發(fā)布時間：2023-03-13 11:13:58
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的項目投資分析論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
投資項目總體策劃與投資項目可行性研究是基礎(chǔ)研究與深入研究、定性研究與定量研究的關(guān)系。投資項目總體策劃是投資項目可行性研究的基礎(chǔ)，而投資項目可行性研究是投資項目總體策劃的深入；投資項目總體策劃是以定性研究為主，而投資項目可行性研究則要在定性研究基礎(chǔ)之上的做一系列的定量分析。先集中精力搞好投資項目總體策劃，再深入研究這個投資項目可行與否以及怎樣增加可行性，這是一種科學(xué)的投資項目前期工作程序，也是先進企業(yè)的寶貴經(jīng)驗。
搞好投資項目總體策劃應(yīng)該成為企業(yè)進行投資項目可行性研究之前的內(nèi)在要求。行政核準或備案部門不要求企業(yè)上報投資項目總體策劃方案，只要求上報投資項目可行性研究報告。沒有主管部門要求上報投資項目總體策劃方案并不意味著企業(yè)自己不認真對投資項目進行總體策劃，因為投資項目總體策劃畢竟是投資項目可行性研究的基礎(chǔ)，如果不首先把投資項目總體策劃搞好，那么就難以把投資項目可行性研究報告編制好，也難于使投資項目可行性研究報告獲得批準，即使獲得批準也難以順利實施或難以取得預(yù)期效果。順便指出：許多企業(yè)至今還在一定程度上把投資項目可行性研究報告當作可批性研究報告委托第三方編寫；許多專門從事投資項目可行性研究的公司迫于創(chuàng)收壓力，向客戶提交的投資項目可行性研究報告也經(jīng)常帶有或多或少的可批性成分。在這種情況下，許多投資項目就難免質(zhì)量不高、效果不好了。
投資項目總體策劃是一項很費力、很復(fù)雜、很重要的智力工作。以分析投資項目根據(jù)為例：確定一個投資項目，既要分析現(xiàn)實及潛在市場需求，又要分析現(xiàn)實及潛在競爭對手，還要分析現(xiàn)實及潛在內(nèi)部能力等等，如果有一個方面的重要因素分析不到或分析不透、不準，那么這個投資項目的命運就可想而知了。再以投資項目功能定位為例：一個好的投資項目講究功能定得不偏、不寬、不窄，目標定得不低、不高，而達到這個程度是相當不容易的，如果達不到這個程度投資項目的效果也就或多或少地打折扣了。許多企業(yè)往往把投資項目總體策劃看得很容易、很簡單、很一般，在這種思想指導(dǎo)下搞出來的投資項目總體策劃方案不會有多大價值，甚至會產(chǎn)生負面作用。
對于任何企業(yè)來說，確定一個投資項目都是一件大事。之所以說它是一件大事，不僅因為它需要大量的資金與精力投入，而且還因為它將給企業(yè)的發(fā)展帶來深遠影響。既然確定投資項目是大事，那么企業(yè)就應(yīng)該把它當作大事來對待，而把投資項目當作大事對待的重要體現(xiàn)就是加強總體策劃。古人說：凡事謀定而后動。認真琢磨一下，其實不應(yīng)該凡事必謀，否則就精力分散了，就把當事者累壞了；而應(yīng)該凡大事必謀，小事可以跟著感覺走。謀大事也不能急于定，而要首先求好，謀好了再定，謀不好就定反而有害?？傊?，確定投資項目是一件大事，應(yīng)該謀好而后動。
投資項目總體策劃要追求高標準，而高標準應(yīng)該體現(xiàn)在科、實、新、奇、簡等五個方面?！翱啤敝傅氖强茖W(xué)，總體策劃方案應(yīng)該反映客觀規(guī)律，應(yīng)該有道理，來不得半點兒感情用事和主觀臆斷?！皩崱敝傅氖菍嶋H，總體策劃方案應(yīng)該反映實際情況，應(yīng)該有較高的可操作性?！靶隆敝傅氖切路f，總體策劃方案應(yīng)該有較高的創(chuàng)新度，因為投資項目的質(zhì)量、效果與創(chuàng)新度成正比?！捌妗敝傅氖瞧嫣兀傮w策劃方案應(yīng)該有一定的奇特性，應(yīng)該體現(xiàn)節(jié)省時間、空間、資金、資源?！昂啞敝傅氖呛唵?，總體策劃方案應(yīng)該言簡意賅，容易理解、容易記憶、容易傳播。
要增強對投資項目總體策劃的反思意識。應(yīng)該承認每一個企業(yè)在投資之前都對投資項目進行了總體策劃，同時也應(yīng)該承認人們的智慧有多少之分，水平有高低之別。我們面臨的問題并不是企業(yè)搞沒搞投資項目總體策劃，而是對投資項目總體策劃搞得怎么樣。不少企業(yè)由于受到觀念、意識、知識、信息、行業(yè)、地區(qū)等局限，搞出來的投資項目總體策劃方案往往存在明顯問題，而這些問題存在往往會使投資項目蒙受大的損失，甚至半途而廢。根據(jù)這種情況，企業(yè)應(yīng)該首先借助社會智力對投資項目總體策劃方案進行論證，經(jīng)過論證沒有多大問題再委托有關(guān)方面進行投資項目可行性研究；有關(guān)部門也應(yīng)該加強對投資項目可行性研究報告的評估和把關(guān)工作，努力克服投資項目可行性研究中存在的一味追求批準的不良傾向。
摘要：
【關(guān)鍵詞】建筑施工施工質(zhì)量質(zhì)量管理目標控制
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：
一．引言
在通常情況下，如果項目業(yè)主對工程質(zhì)量有較高的要求，那么就需要投入較多的資金和花費較多的項目實施時間，即強調(diào)質(zhì)量目標，就不得不需要降低投資目標和進度目標；如果項目業(yè)主主要搶時間、爭進度的完成工程目標，把工期目標定得很高，那么投資就要相應(yīng)的提高，或者質(zhì)量要求適當下降，即強調(diào)進度目標，就需要或者降低投資目標，或者降低質(zhì)量目標；如果要降低投資、節(jié)約費用，那么勢必要考慮降低信息工程項目的功能要求的質(zhì)量標準，或者會造成工程難以在正常工期內(nèi)完成，即強調(diào)投資目標，勢必會導(dǎo)致質(zhì)量目標或進度目標的降低。
二.明確監(jiān)理目標和崗位職責（圖表形式）。
以施工合同承包總價為投資控制目標，創(chuàng)優(yōu)良工程，嚴格執(zhí)行合同，加強工程信息管理、工程投資分析工作和協(xié)調(diào)工作，實現(xiàn)工效最大。
1. 總監(jiān)理工程師崗位職責。
總監(jiān)理工程師對監(jiān)理工作負全面責任。要督促、檢查本合同工程開工前的準備情況，嚴格事前控制工作，組織施工設(shè)計文件復(fù)查，并負責主持研究各專業(yè)技術(shù)人員提出的優(yōu)化和改善方案，向有關(guān)單位提出建議，參加工程質(zhì)量檢驗、評價與驗收，抽樣檢查關(guān)鍵工程的施工進度與質(zhì)量，參加變更設(shè)計會審并簽署意見，審查簽署并匯編本合同工程季、年的驗工計價總表等文件。投資控制工作總監(jiān)重任在肩。需要特別指出的是，工程監(jiān)理的投資控制首先應(yīng)做好施工方案審核工作。采用不同的施工方案和施工技術(shù)措施，將會直接影響工程的施工質(zhì)量和經(jīng)濟效益。要求監(jiān)理人員在施工方案的審核中，注重采用經(jīng)濟技術(shù)指標進行綜合比較評價，以邁好投資控制第一步。
2. 信息管理工程師崗位職責 。
要根據(jù)工程建設(shè)監(jiān)理合同文件規(guī)定，完善工程信息、文件的傳遞流程及各項信息管理制度，完善信息存儲、檢索、統(tǒng)計分析和施工進度、工程質(zhì)量、合同支付款項目標控制工作，督促施工單位按合同規(guī)定，及時編制工程報表，監(jiān)理人員應(yīng)及時、全面、準確地做好監(jiān)理記錄，并定期進行整理與反饋。要為投資控制規(guī)范化、制度化奠定堅實基礎(chǔ)。
3. 造價工程師崗位職責。
造價工程師最重要的工作就是具體負責工程造價控制：依據(jù)“施工規(guī)劃”編制工程項目執(zhí)行概算，編制工程項目的年、季、月的投資計劃，負責審核施工承包單位提交的用款計劃，編制本合同用款計劃和費用圖表，受理索賠申請，進行索賠調(diào)查和談判，提出初步處理意見，處理合同變更，下達變更令，審核因合同項目變更引起的有關(guān)單價及費用的調(diào)整。參加監(jiān)理工作協(xié)調(diào)及有關(guān)投資控制（合同變更、索賠、爭議等）會議。協(xié)助建設(shè)單位編制有關(guān)費用調(diào)整、統(tǒng)計和竣工決算報告。依據(jù)工程進展情況和資金到位情況，進行經(jīng)常性的工程費用分析，編制每月工程財務(wù)支付報表、合同完成后工程款項財務(wù)支付報表及年、季、月工程投資分析報告。造價工程師應(yīng)嚴格控制工程進度款的支付。要善于使用工程進度款支付這一投資控制的有效手段，同時做好工程質(zhì)量和進度控制工作。
4. 公正、獨立、自主的原則。
監(jiān)理工程師在建設(shè)工程監(jiān)理中必須尊重科學(xué)、尊重事實，組織各方協(xié)同配合，維護有關(guān)各方的合法權(quán)益。為此，必須堅持公正、獨立、自主的原則。業(yè)主與承建單位雖然都是獨立運行的經(jīng)濟主體，但他們追求的經(jīng)濟目標有差異，監(jiān)理工程師應(yīng)在按合同約定的權(quán)、責、利關(guān)系的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)雙方的一致性。只有按合同的約定建成工程，業(yè)主才能實現(xiàn)投資的目的，承建單位也才能實現(xiàn)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的價值，取得工程款和實現(xiàn)盈利。
三．建筑工程中投資控制的監(jiān)理目標與方法。
做好投資控制的先決條件是熟悉合同,要強化合同管理,即投資控制必須以合同為依據(jù)。在此基礎(chǔ)上,制定可操作性較強的投資控制計劃,通過一系列控制方法進行日常投資控制,及時進行實際完成情況與計劃的對比,確定解決問題的方案,最終達到投資控制的目標。
1. 投資計劃的制定。
監(jiān)理部首先協(xié)助發(fā)包人編制投資控制目標和分年度投資計劃，并要求施工單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，在施工總進度計劃的基礎(chǔ)上編制資金流計劃。監(jiān)理部審核并報發(fā)包人同意后，即以此資金流計劃作為日后投資控制的基準。
2. 投資目標的分解。
投資計劃確定之后，需進行合理的目標分解，以及時發(fā)現(xiàn)實際投資情況與計劃投資情況的偏差，分析原因，采取相應(yīng)對策。一般主要有：按時間分解、按工程部位分解等。
3. 日常投資控制重點。
（1）. 高度重視工程量清單項目；
（2）. 把好價格調(diào)整關(guān)；
對施工中發(fā)生的材料差價、設(shè)備差價、人工費、運費、臺班費價差，在進行調(diào)差時進行嚴格控制，注意調(diào)差品種和取費范圍，調(diào)整時間界限和合法依據(jù)，嚴格按調(diào)差及承發(fā)包合同報價規(guī)定辦理。對手續(xù)不全者，及時提交不予驗收撥款建議。
（3）. 嚴控工程變更；
（4）. 妥善處理不可預(yù)見因素增加的工程量及費用；
要妥善處理因自然災(zāi)害所造成的損失和為預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費用以及因設(shè)計變更所引起的廢棄工程量問題。對由于不可預(yù)見因素增加的工程量及費用，在控制上較為困難，且常與合同的索賠條款聯(lián)系在一起，因此要根據(jù)現(xiàn)場的實際情況，做好預(yù)先分析，并提出相關(guān)報告供發(fā)包人參考。
（5）. 加強督促指導(dǎo)，鼓勵施工單位采用降低成本、提高經(jīng)濟效益的措施。
