發(fā)布時間：2023-10-18 10:22:33
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關(guān)鍵詞：資金 財務(wù)風(fēng)險 管理
隨著社會的不斷發(fā)展，各大中小學(xué)雖有了一定的發(fā)展，但對中小學(xué)資金的控制卻出現(xiàn)了不少的問題。其中，一部分中小學(xué)由于存在資金管理力度不足或因資金管理手段落后等問題，致使中小學(xué)的資金使用效益低下，嚴重阻礙了中小學(xué)的健康發(fā)展。尤其是在教學(xué)競爭壓力越來越大的現(xiàn)代社會中，要想保持中小學(xué)的核心競爭力，就必須加強對中小學(xué)資金的管理，才能推動中小學(xué)校穩(wěn)定健康的向前發(fā)展。
一、加強投資的管理，加強資金的計劃管理
加強對中小學(xué)資金的管理，首先應(yīng)建立起一套科學(xué)、合理、完善的資金投資決策機制，以便能夠更好的控制風(fēng)險。尤其是在教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資決策過程中，一定要明確彼此的之策以及具體的操作實施流程，建立完善的調(diào)查審核機制，以便能夠更好的規(guī)避教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施項目投資風(fēng)險。
中小學(xué)的資金管理主要包括基礎(chǔ)設(shè)施投資和教學(xué)研究過程中資金流以及價值流的管理。通過加強投資過程資金流與價值流的管理，能讓中小學(xué)進一步明確教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)置投資項目的進度完成情況以及該項目的價值實現(xiàn)情況，然后通過評估固定資產(chǎn)的投資完成率以及后續(xù)的使用維修率，明確該項目投資能獲得多少實際收益，充分突出項目投資管理的價值。此外，在對投資活動的資金收支管理過程中，應(yīng)堅持以資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以資金營利性為管理核心，緊密根據(jù)項目計劃預(yù)計投資資金，從而有效實現(xiàn)對投資活動資金收支的管理，進一步明確資金的流入與流出情況。
資金管理的核心工作在于根據(jù)預(yù)算得出資金的管理計劃。有了資金管理計劃，中小學(xué)才能進一步明確自身的財務(wù)預(yù)算，進而根據(jù)財務(wù)預(yù)算與中小學(xué)近期的發(fā)展情況制定合理的發(fā)展策略。因此，中小學(xué)應(yīng)積極進行資金預(yù)算與計劃管理體系的建立，以明確資金的調(diào)配與變動情況，進而形成集年度資金預(yù)算、季度資金滾動計劃、資金調(diào)劑周計劃為一體的資金預(yù)算與計劃管理體系。
二、加強制度建設(shè)管理，保障資金的合理運用
建設(shè)完善的資金管理制度，首先要以明確的財務(wù)資金管理為基礎(chǔ)。完善資金制度建設(shè)需制定專項的財務(wù)資金管理制度，而完善的資金管理制度體系須有管理資金的具體方法、流程以依據(jù)等。同時，相關(guān)中小學(xué)應(yīng)加強對中小學(xué)自身的資金配置管理和中小學(xué)內(nèi)部賬戶的管理，繼而保證資金利用的合理性。針對中小學(xué)所涉的各項資產(chǎn)類以及負債類賬目都應(yīng)根據(jù)嚴格按照相應(yīng)的管理流程進行。最后，中小學(xué)的資金管理模式應(yīng)與中小學(xué)的財務(wù)組織體系相結(jié)合，明確財務(wù)資金管理過程中的關(guān)鍵流程。同時，還應(yīng)針對關(guān)鍵的財務(wù)資金管理內(nèi)容，制定具體的實施原則，設(shè)立專門的操作部門，從而保證中小學(xué)資金的合理運用。
（一）建立授權(quán)審批制度
在現(xiàn)代中小學(xué)的快速發(fā)展過程中，只有擁有了科學(xué)、合理的審批制度，才能保證該中小學(xué)穩(wěn)定健康有序的運行。健全的審批制度是中小學(xué)收獲良好資金管理效果的最重要的保障。因此，現(xiàn)代中小學(xué)必須重視審批制度的建立。其中，審批制度的建立必須嚴格遵循以下四個基本特點，即清晰的產(chǎn)權(quán)、明確的權(quán)責(zé)、政企的分開與科學(xué)的管理。只有具備了以上四項基本特點，才能體現(xiàn)出良好的中小學(xué)制度規(guī)范。具體而言，中小學(xué)的審批制度主要包括如下兩個方面：“軟”因素與“硬”因素，所謂軟因素，即中小學(xué)在實施內(nèi)控管理時，應(yīng)秉持“以人為本”的管理原則，結(jié)合員工的實際需求，如此才能保證好的管理效果。而硬主要體現(xiàn)在中小學(xué)的各項規(guī)章制度，對于中小學(xué)的規(guī)章制度不能僅僅體現(xiàn)在紙面或口頭，而是應(yīng)嚴格執(zhí)行，將中小學(xué)制度落到實處，且無論其職位高低，權(quán)力多大。只要違反了規(guī)章制度都必須受到相應(yīng)的出發(fā)，這樣才能讓中小學(xué)的資金管理發(fā)揮其應(yīng)有的效果。
（二）完善資金預(yù)算制度
完善的資金預(yù)算制度是中小學(xué)資金管理安全的重要保障。對中小學(xué)來說，資金的預(yù)算是否合理往往影響到中小學(xué)是否能正常運行，所以完善的資金預(yù)算制度具有非常重要的作用。因此，在完善的資金預(yù)算制度管理下，應(yīng)該有效提升中小學(xué)資金使用管理的安全能力。同時，中小學(xué)員工也應(yīng)根據(jù)資金的預(yù)算來使用中小學(xué)資金，確保資金使用的合理性。
（三）建立資金風(fēng)險預(yù)警機制
建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，其目的在于加強對財務(wù)與資金管理運營的分析。通過對中小學(xué)內(nèi)部財務(wù)與資金管理流程的分析，尤其是做好對重要財務(wù)科目的分析、防范與監(jiān)督工作，能有效減少資金風(fēng)險的發(fā)生，幫助中小學(xué)規(guī)避資金風(fēng)險。此外，通過建立財務(wù)預(yù)警機制，能在較大程度上強化財務(wù)分析這一崗位的職能，使其能為中小學(xué)制定完善的決策提供可靠的依據(jù)。
三、加強中小學(xué)信息平臺建設(shè)，構(gòu)建共享財務(wù)管理中心
為幫助中小學(xué)獲得更加卓越的績效，中小學(xué)應(yīng)積極構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)的信息共享服務(wù)系統(tǒng)。而構(gòu)建信息共享系統(tǒng)的目的在于：一是為財務(wù)資金管理體系制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)括會計、財務(wù)、授權(quán)等標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一；二是為會計科目樹立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并找準(zhǔn)數(shù)據(jù)的定義，促使中小學(xué)內(nèi)部統(tǒng)一與標(biāo)準(zhǔn)化的實現(xiàn)，從而簡化管理，提升中小學(xué)的資金使用效率。
總之，對于各個中小學(xué)而言，資金管理均是中小學(xué)財務(wù)管理的核心。尤其是一些辦學(xué)規(guī)模較大的中小學(xué)，若能對資金實行合理、集中統(tǒng)一的管理，有利于統(tǒng)一協(xié)調(diào)財務(wù)資源與財務(wù)之間的關(guān)系，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，從而有效實現(xiàn)當(dāng)代中小學(xué)資金良性循環(huán)應(yīng)用的目標(biāo)。
參考文獻：
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一、企業(yè)財務(wù)管理中金融投資風(fēng)險的簡要概述
（一）企業(yè)金融投資風(fēng)險的概念
一般來說，所謂的企業(yè)金融投資指的是在金融市場上，企業(yè)的一切有關(guān)金融買賣的投資行為。而企業(yè)的金融投資風(fēng)險指的是，在開展具體投資活動的過程中，對投資活動的未來收益存在著不確定性的判斷，投資可能會面臨著損失，甚至是連本金都不能夠收回，這些不確定性因素的存在，就伴隨著一定的風(fēng)險。金額投資的風(fēng)險，貫穿于金融投資的全過程，在金融體制不夠健全與市場不確定性因素的影響下，企業(yè)在開展金融投資活動的過程中，就會受到許多不可控因素或者是偶發(fā)因素的影響，阻礙著企業(yè)正常的經(jīng)營活動。為此，就需要重視風(fēng)險管理，提高風(fēng)險識別與風(fēng)險防范的能力。
（二）金融投資風(fēng)險的類型
從引發(fā)風(fēng)險發(fā)生的環(huán)境上來說，可以將金融投資風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。而外部風(fēng)險又可以進一步劃分為金融市場的波動風(fēng)險、政策風(fēng)險、資本市場結(jié)構(gòu)的缺陷風(fēng)險以及流動性風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險主要是由企業(yè)內(nèi)部的各項客觀因素引起的，有投資制度風(fēng)險、金融投資操作的人員風(fēng)險、風(fēng)險的控制制度不夠健全等。
二、企業(yè)財務(wù)管理中金融投資風(fēng)險的主要類型
（一）金融投資的決策機制風(fēng)險很多
企業(yè)在開展金融投資決策的時候，常常會忽視對投資風(fēng)險的詳細分析，單方面地追求某些投資項目帶來的高收益，沒有意識到高收益背后存在的高風(fēng)險，就盲目地進行投資。開展金融投資決策，是需要嚴格地按照有關(guān)的內(nèi)部程序來進行，當(dāng)企業(yè)在面臨重大的金融投資決策的時候，就需要由專門機構(gòu)或者是中介機構(gòu)，來開展投資項目的可行性研究分析，并且還需要組織投資審議，在經(jīng)過科學(xué)的研究與分析后，才決定該項決策是否需要投資。部分企業(yè)缺乏完善的投資決策制度，在需要投資的時候，缺乏可行性分析，對投資的金融產(chǎn)品與項目沒有深入的了解，盲目地購入與企業(yè)自身經(jīng)營情況不相匹配的金融投資產(chǎn)品，就會帶來一定的風(fēng)險。
（二）金融投資操作人員的風(fēng)險
