發(fā)布時間：2022-10-13 08:08:30
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的消費管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：地域；購買力差異；消費市場開發(fā)
農(nóng)村購買力是中國消費市場的一支重要力量，然而在我國宏觀經(jīng)濟政策中卻重視不夠，嚴重影響了以啟動經(jīng)濟為目標的宏觀經(jīng)濟政策的效果。啟動經(jīng)濟必須重視農(nóng)村消費市場，啟動農(nóng)村消費市場必須提高農(nóng)村購買力。
一、地域購買力差異
購買力是人們支付貨幣購買商品或勞務(wù)的能力，或者說在一定時期內(nèi)用于購買商品的貨幣總額。它是消費者能對公司施壓降低其產(chǎn)品及服務(wù)價格的能力，同時也反映該時期全社會市場容量的大小。一切不通過貨幣結(jié)算的實物收支和不是用來購買商品和勞務(wù)的貨幣支出，如歸還借款、交納稅金、黨費、工會會費等，均不屬于社會商品購買力范圍。要形成購買力須具備三個基本要素：一是品牌產(chǎn)品的特點及優(yōu)勢；二是消費者需求及承受力；三是品牌產(chǎn)品對于消費者需求的滿足程度。眾所周知，消費者的購買力與其經(jīng)濟承受力是分不開的。考察消費者的經(jīng)濟承受力主要看他們的收入以及消費者為各項改革和物價上漲的付出。由于收入差距的存在，購買力也存在地域差異。這種地域購買力的差異性表現(xiàn)在：一是地區(qū)間購買力的差異。東部地區(qū)農(nóng)村居民家庭對彩電、洗衣機、電冰箱、摩托車需求量與20世紀80年代末相比呈明顯上升趨勢，錄像機、空調(diào)、組合音響已進入部分率先富裕的家庭；中部地區(qū)農(nóng)村居民對彩電、洗衣機、電冰箱等較高檔次的耐用消費品的需求潛力巨大；西部地區(qū)農(nóng)村居民對耐用消費品的需求將進入數(shù)量增長型擴張階段。因此，在需求的質(zhì)和量方面都表現(xiàn)出較大的差異。二是地區(qū)間消費環(huán)境的差異，除基礎(chǔ)設(shè)施狀況不同外，更主要表現(xiàn)在我國是一個多地貌的國家，平原、山區(qū)、丘陵、高原、草地、沙漠，江、河、湖、海，不同地形的地區(qū)居民即便對同一產(chǎn)品的需求也會有所不同。三是同一地區(qū)內(nèi)不同農(nóng)戶之間的購買力差異。改革開放以來，農(nóng)村居民之間的收入差距加大，一部分先富裕起來的農(nóng)民與尚處于溫飽階段的農(nóng)民在需求上自是不可同日而語。導(dǎo)致地域購買力差異的因素主要有：文化差異、社會差異、群體差異和經(jīng)濟差異。
二、農(nóng)村消費市場需求的主要特點
與城市不同，我國農(nóng)村市場基本上還處在比較典型的功能性需求階段，即比較強調(diào)產(chǎn)品的實際使用價值和物質(zhì)利益，而不太注重產(chǎn)品的附加價值和精神享受。從調(diào)查的情況看，農(nóng)民對產(chǎn)品的要求主要表現(xiàn)在如下幾方面：一是價廉。在保障產(chǎn)品基本功能的前提下，價格越低越好。基本功能相同的產(chǎn)品，農(nóng)民幾乎無一例外地選擇低價產(chǎn)品。二是實用。強調(diào)產(chǎn)品的使用功能，并適應(yīng)農(nóng)村的消費環(huán)境，而對產(chǎn)品形式需求要求不高。如，目前家電產(chǎn)業(yè)紛紛推出的純平彩電系列，比一般的平面直角顯像管彩電的價格提高了將近1/3，這對于廣大農(nóng)民用戶來說，僅僅只是外觀上的不同，沒有什么實質(zhì)性的區(qū)別。因此，農(nóng)民往往會選擇平面直角彩電。三是簡便。與價格低廉相適應(yīng)，要求產(chǎn)品實現(xiàn)其基本功能，而不需過多的奢侈功能。同樣以彩電為例，基本只要圖像和聲音清晰就可，而麗音系統(tǒng)、畫中畫、超重低音、環(huán)繞立體音等功能則可以省略。再如農(nóng)村使用的固定電話，要求按鍵簡便、數(shù)字清晰、通話無干擾等基本功能，而不需來電顯示、通話計時、按鍵多色背景燈等較多功能。簡便的另一個要求是操作簡單，使用方便，易學易修，越復(fù)雜的產(chǎn)品在農(nóng)村越不受歡迎。四是牢固。農(nóng)村的消費環(huán)境復(fù)雜，要求產(chǎn)品有很強的適應(yīng)性和可靠性，如電器要能適應(yīng)低壓或電壓不穩(wěn)，交通工具要能適應(yīng)不同的地形和天氣等。同時，要求產(chǎn)品有較長的使用周期、耐用抗損。當然，使用牢固并不等于注重丑陋，愛美是每個人的追求，但如果兩者發(fā)生矛盾，則寧愿選擇前者。
同時，農(nóng)村消費市場需求有明顯的層次性：一是農(nóng)村與城市消費時間上的差距，如一些在城市已趨飽和的家電產(chǎn)品在農(nóng)村才剛剛進入消費高峰期。據(jù)有關(guān)專家分析，我國農(nóng)村與城市之間的消費差距約十年，也就是說城市市場十年前消費的主力商品將會是農(nóng)村市場十年后消費的主力商品，這是一個大致的規(guī)律。二是沿海、中部與西部地區(qū)消費的梯度性，即產(chǎn)品消費基本有從沿海到中部再到西部逐步輻射的趨勢。三是農(nóng)民消費結(jié)構(gòu)的層次性，在重要商品需求方面，農(nóng)民選購的先后次序大致為：首先是生產(chǎn)需要，如化肥、農(nóng)藥、種子、飼料、農(nóng)用薄膜、農(nóng)用機具等；其次是建房需要，如建筑材料，裝飾材料等；然后才是考慮耐用消費品等方面的需要。
據(jù)國內(nèi)貿(mào)易局調(diào)研組針對12省、市、區(qū)農(nóng)村進行的調(diào)研結(jié)果顯示，近兩年內(nèi)，農(nóng)村家電市場消費仍將是一種穩(wěn)定增長態(tài)勢，但不會出現(xiàn)對某些商品集中熱銷的現(xiàn)象，預(yù)計消費品零售總額年均增長8％左右。以下幾類商品將成為農(nóng)村市場消費的重點。一是建筑材料。建房是農(nóng)民畢生的追求，只有建房的需求滿足后，才會轉(zhuǎn)向其他日用品及耐用品。二是農(nóng)機農(nóng)資。國家關(guān)于土地承包50年不變的政策，無疑給廣大農(nóng)民吃了一顆定心丸，其投資熱情增高。農(nóng)用運輸車、拖拉機、噴灌設(shè)備、高效肥料、良種、農(nóng)藥、溫室設(shè)備材料和技術(shù)等將成為消費重點。三是耐用消費品。經(jīng)濟發(fā)展快的農(nóng)村地區(qū)，已開始進入中低檔耐用品普及更換期，有些農(nóng)戶一旦有了購買能力，開始講究“一步到位”。電風扇、電飯煲、燃氣具、熱水器(太陽能)、中檔家具、彩電、冰箱、洗衣機、電話、音響設(shè)備、摩托車將是農(nóng)村消費重點。四是方便食品。農(nóng)村生活消費商品化趨勢將明顯加快，食品半成品、方便面、火腿腸、大眾糕點、飲料也將步入農(nóng)村市場。
此外，要開發(fā)農(nóng)村消費市場，不僅要著眼于農(nóng)民購買力、農(nóng)村市場需求，還要研究和了解農(nóng)民消費心理，即弄清農(nóng)民的消費習慣、心理偏好及審美情趣。中國農(nóng)民不太注重形式，講求東西實在。在數(shù)量與質(zhì)量之間，明顯更看重數(shù)量?？蛇@并不是說企業(yè)可以放棄產(chǎn)品質(zhì)量，去注重外在的“花哨”，而是更多的追求產(chǎn)品內(nèi)涵。此外，中華民族傳統(tǒng)的克勤克儉生活習慣牢牢扎根于農(nóng)民消費者身上。調(diào)查顯示，家電產(chǎn)品在農(nóng)村市場銷售的主要障礙不是經(jīng)濟原因，而是農(nóng)民的消費觀念與新一代家電產(chǎn)品以提高生活品質(zhì)為訴求的理念不協(xié)調(diào)。因此，企業(yè)在開拓農(nóng)村家電市場的同時，要向農(nóng)民消費者灌輸一些新的消費理念，應(yīng)當著手強調(diào)產(chǎn)品的必需性，訴求的重點是讓農(nóng)民消費者覺得這種產(chǎn)品是生活中必不可少的。而不是強調(diào)“提高生活品質(zhì)”、“豪華”、“時尚”等對農(nóng)村消費者來說比較空洞的概念。同時，在審美情趣上，農(nóng)村與城市也有很大的不同，如在色彩上農(nóng)民比較偏愛深色，尤其是紅色，在名稱上比較講究吉祥等。另外，農(nóng)民對耐用消費品的消費多集中春季，而結(jié)婚多集中在冬季和春季。只有了解農(nóng)民的這些消費習慣和消費心理，我們才能有效確定自己的目標市場，從而制訂出可行的推廣和行銷策略。
三、提高農(nóng)村購買力。大力開啟農(nóng)村消費市場
(一)大力促進農(nóng)民購買力的提高
近年來，農(nóng)產(chǎn)品“賣難”問題比較突出，農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)不暢，少數(shù)地方存在對糧食、棉花、烤煙等農(nóng)產(chǎn)品收購壓級壓價及生豬定點宰割變相克扣農(nóng)民等不合理因素，阻礙了農(nóng)產(chǎn)品合理流動，致使農(nóng)產(chǎn)品價格大幅度下降，農(nóng)民增產(chǎn)難增收，進而導(dǎo)致農(nóng)民消費能力弱化。因此，對于農(nóng)民來說，賣比買更重要，只有把產(chǎn)品賣出去，手中有了錢才談得上消費，這就要求我們在開拓農(nóng)村市場時，不僅要提供適銷對路、深受農(nóng)民歡迎的家電產(chǎn)品，解決農(nóng)民的“買難”問題，還要解決好農(nóng)民的“賣難”問題，千方百計增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)村購買力，這才是開拓農(nóng)村市場的關(guān)鍵所在。如，沈陽中心大廈曾經(jīng)開展的“糧食換彩電”活動就取得很好的效果，農(nóng)民用余糧換回了急需的彩電，商場銷售了積壓的彩電，取得了雙贏的效果。
(一)消費信貸的概念與內(nèi)涵
消費信貸是商業(yè)銀行、金融公司，信用社等金融機構(gòu)和零售商向消費者發(fā)放的用于購買最終商品和服務(wù)的貸款，是消費者在資金不足的情況下，以貸款來購買消費用品的特殊消費方式。它主要面向個人開展業(yè)務(wù)，用于購買供個人使用的消費品。并不是向企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)和銷售的貸款。
(二)消費信貸的發(fā)展歷史
早在18世紀末期，西方資本主義國家就出現(xiàn)了以契約為主要方式的消費信貸形式，主要用于購買住宅，進而發(fā)展為貸款銀行，按照人們居住地不同來發(fā)放住房貸款。這種早期形式很快便在西方資本主義國家流傳開來，在20世紀初期建成了初步的商業(yè)銀行消費信貸體系。尤其是20世紀30年代初期的經(jīng)濟危機過后，消費信貸的作用愈發(fā)的重要，品種不斷增加，在20世紀下半葉逐漸占據(jù)了西方消費的主流，消費信貸空前增長。
二、我國商業(yè)銀行消費信貸風險管理
(一)國內(nèi)消費信貸風險管理狀況
近年來，隨著改革開放的不斷深入，社會主義市場經(jīng)濟的逐漸完善，國內(nèi)商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)增長速度很快。截至到2012年底，消費信貸余額已從2004年的1．98萬億元增長到10．27萬億元，8年間增長了5倍，消費信貸在信貸資產(chǎn)的比重中由原來的11．25%增長到了16．42%，總體上呈上升趨勢。而在高速發(fā)展的狀態(tài)下，風險控制不足的弊端也日漸凸顯出來。總體上看，我國商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)風險有以下幾個特征:
1．消費信貸業(yè)務(wù)不良率不斷攀升
近年來，消費信貸不良率有上升趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2012年，消費信貸不良率已達到9．35%，有的品種不良率甚至達到約17%，有的銀行因為不良率過高為規(guī)避風險拒絕再進行個人消費信貸業(yè)務(wù)。
2．國內(nèi)消費信貸風險業(yè)務(wù)制度僵化
國內(nèi)商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)風險的管理模式?jīng)]有真正實現(xiàn)獨立化和專業(yè)化，多是銀行業(yè)務(wù)主管把持風險管理，風險管理服從于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，難以保持風險管理平衡，易形成風險。
3．銀行業(yè)調(diào)控力度不大
面對如此高的消費信貸風險預(yù)期，中國銀行業(yè)動作不大，沒有及時出臺相關(guān)措施控制消費信貸風險的發(fā)展，這導(dǎo)致了中國除五大國有銀行以及部分大型股份制商業(yè)銀行外，很少有金融機構(gòu)敢于面對如此大的消費信貸風險來發(fā)放貸款，中國消費信貸市場并不活躍，競爭力不足。
(二)國內(nèi)消費信貸風險管理的問題
雖然近年來消費信貸發(fā)展迅速，但繁榮的背后存在著很大的問題，即風險控制力不足的問題。而風險控制力度不足是風險管理不當導(dǎo)致的，我國消費信貸風險管理制度不健全的問題日漸凸顯出來。而導(dǎo)致我國風險管理制度不健全的原因有很多，主要有以下幾點:
1．消費者素質(zhì)參差不齊導(dǎo)致風險
消費信貸的對象是個人，而我國的歷史文化傳統(tǒng)中認為負債是一種不好的事情，居民多數(shù)沒有負債的意識。而且我國商業(yè)銀行消費信貸信用評審沒有形成體系，客戶提供的個人資料存在不真實的情況，這直接導(dǎo)致了風險度的提升。
2．法律法規(guī)不健全
