發(fā)布時間：2023-09-10 14:49:33
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的環(huán)境風(fēng)險評價的內(nèi)容樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：環(huán)境風(fēng)險評價 識別
環(huán)境風(fēng)險管理
應(yīng)急預(yù)案
環(huán)境風(fēng)險是指由自發(fā)的自然原因和人類活動對自然或社會)引起的，通過環(huán)境介質(zhì)傳播，能對人類社會及自然環(huán)境產(chǎn)生破壞、損害乃至毀滅性作用等不良效果發(fā)生的概率及其后果。而環(huán)境風(fēng)險評價和管理就是指人類的各種開發(fā)活動或面臨的危害(包括自然災(zāi)害等)對人體健康、社會經(jīng)濟(jì)、生態(tài)系統(tǒng)等所引起的風(fēng)險可能帶來的損失進(jìn)行評估，并由此進(jìn)行管理和抉策的過程。目前，我國正處于環(huán)境污染事件的高發(fā)期，認(rèn)識和重視環(huán)境風(fēng)險評價和環(huán)境風(fēng)險管理對開展好現(xiàn)階段的環(huán)境保護(hù)工作有著重要的現(xiàn)實意義
一、環(huán)境風(fēng)險評價。
1. 環(huán)境風(fēng)險評價的基本分類。
按照環(huán)境風(fēng)險事件分類,可分為突發(fā)性環(huán)境事故風(fēng)險評價和非突發(fā)性環(huán)境風(fēng)險評價;從其評價范圍而言可分成三個等級,即微觀風(fēng)險評價、系統(tǒng)風(fēng)險評價和全國(或宏觀)風(fēng)險評價;若按環(huán)境風(fēng)險評價的應(yīng)用領(lǐng)域,則可分為自然災(zāi)害的危險評價、有毒有害化學(xué)品的生態(tài)風(fēng)險評價、建設(shè)項目的環(huán)境風(fēng)險評價。
2. 環(huán)境風(fēng)險評價的具體步驟
（1）環(huán)境風(fēng)險識別
環(huán)境風(fēng)險識別是在環(huán)境影響識別和工程分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步辨識風(fēng)險影響因素。它包括兩個層次:項目篩選和風(fēng)險因子識別。項目篩選法一是利用核查表篩選，二是應(yīng)用概率風(fēng)險評價方法篩選，如德爾斐法等，對一些新的、復(fù)雜的、蘊含風(fēng)險因素的項目進(jìn)行篩選。經(jīng)篩選后需要進(jìn)行環(huán)境影響評價的項目，進(jìn)行影響識別，確定有那些是可能引發(fā)重大后果的風(fēng)險因子以及引發(fā)的原因。識別項目風(fēng)險影響是在該項目的一般環(huán)境影響識別和工程分析的基礎(chǔ)上，對識別出來的影響因子進(jìn)一步篩選。
（2）環(huán)境風(fēng)險預(yù)計
隨著科學(xué)的發(fā)展，目前已有多種預(yù)測方法:如初步危險分析法、故障樹和事件樹分析方法等，這些風(fēng)險預(yù)計的方法都可用于環(huán)境風(fēng)險評價事故的計算，目前通常采用故障樹法和事件樹法，它們可用于定性和定量分析，能夠使評價的安全性問題更加系統(tǒng)、準(zhǔn)確事件樹分析法是一種邏輯的演繹法，它在給定一個初因事件的情況下，分析事件可能導(dǎo)致的各種序列的結(jié)果，從而定性、定量地評價系統(tǒng)的特性，并幫助分析人員正確決策。
（3）環(huán)境風(fēng)險評價
環(huán)境評價的目的是確定什么樣的風(fēng)險是可以接受的，因此，可以說環(huán)境風(fēng)險評價是評判環(huán)境風(fēng)險概率及其后果可接受性的過程，事故性風(fēng)險概率分析的最終結(jié)果可以兩種形式表述，即個人風(fēng)險和社會風(fēng)險。
二、環(huán)境風(fēng)險管理。
1. 環(huán)境風(fēng)險管理的目的
環(huán)境風(fēng)險管理的目的是建立于環(huán)境風(fēng)險基礎(chǔ)之上,在行動方案效益與其實際或潛在的風(fēng)險以及降低的代價之間謀求平衡,以選擇較佳的管理方案。決策的過程必須在潛在風(fēng)險和現(xiàn)實需求之間取得平衡。
2. 環(huán)境風(fēng)險管理主要內(nèi)容
顯然，環(huán)境風(fēng)險管理屬于政府同時也是企業(yè)的一項重要職責(zé)，而風(fēng)險管理是建立在風(fēng)險評價的基礎(chǔ)之上的，所以，首先政府應(yīng)該研究制訂相關(guān)的法規(guī)條例及環(huán)境風(fēng)險評價的技術(shù)規(guī)定和理論方法，為合理有效開展環(huán)境風(fēng)險評價提供指導(dǎo)和依據(jù)。其次，政府的決策者應(yīng)根據(jù)評價出來的風(fēng)險和可能的代價，以及預(yù)防和減少風(fēng)險措施進(jìn)行決策，在效益和損失面前進(jìn)行權(quán)衡，同時在決策過程中要考慮公眾的可接受性，讓公眾積極參與進(jìn)來。最后是政府監(jiān)督落實各種防范和預(yù)防應(yīng)急處理措施的落實，形成政府監(jiān)督、企業(yè)具體落實、公眾參與的管理格局。
三、建議。
