiān)督更加方便有效，形成結(jié)構(gòu)合理、程序嚴(yán)密、制約有效的招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行流程。“招標(biāo)權(quán)力運(yùn)行流程圖”，經(jīng)院校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，報(bào)衛(wèi)生部批準(zhǔn)后，以文件形式印發(fā)，成為院校必須遵守的一項(xiàng)重要規(guī)章制度[5]。
（二）成立專門(mén)的組織機(jī)構(gòu)。采用決策、執(zhí)行、監(jiān)督適當(dāng)分開(kāi)的原則，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建成立工作組與監(jiān)督組，工作組和監(jiān)督組受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要由院校領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不直接參加與招標(biāo)工作具體工作，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部溝通及重大問(wèn)題的決策。工作組只執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的決策，不參與決策，受監(jiān)督組監(jiān)督。監(jiān)督組既不參與決策也不參與具體工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題直接向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋。
（三）監(jiān)督組人員組成。監(jiān)督組由紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、政策法規(guī)等部門(mén)派人員參加。紀(jì)檢監(jiān)察負(fù)責(zé)程序監(jiān)督，及時(shí)糾正招投標(biāo)活動(dòng)中所產(chǎn)生的違法、違規(guī)現(xiàn)象，依法定程序開(kāi)展招投標(biāo)活動(dòng)；審計(jì)本身具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，通過(guò)對(duì)招標(biāo)活動(dòng)的全過(guò)程實(shí)施有效的審計(jì)監(jiān)督，最大限度地提高資金的使用效益，確保招投標(biāo)活動(dòng)在遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則的前提下有序競(jìng)爭(zhēng)。政策法規(guī)聯(lián)合統(tǒng)一監(jiān)督打破了以往只有紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)人員參加監(jiān)督，結(jié)構(gòu)配備不合理、業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺使得監(jiān)督成為表面上的工作。由于招投標(biāo)過(guò)程貫穿的法律性、政策性、技術(shù)性很強(qiáng)，監(jiān)督人員在這方面的業(yè)務(wù)知識(shí)欠缺，多部門(mén)的監(jiān)督小組很大程度上彌補(bǔ)人員知識(shí)層面的不足。聯(lián)合統(tǒng)一監(jiān)督節(jié)約了監(jiān)督時(shí)間，提高了工作效率。
（四）注重事前監(jiān)督。自采購(gòu)項(xiàng)目確定，經(jīng)院校主管領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)工作即開(kāi)始，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向監(jiān)督組介紹項(xiàng)目基本情況，包括項(xiàng)目類型、采購(gòu)原因、預(yù)算、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、時(shí)間表以及預(yù)期效果等等。此時(shí)監(jiān)督組的介入避免了以往監(jiān)督工作信息滯后，信息反饋不及時(shí)，監(jiān)督工作盲目性等缺陷。同時(shí)監(jiān)督工作的提前介入，在很大程度上杜絕了后續(xù)工作因某一人為原因隨意變更。
（五）實(shí)施合同會(huì)簽制度。院校制定《經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽管理辦法（試行）》。規(guī)定各個(gè)部門(mén)各自的職責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)合同訂立的程序進(jìn)行監(jiān)督；政策法規(guī)室負(fù)責(zé)審查合同條款的合理性、準(zhǔn)確性、合法合規(guī)性及合同要件的完備性；條件財(cái)務(wù)處審查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算來(lái)源及合同資金收付條款等；審計(jì)處負(fù)責(zé)合同金額是否與項(xiàng)目前期招標(biāo)等程序確定的結(jié)果一致，并負(fù)責(zé)不定期對(duì)合同管理情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)等。多部門(mén)的聯(lián)合會(huì)簽制度是簽定合同前的一次較為全面、系統(tǒng)的監(jiān)督審核。
總之，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校招標(biāo)投標(biāo)工作過(guò)程的管理，按照“公開(kāi)、公正、公平”誠(chéng)實(shí)信用的原則，確立大監(jiān)督思想，構(gòu)建全方位監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施全程同步監(jiān)督，形成完備的監(jiān)督體制和機(jī)制，使招標(biāo)投標(biāo)工作有一個(gè)良性循環(huán)的環(huán)境。
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（一）政府信息公開(kāi)基礎(chǔ)性工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。我區(qū)高度重視政府信息公開(kāi)平臺(tái)建設(shè)，切實(shí)推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。一是年開(kāi)通了《新聞網(wǎng)》，作為區(qū)政府信息公開(kāi)的主要平臺(tái)，主要欄目有“領(lǐng)導(dǎo)之窗”、“政務(wù)公開(kāi)”、“網(wǎng)站公告”、“招商引資”、“快訊”、“基層動(dòng)態(tài)”、“最新文章”、“專題欄目”、“講政策思路、講道德法規(guī)、講信息技術(shù)”等。目前，已通過(guò)《新聞網(wǎng)》公開(kāi)各類信息816條。二是通過(guò)電視臺(tái)及時(shí)公開(kāi)全區(qū)重要會(huì)議、決策部署、重要事項(xiàng)的決定、公告、通告、人事任免等。三是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)政府各部門(mén)普遍建立了政務(wù)公開(kāi)欄，及時(shí)公開(kāi)政策法規(guī)、重要文件、辦事程序、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、各類事關(guān)群眾切身利益的公示、公告等。四是加強(qiáng)區(qū)政府部門(mén)網(wǎng)站建設(shè)，進(jìn)一步深化細(xì)化政府信息公開(kāi)內(nèi)容。如區(qū)教育局主辦的“教育網(wǎng)”，目前已開(kāi)辦了政務(wù)公開(kāi)、政策法規(guī)、文件通知、招生考試、教學(xué)科研、隊(duì)伍建設(shè)等16個(gè)專題欄目，發(fā)揮了較好的社會(huì)效益。五是切實(shí)加強(qiáng)公共信息查閱點(diǎn)建設(shè)，在區(qū)檔案館設(shè)立政府信息查閱點(diǎn)，提供相關(guān)咨詢服務(wù)，努力滿足群眾獲取和利用政府公共信息資源的需求。六是及時(shí)召開(kāi)政情通報(bào)會(huì)，向社會(huì)各界人士、人大代表、政協(xié)委員、市民群眾代表、離退休老同志等通報(bào)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和區(qū)委、區(qū)政府的重要決策部署以及“十二五”規(guī)劃編制、政府工作報(bào)告等，廣泛征求社會(huì)各界意見(jiàn)建議。七是及時(shí)公開(kāi)工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購(gòu)信息。年區(qū)直項(xiàng)目主管部門(mén)通過(guò)《招標(biāo)網(wǎng)》、《日?qǐng)?bào)》及時(shí)公開(kāi)各類工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購(gòu)信息。八是通過(guò)廣泛張貼區(qū)政府及有關(guān)部門(mén)的通告、公告、決定、通知等形式向社會(huì)公開(kāi)政府決定的重大事項(xiàng)。
（二）公共企事業(yè)單位信息公開(kāi)工作穩(wěn)步推進(jìn)。根據(jù)《政府信息公開(kāi)條例》要求，我區(qū)在教育、衛(wèi)生、供水、供電等與民生關(guān)系密切的公共企事業(yè)單位探索推進(jìn)信息公開(kāi)工作。重點(diǎn)公開(kāi)了與人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的服務(wù)承諾、辦事項(xiàng)目、辦事依據(jù)、辦事程序、辦事結(jié)果、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督渠道等信息。我區(qū)各類學(xué)校主動(dòng)公開(kāi)招生入學(xué)考試、教育收費(fèi)、學(xué)生學(xué)籍管理等信息；各醫(yī)院推行住院費(fèi)用“一日清單”制度等；供水、供電等單位及時(shí)公開(kāi)辦事和便民服務(wù)指南。