盡管消費信貸是國家政策鼓勵發(fā)展的業(yè)務(wù)，但是國家還沒有相關(guān)的法律法規(guī)來對這項業(yè)務(wù)進行約束，這給商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)帶來了很多不便，當遇到糾紛時銀行就會面臨難題:為解決糾紛必定會損失部分利益。這也給商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)帶來了潛在的風險。
3．信用評估系統(tǒng)不夠完善
銀行在發(fā)放貸款前的信用評估主要來自于客戶提供的個人信息資料，不能完全確保真實性，銀行若沒有真實資料，將不能正確評估客戶的信用狀況，如果出現(xiàn)了還款風險，后果是很嚴重的。
4．商業(yè)銀行消費信貸風險管理機制不完善
在我國商業(yè)銀行的制度中，對于消費信貸風險的管理不夠嚴格，沒有形成專門的機構(gòu)對消費信貸風險進行管理。即便是設(shè)立了機構(gòu)也沒有太多的實際權(quán)力，消費信貸風險管理業(yè)務(wù)多落在權(quán)力機構(gòu)，無法對風險實行實時監(jiān)控、實施防范，導(dǎo)致風險控制力不強，效果不佳?？偟膩砜矗覈M信貸業(yè)務(wù)風險制度存在的問題眾多，若不及早根除將危害到消費信貸業(yè)務(wù)在我國的未來發(fā)展前景。
三、消費信貸風險管理在國外的應(yīng)用經(jīng)驗
在消費信貸業(yè)務(wù)風險管理這個課題上，西方資本主義國家可謂是開山鼻祖，作為后來者的我國商業(yè)銀行應(yīng)該多借鑒西方的管理和改革經(jīng)驗，加以改進，轉(zhuǎn)化成為我們自己的制度，來管理商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)的風險。
(一)西方消費信貸風險管理
面對消費信貸可能帶來的風險，21世紀初，美國銀行業(yè)提出了消費信貸風險管理方案。這個方案從多個方面說明了消費信貸風險管理的可用手段，為消費信貸風險管理樹立了標桿。
1．健全的法律法規(guī)體系
在消費信貸業(yè)務(wù)中，為了保護客戶和銀行雙方的利益，解決雙方的糾紛，建立健全的法律法規(guī)體系十分重要。美國出臺了相關(guān)的法規(guī)對消費信貸進行了約束，使得消費信貸業(yè)務(wù)體系更加完備高效，解決糾紛更加快速徹底。
2．獨立的風險管理機構(gòu)
銀行設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)對風險進行全面的管理，并派出專門人員對風險進行宏觀管理。同時在消費信貸業(yè)務(wù)的每個部門派出風險控制小組進行全面管理。這樣就保證了風險調(diào)控能夠獨立高效地進行，防患于未然。
3．良好的風險管理環(huán)境
美國銀行業(yè)普遍認為，風險控制部門和各業(yè)務(wù)部門都有責任和義務(wù)控制信貸風險，業(yè)務(wù)部門加強風險防范意識是最有效的風險控制手段。
4．嚴謹?shù)恼{(diào)查機制
風險來自于客戶的信用危機，更加嚴謹?shù)目蛻粜庞谜{(diào)查有利于減少風險。美國銀行業(yè)因此重新編制了客戶信用調(diào)查方案來檢測客戶信用的高低，以此減少較大風險出現(xiàn)的可能性。5．壞賬核銷機制消費信貸的風險來自于不良貸款，美國銀行業(yè)認識到這一點并且制定了一套嚴密的壞賬核銷辦法，對不良貸款進行及時的核銷，把握風險，盡可能的減少不良貸款帶來的損失。
(二)國外模式對我國的借鑒意義
我國仍然處在消費信貸發(fā)展的初級階段，國外的經(jīng)驗對我們的發(fā)展有著重要的借鑒意義。
1．良好的外部市場環(huán)境
從美國消費信貸發(fā)展的經(jīng)驗中不難看出，政府的扶持、健全的法律法規(guī)體系以及消費者超前的消費觀念等都是美國消費信貸業(yè)務(wù)發(fā)展迅速的因素。而這些因素正是我國消費信貸發(fā)展進程中缺失的部分，它制約著我國消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2．加強消費信貸風險管理
美國的商業(yè)銀行對于風險管理極為重視，將風險管理分工細致，很強調(diào)事前的準備工作，將風險出現(xiàn)的可能性在事前降到最低。但在現(xiàn)階段我國缺乏相應(yīng)的風險管理策略，也缺少風險宏觀管理的機構(gòu)和人員，機制靈活度不高，美國的經(jīng)驗值得我們學習。
3．制定嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)機制
在美國商業(yè)銀行中，消費信貸業(yè)務(wù)管理是極為嚴謹?shù)模绕涫窃谑虑暗男庞谜{(diào)查和事后的壞賬核銷這兩項業(yè)務(wù)中能體現(xiàn)出來。我國商業(yè)銀行應(yīng)該學習這種高效嚴謹?shù)你y行業(yè)務(wù)機制，將消費信貸業(yè)務(wù)與銀行基本業(yè)務(wù)放在同等重要的地位來對待，我國消費信貸業(yè)務(wù)將會呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢。
四、對我國商業(yè)銀行信貸風險管理提出的建議
對比西方的消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的發(fā)展經(jīng)驗，我國的消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的水平還十分有限，弊端有很多已經(jīng)顯現(xiàn)出來。為了應(yīng)對這些弊端可能帶來的風險，我們應(yīng)該有一些應(yīng)對措施。
(一)建立健全的相關(guān)法律法規(guī)體系
在西方的消費信貸改革中，政府作為宏觀掌控者出臺的相關(guān)法律法規(guī)有效地支持了消費信貸風險管理業(yè)務(wù)的開展，對消費信貸的發(fā)展起到了十分積極的作用。我國也應(yīng)當出臺一些相關(guān)的政策來管理消費信貸風險管理這種業(yè)務(wù)，來確保消費信貸在我國的進一步開展。
1．相關(guān)法律的出臺有利于風險管理
在商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，政府及央行有一定的帶頭作用，面對風險，需要在政府的支持下，由商業(yè)銀行自己進行管理。這使得政府需要出臺一些相關(guān)的法律法規(guī)政策來對消費信貸業(yè)務(wù)進行約束，對風險進行宏觀掌控，這樣就會把風險的影響降到低點。
2．相關(guān)法律的出臺有利于解決糾紛
商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)不可避免的要產(chǎn)生糾紛，而面對糾紛沒有相關(guān)的法律法規(guī)進行約束就會給銀行帶來風險，進而可能會帶來不必要的損失。政府出臺相關(guān)的法律法規(guī)之后，對于糾紛就有了完整的解決辦法，這樣就改善了商業(yè)銀行在解決糾紛時的不利狀況，降低了風險。
(二)完善商業(yè)銀行消費信貸體系
商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該意識到消費信貸業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的重要性，加強對客戶信用的調(diào)查與審核，完善消費信貸業(yè)務(wù)流程，利用信息技術(shù)的支持實現(xiàn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化，減少工作中的失誤，保證信息的準確性和時效性。還要建立完善的壞賬核銷機制，有效地減少因風險帶來的損失。
1．加強客戶信用評審
在商業(yè)銀行消費信貸業(yè)務(wù)中，因客戶信用評估失誤而造成的風險的實例不勝枚舉，因此加強客戶信用評審的力度，就是規(guī)避風險的一個很好的方式。要加強客戶信用評審制度，首先就要加強貸款前的客戶信用調(diào)查，確保貸款放出后客戶有還款能力償還貸款;其次就是加強還款過程中的信用監(jiān)督，當還款人出現(xiàn)意外事件時有相應(yīng)的對策，避免不必要的風險;還有就是對客戶提供的信息仔細核查，確保信息的真實性、完整性，以減少客戶貸款欺詐的可能性。這些作為商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)個人信用管理的辦法能有效地提高消費信貸客戶的信用質(zhì)量，大大降低風險。
2．完善消費信貸業(yè)務(wù)流程
在消費信貸業(yè)務(wù)所出現(xiàn)的風險中，有很大的部分是因為消費信貸業(yè)務(wù)辦理人員的失誤而帶來的風險。這就使得商業(yè)銀行必須通過完善消費信貸業(yè)務(wù)機制，規(guī)范消費信貸業(yè)務(wù)流程，來減少消費信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的因操作失誤而帶來的風險。在西方的消費信貸改革中，側(cè)重于對消費信貸業(yè)務(wù)機制的改革，這是商業(yè)銀行對自己的一個約束，減少工作人員的失誤就會降低風險出現(xiàn)的幾率。我們也應(yīng)該加強對業(yè)務(wù)流程的管理，在業(yè)務(wù)機制完整的條件下調(diào)控風險，這樣就能有效地規(guī)避風險，減少銀行的損失。
3．建立完善的壞賬核銷機制
在西方的商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)改革中，對壞賬核銷機制的完善也是一個側(cè)重點，他們認為不良貸款是允許存在的，而對于不良貸款的處理就能看出一個銀行是否對自己負責、對客戶負責。商業(yè)銀行在處理消費信貸的不良貸款時應(yīng)該有一套完整的壞賬核銷機制，確保不良貸款的妥善處理，以此減少由于不良貸款而帶來的風險。
(三)完善消費信貸風險管理體系
在西方的商業(yè)銀行對消費信貸業(yè)務(wù)風險管理的改革經(jīng)驗中，設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)是改革的重要環(huán)節(jié)，這個機構(gòu)的職能就是調(diào)控風險。在我國的消費信貸業(yè)務(wù)改革中也應(yīng)該設(shè)立這樣的一個機構(gòu)，對風險進行宏觀調(diào)控，設(shè)置專門的人員管理風險機構(gòu)，并在銀行消費信貸部門設(shè)置風險調(diào)控組，進行全面的風險調(diào)控、實時監(jiān)控，真正做到有效地控制風險，保障消費信貸業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展。
五、結(jié)語
1.崗位設(shè)置有違內(nèi)部互相約束原則
很多情況下班級的班費由生活委員管理，在班費的使用過程中，生活委員負責每筆開支的記錄和報銷，顯而易見，這項制度與正式單位里財務(wù)部的相互約束的原則相違背。在單位的財務(wù)部門，出納人員只負責出納工作，并不兼管稽核和賬目登記等相關(guān)工作。這與班級里生活委員的職務(wù)范圍有很大差異，生活委員不僅負責班費的管理，更要對班級里班費的使用情況等進行詳細的記錄。大多數(shù)生活委員都可以恪盡職守，對自己的工作認真負責，不過在班級里，由于個人品質(zhì)不同，很多同學可能對生活委員頗有微詞，缺乏信任甚至在背后誹謗造謠。有很多生活委員在自己資金不足的時候經(jīng)常挪用班費以做己用，即使過后補回來，也是不可為的。
2.班費支出缺乏
購物發(fā)票班費的支出都是一些小事，如在小超市買點生活學習用品，在水果攤買點水果，這些都不好開發(fā)票，這導(dǎo)致在班費的使用中，大多數(shù)情況并沒有發(fā)票憑證。而在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，每次開支都是有正規(guī)發(fā)票的，這使企業(yè)的各項收入開支都有跡可循，有賬可查，這樣在對賬目進行整理時，才會有條不紊。在正規(guī)單位中，財務(wù)支出如果沒有發(fā)票是不被認可的，甚至員工報銷出差費用也必須出示原始憑證。與企業(yè)參與管理的嚴格相比，在班級的班費支出中，原始憑證卻不能引起重視，這個問題應(yīng)該給予關(guān)注。
3.缺乏班費使用的審批環(huán)節(jié)
在班級的集體活動中，并沒有進行相關(guān)的審查環(huán)節(jié)，只要這筆款項得到班委會成員的認可，班費就可以輕而易舉的支出，無論支出的款項多大，比如聚餐，郊游等活動。班費是全班同學共同籌集的，就應(yīng)該為全班同學所用，讓它真正的用于集體。那么在班費支出時，是否應(yīng)該進行相關(guān)環(huán)節(jié)廣泛爭取大多數(shù)同學的想法，甚至制定一些規(guī)定，像較大的款項應(yīng)該得到班級大多數(shù)同學的認可。在這方面，企業(yè)財務(wù)的支出環(huán)節(jié)是十分細致嚴格的，在企業(yè)中，無論支出大小，都必須進行相關(guān)程序，進行審核、審批，確定準確無誤后才能投入使用。
4.缺乏班費使用的監(jiān)督機制
印刷資料、舉辦班會和晚會等活動，在比賽中作為后勤支出等不同支出款項，都屬于班費的支出賬目。而班費的來源主要是由所有同學的共同籌集，還有在學校各種評優(yōu)活動中所得的獎金，像在評優(yōu)中如果所在班級獲得“優(yōu)良學風班”的稱號，就會獎勵班級2000元獎金。不過很少有同學真正在意班費的使用，甚至對班費支出毫不在意，這雖然可能是對班級生活委員的信任，但其實是沒有真正把自己當成其中一份子。班級成員并沒有參與到班費使用的過程中，這個過程只有班委會參與其中，但班費是否真的被用在實處呢？同樣是財務(wù)管理，在企業(yè)中財務(wù)支出的整個過程都有專業(yè)人員參與，從董事會到審計委員會，再到獨立的審計部門，都投入到財務(wù)支出的過程中，保證萬無一失。