要督促施工單位嚴格實行項目工程核算制，所有項目管理制度、質(zhì)量安全管理制度、管理網(wǎng)絡(luò)都公布上墻，嚴格執(zhí)行。
4. 投資完成情況的檢查與計劃的調(diào)整。
投資控制是隨施工進展不斷變化的動態(tài)過程，因此監(jiān)理部每月必須進行當月投資完成情況匯總，分析實際完成投資與月控制目標的差距產(chǎn)生原因，同時也應(yīng)對當月投資完成情況按工程部位進行分解，并與各工程部位投資控制目標進行對比。在透徹分析原因的基礎(chǔ)上，在確保總體投資控制目標不變的前提下，對下階段的投資控制目標適時修正，使之更符合施工現(xiàn)場實際，并以投資控制動態(tài)報告形式及時上報發(fā)包人，主動做好應(yīng)對工作。要規(guī)范工程變更操作，實行事前把關(guān)，主動監(jiān)控。
四、措施。
為了取得目標控制的理想成果，監(jiān)理工程師應(yīng)采取多種措施實施控制。這些綜合性措施可以歸納為組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟措施、合同措施。
1. 組織措施。
組織是目標控制的前提和保障。采取組織措施就是為保證組織系統(tǒng)的順利運行，高效地實現(xiàn)組織功能。通過采取組織調(diào)整、組織激勵、組織溝通等措施，以激發(fā)組織的活力，調(diào)動和發(fā)揮組織成員的積極性、創(chuàng)造性、為實施目標控制提供有利的前提和良好的保障。
2. 技術(shù)措施。
技術(shù)措施是目標控制的必要措施，控制在很大程度上要通過技術(shù)來實施。工程項目的實施、目標控制的各個環(huán)節(jié)工作都是通過技術(shù)方案來落實。目標控制的效果取決于技術(shù)措施的質(zhì)量和技術(shù)措施落實的情況。
3. 經(jīng)濟措施。
工程項目的參與者通常是以追求經(jīng)濟利益為經(jīng)營目標，而經(jīng)濟措施實質(zhì)上是調(diào)節(jié)各方經(jīng)濟關(guān)系的方案。經(jīng)濟措施在很大的程度上成為各方行動的“指揮棒”。無論對投資實施控制，還是對進度、質(zhì)量實施控制，都離不開經(jīng)濟措施。但是經(jīng)濟措施的應(yīng)用，必須受到合同的約束。
4. 合同措施。
在市場經(jīng)濟條件下，承包商根據(jù)與業(yè)主簽定的設(shè)計合同、施工合同和供銷合同來進行項目建設(shè)，所以監(jiān)理工程師也必須緊緊地依靠工程建設(shè)合同來進行目標控制。監(jiān)理工程師協(xié)助業(yè)主確定對目標有利的工程承發(fā)包模式和合同結(jié)構(gòu)，擬訂合同條款，參加合同談判，處理合同執(zhí)行過程中的問題，做好防止和處理索賠工作等都是重要的目標控制措施。這些措施在工程項目目標控制中是必不可少的。
五．結(jié)束語
建設(shè)工程監(jiān)理活動既要考慮業(yè)主的經(jīng)濟效益，也必須考慮與社會效益和環(huán)境效益的有 機統(tǒng)一。建設(shè)工程監(jiān)理活動雖經(jīng)業(yè)主的委托和授權(quán)才得以進行，但監(jiān)理工程師應(yīng)首先嚴格遵守國家的建設(shè)管理法律、法規(guī)、標準等，以高度負責的態(tài)度和責任感，既對業(yè)主負責，謀求最大的經(jīng)濟效益，又要對國家和社會負責，取得最佳的綜合效益。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 本科教學(xué) 實踐性教學(xué)
目前，全國各高校的財務(wù)管理專業(yè)都把實踐教學(xué)體系的改革作為突破口，以期培養(yǎng)出既有扎實的理論知識，又具備過硬實際操作能力的具有競爭力和獨特個性的高素質(zhì)財務(wù)管理專業(yè)人才。
我校財務(wù)管理專業(yè)在教學(xué)計劃中和教學(xué)實踐中，根據(jù)以學(xué)生為中心的全過程實踐、與主干課程相對應(yīng)、全過程質(zhì)量監(jiān)控的原則，建立了“圍繞一個中心，建立五個系統(tǒng)，強化兩方監(jiān)控”的創(chuàng)新運作模式，即以提高學(xué)生綜合能力為中心，建立課堂實踐教學(xué)子系統(tǒng)、實驗室實踐教學(xué)子系統(tǒng)、實習子系統(tǒng)、社會實踐子系統(tǒng)及畢業(yè)設(shè)計(論文)子系統(tǒng)等五個系統(tǒng)，對學(xué)生進行漸進的系列實踐培訓(xùn)與鍛煉，通過強化教學(xué)管理部門和專家組對實踐教學(xué)的監(jiān)控和指導(dǎo)，提高實踐性教學(xué)質(zhì)量，具體做法如下。
一、課堂實踐教學(xué)系統(tǒng)
課堂實踐教學(xué)子系統(tǒng)的內(nèi)容和形式靈活多樣，根據(jù)課程特色和需要進行了“焦點式”教學(xué)、案例教學(xué)、“以能力培養(yǎng)為重點的互動式教學(xué)模式”、“原理講解＋討論與案例分析＋操作與見習”、課程論文與設(shè)計、模擬學(xué)術(shù)會議討論、辯論會等諸多教學(xué)方法的探索，并充分利用了電子課件、視頻材料等形式新穎的多媒體和網(wǎng)絡(luò)平臺等現(xiàn)代教育技術(shù)和手段，大大激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習主動性和求知欲，培養(yǎng)了學(xué)生的查閱、分析能力和實際操作能力，取得了良好的教學(xué)效果，縮小了課堂與實際工作的差距，提高學(xué)生的現(xiàn)實適應(yīng)能力。
二、與主干課程相對應(yīng)的實驗室模擬實踐教學(xué)子系統(tǒng)
財務(wù)管理本科專業(yè)開設(shè)了與主干課程相對應(yīng)的模擬實踐課程如下：①會計手工和電算化“雙軌”模擬實習：會計手工模擬實習軟件是我校教師與專業(yè)計算機公司合作研發(fā)的成果，從原始單據(jù)的填制，到報表的編制的過程，完全模擬會計手工做賬流程；會計電算化實驗可運用金碟K/3企業(yè)管理軟件進行會計電算化模擬。這項實驗項目的物化成果為分別建立一整套憑證、賬簿、報表。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為會計學(xué)原理、中級財務(wù)會計、成本會計。②財務(wù)管理模擬實踐：可運用金碟K/3企業(yè)管理軟件進行財務(wù)管理、運用EXCEL進行財務(wù)分析和預(yù)算管理等模擬實習。這項實驗項目的物化成果是財務(wù)分析報告、單項和綜合案例分析報告。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為財務(wù)管理、財務(wù)報告分析和預(yù)算表等。③項目評價模擬實踐：可運用項目評價專業(yè)軟件進行模擬實習。這項實驗項目的物化成果是項目可行性分析報告。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為技術(shù)經(jīng)濟學(xué)、項目可行性分析等。④審計實務(wù)手工實驗：學(xué)生根據(jù)老師提供的實踐指導(dǎo)書和所給的審計實例在會計模擬實習室進行具體的實驗操作。這項實驗項目的物化成果為審計工作底稿和審計報告。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為審計學(xué)、中級財務(wù)會計等。⑤證券和期貨交易模擬實踐：證券與期貨信息通過衛(wèi)星天線接收器接收深圳金中訊財經(jīng)資訊公司證券和期貨的實時行情，推薦學(xué)生使用wind金融分析數(shù)據(jù)庫、天相證券投資分析系統(tǒng)等采集數(shù)據(jù)和進行分析，學(xué)生可以在機房進行與在證券交易所完全相同的各種操作與分析。這項實驗項目的物化成果為實驗報告，報告內(nèi)容為證券、期貨投資的操作步驟、操作理由、事后反饋和投資總收益等。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為證券投資學(xué)、期貨與期權(quán)市場等。⑥統(tǒng)計模擬實踐：運用SPSS或SAS統(tǒng)計軟件進行數(shù)據(jù)和案例分析，這項實驗項目的物化成果是實驗報告。與該實驗項目相對應(yīng)的專業(yè)課程為統(tǒng)計學(xué)。這些模擬實習課程有效地培養(yǎng)了學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新意識。
三、實習子系統(tǒng)
實驗室模擬實習雖然提高了學(xué)生的操作能力，在一定程度上提高了學(xué)生解決問題的能力，但模擬的結(jié)果畢竟與現(xiàn)實的工作環(huán)境有一定差距。為了進一步培養(yǎng)學(xué)生的社交能力、應(yīng)變能力、綜合分析問題和解決問題的能力，我院采取了以下措施以保證校外實踐能收到良好的實習效果：一是，建立大學(xué)本科階段全過程的實習子系統(tǒng)。每年至少安排一次實習內(nèi)容，建立金工實習、認識實習、專業(yè)實習、畢業(yè)實習等完善的實習體系；二是，加強實習基地的建設(shè)和維護。實踐基地是實踐教學(xué)的載體，是學(xué)校的“練兵場”，是學(xué)生的“習武地”。我院與衡陽探礦機械廠、水口山礦務(wù)局、株洲冶煉廠等企業(yè)、商業(yè)銀行等單位建立起合作伙伴關(guān)系，簽訂具有法律效力的包含保密條款的實習合同，明確職責，履行手續(xù)。每年按計劃、按比例、按照實踐教學(xué)的基本內(nèi)容實施實踐教學(xué)。這樣不僅給實習單位帶來了效益，也節(jié)約了教師聯(lián)系實習單位上的時間、精力和實習經(jīng)費。在實習指導(dǎo)上，安排經(jīng)驗豐富的學(xué)校教師及實習單位的財務(wù)管理人員負責學(xué)生實習，探索出課題式專業(yè)實習等實踐教學(xué)創(chuàng)新模式，并且聘請企業(yè)財務(wù)管理人員介紹該企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)。
四、社會實踐子系統(tǒng)
加強對學(xué)生創(chuàng)新思維和綜合能力的培養(yǎng)，創(chuàng)造條件讓學(xué)生積極參加科研、創(chuàng)新活動：①鼓勵學(xué)生參與社會調(diào)查實踐活動和課外技術(shù)服務(wù)；②結(jié)合我院正在推行的本科生導(dǎo)師制工作鼓勵學(xué)生參與教師的科研課題并公開發(fā)表的論文，培養(yǎng)學(xué)生的科研能力；③組織學(xué)生參加各級各類競賽，如組織學(xué)生參加全國的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽、數(shù)學(xué)建模競賽、電子設(shè)計競賽等。通過競賽不僅可以發(fā)現(xiàn)、選拔優(yōu)秀人才，還可以鍛煉、培養(yǎng)優(yōu)秀人才；④鼓勵學(xué)生在學(xué)好基礎(chǔ)課和專業(yè)課的同時，參加社會認可的資格考試，提高就業(yè)能力。實踐證明，這些科研和創(chuàng)新活動有助于培養(yǎng)學(xué)生的競爭意識、競爭能力和創(chuàng)造性思維，使學(xué)生個人才智有機會在更廣闊的空間里得以充分發(fā)揮。
五、畢業(yè)設(shè)計(論文)子系統(tǒng)