（三）政府信息公開(kāi)工作制度建設(shè)進(jìn)一步健全。結(jié)合貫徹實(shí)施《政府信息公開(kāi)條例》，我區(qū)在總結(jié)全區(qū)政府信息公開(kāi)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全政府信息保密審查工作規(guī)范，妥善處理政府信息公開(kāi)與保密的關(guān)系；進(jìn)一步建立政府信息協(xié)調(diào)工作規(guī)范，確保政府信息的準(zhǔn)確、完整；進(jìn)一步健全政府信息公開(kāi)監(jiān)督保障工作規(guī)范，完善工作考核、社會(huì)評(píng)議、監(jiān)督檢查及責(zé)任追究等方面內(nèi)容，監(jiān)督保障行政機(jī)關(guān)依法履行政府信息公開(kāi)的法定義務(wù)。
二、主動(dòng)公開(kāi)政府信息情況
年，我區(qū)通過(guò)各種渠道和途徑，累計(jì)主動(dòng)公開(kāi)各類政府信息1690余條。
1、區(qū)政府規(guī)章和規(guī)范性文件。公開(kāi)了《市河道采沙管理辦法》、《市新型農(nóng)村合作醫(yī)療門(mén)診統(tǒng)籌實(shí)施細(xì)則》、《市農(nóng)業(yè)機(jī)械購(gòu)置補(bǔ)貼資金管理使用實(shí)施辦法》、《市城鎮(zhèn)居民住房災(zāi)后重建土地使用權(quán)處置辦法》、《市應(yīng)對(duì)重大自然災(zāi)害和公共突發(fā)事件臨時(shí)生活救助管理辦法》《市城鄉(xiāng)居民臨時(shí)救助（試行）辦法》、《市醫(yī)療救助試行辦法》、《片開(kāi)發(fā)建設(shè)土地運(yùn)作及資金管理辦法》、《市區(qū)級(jí)儲(chǔ)備糧管理辦法》、《市城區(qū)機(jī)動(dòng)車輛停車泊位管理辦法》等規(guī)范性文件13件。
2、全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃及相關(guān)政策。公開(kāi)了我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要、全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況與經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃草案；公開(kāi)了城市規(guī)劃、土地利用規(guī)劃，以及各行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃。
3、全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)信息。公布了我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)指標(biāo)136個(gè)，月度統(tǒng)計(jì)指標(biāo)162個(gè)，涉及公眾較為關(guān)注的人口和勞動(dòng)力、價(jià)格水平、人民生活及主要社會(huì)事業(yè)和經(jīng)濟(jì)行業(yè)的基本情況。
4、財(cái)政性資金和公共性資金使用和監(jiān)管情況。區(qū)財(cái)政局向社會(huì)全文公開(kāi)財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告；區(qū)審計(jì)局公開(kāi)了本年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告、抗震救災(zāi)資金物資審計(jì)情況。
5、行政事業(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)行政服務(wù)中心及時(shí)公開(kāi)全區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，內(nèi)容涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、教育、衛(wèi)生、戶籍管理、市場(chǎng)、交通、市政建設(shè)、環(huán)保、廣電等領(lǐng)域收費(fèi)項(xiàng)目的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)單位。
6、政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的目錄、標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施情況。區(qū)財(cái)政局采購(gòu)中心按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)政府采購(gòu)公告，主要公開(kāi)采購(gòu)項(xiàng)目名稱、概況、招投標(biāo)程序、采購(gòu)結(jié)果及其監(jiān)督情況、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)等方面的信息。
7、行政許可審批相關(guān)信息。區(qū)政府各部門(mén)在本單位公開(kāi)欄公開(kāi)了行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及申請(qǐng)行政許可需要提交的全部材料目錄及辦理情況。提供行政許可審批事項(xiàng)的辦事指南、監(jiān)督投訴、便民咨詢等多項(xiàng)服務(wù)。
8、城市建設(shè)和管理等方面。公開(kāi)了重大工程項(xiàng)目、建設(shè)工程招投標(biāo)、工程建設(shè)管理等信息。公開(kāi)了土地征用和房屋拆遷等，包括征地補(bǔ)償安置方案公告，建設(shè)項(xiàng)目用地審批結(jié)果，土地使用權(quán)出讓公告，拆遷公告等。
9、教育、醫(yī)療、扶貧、社會(huì)保障、促進(jìn)就業(yè)等方面的政策、措施及其實(shí)施情況。有關(guān)部門(mén)及時(shí)公開(kāi)了招生考試、教育收費(fèi)、高校畢業(yè)生就業(yè)、幫困助學(xué)、課程改革等與公眾關(guān)系密切的教育信息。衛(wèi)生部門(mén)及時(shí)公開(kāi)了醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)政管理、衛(wèi)生監(jiān)督、疾病預(yù)防、婦幼保健、社區(qū)衛(wèi)生、突發(fā)公共衛(wèi)生事件處理等醫(yī)療衛(wèi)生方面的信息。社會(huì)保障部門(mén)及時(shí)公開(kāi)了社會(huì)保障、勞動(dòng)就業(yè)扶持政策、退伍軍人安置、企業(yè)職工退休、養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等方面的信息。
10、突發(fā)公共事件的應(yīng)急預(yù)案、預(yù)警信息及應(yīng)對(duì)情況。公開(kāi)了影響公眾人身和財(cái)產(chǎn)安全的災(zāi)情或者突發(fā)事件的預(yù)報(bào)、發(fā)生及其處理情況等信息，包括重要天氣變化預(yù)警信息，安全生產(chǎn)、公共衛(wèi)生、道路交通、消防、事故災(zāi)難、自然災(zāi)害、應(yīng)急救援等應(yīng)急預(yù)案12個(gè)。
11、行政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)職能等情況。政府各部門(mén)公開(kāi)了各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)分工、科室職能以及政府機(jī)構(gòu)改革方案、人事任免等信息。公開(kāi)了招考和錄用工作人員以及公開(kāi)選任干部的條件、程序、結(jié)果等方面的信息等。
三、依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息情況
關(guān)鍵詞：高校 政府采購(gòu) 對(duì)策
中圖分類號(hào)：G647
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2012）10-042-02
我國(guó)用來(lái)規(guī)范、調(diào)整政府采購(gòu)領(lǐng)域的法律只有《政府采購(gòu)法》，這部法律是2002年6月29日通過(guò)，2003年1月1日開(kāi)始實(shí)施的，至今已10年。我國(guó)的政府采購(gòu)規(guī)模在這10年里不斷擴(kuò)大。1998年，我國(guó)政府采購(gòu)金額僅為37億元，但到2008年，政府采購(gòu)金額已經(jīng)增至5900億元，是1998年金額的約160倍，其中高校的政府采購(gòu)占有很大的比例。隨著國(guó)家對(duì)教育的重視，這種比例將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。
在這10年里，我國(guó)高校的政府采購(gòu)在法律、法規(guī)的約束、指導(dǎo)下取得了很大的成效。
一、建立了專門(mén)的或者較為獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)
10年前，各高校的采購(gòu)較為分散，一般任由使用部門(mén)采買，采買的形式也較為單一。在近幾年，高校根據(jù)國(guó)家政府采購(gòu)法、招投標(biāo)法和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高校的各自特點(diǎn)、實(shí)際情況，建立了專門(mén)的采購(gòu)中心或者具有采購(gòu)功能的部門(mén)。部門(mén)的職責(zé)主要負(fù)責(zé)各部門(mén)提出的采購(gòu)申請(qǐng)、編制招標(biāo)文件、招標(biāo)公告和文件、對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資質(zhì)預(yù)審、組織召開(kāi)評(píng)標(biāo)會(huì)議等事宜。
二、采購(gòu)方式的多樣化