5.缺少班費收支的明細
大多數(shù)情況下，應(yīng)是生活委員將班費的收入支出進行詳細記錄，不過這個記錄更像流水賬。例如，購買班級日常用品支出80元、結(jié)余620元。教師節(jié)為各位老師購買花籃水果支出240元、結(jié)余480元。顯而易見，這種支出的記錄毫無意義，根本不嚴格，很容易出現(xiàn)生活委員的情況。正是因為在班費支出中，大多數(shù)情況是沒有發(fā)票的，像這么簡單潦草的記錄，真實與否根本無從考證，支出款項根本無處核實，可相比之下，企業(yè)的財務(wù)制度卻極為嚴謹，不過班費的使用確實無法與之相比較，在班費使用中，可以把很多環(huán)節(jié)具體化，這樣，班費的使用才更加真實可信，才可以將班費真正的用在實處，避免以公謀私，情況的出現(xiàn)，使所有同學得到更多的實惠。
二企業(yè)財務(wù)管理與高校班費管理比較
1.組織機構(gòu)對比
班級就像是一個企業(yè)一樣，每一個交班費的同學就像是班級的股東，企業(yè)的股東擁有企業(yè)的所有權(quán)，班級的“股東”當然也是班級費用的最終擁有者，企業(yè)中的CEO、總經(jīng)理、總裁，對應(yīng)著班級里的班長、支書以及其他的班級管理者，當然，由于企業(yè)的資金流動比較大，所以需要設(shè)置專門的資金管理部門，即會計或者是財務(wù)部，班級的班費數(shù)額相對來說較小，班級內(nèi)的生活委員以及其他同學就能夠應(yīng)付自如。
2.資金走向?qū)Ρ?/p>
股東為企業(yè)注入了原始的資金，讓企業(yè)的管理人員拿著這些錢來創(chuàng)造價值，取得企業(yè)的利潤，在班級內(nèi)部，最初的班費也是由班級中的同學提供的，只不過這筆費用并不是用來創(chuàng)造價值，而是為了更好的管理班級，也就是說這筆費用創(chuàng)造了無形的價值。當企業(yè)不滿足現(xiàn)在的發(fā)展，想要得到更多的利潤時，就要籌集資金，進行自身的擴張，這就要求老股東以及一些新的股東注入新的資金，這也就像是在班級的費用不足時，要定期的收班費一樣，如果企業(yè)申請破產(chǎn)，那么其所有的資金在償還了債務(wù)之后會退還股東，班級解散之后，班費也會退還給每一個同學。
3.財務(wù)制度的對比
企業(yè)專門負責資金的會計會將發(fā)生的每筆交易和資金的流動情況詳細記錄，班級的生活委員也是這樣，他掌管著班級內(nèi)部的資金流動情況，也記錄著每筆班費的走向。企業(yè)會定期的對外提供財務(wù)報表等來供資金的提供者檢查資金的使用是否合理，在班級中，班級的管理者也會定期將記錄的賬本公布，來告知同學們班費的使用情況，都達到了監(jiān)督資金使用的目的，當企業(yè)資金或者是班費不足時，管理人員就會像各自的資金提供者索要資金，也就是融資和收集班費，企業(yè)融資為了賺錢，使利潤最大化，籌集班費則是為了能夠使班級更有利于同學們的學習和生活。
三將企業(yè)財務(wù)管理融入高校班費管理的思路
1.提升班級同學對班費收支管理的重視程度
如果企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠?qū)ζ髽I(yè)負起足夠的責任，及時的監(jiān)督資金的使用情況，那么該企業(yè)的財務(wù)管理人員也就會盡職盡責，盡量避免資金出現(xiàn)問題，同樣的道理，假如班級中同學們也能夠主動的監(jiān)督班費的使用情況，定期查看，那么管理班費的同學也就會小心謹慎的使用班費，不敢作弊。
2.制定嚴格的報銷制度
要想管理好班級費用，就要設(shè)置兩個管理者，設(shè)立兩個管理者并不是要設(shè)置兩個人分別管理自己的賬本、自己的資金，而是設(shè)置專門的管理金錢和負責記錄金錢走向的人員，比如企業(yè)在資金管理方面設(shè)置了會計和出納人員，這樣兩者就會互相監(jiān)督，互相牽制，所以在班級中，我們要選舉出一個人管理班費，另一個人負責監(jiān)督班費的使用情況。在班級中班費要實報實銷，當有人需要使用班費時，可以自己墊付或者是向生活委員預(yù)支，在活動結(jié)束后，應(yīng)該持有關(guān)的票據(jù)經(jīng)過班長以及其他班級管理者簽字后方能找生活委員支付。生活委員也應(yīng)該及時的整理相關(guān)票據(jù)，來定期的向同學們匯報。
3.設(shè)置班費管理的專門監(jiān)督人員
“分權(quán)制衡”原則被應(yīng)用在企業(yè)中，企業(yè)設(shè)置審計部門來對經(jīng)營和財務(wù)活動進行監(jiān)督，達到權(quán)力分散的目的，但是在班級中，這樣的制度很難實行，因為班級中只有班委負責班級內(nèi)部大大小小的決策，這就要求有專門的人員來對班費使用進行監(jiān)督，來要求生活委員不得不謹慎小心的對待每一筆班級中的費用。
4.實行嚴格的審批制度
電力產(chǎn)品和其他產(chǎn)品是一樣的，在貨物銷售的過程中，一方面將優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品提供給消費者，另外一方面獲得收入。這種商品的貨幣反映就是價格，交換價格代表著商品價值。價格包括三個組成部分，分別是物質(zhì)消耗支出、勞動報酬以及盈利。電能的貨幣表現(xiàn)是電力價格，能源成本、稅收以及利潤等都是它的組成部分。在電價制定方面，可以從兩個方面來進行，一方面是結(jié)合電容量，另外一個方面則是結(jié)合用電量的時期。
二、營銷統(tǒng)計數(shù)據(jù)的采集來源
要想科學的分析電價，就需要保證數(shù)據(jù)源是全面完整的，每月收集到的應(yīng)收電費匯總月報表是非常重要的一個數(shù)據(jù)來源，本表統(tǒng)計和匯總了基層操作站每日的數(shù)據(jù)。應(yīng)收電費匯總月報表包括諸多方面的內(nèi)容，如不同類別用戶的數(shù)量、在不同時期消耗的電量以及功率因數(shù)的調(diào)整等等。在分類統(tǒng)計的過程中，需要充分考慮用戶的不同用電類型，以及差異化的電源電壓供應(yīng)等方面。通?？梢灾v用戶劃分為大工業(yè)用戶用電、非工業(yè)用日元用電以及一般工業(yè)用戶用電和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用戶用電等等。同時，在統(tǒng)計分析的過程中，需要在一個類別來分析同一個電壓等級的用戶，這樣方可以形成一個較為完善的記錄。
三、電費電價數(shù)據(jù)的分析方法
在分析營銷數(shù)據(jù)是，主要是將綜合性指標統(tǒng)計分析法給應(yīng)用歸來，對數(shù)量指標和質(zhì)量指標兩個總量指標的指數(shù)進行比較，就會有綜合指數(shù)形成。具體來講，可以從這些方面來進行：
1.電力銷售收入的變化對售電收入的影響：
在統(tǒng)計中，需要對綜合指數(shù)進行分析，需要將同度量因素給引入進來，通過本環(huán)節(jié)，某些數(shù)據(jù)不能夠直接加入經(jīng)濟意義，或者是進行對比，就可以對其進行轉(zhuǎn)化，使其能夠?qū)Ρ?。借助于定量分析，分析綜合指數(shù)的變動情況，同時，將質(zhì)量指標定義為影響變動的因素?？梢栽趫蟾嫫趦?nèi)固定質(zhì)量指標，也可以在基期內(nèi)固定。在電力銷售分析過程中應(yīng)用測量分析數(shù)據(jù)，需要對電力銷售數(shù)量指數(shù)和電力銷售收入的變化進行分析，在分析之前，需要將目前電力價格影響收入的變化因素給排除掉，因此，就需要在基期內(nèi)固定同度量因素，也就是在將電價固定在基準上，來分析銷售價格。
2.售電電價的變化對售電收入的影響：
在分析電價的過程中，還需要將一些相同的因素給找出來，以便將其作為衡量的指標指數(shù)。通常情況下，在分析經(jīng)濟活動時，會將影響收入價格的因素給納入考慮范圍，那么在報告期內(nèi)固定同度量因素，在報告期內(nèi)分析數(shù)據(jù)，則可以獲得更大的效果。在營銷分析的過程中，電力價格總指數(shù)分析遠遠不夠，在很多情況下，還需要對這一時期的銷售收入增加因素進行了解，掌握哪一類用戶的影響導(dǎo)致此產(chǎn)生，深入的分析產(chǎn)生的原因和影響的因素，這樣得出的綜合指標方是全面可行的。
3.售電量、售電單價的變動對售電收入的影響：
統(tǒng)計學中，非常重要的一個概念就是多因素分析法，指的是在多個因素的影響下產(chǎn)生了總變動現(xiàn)象，這些因素的影響，總的變化的相對數(shù)和絕對數(shù)，這樣就可以對變化的規(guī)律和因素進行了解。
四、綜合指數(shù)和多因素分析法的作用
在統(tǒng)計學中，有機的結(jié)合了統(tǒng)計分析法和因素分析法，用來對綜合指數(shù)進行分析，并且在電價的分析中應(yīng)用，可以對各種現(xiàn)象及變化全面的解釋，可以對不同性質(zhì)的用電類別對整體銷售收入的影響程度進行分析。在工作過程中，可以將統(tǒng)計分析方法應(yīng)用過來，進行更加深入的研究，也可以對各個領(lǐng)域的用電管理情況進行了解。此外，分析電費電價，也可以對各地營銷政策的落實情況和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，得到第一手的數(shù)據(jù)，以便對下一年的經(jīng)濟指標和市場發(fā)展趨勢進行更加科學的預(yù)測，結(jié)合這些數(shù)據(jù)，對市場化運作方案進行更加科學的制定。以某地供電局為例，在八月份的時候，本供電局售電量有了較大幅度的增長，但是售電收入反而降低了。通過分析我們可以得知，在八月份農(nóng)業(yè)排灌用電有著較大的增長幅度的增長，可以占到本局用電量增幅的百分之八十左右，因為售電結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大的變化，電價較低的電量比重增長較快，這樣總體售電均價就降低了，進而影響到當月售電收入。
五、結(jié)語
[關(guān)鍵詞]條款費率，監(jiān)管，公眾利益，產(chǎn)品創(chuàng)新，償付能力，信息披露
保險條款是保險公司與投保人關(guān)于保險權(quán)利義務(wù)的約定，是保險合同的核心內(nèi)容。由于保險合同是一種定式合同，一般而言，條款由保險公司單方面制訂，且內(nèi)容復(fù)雜，專業(yè)性強。保險費率是特定保險險種中每個危險單位的保險價格。為避免投保人接受不公平的條件，保護被保險人或受益人的權(quán)益，也為減少保險公司因競爭壓力對投保人作出不合理的承諾和防止保險費率上的惡性競爭，確保保險公司的償付能力，部分國家(地區(qū))保險監(jiān)管機構(gòu)對保險條款費率進行嚴格監(jiān)管，也有的國家(地區(qū))對保險條款費率放松監(jiān)管。
一、從監(jiān)管理論分析保險條款費率監(jiān)管的動因
(一)公眾利益理論
監(jiān)管的公眾利益理論認為，政府監(jiān)管主要是尋求修正源于市場失效的資源誤配，進而對社會福利進行再分配的一種機制或方法。人們購買保險是為了通過交納固定的保費獲得未來的保險保障，保險條款費率是否合理科學，直接影響到保險客戶的利益。保險客戶交費在先，保險公司賠款或給付保險金在后，保險公司能否依據(jù)條款履行合同承諾，關(guān)系到社會福利和公眾利益。在完全競爭的市場條件下，保險經(jīng)營主體能自由進入和退出，不存在進入和退出障礙；買方和賣方都具有完全的信息，不存在信息不對稱；所有的賣方以同樣的價格提供同質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，價格和價值不偏離。在這種市場條件下，由于市場“看不見的手”的作用，保險公司的要價(邊際收入)會趨于邊際費用，達到社會資源最佳配置和社會福利最大化。但理想的完全競爭市場實際是不存在的，市場并非萬能，市場失靈問題難以避免。如不合理條款費率對消費者利益可能造成侵害，還容易產(chǎn)生外部效應(yīng)，一種產(chǎn)品的問題可能造成消費者對其它產(chǎn)品的不信任，嚴重的還可能引發(fā)連帶效應(yīng)或集中擠兌。市場中還存在“免費搭車”問題，在不成熟的保險市場中，客戶從眾心理嚴重，對保險條款費率不加以研究，對自身的利益漠不關(guān)心等。市場失靈也可能導(dǎo)致保險公司破產(chǎn)和償付能力不足，損害廣大被保險人利益。為了保護公眾利益，維護保險體系的安全和穩(wěn)定，政府有必要對保險條款費率進行監(jiān)管。
(二)信息不對稱理論
信息不對稱理論認為，只有完全競爭的市場，買者和賣者才可能擁有與交易有關(guān)的充分信息，但這種條件是不存在的。況且，保險業(yè)是一個特殊的行業(yè)，一般而言，保險條款費率由保險公司單方面制訂，保險公司根據(jù)自己積累的信息、數(shù)據(jù)，利用自身的專業(yè)優(yōu)勢，設(shè)計條款費率時更多考慮自身的利益，客戶只有買與不買或買何種保險產(chǎn)品的選擇。為確保保險合同的嚴密性和科學性，保險條款往往復(fù)雜難懂，保險費率的精算更不是一般社會公眾所能做到的?？蛻魧ΡｋU公司的償付能力和資信狀況也往往了解甚少。另一方面，保險公司對保險標的風險情況的掌握遠不如保險客戶，很大程度上依靠客戶“如實告知”，現(xiàn)實中存在較多的客戶有意無意地隱瞞保險標的的真實狀況，逆選擇問題突出，有的甚至惡意騙賠。為防止保險公司以信息資源優(yōu)勢侵害客戶利益，必須有一個代表公眾利益的監(jiān)管機構(gòu)對保險業(yè)進行監(jiān)管。為減少和控制保險客戶利用對保險標的的信息優(yōu)勢欺詐保險公司，也必須由監(jiān)管機構(gòu)加強對保險產(chǎn)品的科學性和嚴密性及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控進行監(jiān)管。
(三)破壞性競爭理論