在企業(yè)開展金融投資活動的過程中，有專門的操作人員是專門負責(zé)企業(yè)的金融交易活動的，擔(dān)負著重大的責(zé)任。因此，金融操作人員的素質(zhì)水平與其道德水平都顯得極其重要，會直接與企業(yè)的金融投資風(fēng)險相互聯(lián)系在一起。一些企業(yè)在組織內(nèi)部機構(gòu)的時候，在金融投資操作人員崗位的調(diào)配上，常常忽視了操作人員的專業(yè)素質(zhì)，容易出現(xiàn)將財務(wù)人員調(diào)配到該崗位的情況，也缺少對操作人員的培訓(xùn)和鍛煉，操作人員在負責(zé)投資決策項目的時候，往往會出現(xiàn)各種失誤，就會降低企業(yè)的實際收益。與此同時，一些缺乏職業(yè)道德操守的操作人員，為了能夠滿足自身的利益需求，可能會利用職務(wù)的便利，故意地泄露或者是故意操作失誤，對企業(yè)的金融投資造成嚴重的損害。
（三）金融投資風(fēng)險的控制機制不夠完善
企業(yè)在進行金融投資決策的時候，風(fēng)險投資機制不夠完善是影響其收益的重要因素，風(fēng)險貫穿于投資活動的全過程。在金融投資的過程中，會受到很多不確定因素的影響，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，就會給企業(yè)帶來巨大的損失，甚至是直接動搖企業(yè)的正常經(jīng)營。在實際中，有很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險控制機制不夠全面，沒有嚴格地落實到日常的金融投資交易管理的各方面。很多企業(yè)缺乏對投資金融產(chǎn)品的有效監(jiān)督與控制，在一定程度上也忽視了對企業(yè)資產(chǎn)的管理。有關(guān)人員對金融投資風(fēng)險的識別能力低，并沒有對金融投資風(fēng)險保持著的警惕性與敏感性，無法及時地識別有關(guān)的風(fēng)險。再加上一些風(fēng)險控制機制不夠全面與具體，無法真正地在日常經(jīng)營過程中發(fā)揮出風(fēng)險控制機制的作用，風(fēng)險控制機制流于形式，就會加大企業(yè)的投資風(fēng)險。
三、企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)對金融投資風(fēng)險的措施
（一）規(guī)范金融投資人員的崗位責(zé)任制度
企業(yè)要提高金融投資風(fēng)險規(guī)避的能力，就要以金融投資業(yè)務(wù)的需求為核心，健全嚴格的崗位責(zé)任制度，能夠明確各個工作之間的內(nèi)容與范圍，確定相關(guān)機構(gòu)與崗位的職責(zé)與權(quán)限，堅持不相容職業(yè)相分離的原則，相互分離決策、執(zhí)行、資金管理與財務(wù)部門等崗位，并且還需要加大制約與監(jiān)督的力度，嚴格禁止同一個部門或者是個人來負責(zé)辦理交易性金融投資業(yè)務(wù)的全過程，以及未經(jīng)授權(quán)的人員參與到金融風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的過程中。此外，企業(yè)還需要健全金融投資人員隊伍，加強對投資人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善投資操作人員在金融、財務(wù)、投資、計算機以及法律等專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)，重視操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)，不斷提升其綜合能力，進而減少內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生的概率。同時，還可以借助于薪酬機制，加強績效考評，將金融投資人員的利益與企業(yè)的投資利益整合在一起，來確保金融投資人員不會做出損害企業(yè)利益的行為。
（二）健全規(guī)范的金融投資決策
提高金融投資風(fēng)險的規(guī)避能力，就需要健全授權(quán)審批制度，也就是說，需要按照投資項目的重要性與投資金額的大小，由不同的機構(gòu)來審批相關(guān)的項目。如果是重要的、投資金額大的項目，應(yīng)當(dāng)要召開董事會，來商討有關(guān)的投資決策，并且還要爭取到2/3以上的股東投票權(quán)，才能夠進一步開展該項金融投資項目。另一方面，還需要健全投資追責(zé)制度，將企業(yè)的投資效益與有關(guān)的投資決策人員的利益相互結(jié)合起來，當(dāng)該項金融投資決策發(fā)生虧損的時候，參與到其中的決策人員也需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而來激發(fā)決策人員對項目的責(zé)任心。此外，企業(yè)的投資部門還需要定期向管理層與董事會提供金融投資工作的有關(guān)報告，詳細地記錄該段時間內(nèi)金融投資的盈虧情況，進行投資結(jié)果分析，并且還需要提高風(fēng)險辨別的能力，尋找潛在的風(fēng)險，加以防范。
（三）構(gòu)建金融投資風(fēng)險管理體系
首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者需要樹立良好的風(fēng)險意識，認識到風(fēng)險管理對企業(yè)的重要意義，健全科學(xué)的金融投資風(fēng)險防范的應(yīng)急機制。比如說健全組織機構(gòu)，成立專門的風(fēng)險管理部門，能夠統(tǒng)一地管理企業(yè)所面臨的各項風(fēng)險，及時制定金融投資風(fēng)險的預(yù)防措施。其次，還需要健全內(nèi)部的經(jīng)營管理體系，提高各項活動開展的規(guī)范性。并且，還需要提高對自身經(jīng)營狀況的認識，站在全局的角度上，考慮自身可以承擔(dān)金融風(fēng)險的大小，切記盲目地開展金融投資決策，而是應(yīng)該在科學(xué)的、可行性分析的基礎(chǔ)上，進行各項的投資決策。最后，還需要健全相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，制定完善的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，考慮風(fēng)險的損失，開展嚴格、規(guī)范的管理。
1、資金集中管理的前期準(zhǔn)備
對資金的歸集范圍進行確定，作為集團公司需要對納入集團的合并報表的成員單位的結(jié)算資金為資金歸集的范圍；選擇最佳的合作銀行，集團在選擇銀行上通常應(yīng)當(dāng)選擇農(nóng)行、建行、工行、交行其中的一個銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對以下因素進行考慮，銀行的信譽度、安全性及銀行的實例，銀行可以提供同企業(yè)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，集團的分支機構(gòu)點附近應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)點；擁有過硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應(yīng)當(dāng)確保網(wǎng)絡(luò)的安全及高效暢通，集團總部和集團成員公司中的部門都應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)絡(luò)條件。軟件方面：集團信息中心、集團財務(wù)部門、銀行對接部門之間要相互進行配合，集團財務(wù)部門使用的軟件需要達到應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，并且需要對銀行的運行進行輔助，在整個過程中需要確保資金的安全性，確保企業(yè)的正常運行不會受到干擾。
2、尋找合適的資金集中模式
企業(yè)集團如果擁有自己的財務(wù)公司，便可以依據(jù)實際情況，將資金的集中管理模式分為以下四種。
2.1、模擬銀行
公司在銀行、財務(wù)公司同時開戶，公司依據(jù)自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時，則可以通過委托財務(wù)公司或銀行提出現(xiàn)金。財務(wù)公司不會主動干預(yù)公司在資金上的分配，也不會對公司的資金進行歸集，這造成了財務(wù)公司無法對企業(yè)的資金進行集中控制。這種管理模式的最大優(yōu)點就公司對自身的資金進行自由使用，財務(wù)公司不會對資金的流出和流入進行干預(yù)。這樣財務(wù)公司的作用就同商業(yè)銀行相似，財務(wù)公司的職能得不到體現(xiàn)，也就失去了成立財務(wù)公司的最初目的。
2.2、收支兩條線
收支兩條線是財務(wù)公司常用的一種管理模式。財務(wù)公司實現(xiàn)制定相應(yīng)的支出賬戶和收入賬戶，公司在經(jīng)營過程中獲取的所有收入應(yīng)當(dāng)流入到收入賬戶中，在原則上，該賬戶僅能上存到財務(wù)公司賬戶。當(dāng)公司需要支出資金時，應(yīng)當(dāng)將有財務(wù)公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進行支付。財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)使用最先進的軟件，從而確保資金結(jié)算的“方便、快捷、安全、準(zhǔn)確”，從而提高資金在周轉(zhuǎn)過程中的效率，確保資金運營的高效有效。財務(wù)公司通過資金撥付、和定期歸集實現(xiàn)集團資金的運用管理，從而實現(xiàn)對資金的靈活運用，提升公司現(xiàn)金實力的目的。財務(wù)公司收集商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)而選擇結(jié)算便利、實例雄厚的銀行進行合作，通過商業(yè)銀行可靠、安全、高效的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，建立安全的資金集團網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。收支兩條線模式的最有優(yōu)點就是實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一管理，同時也給公司留下了一定的資金支配權(quán)，使用兩條線的管理模式提高了集團的核心競爭力，擴大了公司的經(jīng)濟效益。
2.3、一二級賬戶聯(lián)動
財務(wù)公司可以選擇一家商業(yè)銀行并開設(shè)一級賬戶，各公司需要在該一級賬務(wù)下開設(shè)二級賬務(wù)。集團使用一級賬戶，各公司使用二級賬戶。當(dāng)銀行進行資金結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)將所有的二級賬戶中的余留資金轉(zhuǎn)到一級模擬賬戶中，但二級賬戶中仍然會顯示可用余額的數(shù)值，因此各公司的日常結(jié)算不會出現(xiàn)變化。這種模式，大大的節(jié)省了公司的財力、物力及人力，并且實現(xiàn)了對公司資金進行集中管理的目的。