原先無(wú)固定采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)方式一般為放任式的，有需要就到市場(chǎng)或者找供貨商訂購(gòu)、采買，此種行為屬于無(wú)計(jì)劃、無(wú)組織性的。但隨著部門(mén)的建立，在法律、法規(guī)的指導(dǎo)下，采購(gòu)方式開(kāi)始有計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況向著多樣性發(fā)展?，F(xiàn)在金額大于80萬(wàn)元的，貨物具有普遍性的一般采用集中采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)；如果貨物具有特殊、技術(shù)含量高的情況下，采用單一來(lái)源的方式；金額在50萬(wàn)元左右的，可以根據(jù)供貨商的報(bào)名情況采用競(jìng)爭(zhēng)性談判；小額的采購(gòu)還可以采用詢價(jià)采購(gòu)、網(wǎng)上協(xié)議采購(gòu)等等。
三、采購(gòu)人員隊(duì)伍素質(zhì)有了一定的提高
隨著高校人員隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，現(xiàn)在一般采購(gòu)人員的學(xué)歷都在本科以上，且具有采購(gòu)相關(guān)的專業(yè)，如法律、財(cái)務(wù)等。而且現(xiàn)在財(cái)政廳、教育廳都要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)。
我國(guó)高校的政府采購(gòu)取得了一定的發(fā)展，但顯然跟整個(gè)政府采購(gòu)市場(chǎng)一樣仍然存在很多的問(wèn)題。
1.政府采購(gòu)的相關(guān)法律制度不健全。首先，我國(guó)的《政府采購(gòu)法》是在加入世界貿(mào)易組織的迫切需要下催生出來(lái)的，具有先天的不足，它只是從整體上構(gòu)建了政府采購(gòu)的基本框架，過(guò)于原則化、簡(jiǎn)單化。2007年底，中國(guó)政府已經(jīng)針對(duì)WTO的四個(gè)諸邊協(xié)議之一的《政府采購(gòu)協(xié)定》提交清單。這表明《政府采購(gòu)法》與其相關(guān)配套法規(guī)制度不健全、不完善，甚至相互沖突，使得政府采購(gòu)缺乏統(tǒng)一的管理辦法和程序，特別是針對(duì)高校方面的制度迫切需要制定、修改和補(bǔ)充。
2.政府采購(gòu)的周期較長(zhǎng)，對(duì)高校的設(shè)備采購(gòu)需求難以完全滿足，而這也是一些高校對(duì)政府采購(gòu)積極性不高的首要原因。在高校中，教學(xué)、科研等方面較大程度會(huì)具有應(yīng)急性，而且現(xiàn)在高校的綜合性強(qiáng)，規(guī)模大，學(xué)科和專業(yè)門(mén)類多。特別是在高校這個(gè)特殊的領(lǐng)域，教育和科研要同時(shí)兼顧，所需的設(shè)備自然有別于另一些企業(yè)、組織等。
3.高校的采購(gòu)計(jì)劃性較差，所以造成預(yù)算管理與政府采購(gòu)的相對(duì)計(jì)劃、集中不相適應(yīng)。政府采購(gòu)預(yù)算是實(shí)施政府采購(gòu)的依據(jù)和前提，是政府采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)。高校要推行、落實(shí)政府采購(gòu)制度，就必須提前半年甚至一年制定一個(gè)準(zhǔn)確而詳盡的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)、可行的年度采購(gòu)計(jì)劃。但準(zhǔn)確而詳盡的年度財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)高校這個(gè)特殊單位來(lái)說(shuō)就有一定的難度了，因?yàn)楦咝Ｒ?guī)模龐大、組織結(jié)構(gòu)的層次多、資金來(lái)源渠道多，會(huì)計(jì)核算體系復(fù)雜。
4.政府采購(gòu)的周期較長(zhǎng)，對(duì)高校的設(shè)備采購(gòu)需求難以完全滿足，而這也是一些高校對(duì)政府采購(gòu)積極性不高的首要原因。在高校中，教學(xué)、科研等方面較大程度會(huì)具有應(yīng)急性，而且現(xiàn)在高校的綜合性強(qiáng)，規(guī)模大，學(xué)科和專業(yè)門(mén)類多。特別是在高校這個(gè)特殊的領(lǐng)域，教育和科研要同時(shí)兼顧，所需的設(shè)備自然有別于另一些企業(yè)、組織等。
5.高校是否應(yīng)該實(shí)行以及在多大范圍內(nèi)實(shí)行政府采購(gòu)存在認(rèn)識(shí)上的分歧。站在高校角度來(lái)看，高等學(xué)校規(guī)模大，專業(yè)和學(xué)科門(mén)類多，專用儀器設(shè)備多，非定型、非標(biāo)準(zhǔn)儀器設(shè)備多，采購(gòu)資金來(lái)源多，采購(gòu)的計(jì)劃性差，將設(shè)備采購(gòu)全部納入政府采購(gòu)并不符合實(shí)際，實(shí)行“學(xué)校采購(gòu)，政府監(jiān)督”的辦法更為現(xiàn)實(shí)和有效; 而在外界人士看來(lái)，高校沒(méi)有將所有設(shè)備采購(gòu)納入政府采購(gòu)，缺乏外部監(jiān)管，這成為造成高校腐敗的溫床。
四、今后應(yīng)采取的有效措施
1.完善中國(guó)政府采購(gòu)法律制度。要理順《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律的關(guān)系?！墩少?gòu)法》在國(guó)家公共采購(gòu)領(lǐng)域里，它就好比“憲法”，應(yīng)該認(rèn)定為這個(gè)領(lǐng)域的根本法地位?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》則是對(duì)招標(biāo)、投標(biāo)過(guò)程中，采購(gòu)參與人在實(shí)際操作上應(yīng)該遵循的原則和程序，它是個(gè)程序法。程序法的重要性不必多說(shuō)，它是保證實(shí)體法公平、公正的關(guān)鍵，相當(dāng)于《政府采購(gòu)法》這部“憲法”的心臟。當(dāng)兩者發(fā)生沖突時(shí)，要明確《政府采購(gòu)法》是《招標(biāo)投標(biāo)法》的上位法，《招標(biāo)投標(biāo)法》與《政府采購(gòu)法》發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)該以《政府采購(gòu)法》為準(zhǔn)。對(duì)缺失部分，也要積極制定、完善。例如，《政府采購(gòu)法》對(duì)政府采購(gòu)負(fù)有行政監(jiān)督職責(zé)的政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理職責(zé)做了相關(guān)的規(guī)定，但這些規(guī)定比較原則，在一些方面還缺乏相應(yīng)規(guī)定。同時(shí)，在政府采購(gòu)領(lǐng)域，我們要切實(shí)強(qiáng)制推行招投標(biāo)制度的建立。
2.規(guī)范采購(gòu)程序，提高采購(gòu)效率。目前，各個(gè)高校一般都根據(jù)《政府采購(gòu)法》、《招投標(biāo)法》等相關(guān)的法律法規(guī)，參照國(guó)際慣例，結(jié)合自己的實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則。我們?cè)谝?guī)范運(yùn)作的前提下，要根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的輕重緩急、難易程度等不同情況，高校采購(gòu)主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)匯總具體的儀器設(shè)備采購(gòu)種類和規(guī)格型號(hào)等技術(shù)參數(shù)，合理安排年度采購(gòu)時(shí)間，盡可能地滿足采購(gòu)人對(duì)時(shí)效的要求。
3.做好政府采購(gòu)的年度采購(gòu)預(yù)算編制和計(jì)劃采購(gòu)工作。財(cái)政部門(mén)規(guī)定了預(yù)算單位必須制訂采購(gòu)預(yù)算，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算單位對(duì)預(yù)算編制的質(zhì)量仍然需要進(jìn)一步提高，制定的預(yù)算往往還需要進(jìn)一步細(xì)化。高校需要通過(guò)政府采購(gòu)的儀器設(shè)備時(shí)效性較高，由于上報(bào)的預(yù)算細(xì)化程度不夠，往往每年有很多突擊項(xiàng)目，因此在確定年度采購(gòu)預(yù)算前應(yīng)該再次進(jìn)行核查，層層落實(shí)，一般在一個(gè)財(cái)政預(yù)算年度內(nèi)要進(jìn)行4次左右的核查。根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃來(lái)實(shí)施年度政府采購(gòu)，盡量避免“即采即購(gòu)”方式的出現(xiàn)。
4.加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)檔案的管理工作，設(shè)置專人負(fù)責(zé)制。招標(biāo)檔案的管理工作是招投標(biāo)過(guò)程的見(jiàn)證，能真實(shí)反映招標(biāo)工作的管理水平，因此必須加以規(guī)范。招標(biāo)檔案管理工作有其特殊性和復(fù)雜性，是一項(xiàng)繁雜、細(xì)致的工作。在招標(biāo)管理中，檔案管理人必須實(shí)時(shí)對(duì)招標(biāo)檔案進(jìn)行確認(rèn)、管理。招標(biāo)檔案應(yīng)當(dāng)包括：招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)的審批資料、招標(biāo)公告及文件、開(kāi)標(biāo)會(huì)議紀(jì)要、中標(biāo)候選人公示、中標(biāo)人通知書(shū)、合同書(shū)、合同變更的有關(guān)材料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單等材料。這不僅有利于采購(gòu)人員的工作，還對(duì)將來(lái)審計(jì)、監(jiān)查部門(mén)的監(jiān)督工作起到了輔助作用。
參考文獻(xiàn)：
1.王斌.高校政府采購(gòu)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011（5）
關(guān)鍵詞：日本 國(guó)立大學(xué) 內(nèi)部控制
