發(fā)布時(shí)間：2023-03-25 10:48:28
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的數(shù)字貨幣論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
區(qū)塊鏈的概念于2008年在中本聰?shù)恼撐摹侗忍貛牛阂环N點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的電子現(xiàn)金系統(tǒng)（Bitcoin： A Peer-to-Peer Electronic Cash System）》中首次提出。它可以理解為一種公共記賬的機(jī)制，通過建立一組互聯(lián)上的公共賬本，由網(wǎng)絡(luò)中所有的用戶共同在賬本上記賬與核賬，來保證信息的真實(shí)性和不可篡改性。而之所以叫“區(qū)塊鏈”，顧名思義，是因?yàn)閰^(qū)塊鏈存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)是由網(wǎng)絡(luò)上一個(gè)個(gè)存儲(chǔ)區(qū)塊組成一根鏈條，每個(gè)區(qū)塊中包含了一定時(shí)間內(nèi)網(wǎng)絡(luò)中全部的信息交流數(shù)據(jù)。隨著時(shí)間推移，這條鏈會(huì)不斷增長(zhǎng)。
不可否認(rèn)，區(qū)塊鏈已經(jīng)成為新一代“網(wǎng)紅”，作為一個(gè)基礎(chǔ)的底層技術(shù)，不僅為投資機(jī)構(gòu)矚目，研究機(jī)構(gòu)青睞，更成為各大金融機(jī)構(gòu)的新寵。它跳脫出領(lǐng)域的局限，正成為各行各業(yè)突破再造的新風(fēng)口。從IMF（世界貨幣組織）到博鰲論壇，區(qū)塊鏈的名字無處不在，這項(xiàng)走出了開發(fā)者圈子的技術(shù)成了熱詞。
金融科技風(fēng)險(xiǎn)投資基金Santander InnoVentures早在 2015 年就報(bào)告指出 ，到 2022 年，區(qū)塊鏈技術(shù)將在跨境支付、證券交易、監(jiān)管合規(guī)等方面，幫助銀行業(yè)每年節(jié)約 150 億美元至 200 億美元的基礎(chǔ)設(shè)施成本。
招商證券分析報(bào)告認(rèn)為區(qū)塊鏈未來應(yīng)用空間巨大：比特幣只是區(qū)塊鏈巨大應(yīng)用空間的冰山一角，區(qū)塊鏈技術(shù)將不僅僅能應(yīng)用在貨幣體系中，還可以推演到各類社會(huì)服務(wù)、合約行為、交易行為中，諸如去中心化的微博、微信、搜索、租房，甚至是打車軟件都有可能會(huì)出現(xiàn)。因?yàn)閰^(qū)塊鏈將可以讓人類無地域限制的、去信任的方式來進(jìn)行大規(guī)模協(xié)作。
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他年近30，即將結(jié)婚，但完全看不出他在籌備婚禮--他在一家名為Asicme的比特幣礦機(jī)公司任職，每日趿著一雙街邊隨處可買的塑料拖鞋，穿著幾日不變的寬松T，住在四人的大通鋪，掛在他嘴邊的口頭禪是：“我們正在創(chuàng)業(yè)嘛?！?/p>
由于之前開公關(guān)公司養(yǎng)成的習(xí)慣，楊卓每日都在瀏覽新聞，他設(shè)置了關(guān)鍵詞來抓取自己關(guān)注的內(nèi)容。來到Asicme后，關(guān)鍵詞就剩下兩個(gè)：Asicme、比特幣。6月28日，對(duì)于楊卓來說，是他的幸運(yùn)時(shí)間。這一天，全球最大的比特幣交易平臺(tái)Mt.Gox獲得了FinCEN（美國(guó)財(cái)政部金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)處）頒發(fā)的貨幣服務(wù)事務(wù)許可。這意味著，比特幣被美國(guó)政府作為合法貨幣對(duì)待。
看到這條新聞時(shí)，他揮了揮拳頭，大喊一聲“牛逼”，差點(diǎn)打翻手邊的可樂，毀了可樂旁那臺(tái)售價(jià)30萬(wàn)人民幣同時(shí)極難買到的“南瓜張”出品的Avalon挖礦機(jī)。
3個(gè)月前的3月18日，F(xiàn)inCEN曾簽發(fā)了一張指導(dǎo)意見。這份編號(hào)Fin-2013-G001的文件名為《有關(guān)個(gè)人持有、交換、使用虛擬貨幣的規(guī)定》，第一次厘清了虛擬貨幣的法律邊界，為未來界定比特幣提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
但當(dāng)楊卓揮舞手臂時(shí)，大家都不知道發(fā)生了什么。即使是隨時(shí)開著網(wǎng)頁(yè)刷Reddt（美國(guó)最火熱的新聞聚合社區(qū)）的同事Kim，也還沒有覆蓋到這條信息。
“發(fā)生什么了？”Kim問道。Kim來自美國(guó)，是在中國(guó)第一個(gè)用比特幣完成線下交易的人，因此還上了中央電視臺(tái)。交易的地點(diǎn)在北京中關(guān)村的3W咖啡，他當(dāng)時(shí)身上沒帶人民幣，所以貿(mào)然一試，提出用比特幣兌換一杯咖啡，未想一試成名。
如同播報(bào)二戰(zhàn)這種重要消息一般，楊卓看著Kim，大聲說：“你們政府承認(rèn)比特幣是合法貨幣了?！辈坏?0平方米卻塞入十來個(gè)人的辦公室寂靜了幾秒，轉(zhuǎn)瞬一片沸騰。
論文引發(fā)的社會(huì)實(shí)驗(yàn)
簡(jiǎn)單來說，比特幣是一種由開源的P2P軟件產(chǎn)生的電子貨幣和數(shù)字貨幣，是網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣的一種。與基于央行的傳統(tǒng)貨幣不同，它誕生于一個(gè)署名為中本聰?shù)纳衩厝宋锏恼撐模骸侗忍貛牛阂环N點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》。
2008年10月31日，這篇論文出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上，10天后，全球最大開源軟件開發(fā)平臺(tái)上出現(xiàn)了一個(gè)叫Bitcoin的項(xiàng)目，它被命名為比特幣。2009年1月3日，中本聰發(fā)行了史上最初的50個(gè)比特幣，同時(shí)整個(gè)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)開始運(yùn)行。一年后，在比特幣論壇的用戶群自發(fā)交易中，產(chǎn)生了第一個(gè)比特幣公允匯率。該交易是一名用戶發(fā)送10000比特幣，購(gòu)買了一個(gè)披薩餅。
而中本聰其人則一直是一個(gè)傳說，至今仍然沒有人知道他的真實(shí)身份。在比特幣有了雛形之后，他便從此消失--有人調(diào)侃他“穿越而來”，也有人猜測(cè)他是某個(gè)大公司團(tuán)隊(duì)的化名。
總而言之，如果讀完整篇論文，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)它就是一場(chǎng)帶有理想主義氣息的、基于數(shù)學(xué)和密碼學(xué)的社會(huì)實(shí)驗(yàn)。在論文中，中本聰這樣寫道：“我們非常需要這樣一種電子支付系統(tǒng)，它基于密碼學(xué)原理而不基于信用，使得任何達(dá)成一致的雙方，能夠直接進(jìn)行支付，從而不需要第三方中介的參與。”
通俗點(diǎn)說，比特幣在現(xiàn)實(shí)世界里相當(dāng)于一種計(jì)算能力或者“算法”。
為了保證這套貨幣體系的透明和可控，中本聰設(shè)計(jì)了一套叫做SHA-256的算法。從50個(gè)初始的比特幣開始，每一筆交易都會(huì)被要求在全球范圍的錢包中記錄才能被承認(rèn)，而新的比特幣增量則全部來自記錄交易信息的“挖礦機(jī)”--系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)篩選出每個(gè)時(shí)段信息計(jì)算能力最優(yōu)秀的“挖礦機(jī)”，并獎(jiǎng)勵(lì)比特幣。
買賣自動(dòng)在比特幣的系統(tǒng)里延伸，為了得到更多的比特幣，“挖礦機(jī)”會(huì)爭(zhēng)相處理交易數(shù)據(jù)，第一個(gè)處理難題的“挖礦機(jī)”得到了50個(gè)比特幣獎(jiǎng)賞，然后相關(guān)買賣數(shù)據(jù)的區(qū)域加入到整個(gè)鏈條。隨著“挖礦機(jī)”數(shù)量添加，每個(gè)交易數(shù)據(jù)的處理難度也隨之增加，這使每個(gè)買賣區(qū)的比特幣生產(chǎn)率保持約在10分鐘一枚。此外，每到達(dá)21萬(wàn)個(gè)區(qū)域，獎(jiǎng)賞就折半，從50比特幣減到25，再?gòu)?5到12.5，一直繼續(xù)下去。這樣到2140年，比特幣將到達(dá)預(yù)估的2100萬(wàn)枚上限。
這理論上確保了任何人、機(jī)構(gòu)或政府都不可能操控比特幣的貨幣總量，或者制造通貨膨脹。
比特幣帶來的新世界正在被越來越多的人接受。比特幣的流行使得它的匯率直線上升。2012年11月，比特幣的歷史最高匯率僅為33美元，但在今年4月份比特幣匯率直線沖到266美元。而且，目前擁有比特幣的人數(shù)僅有數(shù)十萬(wàn)人，和10億互聯(lián)網(wǎng)的用戶基數(shù)相比，其增長(zhǎng)空間很大，這也是目前大部分比特幣持有者信心很強(qiáng)的重要原因，也是眾多人持重幣將此作為投機(jī)機(jī)會(huì)的原因。
美國(guó)FinCEN對(duì)Mt.Gox的承認(rèn)，讓比特幣在信息科技最發(fā)達(dá)的美國(guó)有了合法流通的基礎(chǔ)。此前，政府遲遲不給出判斷，使用比特幣的違法風(fēng)險(xiǎn)讓很多交易無法進(jìn)行。但現(xiàn)在，支持比特幣的交易正在持續(xù)增加，比如你可以用比特幣買ZARA--在一個(gè)叫做Bitfash的時(shí)裝購(gòu)物網(wǎng)站。而隨著電子錢包移動(dòng)化，使用手機(jī)交易比特幣也更加便捷，這將是比特幣步入人們生活的另一個(gè)利好因素。
中國(guó)的比特幣玩家們
盡管多數(shù)比特幣愛好者和先行者都出自美國(guó)，但中國(guó)正在成為重要的比特幣用戶中心。
軟件下載與儲(chǔ)存網(wǎng)站SourceForge定期各國(guó)下載量方面的信息。2012年，從比特幣錢包下載量來看，中國(guó)排在第6名或第7名，下載量不足28000次。2013年，情況開始轉(zhuǎn)變，2013年5月，中國(guó)下載量達(dá)84000次，排名第一，甚至超過了美國(guó)。
2013年4月，海盜灣，EZTV，宣布接受比特幣捐款中國(guó)四川省雅安地震后，公募基金壹基金宣布接受比特幣作為地震捐款。比特幣在中國(guó)迅速?gòu)哪瑹o聞變得炙手可熱。而Asicme團(tuán)隊(duì)，就是一家今年5月剛成立的國(guó)內(nèi)“挖礦機(jī)”公司。
Asicme在公司成立到現(xiàn)在這一個(gè)半月的時(shí)間里，營(yíng)業(yè)額超過了2000萬(wàn)元，每天預(yù)訂機(jī)器的現(xiàn)金或比特幣加起來差不多60萬(wàn)左右。此時(shí)他們的機(jī)器還沒有量產(chǎn)，要到9月份才能發(fā)貨，預(yù)訂者甚至連真機(jī)都沒見過便大膽投入。這種快速發(fā)展從側(cè)面說明，當(dāng)?shù)V機(jī)的渠道霸權(quán)被打破，將用戶門檻降至最低時(shí)產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)有多大。
投機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)
即使關(guān)系到自己的利潤(rùn)，但楊曜睿依舊堅(jiān)持在網(wǎng)站上用紅字寫下：“比特幣礦業(yè)風(fēng)險(xiǎn)巨大，請(qǐng)自行判斷，謹(jǐn)慎投資?！?/p>
而他自己為Asicme做的一些布局，也是盡管拉長(zhǎng)戰(zhàn)線以分散風(fēng)險(xiǎn)。他們不止銷售挖礦機(jī)，還提供挖礦機(jī)的托管運(yùn)營(yíng)。因?yàn)榈V機(jī)一天24小時(shí)開啟，會(huì)產(chǎn)生噪音，也對(duì)網(wǎng)絡(luò)和電力的穩(wěn)定有極高要求。收費(fèi)方式是用戶上繳8%的計(jì)算能力。
如果你不想買挖礦機(jī)，還可以直接購(gòu)買計(jì)算能力。這在比特幣界叫做礦池，有點(diǎn)類似云服務(wù)器的意味。Asicme提供了數(shù)千GH（千兆次哈希值運(yùn)算）的計(jì)算能力供購(gòu)買，平均價(jià)格比買挖礦機(jī)要高，1GH/s價(jià)格為798元。這兩項(xiàng)定制化服務(wù)將大大降低普通人進(jìn)來挖礦的門檻，租賃計(jì)算能力則可以吸引更多的小散戶進(jìn)入。
他們還制作了交易比特幣的App，用來存款、轉(zhuǎn)賬?！拔覀儾慌懦约喊l(fā)展成比特幣界的支付寶?！睏钭坎谎陲椝麄兊囊靶摹６鎸?duì)比特幣兌換法幣匯率的起伏，楊曜?？吹煤荛_：“如果看好它就長(zhǎng)期持有?？傊瓵sicme現(xiàn)在正一直大量買入比特幣?！?/p>
這一系列布局，還有對(duì)比特幣的態(tài)度，事實(shí)上都基于楊曜睿個(gè)人的判斷：他崇尚去中心化的貨幣體系，認(rèn)為比特幣是一場(chǎng)貨幣的革命。雖然現(xiàn)在有風(fēng)險(xiǎn)和泡沫，但放在長(zhǎng)期去看，其具備投資價(jià)值，“這不代表比特幣是外界批評(píng)的龐氏騙局”。
但全網(wǎng)計(jì)算能力的快速增加，的確將導(dǎo)致收益縮水。目前幾乎整個(gè)行業(yè)的挖礦者都是購(gòu)買的“期貨礦機(jī)”，是以收到機(jī)器那天的收益開始算，挖礦類似于一場(chǎng)賭博。
不過楊曜睿對(duì)未來充滿信心：“當(dāng)越來越多的人持有并使用比特幣，而不是炒比特幣時(shí)，它的價(jià)值將會(huì)以一個(gè)更合理的方式釋放。未來存在這樣一個(gè)情況：即使挖礦收益降低，但單個(gè)比特幣的價(jià)值上升，抵消掉收益降低這一部分?！彼运ㄗh，如果買家不那么著急從中獲利，不如長(zhǎng)期持有機(jī)器，等到收益低于電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)時(shí)再賣掉。
盡管充滿憧憬，他們也很清楚現(xiàn)在的壓力，即來自主流群體和政府的認(rèn)可。他們十分擔(dān)心這種虛擬貨幣會(huì)在襁褓中被政府扼殺--這意味著這一切布局都打了水漂，還不如匿名撈一把就走。所以當(dāng)FinCen批準(zhǔn)Mt.Gox時(shí)，他們的激動(dòng)也就不難理解了。
“假如這個(gè)貨幣在全球范圍流通，每個(gè)人都持有，且將之作為法幣去使用，那么2100萬(wàn)個(gè)比特幣的價(jià)值事實(shí)上是等于全球生產(chǎn)總值。它價(jià)值的漲和跌與中央銀行無關(guān)，也就徹底斷絕了一些政府的央行利用貨幣發(fā)行套取民利的行為?！痹谥谋忍貛耪搲?，一個(gè)用戶寫下了如上的話。
“或許代替法幣的不是比特幣，但未來肯定會(huì)出現(xiàn)一個(gè)更加優(yōu)秀的虛擬貨幣幣種。這是一場(chǎng)變革，而我們就處在變革的潮流中，想想都很興奮?！睏铌最Ｈ缡钦f。
（應(yīng)采訪對(duì)象要求，文中楊卓為化名）
什么是比特幣交易