2.4、高度集中
財務(wù)公司在銀行開設(shè)專門的賬戶，并且強制要求所有公司都要在該銀行開設(shè)賬戶，各公司的資金都應(yīng)當(dāng)存入到財務(wù)公司之中，各公司的現(xiàn)金流入都需要通過財務(wù)公司完成。這樣公司內(nèi)部的往來則需要通過財務(wù)公司完成，各個公司對集團外的結(jié)算也需要通過財務(wù)公司在銀行開設(shè)的專有賬戶完成。這樣財務(wù)公司在集團中不僅起到了結(jié)算中心的作用，同時也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優(yōu)點就是可以高度集中資金，提升集團對各個公司資金的管理水平，實現(xiàn)對外的統(tǒng)一支付。但想要實現(xiàn)高度的統(tǒng)一，則需要財務(wù)公司進行較大的財力、物力、及資金上的投入，成本加高，同時也需要銀行方面的配合及政策上的支持。
3、集團的資金集中管理模式
3.1、集團資金集中管理需求
1.財務(wù)公司平臺與合作銀行現(xiàn)金管理平臺二級賬戶聯(lián)動模式的組合，構(gòu)建集團公司統(tǒng)一的資金結(jié)算通道和資金管理平臺，形成“一個通道”和“一個平臺”。2.確保存在的二級結(jié)算中心能夠在運轉(zhuǎn)過程中正常運用，并發(fā)揮其自身應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。3.利用平臺和通道對集團的預(yù)算進行控制，實現(xiàn)財務(wù)管理的目的。4.對合作銀行網(wǎng)點進行直接利用，實現(xiàn)投入少、實施快的目標(biāo)，對各公司成員與開戶銀行的合作關(guān)系進行維護。
3.2、合作銀行中的現(xiàn)金管理平臺
對各個銀行的現(xiàn)金管理平臺的敘述以中國工商銀行為例，工商銀行的“集團公司現(xiàn)金管理策略”主要針對的目標(biāo)為大型企業(yè)集團，總部需要對各個子公司制定統(tǒng)一的資金管理制度，其主要目的在于適應(yīng)多種管理模式，從而使公司總部能夠?qū)Ω鱾€公司的資金進行主動地撥付和歸集，提高公司在資金上的使用效率，同時工商銀行同實際相結(jié)合為客戶提供其它方面的全范圍服務(wù)。
3.3、運用一、二級賬戶聯(lián)動
各個公司的主要資金管理方式有銷售回款、統(tǒng)收統(tǒng)支等，集團在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級賬戶聯(lián)動管理模式：這樣財務(wù)公司可以將同企業(yè)相關(guān)的賬戶設(shè)定為一級賬戶，各個公司在一級賬戶下開設(shè)二級賬戶，二級賬戶與一級賬戶之間在收支結(jié)算上將會具有聯(lián)動反映，可以盡量不改變公司在結(jié)算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級賬戶都是實際存在的賬戶，并且一級、二級賬戶都可以進行收入業(yè)務(wù)的辦理，但進行資金歸集時，如果賬戶體系中的二級賬戶出現(xiàn)了收入，作為合作銀行將會在網(wǎng)上對賬戶的設(shè)置進行自動識別，銀行將會將款項自動歸入到一級賬戶中，在資金對外支付時，需要逐級聯(lián)動一級賬戶的額度。
4、集團財務(wù)公司風(fēng)險理論
目前我國財務(wù)公司面臨的風(fēng)險很多，財務(wù)公司在業(yè)務(wù)活動中需要對在控制目標(biāo)中無法實現(xiàn)的風(fēng)險進行識別。然后針對存在的風(fēng)險設(shè)定合理的控制活動，就目前我國財務(wù)公司的情況來看，可能需要面臨的風(fēng)險有：1.信用風(fēng)險，信用風(fēng)險主要指的是通過信用工具而進行信用活動過程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風(fēng)險是財務(wù)公司中的一種主要風(fēng)險。2.流動性風(fēng)險，流動性風(fēng)險主要指在資金周轉(zhuǎn)時出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致到期的債務(wù)無法及時歸還的可能性。流動性風(fēng)產(chǎn)生的主要原因就是財務(wù)公司自身資產(chǎn)同負債結(jié)構(gòu)上的不配，特別是“短借長貸”的結(jié)構(gòu)使支付風(fēng)險極易發(fā)生。3.管理風(fēng)險，管理風(fēng)險主要指經(jīng)營不利、管理上出現(xiàn)問題而使企業(yè)的蒙受虧損的可能性。4.市場風(fēng)險，市場風(fēng)險主要指的是因為利率發(fā)生了波動，而對財務(wù)公司產(chǎn)生了不利影響，最終導(dǎo)致公司收入減低，成本升高的可能性。5.操作風(fēng)險，操作風(fēng)險的產(chǎn)生主要由于公司內(nèi)部控制及公司治理上的失效。主要有以下幾種形式呈現(xiàn)：系統(tǒng)操作風(fēng)險、運作風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、文件風(fēng)險、管理風(fēng)險、文件風(fēng)險。
5、風(fēng)險管理中存在的問題
5.1、無法對各種風(fēng)險進行防范
目前我國集團財務(wù)公司在運行過程中的風(fēng)險控制主要體現(xiàn)在合法性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、財務(wù)收支核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性及信用風(fēng)險等。對于市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險涉及的較少。從實際情況來看在我國的財務(wù)公司中“短存長貸”現(xiàn)象較為嚴重，資產(chǎn)流動性差。除此之外，貸款利率也是財務(wù)公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會隨之增長，居民的存款時常會出現(xiàn)負利率的情況，因此利率市場化已經(jīng)近在咫尺。一旦利率市場化后利差將會近一步縮小，那么財務(wù)公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財務(wù)公司目前對市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險還缺少有效的控制方式，因此應(yīng)當(dāng)針對市場風(fēng)險和流動風(fēng)險建立風(fēng)險控制體系。
5.2、風(fēng)險管理技術(shù)落后
風(fēng)險管理發(fā)展緩慢對財務(wù)公司的發(fā)展有著一定的制約作用。目前應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理工作的重點放在風(fēng)險時候管理上，也就是需要對“清收、轉(zhuǎn)化、核銷”進行相應(yīng)的“控制、防范”，對資產(chǎn)風(fēng)險的事前及事中的控制較少。目前我國的財務(wù)公司對風(fēng)險管理上運用指標(biāo)管理、比例管理工具都處于學(xué)習(xí)階段，尚且不夠成熟。
5.3、認識程度不夠
雖然風(fēng)險控制已經(jīng)成為了財務(wù)公司關(guān)注的焦點問題，但由于我國財務(wù)公司的高管人員對風(fēng)險控制的意識不足，以及沒有正確的認識金融行業(yè)中風(fēng)險存在的高危性，從而導(dǎo)致了我國財務(wù)公司普遍沒有對風(fēng)險進行正確的認識。
6、完善企業(yè)集團財務(wù)公司的風(fēng)險控制對策
6.1、改善風(fēng)險管理模式
對風(fēng)險管理方式上的改變，一是對內(nèi)部的稽核風(fēng)險滾利進行強調(diào)，將被動的防范轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥墓芾砟Ｊ剑攧?wù)公司需要對風(fēng)險進行識別，對風(fēng)險進行準(zhǔn)確的計量和跟蹤，并在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風(fēng)險造成的損失。二是應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險的注重觀念進行改變，不能只注重信用風(fēng)險管理，應(yīng)擔(dān)豎立流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等各種風(fēng)險共同管理的理念。三是需要依據(jù)客戶及公司業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，加強對風(fēng)險集中客戶及高風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理，在全面風(fēng)險管理的同時要加強對重點風(fēng)險的管理，提高風(fēng)險管理的成效。
6.2、使用先進的風(fēng)險管理技術(shù)和工具
當(dāng)今的風(fēng)險管理更加注重模型化和計量化，這在一定程度上增加了風(fēng)險管理的客觀性、準(zhǔn)確性及科學(xué)性，目前財務(wù)已經(jīng)擁有了適合各種各樣風(fēng)險類型的工具。財務(wù)公司在對各種技術(shù)和工具使用的同時還需要不斷的改進和完善一下工作：一是以業(yè)務(wù)指導(dǎo)進行風(fēng)險管理，依據(jù)業(yè)務(wù)上的差別及業(yè)務(wù)在流程上的差別對主要風(fēng)險制定合理的管理策略，選擇符合財務(wù)公司的風(fēng)險管理技術(shù)和工具；二是加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強人才引進。三是加強對數(shù)據(jù)的分析及對數(shù)據(jù)的運用能力，為技術(shù)和工具的使用提供有力的數(shù)據(jù)支持。
6.3、建立先進的控制理念
財務(wù)公司需要建立風(fēng)險意識，要依據(jù)實際情況對公司員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行培養(yǎng)，提高公司員工的業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)公司在經(jīng)營上能夠高效、安全的運行下去。對員工的思想進行統(tǒng)一，使員工時刻的牢記風(fēng)險方法理念及控制風(fēng)險的主要性。
關(guān)鍵詞:企業(yè) 資金預(yù)警 分析 研究