為了保證內(nèi)部控制的合理性和有效性，建立完善的內(nèi)部控制體系，日本國(guó)立大學(xué)根據(jù)日本一般社團(tuán)法人大學(xué)監(jiān)察會(huì)的《大學(xué)內(nèi)部控制基準(zhǔn)》，建立起了內(nèi)部控制制度體系。
日本國(guó)立大學(xué)的內(nèi)部控制運(yùn)行體系有著分級(jí)管理及內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的顯著特點(diǎn)，通過(guò)這些手段明晰了權(quán)責(zé)，保證了內(nèi)部控制的合理性和有效性。尤其是在預(yù)算管理，建設(shè)項(xiàng)目管理及科研經(jīng)費(fèi)管理方面有著顯著效果。
一、內(nèi)部控制的分級(jí)管理，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督有效分離
2004年，通過(guò)法人化改革后的日本國(guó)立大學(xué)新建了一套管理和運(yùn)營(yíng)機(jī)制，內(nèi)部管理組織也進(jìn)行了重建。新設(shè)立了理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)協(xié)議會(huì)和教育研究評(píng)議會(huì)（相當(dāng)于我國(guó)的學(xué)術(shù)委員會(huì)）等組織。
日本國(guó)立大學(xué)內(nèi)部控制主要分三個(gè)層面：
一個(gè)是決策層面，即大學(xué)經(jīng)營(yíng)者，包括校長(zhǎng)以及校長(zhǎng)所授權(quán)的各學(xué)部（學(xué)院）長(zhǎng)，其中校長(zhǎng)承擔(dān)內(nèi)部控制的最終責(zé)任；
第二個(gè)是執(zhí)行層面，即大學(xué)普通教職工，他們?cè)诟髯缘臉I(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)揮一定的內(nèi)部控制的作用；
第三個(gè)是監(jiān)督層面，即大學(xué)監(jiān)事，他們以第三者的立場(chǎng)，對(duì)大學(xué)內(nèi)部控制開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)察。以上分級(jí)制度有效地保證了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三者之間的分離。
二、建立預(yù)算內(nèi)控措施，確保預(yù)算有效執(zhí)行
（一）制定預(yù)算編制流程
首先由校長(zhǎng)提出預(yù)算編制方針，其次各預(yù)算單位提出各自預(yù)算需求，接下來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整確定預(yù)算分配方案，然后由大學(xué)經(jīng)營(yíng)協(xié)議會(huì)及役員會(huì)（類似國(guó)內(nèi)部分高校所設(shè)立的黨政聯(lián)席會(huì)）進(jìn)行審議，最終報(bào)校長(zhǎng)決定后公布。這種預(yù)算編制辦法突出了校長(zhǎng)在預(yù)算制定過(guò)程中的最終決策作用，但同時(shí)也導(dǎo)致大學(xué)經(jīng)營(yíng)協(xié)議會(huì)、役員會(huì)等法人化改革后新成立的審議機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的干預(yù)，只能對(duì)報(bào)來(lái)的預(yù)算方案進(jìn)行形式審查或認(rèn)可。
（二）明確預(yù)算責(zé)任
校長(zhǎng)對(duì)本校的預(yù)算負(fù)總責(zé)，下設(shè)的各學(xué)部（院）作為一級(jí)預(yù)算單位，學(xué)部（院）長(zhǎng)對(duì)本單位預(yù)算負(fù)責(zé)。
（三）設(shè)定預(yù)算分配原則
國(guó)立大學(xué)法人在各預(yù)算部門(mén)之間設(shè)定分配原則，權(quán)衡利弊，最后形成總預(yù)算。大學(xué)在向各預(yù)算部門(mén)下?lián)茴A(yù)算額度時(shí)，會(huì)明確對(duì)大部分預(yù)算的用途，但也有少數(shù)學(xué)校采取完全不明確用途或者全部指定用途的做法。
（四）預(yù)算調(diào)整程序
國(guó)立大學(xué)各學(xué)部（院）可以自行在本單位預(yù)算額度范圍內(nèi)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；如出現(xiàn)超出預(yù)算總額度的情況，各學(xué)部（院）長(zhǎng)需上報(bào)校長(zhǎng)，討論決定是否可以在大學(xué)預(yù)算總額度范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；如出現(xiàn)預(yù)算經(jīng)費(fèi)剩余的情況，大部分學(xué)校允許該學(xué)部（院）結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)到次年使用。
（五）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督
國(guó)立大學(xué)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，用以實(shí)時(shí)查詢經(jīng)費(fèi)使用和預(yù)算執(zhí)行情況。各學(xué)部（院）均設(shè)立專人，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)使用和預(yù)算執(zhí)行。在監(jiān)督方面，除財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部檢查以外，國(guó)立大學(xué)設(shè)立監(jiān)察室。此外，文部省任命外部會(huì)計(jì)檢查人（公認(rèn)會(huì)計(jì)士，即國(guó)內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師），對(duì)大學(xué)經(jīng)費(fèi)使用和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
三、統(tǒng)一性和靈活性兼顧的資產(chǎn)控制措施
日本國(guó)立大學(xué)不僅對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、出租出借及資產(chǎn)處置等方面采用統(tǒng)一管理的方式保證了資產(chǎn)的合理合法利用。同時(shí)，又采用靈活的手段來(lái)保證資產(chǎn)增值和有效使用。
（一）資產(chǎn)統(tǒng)一購(gòu)置
由教師和工作人員提出物資采購(gòu)申請(qǐng)，學(xué)部統(tǒng)一安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。超過(guò)一定采購(gòu)金額，須由學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行招投標(biāo)采購(gòu)。
（二）多樣的資產(chǎn)出租出借方式
為提高資產(chǎn)使用效率，如國(guó)立大學(xué)與其他大學(xué)或者科研單位之間需進(jìn)行場(chǎng)地、設(shè)施設(shè)備的租借，由各學(xué)部（院/所）自行決定，且一般情況下不收費(fèi)。
（三）著眼于可持續(xù)發(fā)展的資產(chǎn)處置程序
國(guó)立大學(xué)如對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或處置，必須獲得文部科學(xué)大臣（相當(dāng)于教育部部長(zhǎng)）的同意。國(guó)立大學(xué)對(duì)土地等國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓所得收入的50%需上繳給國(guó)立大學(xué)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心，用來(lái)為日本全國(guó)86所國(guó)立大學(xué)的設(shè)備運(yùn)營(yíng)提供可持續(xù)性經(jīng)費(fèi)保障。
（四）靈活的手段確保資產(chǎn)有效使用
文部科學(xué)省規(guī)定新建校園建筑規(guī)劃面積的20%應(yīng)作為公共活動(dòng)區(qū)域。同時(shí)國(guó)立大學(xué)內(nèi)部通過(guò)打破學(xué)部（院/所）界限，提高教室及設(shè)施設(shè)備的公共使用頻率。
（五）合理投資帶來(lái)資產(chǎn)的增值
根據(jù)日本法律，國(guó)立大學(xué)的流動(dòng)資金可用于購(gòu)買本國(guó)國(guó)債、地方債、外國(guó)國(guó)債等由政府提供擔(dān)保的債券以及具有相關(guān)資質(zhì)金融機(jī)構(gòu)所開(kāi)展的信托業(yè)務(wù)，但不得從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資。但由于國(guó)立大學(xué)是非營(yíng)利型法人機(jī)構(gòu)，因此在資產(chǎn)增值方面并不積極。
（六）公開(kāi)資產(chǎn)情況，接受社會(huì)監(jiān)督
國(guó)立大學(xué)法人每年度應(yīng)向社會(huì)公示包括資產(chǎn)情況在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受公眾監(jiān)督。
四、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格、嚴(yán)密的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制
作為大學(xué)發(fā)展的最重要的組成部分之一，日本國(guó)立大學(xué)在建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制方面，以相關(guān)法律為基礎(chǔ)，對(duì)立項(xiàng)、招投標(biāo)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算編制等方面，采用學(xué)校主導(dǎo)，上級(jí)部門(mén)監(jiān)管和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式，保證建設(shè)項(xiàng)目的合理性和合法性。