畢業(yè)設(shè)計(論文)堅持學(xué)用結(jié)合，畢業(yè)論文教學(xué)要堅持將產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合貫穿畢業(yè)論文教學(xué)環(huán)節(jié)的全過程，論文題目要求來源于企事業(yè)、科研所，鼓勵學(xué)生直接到就業(yè)單位進行畢業(yè)論文設(shè)計、參與企業(yè)或科研單位的實際工作。為保證畢業(yè)設(shè)計(論文)質(zhì)量，建立了畢業(yè)論文的選題、申報、審核機制，成立畢業(yè)論文評審小組，具體過程如下：①選題。通過教師和學(xué)生雙向選擇選題、開題申報、下達任務(wù)書、兩次專家選題審查等環(huán)節(jié)，保證選題符合培養(yǎng)目標要求；②畢業(yè)設(shè)計(論文)形成過程中，建立有效的畢業(yè)設(shè)計(論文)質(zhì)量管理模式和監(jiān)控制度，重視研究和解決畢業(yè)設(shè)計(論文)工作中出現(xiàn)的新情況和新問題，配備專人監(jiān)督和檢查論文質(zhì)量，并及時反饋給指導(dǎo)老師和學(xué)生，同時采取延緩畢業(yè)設(shè)計(論文)時間、聘請專家實施論文抽檢和公開答辯等舉措，不斷提高畢業(yè)設(shè)計(論文)的整體水平。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：風險，房地產(chǎn)開發(fā)，風險管理
1 房地產(chǎn)開發(fā)項目中的風險
房地產(chǎn)開發(fā)是指一些開發(fā)機構(gòu)合伙或獨立通過土地買賣與改造，房屋建設(shè)或建筑物翻新，供他們自己和他人使用，從而達到他們的社會和經(jīng)濟目的的過程。論文寫作，風險。這一種通過預(yù)測未知的將來需求而進行的產(chǎn)品開發(fā)過程。因而，不確定性是整個房地產(chǎn)開發(fā)過程的根基，風險與房地產(chǎn)開發(fā)時時相伴，處處相隨，這是由房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)本身不同于其他行業(yè)的特點所決定的。
(1)空間上的固定性。
空間上的固定性作為房地產(chǎn)的風險因素，一方面它在一定程度上限制了房地產(chǎn)開放商自由選擇地段的權(quán)利，另一方面，房地產(chǎn)商品的價格與該建筑地塊所處的社會經(jīng)濟及地理條件的優(yōu)劣有著密切的關(guān)系，而社會經(jīng)濟與地理環(huán)境條件的變化是復(fù)雜的，有很多的不確定因素在起作用，是不依開發(fā)商的個人意志為轉(zhuǎn)移的。因此，開發(fā)商在進行投資時，必然面臨并承擔因環(huán)境條件變化而帶來的風險。
(2)投資規(guī)模大。
房地產(chǎn)開發(fā)是一項規(guī)模龐大的綜合性工程，從購買土地到房產(chǎn)建成出租或經(jīng)營，涉及許多環(huán)節(jié)，需要投入大量的資金。巨額的投資使開發(fā)商面臨籌資、利率和通貨膨脹風險。
(3)開發(fā)周期長。
房地產(chǎn)開發(fā)從投資分析、現(xiàn)場勘察、購買土地、建造房屋到刊登廣告、簽署租賃或銷售合同等，往往需要幾年時間才能完成。一般來說，開發(fā)期越長，社會經(jīng)濟條件變化的可能性就越大，開發(fā)后期的費用和建設(shè)項目的租金或售價就越不確定，風險相對也越大。論文寫作，風險。房地產(chǎn)開發(fā)中，很難在一開始就能對整個開發(fā)時期的建設(shè)費用和收益做精確的估計，一般只能進行預(yù)測。而長期開發(fā)中市場供求的變化，消費者的偏好，材料價格的漲跌以及竣工后社會經(jīng)濟形勢的興衰都是難以準確預(yù)測的。
(4)開發(fā)條件差，環(huán)境惡劣。
由于房地產(chǎn)的固定性和體積龐大，基礎(chǔ)設(shè)施和房屋的開發(fā)建設(shè)不可能像一般工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)那樣在封閉、溫暖的廠房內(nèi)進行，而房地產(chǎn)開發(fā)必須現(xiàn)場露天作業(yè)，開發(fā)受到各種惡劣自然氣候條件的影響。而現(xiàn)階段，我們無法對自然條件的發(fā)生予以準確預(yù)測，更無法完全加以控制。現(xiàn)場作業(yè)又使開發(fā)商面臨洪災(zāi)、火災(zāi)和意外事故等的威脅，這導(dǎo)致了開發(fā)建設(shè)中的不確定性。
(5)開發(fā)過程環(huán)節(jié)多，涉及面廣。論文寫作，風險。
房地產(chǎn)開發(fā)是一項巨大的社會工程，涉及社會的方方面面。如政府的規(guī)劃、建設(shè)、市政、房管、道路、環(huán)保和消防等部門，以及地方政府、當?shù)鼐用?、施工、設(shè)計和材料供應(yīng)等單位，某一環(huán)節(jié)處置不當都會影響開發(fā)進程。例如從事舊城區(qū)改造的拆遷戶安置問題，一兩個“釘子戶”拒絕出售自己房屋的所有權(quán)或要價過高，就會使開發(fā)商處于進退兩難的境地，要么付出高昂代價，要么放棄整個項目;若在困境中舉棋不定，也會因拖延時間而付出代價。
2 房地產(chǎn)開發(fā)項目中風險的特征
一般來講，房地產(chǎn)項目風險具有以下一些特征：
(1)多樣性：由于房地產(chǎn)項目開發(fā)的整個過程涉及到社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各個方面，因而其風險也表現(xiàn)出多樣性，相互間的變化也呈現(xiàn)出極其復(fù)雜的關(guān)系。
(2)變現(xiàn)差：由于房地產(chǎn)項目開發(fā)投入資金量大、周期長，并且房地產(chǎn)市場是個不完全市場，房地產(chǎn)也不像其他資產(chǎn)如存款、國庫券等可以隨時變現(xiàn)，因而其變現(xiàn)風險也較大。
(3)模糊性：即不肯定性，表現(xiàn)為風險形成的模糊性和由于風險導(dǎo)致企業(yè)開發(fā)經(jīng)營活動結(jié)果的不能事先肯定。
(4)損失性：風險既有因財務(wù)管理無法預(yù)計或無能力防止所致，也可能由于管理者決策失誤，控制失靈而喪失了本應(yīng)獲得的利益。
(5)補償性：由于房地產(chǎn)項目開發(fā)具有風險，因而投資者一般對承擔的這一風險在經(jīng)濟上要求補償，這一補償也叫風險溢價或風險回報。
(6)激勵性：風險與競爭是同時存在的，承認和承擔風險，將把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個共同的目標，努力改善經(jīng)營管理，增強競爭能力，提高經(jīng)濟效益。
3 房地產(chǎn)開發(fā)項目中的風險管理應(yīng)用現(xiàn)狀
由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的開發(fā)周期長，項目開發(fā)過程中影響因素眾多，不確定性始終伴隨著房地產(chǎn)開發(fā)的全過程，所以，房地產(chǎn)項目開發(fā)的高風險性，決定了在房地產(chǎn)開發(fā)過程中進行風險管理的應(yīng)用的必要性，下面列舉風險管理意識不足給企業(yè)帶來不良影響的實例，以作參考：
湖南張家界國家自然保護區(qū)，為開發(fā)旅游資源，增加接待能力，在景區(qū)建設(shè)了大量旅游接待設(shè)施。1998年9月，聯(lián)合國教科文組織官員進行世界文化遺產(chǎn)申報考察時，認為景區(qū)出現(xiàn)城市化傾向，未批準其進入世界文化遺產(chǎn)名單。此事引起當?shù)卣X，為此，自1999年8月，張家界市政府啟動了恢復(fù)核心景區(qū)原始風貌工程，計劃到2002年底，消除核心景區(qū)內(nèi)所有不協(xié)調(diào)的人造痕跡，在不久的將來，全面恢復(fù)原始峰林狀態(tài)。論文寫作，風險。這一舉動對景區(qū)原房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營者可以說是毀滅性的打擊。
4 房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理研究現(xiàn)狀
目前，國內(nèi)外已有較多文獻闡述了對房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理的研究，其研究包括了技術(shù)、經(jīng)濟等多個方面。
在經(jīng)濟發(fā)達國家，早已對房地產(chǎn)開發(fā)風險引起了足夠的重視，1949年法國著名管理學(xué)家Henri Fayolgh在《一般管理和工業(yè)管理》一書中正式提出了風險管理，并用于企業(yè)經(jīng)營管理。本世紀50年代在美國發(fā)展成為一門學(xué)科，在許多高新技術(shù)領(lǐng)域中大量應(yīng)用，特別是在軍事工業(yè)中，使美國在多項技術(shù)上領(lǐng)先于世界水平，著名的“101條風險管理準則”成為許多國家管理的一般準則。英國在20世紀.70年代就提出了“風險工程”的概念，并已廣泛用于大型工程，如1976年北海油田輸油管線工程，采用風險分析方法提高了項目的安全系數(shù)，并節(jié)約了投資。1979年伊拉克火電廠工程招標中，用風險咨詢，對技術(shù)風險進行了詳細分析，結(jié)果不投標，以后證明是十分正確的。在非洲一些欠發(fā)達國家，風險管理發(fā)展也極為迅速。在尼日利亞，1994年對全國高速公路建設(shè)項目進行了系統(tǒng)的風險分析。論文寫作，風險。為推動風險管理在發(fā)展中國家的普及，1987年聯(lián)合國出版了關(guān)于風險管理的研究報告《The Promotion of Risk Management in Developing Countries》(UNCTAT DocumentNo.To/B/C/3/218 of 14 TH January 1987)
近年來，中國國內(nèi)風險理論的研究和應(yīng)用工作發(fā)展也很快，各個行業(yè)的研究和管理人員均意識到風險研究和應(yīng)用工作地重要性，紛紛根據(jù)行業(yè)的特點采用適當?shù)姆椒?，無論從理論上還是實踐上，均大大豐富了風險理論的內(nèi)容。
結(jié)語：本文主要論述了選題的背景及房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理研究的現(xiàn)狀，并提出了本文的研究思路。論文寫作，風險。論文將遵循風險識別、風險評估和風險應(yīng)對等風險管理的一般步驟，將系統(tǒng)可靠性研究方法用于房地產(chǎn)開發(fā)項目的風險識別和評估中。
參考文獻：
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研究性教學(xué)是對傳統(tǒng)教育理念、教育模式的變革，是采用探究的方式去發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，是培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的路徑。本文從研究性教學(xué)的內(nèi)涵著手，以“資金時間價值”的教學(xué)為例，分析了研究性教學(xué)的實施路徑，以及在實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對推行研究性教學(xué)的對策進行總結(jié)。
關(guān)鍵詞:
研究性學(xué)習;教學(xué)理念;學(xué)習理念;自主學(xué)習
1研究性教學(xué)的內(nèi)涵
研究性教學(xué)是指教師以問題為載體，指導(dǎo)學(xué)生主動去對未知事物進行學(xué)習和研究，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力的一種教學(xué)方式。研究性教學(xué)是一種新型的教學(xué)理念，目的在于讓學(xué)生學(xué)會學(xué)習，主動學(xué)習，實現(xiàn)教學(xué)質(zhì)量和學(xué)習效果的顯著提高，造就創(chuàng)新性人才。