比特幣錢包以一個(gè)地址的形態(tài)出現(xiàn)。一個(gè)人可以有很多個(gè)錢包，這些錢包由比特幣客戶端生成。每筆比特幣交易都需要一個(gè)見證人，也就是全球所有比特幣持有者，擔(dān)保交易發(fā)生過。
以一筆A向B付款的交易為例。A在發(fā)起這筆交易的時(shí)候，必須把簽過名的交易單盡量地廣播到P2P網(wǎng)絡(luò)上，最終會(huì)讓每個(gè)節(jié)點(diǎn)都知道這件事。B從P2P 網(wǎng)絡(luò)上不斷地收到別人的確認(rèn)信息。當(dāng)它收到足夠多的確認(rèn)信息后，就認(rèn)為A的確發(fā)出了這條交易單。到此交易完成，這就也就意味著，B收到的錢是合法的、可以自由使用的。
本質(zhì)上，比特幣的終端網(wǎng)絡(luò)并沒有記錄每一塊錢屬于誰(shuí)，它記錄的是從誕生起到當(dāng)前的每一筆交易，并推算出每個(gè)賬戶里有多少錢，所以交易量和個(gè)人隱私在這里得到了統(tǒng)一：你并不知道我是否為某個(gè)錢包的所有者，你只知道某個(gè)錢包里交易了多少比特幣。交易是透明的，但是錢包是匿名的。
什么是挖礦
比特幣挖礦，是交換之外獲得比特幣的唯一來源，也是與交易信息相關(guān)的行為。由于是P2P的數(shù)據(jù)，所以交易行為是絕對(duì)分散的，但這些交易數(shù)據(jù)會(huì)被分為一個(gè)區(qū)塊。假設(shè)A、B、C的交易數(shù)據(jù)是一個(gè)區(qū)塊，他們需要跟全網(wǎng)上其他的區(qū)塊結(jié)合，交易才能被全網(wǎng)認(rèn)可。在連續(xù)得到6個(gè)區(qū)塊的認(rèn)可后，整個(gè)交易就不可逆了。比特幣所有的交易數(shù)據(jù)被存儲(chǔ)在一個(gè)個(gè)區(qū)塊中，它們一起構(gòu)成了“區(qū)塊鏈”。
論文摘要:《電子商務(wù)概論》是一門新興的交叉性課程,它融合了計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù),涉及到了金融學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多門學(xué)科,是一門學(xué)科綜合、文理滲透、理論和實(shí)踐應(yīng)用相結(jié)合的課程。作者對(duì)該課程實(shí)踐內(nèi)容按照電子商務(wù)“四流”即信息流、商流、資金流和物流分別進(jìn)行探討,主要包括“四流”的相關(guān)含義、特征和實(shí)訓(xùn)內(nèi)容,以期對(duì)電子商務(wù)概論課程實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容有一定的參考和幫助意義。
電子商務(wù)專業(yè)是一個(gè)跨學(xué)科的新興專業(yè),《電子商務(wù)概論》是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下一門開創(chuàng)性課程,是電子商務(wù)專業(yè)的核心課程,也是相關(guān)專業(yè)的必修課或選修課。該課程主要介紹與電子商務(wù)密切相關(guān)的基本知識(shí)和基本概念,重點(diǎn)講解電子商務(wù)的交易模式、安全技術(shù)、網(wǎng)上支付、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷手段與策略等。這門課程是整個(gè)電子商務(wù)專業(yè)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ),涉及多門學(xué)科,多個(gè)技術(shù)領(lǐng)域。而國(guó)內(nèi)外關(guān)于電子商務(wù)的實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容大多較散而雜,而且關(guān)于該課程的實(shí)踐教材也較多,但不具有系統(tǒng)性和關(guān)聯(lián)性。本文從電子商務(wù)“四流”的角度對(duì)實(shí)踐課進(jìn)行設(shè)計(jì),以形成一個(gè)系統(tǒng)的、關(guān)聯(lián)的電子商務(wù)概論實(shí)踐內(nèi)容,提高教學(xué)的目的性和實(shí)用性。
一、《電子商務(wù)概論》課程性質(zhì)
《電子商務(wù)概論》是電子商務(wù)專業(yè)的一門專業(yè)必修課。同時(shí)也是會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、工商管理、市場(chǎng)營(yíng)銷及國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的選修課之一。該課程是一門融合了計(jì)算機(jī)信息技術(shù)(尤其是internet技術(shù))、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等方面知識(shí)的綜合性、邊緣性、交差性的新興學(xué)科。該課程主要研究和介紹電子商務(wù)的基本概念、模式、基本原理、關(guān)鍵技術(shù)及其應(yīng)用。本課程既可以讓學(xué)生了解電子商務(wù)基本知識(shí)、基本理論,同時(shí)也是學(xué)習(xí)后續(xù)課程的基礎(chǔ),對(duì)學(xué)生系統(tǒng)掌握專業(yè)理論知識(shí)具有重要意義。
二、《電子商務(wù)概論》的實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容
《電子商務(wù)概論》課程的課程性質(zhì)決定實(shí)踐教學(xué)一直是高職高專電子商務(wù)專業(yè)教學(xué)探討的重點(diǎn)內(nèi)容,討論實(shí)踐教學(xué)的教材和論文比比皆是,但是,總是沒有一勞永逸的。因?yàn)?電子商務(wù)技術(shù)不斷更新發(fā)展,要求不斷地調(diào)整教學(xué)內(nèi)容來適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的步伐,否則將失去應(yīng)有的意義。
電子商務(wù)包括電子貨幣交換、供應(yīng)鏈管理、電子交易市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、在線事務(wù)處理、電子數(shù)據(jù)交換(edi)、存貨管理和自動(dòng)數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。在此過程中,利用到的信息技術(shù)包括:互聯(lián)網(wǎng)、外聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、數(shù)據(jù)庫(kù)、電子目錄和移動(dòng)電話。[1]我們常常將他們歸為商流、物流、資金流和信息流。這就是我們常講的“四流”。
這“四流”構(gòu)成了一個(gè)完整的流通過程,互為存在,密不可分,相互作用,既是獨(dú)立存在的單一系列,又是一個(gè)組合體。將商流、物流、資金流和信息流做為一個(gè)整體來考慮和對(duì)待,會(huì)產(chǎn)生更大的能量,創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。通過筆者近十年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn),現(xiàn)將電子商務(wù)概論課程的實(shí)踐內(nèi)容從“四流”出發(fā)進(jìn)行一個(gè)適當(dāng)?shù)臍w納和總結(jié)。
(一)信息流的實(shí)踐內(nèi)容
信息流的廣義定義是指人們采用各種方式來實(shí)現(xiàn)信息交流,從面對(duì)面的直接交談直到采用各種現(xiàn)代化的傳遞媒介,包括信息的收集、傳遞、處理、儲(chǔ)存、檢索、分析等渠道和過程。信息流的狹義定義是從現(xiàn)代信息技術(shù)研究、發(fā)展、應(yīng)用的角度看,指的是信息處理過程中信息在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和通信網(wǎng)絡(luò)中的流動(dòng)。在整個(gè)電子商務(wù)過程中都涉及到信息流,在這里我們主要實(shí)踐內(nèi)容是企業(yè)如何進(jìn)行信息、管理和使用,以及企業(yè)如何收集和使用別人的信息。
具體的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容包括:
1.ie瀏覽器的設(shè)置方法:這是企業(yè)上網(wǎng)的第一步。
2.免費(fèi)郵箱申請(qǐng):這是企業(yè)和其他個(gè)人或企業(yè)進(jìn)行交互的最常用的手段和方式。
3.常見電子商務(wù)網(wǎng)站瀏覽(b2b,b2c,c2c等類型):通過此方式尋找、收集資料。
4.企業(yè)網(wǎng)店或網(wǎng)站的制作:利用淘寶等平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上開店,域名的申請(qǐng)、網(wǎng)站空間的申請(qǐng)和網(wǎng)站內(nèi)容的構(gòu)建,企業(yè)郵局的申請(qǐng)和使用。
5.企業(yè)網(wǎng)站或網(wǎng)站的推廣:如搜索引擎的應(yīng)用、網(wǎng)上信息的、郵件列表的申請(qǐng)和使用等。
6.查詢edi網(wǎng)站,(如上海edi,寧波edi,廈門edi,南通市edi,東莞市橫瀝鎮(zhèn)edi報(bào)關(guān)中心),分析edi應(yīng)用及特點(diǎn)。edi是企業(yè)和相關(guān)政府部門進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換的主要手段,如海關(guān),物流和銀行等。
7.博客的開通和使用:特別是企業(yè)博客的應(yīng)用。
(二)商流的實(shí)踐內(nèi)容
商流是指物品在流通中發(fā)生形態(tài)變化的過程,即由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài),以及由商品形態(tài)轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)的過程,隨著買賣關(guān)系的發(fā)生,商品所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。商流的活動(dòng)內(nèi)容:交易前收集商品信息,進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查;按照市場(chǎng)調(diào)查的結(jié)果,對(duì)商品生產(chǎn)計(jì)劃、數(shù)量、質(zhì)量、銷售渠道等因素進(jìn)行調(diào)整;買賣雙方通過談判達(dá)成交易;交易的履行過程。[2]具體實(shí)訓(xùn)內(nèi)容包括:
1.電子商務(wù)在各行各業(yè)的實(shí)際應(yīng)用(讓學(xué)生分別舉出5個(gè)不同行業(yè)的電子商務(wù)應(yīng)用案例)。
2.調(diào)查分析電子虛擬市場(chǎng)對(duì)消費(fèi)者的影響。利用cnnic網(wǎng)站分析網(wǎng)上消費(fèi)者特征和電子商務(wù)對(duì)消費(fèi)者的影響。
3.im軟件的下載和使用:可以選擇qq、阿里旺旺、生意通和百度hi等,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上交流和溝通。
4.數(shù)字證書的申請(qǐng):可以選擇在相關(guān)的數(shù)字征書網(wǎng)站申請(qǐng)、下載、安裝和使用數(shù)字證書,如浙江數(shù)字證書認(rèn)證中心、北京數(shù)字證書認(rèn)證中心、中國(guó)數(shù)字證書體驗(yàn)中心和網(wǎng)證通電子認(rèn)證系統(tǒng)。
5.相關(guān)電子簽章和電子簽名軟件的安裝和使用:如金格電子簽章軟件和sigchanger。
(三)資金流的實(shí)踐內(nèi)容
資金流是指用戶確認(rèn)購(gòu)買商品后,將自己的資金轉(zhuǎn)移到商家賬戶上的過程。作為電子商務(wù)”四流”中最特殊的一種,資金流扮演著重要的角色。在電子商務(wù)中,顧客通過瀏覽網(wǎng)頁(yè)的方式選購(gòu)商品或服務(wù),在選購(gòu)?fù)瓿珊笤诰€支付。顧客支付的款項(xiàng)能否安全、及時(shí)、方便地到達(dá)商家,關(guān)系到交易的最后成敗。[3]因此,在線支付不論是對(duì)于顧客,還是對(duì)于商家,都具有非常重要的意義。具體實(shí)訓(xùn)內(nèi)容包括:
1.第三方支付工具的申請(qǐng)和使用:可以選擇支付寶、安付通、財(cái)富通和首信易支付等平臺(tái)進(jìn)行操作。
2.網(wǎng)上銀行賬戶的開通:可以選擇招商銀行、工商銀行或建設(shè)銀行等平臺(tái)進(jìn)行操作。
3.網(wǎng)上購(gòu)物體驗(yàn):可以選擇淘寶、易趣、拍拍或當(dāng)當(dāng)網(wǎng)等平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上購(gòu)物體驗(yàn)。
4.淘寶和易趣比較:包括注冊(cè)、第三方認(rèn)證、收費(fèi)以及第三方支付工具的使用情況。
(四)物流的實(shí)踐內(nèi)容
物流是指為了滿足客戶的需要,以最低的成本,通過運(yùn)輸、保管、配送等方式,實(shí)現(xiàn)原材料、半成品、成品及相關(guān)信息由商品的產(chǎn)地到商品的消費(fèi)地所進(jìn)行的計(jì)劃、實(shí)施和管理的全過程。電子商務(wù)通過快捷、高效的信息處理手段可以比較容易地解決信息流(信息交換)、商流(所有權(quán)轉(zhuǎn)移)和資金流(支付)的問題,而將商品及時(shí)地配送到用戶手中,即完成商品的空間轉(zhuǎn)移(物流)才標(biāo)志著電子商務(wù)過程的結(jié)束,因此物流系統(tǒng)的效率高低是電子商務(wù)成功與否的關(guān)鍵。[4]具體的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容包括:
1.了解物流公司的物流作業(yè)系統(tǒng)工作流程,并比較他們的業(yè)務(wù)內(nèi)容、配送工具和收費(fèi)等,可以選擇大型物流公司如ups、dhl和ems,中小型物流公司如浙江申通、圓通、中通和韻達(dá)等。
2.查看b2b、b2c和c2c電子商務(wù)網(wǎng)站的物流配送模式。
三、實(shí)施效果
精心設(shè)計(jì)的教學(xué)可以保證良好的教學(xué)效果,并充分調(diào)動(dòng)學(xué)生參與實(shí)踐的積極性。在教學(xué)過程中,強(qiáng)調(diào)電子商務(wù)“四流”的重要性,加強(qiáng)學(xué)生對(duì)“四流”的理解,并對(duì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容結(jié)合“四流”進(jìn)行了整合,跳出傳統(tǒng)的實(shí)踐流程和內(nèi)容以及電子商務(wù)實(shí)踐教學(xué)過程的復(fù)雜性和重合性,對(duì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)化,通過實(shí)訓(xùn)課件,實(shí)訓(xùn)報(bào)告,使學(xué)生實(shí)踐目的明確,內(nèi)容清晰,從而提高了實(shí)踐教學(xué)的有效性和應(yīng)用性。