（一）嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)工作
國(guó)立大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源是政府撥款。大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)有嚴(yán)格的論證和決策體系，每個(gè)工程均由企劃室負(fù)責(zé)確定建筑工程方案；設(shè)施運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)整合校內(nèi)資源，制作具體方案。在實(shí)施方案確定后，由企劃室報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意。
（二）嚴(yán)格的招投標(biāo)管理
國(guó)立大學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目金額選擇不同的招投標(biāo)形式進(jìn)行招標(biāo)，且均采取電子招投標(biāo)方式防止暗箱操作。由專門(mén)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)決定。如投標(biāo)企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)行為，將會(huì)面臨嚴(yán)重的處罰，包括取消文部科學(xué)省確定的應(yīng)標(biāo)資格、停止其營(yíng)業(yè)資格等。
（三）嚴(yán)密的預(yù)算編制與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)立大學(xué)遵照法律相關(guān)要求，設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，由招投標(biāo)單位提供具體設(shè)計(jì)方案及工程實(shí)施方案。國(guó)立大學(xué)依據(jù)設(shè)計(jì)方案及單位價(jià)格，再由文部省批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化。
（四）多方位的建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管
按照日本法律規(guī)定，不僅有專門(mén)監(jiān)理師負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理，同時(shí)該建筑所屬地區(qū)的行政部門(mén)會(huì)派專人對(duì)建筑工程進(jìn)展情況進(jìn)行中期檢查，確保建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量符合要求。
五、責(zé)權(quán)明晰和自律相結(jié)合的科研經(jīng)費(fèi)管理模式
科研經(jīng)費(fèi)管理是內(nèi)部控制的重點(diǎn)部分，日本國(guó)立大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)分兩類，一類是競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)；一類是常規(guī)性經(jīng)費(fèi)。目前，競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)已成為科研經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。同時(shí)，日本國(guó)立大學(xué)通過(guò)明晰權(quán)責(zé)、加強(qiáng)自律意識(shí)以及相關(guān)的管理辦法，來(lái)保證科研經(jīng)費(fèi)的正確使用
（一）明確內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任
科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任體系的最高責(zé)任者是校長(zhǎng)。理事或者副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)具體統(tǒng)管科研經(jīng)費(fèi)的使用。各學(xué)部（院/所）長(zhǎng)為本部（院/所）責(zé)任人，下屬各研究室設(shè)置守法（紀(jì)律）教育推進(jìn)副負(fù)責(zé)人，明確科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
（二）守法教育
國(guó)立大學(xué)對(duì)全體職工進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)使用的守法（紀(jì)律）教育（ComplianceEducation），防止出現(xiàn)資金的不當(dāng)或非法使用。分析科研經(jīng)費(fèi)不當(dāng)使用情況發(fā)生的主要原因，制定預(yù)防方案，提高科研人員的自律意識(shí)。
（三）科研經(jīng)費(fèi)管理辦法
明確相關(guān)工作原則和辦理手續(xù)，并予以公示；設(shè)置咨詢窗口，為科研人員解釋政策和解答疑惑，防止非主觀性的經(jīng)費(fèi)不當(dāng)使用行為?？蒲薪?jīng)費(fèi)由主管機(jī)構(gòu)撥付至校方專用賬戶，均由各學(xué)部（院/所）相關(guān)部門(mén)人員負(fù)責(zé)簽署合同、物資點(diǎn)檢、貨款撥付等后續(xù)手續(xù)。
（四）建立有效監(jiān)督和懲罰機(jī)制
對(duì)于經(jīng)營(yíng)者之間過(guò)于緊密的關(guān)系等容易導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)不當(dāng)使用的問(wèn)題，建立第三方進(jìn)行有效監(jiān)察的管理系統(tǒng)，要求經(jīng)營(yíng)者簽署同意協(xié)助調(diào)查科研經(jīng)費(fèi)不當(dāng)使用問(wèn)題的誓約書(shū)。制定舉報(bào)受理、調(diào)查和懲罰辦法，設(shè)定內(nèi)外舉報(bào)受理點(diǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的不當(dāng)使用，將對(duì)相關(guān)科研人員采取嚴(yán)格懲處措施。
（五）信息公開(kāi)
國(guó)立大學(xué)內(nèi)部科研責(zé)任體系、科研經(jīng)費(fèi)使用行為規(guī)范、科研經(jīng)費(fèi)使用辦法、處罰措施等規(guī)定在學(xué)校網(wǎng)站上公布。
六、內(nèi)部和外部相結(jié)合的內(nèi)部控制監(jiān)管體系
（一）設(shè)立專門(mén)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管
關(guān)于日本國(guó)立大學(xué)的日常監(jiān)管體系，以東京大學(xué)為例，該校設(shè)有監(jiān)察室，專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)大學(xué)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部監(jiān)察工作。
（二）外部監(jiān)事和會(huì)計(jì)檢查人同時(shí)發(fā)揮作用
按照《國(guó)立大學(xué)法人法》規(guī)定，各國(guó)立大學(xué)法人必須設(shè)立兩名監(jiān)事，監(jiān)事負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查國(guó)立大學(xué)法人的業(yè)務(wù)情況。監(jiān)事由文部科學(xué)大臣任命，監(jiān)督和檢查結(jié)果作為財(cái)務(wù)報(bào)表和決算報(bào)告書(shū)的意見(jiàn)記載下來(lái)，并公開(kāi)發(fā)表。國(guó)立大學(xué)還設(shè)有由文部科學(xué)省任命的外部會(huì)計(jì)檢查人，對(duì)監(jiān)督管理起到強(qiáng)化作用。
（三）不同內(nèi)容的檢查并行
日本國(guó)立大學(xué)監(jiān)察包括業(yè)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)檢查。業(yè)務(wù)監(jiān)察主要指對(duì)包括大學(xué)法人所開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、相關(guān)制度的合理性，組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)管理的有效性，以及事務(wù)處理方面的正確性等進(jìn)行質(zhì)詢；財(cái)務(wù)監(jiān)察主要指對(duì)大學(xué)法人的預(yù)算執(zhí)行狀況、交易收據(jù)憑證的真實(shí)性及賬本是否合法合規(guī)等進(jìn)行質(zhì)詢。
綜上，日本國(guó)立大學(xué)在法律框架下治理學(xué)校，內(nèi)部同樣建立各項(xiàng)具體管理規(guī)則。所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均在規(guī)則下公開(kāi)透明運(yùn)行，加上外部強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制和懲罰機(jī)制，確保了日本國(guó)立大學(xué)實(shí)現(xiàn)了有效的內(nèi)部控制，最終服務(wù)于日本國(guó)立大學(xué)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、創(chuàng)新社會(huì)管理，拓展物業(yè)管理進(jìn)社區(qū)工作的廣度和深度