破壞性競爭理論認為，在市場不成熟的情況下，市場主體往往存在破壞性競爭行為。破壞性競爭主要表現(xiàn)為兩種方式：過度競爭和價格不適當。保險業(yè)的過度競爭會使成本不合理攀升，產(chǎn)品價格與承擔的風險責任嚴重不匹配，產(chǎn)生經(jīng)營虧損，削弱保險公司償付能力，侵害公眾利益；價格不適當，不論是價格太高或太低，都會對公眾產(chǎn)生直接或間接的不利影響。從保護公眾利益和促進保險業(yè)健康發(fā)展出發(fā)，有必要對保險條款費率進行監(jiān)管。
二、國際上保險條款費率監(jiān)管的幾種模式及啟示
(一)國際上保險條款費率監(jiān)管的主要模式
由于各國(地區(qū))的市場條件和監(jiān)管理念差異，對條款費率的監(jiān)管采取不同的模式。從世界范圍看，保險費率及條款監(jiān)管制度大體可以分為3種模式：以市場自律為主導(dǎo)的松散型模式、以政府監(jiān)管機構(gòu)為主導(dǎo)的嚴格型模式以及兩者兼而有之的混合型模式。松散型模式指國家一般只規(guī)定保險公司有一定的接受檢查義務(wù)和資料公開義務(wù)，而對其經(jīng)營不直接進行干涉，松散型模式以英國及我國香港地區(qū)為代表。嚴格型模式指國家頒布了完善的保險監(jiān)管法律、法規(guī)，保險監(jiān)管機構(gòu)也有較強的權(quán)威，對保險公司的整個經(jīng)營過程和全部經(jīng)營活動進行具體而全面的監(jiān)管(如統(tǒng)一保險市場的條款和費率)，嚴格型模式以改革之前的日本、德國為典型。混合型模式指國家以法律形式規(guī)定保險業(yè)的準入條件，規(guī)定保險公司從業(yè)遵守的準則，對某些重大事項進行直接監(jiān)管，混合型模式以美國、韓國及我國臺灣地區(qū)為代表。
英國：采取松散型模式。該模式的特點是重點監(jiān)管保險公司償付能力額度，避免保險公司經(jīng)營失敗、破產(chǎn)，損害廣大投保人的利益，保險條款費率由保險公司制定，不受任何監(jiān)管和控制。英國的保險市場具有高度的競爭性，其監(jiān)管機構(gòu)注重發(fā)揮市場自身的調(diào)節(jié)作用，促進競爭，強調(diào)市場效率。主張承保條件、承保費率自由競爭。
日本：采取嚴格型模式。以前日本的保險法對保險條款費率有嚴格的規(guī)定。日本的保險公司作為保險費率算定會的會員，有義務(wù)遵守算定會厘定并經(jīng)大藏大臣認可的費率。隨著日本新《保險業(yè)法》的頒布，從1998年7月1日起，廢除了保險公司必須遵守算定會費率標準的規(guī)定。算定會只提供純費率，保險公司在純費率的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和管理水平擬訂附加費率。純費率加上附加費率構(gòu)成產(chǎn)品費率，保險商品仍須送交金融廳審核后才能開始銷售。金融廳對保險商品條款和費率進行實質(zhì)性審查，而對于商業(yè)保險領(lǐng)域的商品則采取核備制。由于算定會提供的純費率是在全國保險數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上精算出來的，如果保險公司不使用，應(yīng)向監(jiān)管部門說明理由。說明日本保險監(jiān)管機構(gòu)對費率依然實行監(jiān)管和調(diào)控，并非放任自流。
美國：采取混合型模式。美國的保險監(jiān)管是通過州監(jiān)管當局來實施的，各州制定保險監(jiān)管法律，美國保險監(jiān)督官協(xié)會(NAIC)在統(tǒng)一各州保險監(jiān)管方面發(fā)揮了積極作用，各州保險法內(nèi)容上已無多大差別，對條款費率的監(jiān)管采取審批制和備案制。保險公司的條款費率必須報監(jiān)管機構(gòu)審批或事前備案，也有產(chǎn)品采取邊呈報邊使用的事后備案制。如紐約州的車險條款費率實行審批制，監(jiān)管機構(gòu)不僅對公司提出的費率進行審核，還要對條款的可讀性進行審查。
(二)國際保險條款費率監(jiān)管模式的啟示
1.對保險條款費率采取何種監(jiān)管模式，取決于市場條件。在接近完全競爭的較成熟的市場條件下，市場機制完善，保險經(jīng)營主體、消費者理性成熟，償付能力監(jiān)管到位。保險產(chǎn)品將適應(yīng)市場的需求而極為豐富，信息透明，消費者可以獲得且有能力去挑選適合自己的產(chǎn)品，同質(zhì)保險標的的平均損失率對保險費率驅(qū)動起決定性作用。在這種情況下，放松乃至放開條款費率監(jiān)管都具有可行性。如英國，首先是有自由開放的市場經(jīng)濟環(huán)境，崇尚自由競爭；其次是有發(fā)達的經(jīng)紀人制度，英國90%以上的保險業(yè)務(wù)是由經(jīng)紀人介紹成交的，能夠通過經(jīng)紀人在紛繁復(fù)雜的保險條款費率組合中選擇最經(jīng)濟的一種；再者，在監(jiān)管手段上有完善的數(shù)據(jù)搜集系統(tǒng)、償付能力監(jiān)控系統(tǒng)和法定會計制度，監(jiān)管機構(gòu)可以及時了解保險公司的財務(wù)狀況和償付能力狀況，對償付能力不足的公司及時予以處理。
2.從全球監(jiān)管來看，為適應(yīng)經(jīng)濟全球化，對條款費率的監(jiān)管呈放松監(jiān)管的趨勢，逐步走向市場化，由事前監(jiān)管為主向事后監(jiān)管、由合同條款和價格監(jiān)管向償付能力監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。但在強調(diào)發(fā)揮市場機制作用的同時，仍實行適度的政府干預(yù)，解決市場失靈問題，市場化不等于完全自由化，不等于放任自流。
3.隨著我國保險市場的不斷發(fā)育成熟，公司治理逐步完善，內(nèi)控逐步健全，保險公司能夠真正以“經(jīng)濟人”理性經(jīng)營；保險信息披露增強，保險客戶日益成熟，能夠理性選擇公司和產(chǎn)品；保險中介市場不斷發(fā)展，保險中介能夠真正幫助保險客戶做出正確投保選擇；償付能力監(jiān)管逐步到位，能夠及時預(yù)防和處置保險公司償付能力出現(xiàn)的問題。我國未來保險監(jiān)管的發(fā)展方向應(yīng)是逐步放松對保險條款費率的監(jiān)管，促進市場競爭，增強市場活力，提高市場效率。但目前我國保險業(yè)處于初級階段，市場參與各方不成熟，市場失靈情況多，資源配置效率不高，保險公司非理性經(jīng)營行為仍較普遍存在，中介市場不發(fā)達，投保人對條款費率缺乏足夠的了解，償付能力監(jiān)管尚處于探索階段。如果放松條款費率監(jiān)管，可能導(dǎo)致產(chǎn)品價格上的惡性競爭，也難以保證條款費率的公平性，被保險人的利益難以保障，保險公司也可能出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)，所以，盡管條款費率的監(jiān)管費時費力，監(jiān)管成本高，從長期來看，監(jiān)管也難以左右費率的走勢，但在較長的一段時期內(nèi)，仍有必要對保險條款費率制訂和執(zhí)行進行必要和足夠的引導(dǎo)和干預(yù)。
三、我國保險條款費率制訂及執(zhí)行中存在的問題及原因分析
2003年之前，我國主要險種的條款費率由保險監(jiān)管機構(gòu)制訂，其他險種的條款費率由保險公司制訂，報監(jiān)管機構(gòu)審批或備案。從2003年1月1日起執(zhí)行的新《保險法》規(guī)定，關(guān)系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，應(yīng)當報保險監(jiān)管機構(gòu)審批，審批的范圍和具體辦法由監(jiān)管機構(gòu)制定。其他保險險種的保險條款和保險費率，應(yīng)當報保險監(jiān)管機構(gòu)備案?；謴?fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)20多年來，我國保險業(yè)為滿足社會對保險的多樣化、個性化需求，不斷研制開發(fā)保險新產(chǎn)品，保險產(chǎn)品體系初步形成。但部分公司保險條款費率的制定和執(zhí)行仍存在一些問題。(一)產(chǎn)品雷同多
由于保險產(chǎn)品缺乏知識產(chǎn)權(quán)保護，新產(chǎn)品一經(jīng)面世，很容易被競爭對手模仿，造成有的公司對產(chǎn)品開發(fā)重視不夠，投入開發(fā)成本少，采取“拿來主義”的辦法，照搬照抄，或?qū)ΡｋU責任和費率簡單微調(diào)，市場上產(chǎn)品雷同現(xiàn)象多，不能完全滿足市場上差異化、個性化的保險保障需求，特別是面向“三農(nóng)”的保險產(chǎn)品嚴重不足，因產(chǎn)品“拿來”容易，抑制了產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，也挫傷了創(chuàng)新產(chǎn)品的公司的積極性，不利于保險市場的繁榮，也不利于保險公司創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和核心競爭力的提高。
(二)相當部分產(chǎn)品適銷性差
產(chǎn)品設(shè)計方面存在市場營銷理念不足的問題，往往“以我為中心”，片面強調(diào)風險控制，條款中責任范圍窄，羅列眾多除外責任，造成產(chǎn)品不能適銷對路，在一些責任險產(chǎn)品中表現(xiàn)得尤其突出。由于產(chǎn)品設(shè)計的職能主要集中在總公司，保險分支機構(gòu)對產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性不高，市場需求信息不能及時完整地反饋到總公司，產(chǎn)品開發(fā)方面存在市場調(diào)查和可行性論證不足和上下脫節(jié)、供需脫節(jié)的問題，雖然各公司向監(jiān)管機構(gòu)備案的產(chǎn)品數(shù)目眾多，如產(chǎn)險公司報備的產(chǎn)品有1000多個，但真正適銷對路的產(chǎn)品少，遠遠不能滿足市場的需求。
(三)有的產(chǎn)品條款通俗性不夠
條款內(nèi)容復(fù)雜，專業(yè)術(shù)語多，晦澀難懂，投保人很大程度上只能依靠保險展業(yè)人員對條款進行解釋說明，如果展業(yè)人員自身素質(zhì)不高或因利益趨動不盡職履行說明義務(wù)，則容易造成誤導(dǎo)，埋下日后糾紛的隱患。特別是面向“三農(nóng)”的產(chǎn)品與在城市銷售的產(chǎn)品未加以區(qū)分，通俗性不夠，農(nóng)民看不懂，難以激發(fā)市場需求。
(四)有的產(chǎn)品定價不合理
一是有的產(chǎn)品定價高，多年的賠付率處在低水平，而且屬小額分散險種，經(jīng)營效益穩(wěn)定，不會產(chǎn)生巨額風險，而有的險種連年虧損，產(chǎn)生不同險種的客戶保費的交叉補貼，造成不公平。對于高賠付的險種，有的公司進行嚴格限制，有的干脆“一刀切”，不經(jīng)營該項業(yè)務(wù)，制約了業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。二是有的相同險種在不同公司之間的條款差異化不明顯，但價格差異懸殊，且價格高低與公司服務(wù)質(zhì)量沒有明顯相關(guān)性。這些情況容易引發(fā)違規(guī)經(jīng)營，對價格虛高效益好的險種進行返還或支付高手續(xù)費，相同險種不同公司之間費率差異太大，費率高的公司的產(chǎn)品銷售困難，也容易導(dǎo)致費率上的違規(guī)打折。
(五)有的條款費率執(zhí)行隨意
有的保險公司分支機構(gòu)人員依法合規(guī)經(jīng)營意識不強，在執(zhí)行經(jīng)總公司精算制訂和經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)審批或備案的產(chǎn)品方面存在較大隨意性，依照核保人員主觀判斷任意擴展責任和調(diào)整費率，有的總公司內(nèi)控不嚴，在內(nèi)控方面為違規(guī)行為留下操作空間，造成市場的無序和過度競爭，導(dǎo)致市場資源浪費，使保險價格在資源配置中的杠桿和信息功能受到干擾而扭曲，使行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)高增長和低效率并存的狀況。
上述問題存在的原因錯綜復(fù)雜，包括三個方面：一是產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵機制不健全。由于產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重，價格競爭占主導(dǎo)地位，引發(fā)一系列違規(guī)問題、內(nèi)控問題、效益問題。造成保險產(chǎn)品創(chuàng)新不足既有企業(yè)內(nèi)在的原因，也有外部原因，在制度設(shè)計上對產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵和引導(dǎo)功能不足，缺乏對產(chǎn)品創(chuàng)新的保護機制。二是償付能力監(jiān)管的作用有待進一步發(fā)揮。目前保險市場中最突出的問題是公司經(jīng)營中盲目擴展責任、隨意降低費率和從其他渠道套取資金支付高手續(xù)費、高返還等問題屢禁不止，監(jiān)管機構(gòu)花費大量的監(jiān)管資源去查處，但收效甚微，治標不治本。這些惡性競爭的結(jié)果必然會從財務(wù)數(shù)據(jù)中反映出來，通過加強對公司財務(wù)真實性的監(jiān)管和償付能力變動情況的監(jiān)測，對償付能力惡化的公司及時采取懲罰性措施，可以引導(dǎo)公司更加理性經(jīng)營。三是市場約束機制不完善。成熟的保險市場，市場約束與市場監(jiān)控在產(chǎn)品管理中承擔很大一部分責任。在市場約束機制下，信息披露加強，產(chǎn)品同時接受眾多潛在監(jiān)控主體的監(jiān)控，主體包括：投保人、同業(yè)公司、行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)、評級機構(gòu)等。目前我國保險市場透明度不高，信息披露不充分，市場約束機制的作用還發(fā)揮不充分。