1. 加強環(huán)境風(fēng)險評價的研究，在吸收、借鑒國外環(huán)境風(fēng)險評價研究成果的基礎(chǔ)上，探索適合我國的環(huán)境風(fēng)險評價的模型、方法個系統(tǒng)，研究制定環(huán)境風(fēng)險評價的法律程序、相關(guān)政策．為在我國科學(xué)開展環(huán)境風(fēng)險評價和環(huán)境風(fēng)險管理提供保障。
2. 將環(huán)境風(fēng)險管理納入各級政府的重要議事日程和政績考核體系，加大責(zé)任追究力度，推動各地政府提高認(rèn)識，促進(jìn)監(jiān)管力度的提高。促進(jìn)各地形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展模式，從源頭降低環(huán)境風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。
3. 加強宣傳教育，提高公眾的環(huán)境風(fēng)險意識。對存在環(huán)境風(fēng)險的企業(yè)加強風(fēng)險防范意識教育，要加強環(huán)境事故隱患教育，通過定期的應(yīng)急處置預(yù)案的模擬演練，提高事故的應(yīng)急處置的科學(xué)性、有效性，健全環(huán)境風(fēng)險事件處置的應(yīng)急機制。對居民開展必要的環(huán)境事故應(yīng)急處置和防范知識的教育培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險意識和應(yīng)急知識，做到防患于未然。
4. 加強法制建設(shè)，制訂有關(guān)法律、法規(guī)或條例，對潛在的環(huán)境風(fēng)險源隱患的環(huán)境風(fēng)險應(yīng)急管理工作加強法律監(jiān)督，從而為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必要的環(huán)境安全保障。
5. 利用科技手段，建設(shè)信息化的環(huán)境風(fēng)險管理與應(yīng)急系統(tǒng)。利用城市地理信息系統(tǒng)，建立環(huán)境風(fēng)險源數(shù)據(jù)庫，環(huán)境質(zhì)量與污染源在線數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建環(huán)境風(fēng)險防范系統(tǒng)，為事故的應(yīng)急處理提供有效的技術(shù)支持。
總之，隨著環(huán)境風(fēng)險評價和環(huán)境風(fēng)險管理研究的深入以及科技的不斷發(fā)展進(jìn)步，必然會促進(jìn)環(huán)境風(fēng)險評價和環(huán)境風(fēng)險管理的新發(fā)展，為我們更好保護(hù)環(huán)境，實現(xiàn)人與自然和諧發(fā)展做出新貢獻(xiàn)。
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關(guān)鍵詞：區(qū)域地下水；污染；評價方法；研究內(nèi)容
引言
地下水資源是寶貴的，地下水是循環(huán)的系統(tǒng)，也是我國的主要供水源之一。但從目前的情況來看，我國地下水資源正在面臨著嚴(yán)峻的考驗，越來越多的污染物正在侵蝕著我國地下水資源。尤其是對于部分一線城市而言，城市化和工業(yè)化廢水已經(jīng)嚴(yán)重地阻礙了我國地下水的運用。有些工業(yè)地區(qū)將生產(chǎn)中所產(chǎn)生的廢水直接排出，并沒有經(jīng)過任何處理，這樣就會對土壤和地下水造成很大的危害。久而久之，據(jù)有關(guān)部門研究結(jié)果顯示，我國地下水污染程度正在逐年加劇，越來越多的城市污染和地下水污染侵蝕著我國的環(huán)境資源，如果不對其做出正確的處理，將會嚴(yán)重地影響我國未來環(huán)境的發(fā)展和建設(shè)[1]。下面筆者將會針對區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價方法等內(nèi)容進(jìn)行具體的研究和論述。
1. 方法的構(gòu)建
1.1 地下水污染風(fēng)險影響因素分析
影響區(qū)域地下水污染風(fēng)險的因素有很多，我國地域遼闊，很多一線城市和二線城市中的工業(yè)化發(fā)展較為迅猛。在發(fā)展工業(yè)的同時，人們卻忽視了地下水污染風(fēng)險的管理。在環(huán)境風(fēng)險評價中，從評價范圍劃歸等級，區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價屬于系統(tǒng)風(fēng)險評價。影響地下水污染的因素有很多，其中環(huán)境因素是最為主要的一個因素。在實際的生活中，地下水污染特殊脆弱性、區(qū)域污染源特性評價和區(qū)域污染物健康風(fēng)險評價等，這些都是區(qū)域污染風(fēng)險評價方法中的主要內(nèi)容，只有清楚地意識到地下水污染風(fēng)險影響因素的多樣性，才會更好地對其制定具體的解決措施。由此可見，地下水污染風(fēng)險影響因素是多種多樣的，只有不斷地完善現(xiàn)有的地下水污染風(fēng)險管理文件，才會在未來的發(fā)展中為我國區(qū)域地下水的評價方法給予可靠的保障。
1.2 多因素耦合綜合評價方法