為理順管理體制，完善管理機(jī)制，平頂山市政府及時(shí)調(diào)整物業(yè)管理進(jìn)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，積極組織縣（市、區(qū)）、街道辦事處、社區(qū)居委會(huì)分管同志參加各種形式的物業(yè)管理進(jìn)社區(qū)政策法規(guī)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)座談會(huì)，加大電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體報(bào)道宣傳力度，將物業(yè)管理進(jìn)社區(qū)工作的主戰(zhàn)場(chǎng)由市區(qū)逐步擴(kuò)大到全市范圍內(nèi)。同時(shí)，市房管部門(mén)會(huì)同民政部門(mén)大膽創(chuàng)新社會(huì)管理，整合社區(qū)各方資源，制定出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)城市社區(qū)居民小組和業(yè)主委員會(huì)建設(shè)工作的通知》，在全市范圍內(nèi)逐步推行物業(yè)管理區(qū)域業(yè)委會(huì)與社區(qū)居民小組合署辦公模式，業(yè)委會(huì)主任兼任居民小組長(zhǎng)，業(yè)委會(huì)既可在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)依法行使業(yè)主大會(huì)授予的經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，又可在居民小組范圍內(nèi)依法行使居委會(huì)賦予的社會(huì)管理職責(zé)。業(yè)委會(huì)和居民小組實(shí)行“一套班子、二塊牌子、三種職能”的新型社區(qū)基層管理模式，減少社區(qū)管理層級(jí)，整合社區(qū)管理隊(duì)伍，提升社區(qū)公共服務(wù)、物業(yè)管理、文明教育水平，形成社區(qū)管理與服務(wù)的合力，使社區(qū)真正成為和諧社會(huì)的載體，更好地為社區(qū)居民提供多元化、個(gè)性化、便捷化的社區(qū)服務(wù)。
二、規(guī)范管理服務(wù)，大力整頓物業(yè)管理市場(chǎng)秩序
強(qiáng)化監(jiān)督管理措施，構(gòu)建市、區(qū)（縣、市）、街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、社區(qū)、物業(yè)管理區(qū)域五級(jí)監(jiān)管體系，成立物業(yè)管理行政執(zhí)法中隊(duì)，設(shè)立物業(yè)管理糾紛調(diào)處督查熱線，配備物業(yè)管理督察110專用車輛，開(kāi)展物業(yè)管理市場(chǎng)聯(lián)合執(zhí)法活動(dòng)，嚴(yán)格物業(yè)管理行政執(zhí)法工作，嚴(yán)厲打擊各類違法物業(yè)服務(wù)行為。強(qiáng)化物業(yè)服務(wù)企業(yè)日常監(jiān)督管理，全面推行企業(yè)資質(zhì)會(huì)審公示報(bào)批制度、企業(yè)資質(zhì)年度動(dòng)態(tài)考核制度、限期整改企業(yè)負(fù)責(zé)人約談制度、業(yè)主重大投訴查證一票否決制度、企業(yè)分類指導(dǎo)管理制度。同時(shí)，市房管部門(mén)會(huì)同市發(fā)展改革委制定出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)平頂山市物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理的通知》，不再以普通住宅、非普通住宅作為政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，而是將物業(yè)服務(wù)市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制完善程度作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。在劃分標(biāo)準(zhǔn)上更加科學(xué)、合理，并為物業(yè)管理市場(chǎng)招標(biāo)投標(biāo)制度的推行預(yù)留了空間。住宅小區(qū)內(nèi)的公共收費(fèi)、車輛停放服務(wù)收費(fèi)，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)；通過(guò)招投標(biāo)方式選定物業(yè)服務(wù)企業(yè)的住宅項(xiàng)目（前期物業(yè)管理項(xiàng)目除外）和各類非住宅的物業(yè)服務(wù)收費(fèi)及特約服務(wù)、代收代辦服務(wù)收費(fèi)，實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，促進(jìn)物業(yè)服務(wù)收費(fèi)通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制形成。此外，平頂山市還制定出臺(tái)了《平頂山市物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《平頂山市物業(yè)承接查驗(yàn)管理辦法》，推行招投標(biāo)方式選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)制度，健全物業(yè)承接查驗(yàn)交接保修制度，逐步形成統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序、優(yōu)勝劣汰、進(jìn)出自由的物業(yè)管理市場(chǎng)新格局。
三、完善制度體系，引導(dǎo)扶持業(yè)主委員會(huì)規(guī)范自治
制定出臺(tái)了《平頂山市業(yè)主大會(huì)成立和業(yè)主委員會(huì)備案暫行規(guī)定》，首次明確了平頂山市成立業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)的選舉程序和備案程序；在全省率先印制頒發(fā)了《業(yè)主委員會(huì)備案證明》，全面推行業(yè)主委員會(huì)行政確認(rèn)制度；實(shí)行了業(yè)主委員會(huì)委員不良記錄黑名單制度，配套出臺(tái)了《業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則》、《管理規(guī)約》、《專項(xiàng)維修資金管理規(guī)約》和《臨時(shí)管理規(guī)約》等物業(yè)管理示范文本，進(jìn)一步明確了業(yè)主、業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)的權(quán)限和義務(wù)，規(guī)范了業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)的活動(dòng)，完善了業(yè)主自我管理模式。此外，制定了房屋專項(xiàng)維修資金管理實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步加強(qiáng)房屋專項(xiàng)維修資金歸集和使用管理，為全市17000多套住宅建立了“養(yǎng)老金”。
四、制定政策措施，積極培育物業(yè)服務(wù)產(chǎn)業(yè)
廣泛征求意見(jiàn)，制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，市房管部門(mén)會(huì)同市發(fā)展改革委共同制定并了《平頂山市住宅物業(yè)服務(wù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》（2011年本），從基本要求、共用部位和共用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行及維修養(yǎng)護(hù)、消防安全防范、綠化養(yǎng)護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、公共秩序維護(hù)和裝飾裝修管理等7個(gè)部分對(duì)物業(yè)服務(wù)提出了明確具體的要求，推進(jìn)物業(yè)服務(wù)的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化，著力構(gòu)建物業(yè)管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，提升物業(yè)管理服務(wù)的水平和檔次。同時(shí)，支持物業(yè)服務(wù)企業(yè)開(kāi)展物業(yè)管理區(qū)域文化活動(dòng)，引導(dǎo)物業(yè)服務(wù)企業(yè)推出兼顧業(yè)主公共性和個(gè)性化需求的“管家”式服務(wù)，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)“保姆”式服務(wù)的躍升，擴(kuò)展物業(yè)管理服務(wù)的范圍和領(lǐng)域。此外，積極開(kāi)展物業(yè)管理示范項(xiàng)目創(chuàng)建活動(dòng)，組織物業(yè)服務(wù)企業(yè)積極爭(zhēng)創(chuàng)市級(jí)、省級(jí)、全國(guó)物業(yè)管理示范住宅小區(qū)（大廈），對(duì)原有示范項(xiàng)目嚴(yán)格開(kāi)展復(fù)查復(fù)驗(yàn)工作，增強(qiáng)示范項(xiàng)目的輻射帶動(dòng)作用，引導(dǎo)企業(yè)提升物業(yè)管理服務(wù)的水平和檔次。
五、組建專家團(tuán)隊(duì)，打造物業(yè)管理人才隊(duì)伍
關(guān)鍵詞：高校 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 準(zhǔn)備
浙江省審計(jì)廳于2012年1月印發(fā)了《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程（試行）》的通知（以下簡(jiǎn)稱操作規(guī)程）。以文件的形式規(guī)范了高校黨政領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，涉及高校管理的方方面面，筆者認(rèn)為與高校財(cái)務(wù)管理直接相關(guān)的是：第十條第三款審查資源配置市場(chǎng)化情況，審查評(píng)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、下屬單位管理、執(zhí)行政府采購(gòu)過(guò)程中資源配置市場(chǎng)化原則執(zhí)行情況等；第十條第四款：審查學(xué)校操作行為規(guī)范化情況，檢查的是學(xué)校內(nèi)部管理控制制度建立和執(zhí)行、預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性、內(nèi)審監(jiān)督制度的建立和有效性，重點(diǎn)關(guān)注了科研經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，審查評(píng)價(jià)資金管理政策、收費(fèi)政策、助學(xué)政策等執(zhí)行情況。