1．1以問題為中心
研究性教學(xué)以培養(yǎng)學(xué)生獨立提出問題、思考問題為根本目標的教學(xué)，其本質(zhì)就是要引導(dǎo)學(xué)生應(yīng)用知識去發(fā)現(xiàn)問題、討論問題、解決問題。教師作為開放式研究學(xué)性習環(huán)境的創(chuàng)設(shè)者，應(yīng)該盡量引導(dǎo)學(xué)生從多角度思考問題，激發(fā)學(xué)生學(xué)習的動力。通過分析問題，使學(xué)生在學(xué)習過程中，尋找解決問題的辦法，以此培養(yǎng)和提高學(xué)生的創(chuàng)造能力和自主學(xué)習能力。研究性教學(xué)突破了傳統(tǒng)的單一傳授既定的知識與經(jīng)驗，把學(xué)生引向更廣闊的世界，讓他們積極地通過去整合自己已有的知識和經(jīng)驗，去發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。通過這個過程使每個學(xué)生個體增長知識，啟發(fā)對個體、對社會、對世界、對人生的認知，形成個體的人生經(jīng)驗。
1．2以探討、研究為方式
研究性教學(xué)不以得出一定的結(jié)論為目標，而是在于其探討、研究的過程，培養(yǎng)學(xué)生研究問題的能力。從某種角度上說過程比結(jié)果更為重要，在研究性教學(xué)過程中，注重學(xué)生的自主探究，是學(xué)生進行學(xué)習活動的主要方式。通過研究性的教學(xué)方式，使得學(xué)生的知識面擴寬，創(chuàng)新能力得到鍛煉和挖掘。研究性教學(xué)的開展是在教師指導(dǎo)下，以項目的設(shè)計或小課題研究為教學(xué)的切入點，把教學(xué)融入項目或課題的研究之中，寓教學(xué)于研究;并在教學(xué)過程中進行相關(guān)項目課題的研究，寓研究于教學(xué)。教學(xué)內(nèi)容的豐富化、教學(xué)質(zhì)量的提高、教師的發(fā)展和學(xué)生的進步都作為研究對象視為探究性的活動。讓學(xué)生通過研究性學(xué)習，在課題研究和項目的設(shè)計中獲得創(chuàng)造機會，在創(chuàng)造中得到成功的體驗，在成功中享受到學(xué)習的樂趣。“研究性教學(xué)”把教學(xué)與研究融合在一起，實現(xiàn)教學(xué)與研究的有機結(jié)合，學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)的有機結(jié)合，是研究與教學(xué)的統(tǒng)一，研究的過程也是教學(xué)實施的過程。
2財務(wù)管理課程中研究性教學(xué)的應(yīng)用
2．1研究性教學(xué)的目標
在進行《財務(wù)管理》課程的第二章資金時間價值的教學(xué)時，選取中國人壽的壽險產(chǎn)品“鑫如意”進行保險投資分析，進而讓學(xué)生在生活中掌握貨幣時間價值的計算，讓學(xué)生真切的感受到財務(wù)管理很有趣，而且學(xué)起來也并不困難，并且對以后的投資決策非常有用。
2．2選取課題的內(nèi)容
選取題目為“養(yǎng)老規(guī)劃與保險投資分析”進行研究，該學(xué)習主題需要分三部分完成:調(diào)查社保和保險產(chǎn)品鑫如意的優(yōu)缺點，結(jié)合調(diào)查資料總結(jié)社保和保險的決策方法及決策的影響因素，引導(dǎo)學(xué)生嘗試寫一份養(yǎng)老規(guī)劃和保險投資計劃。學(xué)生針對該主題進行社會調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析報告。
2．3研究性教學(xué)的實施
2．3．1任務(wù)分配。在課前進行任務(wù)分配，講本課題所涉及的教學(xué)內(nèi)容及注意事項介紹給學(xué)生，對學(xué)生提出閱讀教材的要求，然后將課題布置給學(xué)生，并根據(jù)學(xué)生的專業(yè)興趣和特長將任務(wù)分解給相應(yīng)學(xué)生。讓學(xué)生自由分組(一般4－6人為一組)，根據(jù)自己的興趣來承擔相關(guān)工作。最后將分工情況及分組情況反饋給教師。
2．3．2開展工作的方式。根據(jù)選題上網(wǎng)收集資料，對所收集的資料進行社會調(diào)查，還需對資料的有效性進行論證，以便能得出有力的結(jié)論。教師在指導(dǎo)學(xué)生如何獲取信息的過程中，需要指導(dǎo)學(xué)生如何有效地利用信息。
2．3．3討論并記錄。在研究進行到一半時，師應(yīng)該把學(xué)生聚集一塊，讓學(xué)生對此前進行的研究進行一個簡單的匯報。按學(xué)生在本次研究性學(xué)習中分工的不同，交流自己進行調(diào)查問卷、文獻查閱、實地社會調(diào)查、專項訪談等活動的體會，并形成個人和課題組的階段性成果，并把自己研究過程中的困惑或者有爭議的地方提出來，大家一起討論，厘清問題的來龍去脈，以便解決疑惑進行更深入得探究。
2．3．4整合信息。根據(jù)討論后的結(jié)論，整合內(nèi)外信息。整理調(diào)查所得的原始資料，開展研究，寫出具有一定質(zhì)量的養(yǎng)老規(guī)劃與保險投資分析設(shè)計方案。
2．3．5評價、交流。評價是最后一個環(huán)節(jié)也是最重要的一個環(huán)節(jié)。在這個環(huán)節(jié)中，學(xué)生需對自己在課題中所做的研究思路、過程進行匯報，并平均自己的研究過程，反思自己課題研究過程中存在的缺陷。教師引導(dǎo)學(xué)生參與討論、鑒定和評價，最后提出建設(shè)性的意見。
3研究性教學(xué)實施過程中存在的問題
研究性教學(xué)在財務(wù)管理課程的實施中存在以下問題:
3．1學(xué)生在研究性學(xué)習過程中缺乏問題意識
研究性學(xué)習重點培養(yǎng)學(xué)生提出問題、發(fā)現(xiàn)問題的能力，因此學(xué)生的問題意識貫穿整個研究性學(xué)習過程。許多學(xué)生在中學(xué)時期沒有接受過研究性學(xué)習的訓(xùn)練，對這種全新的教育理念不了解，導(dǎo)致僅憑自己的能力是無法確定一個值得研究的問題，但是如果完全依賴教師來提出問題，自己的主體性又無法得到體現(xiàn)，由此認為學(xué)生和教師共同確定研究課題是最好的方式。研究性教學(xué)中的課題來源于實際生活中遇到的問題，或是從課堂教學(xué)中得到的啟發(fā)、專業(yè)課老師針對教學(xué)內(nèi)容提出的建議、其他同學(xué)提出的自己感興趣的課題而加入的課題，比較容易激發(fā)學(xué)生的學(xué)習熱情。由于學(xué)生各方面條件的不成熟，在選擇課題時難免會出現(xiàn)各式各樣的問題，教師要適時的做出指導(dǎo)，師生協(xié)商共同確定研究的主題。在課題確定之后，緊接著要做的就是在教師的指導(dǎo)下，通過多種方式搜集相關(guān)資料，并對資料進行詳細的分析和整理，與組員進行深入探討并制定周密的計劃，付諸實際行動，直到問題的解決。有些學(xué)生參與度不高的，到最后所有的工作都由組長一人來完成。
3．2研究性學(xué)習開展過程中的困難
研究性學(xué)習是一種開放的學(xué)習，學(xué)生需要依靠自己的能力從大量的信息中搜集出對自己最有用的信息，并對其進行整理和。因此，培養(yǎng)學(xué)生圍繞著研究的主題收集、加工、處理、利用信息的能力顯得尤其重要，而實際的情況卻是學(xué)生無法獨立完成信息的整理、搜集工作。究其原因是部分學(xué)生主觀上對研究性學(xué)習不重視，不太愿意參與到研究性學(xué)習的過程中，導(dǎo)致無法有效地對資料進行搜集、處理，撰寫論文或報告的水平底下，覺得自己課業(yè)任務(wù)重，產(chǎn)生抵觸情緒。
3．3研究性學(xué)習過程中教師的參與度有待提升
研究性學(xué)習雖然重點要突出學(xué)生的主體地位，但教師的指導(dǎo)能力和主導(dǎo)地位也不容忽視。仍有部分學(xué)生認為教師的指導(dǎo)存在一些問題，如經(jīng)驗的缺乏，指導(dǎo)過程不能做到得心應(yīng)手、教學(xué)理念的陳舊，對研究性學(xué)習重視不夠、根本無暇指導(dǎo)學(xué)生進行研究性學(xué)習或是全程包辦，以致學(xué)生的主體性無法得到體現(xiàn)等。
4推行研究性教學(xué)的對策
從研究性學(xué)習的提出到目前雖然只有短短幾十年的歷史，但是作為一種新興學(xué)習方式，在我國還處于探索階段，要使研究性學(xué)習能夠有效的開展，就必須做出一定的改革，保證研究性學(xué)習的順利推廣。
4．1教師是推進研究性教學(xué)的關(guān)鍵
4．1．1傳統(tǒng)教學(xué)觀念的轉(zhuǎn)變。觀念是行為的先導(dǎo)，決定著人的行為。作為研究性學(xué)習中堅力量的教師，面對教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法與方式的改變，若仍抱著以不變應(yīng)萬變的心態(tài)來從事教學(xué)工作，那么這場改革注定是不會成功的。因此，教師必須要樹立全新的教育理念，轉(zhuǎn)變自己的思想觀念、更新教學(xué)觀念，這樣才能培養(yǎng)出滿足社會需要的創(chuàng)新型人才。首先，傳統(tǒng)教學(xué)觀念把學(xué)生知識與技能的獲得作為重點，而研究性學(xué)習則關(guān)注學(xué)生以后的發(fā)展，在關(guān)注學(xué)生掌握知識的同時，更強調(diào)學(xué)生在學(xué)習過程中的態(tài)度、思維方式的形成。其次，傳統(tǒng)的教學(xué)觀念以教師為教學(xué)活動的主體，在教學(xué)活動中具有至高無上的地位，是知識的傳授者，而學(xué)生在教學(xué)過程中始終處于從屬地位，是知識的被動接受者和灌輸?shù)膶ο蟆５^多的教師思想準備不足，不能及時轉(zhuǎn)變角色，不能適應(yīng)研究性學(xué)習的指導(dǎo)工作，較突出的表現(xiàn)是指導(dǎo)學(xué)生課題研究時包辦、代替，學(xué)生創(chuàng)造性與自主性受到扼殺，影響了研究性學(xué)習的效果。而新的教學(xué)觀念則倡導(dǎo)一種新型平等合作的師生關(guān)系，突出學(xué)生在整個學(xué)習過程中的主體地位。發(fā)現(xiàn)問題、收集整理資料、制定研究計劃、撰寫報告，所以過程都由學(xué)生獨立完成。教師要做的就是為學(xué)生創(chuàng)設(shè)問題情境，并對學(xué)生在學(xué)習過程中產(chǎn)生的問題加以引導(dǎo)。最后，傳統(tǒng)的教學(xué)過程中，教師重視的是學(xué)生對知識掌握的熟練程度，考試分數(shù)是衡量一切的標準。而研究性學(xué)習則既重過程又重結(jié)果，既重視學(xué)生參與活動的積極性也重視在學(xué)習過程中所獲得的體驗。
4．1．2加強知識儲備，提高教學(xué)技能。信息技術(shù)的飛速發(fā)展，知識更新速度的加快，對教師提出了更高的要求，知識結(jié)構(gòu)也要不斷更新。研究性教學(xué)所要求的開放性的特點決定了課題涉及的范圍很廣，而這些與教師傳統(tǒng)的、單一的知識結(jié)構(gòu)相背離，反過來這些問題又會促進教師理論知識的學(xué)習。
4．2學(xué)生是推進研究性教學(xué)的重要力量