多因素耦合評價法在對待地下水污染風(fēng)險評價的時候，往往不考慮包氣帶中的水平擴(kuò)散。在對地下水污染進(jìn)行管理的時候，主要分析地下水污染過程及其對人群健康風(fēng)險的影響。在運用多因素耦合方法的時候，需要對污染源進(jìn)行具體的分析，經(jīng)過健康風(fēng)險和區(qū)域污染風(fēng)險的分析，可以更加清楚的意識到區(qū)域地下水污染的情況，進(jìn)而有助于相關(guān)部門作出正確的處理措施。在實際的管理中，有關(guān)部門可以建立空間圖層，經(jīng)過圖層之間的疊加，進(jìn)而更加清楚地表征區(qū)域地下水污染存在的風(fēng)險[2]。
1.3 評價步驟
1.3.1 區(qū)域地下水脆弱性評價
區(qū)域地下水脆弱性主要是指地下水在自然狀態(tài)下能夠遭受外界影響的程度。在實際的地下水污染風(fēng)險評價研究中，人們經(jīng)常運用DRASTIC指標(biāo)法對其進(jìn)行評價。在這些指標(biāo)中，一般會包括地下水埋深、凈補水量、含水層介質(zhì)、土壤介質(zhì)、地形、非飽和帶的影響等，這些都是在對區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價中需要考慮的因素，只有清楚地意識到區(qū)域地下水風(fēng)險評價的重要性，才會更好地實現(xiàn)我國環(huán)境保護(hù)的長期發(fā)展。在實際的工作中，區(qū)域地下水脆弱性評價是人們所關(guān)注的主要內(nèi)容，只有從根本上意識到區(qū)域地下水脆弱性評價的重要，才會加強對這方面的管理，進(jìn)而為推動區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
1.3.2 區(qū)域污染源特性評價
在對區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的過程中，需要對特征污染物進(jìn)行細(xì)致的分析和考慮，根據(jù)遷移性、毒性、講解能力，并結(jié)合我國水中優(yōu)先控制污染物黑名單和美國EPA重點控制的水環(huán)境污染物名單對其進(jìn)行篩選。這樣能夠?qū)^(qū)域污染物中的一些不利因素篩選出來，進(jìn)而對其進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚砗驮u價。對于我國而言，區(qū)域污染源的特性評價會涉及很多因素，在實際的工作中一定要從根本上意識到污染物的種類和污染源，這樣才會對區(qū)域地下水的風(fēng)險評價方法進(jìn)行正確的處理，為實現(xiàn)我國地下水污染環(huán)境的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)[3]。
1.3.3 區(qū)域特征污染物健康風(fēng)險評價
在對污染物進(jìn)行健康風(fēng)險評價的時候，通常會運用US EPA，運用其推薦的健康風(fēng)險評價模型能夠更加清楚地意識到區(qū)域特征污染物健康風(fēng)險評價的主要內(nèi)容。進(jìn)而為污染物的健康風(fēng)險評價提供有力的保障。對于健康風(fēng)險評價而言，在自然環(huán)境中，區(qū)域污染物健康風(fēng)險評價指標(biāo)不僅僅與區(qū)域特征有著密切的內(nèi)在聯(lián)系，還與健康風(fēng)險評價模型公式有著一定的聯(lián)系，只有從根本上意識到區(qū)域特征污染物健康風(fēng)險評價的重要性，才會更好地促進(jìn)我國區(qū)域地下水風(fēng)險評價方法的建設(shè)和發(fā)展。
2. 存在的問題
2.1 地下水污染風(fēng)險的內(nèi)涵和評價的理論基礎(chǔ)有待進(jìn)一步探討
從目前的情況來看，我國地下水污染風(fēng)險的內(nèi)涵和評價體系還有待進(jìn)一步完善。我國有關(guān)學(xué)者在研究地下水脆弱性的時候，并沒有從根本上意識到地下水污染風(fēng)險評價方法的主要內(nèi)容，而是具有針對性地對其水層進(jìn)行了細(xì)致的分析。我國有些地區(qū)的水污染風(fēng)險并沒有受到人們的重視，而是在實際的生活和地下水功能價值評價研究中被人們所忽視，筆者認(rèn)為這種錯誤的研究方式將會嚴(yán)重地阻礙我國區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的建設(shè)和發(fā)展[4]。
2.2 評價結(jié)果主觀性較強，缺少驗證
我國區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價方法，在實際的評價中存在著評價結(jié)果主觀性強，缺少驗證等問題，這將會嚴(yán)重地阻礙我國區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的發(fā)展和建設(shè)。對于我國而言，如何對評價方法進(jìn)行深入地研究和運用是非常重要的。社會在進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)在發(fā)展，只有不斷地運用現(xiàn)代化的技術(shù)對其進(jìn)行風(fēng)險評價和管理，才會更好的實現(xiàn)全方位的發(fā)展。在對區(qū)域地下水污染進(jìn)行風(fēng)險評價的過程中，一定要全方位、多角度地對其進(jìn)行研究，采用定性與定量相結(jié)合的方法，這樣才會使評價結(jié)果更加具有客觀性和合理性，能夠符合我國現(xiàn)代化的發(fā)展?fàn)顩r[5]。