為了充分反映高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，獲得審計(jì)人員對(duì)高校工作的認(rèn)可和肯定，高校應(yīng)從以下幾方面入手積極應(yīng)對(duì)。
一、 夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體現(xiàn)到財(cái)務(wù)管理上，就是對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的檢閱和審視?，F(xiàn)階段，幾乎所有高校都采用財(cái)務(wù)軟件來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)生了高度的依賴。會(huì)計(jì)信息處理后，缺乏專人對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的跟蹤管理和善后，忽視了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)。財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字19號(hào)）對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)作了詳細(xì)的說(shuō)明和規(guī)定，但許多高校都沒(méi)有真正的去做，或者有許多方面沒(méi)有認(rèn)真的執(zhí)行。比如，不同的會(huì)計(jì)人員對(duì)同一會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有不同的理解和處理結(jié)果，報(bào)銷業(yè)務(wù)松緊尺度不一致；同一類型收入業(yè)務(wù)開(kāi)具不同的收入票據(jù)，會(huì)計(jì)摘要表述的意思和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)反映的內(nèi)容不一致，同一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同的會(huì)計(jì)科目中核算，同一會(huì)計(jì)科目核算了多種不同內(nèi)涵的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超出會(huì)計(jì)科目核算的范圍，記帳憑證錯(cuò)誤更正方法不統(tǒng)一，頻繁調(diào)整賬戶，影響帳戶發(fā)生額的統(tǒng)計(jì)，所附原始憑證不能完整反映記賬憑證的內(nèi)容；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，出現(xiàn)不一致的情況；不相容崗位沒(méi)有分離等情況。
良好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的重要保障，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞直接能影響一個(gè)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理水平。以往會(huì)計(jì)處理比較多的是按部就班沿襲舊法進(jìn)行，前人怎么做，后人依樣畫(huà)葫蘆，既脫離了實(shí)際，墨守成規(guī)，又不能與時(shí)俱進(jìn)，從業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容出發(fā)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。因此，要抓好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，必須打破延襲過(guò)去的做法。高校財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。根據(jù)工作規(guī)范來(lái)夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)管理是建立在扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)之上的，沒(méi)有扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，就談不上科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，更經(jīng)不起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中財(cái)務(wù)管理方面的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容
了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題和審計(jì)內(nèi)容，有利于高校日常財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，也有利于在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)達(dá)到事半功倍的效果。
根據(jù)《操作規(guī)程》，在高校財(cái)務(wù)管理方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要關(guān)注以下幾個(gè)方面：
（一）制度建設(shè)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十分重視審查各種制度建設(shè)情況和制度體系的形成。因此高校要致力于建立科學(xué)、完整、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度體系，除了國(guó)家的相關(guān)法規(guī)以外，高校要有：《單位部門(mén)預(yù)、決算編制和管理辦法》、《財(cái)務(wù)核算管理制度》、《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《專項(xiàng)資金管理辦法》、《資產(chǎn)管理辦法》、《政府采購(gòu)管理辦法》、《收費(fèi)及票據(jù)管理辦法》、《學(xué)生勤工儉學(xué)及助學(xué)金管理辦法》、《基本建設(shè)管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》《內(nèi)部控制制度》、《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》等一系列涵蓋財(cái)務(wù)核算和管理的規(guī)章制度。有了嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度體系，高校財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依，有章可尋，工作開(kāi)展規(guī)范有效。
（二）資產(chǎn)管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：財(cái)務(wù)資產(chǎn)帳和實(shí)物資產(chǎn)帳是否相符；完工基建項(xiàng)目（房產(chǎn)）是否已入賬或估價(jià)入賬；出借、出租資產(chǎn)是如何管理的；科研經(jīng)費(fèi)及其他資金購(gòu)置的資產(chǎn)有沒(méi)有納入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理；報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)有沒(méi)有按規(guī)定報(bào)批；有沒(méi)有存在國(guó)有資產(chǎn)流失的可能，有沒(méi)有定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。
（三）基建項(xiàng)目管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：基建項(xiàng)目立項(xiàng)、審批手續(xù)是否完備；資金是否已經(jīng)到位；是否變相存在轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基建資金的問(wèn)題；有元人為拆標(biāo)行為；建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否在規(guī)定范圍內(nèi)；高校內(nèi)審有沒(méi)有全程跟蹤監(jiān)督；是否及時(shí)進(jìn)行工程竣工決算；以前年度基建管理是否發(fā)生過(guò)違規(guī)問(wèn)題。
（四）下屬單位管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是，高校和下屬單位是否有經(jīng)濟(jì)合同規(guī)范兩者的關(guān)系；股權(quán)資產(chǎn)是否清晰；是否對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)作指導(dǎo)和監(jiān)督，有沒(méi)有存在對(duì)下屬單位放任不作為的現(xiàn)象。是否存在長(zhǎng)期虧損的下屬單位。
（五）政府采購(gòu)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是，看學(xué)校有沒(méi)有政府采購(gòu)管理辦法，和操作審批流程，需要納入政府采購(gòu)的設(shè)備、維修工程、服務(wù)、物業(yè)管理等是否已納入政府采購(gòu)范圍，零星采購(gòu)有沒(méi)有補(bǔ)報(bào)、調(diào)整政府采購(gòu)預(yù)算。