參考文獻(xiàn):
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摘要：[HTK]文章通過訪問13所財(cái)經(jīng)類高校圖書館的網(wǎng)站，了解現(xiàn)在各館專業(yè)特色數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)情況，并針對(duì)出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的建議。
中圖分類號(hào)：G250.74文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-1588（2015）06-0046-03
1財(cái)經(jīng)類高校特色數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)現(xiàn)狀
[2]筆者訪問18所國(guó)內(nèi)知名的財(cái)經(jīng)類高校圖書館網(wǎng)站（訪問時(shí)間：2015年2月8―9日），以期明確各館數(shù)據(jù)資源的優(yōu)點(diǎn)與不足，實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展。在受訪的18家圖書館中，外經(jīng)貿(mào)大學(xué)圖書館的官網(wǎng)頁(yè)面無法正常打開，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)、重慶工商大學(xué)和中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)的圖書館數(shù)據(jù)庫(kù)分類不明晰，不便參與統(tǒng)計(jì)，所以實(shí)際訪問了13所財(cái)經(jīng)類院校的圖書館資源。不同圖書館對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)資源分類不同，這里筆者取最普遍的類別：中文數(shù)據(jù)庫(kù)、外文數(shù)據(jù)庫(kù) 、試用數(shù)據(jù)庫(kù)三種，再加上個(gè)別擁有特色資源的圖書館自建數(shù)據(jù)庫(kù)或特色數(shù)據(jù)庫(kù)（調(diào)查中發(fā)現(xiàn)這兩種數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容相近，遂將兩者視為一類來統(tǒng)計(jì)），還有個(gè)別的圖書館分類不具普適性，不計(jì)入，表1僅統(tǒng)計(jì)各圖書館數(shù)據(jù)庫(kù)頁(yè)面中顯著區(qū)分的大類。
筆者對(duì)13所財(cái)經(jīng)類高校圖書館進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計(jì)，結(jié)果顯示：13個(gè)樣本館引進(jìn)1，177個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，中文數(shù)據(jù)庫(kù)和外分?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)是數(shù)據(jù)庫(kù)資源的主要組成部分，分別占總數(shù)的39.3%和30.5%；試用數(shù)據(jù)庫(kù)各館分布嚴(yán)重不均，占比為25.9%；自建（特色）數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)量最少，占比僅為4.3%。有5家圖書館擁有100個(gè)以上數(shù)據(jù)庫(kù)，有3家圖書館擁有60個(gè)以上的中文數(shù)據(jù)庫(kù)，在有自建特色數(shù)據(jù)庫(kù)的8家圖書館中，只有1家圖書館自建數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)量在10個(gè)以上。
由表1中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)可看出，財(cái)經(jīng)類高校圖書館數(shù)據(jù)庫(kù)的總量已初具規(guī)模，種類也逐漸豐富，但沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范圖書館數(shù)據(jù)庫(kù)的分類，各館數(shù)據(jù)庫(kù)在數(shù)量上也存在較大差異。筆者重點(diǎn)對(duì)各館特色資源的建設(shè)情況進(jìn)行研究，總量情況不做細(xì)致分析。
就調(diào)查的現(xiàn)狀來看，財(cái)經(jīng)類高校并沒能充分利用財(cái)經(jīng)類學(xué)科的專業(yè)特色優(yōu)勢(shì)，相應(yīng)的特色數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)情況不容樂觀。在此次訪問中，有8 所高校圖書館網(wǎng)站顯著標(biāo)明了各類自建或特色數(shù)據(jù)庫(kù)，僅占數(shù)據(jù)庫(kù)總量的4.3%（見表2）。
[3]由表2各館所建特色資源的詳情可知，已建的特色數(shù)據(jù)庫(kù)主要有以下三個(gè)特點(diǎn)。第一是館藏特色，如云南財(cái)經(jīng)大學(xué)的云財(cái)文庫(kù)、云南地方經(jīng)濟(jì)文庫(kù)，其他大學(xué)建立的本校學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫(kù)，這些數(shù)據(jù)庫(kù)屬于本館所有的自建學(xué)術(shù)資源。第二是專業(yè)特色， 如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的500強(qiáng)企業(yè)文獻(xiàn)資料、世界銀行資料、國(guó)際貨幣基金組織資料、瑞士再保險(xiǎn)精算資料、聯(lián)合國(guó)貿(mào)易和發(fā)展會(huì)議資料，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)等，這些數(shù)據(jù)庫(kù)類型內(nèi)容都具有科研獨(dú)創(chuàng)性。第三是地方歷史特色， 如哈爾濱商業(yè)大學(xué)圖書館建有的一系列抗戰(zhàn)時(shí)期貨幣發(fā)展史料數(shù)據(jù)庫(kù)，還有山西財(cái)經(jīng)大學(xué)圖書館的關(guān)于山西特色的票號(hào)衍變等史料數(shù)據(jù)庫(kù)等，這些數(shù)據(jù)庫(kù)都帶有濃厚的地方特色。
2財(cái)經(jīng)類高校圖書館特色數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的主要問題
2.1特色數(shù)據(jù)庫(kù)總體數(shù)量不多，各高校之間數(shù)量分布不均
筆者對(duì)13所受訪的高校圖書館進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有8家圖書館擁有自建的特色資源，其中哈爾濱商業(yè)大學(xué)圖書館的自建數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)量最多，達(dá)16個(gè)，而有5家圖書館并沒有這類自建資源，這種不均現(xiàn)象的存在主要是由財(cái)經(jīng)類高校的專業(yè)特性和各校對(duì)資源建設(shè)的投入不均產(chǎn)生的。由于缺乏統(tǒng)一的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)去衡量特色數(shù)據(jù)庫(kù)的成效，且各館數(shù)據(jù)庫(kù)資源的建設(shè)水平參差不齊，也沒有統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分各館的數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容是否類似，所以不能簡(jiǎn)單地以數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)去評(píng)判建設(shè)成果。
[4]2.2自建數(shù)據(jù)庫(kù)等特色資源分類混亂，內(nèi)容含金量不高
從財(cái)經(jīng)類高校圖書館自建資源情況表中可以看出，一些高校將論文提交系統(tǒng)、信息檢索系統(tǒng)列入自建數(shù)據(jù)庫(kù)或特色數(shù)據(jù)庫(kù)，有些高校則沒有將其列入其中，這種各館對(duì)自建資源的不同分類也影響了特色數(shù)據(jù)庫(kù)的質(zhì)量判定。各館對(duì)自建數(shù)據(jù)庫(kù)、特色資源等定義不同，造成特色資源的分類混亂，未能方便使用者，加之質(zhì)量不高、缺乏獨(dú)創(chuàng)性，也使得其服務(wù)水平大打折扣。
2.3財(cái)經(jīng)類各館特色資源沒有完全實(shí)現(xiàn)共享
筆者發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的圖書館頁(yè)面都有相關(guān)鏈接，但是這些鏈接都是一些政府部門、財(cái)經(jīng)機(jī)構(gòu)等官方網(wǎng)站。只有個(gè)別高校實(shí)施了館際互借，而且主要是圖書資源的共享。財(cái)經(jīng)類高校圖書館的自建數(shù)據(jù)庫(kù)等特色資源缺乏專業(yè)性的聯(lián)合共享。
2.4特色數(shù)據(jù)庫(kù)得不到及時(shí)的更新與維護(hù)
由于各館的自建數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容不同，性質(zhì)不同，因此更新進(jìn)度也不同。例如哈爾濱商業(yè)大學(xué)的部分特色數(shù)據(jù)庫(kù)是有關(guān)歷史資料集合，可能隨著新的史料考察而更新，更新速度較慢。像上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的特色數(shù)據(jù)庫(kù)500強(qiáng)企業(yè)文獻(xiàn)資料、世界銀行資料等，一般會(huì)滯后一到兩年更新，這也受資料收集整理的因素影響。有個(gè)別高校數(shù)據(jù)庫(kù)最新數(shù)據(jù)的年份是2000年，不便于科研工作的開展，特色數(shù)據(jù)庫(kù)建成后的維護(hù)和更新工作將直接影響其服務(wù)水平。
2.5經(jīng)濟(jì)信息資源相關(guān)建設(shè)人才缺失
為了更好地適應(yīng)財(cái)經(jīng)類高校教學(xué)、科研的要求，相關(guān)人才是必不可少的。圖書館如果缺少一批精通與財(cái)經(jīng)類學(xué)科相關(guān)的信息科技、外文翻譯、資源開發(fā)及深加工等技能的人才，數(shù)據(jù)庫(kù)
[HT]建設(shè)及維護(hù)都將受到嚴(yán)重的影響。
[3][BT3]3對(duì)財(cái)經(jīng)類高校圖書館特色數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的相關(guān)建議
3.1建設(shè)具有財(cái)經(jīng)類專業(yè)特色的資源
各館在引進(jìn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，有必要對(duì)其進(jìn)行多方面的分析判斷，比如通過試用反饋來決定是否引進(jìn)，從而避免資金投入的浪費(fèi)。數(shù)據(jù)庫(kù)如果有統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)，就能方便使用者瀏覽檢索各類資源，從而提高數(shù)據(jù)庫(kù)的服務(wù)水平。在筆者調(diào)查的8家擁有自建數(shù)據(jù)庫(kù)等特色資源的財(cái)經(jīng)類高校圖書館中，大多數(shù)特色數(shù)據(jù)庫(kù)的組成部分少不了本校的學(xué)生學(xué)位論文和教師論文庫(kù)，這些所謂的“特色資源”并沒有獨(dú)創(chuàng)性。財(cái)經(jīng)類高校的圖書館可以從相關(guān)學(xué)科、交叉學(xué)科等角度出發(fā)，配合財(cái)經(jīng)類學(xué)科的教學(xué)與科研的需要，利用自身優(yōu)勢(shì)來創(chuàng)建特色資源。
3.2豐富特色資源的內(nèi)容及表現(xiàn)形式
特色數(shù)據(jù)庫(kù)不能局限于文字信息的表現(xiàn)形式，還可以采取圖片、視頻等更加豐富的形式來增強(qiáng)表現(xiàn)效果。
3.3增加財(cái)經(jīng)類高校館際之間數(shù)據(jù)庫(kù)的共享
從訪問的情況來看，財(cái)經(jīng)類高校圖書館自建數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)量偏少，各館可以根據(jù)自身實(shí)際情況，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)館際資源的共建共享和整合互補(bǔ)。
3.4加大專業(yè)性數(shù)據(jù)庫(kù)管理人才的培養(yǎng)
財(cái)經(jīng)類高校圖書館的工作人員有必要掌握經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)知識(shí)，并能運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)財(cái)經(jīng)類專業(yè)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行發(fā)掘和整合處理。圖書館也要為數(shù)據(jù)開發(fā)人員與學(xué)科骨干老師之間的科研交流提供平臺(tái)，讓數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)更貼近實(shí)際需要。
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摘要：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,電子貨幣作為基于網(wǎng)絡(luò)的支付結(jié)算工具正以前所未有的速度發(fā)展。文章從電子貨幣概念出發(fā),不僅分析了它的發(fā)展情況,而且針對(duì)電子商務(wù)的業(yè)務(wù)流程,對(duì)其在電子商務(wù)中的應(yīng)用進(jìn)行了重點(diǎn)研究。最后提出了應(yīng)用過程中出現(xiàn)的問題及解決方案。
關(guān)鍵詞：電子貨幣網(wǎng)絡(luò)金融電子商務(wù)
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,與電子商務(wù)相關(guān)的電子支付工具越來越多。這些支付工具大致可以分為三類:一類是電子貨幣類,如電子現(xiàn)金、電子錢包等;另一類是電子信用卡類,包括智能卡、借記卡、電話卡等;還有一類是電子支票類,如電子支票、電子匯款(EFT)、電子劃款等。本文將針對(duì)電子支付的工具之一——電子貨幣在電子商務(wù)中的適用性進(jìn)行分析與研究。