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，如發(fā)生管理不善、資本結(jié)構(gòu)不合理、項目投資失敗、信用政策過于寬松等方面情況，極易引發(fā)資金風(fēng)險。“巴林銀行”倒閉、“中航油事件”都是由于資金風(fēng)險管理方面的缺失，給市場和所在國帶來了巨大的損失。正是由于資金本身的特點決定了企業(yè)加強資金風(fēng)險管理成為當(dāng)務(wù)之急。
一、企業(yè)資金風(fēng)險管理的意義
1.加強資金風(fēng)險管理有利于企業(yè)規(guī)避和降低資金風(fēng)險，保證資金安全完整。
2.加強資金風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)資金使用效益。在加強資金風(fēng)險管理、防范資金風(fēng)險的同時，通過加速應(yīng)收款及存貨的周轉(zhuǎn)率及減少壞賬損失等措施，可加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。
3.加強資金風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)的管理水平。加強資金風(fēng)險管理不僅能促進公司依法經(jīng)營、規(guī)范運作，還有利于進一步發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理上的薄弱環(huán)節(jié)，從而促進企業(yè)管理水平的提高。
4.加強資金風(fēng)險管理首先要對資金風(fēng)險進行識別，這就需從資金風(fēng)險的成因入手進行分析。
二、資金風(fēng)險的成因
1.由于內(nèi)部人員道德素質(zhì)不高及管理不善引發(fā)的貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。
2.資金預(yù)算管理混亂或缺失，形成借款混亂，舉債規(guī)模過大、負債利率過高及負債結(jié)構(gòu)失調(diào)，導(dǎo)致利息支出增多或者負債資金與企業(yè)經(jīng)營需要不匹配，進而導(dǎo)致資金鏈斷裂。
3.決策隨意性大，形成亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，從而債權(quán)債務(wù)纏身、資金短缺，給生產(chǎn)發(fā)展造成嚴重影響。
4.信用政策過于寬松，形成大量應(yīng)收賬款，且應(yīng)收賬款催收不及時，發(fā)生壞賬損失等。
5.內(nèi)部監(jiān)督不力。企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，導(dǎo)致資金管理嚴重失控、資金流量不明、流動資金不足等，這些資金內(nèi)部控制的失控狀態(tài)，加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險。
總之，影響企業(yè)資金風(fēng)險的原因是多方面的，這就要求我們應(yīng)盡可能采取措施來規(guī)避或防范資金風(fēng)險。
三、企業(yè)資金管理中的突出問題
(一)財務(wù)信息失真
相當(dāng)多的企業(yè)財務(wù)信息不透明、不完整、不及時。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營情況。
(二)監(jiān)控不力
大中型企業(yè)中，對多資金運作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。
(三)資金使用效率低
企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽和贏利能力下降。
四、企業(yè)構(gòu)建資金風(fēng)險的預(yù)警機制
為確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立一整套行之有效的企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，而做好企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析，首先要做好以下幾個方面的基礎(chǔ)工作。
(一)編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。財務(wù)預(yù)警分析的前提是企業(yè)有利潤。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。
(二)建立短期和長期財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)。在評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫妫x擇業(yè)務(wù)收入增長率和資本保值增值率，采用經(jīng)改進的標(biāo)桿系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定兩個數(shù)值，一個是滿意值（先進水平），一個是不允許值（下限值），設(shè)計并計算各類指標(biāo)標(biāo)桿系數(shù)，可以定量化企業(yè)的財務(wù)狀況。
(三)結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)庫存產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，成本上升，就要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進一步分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。
(四)加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上；而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
(五)建立企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫
以財務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對財務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測、及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號。
(六)加強對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營資料的分析
利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施。
(七)合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險
在財務(wù)風(fēng)險性狀及成因分析的基礎(chǔ)上，提高防范風(fēng)險的規(guī)避、布控、承受、轉(zhuǎn)移和對抗能力，利用資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營運資金占總資產(chǎn)比率等財務(wù)指標(biāo)進行預(yù)警分析，施加有效預(yù)控。
五、建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問題
首先，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到財務(wù)預(yù)警模型中各種指標(biāo)、財務(wù)比率計算的真實性。因此，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提是企業(yè)要有一個健全有效的內(nèi)部控制制度，并且可以得到一貫執(zhí)行，否則預(yù)警系統(tǒng)的功能將會大打折扣。
其次，定性和定量分析相結(jié)合，提高財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效用。隨著投資規(guī)模的擴張，競爭程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險和危機與日俱增，這時的預(yù)警功能決不僅僅是計算幾個比率，對比幾個指標(biāo)所能實現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫和模型庫，全面使用現(xiàn)代計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及管理學(xué)、財務(wù)學(xué)、運籌學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應(yīng)用。
最后，加強財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理。它可以保證預(yù)警系統(tǒng)的正常運行和預(yù)警功能的充分發(fā)揮。后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界標(biāo)準(zhǔn)等有序更新。保證預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時；保障各項數(shù)據(jù)庫的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強數(shù)據(jù)庫的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關(guān)重要。
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【關(guān)鍵詞】 企業(yè)資金 資金風(fēng)險 控制措施
資金對于一個企業(yè)而言，是其謀求生存與長遠發(fā)展的根本基礎(chǔ)，也是企業(yè)日常進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所必須的血液。如果企業(yè)因為內(nèi)部管理不善而引起資金的短缺，可能會使得企業(yè)面臨著極高的融資風(fēng)險和利率風(fēng)險，進而導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂而出現(xiàn)重大的財務(wù)危機，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)的情況。因此，改進和完善企業(yè)對于資金的管理措施，控制企業(yè)資金的風(fēng)險，才能夠保證企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下提高資金的安全性和效益性，幫助企業(yè)爭取更大的生存空間和保持競爭優(yōu)勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展打下堅實而穩(wěn)固的資金基礎(chǔ)。