四、加強我國保險條款費率監(jiān)管的對策建議
(一)從制度上鼓勵產(chǎn)品創(chuàng)新，增強保險產(chǎn)品創(chuàng)新動力
一是對于新開發(fā)的產(chǎn)品規(guī)定適當保護期，保護創(chuàng)新公司的創(chuàng)新利益，避免同業(yè)不投入創(chuàng)新成本照搬照抄，挫傷公司產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，改變一家公司承擔創(chuàng)新成本，整個市場分享創(chuàng)新利益的不公平局面；二是經(jīng)過監(jiān)管機構(gòu)審批或備案的新產(chǎn)品，規(guī)定其保障范圍和保險費率應(yīng)作為同類保險產(chǎn)品的基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)費率，各保險公司開發(fā)的與新產(chǎn)品保障功能類似的產(chǎn)品，應(yīng)統(tǒng)一使用該基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)保險費率，也可根據(jù)市場需求適當擴展保險保障范圍并同時合理提高保險費率，但不得縮小保障范圍或降低費率，也不得以增加特約條款等方式變相降低費率或采取其他規(guī)避管理的方式；三是通過向各保險公司收取一定的費用，在保險行業(yè)協(xié)會建立產(chǎn)品開發(fā)獎勵基金，協(xié)會組織專家組對公司新開發(fā)或修訂的保險產(chǎn)品每年進行評審，對于突破現(xiàn)行保險領(lǐng)域、有利于促進保險業(yè)做大做強的新產(chǎn)品給予獎勵，彌補公司產(chǎn)品創(chuàng)新的成本，在整個行業(yè)營造鼓勵產(chǎn)品創(chuàng)新的環(huán)境。
(二)加大償付能力的監(jiān)管力度，抑制非理性價格競爭
償付能力監(jiān)管是保險監(jiān)管的核心，償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管是相輔相成、相互促進的關(guān)系，通過嚴格的償付能力監(jiān)管，促進公司更加審慎經(jīng)營，確保在任何時點上滿足最低償付能力要求、符合保費總規(guī)模和承擔單一危險單位的保險責任的限制要求，從而避免片面追求規(guī)模，防止總公司的錯誤導(dǎo)向造成基層公司及員工不惜成本、不顧效益甚至不負責任地以違規(guī)擴展保險責任、降低費率和高手續(xù)費、高貼費的方式掠奪市場資源，跑馬占荒，從源頭上扼制非理性價格競爭問題。當然，由于公司治理不完善，內(nèi)控機制不健全，保險從業(yè)隊伍參差不齊，僅靠償付能力監(jiān)管并不能解決所有問題，還需從市場行為的層面上加強對各公司條款費率執(zhí)行、費用支付等方面監(jiān)管，對不嚴格執(zhí)行經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)審批或備案的條款費率，無精算依據(jù)和未履行規(guī)定的程序，隨意擴大或縮小保險責任，隨意提高或降低保險費率的行為進行嚴肅查處，維護市場秩序。
(三)加強保險行業(yè)協(xié)會建設(shè)，提高對公司產(chǎn)品設(shè)計的支持力度
加強保險行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)，由保險行業(yè)協(xié)會搜集各主要險種損失數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)庫，供整個行業(yè)共享，為公司特別是新公司厘定產(chǎn)品純費率提供更多數(shù)據(jù)支持，同時為監(jiān)管機構(gòu)在審批和受理備案保險產(chǎn)品過程中提供數(shù)據(jù)依據(jù)。對一些重點領(lǐng)域、重點險種，加大行業(yè)協(xié)會制訂指導(dǎo)性條款費率力度，對于責任范圍相近，但費率與行業(yè)指導(dǎo)性費率差異懸殊的，監(jiān)管機構(gòu)在審批或備案保險產(chǎn)品時應(yīng)重點審查。避免同質(zhì)產(chǎn)品費率差異太大，價格與價值偏離。
(四)加強對保險附加費率的監(jiān)管控制，扼制高手續(xù)費、高貼費
目前我國的保險市場處于初級階段，存在以高費用進行市場競爭的問題，特別是“限折令”出臺、條款費率監(jiān)管加強后，部分公司轉(zhuǎn)向以高費用沖擊市場，對業(yè)務(wù)員采取費用包干方式。有的總公司下達分支機構(gòu)高營業(yè)費用率，加上手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、保險保障基金等近40%，另加上總公司本級的費用、公司預(yù)期利潤率，產(chǎn)品的附加費率要達到40%才能滿足上述要求。這一方面方面造成市場資源配置效率低下，對投保人來說不公平；另一方面，保險分支機構(gòu)可以從寬松的營業(yè)費用中套取資金用于爭搶市場，使市場無序競爭加劇，保險業(yè)的成本和社會成本增加。所以，通過對保險產(chǎn)品附加費率的控制來抑制高營業(yè)費用是必要的。通過控制附加費率，在產(chǎn)品中降低預(yù)定費用率，執(zhí)行中對超出預(yù)定費用率的予以查處，促進保險業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]文藝復(fù)興；意大利；消費觀
文藝復(fù)興是歐洲歷史上一個偉大的轉(zhuǎn)折時期，傳統(tǒng)基督教所倡導(dǎo)的生活方式及其觀念受到強有力的沖擊，作為“歐洲近代長子”的意大利，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，物質(zhì)文化的豐富多樣，人們的消費方式和消費觀念發(fā)生了深刻的變化。本文就意大利人炫耀式消費觀形成的原因，以及在吃、穿、住等方面的表現(xiàn)來簡要敘述一下其消費觀及其所產(chǎn)生的影響。
一、炫耀式消費興起的原因
意大利資本主義的發(fā)展
意大利地處亞歐非三大洲的交界處。憑借著優(yōu)越的地理位置，意大利的商業(yè)在歐洲最為繁榮，商人足跡遍及整個地中海世界，甚至遠達北非和亞洲。意大利人在上古時期就與東方各國保持著頻繁的商業(yè)聯(lián)系。東方的香料、絲綢和珠寶等奢侈品很早就通過意大利傳入歐洲。14世紀上半葉，一個意大利商人弗朗切斯科?佩科羅蒂寫過一本《經(jīng)商指南》，書中廣泛涉及歐亞非三洲的商品集散地和商路，歐洲的城市是意大利商人活動最頻繁的地區(qū)，意大利本土自不用說，地中海沿岸、大西洋沿岸的主要城市都有意大利商人的常駐之地。除歐洲的城市外，他還提到土耳其、蒙古和中國的商業(yè)城市，甚至還精確地計算出從克里米亞的卡法到元朝的大都（北京）的旅程需要250天。？在長期的國際貿(mào)易中，意大利人積累的巨額的財富，“在十三世紀初，商業(yè)利潤一般是20%-50%；即使在黑死病之后經(jīng)濟不景氣的情況下，也達到5-8%”，在商業(yè)繁榮時期，利潤則高的驚人。因此，意大利成為地中海世界繁榮的商業(yè)中心。
巨大的商業(yè)利潤刺激的意大利城市的繁榮與復(fù)興。意大利式歐洲資本主義萌芽最早的國家之一，到1350年，意大利半島上的城市已是星羅密布，形成了一個新的城市體系。佛羅倫薩、威尼斯等城市都是以手工業(yè)生產(chǎn)而聞名的，前者的紡織業(yè)和后者的造船業(yè)在歐洲都是遙遙領(lǐng)先的，隨著商業(yè)的繁榮，行業(yè)不斷增多，手工業(yè)規(guī)模不斷擴大，也為意大利人積累了巨大的財富。此外，隨著商業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展和繁榮，在中世紀晚期，意大利城市中出現(xiàn)了新興的銀行業(yè)，到了文藝復(fù)興時期，銀行業(yè)得到很大的發(fā)展。在意大利的商業(yè)活動中，銀行業(yè)非?；钴S，佛羅倫薩在十四世紀便擁有100多家銀行，各國上繳教廷的稅款均存于當?shù)劂y行。歐洲三大貨幣經(jīng)營家族巴爾迪、佩魯齊和阿奇烏里都出自意大利。據(jù)估計，十四世紀至十五世紀期間，在歐洲通行的9億枚金屬貨幣中，意大利就占5億枚，即超過歐洲其他國家貨幣總和的25%。佛羅倫薩的銀行主要從事存款和放貸業(yè)務(wù)，且銀行利潤極高，例如對外放貸，通常收取7-15%的利息，若是外國人則高達30%的利息；同一時期，銀行的利潤遠遠高于工業(yè)利潤，如1435年-1450年期間，美第奇家族經(jīng)營的銀行利潤竟達26萬佛羅琳，而當時該家族操控的工業(yè)生產(chǎn)取得的收益只有2.9萬佛羅琳。銀行業(yè)的巨大利潤，也為意大利人斂聚的大量財富。
可見，巨額財富以不同的方式源源不斷地流入意大利，文藝復(fù)興時期，社會財富已經(jīng)積聚到十分驚人的地步。意大利出現(xiàn)了一批巨商豪富。在15世紀中葉，柯西奠?美第奇和喬凡尼，盧西萊依的家產(chǎn)都在10萬佛羅琳以上，是全歐最大的富翁。殷實的家產(chǎn)逐漸地改變了商人、企業(yè)主、銀行家的社會地位，也逐漸影響其消費觀念及其消費方式。城市的富裕對社會的消費產(chǎn)生了重要影響，這時人們的生活已經(jīng)完全不同于中世紀的節(jié)儉，逐漸轉(zhuǎn)向奢侈和享樂方面。
二、炫耀式消費的表現(xiàn)
（一）飲食方面
文藝復(fù)興時期，意大利人的飲食消費結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，食物種類變得豐富，人們對食物質(zhì)量要求也越來越高，對餐具和烹飪技術(shù)的要求更加講究，更為注重宴請賓客的排場。這些充分體現(xiàn)了人們在餐飲方面的享樂、奢侈化趨勢，而這種趨勢在威尼斯、佛羅倫薩等大城市更為明顯。
由于東西方商品貿(mào)易的發(fā)展，人們財富的日積月累，意大利周邊城市已經(jīng)不能滿足城市的需要了，只有通過大規(guī)模的進口來滿足城市對食品的需求。每年收獲季節(jié)，大批運載食物的商船在意大利往來穿梭，無論窮人還是富人都大量消費。所以在意大利隨處可見來自歐洲其他地方的農(nóng)產(chǎn)品，奧當西歐?蘭第在1550年出版的《意大利奇聞異事錄》中羅列了意大利各地額佳肴美食：博洛尼亞的香腸、莫德納的夾心肘子、費拉拉朱圓餡餅、勒佐的■醬、皮亞琴察的奶酪和蒜味烙面、錫耶納的小杏仁餅、佛羅倫薩的三月奶酪、蒙扎的細香腸和肉糜、齊亞威娜的野雞和栗子、威尼斯的魚和牡蠣、帕多瓦的精致面包和各種美酒。而且人們在烹調(diào)時大量使用各種香料，像胡椒、丁香、豆籠、肉桂、杜松、姜等輔佐材料來增加食物的風味和刺激食欲。不過，從總體上看，十五世紀早期曾頒布“禁奢令”，人民的消費觀念還是比較質(zhì)樸。但在十五世紀中期前后，一股消費的熱潮或“奢侈之風”開始在富有的城市顯貴和市民當中彌漫開來。1470年，那不勒斯國王的私生女萊奧諾拉到達羅馬時，舉行的宴會的瘋狂之舉讓人嘆為觀止；克萊芒五世繼位時的賀宴花費1.5萬金幣；佛羅倫薩每年要消費掉4千頭公牛和牛犢，6萬頭羊羔和綿羊，2萬頭山羊，3萬頭豬，佛羅倫薩住在城里的人每天要消耗140莫吉亞的谷物，每年有5.5萬加侖的酒運進城里。而且一度被視為奢侈品的蔗糖，在同時期的歐洲，只有少數(shù)貴族和富商才有機會使用，意大利人在十五世紀也曾大量使用。
另一方面，餐桌禮儀亦逐漸發(fā)展起來。上菜的順序、餐桌的擺放朝向和客人就坐秩序都有合理的安排。在15世紀時，人們漸漸以刀叉代替雙手吃飯，到16世紀時，意大利人餐桌上已經(jīng)出現(xiàn)做工精細的陶瓷餐具。比較講究的人吃飯時，還放著音響，隨興吟詩、助興，偶爾也會招來一兩個陪侍。一些歐洲人到意大利旅行時，看到其餐桌上成堆的食物和餐具都大為驚嘆。
（二）服飾方面
隨著基督教禁欲主義和神秘主義的神學思想的枷鎖不斷被打破，人們的思想更加開放和自由。而對于穿的要求，衣服已不再是遮羞御寒的工具了，而傾向于追求穿著的華麗。
一、旅游購物消費的現(xiàn)狀分析
1.基本數(shù)據(jù)
(1)導(dǎo)購規(guī)模：據(jù)2001年《中國旅游報》的一項調(diào)查顯示，95%的旅游者在旅游過程中經(jīng)歷過導(dǎo)游導(dǎo)購，81%的旅游者在旅游過程中參與過導(dǎo)購消費，96%的導(dǎo)游人員承認其在帶團過程中進行導(dǎo)購活動。
(2)購物比重：我國旅游者的平均旅游購物消費占旅游總消費的比重已由1996年的15.7%，上升至2001年的20.3%。據(jù)馬來西亞國家旅游局的統(tǒng)計，2001年中國旅游者在馬來西亞一地的旅游購物消費達4000元／人，其中70%來自導(dǎo)游導(dǎo)購。
(3)購物滿意度評價：根據(jù)2001年《中國國內(nèi)旅游抽樣調(diào)查資料》中的有關(guān)數(shù)據(jù)計算，41.7%的被調(diào)查者對目前的旅游購物表示反感。
2.旅游購物消費的基本特征
(1)旅游購物地點：一般選擇在業(yè)內(nèi)認可的定點商店，包括當?shù)芈糜尉质谂频亩c購物商店、旅行社指定的購物商店和導(dǎo)游、司機自定的購物商店等三類。
(2)旅游購物頻率：一般為一日一店。
(3)旅游購物種類：分為六大類：當?shù)靥禺a(chǎn)類、珠寶類、鐘表類、藥材類、品牌服飾類和工藝紀念品類。
(4)旅游購物商品基本特點：
一是物美。一般經(jīng)導(dǎo)游人員和店員的聯(lián)合推銷，都能吸引住游客的眼球；
二是價高。產(chǎn)品一般標價不菲，少則幾百，多則幾萬。其產(chǎn)品定價方式為：