一、電子貨幣的基本概念及主要形式
1電子貨幣的基本概念。
電子貨幣作為當(dāng)代最新的貨幣形式,從20世紀(jì)70年代產(chǎn)生以來,其應(yīng)用形式越來越廣泛。電子貨幣是一種在網(wǎng)上電子信用發(fā)展起來的,以商用電子機(jī)和各類交易卡為媒介,以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)為手段,以電子脈沖進(jìn)行資金傳輸和存儲(chǔ)的信用貨幣。通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行的金融電子信息交換,電子貨幣與紙幣等其他貨幣形式相比,具有保存成本低,流通費(fèi)用低,標(biāo)準(zhǔn)化成本低,使用成本低等優(yōu)勢(shì)。尤適宜于小金額的網(wǎng)上采購(gòu)。電子貨幣技術(shù)解決了無形貨幣的存儲(chǔ)、流通、使用等方面的技術(shù)問題,具有很大的發(fā)展?jié)摿?。美?guó)的MarkTwain銀行是美國(guó)第一家提供電子貨幣業(yè)務(wù)的銀行,早在1996年4月就獲得了一萬(wàn)個(gè)電子貨幣客戶。
2電子貨幣的主要形式。
電子貨幣有兩種主要形式:智能卡形式的支付卡和數(shù)字方式的貨幣文件。前者主要用于網(wǎng)下的支付,后者用于網(wǎng)上的支付。
電子現(xiàn)金,它的主要用途在于取代日常小額消費(fèi)的鈔票及硬幣。Mondex卡除了擁有現(xiàn)金的特性以外,同時(shí)還具有一個(gè)比現(xiàn)金更優(yōu)良的特點(diǎn),即是它能安全地通過電子管道(如電話、因特網(wǎng)等)來作為人對(duì)人、人對(duì)商家、人對(duì)銀行的遠(yuǎn)距轉(zhuǎn)值。我國(guó)的電子商務(wù)正在起步,網(wǎng)上金融服務(wù)開展較少,電子貨幣系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)展緩慢。Mondex是目前最接近于現(xiàn)金的電子貨幣。
E-Cash是由Digicash開發(fā)的在線交易用的數(shù)字貨幣。它是一種數(shù)據(jù)形式流通的貨幣。把現(xiàn)金數(shù)值轉(zhuǎn)換成為一系列的加密序列數(shù),通過這些序列數(shù)來表示現(xiàn)實(shí)中各種金額的幣值。用戶在開展電子現(xiàn)金業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)賬戶并在賬戶內(nèi)存錢后,就可以在接受電子現(xiàn)金的商店進(jìn)行購(gòu)物。
二、電子貨幣的發(fā)展
1.電子貨幣的發(fā)展概況。
電子貨幣的產(chǎn)生是經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展到一定程度的成果。電子貨幣的使用,一是可以最大限度地取代現(xiàn)金的發(fā)行,使得貨幣的發(fā)行費(fèi)用降低;二是發(fā)行主體將由中央銀行向其他主體轉(zhuǎn)變。
目前的電子貨幣主要有銀行卡和網(wǎng)上電子貨幣兩種?，F(xiàn)在,銀行卡已在人們的生活中得到了更普遍的應(yīng)用。對(duì)于客戶來說,利用銀行卡購(gòu)物付款、提現(xiàn)、存款、轉(zhuǎn)賬,方便快捷、安全高效,而且可以獲得咨詢和資金融通的便利。同時(shí),世界上由網(wǎng)上電子貨幣帶動(dòng)的網(wǎng)上金融服務(wù)正在迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì),網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)在2004年占傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)量的10%～20%,其中美國(guó)的網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)發(fā)展最快,歐洲國(guó)家也在大力發(fā)展;在亞洲,新加坡等是發(fā)展電子貨幣的先進(jìn)地區(qū)。新加坡貨幣委員會(huì)的官員稱,該國(guó)將力爭(zhēng)于2008年全部改用電子化貨幣,貨幣將包括一種“電子數(shù)字脈沖”,發(fā)射裝置安裝在手機(jī)、掌上電腦甚至手表上,然后發(fā)射脈沖信號(hào)進(jìn)行支付活動(dòng),屆時(shí)所有商業(yè)和服務(wù)機(jī)構(gòu)都將依法接受電子貨幣。歐洲央行也指出,電子貨幣的應(yīng)用范圍將越來越廣,推廣電子貨幣將成為歐洲央行未來貨幣政策的組成部分之一。
2.我國(guó)電子貨幣的發(fā)展情況。
從總體上講,我國(guó)電子貨幣的發(fā)展情況相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家起步較晚,尚處于起步階段,網(wǎng)上金融服務(wù)開展較少,電子貨幣系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)展緩慢。由于國(guó)情的緣故和信用概念在中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期沒有市場(chǎng)基礎(chǔ),一直到20世紀(jì)90年代中后期,隨著金融體制改革的深化,銀行被推向市場(chǎng),商品經(jīng)濟(jì)的生存競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)才迫使中國(guó)的銀行界開始思考電子貨幣的發(fā)展策略。
在我國(guó),目前發(fā)展的重點(diǎn)主要仍在信用卡業(yè)務(wù)上。我國(guó)的第一張銀行信用卡,是1985年6月由中國(guó)銀行珠海分行發(fā)行的“中銀卡”,與國(guó)外相比,銀行信用卡發(fā)展歷史很短。近年來我國(guó)銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,到2001年6月底,全國(guó)共有55家金融機(jī)構(gòu)開辦了銀行卡業(yè)務(wù),發(fā)卡總量達(dá)3.3億張;銀行卡賬戶存款余額3742億元,僅2003年上半年交易總額達(dá)48532億元,比上年同期增長(zhǎng)224%;全國(guó)受理銀行卡的銀行卡的銀行網(wǎng)點(diǎn)12.9萬(wàn)個(gè),商戶約10萬(wàn)戶;各金融機(jī)構(gòu)共安裝自動(dòng)柜員機(jī)4.9萬(wàn)臺(tái),銷售終端33.4萬(wàn)臺(tái)。
3.電子貨幣的發(fā)展趨勢(shì)。
目前電子貨幣的發(fā)展十分迅速。據(jù)專家預(yù)測(cè),美國(guó)在近十年內(nèi)可能有12%～15%的交易將以電子方式進(jìn)行,并且該發(fā)展趨勢(shì)仍將不斷加快。2000年有約10%的人用電子貨幣進(jìn)行商業(yè)交易。在我國(guó),也有業(yè)內(nèi)人士分析電子商務(wù)將會(huì)蓬勃的發(fā)展?？梢?電子貨幣將會(huì)朝更便利、更安全、更規(guī)范化的方向發(fā)展,支付方式也會(huì)趨于簡(jiǎn)單化和統(tǒng)一化,電子貨幣必然有更廣闊的發(fā)展前景。
三、電子貨幣在電子商務(wù)中的應(yīng)用
面對(duì)已經(jīng)到來的數(shù)字化時(shí)代,隨著金融電子化和Internet的迅猛發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)作為一種新的貿(mào)易領(lǐng)域正在逐漸成為商務(wù)的一大發(fā)展趨勢(shì)。電子貨幣系統(tǒng)是電子商務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ),只有正確認(rèn)識(shí)電子貨幣的優(yōu)勢(shì),建立和完善電子貨幣系統(tǒng),才能真正開展電子商務(wù)活動(dòng)。
1電子商務(wù)流程的簡(jiǎn)單描述。
電子商務(wù)是一種采用最先進(jìn)信息技術(shù)的買賣方式。整個(gè)電子商務(wù)過程并不是工業(yè)經(jīng)濟(jì)階段商務(wù)活動(dòng)的翻版,電子商務(wù)是將“通信服務(wù)”、“數(shù)據(jù)管理服務(wù)”、“安全服務(wù)”等三項(xiàng)基本服務(wù)融為一體的商業(yè)服務(wù)。在電子商務(wù)過程中,消費(fèi)者和商家(即買賣雙方)將自己的各類供求意愿按照一定的格式輸入電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò),電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)便會(huì)根據(jù)消費(fèi)者的要求,尋找相關(guān)信息并提供給消費(fèi)者多種買賣選擇。一旦消費(fèi)者確認(rèn),電子商務(wù)就會(huì)協(xié)助完成合同的簽定、分類、傳遞和款項(xiàng)收付等全套業(yè)務(wù)。同時(shí),為保證交易過程的安全,認(rèn)證機(jī)構(gòu)對(duì)在互聯(lián)網(wǎng)上交易的買賣雙方進(jìn)行認(rèn)證,確認(rèn)其真實(shí)身份。電子商務(wù)實(shí)質(zhì)上形成了一個(gè)虛擬的市場(chǎng)交換場(chǎng)所。
2.電子貨幣與電子商務(wù)。
電子貨幣與電子商務(wù)之間有著十分密切的關(guān)系。在電子商務(wù)中,網(wǎng)上銀行、在線電子支付和數(shù)據(jù)加密、電子簽名等方面都發(fā)揮著重要的、不可缺少的作用。其中,作為支付工具的電子貨幣應(yīng)用的深度和廣度直接影響到電子商務(wù)的發(fā)展。我們通過電子商務(wù)的流程可以看到,電子商務(wù)不僅包括商品流、信息流、物流,同時(shí)也涵蓋了資金流的范疇。在支付過程中,不可避免地需要通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行貨幣支付或資金流轉(zhuǎn),利用電子貨幣可以安全、靈活地把貨幣采用匿名的形式存儲(chǔ)在自己的硬盤上,并在支付過程中使用。它將消費(fèi)者和商家(買賣雙方)與銀行聯(lián)系在一起,消費(fèi)者可以在有關(guān)銀行開立賬戶,在需要使用電子貨幣的時(shí)候,可以安裝相應(yīng)的軟件或預(yù)存現(xiàn)金,但消費(fèi)者與商家洽談好以后,簽定訂貨合同,就可以使用相應(yīng)的電子貨幣支付所購(gòu)買商品的費(fèi)用。其中認(rèn)證機(jī)構(gòu)保證了交易過程的安全。
3.應(yīng)用中出現(xiàn)的問題及解決方案。
電子貨幣的應(yīng)用和發(fā)展使網(wǎng)絡(luò)上現(xiàn)貨、現(xiàn)金交易成為可能,促進(jìn)了企業(yè)營(yíng)銷結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷方式、結(jié)算方式的創(chuàng)新;而方便、快捷、輕松的購(gòu)物方式,也將極大地刺激消費(fèi),擴(kuò)大需求,給零售商帶來了無限商機(jī);同時(shí),由于實(shí)施開放式的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng),大大加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),促使企業(yè)為市場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的商品、優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。
在電子商務(wù)中,使用電子貨幣進(jìn)行支付與傳統(tǒng)的貨幣支付方式相比有許多的優(yōu)勢(shì)。首先,在同樣的空間內(nèi),電子貨幣可以存儲(chǔ)的面值是無限的;而傳統(tǒng)貨幣面值是有限的。其次,電子貨幣受時(shí)空的限制比較小,能夠通過通訊系統(tǒng)在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行遠(yuǎn)距離傳遞。第三,電子貨幣可以采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理,彌補(bǔ)了傳統(tǒng)貨幣管理成本高的缺憾。第四,電子貨幣的匿名性比傳統(tǒng)貨幣要強(qiáng),避免了面對(duì)面的交易。另外,作者還認(rèn)為,電子貨幣與傳統(tǒng)的貨幣相比具有信息承載量比較大的優(yōu)點(diǎn)。通過在交易過程中使用電子貨幣,商家、廠家以及消費(fèi)者都能夠從中得到比傳統(tǒng)交易方式更多的信息。例如,商家可以在網(wǎng)絡(luò)上迅速、及時(shí)地統(tǒng)計(jì)熱銷產(chǎn)品的銷售量,可以通過用戶注冊(cè)信息準(zhǔn)確地看出參加瀏覽或購(gòu)買的用戶資料,甚至可以通過電話、電子郵件的形式進(jìn)行后續(xù)的市場(chǎng)調(diào)查,以便提供更加便利的服務(wù)。同時(shí)消費(fèi)者也可以獲得快捷的反饋信息以及完善的售后服務(wù)。
但是,就目前而言,作為支付工具的電子貨幣應(yīng)用于電子商務(wù)仍然存在一些缺陷。在這一問題上,普遍存在著很多觀點(diǎn)。比如,安全問題、網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善、電子商務(wù)的發(fā)展還不很成熟、系統(tǒng)可靠性、安全性以及數(shù)字認(rèn)證技術(shù)等,這些問題的出現(xiàn)都將會(huì)對(duì)電子貨幣的發(fā)展產(chǎn)生極大的影響。要使電子貨幣能夠迅速、健康的發(fā)展,必須盡快解決出現(xiàn)的這些問題。不僅要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),提高互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的普及率;同時(shí)要積極發(fā)展電子商務(wù),進(jìn)而帶動(dòng)電子貨幣的發(fā)展;另外,也要盡快出臺(tái)并且完善相應(yīng)的法律、法規(guī),給網(wǎng)絡(luò)安全提供相應(yīng)的法律保障,規(guī)范網(wǎng)上交易程序,正確使用數(shù)字證書。
另外,作者通過對(duì)電子貨幣的研究,認(rèn)為電子貨幣的產(chǎn)生和應(yīng)用對(duì)傳統(tǒng)的價(jià)值經(jīng)濟(jì)學(xué)和貨幣銀行學(xué)提出了新的挑戰(zhàn)。未來的發(fā)展,將會(huì)由于電子貨幣的應(yīng)用,使得中央銀行不能再通過調(diào)節(jié)貨幣的發(fā)行量這一手段來調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),新的價(jià)值經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)將會(huì)產(chǎn)生,通貨膨脹、通貨緊縮也將會(huì)有新的詮釋,以適應(yīng)未來網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。電子貨幣將會(huì)形成一門全新的學(xué)科,沖擊經(jīng)濟(jì)金融界的傳統(tǒng)理論、理念。