一、企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險
風(fēng)險源于企業(yè)在經(jīng)濟活動中的不確定性，在市場化程度不斷提高的背景之下，企業(yè)在決策的過程中所面臨的這種不確定性越來越多。例如，為了在競爭激烈的市場中獲得和保住更多的市場份額，企業(yè)往往會采用過度寬松的信用政策，這樣就會大大降低企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，延長應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，導(dǎo)致企業(yè)很可能面臨著大量款項無法收回的風(fēng)險，增加了企業(yè)的壞賬損失，對于企業(yè)的資金安全而言十分不利。目前，我國的許多企業(yè)在資金管理方面存在著較多的不足和局限，企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險有以下幾種。
1、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)資金來源分為權(quán)益性的資金和負債性的資金。在歐美等資本市場較為完善的國家，企業(yè)更傾向于獲得權(quán)益性的資金。但是目前在我國，企業(yè)的資金更多的是通過銀行等金融機構(gòu)取得債務(wù)型的資金，這樣企業(yè)的資產(chǎn)負債率就會過高，造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理；同時，企業(yè)資金的使用成本也較高，企業(yè)背負著沉重的財務(wù)負擔(dān)，需要在資金管理中經(jīng)常面臨著到期償還本息的壓力，時刻考驗著企業(yè)的償付能力，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險的產(chǎn)生。
2、企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)有效的控制制度
企業(yè)為了確保資金的安全往往會設(shè)置一些職責(zé)分離的制度，比如采購資金的申請、審批與復(fù)核需要不同級別的人員來執(zhí)行，保管現(xiàn)金的出納人員不能夠進行會計賬務(wù)的處理等等，但是這些做法都只是資金管理中的一小部分，并沒有一個完善的控制制度來進行有效的資金管理。同時，科學(xué)的資金管理控制制度必須要通過相關(guān)的負責(zé)人進行嚴格執(zhí)行才能夠保證其有效地發(fā)揮作用，在經(jīng)濟活動中許多企業(yè)往往過分強調(diào)效率優(yōu)先而忽略了程序和制度的重要性，這樣很容易被一些為了謀求自身利益的個人或小團體有機可乘，通過造假或者合謀鉆了企業(yè)資金管理控制制度中的空子，使得企業(yè)遭受重大的損失。
3、企業(yè)的資金使用效率低下
目前許多企業(yè)都直接或間接涉及到多個行業(yè)和領(lǐng)域，有些企業(yè)可能直接涉及多個行業(yè)，有些企業(yè)則是通過控制子公司的方式涉及多個領(lǐng)域，在這種涉及多行業(yè)或領(lǐng)域的情況下，企業(yè)普遍采取資金集中管理的模式，但是由于每個行業(yè)都有自身的行業(yè)特點和特殊性，在資金的需求、籌集、使用和回收等方面都有較大的差異，這樣就會使得企業(yè)在進行資金的集中管理時融資和投資決策的困難性變大，并可能與內(nèi)部資金的使用需求發(fā)生沖突，占用較多的流動資金，資金周轉(zhuǎn)和回收緩慢，降低企業(yè)短期支付能力和長期的償付能力，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率的低下，不利于企業(yè)對資金使用和管理。
4、企業(yè)管理人員對于資金管理的風(fēng)險意識不強
由于宏觀環(huán)境的復(fù)雜性和政策的多變性，如果企業(yè)的資金管理制度和做法不能夠快速持續(xù)有效地應(yīng)對復(fù)雜多變的外部環(huán)境，那么像持續(xù)增長的通貨膨脹率、不斷變動的市場利率以及國際貨幣性資金的持續(xù)貶值等都會給企業(yè)的資金管理帶來很大的外部風(fēng)險，使得企業(yè)的資金非常不安全。目前而言，我國許多企業(yè)的管理人員對于資金管理的風(fēng)險意識不高，在融資和投資的決策時隨意性都很大，常常根據(jù)個人的喜惡來判斷，并沒有通過客觀的數(shù)據(jù)或有效的調(diào)研來進行決策。同時，也因為管理人員對于資金管理的風(fēng)險意識不高，即便企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的資金風(fēng)險控制制度，往往也會由于監(jiān)督不力而導(dǎo)致這些制度難以得到有效執(zhí)行，甚至形同虛設(shè)，這將會使企業(yè)的資金管理產(chǎn)生巨大的風(fēng)險。
二、改善企業(yè)資金管理風(fēng)險的控制措施
企業(yè)資金管理的風(fēng)險是客觀存在的，只要企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營，就必然會產(chǎn)生不確定性的風(fēng)險。但是為了加強企業(yè)資金安全的管理，企業(yè)能夠通過改善控制措施來規(guī)避或者降低資金風(fēng)險，改變資金管理傳統(tǒng)重核算輕管理的觀念和進一步強化風(fēng)險意識，對各類風(fēng)險加以科學(xué)的預(yù)測、識別和應(yīng)對，以確保企業(yè)資金運動的安全性和穩(wěn)定性。為實現(xiàn)企業(yè)資金管理的安全和效益，可以通過以下的措施來改善企業(yè)對資金管理風(fēng)險的控制。
1、優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)
在進行融資決策的時候，要充分考慮企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身和行業(yè)的特點來優(yōu)化企業(yè)的資本構(gòu)成。由于負債資金具有財務(wù)杠桿的效應(yīng)，因此如何通過適度的負債來有效發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用，提高企業(yè)的資本利用效率從而增加企業(yè)收益是企業(yè)首先需要考慮的重要問題。如果資產(chǎn)負債率過高，也就是企業(yè)更多地通過銀行等金融機構(gòu)獲得負債性的資金，那么意味著企業(yè)要支付更多的財務(wù)費用和承擔(dān)更大的財務(wù)風(fēng)險，在企業(yè)長期獲利能力一般的情況下，企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機的風(fēng)險非常大；如果資產(chǎn)負債率過低，企業(yè)更多的資金是來源于權(quán)益市場，雖然降低了企業(yè)的財務(wù)費用，但是企業(yè)的綜合資金成本會增大，而且過低的負債水平往往不能夠滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營和進行業(yè)務(wù)擴展的需要，不利于企業(yè)擴大規(guī)模和長遠的發(fā)展。當(dāng)投資收益率大于負債利率時，財務(wù)杠桿能夠發(fā)生積極的效應(yīng)，為企業(yè)帶來更多的額外收益；當(dāng)投資收益率小于負債利率時，財務(wù)杠桿則會發(fā)生消極的作用，降低企業(yè)的收益。那么，企業(yè)通過合理分析、預(yù)測行業(yè)和項目的投資收益率，比較投資收益率與負債利率的大小，從而進行融資和投資的決策，減少決策的隨意性，不僅能夠有效發(fā)揮財務(wù)杠桿作用為企業(yè)帶來更多的收益，同時還能夠有效地控制資金風(fēng)險，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理。
2、完善企業(yè)資金風(fēng)險控制制度
想要在日常的生產(chǎn)經(jīng)營等經(jīng)濟活動當(dāng)中控制資金風(fēng)險，企業(yè)需要采取相應(yīng)的措施來制定和完善企業(yè)資金控制制度。需要建立的資金控制制度主要有：一是企業(yè)資金的授權(quán)和審批制度。在企業(yè)使用資金時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)宏觀的市場環(huán)境和自身的實際情況來設(shè)立資金分級的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，依照審定的資金額度和范圍對資金進行使用管理，并對資金的使用情況進行及時的跟蹤和反饋以確保資金的安全和高效使用；二是內(nèi)部資金集中管理調(diào)撥控制。企業(yè)根據(jù)各個子公司或者部門對資金的需求采取集中管理模式，統(tǒng)一由集團總部或企業(yè)總部根據(jù)需求進行籌集資金以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和降低融資成本，再將資金通過調(diào)撥分配給各個子公司或部門，并對資金使用情況實行記錄和控制；三是不相容的職責(zé)分離的資金管理模式。資金的授權(quán)審批需要不同的部門和不同級別的人員進行，高層管理人員不能而凌駕于內(nèi)部控制制度之上，必須嚴格執(zhí)行相關(guān)的分離制度，才能確保企業(yè)資金的安全和減少資金管理的風(fēng)險。
3、樹立企業(yè)資金的風(fēng)險管理意識，加強企業(yè)融資和投資管理
企業(yè)的高層管理人員和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對國際市場的變化和國家經(jīng)濟政策保持高度的關(guān)注，增加對宏觀環(huán)境變化的預(yù)見性，合理預(yù)測和判斷匯率、利率等變動趨勢，通過客觀的市場調(diào)研結(jié)果來為企業(yè)制定資金的需求和投放，樹立和強化企業(yè)資金的風(fēng)險管理意識，減少由于宏觀環(huán)境變化等影響因素而帶來的資金操作風(fēng)險。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過較為科學(xué)的方法和依據(jù)來作出更為精準(zhǔn)的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算來作出與企業(yè)自身所處行業(yè)和所處發(fā)展階段相適應(yīng)的融資和投資決策：首先應(yīng)當(dāng)加強對確立內(nèi)部融資和外部融資的比例和規(guī)模的管理，在保證企業(yè)充分運用財務(wù)杠桿的前提下盡可能采用內(nèi)部融資以降低融資成本；其次應(yīng)加強對應(yīng)收款項的回收管理，有利于企業(yè)資金的快速回籠和制定更合理的信用政策，提高企業(yè)資金的流動性和安全性；再次還應(yīng)加強對資金投放的管理，確定收益合理和企業(yè)能力所及的項目，減少投資高風(fēng)險的領(lǐng)域或項目，通過合理的投資決策來穩(wěn)定企業(yè)的收益并減少閑置資金以大幅提高企業(yè)資金的使用效率。