要通過各種方法轉(zhuǎn)變學(xué)生的觀念、行為方式，使學(xué)生認識到，研究性教學(xué)的目的是為了使自己成長為具有否定精神、善于思考、富有創(chuàng)造性的人才。教師與學(xué)生是一種民主、平等、合作的師生關(guān)系，學(xué)生擁有更多的自主學(xué)習的時間和空間，應(yīng)該成為學(xué)習的主人。在學(xué)生中提倡研究性學(xué)習，倡導(dǎo)學(xué)習中的主動探究、自主開展對問題的研究與解決方案。要求學(xué)生不但要了解和掌握現(xiàn)有知識，還要知道現(xiàn)有知識是如何產(chǎn)生的，再從中產(chǎn)生探討對未來知識的興趣。要引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會選擇與課程相關(guān)的內(nèi)容專題進行研究，在研究中獲得知識和創(chuàng)新能力。通過研究性教學(xué)逐步培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習能力和批判性思維能力，為學(xué)生今后的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
4．3在教材建設(shè)中全面體現(xiàn)研究性教學(xué)的精神
改變原來的單純展現(xiàn)知識體系的做法，在教材編寫的內(nèi)容、目標等方面有意思的將學(xué)科知識轉(zhuǎn)變?yōu)橛欣趯W(xué)生思考和探究的問題。除了編寫的教材之外，還要編寫促使學(xué)生開展研究性學(xué)習的配套資料，除了選用傳統(tǒng)的紙質(zhì)教材，還可以將電子教材也作為教材選用。使教材的知識載體和教學(xué)活動的工具更加多元化和立體化。
4．4積極研究、探索與教學(xué)相適應(yīng)的評價體系
改變以筆試為主要形式的評價方式，改變單純依靠考試分數(shù)的評價標準，積極探索多元化、多重標準的評價體系。充分發(fā)揮評價的反饋、激勵、改進、和強化功能，以評價促進學(xué)生個性的發(fā)展。努力探索和建立新的評價體系，使教學(xué)評價有利于引導(dǎo)學(xué)生對知識充滿好奇心，有濃厚的探究意識;有利于引導(dǎo)學(xué)生對學(xué)習過程具有批判精神，敏于發(fā)現(xiàn)問題，敢于提出問題，勇于質(zhì)疑問難;有利于引導(dǎo)學(xué)生對學(xué)習內(nèi)容具有豐富的想象力、獨立的判斷力和鮮活的思維發(fā)散力;有利于引導(dǎo)學(xué)生對學(xué)習困難具有頑強的學(xué)習意志力和耐挫品質(zhì)。
作者：嚴娟 單位：武漢商學(xué)院工商管理學(xué)院
本文為武漢商學(xué)院校級教研課題《研究性教學(xué)在應(yīng)用型本科教學(xué)中的應(yīng)用研究———以財務(wù)管理課程為例》(編號:2015N002)的階段性成果
參考文獻:
［1］夏錦文．程曉樵研究性教學(xué)的理論內(nèi)涵與實踐要求［J］中國大學(xué)教學(xué)，2009(12)．
［2］黃健萍．研究性學(xué)習在財務(wù)管理教學(xué)中的應(yīng)用［J］教育戰(zhàn)線，2011(5)．
關(guān) 鍵 詞：金融人才；應(yīng)用型；培養(yǎng)模式
中圖分類號：G649.21 文獻標識碼：B 文章編號：1006－3544（2011）06－0066－05
通過十余年的專業(yè)建設(shè)和教學(xué)改革，我們逐步探索了適用于培養(yǎng)高級應(yīng)用型金融專業(yè)人才的1234模式：明確一條教學(xué)主線，即以專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成為教學(xué)主線； 建立與專業(yè)培養(yǎng)目標相適應(yīng)的兩大教學(xué)體系， 即理論教學(xué)體系和實踐教學(xué)體系，在課程體系安排上，重點突出應(yīng)用性和實踐性特點， 把實踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位；明確人才培養(yǎng)的三個教育階段，即專業(yè)基礎(chǔ)教育階段、專業(yè)強化教育階段、專業(yè)綜合提高教育階段；在教學(xué)過程中，加強四項結(jié)合，即理論與實踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、 職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合。 實踐證明，1234模式是一條培養(yǎng)高級應(yīng)用型金融人才的有效模式。
一、一條教學(xué)主線：技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成
為了把學(xué)校辦成讓學(xué)生、 家長、 社會滿意的學(xué)校，我們把“應(yīng)用為本、學(xué)以致用”作為學(xué)校的“辦學(xué)理念”， 并將其貫穿于各專業(yè)人才培養(yǎng)的整個過程。因此，金融學(xué)專業(yè)從招生伊始，就開始探索如何培養(yǎng)金融學(xué)專業(yè)學(xué)生的技術(shù)應(yīng)用能力和金融職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成。
金融學(xué)專業(yè)涵蓋的知識內(nèi)容非常豐富，銀行、保險、證券這三個方向的專業(yè)知識是其三大支柱 [1] 。因此， 我們首先要做的就是進一步細化專業(yè)方向。目前，國內(nèi)多數(shù)高校金融學(xué)專業(yè)都是不分方向的，導(dǎo)致學(xué)生在校期間學(xué)習內(nèi)容多而雜， 最終培養(yǎng)出的是一批批“樣樣通、樣樣松”的人才。雖有個別學(xué)校作了一定的改革，如將金融學(xué)專業(yè)改為保險專業(yè)、國際金融等若干專業(yè)， 這樣做的結(jié)果雖然使學(xué)生對某一個金融領(lǐng)域的專業(yè)知識有了深入了解， 但又導(dǎo)致專業(yè)口徑太窄，使學(xué)生就業(yè)時面臨困難。針對這種狀況，我校金融系成立了專門的課題組，確定了“以就業(yè)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)能力為本位，培養(yǎng)適應(yīng)社會發(fā)展需要，動手能力強， 基礎(chǔ)扎實的金融領(lǐng)域第一線的高級應(yīng)用技術(shù)人才”的目標，就金融學(xué)專業(yè)的建設(shè)提出了如下的改革方案：在大金融的平臺上，將符合市場需要的銀行、保險、證券行業(yè)某些崗位作為專業(yè)方向，構(gòu)建出“一個專業(yè)多個方向”的金融學(xué)專業(yè)，最終把金融學(xué)專業(yè)的本科學(xué)生培養(yǎng)成“一專多能”的復(fù)合型、市場急需的高級應(yīng)用型人才 [2] 。經(jīng)過多年的市場調(diào)研和專業(yè)論證， 我們認為在大金融學(xué)的平臺上開設(shè)投資理財方向、證券期貨方向、保險營銷方向是比較適時的，可作為目前首選的三個方向。
在這一大背景下， 我們進一步提煉了金融學(xué)專業(yè)學(xué)生應(yīng)該掌握的技術(shù)應(yīng)用能力和職業(yè)素質(zhì)，認為金融學(xué)專業(yè)學(xué)生通過4年大學(xué)生活， 應(yīng)該在基本能力、專業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力三大應(yīng)用能力和思想道德、專業(yè)業(yè)務(wù)、文化素質(zhì)、身體心理四大綜合素質(zhì)方面有較大提高。詳見表1、表2。當然，從專業(yè)的角度來看， 專業(yè)能力的培養(yǎng)和專業(yè)業(yè)務(wù)的養(yǎng)成是應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成的重中之重，而且，應(yīng)該根據(jù)學(xué)生所選專業(yè)方向，有所側(cè)重。
二、兩大教學(xué)體系：理論教學(xué)體系和實踐教學(xué)體系
在課程體系安排上， 我們重點突出了應(yīng)用性和實踐性特點， 把實踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位，建立起了理論和實踐兩大教學(xué)體系。從理論教學(xué)體系來看，要把握好公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課的學(xué)時比例，可以各占三分之一，也可以有所側(cè)重。同時，必須加大選修課比重，這既包括公共基礎(chǔ)課， 也包括專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課。 如前所述，金融領(lǐng)域?qū)挿?，涵蓋知識較多，因此，培養(yǎng)學(xué)生能力和素質(zhì)的最好辦法就是讓其依據(jù)自己的興趣進行選擇。從實踐教學(xué)體系來看，要改變“重課堂、輕實踐”的傳統(tǒng)教學(xué)觀念 [3] ，所以，我們采取多種形式加大實踐學(xué)時比重， 保證實踐學(xué)時至少占到總學(xué)時的三分之一。具體說來，除采取課內(nèi)實驗、上機等形式外，還采取了課外學(xué)時和專用周的形式。如統(tǒng)計學(xué)、計量經(jīng)濟學(xué)這類課程需要利用計算機及相關(guān)軟件進行實際操作， 可以采取課內(nèi)實驗、上機等形式，加大實踐學(xué)時比重；而證券投資學(xué)、國際金融、保險學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理、金融市場營銷學(xué)、金融英語這類課程安排一定的課外學(xué)時，引導(dǎo)學(xué)生理論聯(lián)系實際，效果更佳。但僅僅這樣還不夠，還應(yīng)該采取專業(yè)周的形式加大實踐學(xué)時，如證券投資學(xué)、國際金融等課程可以通過開設(shè)證券投資模擬實訓(xùn)、 外匯模擬交易實訓(xùn)等實踐課程。部分實踐課程安排如表3所示。
為了增強學(xué)生的專業(yè)方向?qū)嵺`技能， 我們增加了專業(yè)方向綜合實踐周， 如根據(jù)前面提到的專業(yè)方向，我們讓學(xué)生在理財規(guī)劃綜合實訓(xùn)、信貸管理綜合實訓(xùn)、保險營銷綜合實訓(xùn)中選擇一個。同時，為了增強學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力， 我們增設(shè)了創(chuàng)新實踐周。創(chuàng)新實踐包括參加創(chuàng)業(yè)計劃競賽、創(chuàng)業(yè)實踐、學(xué)術(shù)講座、實驗室開放研究項目、專業(yè)課題研究、學(xué)術(shù)論文、創(chuàng)新能力培訓(xùn)等，該項學(xué)分由學(xué)生在校期間取得。 學(xué)?？杉虚_設(shè)社會實踐與調(diào)查、 學(xué)年論文、創(chuàng)業(yè)專用周等實踐課程，使學(xué)生可以獲得部分創(chuàng)新實踐學(xué)分。此外，我們還鼓勵學(xué)生有意識地自己參加其他創(chuàng)新實踐， 并根據(jù)上報的材料獲得一定的創(chuàng)新學(xué)分。如利用假期參加社會實踐；公開發(fā)表專業(yè)性論文；參加證券協(xié)會、信貸協(xié)會、保險協(xié)會等表現(xiàn)突出； 在各個層次的點鈔技能比賽、 證券模擬交易大賽、外匯模擬交易大賽等專業(yè)性比賽中獲獎；取得理財規(guī)劃師、證券、銀行、保險從業(yè)資格證，等等，都可以獲得創(chuàng)新學(xué)分，并且，規(guī)定學(xué)生大學(xué)期間至少要取得創(chuàng)新實踐學(xué)分10個， 多出部分可以抵扣其他實踐環(huán)節(jié)學(xué)分。見表4。