附圖
其中：P為商品標價，d為商品折扣率，R為商品凈利潤，r為稅率，TC為產(chǎn)品總成本，P(1-d)×20%＝商品凈利潤＝導(dǎo)游人員導(dǎo)購傭金（亦稱回扣或提成）；
三是還價空間大。這里的還價空間其實就是(O～dP)，一般來講，d的區(qū)間為(30%,60%)，個別奢侈商品，由于標價很高，d可達80%。但一般情況下，P(1-d)還是要高于市場上的價格；
四是質(zhì)量穩(wěn)定性不高。表1數(shù)據(jù)顯示，目前旅游購物商品的質(zhì)量可靠性平均為61.7%，最高的是工藝紀念品類，為80%，最低的珠寶類，質(zhì)量可靠性僅為30%。
表1旅游購物商品質(zhì)量評價調(diào)查情況
附圖
注：本表數(shù)據(jù)是作者根據(jù)行業(yè)分析制作，僅供參考。
二、旅游購物消費的非規(guī)范利益分配鏈解析
研究發(fā)現(xiàn)，目前旅游購物消費的動力機制是由導(dǎo)游、旅行社、購物商店、旅游者四方形成的一種隱性契約關(guān)系——旅游者希望在游覽地購買物美價廉的旅游紀念品，導(dǎo)游員希望通過導(dǎo)購來彌補收入的不足，購物商店追求利潤的最大化，旅行社則把購物商店的返利作為其利潤的來源之一。這種隱性契約關(guān)系形成的非規(guī)范利益分配鏈，是導(dǎo)游、旅行社、購物商店、旅游者四方利益的博弈。這樣的制度安排目前是不均衡的，由于旅游者對旅游商品的購買需求和對其信息的有限認知，使得不均衡制度安排得以存在。購物消費投訴的發(fā)生就是在這種合約安排下四方利益博弈非均衡性的表現(xiàn)，對旅游購物消費行為進行規(guī)范化、優(yōu)化也就是要創(chuàng)造一種博弈各方共贏的合約安排。
1.非規(guī)范利益分配鏈模型
附圖
圖1非規(guī)范利益分配鏈模型圖
2.非規(guī)范利益分配鏈模型解析
(1)委托人—人之間的信息不對稱導(dǎo)致旅游者在商品價格識別上處于劣勢。在旅游消費過程中，旅游者是委托人而導(dǎo)游是人。人由于和購物商店在利益上的一致性而達成營銷行為的默契。因此，人在商品價格和質(zhì)量上占有較多的信息。而作為委托人的旅游者，因為其行程均由人負責安排，因此無法通過比較對所購商品進行價格識別，在價格上處于被動接受者的狀態(tài)，信息占有較少。這種委托人—人之間的信息不對稱使得旅游者在商品價格識別上處于劣勢，也使得非規(guī)范利益分配鏈中導(dǎo)游與購物商店之間的回扣關(guān)系變得可行。
(2)旅行社超低成本運作導(dǎo)致其利潤來源渠道異化。旅游業(yè)的無序競爭給旅行社帶來的利潤空間越來越小。近幾年來，旅游業(yè)的快速發(fā)展帶動了旅行社數(shù)量的高速增長，據(jù)統(tǒng)計，截至2002年底，全國擁有旅行社一萬余家。旅行社數(shù)量的增加，推動了旅游經(jīng)濟的發(fā)展，但這些旅行社中，真正有實力的只有百十家，大多數(shù)都處于小、散、弱、差的狀況，目前尚未形成科學的垂直市場分工體系，而是在同一個水平線上競爭，共同分割一層蛋糕，產(chǎn)品差異化程度低，為了招攬游客進行低價競爭成為業(yè)內(nèi)普遍現(xiàn)象。旅行社為了擴大其市場份額，降低消費者的進入門檻，以成本價格或低于成本的價格作為其線路報價。然后通過旅游者在旅游過程中的二次消費來彌補其經(jīng)營利潤的空缺。比較典型的有如下三種報價模式：一是規(guī)范模式：線路產(chǎn)品報價＝兩地交通費＋區(qū)內(nèi)交通費＋景點門票價＋食宿費用＋導(dǎo)游服務(wù)費＋毛利；二是海南模式：線路產(chǎn)品報價＝往返機票價（折扣價）＋區(qū)內(nèi)交通費＋景點門票價（團隊價）＋食宿費用（團隊協(xié)議價）。這種報價是一種零利潤報價，旅行社在這種價格模式下的經(jīng)營利潤來源于購物商店交納的“人頭費”，這種“人頭費”最終通過購物消費轉(zhuǎn)嫁到旅游者身上；三是香港模式：線路產(chǎn)品報價＝往返交通費＋簽證辦理費＋食宿費用。這種報價是一種負利潤報價，旅行社在這種價格模式下的經(jīng)營利潤來源于導(dǎo)游員交納的“人頭費”（相當于導(dǎo)游員預(yù)先花錢從旅行社將團隊帶領(lǐng)權(quán)買下），報價的虧缺部分和導(dǎo)游員的工作收益通過購物商店的購物消費回扣實現(xiàn)。
(3)導(dǎo)游人員薪酬保障的缺失導(dǎo)致購物消費回扣成為其主要收益來源。導(dǎo)游正常收入的構(gòu)成分為：工資：300～600元／月或零工資；小費：歐美為2美元／天，港澳臺為20元人民幣／天，國內(nèi)為零小費；出團補貼：內(nèi)地為30～50元／天，海南為零補貼，香港為負補貼（反交“人頭費”）。
由于導(dǎo)游工作的日趨自由職業(yè)化，許多旅行社為了節(jié)約成本都是在旺季臨時聘請導(dǎo)游，導(dǎo)致導(dǎo)游人員正常收入水平低下，有的沒有任何工資，有的還要反交旅行社“人頭費”?！肮凸ひ冻陝凇睉?yīng)該是一般勞動力市場的規(guī)律，而在一些旅行社與導(dǎo)游員這一雇傭關(guān)系上恰恰發(fā)生了動搖。一些旅行社雇導(dǎo)游不僅不付酬勞，反而要求上團的導(dǎo)游員交給旅行社費用——“人頭費”，造成一些導(dǎo)游員“舉債帶團”現(xiàn)象。所謂“人頭費”，是旅行社按照一個旅游團游客人數(shù)的多少，向帶團導(dǎo)游員收取的費用，其計算方法是：導(dǎo)游員應(yīng)繳人頭費總額＝旅游團人數(shù)×單位“人頭費”價格。單位“人頭費”價格的高低一般依照游客來自國家和地區(qū)的消費購買潛力而定，如在入境客人中，高的80～200元／人，低的10～30元／人不等；國內(nèi)游客中，高的一般是50～80元／人，最低的也是在5元／人左右。以一個每人要付50元“人頭費”40人的旅游團為例，導(dǎo)游員上團之前要付給旅行社“人頭費”2000元。導(dǎo)游員自己的勞動價值無法從正常的收入結(jié)構(gòu)中充分體現(xiàn)，這使得導(dǎo)游人員面臨兩種力量：完成旅行社的“購物簽單”指標的外在壓力和“補充收入”的內(nèi)在動力。這直接導(dǎo)致導(dǎo)游和司機聯(lián)合，投靠旅游商店，利用客人購物收取回扣。
(4)外部經(jīng)濟效應(yīng)的存在——非規(guī)范利益分配背后的合理因素分析。微觀經(jīng)濟學認為，如果某人或企業(yè)在從事經(jīng)濟活動時給其他個體帶來利益或危害，而該個人或企業(yè)又沒有因為這一結(jié)果得到報酬或支付賠償，那么這種利益或危害稱為外部經(jīng)濟。根據(jù)是利益或是危害，分為正的外部經(jīng)濟和負的外部經(jīng)濟。旅游活動中有大量的外部經(jīng)濟。人們對旅行社從飯店、餐廳、航空公司、交通運輸公司收取的傭金并無異議，認為旅行社作為旅游者與旅游供應(yīng)商之間的中介服務(wù)公司，提供中介服務(wù)，收取傭金，合情合理。其實，旅行社和導(dǎo)游在購物方面所提供的中介服務(wù)與其他方面并無不同。旅行社每年給定點購物商店送去絕大部分的客源，導(dǎo)游在介紹旅游紀念品的性能和文化背景，推銷旅游商品方面的功勞不可抹殺，他們都為當?shù)氐胤浇?jīng)濟和地方企業(yè)帶來了正的外部效應(yīng)。旅行社和導(dǎo)游理應(yīng)從主要受惠者——定點商店收取傭金。
三、旅游購物消費的非規(guī)范利益分配鏈優(yōu)化
在上述研究中，我們解析了目前為旅游購物消費提供動力機制的利益分配鏈，那么對旅游購物消費行為進行規(guī)范化的實質(zhì)就是對其利益分配鏈進行優(yōu)化。利益分配的優(yōu)化使得旅游購物消費過程中各方利益博弈達到一種均衡狀態(tài)，由隱形契約關(guān)系轉(zhuǎn)向顯形契約合同，從而形成一種博弈各方共贏的合約安排。
1.規(guī)范化利益分配鏈的建立
附圖
圖2規(guī)范化利益分配鏈模型圖
(1)游客利益：購物商店的定點化、公開化和價格監(jiān)管化，使得游客在購買信息的占有上趨于對稱，其權(quán)益得到應(yīng)有的保護。
(2)商家利益：一是經(jīng)濟利益。支付合理比例的傭金，給商家?guī)砹烁嗟睦麧?，同時為降低商品價格提供了基礎(chǔ)；二是社會綜合效益。商家加入旅游傭金結(jié)算系統(tǒng)，誠信經(jīng)營，受到政府各行政管理部門和行業(yè)協(xié)會的保護和推介，得到游客的信賴。而系統(tǒng)外的旅游經(jīng)營企業(yè)，如采取私授回扣行為將被依法查處。
(3)旅行社利益：公對公結(jié)算，保證了旅行社合法的傭金收入，擴大了其利潤來源渠道。
(4)導(dǎo)游利益：導(dǎo)游是旅行社的從業(yè)人員（雇傭勞動者），他們在旅游過程中（包括旅游傭金的形成）付出了勞動，依法應(yīng)按合同約定獲取勞動報酬。實行旅游傭金制后，旅行社按一定比例支付給導(dǎo)游作為勞動報酬的補貼，通過結(jié)算系統(tǒng)，委托銀行從旅行社傭金賬戶上即時劃轉(zhuǎn)到導(dǎo)游的賬戶中。傭金的合法化、公開化和合理化，使得導(dǎo)游在心理上和物質(zhì)上均得到滿足。
2.實施的保障措施體系
(1)旅游定點購物商品價格的政府監(jiān)管化。目前，定點購物商店的商品品種繁多，標價混亂，質(zhì)地及生產(chǎn)日期不清，等級無對比性。為了保護旅游者的合法權(quán)益，政府相關(guān)部門應(yīng)該聯(lián)合起來對定點商店的旅游商品進行分類，分等級，鑒定質(zhì)地，并制定政府指導(dǎo)價格，加貼中國旅游局的標貼。確實做到定點商店貨真、貨全、價實。現(xiàn)行的購物定點制度本身就意味著將市場競爭局限在一定范圍之內(nèi)，政府介入制定指導(dǎo)價格正是保證旅游者權(quán)益的手段。同時，可建立抵押制度，即定點旅游購物商店也應(yīng)向行業(yè)主管部門交納一定數(shù)量的質(zhì)量保證金。
(2)旅行社利潤來源的渠道良性化。通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通過對現(xiàn)有旅行社的改造、分化、組合等方式實現(xiàn)大型旅行社集團化、中型旅行社專業(yè)化和小型旅行社通過制形成網(wǎng)絡(luò)化，建立起科學合理的垂直分工體系，使旅行社業(yè)朝著有利于競爭與發(fā)展的方向轉(zhuǎn)變。改變現(xiàn)行的“小而全”、“大而全”、“大無大的優(yōu)勢，小無小的特色”的混亂局面。只有這樣，才能避免低級的價格競爭，讓旅行社有利可圖，不指望通過其他違規(guī)辦法來創(chuàng)造利潤，讓旅游業(yè)朝著良性方向發(fā)展。
(3)導(dǎo)游員薪酬制度與激勵機制的合理化。美國著名的經(jīng)濟學家斯蒂格里茨認為，每個人都從其從事的活動中獲得回報。當個人不能為他所做的事獲得回報時，或當個人不必為其行為支付全部成本時，獻出現(xiàn)了激勵問題。因此，旅行社應(yīng)建立一種既能使盡職的導(dǎo)游員獲得其應(yīng)得的回報，又能使導(dǎo)游員必須為其違規(guī)行為支付全部成本的激勵機制。
(4)旅游購物傭金的合法化與公開化。目前，本來合理的傭金卻以不合理的形式——“回扣”出現(xiàn)。因此，解決回扣問題的關(guān)鍵在于使回扣轉(zhuǎn)化為傭金，便于社會和政府監(jiān)督。根據(jù)《反不正當競爭法》，只要“旅行社與定點接待單位事先簽訂合同，確定傭金比例，支付方式，并報旅游行政管理部門備案”即是合法行為。定點單位提計的傭金必須計入銷售成本，旅行社則將其列入營業(yè)收入。旅行社每月可按約定從傭金中提出一定比例作為導(dǎo)游員收入的一部分。同時，嚴禁司機、導(dǎo)游個人私自收受回扣。
韓國的做法值得借鑒。在韓國，任何商店不會直接給導(dǎo)游回扣，而是按導(dǎo)游所帶客人購物金額的15%～20%向?qū)в嗡诘穆眯猩缃Y(jié)算，再由旅行社按比例發(fā)給導(dǎo)游傭金。
(5)旅游傭金管理機制的信息化。銀行出資建立統(tǒng)一的傭金結(jié)算中心，購物商店、旅行社和導(dǎo)游員全部在中心建立賬戶。購物商店統(tǒng)一使用由稅務(wù)部門監(jiān)制的結(jié)算單和與中心聯(lián)網(wǎng)的稅控收銀機，導(dǎo)游員發(fā)個人牡丹卡；企業(yè)與企業(yè)、旅行社與導(dǎo)游的傭金分配協(xié)議在中心備案，并預(yù)先輸入結(jié)算程序。當發(fā)生購物交易時，傭金款項通過收銀機進入結(jié)算中心，結(jié)算程序按照協(xié)議比例自動將傭金劃入旅行社和導(dǎo)游的賬戶，導(dǎo)游員用牡丹卡在提款機支取自己的傭金。
論文關(guān)鍵詞：VEC模型，脈沖響應(yīng)方差分解
改革開放三十年來，以財政支出為主要載體的社會經(jīng)濟建設(shè)活動，帶來了我國前所未有的經(jīng)濟持續(xù)高速增長。1978—2007年期間，國家財政支出從1122.09億元增加到49781.35億元；GDP總量從3645.2億元增加到249529.9億元，年均增長率超過9%；人均GDP由381元增加到18934元，增加了近50倍[1]。但是，截至到2008年，城鄉(xiāng)居民收入比例也擴大到3.36：1，絕對差距首次超過1萬元。以城鄉(xiāng)居民收入差距拉大為代表的社會不公平問題已成為制約我國經(jīng)濟持續(xù)增長不容忽視的問題。可見，在財政支出所具有的資源配置、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟增長的三大職能中，收入分配職能并沒有得到良好的發(fā)揮和體現(xiàn)。那么，財政支出結(jié)構(gòu)的變動對經(jīng)濟增長和社會公平會產(chǎn)生什么樣的影響？在協(xié)調(diào)經(jīng)濟增長與社會公平問題上，財政支出應(yīng)怎樣安排呢？這不但是發(fā)達國家財務(wù)管理論文，也是轉(zhuǎn)軌國家和發(fā)展中國家經(jīng)常爭論不休的問題。因此，本文試圖借助于向量誤差修正模型，系統(tǒng)地研究財政支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟增長與社會公平[2]的動態(tài)影響機制。