4、建立企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測機制
為了更好地抵御企業(yè)資金所面臨的各種風(fēng)險，除了在企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員當(dāng)中樹立風(fēng)險管理的觀念之外，建立和完善風(fēng)險預(yù)警機制也是必不可少的重要方面。從企業(yè)資金的提供、調(diào)撥、分發(fā)到周轉(zhuǎn)、回收等各個步驟都需要建立一套科學(xué)的資金風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)測指標(biāo)體系，根據(jù)資金安全系數(shù)、資金使用效率以及債務(wù)風(fēng)險的水平與同行業(yè)進行橫向?qū)Ρ龋约芭c自身的歷史同期進行縱向?qū)Ρ?，從而判斷資金風(fēng)險的高低。通過重視風(fēng)險發(fā)生可能性較高的重要領(lǐng)域和項目，分析異常變動的指標(biāo)，采取重點跟蹤和監(jiān)控，時刻關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負債水平，及時預(yù)測風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警信號，預(yù)判可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險并作出應(yīng)對方案，減少由于風(fēng)險發(fā)生而造成的損失。
在國際市場競爭不斷加強和經(jīng)濟改革不斷深入的今天，企業(yè)為了獲得進一步的發(fā)展，就必須充分利用自身的資源和樹立風(fēng)險管理意識來提高企業(yè)資金管理的水平，通過不斷查找和發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險管理中各個重要環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，從而建立和完善有效的資金風(fēng)險管理控制制度，不斷探索資金風(fēng)險管理中的新理念和新方法，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)和長遠發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù) 資金 風(fēng)險 防范
在這個物欲橫流的世界上，市場競爭也愈演愈烈，為了跟上這個市場經(jīng)濟發(fā)展的速度，趕上世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流，企業(yè)必須進行更新?lián)Q代，不斷的完善健全自身的管理制度和運營方式。特別是金融危機后，各大企業(yè)均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識企業(yè)自身的財務(wù)管理系統(tǒng)中存在的問題和不足。各大企業(yè)紛紛開始轉(zhuǎn)型，把企業(yè)的發(fā)展方向從快速發(fā)展轉(zhuǎn)向穩(wěn)步發(fā)展，重新修復(fù)和完善企業(yè)財務(wù)管理，讓其成為企業(yè)管理中的重點。而企業(yè)財務(wù)管理中的重點則是樹立財務(wù)資金風(fēng)險的觀念，高效科學(xué)的控制防范財務(wù)資金風(fēng)險，提出控制財務(wù)資金風(fēng)險的方案，認真思考如何規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險，完善企業(yè)財務(wù)管理制度，從而促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，穩(wěn)步投資，走在安全路上，安全規(guī)避風(fēng)險，得到最大的盈利效果，推動企業(yè)的又快又好發(fā)展。
一、各種企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的存在方式
在資金不斷在企業(yè)內(nèi)外流通的過程中，企業(yè)的財務(wù)資金的風(fēng)險也會隨著資本的轉(zhuǎn)移而不斷地增加和累積。所以從經(jīng)濟的各個不同的發(fā)面去分析考慮，財務(wù)資金風(fēng)險也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風(fēng)險：聚資風(fēng)險、投資風(fēng)險、回收資本風(fēng)險和獲益風(fēng)險。企業(yè)必須明確認識這幾種企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的主要存在方式，再通過深入分析思考該風(fēng)險存在的利弊，從而找尋控制規(guī)避防范該風(fēng)險的方案和措施，并且保證有效的實施，進而高效科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險，維護正常的企業(yè)生產(chǎn)秩序，加強有效的財務(wù)資金風(fēng)險管理，推進企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。
第一，聚資風(fēng)險。企業(yè)在籌集、聚集資金發(fā)展各項項目時，左右調(diào)動資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無法明確合理的管理資金的動向，無法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風(fēng)險，企業(yè)在生產(chǎn)運營的過程中無法及時償還債務(wù)所帶來的風(fēng)險，企業(yè)在管理財務(wù)資金的同時，當(dāng)有效運用的資金發(fā)生大限度的轉(zhuǎn)變時帶來的風(fēng)險，進而阻礙的企業(yè)的日常運營，影響了企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟收益。
第二，投資風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)的投資風(fēng)險是指企業(yè)無法認清市場形勢，尚未摸清影響市場的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂觀預(yù)算收益，產(chǎn)生的投放資本項目的預(yù)算收益與實際收益之間可能存在巨大差異，從而導(dǎo)致企業(yè)投資者投資失敗，企業(yè)經(jīng)濟收益遭受虧損的風(fēng)險，還有可能導(dǎo)致使用資金時發(fā)生動蕩，無法確定財務(wù)資金的最終收益所引發(fā)的一系列風(fēng)險。
第三，回收資本風(fēng)險。回收資本的風(fēng)險是指回收應(yīng)收賬款時遇到的在時間期限上和回收金額上的不確定風(fēng)險。回收資本風(fēng)險又可以分為兩種：一是時間期限上的風(fēng)險。如果企業(yè)在一定的時間期限內(nèi)無法回收應(yīng)收賬款，就會很有可能出現(xiàn)企業(yè)資金運營使用不暢，導(dǎo)致資金鏈斷裂，庫存現(xiàn)金不足的風(fēng)險。二是回收金額上的不確定風(fēng)險。如果企業(yè)的客戶無力償還債務(wù)，企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款，該賬款將會成為壞款，壞款的出現(xiàn)必定會造成企業(yè)無法挽回的損傷，導(dǎo)致資金鏈斷裂和企業(yè)虧本的風(fēng)險。所以企業(yè)必須對應(yīng)收賬款進行統(tǒng)計調(diào)查，明確每個應(yīng)收賬款的回收期限和應(yīng)收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險。
第四，獲益風(fēng)險。獲益風(fēng)險是指投資者對收益資本的不正當(dāng)?shù)姆峙鋵ζ髽I(yè)未來的生產(chǎn)運營造成威脅的風(fēng)險。一是投資者盲目樂觀，忽視了市場環(huán)境的發(fā)展和運用了不正確的財務(wù)管理方式，從而導(dǎo)致了少算成本資金和多算利潤收益的狀況，導(dǎo)致大量資本流失的風(fēng)險。二是投資者的不正當(dāng)分配，讓企業(yè)承受過重的成本資金，使得企業(yè)承受企業(yè)在日常運營的過程中由于資金不足，而導(dǎo)致無法維持企業(yè)的正常運營的風(fēng)險。
二、企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險產(chǎn)生的因由
科學(xué)加強企業(yè)財務(wù)資金管理，嚴謹防范企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險對于企業(yè)的未來長遠發(fā)展有著深刻的影響。因此企業(yè)必須認真思考和分析企業(yè)財務(wù)資金產(chǎn)生的風(fēng)險，從而得知風(fēng)險產(chǎn)生的因由，再借此融合我國經(jīng)濟市場的現(xiàn)狀，作出一系列降低企業(yè)損失和建設(shè)健全完善的企業(yè)財務(wù)資金管理制度的措施和方案。在分析企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的過程中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)形成企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：