三、三個教育階段：專業(yè)基礎(chǔ)、專業(yè)強化和專業(yè)綜合提高教育階段
金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)可以分為三個教育階段：專業(yè)基礎(chǔ)教育階段、 專業(yè)強化教育階段和專業(yè)綜合提高教育階段。 專業(yè)基礎(chǔ)教育階段主要是專業(yè)基礎(chǔ)課的學(xué)習?？梢赃@樣說：沒有政治經(jīng)濟學(xué)、西方經(jīng)濟學(xué)、國際經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)、計量經(jīng)濟學(xué)、財政學(xué)、會計學(xué)、統(tǒng)計學(xué)這8門全國高等學(xué)校經(jīng)濟類專業(yè)核心課程支撐，金融學(xué)專業(yè)就如同“無水之源，無木之本”。所以，在這個階段打好基礎(chǔ)是后續(xù)強化、提高專業(yè)技能的關(guān)鍵。在專業(yè)強化教育階段，國際金融、保險學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理、 證券投資學(xué)等專業(yè)課程是學(xué)習的重點。在專業(yè)綜合提高教育階段，學(xué)習的重點應(yīng)該放在專業(yè)方向的理論課程、專業(yè)方向的綜合實訓(xùn)、畢業(yè)實習、畢業(yè)設(shè)計（論文）等等。
如理財規(guī)劃方向理論課程我們設(shè)置了財務(wù)分析、投資分析與組合管理、理財規(guī)劃原理、理財規(guī)劃實務(wù)等課程，實踐課程設(shè)置了投資經(jīng)理實訓(xùn)、理財規(guī)劃綜合實訓(xùn)課程等； 信貸管理方向理論課程設(shè)置了銀行會計學(xué)、個人理財、風險管理、銀行信貸管理學(xué)等課程，實踐課程設(shè)置了銀行前臺實訓(xùn)、信貸管理綜合實訓(xùn)課程等； 保險營銷方向理論課程設(shè)置了人身保險、財產(chǎn)保險、再保險學(xué)、保險營銷學(xué)等課程，實踐課程設(shè)置了保單設(shè)計與銷售、 保險營銷綜合實訓(xùn)課程等。最后，通過畢業(yè)實習和畢業(yè)設(shè)計（論文），實現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)人才素質(zhì)的綜合提高。需要注意的是：金融學(xué)專業(yè)還應(yīng)該加強畢業(yè)實習前的職業(yè)入門指導(dǎo)，所以，我們還增設(shè)了學(xué)科前沿專題講座、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、應(yīng)用文寫作、職業(yè)生涯規(guī)劃等課程。
在這里，要特別強調(diào)一下畢業(yè)設(shè)計（論文）。畢業(yè)設(shè)計（論文）是對學(xué)生接受高等教育階段學(xué)習成效的一個綜合考核， 所以最好將其貫穿于整個大學(xué)三個教育階段中。建議采取課題驅(qū)動項目教學(xué)模式，即通過畢業(yè)設(shè)計（論文）課題形式來驅(qū)使學(xué)生分階段完成畢業(yè)設(shè)計（論文） [4] 。張五常教授認為， 最好的學(xué)習方式是帶著明確的要解決的問題去學(xué)。所以，如果讓學(xué)生在接受高等教育階段， 帶著一個必須要解決的問題（課題）去學(xué)，分階段地解決各個階段性小問題，并分階段檢驗其學(xué)習效果，要比單純地靠畢業(yè)設(shè)計（論文） 檢驗更具有現(xiàn)實意義。 課題驅(qū)動教學(xué)模式正是基于這樣一種思路提出的。它也可以分三步實施：第一步為畢業(yè)設(shè)計（論文）課題論證階段，可設(shè)在大二第二學(xué)期期末實施， 因為這時學(xué)生有了一定的經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)知識， 能夠較好地完成課題的論證，同時， 也有利于下一步帶著問題開始專業(yè)課的學(xué)習。 第二步為畢業(yè)設(shè)計（論文）課題中期檢查階段，可設(shè)在大三第二學(xué)期末完成。經(jīng)過大三的學(xué)習，學(xué)生的專業(yè)理論課基本學(xué)完（有些院校在大四也安排專業(yè)課），具備了專業(yè)基礎(chǔ)知識， 且經(jīng)過長達一年的資料收集和思考，可以掌握完成畢業(yè)設(shè)計（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀， 這同時也是對學(xué)生理論基礎(chǔ)知識掌握情況的一種綜合檢驗。 但由于這一年學(xué)生還沒有經(jīng)過實習，理論聯(lián)系實際能力還不強，所以還不適宜讓所有的學(xué)生在大三期間直接完成畢業(yè)論文的寫作。在大三第二學(xué)期，必須開展課題中期檢查，我們主要采取學(xué)年論文的形式。學(xué)年論文的撰寫內(nèi)容為學(xué)生所做的畢業(yè)設(shè)計（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀綜述， 這對于提升學(xué)生畢業(yè)時的競爭力很重要。 第三步為畢業(yè)設(shè)計（論文）課題結(jié)題階段。經(jīng)過大三的充分準備，學(xué)生應(yīng)該在大四一年時間里，在老師的指導(dǎo)下完成畢業(yè)設(shè)計（論文）的結(jié)題報告。通過結(jié)題的學(xué)生除可以得到畢業(yè)設(shè)計（論文）學(xué)分外，還可以得到由專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會頒發(fā)的課題結(jié)項證書，證明其本人（或所在團隊）具備了一定的研究能力，成功完成了畢業(yè)設(shè)計（論文）課題的研究工作。
四、四項結(jié)合：理論與實踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書與專業(yè)教育結(jié)合
在教學(xué)過程中， 加強四項結(jié)合是培養(yǎng)高素質(zhì)金融專業(yè)技術(shù)應(yīng)用性人才的有效途徑， 即理論與實踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合。
1. 理論與實踐結(jié)合。陸游曾在《冬夜讀書示子律》一詩中告誡自己的孩子：“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。理論與實踐結(jié)合，讓學(xué)生“學(xué)中干”、“干中學(xué)”，是實現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)素質(zhì)提升的必要路徑。這也正是我們一直強調(diào)實踐教學(xué)體系要與理論教學(xué)體系并重的主要原因。 除設(shè)置了與理論教學(xué)體系并重的實踐教學(xué)體系外， 為了保證學(xué)生關(guān)注金融領(lǐng)域的熱點問題，我們還創(chuàng)辦了《金融快訊》刊物。該期刊每周發(fā)行一期，由指定教師負責指導(dǎo)、終審，由學(xué)生證券協(xié)會負責組織學(xué)生進行證券版面熱點問題的采編、初審，由學(xué)生信貸協(xié)會負責組織學(xué)生進行銀行版面熱點問題的采編、初審，由學(xué)生保險協(xié)會負責組織學(xué)生進行保險版面熱點問題的采編、初審。這樣，既鍛煉學(xué)生理論聯(lián)系實踐的能力， 也使學(xué)生的專業(yè)綜合技能得到了提升。
2. 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合。 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合是培養(yǎng)高級應(yīng)用型金融專業(yè)人才的重要保證。從目前來看，銀行、證券公司、保險公司等金融企業(yè)，都有較強的與高校合作的意愿。高校要抓住有利時機，建立起與金融企業(yè)深度合作的雙贏機制，采取多種形式進行產(chǎn)學(xué)研合作，為學(xué)生創(chuàng)造實踐機會。 我校除了經(jīng)常與金融企業(yè)合作開展各種活動之外， 還成立了一個以教師指導(dǎo)為輔、學(xué)生自己管理為主的金融服務(wù)公司。該公司按行業(yè)（也可以是按專業(yè)方向）設(shè)置服務(wù)中心，如設(shè)證券服務(wù)中心、銀行服務(wù)中心、保險服務(wù)中心等。其中，證券服務(wù)中心可以幫助證券公司進行股票開戶等服務(wù)，銀行服務(wù)中心可以幫助銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、第三方存管等，保險服務(wù)中心可以進行保單推銷、講師培訓(xùn)等。
3. 人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育結(jié)合。金融行業(yè)既要與錢打交道，也要與人打交道。金融從業(yè)人員如果沒有很強的人際交往能力和團隊精神， 就很難發(fā)展起來；如果沒有很強的自律性，就很容易步入歧途。為了提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，適應(yīng)金融企業(yè)的從業(yè)要求，我們特別開設(shè)了禮儀實訓(xùn)、演講與口才、團隊拓展訓(xùn)練、職業(yè)教育等課程。此外，每個學(xué)期還安排專業(yè)性的辯論比賽、點鈔技能大賽、證券交易模擬大賽、外匯交易模擬大賽。這些比賽，由學(xué)生負責籌劃、組織、主持，老師負責指導(dǎo)、評判，較好地促進了人文社科教育與專業(yè)技術(shù)教育的結(jié)合。
第四，職業(yè)資格證書與專業(yè)教育結(jié)合。金融學(xué)專業(yè)方向的設(shè)置與就業(yè)崗位相關(guān)性很強， 且在入職時往往要求取得相關(guān)的職業(yè)資格證書。所以，金融專業(yè)人才培養(yǎng)一定要強調(diào)職業(yè)資格證書與專業(yè)教育相結(jié)合， 通過設(shè)置相關(guān)課程和專業(yè)指導(dǎo)使學(xué)生適時拿到職業(yè)資格證。如理財規(guī)劃師、銀行從業(yè)資格證、保險從業(yè)資格證、證券職業(yè)資格證等。以證券職業(yè)資格證為例，該證有效期為兩年，所以，可以在三年級時組織學(xué)生考證，相應(yīng)地，證券投資學(xué)等相關(guān)課程就應(yīng)該在此之前開設(shè)。在考證過程中，我們還注重發(fā)揮學(xué)生團體的傳、幫、帶作用，并專門組織輔導(dǎo)。
金融專業(yè)應(yīng)用型人才培養(yǎng)體系的構(gòu)建是一個系統(tǒng)性工程。我們的實踐證明，“明確一條教學(xué)主線、建立兩大教學(xué)體系、 強調(diào)三個教育階段、 加強四項結(jié)合”的1234模式是一條培養(yǎng)高級應(yīng)用型金融專業(yè)人才的有效途徑。