四、結(jié)束語(yǔ)
拓展電子貨幣的業(yè)務(wù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。隨著不斷加快的經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程以及信息技術(shù)的快速發(fā)展,貨幣金融體系電子化的實(shí)現(xiàn)將是一個(gè)必然趨勢(shì)。目前,與信息技術(shù)有關(guān)的電子商貿(mào)、電子商務(wù)、基于安全數(shù)據(jù)交換協(xié)議的各類網(wǎng)上購(gòu)物系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理以及網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷等活動(dòng)的不斷興起,使得原先的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、貿(mào)易體系結(jié)構(gòu)已經(jīng)跟不上時(shí)代的發(fā)展和需求。相信在不久的將來,在電子商務(wù)不斷發(fā)展的帶動(dòng)下,電子貨幣也將會(huì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中得到更加全面的發(fā)展。
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（一）電子商務(wù)的內(nèi)涵
電子商務(wù)是20世紀(jì)90年代初期開始在美國(guó)、加拿大等國(guó)興起的一種嶄新的經(jīng)營(yíng)方式。具體講，電子商務(wù)是一種通過技術(shù)的，快速而有效地進(jìn)行各種商業(yè)行為的最新。它不僅指基于國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)上的交易，而且指所有利用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)和局域網(wǎng)來解決、降低成本、增加附加值并創(chuàng)造新的商機(jī)的所有商務(wù)活動(dòng)，包括從銷售到市場(chǎng)運(yùn)作以及信息管理在內(nèi)的眾多企業(yè)行為論文。
參與電子商務(wù)的實(shí)體有4類：顧客（個(gè)人消費(fèi)者或企業(yè)集團(tuán)）、商戶（包括銷售商、制造商、儲(chǔ)運(yùn)商）、銀行（包括發(fā)卡行、收單行）及認(rèn)證中心。盡管互聯(lián)網(wǎng)上提供的銷售、服務(wù)多種多樣，但就其方式而言，綜合歸納起來不外乎兩大類，即間接電子商務(wù)方式和直接電子商務(wù)方式。
1、間接電子商務(wù)方式。企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上開設(shè)主頁(yè)，創(chuàng)建"虛擬商店"、"在線（online）目錄"，提供供貨信息，客戶通過電子函件系統(tǒng)向銷售商發(fā)出訂購(gòu)單，在互聯(lián)網(wǎng)上完成必要的電子單證信息交換后，銷售商（或委托配送中心）以傳統(tǒng)的郵寄方式或直接上門送貨方式完成產(chǎn)品的交付。這種方式主要適用于實(shí)體產(chǎn)品，如消費(fèi)產(chǎn)品（服裝、餐飲、鮮花）等。在這種場(chǎng)合，互聯(lián)網(wǎng)的使用只是給交易雙方提高了時(shí)間和財(cái)務(wù)效率，而在實(shí)質(zhì)上，它和傳統(tǒng)的通信或交貨渠道如電話、傳真或郵寄等并沒有本質(zhì)上的區(qū)別。
2、直接電子商務(wù)方式。主要針對(duì)無形貨物或服務(wù)（指可以數(shù)字化的產(chǎn)品），像、軟件、圖片、VCD等的在線（online）訂購(gòu)、付款、交付，或者全球規(guī)模的信息服務(wù)。在這種場(chǎng)合，互聯(lián)網(wǎng)是有形交易的一種替代形式，它使交易雙方越過地理界線直接進(jìn)行無縫的電子交易，最適用于遠(yuǎn)程購(gòu)物。
電子商務(wù)涵蓋的范圍很廣，不僅包括通過因特網(wǎng)、EDI所進(jìn)行的網(wǎng)絡(luò)上的商業(yè)數(shù)據(jù)交換和電子交易，還包括政府職能部門提供的電子化服務(wù)、電子銀行、電子稅務(wù)、電子郵政、企業(yè)協(xié)作等等。根據(jù)不同的交易對(duì)象，電子商務(wù)可以分為個(gè)人與企業(yè)之間（如網(wǎng)上購(gòu)物）、個(gè)人與政府之間（如網(wǎng)上報(bào)稅）、企業(yè)與企業(yè)之間（EDI）、企業(yè)與政府之間（如網(wǎng)上報(bào)關(guān)）等多種類型。
（二）電子商務(wù)的特點(diǎn)
電子商務(wù)是綜合運(yùn)用信息技術(shù)，以提高貿(mào)易伙伴間商業(yè)運(yùn)作效率為目標(biāo)，將一次交易全過程中的數(shù)據(jù)和資料用電子方式實(shí)現(xiàn)，在商業(yè)的整個(gè)運(yùn)作過程中實(shí)現(xiàn)交易無紙化、直接化。電子商務(wù)可以使貿(mào)易環(huán)節(jié)中各個(gè)商家和廠家更緊密地聯(lián)系，更快地滿足需求，在全球范圍內(nèi)選擇貿(mào)易伙伴，以最小的投入獲得最大的利潤(rùn)。
電子商務(wù)的相對(duì)于傳統(tǒng)的商務(wù)活動(dòng)而言，是一次質(zhì)的飛躍，它有許多現(xiàn)行稅收體制無法適用的特點(diǎn)，在某種程度上為商家和消費(fèi)者避稅提供了機(jī)會(huì)。從最根本上說，電子商務(wù)有如下特點(diǎn)：
1、電子商務(wù)的交易具有無國(guó)界性、無地域性。由于互聯(lián)網(wǎng)是開放的，人們傳統(tǒng)貿(mào)易中刻意追求的國(guó)界概念在互聯(lián)網(wǎng)下將變得毫無意義，國(guó)內(nèi)貿(mào)易和跨國(guó)間貿(mào)易并無本質(zhì)上的不同，很多跨國(guó)交易甚至可不受海關(guān)檢查而自由進(jìn)行，因而網(wǎng)上貿(mào)易是突破了地域觀念的貿(mào)易。
2、電子商務(wù)中使用的貨幣是電子貨幣（ElectronicMoney，以下簡(jiǎn)稱EM）。EM是一種可轉(zhuǎn)換貨幣，已經(jīng)被數(shù)字化、電子化，可以迅速轉(zhuǎn)移。從稅收的角度看，傳統(tǒng)的現(xiàn)金逃稅是有限的，因?yàn)楝F(xiàn)金交易數(shù)額不可能巨大，然而在EM申由于交易金額巨大，且隱秘、迅速、不易被追蹤和監(jiān)督，因此逃稅的可能性空前增加。
3、電子商務(wù)中的交易人員具有隱匿性。由于缺少對(duì)互聯(lián)網(wǎng)使用者的有效控制，互聯(lián)網(wǎng)的使用者具有隱匿性、流動(dòng)，性，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行交易的雙方，可以隱匿姓名、隱匿居住地；企業(yè)只要擁有一臺(tái)電腦、一個(gè)調(diào)制解調(diào)器、一部電話就可以輕而易舉地改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，因而對(duì)使用者交易活動(dòng)的地點(diǎn)也難于確定。
4、電子商務(wù)中的交易場(chǎng)所是虛擬市場(chǎng)。電子商務(wù)是一個(gè)通過虛擬手段縮小傳統(tǒng)市場(chǎng)的時(shí)間和空間界限的場(chǎng)所。互聯(lián)網(wǎng)上的商店不是一個(gè)實(shí)體的市場(chǎng)，而是一個(gè)虛擬市場(chǎng)。網(wǎng)上的任何一種產(chǎn)品都是觸摸不到的。在這樣的市場(chǎng)中，看不到傳統(tǒng)概念中的商場(chǎng)、店面、銷售人員，就連涉及商品交易的手續(xù)，包括合同、單證甚至資金等，都以虛擬方式出現(xiàn)。
5、電子商務(wù)中的交易信息載體是數(shù)字化是無形的。能在互聯(lián)網(wǎng)上傳輸?shù)男畔⒋蠖际嵌M(jìn)制的或數(shù)字化的信息，這些信息在傳輸時(shí)一般都已被壓縮。所以除非將信息下載，并進(jìn)行轉(zhuǎn)換，否則很難了解所傳輸?shù)膬?nèi)容。電子支付體系的采用，使貨幣、賬簿也變得電子化、無形化，加大了對(duì)交易內(nèi)容和性質(zhì)的辨別難度。加上加密技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，只有具有私人密鑰才能破解信息。
反電子商務(wù)中的交易商品來源具有模糊性。互聯(lián)網(wǎng)上大多數(shù)站點(diǎn)都設(shè)有鏡像站點(diǎn)，鏡像站點(diǎn)通常是位于其他國(guó)家的機(jī)，其中存貯著與原始站點(diǎn)完全相同的信息。采用鏡像的目的是避免互聯(lián)網(wǎng)上"阻塞"，使互聯(lián)網(wǎng)用戶訪問與之物理位置相對(duì)較近的計(jì)算機(jī)，從而加速信息的交互過程。為此，對(duì)網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的消費(fèi)者而言，他并不知道是哪個(gè)國(guó)家的計(jì)算機(jī)為他提供了產(chǎn)品或服務(wù)。當(dāng)然對(duì)消費(fèi)者而言，只要獲得所需的產(chǎn)品和服務(wù)，它們的來源情況如何是無關(guān)緊要的。然而這一特性卻加大了稅務(wù)當(dāng)局的工作難度。
二、電子商務(wù)對(duì)稅務(wù)稽查帶來的
（一）積極影響
1、有利于稅務(wù)稽查實(shí)現(xiàn)由"有限稽查"向"全面稽查"轉(zhuǎn)換。，稅務(wù)稽查是根據(jù)納稅申報(bào)表，發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，各種財(cái)務(wù)賬簿和報(bào)表等信息，來確認(rèn)稽查對(duì)象并實(shí)施稽查的。企業(yè)提供的涉稅信息的充分性和可靠性非常有限。實(shí)行電子商務(wù)后，可以通過互聯(lián)網(wǎng)獲取該企業(yè)所屬行業(yè)信息、貨物交易情況、銀行支付情況、發(fā)票稽核情況及其關(guān)聯(lián)企業(yè)情況等，促進(jìn)稽查約有效實(shí)施。同時(shí)，稽查人員可隨時(shí)獲取、法規(guī)、條例等信息，甚至可以網(wǎng)上取證。
2、電子商務(wù)推動(dòng)稅務(wù)稽查的方法和手段走向化。稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行聯(lián)網(wǎng)，通過"網(wǎng)上銀行"、"電子貨幣"、"電子支票"來收繳查補(bǔ)稅款，加快了稅款人庫(kù)時(shí)間。傳統(tǒng)的查賬將被"網(wǎng)上稽查"所代替，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與電子商務(wù)認(rèn)證中心、網(wǎng)上銀行、海關(guān)、工商、外T管理局、法院、公安等部門的聯(lián)網(wǎng)，共同建立專門的電腦稅務(wù)稽查與監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，研制具有網(wǎng)上追蹤統(tǒng)計(jì)功能的網(wǎng)上稽查軟件，查處電子商務(wù)中稅收違法案件，從而加強(qiáng)了依法治稅的手段和力度。
3、有效降低稽查成本，促進(jìn)了稅務(wù)稽查部門的廉政建設(shè)。電子商務(wù)促進(jìn)了對(duì)納稅人實(shí)行電腦化、網(wǎng)絡(luò)化管理，稽查機(jī)關(guān)可以要求納稅人以電子郵件形式，把電子賬冊(cè)、電子票據(jù)等信息發(fā)送到稽查部門，實(shí)行網(wǎng)上稽查，避免了目前繁瑣的實(shí)地稽查和調(diào)賬稽查，避免了與納稅人接觸，更加符合稅收的簡(jiǎn)便和最小征收費(fèi)原則，也促進(jìn)了廉政建設(shè)。
（二）不利影響
稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行有效的征管稽查，必須掌握大量有關(guān)納稅人應(yīng)稅事實(shí)的準(zhǔn)確信息，以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的依據(jù)。為此；各國(guó)稅法普遍規(guī)定納稅人必須如實(shí)記賬并保存賬簿、記賬憑證以及其他與納稅有關(guān)的資料若干年，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施以賬證追蹤審計(jì)為主要形式的檢查，從法律上奠定了稅收征管的基礎(chǔ)。
1、在互聯(lián)網(wǎng)這個(gè)獨(dú)特的環(huán)境申，由于訂購(gòu)、支付甚至數(shù)字化產(chǎn)品的交付都可通過網(wǎng)上進(jìn)行，使得無紙化程度越來越高，訂單、買賣雙方的合同、作為銷售憑證的各種票據(jù)都以電子形式存在，且電子憑證又可被輕易地修改而不留任何線索、痕跡，導(dǎo)致傳統(tǒng)的憑證追蹤審計(jì)失去基礎(chǔ)。
2、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易的刺激了支付系統(tǒng)的完善，聯(lián)機(jī)銀行與數(shù)字現(xiàn)金的出現(xiàn)，便跨國(guó)交易的成本降至與國(guó)內(nèi)成本相當(dāng)?shù)乃?，一些資深銀行紛紛在網(wǎng)上開通"聯(lián)機(jī)銀行"業(yè)務(wù)，開設(shè)在國(guó)際避稅地。國(guó)際避稅地也稱國(guó)際避稅港，源自TaxHaven，含義是"稅務(wù)天堂"、"避稅樂園".一般來說，國(guó)際避稅地就是一國(guó)政府或一個(gè)地區(qū)，為了吸引外國(guó)資本流人和引進(jìn)外國(guó)先進(jìn)技術(shù)，對(duì)外國(guó)人在本國(guó)或本地區(qū)投資開設(shè)的不征稅，或者只征收遠(yuǎn)低于其他國(guó)家稅率的稅，從而向外國(guó)投資者提供不承擔(dān)或少承擔(dān)國(guó)際稅負(fù)的特殊有利場(chǎng)所。"聯(lián)機(jī)銀行"更是成為稅收籌劃者獲取"稅收保護(hù)"的工具。國(guó)內(nèi)銀行一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要信息源，即使稅務(wù)當(dāng)局不對(duì)納稅人的銀行賬號(hào)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，潛在的逃稅者也會(huì)意識(shí)到面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如果信息源為境外等地的銀行；則稅務(wù)當(dāng)局就很難對(duì)支付方的交易進(jìn)行監(jiān)控，從而也喪失了對(duì)逃稅者的一種重要威懾手段。
3、數(shù)字現(xiàn)金的使用也應(yīng)引起重視。從傳統(tǒng)方式看，現(xiàn)金貨幣在逃稅中發(fā)揮了重要作用。數(shù)字現(xiàn)金不但具有現(xiàn)金貨幣的特點(diǎn)，且可以隨時(shí)隨地通過進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免了存儲(chǔ)、運(yùn)送大量現(xiàn)金的麻煩，加上數(shù)字現(xiàn)金的使用者可采用匿名方式，難以追蹤，較之現(xiàn)制。