2.3 數(shù)據(jù)儲備較弱，尚未建立技術(shù)性文件
二十一世紀(jì)是一個多元化的信息化時代，只有清楚的意識地到區(qū)域地下水污染數(shù)據(jù)儲備的重要性，才會更好的推動我國未來經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展，從目前的情況來看，我國很多地區(qū)的區(qū)域地下水仍然存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，資料管理不科學(xué)的情況，這樣將會嚴(yán)重的阻礙我國地下水污染的發(fā)展和建設(shè)。所以筆者建議在未來的發(fā)展中，我國有關(guān)部門應(yīng)該對地下水區(qū)域污染風(fēng)險評價方法進(jìn)行正確的管理和研究，只有不斷地完善我國現(xiàn)有的區(qū)域地下水建設(shè)，才會更好地推動我國污染風(fēng)險評價的長期發(fā)展。以便于協(xié)助和監(jiān)督環(huán)境風(fēng)險評價工作更好的開展。由此可見在區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價方法中，對數(shù)據(jù)進(jìn)行儲存是非常重要的。只有這樣才會更好地保證區(qū)域地下水文件的完整性，為我國環(huán)境保護(hù)的未來發(fā)展提供便利的條件。
3. 區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的未來發(fā)展
從目前的情況來看，我國區(qū)域地下水在污染風(fēng)險評價方面仍然存在著一些問題，為了更好地實現(xiàn)我國區(qū)域地下水的全方位發(fā)展，就應(yīng)該從根本上落實區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價體系。在設(shè)置具體評價體系的時候，需要從多方位進(jìn)行考慮。只有清楚的意識到區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價的重要性，才會更好地實現(xiàn)創(chuàng)新式的建設(shè)與發(fā)展，為我國未來環(huán)境保護(hù)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。實際上現(xiàn)如今我國區(qū)域地下水的管理和保護(hù)就已經(jīng)受到了有關(guān)部門的重視，越來越多的人們開始關(guān)注區(qū)域地下水的處理過程和風(fēng)險評價細(xì)節(jié)，這就可以清楚地意識到區(qū)域地下水風(fēng)險評價方法的重要性，為實現(xiàn)我國未來水環(huán)境的長期發(fā)展奠定堅實的保障基礎(chǔ)。
結(jié)束語
綜上所述，筆者簡單地論述了我國區(qū)域地下水污染風(fēng)險評價方法研究等內(nèi)容。通過分析可以發(fā)現(xiàn)，我國區(qū)域地下水正在面臨著嚴(yán)峻的考驗，很多地區(qū)的地下水并沒有受到有關(guān)部門的重視，這將會嚴(yán)重的阻礙我國未來經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展，所以筆者認(rèn)為只有現(xiàn)代開始逐漸的加強我地下水污染風(fēng)險評價方法，技術(shù)指南等技術(shù)文件，才會更好地推動我國未來區(qū)域地下水的建設(shè)和發(fā)展，為實現(xiàn)區(qū)域地下水的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
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關(guān)鍵詞：環(huán)境工程；風(fēng)險評價；發(fā)展趨勢
Abstract: Environmental Risk Assessment on construction projects or regional development behavior induced disasters, as well as natural disasters, the potential loss of human health, economic development, engineering facilities, ecosystem identification, measurement and management. Environmental risk assessment to avoid sudden environmental pollution accidents, and provide the scientific basis for environmental risk management decision-making, and promote the sustainable development of the society. In this paper, Risk Assessment of trends in environmental engineering, problems discussed analysis and application for reference only.Keywords: Environmental Engineering; risk assessment; trends.