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期權(quán)(option)是這樣一種合約，合約的持有者在規(guī)定的時間內(nèi)有權(quán)利，但沒有義務(wù)(可以但不一定)按照合約規(guī)定的價格購買和賣出某項資產(chǎn)。也可以說，期權(quán)是一種選擇權(quán)，指在當前做出較小的投入或付出，進而擁有在未來可以行使但也可以不行使的某種行動的權(quán)利。期權(quán)按標的資產(chǎn)性質(zhì)的不同分為金融期權(quán)和實物期權(quán)。
金融期權(quán)(financeoption)的標的資產(chǎn)是本身具有原始價值的金融資產(chǎn)，如股票、債券、貨幣等。實物期權(quán)(realoption)是以各種實物資產(chǎn)(如機器設(shè)備、土地、技術(shù)、項目等)為標的物的期權(quán)。
簡單地說，實物期權(quán)就是在動態(tài)和不確定的商業(yè)環(huán)境下，商業(yè)決策要靈活的適應(yīng)戰(zhàn)略資產(chǎn)投資的決策制定、投資機會估值和項目投資支出，是在運用期權(quán)理論的時候，利用金融理論、經(jīng)濟分析、管理科學(xué)、決策科學(xué)、統(tǒng)計學(xué)和經(jīng)濟模型估計實物資產(chǎn)（相對于金融資產(chǎn)）的一種系統(tǒng)方法和整體解決方案。
房地產(chǎn)開發(fā)投資項目涉及的實物期權(quán)方法，在國外已經(jīng)應(yīng)用到了各種各樣的房地產(chǎn)項目當中來了，包括房地產(chǎn)開發(fā)、再開發(fā)、租賃合同的制定、抵押貸款的違約、決策等等方面。
二、實物期權(quán)法及其評價
傳統(tǒng)的投資決策方法是現(xiàn)金流貼現(xiàn)法?，F(xiàn)金流貼現(xiàn)法由于考慮了資金的時間價值，全面地分析了項目壽命期內(nèi)所有可能的現(xiàn)金流入與流出，并且對風險作了一定的分析，但是，DCF法結(jié)構(gòu)上存在兩個致命的局限性:一是每一個時點上的現(xiàn)金流量如何精確地估計；二是貼現(xiàn)率如何確定，特別是有風險的情況下（一般而言，風險是不可避免的)?，F(xiàn)金流的估計和貼現(xiàn)率的確定都帶有很大的主觀性，前者往往給“可批性”項目以可趁之機，有些單位為使項目能夠通過審批，任意夸大現(xiàn)金流量。后者則使人懼怕風險，以高貼現(xiàn)率去反映高風險，往往低估項目的價值。
因此，只有當現(xiàn)金流和貼現(xiàn)率能夠精確地預(yù)測時，DCF法才能夠精確地反映出項目的價值，而現(xiàn)金流和貼現(xiàn)率的精確預(yù)測只能在市場比較穩(wěn)定，宏觀經(jīng)濟比較平穩(wěn)的情況下才能出現(xiàn)。
傳統(tǒng)的投資決策方法存在著許多不足與局限性，尤其是貼現(xiàn)率問題，往往使得企業(yè)做出錯誤的投資決策。對于不確定性很大、周期很長的復(fù)雜的投資決策，傳統(tǒng)方法更是顯得力不從心。如果說項目價值可以用凈現(xiàn)金流大小來表示的話，投資項目的價值并不僅僅是項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流，還應(yīng)該包括其帶來的戰(zhàn)略利益。這一切都集中體現(xiàn)在企業(yè)的戰(zhàn)略適應(yīng)性上。經(jīng)營柔性和戰(zhàn)略適應(yīng)性是在不確定性條件下進行投資決策分析的基本出發(fā)點，而這一點在傳統(tǒng)投資決策分析方法中沒有體現(xiàn)出來。實物期權(quán)分析方法正是針對這種“病癥”給出的“一劑良藥”。
實物期權(quán)分析方法在項目投資分析中的兩個重要貢獻是：
（一）經(jīng)營柔性和戰(zhàn)略適應(yīng)性來源于投資項目中包含的實物期權(quán)，確定這些實物期權(quán)的價值才能科學(xué)地估價投資項目的價值，而實物期權(quán)分析方法解決了長期困擾人們的項目價值估價問題。
（二）有些項目中自然包含實物期權(quán)，但是更多地要靠決策者精心設(shè)計和構(gòu)造，然后鑲嵌在項目中，這為項目決策者和管理者進行投資項目管理提供了新的思想和方法。不難看出，實物期權(quán)分析方法是一種科學(xué)的、合理的、主動的、有效的項目估價和項目決策方法。
研究待決策問題的實物期權(quán)性質(zhì)，也就是把實際投資決策問題轉(zhuǎn)換成標準的實物期權(quán)問題。這一步驟需要投資者使用實物期權(quán)思維對項目整體運作的過程進行整體的決策分析，弄清楚可能的決策是什么，存在哪些決策，什么時候進行決策，誰有權(quán)利執(zhí)行這個決策:進而分析包含了哪些實物期權(quán)、哪類實物期權(quán)。為很好地解決決策中的不確定性問題，需要對這些問題進行書面描述，這將成為解決過程中有用的參考要點。
三、實物期權(quán)方法在房地產(chǎn)投資決策中的應(yīng)用
按照實物期權(quán)理論的觀點，不確定性越大，風險可能會越大，但面對這些不確定因素，好的管理者會面對變化的形勢，充分利用管理柔性，通過選擇最佳投資時機擴張成功的項目，關(guān)?；蛲七t不好的項目。從而可能獲得更好的投資機會和更高的收益。因此在房地產(chǎn)投資項目中應(yīng)用實物期權(quán)方法進行決策，可以很好的解決在房地產(chǎn)項目中的不確定性因素，給項目的最終決策提供可靠的依據(jù)。
（一）決策者對投資機會的價值的估計
房地產(chǎn)開發(fā)投資中包含的實物期權(quán)的來源是開發(fā)項目所面臨的不確定性，體現(xiàn)在不確定情況下決策者的決策靈活性。因此，決策者對投資機會的價值的判斷，將直接影響到項目的期權(quán)價值。期權(quán)價值就是體現(xiàn)在對不同的投資機會的選擇上，如果決策者事先并沒有全面的意識到項目在不確定情況下各個階段存在的各種投資機會，那么此項目在各階段就丟掉了很多投資機會的選擇，也就失去了一部分決策靈活性所帶來的價值，即失去了一部分項目的期權(quán)價值。因此，決策者對投資機會具有很強的判斷力是確定項日期權(quán)價值的前提。
根據(jù)Black-Scholes期權(quán)定價公式，投資者可以定量的測算投資機會的價值。投資者要獲得一個房地產(chǎn)項目的投資機會，必須支付土地出讓金等先期費用。根據(jù)期權(quán)價格不應(yīng)當高于期權(quán)價值，房地產(chǎn)開發(fā)的先期費用也不應(yīng)當高于項目的投資機會的價值。因此投資者必須事先測算投資機會的價值。
（二）決策者對最佳投資時機的確定
房地產(chǎn)投資決策有一個時效性特征，即投資決策是立刻執(zhí)行到期，還是可延期的，它反映投資決策的緊迫程度。當確定要對一個房產(chǎn)項目投資時，還要確定項目的最佳投資時間。在傳統(tǒng)投資決策理論中，當項目的價值等于項目直接投資時，投資者就應(yīng)當投資；而在實物期權(quán)理論中最佳的投資點上項目的價值等于項目直接投資與投資機會成本之和。如果把等待開發(fā)和立即開發(fā)的項目價值曲線繪在一張坐標圖上，在最佳投資點上這兩條件曲線是相切的，經(jīng)濟學(xué)家已經(jīng)利用動態(tài)規(guī)劃和微分方程等數(shù)學(xué)工具對最佳投資點上的項目價值進行了描述，在最佳投資點上，項目的價值大于項目的直接投資，最佳投資點出現(xiàn)的時間也應(yīng)當比傳統(tǒng)投資決策的投資時間要晚，因此在現(xiàn)實當中經(jīng)常會看到投資者將有價值的土地空置，或者是很長一段時間不開發(fā)，這就意味著土地放在將來開發(fā)所具有的潛在價值大于現(xiàn)在開發(fā)的價值。
（三）決策者對最優(yōu)投資規(guī)模的確定
房地產(chǎn)項目，特別是大型的房地產(chǎn)項目，在決策時還要確定是分期開發(fā)還是一次開發(fā)，除了考慮開發(fā)商資本實力的因素外，還必須考慮項目分期開發(fā)所包含的成長期權(quán)。通過對一次開發(fā)和分期開發(fā)的項目價值分析表明，在大多數(shù)情況下，分期開發(fā)由于有成長期權(quán)的價值存在，因而具有更高價值。如果采用分期開發(fā)，就必須確定首期的投資規(guī)模，而首期的投資規(guī)模往往又會對后期投資有較大的影響。
（四）投資項目的所有權(quán)特征
所有權(quán)特征，即該項目中所包含的期權(quán)是獨占期權(quán)還是共享期權(quán)。顯然，對于獨占期權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)者可以充分行使自己所擁有的靈活性，包括放棄權(quán)、延期權(quán)、擴張權(quán)、收縮權(quán)、停啟權(quán)等，這些權(quán)利的價值將體現(xiàn)在期權(quán)的時間價值中。但是，如果期權(quán)不是獨占的，這意味著有競爭對手與本企業(yè)共享執(zhí)行該實物期權(quán)的權(quán)利。實物期權(quán)的共享直接導(dǎo)致項目價值的共享。因此，對企業(yè)而言，項目帶來的期權(quán)價值必然有一定的損失，項目的價值將有一定程度的降低，這種降低是由于競爭所帶來的。
（五）投資者對信息的掌握
房地產(chǎn)業(yè)具有投資大、周期長的特點。在很長一段時間內(nèi)，幾乎一直沒有嘗試對租金、房屋造價和利潤等主要變化因素提供一種定量的嚴格估算。傳統(tǒng)的做法是依靠專業(yè)顧問（如估價師、測量師等）的“經(jīng)驗”。近年來，不斷增加的信息數(shù)據(jù)文件已經(jīng)建立起來，用于測算租金、造價、投資收益和房價的執(zhí)行情況。毫無疑問，這種數(shù)據(jù)服務(wù)系統(tǒng)的使用將比單純地記錄過去的事件有效的多，而且，隨著這種系統(tǒng)將不斷地擴大并變得更精細、更適用和更富有權(quán)威性。在可以預(yù)見的將來，這些已存在的能測算趨勢的指數(shù)將被設(shè)計成能預(yù)測將來可能性的變化值。這些嶄新的服務(wù)系統(tǒng)將會給房地產(chǎn)決策者及他們的顧問提供有價值的資料，從而使他們能對不確定性做出更好的估計，而非僅靠“感覺”和經(jīng)驗。
四、案例分析
本文擬以一個簡單的實物期權(quán)案例來說明實物期權(quán)理論在不確定條件下房地產(chǎn)投資決策中的應(yīng)用。
假定某房地產(chǎn)公司有一地塊開發(fā)權(quán)，擬定投資總額為1050萬元，投資項目的壽命期為5年，前3年每年除去成本可以獲得凈收益270萬元，后兩年每年除去成本可以獲得凈收益250萬元，該公司可以延遲2年進行該項目的投資。如果無風險利率為10%，項目風險波動率為30%，那么該房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該進行該項目的投資。
如果按傳統(tǒng)的現(xiàn)金流折現(xiàn)法分析該問題，可以求出該項目的凈現(xiàn)值NPV為-52.6萬元。根據(jù)傳統(tǒng)NPV法評價該項目，因為凈現(xiàn)值為負數(shù)，則該項目將被拒絕。但實際上，該例子是一個簡單的實物期權(quán)問題:該公司可以延遲2年進行該項目的投資，即相當于持有一份2年投資的延遲期權(quán)，執(zhí)行價格為1050萬元，同時由于該項目尚未建成，相當于資產(chǎn)不需支付紅利，因此可以根據(jù)Black-Scholes期權(quán)定價模型，求得該延遲投資期權(quán)的價值C為225.8萬元。
所以，如果該房地產(chǎn)公司考慮延遲投資期權(quán)的價值進行決策，則項目總價值為(-52.6+225.8=173.2萬元，說明該項目具有較大的投資價值，投資項目在等待2年后的價值是可觀的。