一是外部環(huán)境條件影響。企業(yè)是處于經(jīng)濟市場中進行日常生產(chǎn)運營的，而經(jīng)濟市場十分復(fù)雜且經(jīng)常發(fā)生動態(tài)變化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必須受到種種的外部環(huán)境條件的影響，而外部環(huán)境條件的不確定性卻是造成企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的主要原因。外部環(huán)境的條件分為：自然環(huán)境條件和社會環(huán)境條件。自然環(huán)境條件指的是天災(zāi)人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的風(fēng)險，或者是應(yīng)付賬款人無力償還債務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險。社會環(huán)境條件指的是人為創(chuàng)造的環(huán)境條件，例如經(jīng)濟、文化、政府、市場等環(huán)境條件，這些環(huán)境條件不僅擁有較強的不確定性，甚至十分復(fù)雜多變，而企業(yè)在這些環(huán)境中經(jīng)營，難免會受到影響，從而給企業(yè)帶來生死存亡的風(fēng)險。
二是企業(yè)管理層的不正當(dāng)決策。企業(yè)管理層在尚未明確市場方向便單靠自身的經(jīng)驗而做出的決策，從而忽略了市場經(jīng)濟對企業(yè)運營的影響，導(dǎo)致企業(yè)自身的管理配置無法跟上市場需求，難以適應(yīng)市場的需求變化，從而產(chǎn)生企業(yè)因無法償還債務(wù)而破產(chǎn)的風(fēng)險和企業(yè)投資失誤，投資項目收益無法達到預(yù)先盈利而產(chǎn)生的企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險。
三是企業(yè)財務(wù)管理制度的不足。這是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境影響。企業(yè)對財務(wù)資金風(fēng)險的防范意識不強，財務(wù)工作人員缺乏對風(fēng)險的認識，企業(yè)財務(wù)管理制度的不完善，不能高效科學(xué)的管理和分配資金，企業(yè)對其內(nèi)部資金管理制度缺乏系統(tǒng)的認識，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力下降，從而產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險，阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的防范
一是灌輸強化企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的防范觀念。企業(yè)的多方面發(fā)展在企業(yè)發(fā)展的同時，風(fēng)險也在不斷的累積增加，因此，企業(yè)管理層不僅僅要看到企業(yè)在發(fā)展時得到的表面利益，不能被短時期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強化其對企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的防范。而且，必須在企業(yè)強化其財務(wù)資金管理體系時，把企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的防范觀念一級一級向下傳，貫徹于整個企業(yè)內(nèi)外，強化企業(yè)自身的內(nèi)部凝聚力，讓全體員工共同防范風(fēng)險。
二是設(shè)立較為完善全面的企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)測機制。企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)測機制就是對一些較為容易出狀況的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，例如資金流向、壞賬率等進行監(jiān)測與控制，從而可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將面對的企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險，進而分析其狀況和產(chǎn)生原因，及時提出解決方案和措施，制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
三是運用正確的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方案。面對不同的財務(wù)資金風(fēng)險，應(yīng)該運用不同的風(fēng)險防范方案，具體風(fēng)險具體分析，從而提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的水平和效果。企業(yè)必須優(yōu)化整頓資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)的資本和負債能夠得到一個平衡；必須運用高效的分散風(fēng)險的決策方案，減少企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險對企業(yè)的影響；必須保證自身能夠正常經(jīng)營，保證資金的流通，合理規(guī)避風(fēng)險。
四是開拓企業(yè)應(yīng)對財務(wù)資金風(fēng)險的策略。企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險是肯定存在而無法磨滅的，企業(yè)只能通過有效的策略把風(fēng)險對企業(yè)的影響降到最低。所以，企業(yè)必須開拓企業(yè)應(yīng)對財務(wù)資金風(fēng)險的策略，從多個方面防范風(fēng)險，并且融合創(chuàng)新型技術(shù)，強化對風(fēng)險的防范，提升企業(yè)運行的各方面的效率，確保企業(yè)資金正常流通，合理規(guī)避風(fēng)險。
四、總結(jié)
企業(yè)的財務(wù)資金風(fēng)險由許多不確定因素而組成產(chǎn)生的，從實際的方向來說，企業(yè)的財務(wù)資金風(fēng)險根本無法回避，而企業(yè)只能通過分析其存在的經(jīng)濟市場和各種產(chǎn)生風(fēng)險的因素，從而探討出許多降低風(fēng)險對企業(yè)影響的措施，進而實施高效科學(xué)的防范風(fēng)險措施用于控制風(fēng)險的發(fā)生，促進企業(yè)的發(fā)展。
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一、企業(yè)集團資金管理概述
（一）集團資金管理的特殊性
企業(yè)集團是若干個法人組成的一種經(jīng)濟聯(lián)合體，財務(wù)主體呈現(xiàn)多級復(fù)合結(jié)構(gòu)特征。母公司與成員企業(yè)是彼此獨立的利益主體，盡管母公司對下屬企業(yè)具有經(jīng)營管理的特權(quán)，但每個成員企業(yè)都具有獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的權(quán)利和義務(wù)，故各成員企業(yè)在財務(wù)管理中都難免有謀求自身利益最大化的傾向。所以，企業(yè)集團作為一個經(jīng)營整體，在資金管理上具有統(tǒng)一性和全局性的特征。集團資金管理必須從整體利益最大化出發(fā)，制定合理的資金管理政策，協(xié)調(diào)相互之間的利益沖突，力求在保證集團整體利益最大化的基礎(chǔ)上，盡可能實現(xiàn)成員企業(yè)利益的最大化。如此，則在集團整體與成員企業(yè)個體經(jīng)營目標(biāo)間形成一種依存互動關(guān)系。
（二）集團資金管理的目標(biāo)
資金管理與控制是集團公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容，主要目的是有效控制集團全部資金，實行資金留存和運用的合理化。具體而言：（1）集中資金。通過集中內(nèi)部資金，將其集中投放于戰(zhàn)略價值較高，對企業(yè)發(fā)展最有利的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。（2）降低費用。通過合理安排調(diào)配內(nèi)部資金余缺等途徑，有效降低財務(wù)費用。（3）加強監(jiān)控。運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實時把握集團資金動態(tài)情況，監(jiān)控資金調(diào)動。（4）提高效率。通過科學(xué)管理，提高內(nèi)部資金信息傳遞效率，保證資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速。
二、企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀審視及對策
（一）企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀
1. 資金信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)。企業(yè)集團管理的根本是信息管理，真實可靠的資金信息是企業(yè)集團作出正確決策、提高資金管理有效性的前提，而目前集團公司和下屬企業(yè)間信息不對稱情況十分嚴重，集團決策層很難獲得可靠的財務(wù)信息，甚至一些下屬企業(yè)出于自利目的，提供虛假信息，信息不實直接影響企業(yè)集團的科學(xué)決策。
2. 資金管理上分權(quán)過度。一些企業(yè)集團尚未形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，資金管理與使用上存在分權(quán)過度的現(xiàn)象，造成下屬企業(yè)各自為政，只顧謀求局部利益最大化，忽視集團的整體利益。
3. 資金預(yù)算形同虛設(shè)。資金預(yù)算本來是強化資金管理極為有效的一項舉措，然而，各成員企業(yè)雖然編制了現(xiàn)金預(yù)算，但由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度，現(xiàn)金預(yù)算編制往往流于形式，效用未得到發(fā)揮，集團公司也無法有效監(jiān)督所屬企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算。
4. 管理失控，資金風(fēng)險大。由于集團公司對下屬企業(yè)資金收付監(jiān)管難度很大，很容易造成集團整體資金失控，下屬企業(yè)隨意籌資、擔(dān)保、投資，造成巨大的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)危機。
（二）加強企業(yè)集團資金管理的對策