（六）預(yù)、決算管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)：預(yù)算編制對(duì)象范圍的完整性，內(nèi)容的真實(shí)性和科學(xué)性，預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。2、收入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)：各項(xiàng)收入的入賬及時(shí)性、完整性、合法合規(guī)性。3、支出預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)：支出的及時(shí)性、真實(shí)性、效益性。4、決算編制環(huán)節(jié)：決算編制報(bào)表的完整性、報(bào)表和賬冊(cè)的一致性、內(nèi)容的真實(shí)性。高校的預(yù)算編制一般是通過(guò)“二上二下”的預(yù)算模式，并通過(guò)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)的。完整性、真實(shí)性一般都沒(méi)有問(wèn)題，要注意的是預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性，許多高校會(huì)因預(yù)算調(diào)整審批比較麻煩而不去審批。隨意調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、完整性和合規(guī)性，最要注意的是收入是否統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，收入有沒(méi)有全部入賬、有沒(méi)有掛往來(lái)款。支出執(zhí)行要注意的是否有無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，是否有調(diào)劑使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的行為。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否專款專用，有沒(méi)有虛列支出等。決算報(bào)表的編制一定要源自單位的賬冊(cè)，和賬冊(cè)反映的信息一致，內(nèi)容一定要真實(shí)。
（七）科研經(jīng)費(fèi)管理
科研經(jīng)費(fèi)管理各高校普遍存在較多的問(wèn)題，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)審查項(xiàng)目，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注：以科研合同、協(xié)議為依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬情況；學(xué)校配套情況、支出及結(jié)余情況。在支出情況審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注：無(wú)預(yù)算或超預(yù)算列支招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)；以科研協(xié)作的形式轉(zhuǎn)移科研資金；編造虛假名單套取科研勞務(wù)費(fèi)；跨年度或列支和科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用，設(shè)備采購(gòu)沒(méi)有通過(guò)政府采購(gòu)等。
（八）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：有否存在擠占、挪用、或虛列支出、轉(zhuǎn)移資金的行為。專項(xiàng)資金結(jié)余的管理是否到位，以及專項(xiàng)資金績(jī)效情況如何。
（九）收費(fèi)及資金管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：收費(fèi)項(xiàng)目是否按規(guī)定經(jīng)審批部門(mén)審批，審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是否一致，涉及學(xué)生的培訓(xùn)收費(fèi)等有否在物價(jià)部門(mén)備案，學(xué)生代管費(fèi)是否及時(shí)結(jié)算、清退。聯(lián)合辦學(xué)的收入分配是否合理，票據(jù)使用是否規(guī)范，收入上繳是否足額及時(shí)。資金管理方面主要關(guān)注的是資金使用的安全性和有效性，內(nèi)控制度是否健全。
（十）助學(xué)政策管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是：是否有經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的資助工作機(jī)制和管理機(jī)構(gòu)。困難學(xué)生信息庫(kù)是否完整，助困資金是否足額計(jì)提，助困崗位是否按規(guī)定設(shè)足，助困資金是否被擠占、挪用、虛列支出。上級(jí)主管部門(mén)是否對(duì)此高度重視。
三、按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自律、自查、自糾
高校在配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，除了要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、了解重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容以外，還要做到自律、自查和自糾。自律，就是要管好自己，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不做不該做的事，不能從學(xué)校自身利益出發(fā)，放棄或違背了政策制度的約束。沒(méi)有自律，即便會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做得很好，也會(huì)在錯(cuò)誤的方向上越走越遠(yuǎn)。自查：學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，并利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展自查工作，可以根據(jù)《操作規(guī)程》的具體要求，結(jié)合審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理完成的程度、質(zhì)量。并對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理水平給予評(píng)價(jià)和建議。指出不足，監(jiān)督改進(jìn)。如自查力量不足，可以請(qǐng)社會(huì)力量（審計(jì)事務(wù)所）對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理按國(guó)家審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行模擬審計(jì)，查找存在的問(wèn)題和不足。存在的問(wèn)題和不足之處無(wú)有效的解決和更正的方法，可和國(guó)家審計(jì)部門(mén)聯(lián)系咨詢，獲得指導(dǎo)、幫助使之符加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求。自糾：對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，一定要進(jìn)行糾正，只有認(rèn)真糾正，不再重犯，自查才有意義，才能更和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的保持一致。
四、加強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組的溝通，獲得理解和肯定
高校所做的配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全部準(zhǔn)備工作，只有得到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員的認(rèn)可，才是有效的。高校領(lǐng)導(dǎo)在任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理信息是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組關(guān)注的重點(diǎn)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，因?yàn)槌霭l(fā)點(diǎn)不同（高校財(cái)務(wù)人員是處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)組成員是對(duì)高校財(cái)務(wù)人員所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性、效益性評(píng)價(jià)），對(duì)事實(shí)的認(rèn)定也會(huì)有差異。高校財(cái)務(wù)人員一定不要藏著掖著，和審計(jì)組成員捉迷藏，打太極拳。要把處理這個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)、背景、及學(xué)校的實(shí)際情況和來(lái)龍去脈一一同審計(jì)組成員詳細(xì)解說(shuō)、積極溝通，獲得審計(jì)人員的理解，溝通才是處理分歧的最有效方法。
五、利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)契機(jī)提高高校財(cái)務(wù)管理水平
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是依法審計(jì)，是嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的審計(jì)，是為提高高校財(cái)務(wù)管理水平，指出不足的審計(jì)，提出的審計(jì)建議和結(jié)論，都有法規(guī)制度作依據(jù)。高校要充分把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這一契機(jī)，一方面用審計(jì)的鋒芒為高校挑破存在的問(wèn)題，去除病灶，積極進(jìn)行整改；另一方面也可以用審計(jì)的外部監(jiān)督解決高校財(cái)務(wù)人員平時(shí)積累的難點(diǎn)和疑問(wèn)，提高財(cái)務(wù)管理和服務(wù)水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]浙江省審計(jì)廳《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程（試行）》的通知