4、隨著機(jī)加密技術(shù)的成熟，納稅人可以使用加密、授權(quán)等多種保護(hù)方式掩藏交易信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)既要嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)納稅人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和隱私權(quán)的保護(hù)規(guī)定，又要廣泛搜集納稅人的交易資料，管理工作的難度越來越大。美國(guó)政府要求執(zhí)法官員擁有進(jìn)人每一臺(tái)計(jì)算機(jī)的"鑰匙"，但即便如此也無濟(jì)于事。因隨著加密技術(shù)的發(fā)展和廣泛，只有具有企業(yè)的"私人鑰匙"才能破解其交易信息，但如果責(zé)令企業(yè)交出"鑰匙"，又將與法律規(guī)定的隱私權(quán)保護(hù)相悸。如何對(duì)網(wǎng)上交易進(jìn)行監(jiān)管以確保稅收收入及時(shí)、足額人庫(kù)是網(wǎng)上征稅的又一難題。
三、稅務(wù)稽查如何面對(duì)電子商務(wù)的挑戰(zhàn)
（一）完善稅務(wù)登記制度
實(shí)行電子商務(wù)后，企業(yè)的形態(tài)發(fā)生了很大變化，出現(xiàn)了虛擬企業(yè)（網(wǎng)上企業(yè)）。因此，必須建立專門的電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，要求所有上網(wǎng)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)網(wǎng)址、電子郵箱號(hào)碼等上網(wǎng)資料，公司的稅務(wù)登記號(hào)碼必須展示在其網(wǎng)站上。實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員可以通過查詢企業(yè)網(wǎng)站，來獲取企業(yè)的信息是否與申報(bào)信息一致，以便及時(shí)對(duì)企業(yè)實(shí)行監(jiān)控。
（二）建立完善稅務(wù)稽查電子系統(tǒng)
基于稅務(wù)系統(tǒng)的四級(jí)廣域網(wǎng)，實(shí)施辦公自動(dòng)化與征管信息系統(tǒng)、稅務(wù)稽查系統(tǒng)、"大面額增值稅專用發(fā)票防偽稽核系統(tǒng)"、"出口退稅用專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)"、"丟失被盜增值稅專用發(fā)票報(bào)警系統(tǒng)"、電子郵件等系統(tǒng)的系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)之間涉稅信息的快速傳遞、發(fā)票函件調(diào)查和相互協(xié)調(diào)。
（三）在當(dāng)前的電子商務(wù)發(fā)展?fàn)顩r下，必須緊緊圍繞銀行資金結(jié)算這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開稅務(wù)稽查。目前，通過網(wǎng)上銀行，大額、實(shí)時(shí)、跨國(guó)資金結(jié)算還未實(shí)現(xiàn)，電子貨幣還未推行（即便實(shí)行電子貨幣也需要一個(gè)將初始金額裝人系統(tǒng)的中間人），電子商務(wù)法律不健全，電子票據(jù)的法律效力還未確立。因此，付款手段不可能發(fā)生根本變化。從最近查處的兒起網(wǎng)上偷逃稅案件來看，都是從銀行賬戶資金往來情況這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手的。
（四）在實(shí)際稽查工作中，必須充分利用好新《合同法》這個(gè)強(qiáng)有力的武器，以前的法律，一般只承認(rèn)看得見、摸得著的形式存在的合同。在電子商務(wù)，"書面合同"還包括看得見卻摸不著的"電子郵件".1999年10月1日開始生效的《中華人民共和國(guó)合同法》況順應(yīng)時(shí)展要求，正視電子數(shù)據(jù)交換對(duì)《合同法》和《訴訟法》的，第一次明確了人作為合同當(dāng)事人的法律地位。電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件也是合同的書面形式。這就為互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展鋪平了道路，它的影響是劃時(shí)代的。在總共428條的新《合同法》中，有兩個(gè)條文對(duì)電子商務(wù)有重大影響：《合同法》中，對(duì)電子商務(wù)影響最重要的是第二條：本法所稱合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。這條規(guī)定，第一次確立了自然人作為合同當(dāng)事人的法律地位。在享有權(quán)利的同時(shí)，自然人和法人要承擔(dān)相同的義務(wù)。因?yàn)樾碌摹逗贤ā芬肆?要約"與"承諾"的概念。當(dāng)一個(gè)人在網(wǎng)站上一個(gè)商品的價(jià)格服務(wù)時(shí)（要約），如果另一個(gè)人選擇確定購(gòu)買（承諾），那么在法律上就成為正式的合同關(guān)系。《合同法》中另一個(gè)對(duì)電子商務(wù)有重大影響的條款是第十一條。該條款對(duì)合同"書面形式"的解釋為：書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載的形式。這項(xiàng)條款奠定了新《合同法》在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的"比特法律"地位，網(wǎng)絡(luò)在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)生活中的地位得以確立。
（五）加大稅務(wù)稽查人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)和操作方面的培訓(xùn)力度，尤其是要提高稽查人員通過操作財(cái)務(wù)軟件來查看企業(yè)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的水平。同時(shí)，實(shí)行財(cái)務(wù)軟件備案制度，企業(yè)開始使用財(cái)務(wù)軟件時(shí)，必須向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)軟件的名稱、版本號(hào)、超級(jí)用戶名和密碼等信息，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能使用。目前，金蝶、用友等財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商已經(jīng)開發(fā)了基于電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是電子商務(wù)的重要組成部分，它基于悶絡(luò)計(jì)算技術(shù)，將幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同，遠(yuǎn)程報(bào)表，報(bào)賬，查賬，審計(jì)等遠(yuǎn)程處理，業(yè)務(wù)中動(dòng)態(tài)核算與在線財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的集中式財(cái)務(wù)管理，支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變財(cái)務(wù)信息的獲取與利用方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁(yè)面數(shù)據(jù)、初步電算化的磁盤數(shù)據(jù)發(fā)展到網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)。
（六）加快立法，尤其需要修改《會(huì)計(jì)法》，確認(rèn)電子賬冊(cè)和電子票據(jù)的法律效力。另一方面，還要考慮電子商務(wù)環(huán)境下，如何解決增值稅專用發(fā)票電子化后帶來的網(wǎng)上認(rèn)證和法律效力等。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，必須制定相關(guān)的稅收法規(guī)，明確網(wǎng)絡(luò)交易的性質(zhì)、計(jì)稅依據(jù)、征稅對(duì)象等。在保證鼓勵(lì)新技術(shù)發(fā)展的同時(shí)，防止稅收流失。
關(guān)鍵詞：電子貨幣銀行金融
貨幣在發(fā)展過程中經(jīng)歷了三個(gè)階段：商品貨幣、紙張貨幣和電子貨幣。從貨幣的發(fā)展歷程可以看出：貨幣制度的變遷是為了提高貨幣流通速度、降低貨幣流通費(fèi)用，從而降低商品交易費(fèi)用。20世紀(jì)70年代以來，電子通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的一體化使經(jīng)濟(jì)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)領(lǐng)域發(fā)生了革命性的變化。特別是以因特網(wǎng)為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，使人類社會(huì)逐步向信息社會(huì)邁進(jìn)。由于金融業(yè)對(duì)信息有超乎其他產(chǎn)業(yè)的特殊需求，因此，從某種意義上而言，在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，現(xiàn)代通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)，從根本上改變了金融業(yè)在業(yè)務(wù)處理、顧客服務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策、管理拓展方面的技術(shù)環(huán)境。這些革命性的變革無疑都必須依賴于貨幣及支付手段相應(yīng)的電子化。電子貨幣的出現(xiàn)和發(fā)展是20世紀(jì)末支付領(lǐng)域最為引人注目的事件，它正在并將會(huì)從根本上改變?nèi)藗兊南M(fèi)習(xí)慣，改變銀行的經(jīng)營(yíng)方式。由于在降低交易費(fèi)用上的巨大優(yōu)勢(shì)，電子貨幣取代傳統(tǒng)通貨已經(jīng)成為一種不可避免的趨勢(shì)。當(dāng)然電子貨幣對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)也提出了一定的挑戰(zhàn)，商業(yè)如何應(yīng)對(duì)電子貨幣的沖擊就成了商業(yè)銀行發(fā)展過程中不得不面對(duì)的一個(gè)問題。
一、電子貨幣相關(guān)概念解析
20世紀(jì)以來，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀(jì)法幣對(duì)鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動(dòng)中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會(huì)影響到電子商務(wù)的進(jìn)行，而且會(huì)影響到全球的金融體系。
（一）電子貨幣的定義
電子貨幣就是由消費(fèi)者（及相對(duì)的特約商戶）占有的，存儲(chǔ)在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價(jià)值的“儲(chǔ)值”或“預(yù)付價(jià)值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價(jià)值以數(shù)字信息的方式存儲(chǔ)在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲(chǔ)值卡、智能卡，以及利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。
（二）電子貨幣的特性
1、電子貨幣是以計(jì)算機(jī)技術(shù)手段為依托，通常以各類電子設(shè)備（如智能卡）及計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器為價(jià)值載體的貨幣
電子貨幣主要有卡類和計(jì)算機(jī)兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲(chǔ)在里面的程序和外部銷售終端或其他設(shè)備（如電子錢包）的指令存儲(chǔ)和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識(shí)別，并且按照指令進(jìn)行轉(zhuǎn)移。而以計(jì)算機(jī)為載體的電子貨幣進(jìn)行交易時(shí)，需要借助個(gè)人計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計(jì)算機(jī)的處理能力，實(shí)現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計(jì)算和轉(zhuǎn)移。這種強(qiáng)大的存儲(chǔ)和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫(kù)相聯(lián)系，通過中央數(shù)據(jù)庫(kù)增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。
2、電子貨幣是一種信息貨幣
電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實(shí)際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時(shí)，實(shí)際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進(jìn)行結(jié)算，要比現(xiàn)實(shí)銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。
3、電子貨幣價(jià)值傳送的無紙化
電子貨幣是現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實(shí)體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價(jià)值通過銷售終端從消費(fèi)者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應(yīng)金額，銀行再通過清算機(jī)構(gòu)同發(fā)行人進(jìn)行結(jié)算。整個(gè)過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個(gè)持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價(jià)值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點(diǎn)上，很類似于真正貨幣的功能。