一、文獻述評與理論分析
（一）文獻述評
從亞當·斯密開始，經(jīng)濟學研究都強調(diào)經(jīng)濟效率，而不太注意收入分配差距。只要經(jīng)濟增長符合帕累托效率，就沒有壞處，哈耶克認為這就是經(jīng)濟學研究的基本命題核心期刊。受其影響，西方學者們大多重視財政支出與經(jīng)濟增長關(guān)系的研究，加之二戰(zhàn)后世界各國政府普遍把經(jīng)濟增長列為財政支出的首要目標，使得這種研究趨勢更是盛極一時，而對于財政支出結(jié)構(gòu)與社會公平關(guān)系的研究則明顯滯后。
對于國內(nèi)研究而言，目前已有的關(guān)于財政支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟增長與社會公平的影響研究還比較少。學者們大多側(cè)重于財政支出總量與經(jīng)濟增長關(guān)系的研究，或者是財政支出結(jié)構(gòu)與社會公平關(guān)系的研究，鮮有把經(jīng)濟增長和社會公平作為一個整體來研究其與財政支出結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。而且，在劃分財政支出結(jié)構(gòu)的分類標準上大家還未達成共識，再加上對社會公平系數(shù)的界定和研究方法的不同，最終導(dǎo)致實證分析結(jié)論存在差異?？荑F軍、金雙華（2002）以基尼系數(shù)為社會公平指標，將財政支出劃分為公共福利支出和非福利支出，利用簡單回歸分析得出我國財政支出對社會公平問題重視不夠的結(jié)論。孫文祥、張志超（2004）以城鎮(zhèn)對農(nóng)村居民的人均收入差額與農(nóng)村居民人均收入的比值作為社會不公平指數(shù)，構(gòu)造了六個模型方程分別研究財政支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長，財政支出結(jié)構(gòu)與社會公平的問題，得出地方財政支出具有顯著促進經(jīng)濟增長的作用，中央財政支出可以明顯改善社會公平程度，不同的財政支出項目對經(jīng)濟增長和社會公平的貢獻具有顯著差異的結(jié)論。王莉、冉光和（2007）利用基尼數(shù)據(jù)等指標進行回歸分析，得出財政支出結(jié)構(gòu)對城鄉(xiāng)居民之間收入差距呈負效應(yīng)的結(jié)論。劉成奎、王朝才（2008）以城鄉(xiāng)居民收入差為社會公平指標，分析不同財政支出項目對城鎮(zhèn)、農(nóng)村居民收入的影響。冉光和、潘輝（2009）對全國居民、城鄉(xiāng)居民以及東中西居民三個樣本進行公共支出與收入分配關(guān)系的VAR模型實證研究，得出公共支出對居民收入分配起到了負面影響結(jié)論。
綜上所述財務(wù)管理論文，國內(nèi)外關(guān)于財政支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟增長和社會公平的影響研究基本上是圍繞財政支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長，或者是財政支出結(jié)構(gòu)與社會公平進行單一靜態(tài)研究。然而，追求經(jīng)濟效率和社會公平是政府安排財政支出所面臨的永恒主題。只考慮財政支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長的關(guān)系而忽視社會公平的問題，或者離開經(jīng)濟增長而單一的研究財政支出結(jié)構(gòu)與社會公平的關(guān)系，得出的結(jié)論都可能有失偏頗。這是分析財政支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟增長與社會公平影響不可或缺的研究思路?；诖?，本文將在前人研究的基礎(chǔ)上，采用向量誤差修正模型、脈沖響應(yīng)函數(shù)等動態(tài)分析方法系統(tǒng)考查財政支出結(jié)構(gòu)變動對經(jīng)濟增長和社會公平動態(tài)影響。
（二）理論分析
財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重。按照經(jīng)濟性質(zhì)不同，財政支出結(jié)構(gòu)可以分為政府投資性支出、政府消費性支出和政府轉(zhuǎn)移性支出三種。三種支出在財政總支出中所占比重的變動，直接反映了財政支出職能的調(diào)整。一般而言，投資性支出和消費性支出直接影響社會資源的配置，促進經(jīng)濟增長。具體地說，從需求方面講，投資性和消費性支出與私人支出無異，直接構(gòu)成社會總需求的一部分，通過乘數(shù)效應(yīng)拉動經(jīng)濟增長；從供給方面講，投資性支出會影響生產(chǎn)函數(shù)而間接拉動經(jīng)濟增長，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等支出會形成社會物質(zhì)資本，從而解決制約經(jīng)濟增長的瓶頸因素；科學、教育以及衛(wèi)生等領(lǐng)域支出會形成人力資本，從而提高勞動者生產(chǎn)率，改善社會生產(chǎn)技術(shù)，促進經(jīng)濟持續(xù)增長核心期刊。相反，轉(zhuǎn)移性支出具有兩面性，它不僅能促進經(jīng)濟增長，也能熨平收入分配不均。具體地說，從需求方面講，轉(zhuǎn)移性支出直接增加居民可支配收入，擴大了社會總需求。同時財務(wù)管理論文，當社會收入分配差距拉大時，轉(zhuǎn)移性支出能夠縮小甚至彌補收入分配不均的缺口，穩(wěn)定社會公平秩序。從供給方面講，轉(zhuǎn)移性支出也是一種典型公共品，具有很強的外部性特征。
因此，在財政支出結(jié)構(gòu)上，投資性支出和消費性支出比重越大，表明財政的資源配置職能較強；轉(zhuǎn)移性支出比重越大，表明財政的收入分配職能較強。
二、變量選取與研究方法
（一）變量選取
本文選取1978—2006年社會公平指標、經(jīng)濟增長指標以及財政支出結(jié)構(gòu)指標共同構(gòu)建VEC計量模型進行分析。各變量均為年度變量，并用GDP平減指數(shù)扣除物價因素的影響。由于中國統(tǒng)計年鑒中沒有GDP平減指數(shù)，這里借鑒司春林（2002）的做法，用公式進行換算，GDPiindex表示第i年的GDP指數(shù)，GDP1978index表示1978年GDP指數(shù)（1978年=100），GDPi表示第i年的名義GDP值，GDP1978表示1978年名義GDP值。需要指出，我國預(yù)算外支出結(jié)構(gòu)不具有明顯特征，波動性較大，所以我們暫不考慮財政預(yù)算外支出，所有數(shù)據(jù)均來源于《中國統(tǒng)計年鑒2008》以及國研網(wǎng)教育版宏觀經(jīng)濟年度統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫。
（1）社會公平指標上我們選取全國居民收入基尼系數(shù)衡量。首先，選擇上梯形面積法計算城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的基尼系數(shù)，具體計算公式為，Mi表示某一收入水平組家庭累計百分比，Qi表示某一收入水平組收入數(shù)累計百分比。其次，按照R.Msunarum公式計算全國居民收入基尼系數(shù)，具體計算公式為，G1G2分別表示農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民收入分配的基尼系數(shù)財務(wù)管理論文，P1P2分別表示農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民占總?cè)丝诘谋戎?，u1u2分別表示農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民的人均收入，u表示全體居民的人均收入，G表示全國居民收入的基尼系數(shù)。
（2）經(jīng)濟增長指標上我們選取國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率衡量。根據(jù)當年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率=（當年國內(nèi)生產(chǎn)總值指數(shù)-100）/100公式計算而得，其中以上年國內(nèi)生產(chǎn)總值指數(shù)為100。
（3）財政支出結(jié)構(gòu)指標上我們分別選取財政投資性支出、消費性支出以及轉(zhuǎn)移性支出各自占財政總支出的比重來衡量。依據(jù)官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)，財政投資性支出包括基本建設(shè)支出、挖潛改造資金和科技三項費用、支農(nóng)支出以及科教文衛(wèi)支出等；財政消費性支出包括增撥企業(yè)流動資金、地質(zhì)勘探費、工業(yè)交通等部門事業(yè)費、國防支出以及行政管理費等；財政轉(zhuǎn)移性支出包括社會保障支出和政策性補貼支出等。
表1 變量定義表
變量名
變量解釋
變量名
變量解釋
Gini
全國居民基尼系數(shù)
GDP
國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率
GIV
財政投資支出占財政支出比重
GCS
財政消費支出占財政支出比重
GTR
財政轉(zhuǎn)移支出占財政支出比重
（二）研究方法
為了避免模型出現(xiàn)偽回歸現(xiàn)象，本文首先利用ADF單位根檢驗法，檢驗變量的平穩(wěn)性，對非平穩(wěn)變量進行處理，使之成為平穩(wěn)時間序列。如果變量是單整的，借鑒Engle和Granger（1987）提出的協(xié)整理論進行Johansen協(xié)整檢驗，以確定財政支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟增長、社會公平之間的長期穩(wěn)定關(guān)系。進步利用Granger因果關(guān)系檢驗揭示變量之間因果關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，建立向量誤差修正（VEC）模型，用數(shù)據(jù)的動態(tài)非均衡過程來逼近經(jīng)濟理論的長期均衡過程，更加全面認識變量之間穩(wěn)定的長期均衡關(guān)系和動態(tài)的短期關(guān)系；構(gòu)造向量自回歸（VAR）模型，確定不同財政支出對經(jīng)濟增長和社會公平的動態(tài)影響程度核心期刊。根據(jù)研究需要，構(gòu)造出分析財政支出結(jié)構(gòu)影響經(jīng)濟增長和社會公平的計量模型1和模型2。同時，為了避免模型回歸分析中可能存在異方差和多重共線性問題，對變量數(shù)據(jù)取自然對數(shù)。其中，i是滯后階數(shù)，n是樣本個數(shù)，是擾動向量。
模型1：
模型2：
三、實證檢驗結(jié)果與分析
（一）單位根檢驗與協(xié)整檢驗
利用Dickey和Fuller（1981）提出的考慮殘差項序列相關(guān)的ADF單位根檢驗法，滯后長度根據(jù)SIC法則自動選擇，檢驗變量的平穩(wěn)性，對于非平穩(wěn)性的變量進行差分處理使之成為平穩(wěn)時間序列。表2的ADF檢驗結(jié)果顯示，樣本期間內(nèi)僅有財政投資性支出和轉(zhuǎn)移性支出是非平穩(wěn)時間序列財務(wù)管理論文，但是它們的一次差分都是平穩(wěn)的時間序列，即這兩個序列都是一階單整I（1）。
表2 ADF檢驗結(jié)果
變量名
檢驗類型（c，t，k）
ADF檢驗值
伴隨概率p值
結(jié)論
lnGini
（c，t，0）
-2.0240*
0.0430
平穩(wěn)
lnGDP
（c，t，3）
-3.9201*
0.0263
平穩(wěn)
lnGIV
（c，t，0）
-3.2130
0.1023
非平穩(wěn)
D（lnGIV）
（0，0，0）
-4.7690**
0.0000
平穩(wěn)
lnGCS
（c，0，2）
-3.4119*
0.0198
平穩(wěn)
lnGTR
（c，0，3）
-2.3022
0.1790
非平穩(wěn)
D（lnGTR）
（0，0，2）
-3.2291**
0.0024
平穩(wěn)
注：（1）檢驗類型（c，t，k）表示ADF方程中的截距、時間趨勢項和滯后階數(shù)；（2）*、**分別表示在5%、1%的顯著水平下拒絕原假設(shè)；（3）D表示對變量進行一次差分。
由于上述兩個變量都是一階平穩(wěn)序列，其它變量都是水平平穩(wěn)序列，因此，我們可以利用Johansen檢驗判斷它們之間是否存在協(xié)整關(guān)系。如果它們之間具有協(xié)整關(guān)系，則表示雖然在短期內(nèi)它們具有各自的變動規(guī)律，但在長期內(nèi)卻存在著共同的變化趨勢。根據(jù)AIC、SC信息準則以及似然比LR統(tǒng)計量確定最優(yōu)滯后階數(shù)值為2。
表3 協(xié)整檢驗結(jié)果
原假設(shè)
特征根
Trace 統(tǒng)計量
Max-Eigen 統(tǒng)計量
None
0.8595
131.22**
51.02**
At most 1
0.7939
80.20**
41.06**
At most 2
0.6003
39.13
23.84*
注：**表示在1%顯著水平下拒絕原假設(shè)；趨勢假設(shè)：時間序列有均值和線性趨勢項，協(xié)積方程只有截距項。
（二）VEC模型估計