基于實物期權(quán)的投資決策方法將金融領(lǐng)域的突破性成果用于實物資產(chǎn)投資領(lǐng)域，是對傳統(tǒng)的NPV法的完善。房地產(chǎn)行業(yè)是一個周期性的行業(yè)，該投資領(lǐng)域蘊含著大量的靈活性，例如土地的開發(fā)時機選擇、初始投資規(guī)模的確定、是否需要分期開發(fā)等等，如果能夠在這些過程中依照實物期權(quán)的方法，按照投資決策分析步驟對這些靈活性的價值進行定量評估，或者在決策過程中引進實物期權(quán)的思維方式，將有助于使房地產(chǎn)投資決策的過程更加的科學(xué)和合理。
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一、通用分類標準實施效應(yīng)分析：財政部視角
（一）實施與測試 2010年XBRL通用分類標準頒布后，2011年首次實施的企業(yè)分為兩組：第一組是13家上市公司，第二組是12家會計師事務(wù)所及其國內(nèi)A股主板上市公司審計客戶。在各方共同努力下，13家企業(yè)和12家會計師事務(wù)協(xié)助591家上市公司審計客戶提交了實例文檔和擴展分類標準的初步版本。
2011年財政部對首批實施企業(yè)報送的材料進行了嚴格的測試，邀請國際財務(wù)報告準則基金會XBRL團隊的技術(shù)專家對提交的材料進行了逐一測試。測試結(jié)果顯示，所有實例文檔和擴展分類標準均能被正確解析，能夠使用專業(yè)軟件提取通用分類標準標記的財務(wù)信息。與此同時在國內(nèi)，財政部運用自行開發(fā)的兩套測試軟件同時結(jié)合專家審核的方式，對實施企業(yè)提交的實例文檔和擴展分類標準進行了綜合測試，并出具了測試報告。經(jīng)測試總體質(zhì)量較好，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期功能和效果。
2012年將實施范圍擴大到國有大中型企業(yè)，經(jīng)過財政部的努力和協(xié)調(diào)共有82家企業(yè)參與實施，于2012年8月3日完成了XBRL財務(wù)報告的編制和第一輪報送。
2012年針對大中型國有企業(yè)實施采用報送、校驗、修改相結(jié)合的方式。收到XBRL財務(wù)報告，財政部就著手校驗工作，對發(fā)現(xiàn)的問題組織修改，經(jīng)過兩輪校驗和修改，第三次進行校驗和測試時，已發(fā)現(xiàn)的問題全部得到糾正，標志著2012年地方國有大中型企業(yè)通用分類標準實施工作圓滿完成。
（二）實施效果 從財政部角度來看，2011年通用分類標準的實施初見成效，首批實施取得了成功，由于初次實施，存在一些問題，主要表現(xiàn)為不正確的元素匹配或不必要的擴展，導(dǎo)致數(shù)據(jù)準確性和可比性同時降低。此外，在企業(yè)編報過程中存在XBRL難理解、成本高等問題。
2012年國有大中型企業(yè)實施過程中，財政部關(guān)注對實施企業(yè)的培訓(xùn)、指導(dǎo)和技術(shù)支持。前期通過平臺交流、電話郵件答疑和現(xiàn)場指導(dǎo)等方式增強實施過程指導(dǎo)；后期將校驗、修改和培訓(xùn)工作融為一體，經(jīng)過校驗和修改最終實現(xiàn)通用分類標準實施的成功。同時培養(yǎng)了一批業(yè)務(wù)人才，鞏固了通用分類標準的實施要求，有利于提高以后年度實施的質(zhì)量。
從財政部視角看，XBRL通用分類標準實施效果良好，實例文檔結(jié)構(gòu)嚴謹、符合要求，對年報中的數(shù)據(jù)進行了合理的標識，已經(jīng)達到了國際先進水平。財政部經(jīng)過2011年的首次實施之后關(guān)注到在企業(yè)層面存在編報困難的問題，在2012年實施過程中開始重視全程培訓(xùn)，并產(chǎn)生了很好的效果。
二、通用分類標準實施效應(yīng)分析：企業(yè)視角
實施企業(yè)在通用分類標準實施信息鏈中處于中間位置，直接關(guān)系到上游財政部能否及時收回XBRL財務(wù)報告，也直接關(guān)系到信息的使用者能否便利獲取信息。企業(yè)視角研究從適用性評價和典型公司實施分析兩個方面展開：
（一）適用性評價 企業(yè)作為通用分類標準的實施者，在實施過程中要參考XBRL通用分類標準元素，元素一致時可以直接引用，反之，需要對元素進行擴展。元素擴展一方面會增加企業(yè)編報的難度，另一方面由于不同企業(yè)擴展的差異會降低信息的可比性。文章主要從元素的適用性角度對企業(yè)實施效果進行分析。
企業(yè)通用分類標準適用性評價主要從完整性和效率性兩方面進行分析，其衡量指標分別采用如下公式：
完整性=取自通用分類標準的元素數(shù)/企業(yè)披露實務(wù)中元素總數(shù)
效率性=具體企業(yè)的復(fù)用的元素數(shù)量/通用分類標準元素數(shù)量
選取房地產(chǎn)、石油、化工、通信、運輸和商業(yè)各10家企業(yè)，將2011年會計報表附注中的貨幣項目與通用分類標準清單中的元素進行匹配，匹配成功得1個分值，進行擴展的記為擴展1個分值。元素匹配后通過公式計算出完整性和效率性指標并對其進行分析，對適用性進行評價。
將不同行業(yè)的元素匹配情況進行統(tǒng)計，得出石油行業(yè)XBRL通用分類標準的完整性指標最高為82.25%，其他行業(yè)均在60%左右?？傮w來說，其完整性指標較低。石油行業(yè)完整性指標較高是因為有石油行業(yè)分類標準，一般行業(yè)在編報時近40% 的元素需要企業(yè)自行擴展，說明通用分類標準在完整性方面存在不足。XBRL通用分類標準效率性方面，石油行業(yè)指標最高為62.60%，其他行業(yè)在27%左右。一般行業(yè)通用分類標準報表附注元素清單中，大約只有四分之一元素被使用，元素使用效率非常低。由于石油行業(yè)有行業(yè)分類標準，該行業(yè)在完整性和效率性方面明顯高于其他行業(yè)，從而說明制定行業(yè)分類標準的必要性。
總體來說，從評價適用性的完整性和效率性兩個指標來看，由于大量元素需要擴展，完整性存在不足，分類標準元素的利用率也很低，得出適用性比較低，必然會增加企業(yè)的編報難度。
（二）典型企業(yè)實施分析 選取廣深鐵路和中國聯(lián)通作為典型企業(yè)分析實施效果，在廣深鐵路推行的過程中，成立了專門的XBRL項目管理委員會和項目團隊，聘請經(jīng)驗豐富的XBRL技術(shù)團隊提供技術(shù)支持。經(jīng)過實施指出了財務(wù)軟件與XBRL技術(shù)的融合性和XBRL軟件的易用性有待提高、需要加強對員工的培訓(xùn)等問題。中國聯(lián)通認識到實施通用分類標準的復(fù)雜性，聘請專家對XBRL進行培訓(xùn)，成立專門的XBRL工作小組，指出剛開始接觸XBRL技術(shù)，比較陌生，在實施過程中元素的適用性也比較低。
廣深鐵路和中國聯(lián)通在XBRL通用分類標準實施過程中都有很大的成本支出，在實施過程中存在元素擴展的問題，可以引用的元素比較少，大量的元素需要擴展?，F(xiàn)階段高成本投入在企業(yè)內(nèi)部管理方面并沒有發(fā)揮作用，僅僅是為了按期報送XBRL格式財務(wù)報告，因此，XBRL的技術(shù)優(yōu)勢也沒有顯現(xiàn)出來。
三、通用分類標準實施效應(yīng)分析：投資者視角
XBRL通用分類標準的實施對企業(yè)披露財務(wù)報告的格式進行了規(guī)范，理論上，投資者可依據(jù)各自需求獲取所需信息，以便進行分析作出投資決策?；诋斍皯?yīng)用現(xiàn)狀，采取調(diào)研的方式，通過網(wǎng)上、郵寄調(diào)查問卷和實地訪問的形式獲取各類投資者的反饋，對投資者獲取信息的有效性進行分析。問卷的主要內(nèi)容包括：對XBRL的了解程度、決策時獲取信息的方式、獲取XBRL實例文檔與分析工具需求、對XBRL的評價等。問卷從2012年3月到2013年3月歷時一年，收回問卷383份，其中無效問卷186份，有效問卷197份。
對收回的有效問卷進行統(tǒng)計得出：186份無效問卷主要是對XBRL完全不了解，說明現(xiàn)階段對XBRL的了解程度還比較低，有待進一步提高。在有效問卷中，針對XBRL分類標準實施前后對獲取信息影響方面，三分之一以上的被調(diào)查者認為沒有任何影響，僅有4.8%的人認為會產(chǎn)生很大的影響；在使用XBRL進行對比分析方面設(shè)置“能很有效的進行對比分析”、“能夠發(fā)揮作用”、“只能進行同行業(yè)分析”和“基本沒有作用”四個選項，35.23%認為只能進行同行業(yè)分析，認為沒有發(fā)揮作用的比重占到49.78%；在XBRL通用分類標準實施是能否有利于做出投資決策方面，70.46%的投資者認為在理論上會產(chǎn)生有利影響，但現(xiàn)階段還沒有發(fā)揮作用，說明投資者對XBRL分類標準的效用寄予一定的期望，但在目前的發(fā)展階段它的作用還沒有充分發(fā)揮出來。
總體來說，XBRL通用分類標準的實施對信息使用者的影響不大，對投資者獲取企業(yè)信息方面沒有產(chǎn)生明顯的影響，沒有發(fā)揮出提供便利投資分析的作用，這與XBRL處于發(fā)展階段有關(guān)，由于其難以理解，將重點放到了政策制定與實施，具體應(yīng)用方面尚未完善。
四、總體實施效果分析
上文從不同利益主體角度分析了通用分類標準實施的效應(yīng)，此部分將不同利益主體作為有機整體考慮，分析產(chǎn)生不同效果的原因，以便于分析各利益主體間的交互影響和從整體上把握實施的效應(yīng)（如圖1）。
財政部作為政策的制定者，處于信息鏈的上游，目前主要考慮的是企業(yè)的實施過程以及組織培訓(xùn)，企業(yè)能夠按時完成編制與報送、通過校驗，即從企業(yè)收集到比較準確完整的XBRL格式財務(wù)報告，說明在現(xiàn)階段通用分類標準的實施情況良好。鑒于2011年編報情況的反饋，財政部在2012年實施工作中關(guān)注對企業(yè)的培訓(xùn)，但是在XBRL財務(wù)報告的使用方面欠缺。
實施企業(yè)作為信息鏈中間的一個利益主體起到承上啟下的作用，采取通用分類標準適用性的指標與典型案例相結(jié)合的方法，分析通用分類標準元素的引用與擴展，得出企業(yè)視角實施效果一般，較大的成本付出主要為了迎合政策的要求。主要是因為XBRL的實施是一個復(fù)雜的工程，大部分企業(yè)的財務(wù)人員缺乏了解，必然會增加編報的難度。財政部在2012年的編報中已經(jīng)開始重視對企業(yè)進行培訓(xùn)，在后期的過程中應(yīng)該繼續(xù)加強對企業(yè)的培訓(xùn)，同時在XBRL內(nèi)部管理有效性方面提供相應(yīng)的指導(dǎo)。
作為信息使用者的投資者在信息鏈的下游，在總體的實施效應(yīng)中應(yīng)該檢測XBRL通用分類標準的推行和實施中是否產(chǎn)生良好的效果。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)XBRL通用分類標準的實施對投資者基本沒產(chǎn)生影響，原因是XBRL的實施在現(xiàn)階段主要體現(xiàn)在政策的制定和執(zhí)行，財政部關(guān)注的是企業(yè)的編制與報送工作，欠缺對信息使用者獲取信息和進行投資分析方面的考慮。
五、結(jié)論
通過對不同利益主體實施效果以及總體實施效果的分析發(fā)現(xiàn)各利益主體的實施效果不盡相同。應(yīng)該將財政部、實施企業(yè)、投資者不同利益主體作為一個整體，將XBRL通用分類標準實施過程中政策的制定、信息的產(chǎn)生、披露和使用看作是一個完整的信息鏈條考慮，以提高XBRL通用分類標準的整體實施效果。
[本文系首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)研究生創(chuàng)新項目“XBRL在我國的應(yīng)用現(xiàn)狀及未來發(fā)展研究”階段性研究成果]
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