1. 在分權(quán)的基礎(chǔ)上集權(quán)，發(fā)揮集團資源的整合優(yōu)勢。根據(jù)國外大型企業(yè)管理經(jīng)驗，事權(quán)可以分散，但財權(quán)應(yīng)集中。要對資金實施有效的管理、監(jiān)控，必須形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，將資金管理、運用、收回、分配集于一體。集團所屬企業(yè)應(yīng)摒棄局部思想，樹立全局觀念，以協(xié)同效應(yīng)追求集團公司資金綜合效益，自覺遵循集團公司資金管理制度，配合資金的集中調(diào)度與管理，確保資金在集團公司內(nèi)部有效流動，發(fā)揮資金的整體聚合效益。
2. 利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對集團資金實施高效管理。當(dāng)前，企業(yè)集團應(yīng)重視推進企業(yè)信息化建設(shè)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高集團整體經(jīng)營效率，利用 ERP 管理信息系統(tǒng)促進內(nèi)部信息的組織管理。ERP 信息系統(tǒng)側(cè)重財務(wù)管理一體化，重復(fù)工作和多余數(shù)據(jù)被完全取消，規(guī)程被優(yōu)化，集成化的業(yè)務(wù)處理取代了傳統(tǒng)的人工操作。企業(yè)在激烈的市場競爭中，使用高度集成化的數(shù)據(jù)處理軟件，借助現(xiàn)代信息處理技術(shù)提高數(shù)據(jù)采集處理，傳遞信息集成一體化，便于內(nèi)部之間信息共享，減少了信息傳遞的時間和費用，有利于管理層做出及時準(zhǔn)確的決策。
3. 加強資金預(yù)算控制。實施資金預(yù)算控制是加強企業(yè)集團資金管理的重要手段，企業(yè)集團必須重視這一管理手段的運用。首先應(yīng)擴展資金預(yù)算范圍，實行全面資金預(yù)算，改變以往預(yù)算范圍僅限于生產(chǎn)經(jīng)營資金，而將其擴展至生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等各方面。在預(yù)算編制上，宜采用由上至下、由下而上、上下結(jié)合的編制辦法。先由集團公司依據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，提出預(yù)算目標(biāo)，各下屬單位據(jù)此制定預(yù)算草案。經(jīng)過由下至上、由上而下多次反復(fù)，形成最終預(yù)算，經(jīng)由集團公司按有關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，成為正式預(yù)算。預(yù)算被批準(zhǔn)后，即成為集團企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，各下屬單位必須嚴格執(zhí)行。
4. 加強監(jiān)督約束激勵機制建設(shè)。建立監(jiān)督約束機制，強化資金監(jiān)督，是促進企業(yè)集團資金管理的必要舉措，也是資金管理的重要環(huán)節(jié)。其要點在于：一是加強對集團所屬企業(yè)大額資金和經(jīng)營資金使用情況的跟蹤監(jiān)督，保證資金的安全完整并得到合理利用。二是強化財務(wù)人員委派制，對集團所屬企業(yè)經(jīng)營管理活動實施財務(wù)控制與監(jiān)督。三是加強內(nèi)部審計，對所屬企業(yè)遵守資金管理制度情況進行嚴格審查。四是強化資金管理責(zé)任約束機制，加強責(zé)任追究。
關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險；物流企業(yè)；現(xiàn)金流；穩(wěn)定性
隨著物流企業(yè)服務(wù)功能的逐漸完善和市場競爭的日趨激烈，傳統(tǒng)貨運業(yè)一枝獨秀，憑借自身資源優(yōu)勢收取費的物流模式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代的物流需求，因而物流市場從貨運業(yè)轉(zhuǎn)為地方物流必然成為未來的主流。但是轉(zhuǎn)型后的第三方物流模式，具有代墊資金量大以及結(jié)算周期較長的特點，從而早很大程度上改變了日常營運資金流量情況，同時也加劇了資金風(fēng)險，給物流企業(yè)帶來巨大挑戰(zhàn)。為了最大限度的降低企業(yè)資金風(fēng)險，可以從以下幾個方面著手進行控制和防范。
一、完善客戶信用管理
這是物流企業(yè)資金風(fēng)險防范制度的關(guān)鍵核心內(nèi)容，客戶信用的等級是以其信用履約記錄和還款能力作為主要依據(jù)的量化評定標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶個人或單位的經(jīng)營、財務(wù)狀況等作出評定，主要指標(biāo)包括償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力等幾個大類，其中每一大類還可繼續(xù)細分為幾個小類，并制定相應(yīng)的分值，一般可以采取百分制的形式，財務(wù)指標(biāo)以及非財務(wù)指標(biāo)各自占據(jù)一定的比例。具體做法上，應(yīng)由物流企業(yè)對業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)等各部門聯(lián)合對客戶前半年的情況進行調(diào)查和評定，調(diào)查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)成績和信用狀況，然后根據(jù)資金回籠風(fēng)險的帶下劃分出不同的等級，根據(jù)這些等級計算出具有差異化的合理信用額度以及信用期，然后由采取人員對墊付款進行控制，如果客戶超過信用期仍然未還款，則可以立即通知有關(guān)部門并輔以扣單、扣貨等手段。
二、強化收賬款臺賬的管理、定期確認和跟蹤預(yù)警
臺賬管理及確認都是物流企業(yè)對于賬款回收進行控制的重要手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對應(yīng)收回資金的日常跟蹤，保證及時催收，也可以提高賬款的回收率。如果部分賬款已經(jīng)超出信用期限，則應(yīng)由商務(wù)部門根據(jù)實際調(diào)查結(jié)果實施額記臺賬，同時根據(jù)客戶名進行明細賬核算，然后和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合建立臺賬，并定期進行清查和核對，與債務(wù)人對于應(yīng)收款的余額、時間等進行確認，雙方確認無誤后，應(yīng)加蓋公章，防止發(fā)生糾紛時無據(jù)可查。同時還應(yīng)對應(yīng)回收款張進行跟蹤預(yù)警，商務(wù)人員應(yīng)每周都對款項的清欠明細做好編制，并和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合對回收情況進行通報，如果超出信用期則應(yīng)依據(jù)預(yù)警制度進行逐級報告。超出信用期限的，應(yīng)電話或口頭進行催收，超出20天以上的，應(yīng)立即向客戶發(fā)出書面催款通知書，一個月以上的，應(yīng)在財務(wù)部門批準(zhǔn)后發(fā)送超期催欠通知書，并由業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)批示加緊對款項回收的監(jiān)控和督促。
三、建立健全合同管理制度
結(jié)合當(dāng)前的運營模式來看，除了為上游客戶墊款外，物流企業(yè)還必須對下游的運輸企業(yè)實施預(yù)付款，在這種情況下，稍有不慎就會出現(xiàn)資金風(fēng)險。因而合同管理尤為關(guān)鍵，雙方進行業(yè)務(wù)合作前，必須先簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，對于每一個細節(jié)內(nèi)容都必須盡量詳實，防止有公司利用細節(jié)的紕漏造成風(fēng)險。對于可以預(yù)先確定的收費項目，必須明確其收費標(biāo)準(zhǔn)。部分實際運營中出現(xiàn)的新增費用進行墊付和結(jié)算時，應(yīng)明確規(guī)定，并嚴格依據(jù)合同中的預(yù)付款項進行，禁止在沒有簽訂合同或者業(yè)務(wù)委托書時預(yù)先提供服務(wù)。
四、強化資金風(fēng)險責(zé)任考核
從物流企業(yè)內(nèi)部來看，對于業(yè)務(wù)部門以及業(yè)務(wù)人員的考核對于降低企業(yè)資金風(fēng)險也具有重要意義，應(yīng)嚴格落實合同簽訂者對應(yīng)收回款項的責(zé)任承擔(dān)。因而在對員工的考核中，也糾正當(dāng)前公司普遍存在的過于注重利潤以及營業(yè)額的考核，應(yīng)加大對資金管理相關(guān)事項的考核，比如其負責(zé)的資金回籠率，應(yīng)收回款項的周轉(zhuǎn)率以及超期應(yīng)收回賬款的控制比等內(nèi)容，對于一些將資金利潤和資金管理進行沖抵的現(xiàn)象必須嚴厲打擊和杜絕。
五、突出商務(wù)工作在資金風(fēng)險控制中的重要地位
物流企業(yè)的商務(wù)工作是應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的基本內(nèi)容，其中的應(yīng)收賬款臺賬、合同、法律事務(wù)以及業(yè)務(wù)流程規(guī)范等均為物流企業(yè)的基本內(nèi)容，其中的每一環(huán)節(jié)都是資金風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。商務(wù)工作是否有效對于回收賬款具有作用。同時，商務(wù)工作又是物流企業(yè)各項部門工作的樞紐，可以作為公司領(lǐng)導(dǎo)的代表能夠?qū)I(yè)務(wù)工作起到監(jiān)督和指導(dǎo)作用，也可以對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、及時性事先做好審核，起到事前控制、事中監(jiān)督以及事后考核的重要作用。
六、結(jié)束語
綜上所述，在物流企業(yè)中資金風(fēng)險的有效控制對于降低物流企業(yè)的整體風(fēng)險具有重要作用，直接影響到企業(yè)資金的順利周轉(zhuǎn)，關(guān)懷企業(yè)的生死存亡。所以當(dāng)前，第三方物流企業(yè)必須意識到這一內(nèi)容的重要性，進行長期落實和規(guī)劃。從資金風(fēng)險的各個相關(guān)內(nèi)容和環(huán)節(jié)著手，積極探索出促進客戶信用管理、資金日常預(yù)警以及商務(wù)工作等各項內(nèi)容的有效方法，加大考核監(jiān)督力度，提高事前控制、事中監(jiān)督以及事后考核的有效性，提升資金風(fēng)險管理水平，提高物流企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定性。
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