表3的協(xié)整檢驗結(jié)果顯示，跡檢驗和最大特征根檢驗存在沖突財務(wù)管理論文，前者認為有2個協(xié)整關(guān)系存在，后者認為有3個協(xié)整關(guān)系存在。對于這樣的情況，檢驗估計得到的協(xié)整向量，并將選擇建立在協(xié)整關(guān)系的解釋能力上。同時，運用向量誤差修正模型，我們得到協(xié)整方程和誤差修正方程（見表4）。
表4協(xié)整方程和誤差修正方程
協(xié)整方程
模型1
LnGini=-1.70LnGIV+9.37LnGCS-0.19LnGTR+12.98
(5.40**) (-1.73) (2.63*)
模型2
LnGDP=2.47LnGIV-26.81LnGCS+1.38LnGTR-25.01
(-6.25**) (2.91*) (-3.58*)
誤差修正方程
模型1
DLnGinit=-0.30ecmt-1+0.10ecmt-2+0.34DLnGinit-1+0.24DLnGinit-2-1.45DLnGDPt-1+0.46DLnGDPt-2
(-2.75*) (1.74) (1.05) (0.73) (-2.55*) (0.71)
+0.26DLnGIVt-1+0.35DLnGIVt-2+0.27DLnGCSt-1-0.44DLnGCSt-2-0.19DLnGTRt-1+0.11DLnGTRt-2+0.11
(2.74*) (0.76) (2.91*) (-1.36) (-1.07) (2.56*)
模型2
DLnGDPt=-0.02ecmt-1-0.003ecmt-2+0.07DLnGinit-1-0.16DLnGinit-2+0.39DLnGDPt-1-0.41DLnGDPt-2
(1.27) (-3.13*) (0.59) (-2.38*) (2.15*) (-2.71*)
+0.17DLnGIVt-1+0.05DLnGIVt-2-0.08DLnGCSt-1-0.08DLnGCSt-2-0.05DLnGTRt-1-0.03DLnGTRt-2+0.10
(2.30*) (0.32) (-2.78*) (-0.65) (-2.82*) (-1.04)
注：**、*表示在1%、5%顯著水平下拒絕原假設(shè)。
需要指出，括號內(nèi)數(shù)字為T檢驗值，基尼系數(shù)取對數(shù)為負數(shù)，所以模型1協(xié)整方程表明長期中財政投資性支出和轉(zhuǎn)移性支出與社會公平成正相關(guān)，且投資性支出貢獻度相對較大；財政消費性支出與社會公平無顯著關(guān)系。誤差修正方程表明社會公平變動偏離長期均衡關(guān)系時，其負反饋修正機制產(chǎn)生效果，但修正速度很慢。經(jīng)濟增長率、財政投資性支出、消費性支出的一期滯后差分值和轉(zhuǎn)移性支出的二期滯后差分值對短期社會公平調(diào)整都有顯著影響。模型2協(xié)整方程表明財政支出對經(jīng)濟增長都有顯著影響，消費性支出貢獻度相對較大。誤差修正方程表明經(jīng)濟增長偏離長期均衡關(guān)系時，其負反饋修正機制產(chǎn)生效果，但修正速度更慢核心期刊。社會公平、財政支出以及前期經(jīng)濟增長都對本期經(jīng)濟增長的變動有顯著影響。
（三）因果檢驗
Granger（1988）指出，如果變量之間存在協(xié)整關(guān)系，那么也一定存在某種形式的Granger因果關(guān)系，或單向的，或雙向的。協(xié)整分析得出的經(jīng)驗方程只能表示變量之間存在相關(guān)關(guān)系或至少一個方向的因果關(guān)系，要想揭示變量之間的因果關(guān)系，還需通過Granger因果關(guān)系檢驗。
表5Granger因果檢驗結(jié)果
Null Hypothesis
Obs
F-Statistic
Prob
結(jié)論
LnGini does not Granger Cause LnGDP
26
3.72906
0.0291
拒絕原假設(shè)
LnGDP does not Granger Cause LnGini
1.85800
0.1710
接受原假設(shè)
LnGIV does not Granger Cause LnGDP
26
2.77932
0.0692
拒絕原假設(shè)
LnGDP does not Granger Cause LnGIV
3.96284
0.0238
拒絕原假設(shè)
LnGCS does not Granger Cause LnGDP
26
0.07063
0.9749
接受原假設(shè)
LnGDP does not Granger Cause LGCS
0.70548
0.5605
接受原假設(shè)
LnGTR does not Granger Cause LnGDP
26
3.05082
0.0537
拒絕原假設(shè)
LnGDP does not Granger Cause LnGTR
2.39282
0.1004
接受原假設(shè)
LnGIV does not Granger Cause LnGini
26
2.96578
0.0581
拒絕原假設(shè)
LnGini does not Granger Cause LnGIV
0.37126
0.7746
接受原假設(shè)
LnGCS does not Granger Cause LnGini
26
0.54046
0.6604
接受原假設(shè)
LnGini does not Granger Cause LnGCS
0.96788
0.4283
接受原假設(shè)
LnGTR does not Granger Cause LnGini
26
2.33310
0.0815
拒絕原假設(shè)
LnGini does not Granger Cause LnGTR
0.23638
0.8699
接受原假設(shè)
表5檢驗結(jié)果與ECM模型基本一致，在Granger因果關(guān)系上，我們?nèi)?0%置信度水平可得到如下結(jié)論：（1）社會公平是經(jīng)濟增長的Granger原因，經(jīng)濟增長不是社會公平的Granger原因。這表明我國社會公平問題比較復(fù)雜，經(jīng)濟增長導(dǎo)致收入分配不均可能不是社會公平的決定性原因，可能還有人力資本和制度等原因。（2）財政投資性支出與經(jīng)濟增長互為Granger因果，這符合凱恩斯乘數(shù)-加速原理。（3）財政投資性支出與轉(zhuǎn)移性支出既是經(jīng)濟增長的Granger原因財務(wù)管理論文，又是社會公平的Granger原因。這表明除了擴大社會有效需求，財政投資性支出為私人創(chuàng)造了平等的受教育和醫(yī)療保健等起點公平條件，轉(zhuǎn)移性支出為私人脫貧致富的最終實現(xiàn)創(chuàng)造了結(jié)果公平條件。
（四）脈沖響應(yīng)和方差分解
Johansen協(xié)整檢驗、向量誤差修正機制以及Granger因果關(guān)系檢驗僅能說明變量之間的長期或短期關(guān)系，而我們更關(guān)心系統(tǒng)沖擊對各個內(nèi)生變量變化的貢獻度和各個變量對沖擊響應(yīng)的方向、時滯效應(yīng)以及穩(wěn)定過程。為此，我們可以通過脈沖響應(yīng)比較各種財政支出對社會公平和經(jīng)濟增長的影響強度和方式，通過方差分解來進步評價不同財政支出對社會公平和經(jīng)濟增長的貢獻度。
表6VAR模型平穩(wěn)性檢驗
Root
Modulus
Root
Modulus
0.996398
0.996398
0.603642 - 0.570974i
0.830900
-0.864283
0.864283
0.603642 + 0.570974i
0.830900
-0.087091 - 0.859657i
0.864058
0.149442 - 0.727316i
0.742510
-0.087091 + 0.859657i
0.864058
0.149442 + 0.727316i
0.742510
0.691905 - 0.508023i
0.858382
-0.670197
0.670197
0.691905 + 0.508023i
0.858382
-0.600645
0.600645
0.798529 - 0.261842i
0.840363
-0.155832
0.155832
0.798529 + 0.261842i
0.840363
如果被估計VAR模型所有根的模倒數(shù)小于1，則其是穩(wěn)定的。若模型不穩(wěn)定，此時模型并不具有可逆性，脈沖響應(yīng)函數(shù)的標準誤差是無效的。在考察變量響應(yīng)之前，先檢驗VAR過程的穩(wěn)定性，如表6所有根的模均小于1，可以肯定VAR過程是平穩(wěn)的、可逆的。
圖1 基尼系數(shù)對一個標準差新息的響應(yīng) 圖2 經(jīng)濟增長率對一個標準差新息的響應(yīng)
（1）由圖1可以看出，財政投資性支出標準差擾動對基尼系數(shù)前十期產(chǎn)生正向影響，第六期達到最大值0.018494，從第十一期起轉(zhuǎn)為負向影響，之后逐漸收斂，表明財政投資性支出對我國社會公平的影響具有一定滯后影響；財政轉(zhuǎn)移性支出標準差擾動對基尼系數(shù)產(chǎn)生負向影響，之后逐漸減弱，雖然其后過程有細微波動，但在整個沖擊響應(yīng)階段保持微弱的負向影響，表明財政轉(zhuǎn)移性支出對我國長期社會公平有一定促進作用；而財政消費性支出對基尼系數(shù)的影響不穩(wěn)定，波動較大，后期逐漸收斂。
（2）由圖2可以看出，財政投資性支出標準差擾動對經(jīng)濟增長率交替產(chǎn)生正負影響，最終維持在-0.001410影響水平上，這表明財政投資性支出對我國經(jīng)濟增長先表現(xiàn)出引致效應(yīng)，隨后產(chǎn)生擠出效應(yīng)；財政消費性支出和轉(zhuǎn)移性支出的標準差擾動對經(jīng)濟增長率產(chǎn)生正向影響財務(wù)管理論文，其后過程雖有波動，但在整個沖擊響應(yīng)階段對經(jīng)濟增長率保持正向影響，這表明財政消費性支出和轉(zhuǎn)移性支出對我國經(jīng)濟增長具有穩(wěn)定的引致效應(yīng)，不存在擠出效應(yīng)。
圖3 基尼系數(shù)方差分解圖4 經(jīng)濟增長率方差分解
（3）由圖3可以看出，財政消費性支出和經(jīng)濟增長對基尼系數(shù)的影響很小，基尼系數(shù)預(yù)測方差主要受其自身、財政投資性支出和轉(zhuǎn)移性支出的影響，整個期間自身影響逐漸減弱最終鎖定43%，不同的是財政投資性支出和轉(zhuǎn)移性支出的影響都是逐漸增加，最終分別穩(wěn)定在33%和13%。
（4）由圖4可以看出，經(jīng)濟增長受其自身影響最大，除此之外基尼系數(shù)對其影響逐漸減弱至12.5%，財政投資性支出和消費性支出對其影響迅速增加至9%和13%，而整個期間財政轉(zhuǎn)移性支出對其影響基本穩(wěn)定在3%。
四、研究結(jié)論與政策建議
經(jīng)濟增長和社會公平是構(gòu)建和諧社會可持續(xù)發(fā)展的重要基石。在社會公平與經(jīng)濟增長日益沖突的背景下，本文從財政投資性支出、消費性支出和轉(zhuǎn)移性支出三方面對我國經(jīng)濟增長和社會公平的影響進行了動態(tài)分析，最終研究結(jié)果表明：
（1）長期中社會公平有利于經(jīng)濟持續(xù)增長，經(jīng)濟增長對社會公平的影響不顯著核心期刊。但是，短期中經(jīng)濟增長和財政支出對社會公平具有顯著影響。
（2）財政支出分別與經(jīng)濟增長和社會公平存在協(xié)整關(guān)系。經(jīng)濟增長和社會公平在發(fā)展變化中都存在著明顯的路徑依賴效應(yīng)，反向誤差修正速度很慢，都需要不同財政支出的變動進行調(diào)整。
（3）在財政支出結(jié)構(gòu)上，財政消費性支出對經(jīng)濟增長具有顯著影響，財政轉(zhuǎn)移性支出對社會公平具有顯著影響，而財政投資性支出具有兩面性，基礎(chǔ)設(shè)施等物質(zhì)資本投資對經(jīng)濟增長的拉動作用顯著，科教文衛(wèi)等人力資本投資對社會機會公平和結(jié)果公平創(chuàng)造了條件。
因此，從本文的研究結(jié)果和我國社會發(fā)展的現(xiàn)狀來看，根據(jù)不同時期既定政策目標和社會環(huán)境，政府應(yīng)該適時調(diào)整投資性支出、消費性支出和轉(zhuǎn)移性支出在財政支出中所占比重。具體而言財務(wù)管理論文，可以從以下幾方面做起：
第一，在財政支出以促進經(jīng)濟增長為首要目標的情況下，可以考慮增加財政消費性支出的同時，增加財政投資性支出。短期內(nèi)，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路和公路等基本建設(shè)方面的投資性支出可以帶動經(jīng)濟快速增長；長期內(nèi)，科學、教育、文化和衛(wèi)生等民生領(lǐng)域投資性支出可以緩解社會不公平壓力，這對我國經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
第二，在財政支出以緩解社會不公平程度為首要目標的情況下，可以考慮適度提高財政轉(zhuǎn)移性支出比重的同時，適當增加民生領(lǐng)域財政投資性支出。不過，應(yīng)特別注意不能簡單指望調(diào)整這類開支比重就能夠自動地實現(xiàn)改善社會公平的目標。因為，在我國社會公平是一個復(fù)雜的問題，不單單是收入分配不均的問題，制度結(jié)構(gòu)與變遷所帶來的不公平更是關(guān)鍵之所在。
第三，財政支出不能片面地把經(jīng)濟增長和社會公平對立起來，而應(yīng)有所重點有所兼顧。一定程度的社會不公平才能促進經(jīng)濟持續(xù)增長，進而維持社會整體公平以及高質(zhì)量的公平。
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