4、電子貨幣是可以進(jìn)行支付的準(zhǔn)通貨
電子貨幣能否被稱為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨(dú)立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊(yùn)涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，因而無法單獨(dú)衡量和表現(xiàn)商品的價(jià)值和價(jià)格，也無法具有價(jià)值保存手段而只有依附于現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度職能和價(jià)值儲(chǔ)藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計(jì)算機(jī)，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個(gè)人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時(shí)，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實(shí)體貨幣后，才算完成了對(duì)款項(xiàng)的回收，電子貨幣不能完全獨(dú)立執(zhí)行支付手段的職能。可見現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。
二、電子貨幣對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)
伴隨著社會(huì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向?yàn)轭櫩吞峁╇娮忧逅惴?wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式如何向信息化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢(shì)相適應(yīng)。
（一）電子貨幣的發(fā)行主體
目前國(guó)際間對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對(duì)象的認(rèn)識(shí)尚存在較大分歧。歐洲大陸各國(guó)認(rèn)同這樣的觀點(diǎn)，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對(duì)象之一。1998年，歐盟委員會(huì)在歐盟理事會(huì)提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機(jī)構(gòu)”享有同樣的市場(chǎng)準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競(jìng)爭(zhēng)條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)無意從事傳統(tǒng)信用機(jī)構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個(gè)歐盟成員國(guó)范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；第二電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)只接受設(shè)立地成員國(guó)一國(guó)的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營(yíng)條件上與傳統(tǒng)的信用機(jī)構(gòu)完全相同。在美國(guó)和英國(guó)，占主導(dǎo)性的觀點(diǎn)則是，若對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會(huì)損害民間機(jī)構(gòu)的技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機(jī)構(gòu)還為時(shí)過早，因?yàn)橐恍┳C券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機(jī)構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因?yàn)樨泿攀侵醒脬y行獨(dú)有的利益，它來自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場(chǎng)參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對(duì)生息資產(chǎn)通過以發(fā)行貨幣的方式進(jìn)行無息或者低息融資的回報(bào)上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會(huì)喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費(fèi)者提供無風(fēng)險(xiǎn)的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價(jià)很大，因?yàn)檎慕槿霑?huì)沖淡市場(chǎng)活力的發(fā)揮，抑制私營(yíng)領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進(jìn)一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險(xiǎn)的新興商務(wù)可能會(huì)浪費(fèi)納稅人的錢財(cái)。從目前來看，各國(guó)只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對(duì)其監(jiān)管。
（二）銀行的結(jié)算職能
隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊(duì)伍的不斷擴(kuò)大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時(shí)，即與購(gòu)買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。
另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進(jìn)行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費(fèi)。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進(jìn)了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對(duì)企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費(fèi)支出。同時(shí)，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過銀行即可進(jìn)行，銀行不僅喪失了手續(xù)費(fèi)的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對(duì)銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個(gè)挑戰(zhàn)。
（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)
電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國(guó)境利用由外國(guó)經(jīng)營(yíng)者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進(jìn)行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無國(guó)籍化的動(dòng)向，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與外國(guó)機(jī)構(gòu)之間將處于直接競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。如何增強(qiáng)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)籍競(jìng)爭(zhēng)力，已成為各國(guó)銀行必須考慮的重要問題。同時(shí)，為了保護(hù)使用者利益，1997年5月，10國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)、中央銀行總裁會(huì)議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報(bào)告書中指出：關(guān)于跨越國(guó)境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對(duì)國(guó)內(nèi)的使用者，其保護(hù)措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國(guó)主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。
三、電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊及應(yīng)對(duì)策略
我國(guó)已由中國(guó)人民銀行為牽頭單位，配合國(guó)家各主要商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國(guó)金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國(guó)銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強(qiáng)中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國(guó)支付清算體制，加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動(dòng)交換。目前，我國(guó)金融卡發(fā)卡量超過10300萬(wàn)張，全國(guó)金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個(gè)衛(wèi)星站，覆蓋了全國(guó)所有地級(jí)以上城市和700多個(gè)縣，全國(guó)電子聯(lián)行平均每天往來5萬(wàn)多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時(shí)間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬(wàn)元。金融卡的發(fā)行，使得消費(fèi)群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡(jiǎn)易方便、安全可靠、促進(jìn)發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。
（一）電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊
1、對(duì)銀行生存和經(jīng)營(yíng)的挑戰(zhàn)
電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類是指?jìng)鹘y(tǒng)銀行運(yùn)用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺(tái)的延伸，達(dá)到24小時(shí)不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營(yíng)成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國(guó)BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報(bào)告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營(yíng)成本僅相當(dāng)于經(jīng)營(yíng)收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)成本占到了收入的60%，開辦一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬(wàn)美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個(gè)傳統(tǒng)銀行分支機(jī)構(gòu)需要150萬(wàn)——200萬(wàn)美元，外加每年的附加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用35萬(wàn)——50萬(wàn)美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢(shì)顯著，對(duì)傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)已構(gòu)成威脅。
2、對(duì)客戶市場(chǎng)占有率的沖擊
電子貨幣是通過電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國(guó)中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進(jìn)技術(shù)和大量資本的機(jī)構(gòu)和個(gè)人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營(yíng)電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進(jìn)行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨(dú)向客戶提供金融服務(wù)，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司在銷售卡時(shí)即與購(gòu)買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。
3、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)方式的沖擊
傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營(yíng)方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)而沒有便利的計(jì)算機(jī)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營(yíng)寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會(huì)無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖。因此一些金融界有識(shí)之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場(chǎng)。這無疑對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。
（二）我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)電子貨幣的策略
電子貨幣產(chǎn)品的開發(fā)對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)作用是顯而易見的。目前，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)生存意識(shí)迅速加強(qiáng)，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來擴(kuò)大市場(chǎng)份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識(shí)到了電子貨幣市場(chǎng)所蘊(yùn)藏的巨大商機(jī)，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。
1、加快金卡工程建設(shè)速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種
1993年國(guó)務(wù)院聽取電子部關(guān)于實(shí)施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國(guó)家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國(guó)金卡工程的開始。我國(guó)金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實(shí)用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國(guó)際金融支付體系接軌。實(shí)施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實(shí)現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實(shí)現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。
“金卡工程”最初的重點(diǎn)在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對(duì)歐美而言比較差，且我國(guó)的支付工具也相對(duì)比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級(jí)的形式尤其是智能IC卡。目前在我國(guó)12個(gè)金卡工程試點(diǎn)城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運(yùn)行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬(wàn)張。我國(guó)IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國(guó)的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會(huì)保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費(fèi)管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國(guó)IC卡發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張?？梢允芾磴y行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬(wàn)家，各金融機(jī)構(gòu)裝備的自動(dòng)柜員機(jī)總計(jì)5萬(wàn)臺(tái)，銷售點(diǎn)終端機(jī)34萬(wàn)臺(tái)，全國(guó)受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)13萬(wàn)個(gè)，截止2002年交易總額為84532億元。其增長(zhǎng)速度大大超過世界平均增長(zhǎng)的水平。我國(guó)金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實(shí)施了電子貨幣（銀行卡）工程。
目前我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國(guó)四大國(guó)有獨(dú)資銀行應(yīng)加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強(qiáng)信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國(guó)有獨(dú)資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實(shí)施推動(dòng)我國(guó)電子貨幣的使用，同時(shí)加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)的可能沖擊。
2、積極開發(fā)新工具，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新
一方面商業(yè)銀行要積極擴(kuò)展原來的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺(tái)之外辦理存款取款，開設(shè)個(gè)人理財(cái)賬戶如消費(fèi)賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個(gè)人消費(fèi)信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場(chǎng)、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機(jī)等，將銀行、單位、政府、個(gè)人連接起來，形成一個(gè)以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險(xiǎn)；另一方面商業(yè)銀行要積極進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因?yàn)樾碌脑诰€電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費(fèi)用的比較優(yōu)勢(shì)，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點(diǎn)將日益向?yàn)楣竞蛡€(gè)人提供理財(cái)咨詢和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機(jī)構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢(shì)蕩然無存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實(shí)時(shí)、快捷地提供個(gè)性化、互動(dòng)性極強(qiáng)的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價(jià)的、甚至在將來是免費(fèi)的無償金融服務(wù)，因?yàn)檫@是網(wǎng)上銀行爭(zhēng)奪客戶和網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額所內(nèi)生的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上拍賣和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對(duì)充裕，網(wǎng)上投資理財(cái)技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢和理財(cái)?shù)男畔①Y本的運(yùn)營(yíng)效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。
3、建立以客戶為導(dǎo)向的主要營(yíng)銷方式
電子貨幣的應(yīng)運(yùn)而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對(duì)電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進(jìn)行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭(zhēng)奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場(chǎng)份額而進(jìn)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項(xiàng)業(yè)務(wù)走向完全的免費(fèi)，商業(yè)銀行和其他在線金融服務(wù)企業(yè)爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上客戶群，就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營(yíng)成本所依賴的經(jīng)營(yíng)收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財(cái)咨詢服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門戶的數(shù)字化品牌在股票市場(chǎng)增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進(jìn)行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類的金融服務(wù)。同時(shí)采用一定的激勵(lì)手段，如為強(qiáng)化消費(fèi)者信心，商業(yè)銀行可以考慮對(duì)在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導(dǎo)向的營(yíng)銷模式，使客戶不管何時(shí)何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭(zhēng)取占有更多的顧客群。
4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)
安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關(guān)注的問題，就總體形勢(shì)來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運(yùn)行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對(duì)銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂并未減輕，任何經(jīng)營(yíng)電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)都希望他們的帳戶管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進(jìn)行交易。但事實(shí)上，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計(jì)算機(jī)黑客可以在任何地方通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險(xiǎn)的防范越來越重要。對(duì)于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對(duì)于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產(chǎn)生其他問題。例如電腦黑客通過網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶的機(jī)密材料，使客戶利益受損。而缺乏對(duì)系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會(huì)給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過在暗中獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯(cuò)誤也可能對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進(jìn)電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。
結(jié)論
雖然我國(guó)金融電子化起步較晚，離國(guó)際先進(jìn)水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關(guān)的服務(wù)，主要集中在零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現(xiàn)金用于小額支付的預(yù)付式系統(tǒng)等。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)用戶的不斷擴(kuò)大，社會(huì)對(duì)電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的需求必將迅速增長(zhǎng)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，面對(duì)信息技術(shù)進(jìn)步、金融國(guó)際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)衰退等國(guó)際性發(fā)展趨勢(shì)，重新認(rèn)識(shí)銀行固有的結(jié)算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，制定新的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，是經(jīng)營(yíng)管理層當(dāng)前的重要任務(wù)。其中，對(duì)目前正在開展的電子交易業(yè)務(wù)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，如何與Internet結(jié)合，應(yīng)積極研究并及時(shí)展開工作。首先抓緊時(shí)機(jī)上網(wǎng)，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)可從信息、提供信息服務(wù)、咨詢服務(wù)開始，直至全方位的交易服務(wù)，分階段逐步展開。否則，將會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇，其損失無可估量。
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