中圖分類號：F205 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104（2013）1環(huán)境風(fēng)險評價的歷史及趨勢
環(huán)境工程風(fēng)險評價發(fā)展歷史主要興起于70年代的一些工業(yè)發(fā)達(dá)圍家，大體上經(jīng)歷了3個時期：70年代至80年代初為萌芽階段，主要通過采取毒性鑒定做一些基礎(chǔ)性的工作；80年代，美國EPA制定和頒布了有關(guān)環(huán)境風(fēng)險評價的一系列技術(shù)性文件、準(zhǔn)則和指南，形成了環(huán)境風(fēng)險評價的基本框架；在此基礎(chǔ)上，從1989年起．環(huán)境風(fēng)險評價的科學(xué)體系基本形成，并不斷發(fā)展和完善初期的環(huán)境風(fēng)險評價主要限于人體健康風(fēng)險評價，90年代后．生態(tài)風(fēng)險評價慢慢被人們所重視．這兩方面內(nèi)容構(gòu)成了風(fēng)險評價的科學(xué)體系?？傮w而言，目前環(huán)境風(fēng)險評價具有如下的特點和趨勢：
(1)研究熱點已由人體健康風(fēng)險評價轉(zhuǎn)移到生態(tài)風(fēng)險評價：
(2)從污染物數(shù)量來看，已由單一污染物作用進(jìn)一步考慮到多種污染物的復(fù)合作用：
(3)從環(huán)境風(fēng)險類型來看，不僅考慮化學(xué)污染物，特別是有毒有害化學(xué)物．而且還要考慮到非化學(xué)因子對環(huán)境的不利影響：
(4)從評價范圍方面來看，由局部環(huán)境風(fēng)險發(fā)展到區(qū)域性環(huán)境風(fēng)險。乃至全球環(huán)境風(fēng)險；
(5)生態(tài)風(fēng)險不僅僅只考慮生物個體和群體。而且考慮到群落、甚至整個生態(tài)系統(tǒng)；
(6)技術(shù)方法上南定性向半定量、定量方向發(fā)展。
2 環(huán)境風(fēng)險評價的必要性
近幾年來，各類危險化學(xué)品燃燒、爆炸、泄漏等事故時有發(fā)生，造成人員傷亡、經(jīng)濟(jì)損失和環(huán)境污染。對具有潛在風(fēng)險的建設(shè)項目開展環(huán)境風(fēng)險評價是保障人類健康安全的生活和生態(tài)系統(tǒng)良性循環(huán)的需要。從歷史性事例的分析可以看出：在項目建設(shè)以前，進(jìn)行突發(fā)性事故可能發(fā)生的原因及其概率分析、事故發(fā)生后果危害的預(yù)測，以及采取何種對策以便減少危害影響分析都是十分重要的。由于環(huán)境風(fēng)險評價是對事故出現(xiàn)的概率及其后果進(jìn)行預(yù)測及評價，它不同于常規(guī)的環(huán)境影響評價，它主要分析環(huán)境評價中不確定性的問題，即探討環(huán)境潛在危險及防范措施。因此，將環(huán)境風(fēng)險評價作為環(huán)境影響評價的補充是非常必要的，其意義在于通過風(fēng)險識別找出事故隱患，通過風(fēng)險分析和風(fēng)險評價確定出事故產(chǎn)生的后果及發(fā)生的概率，為環(huán)境風(fēng)險管理部門提供科學(xué)依據(jù)，以便在事故發(fā)生時，采取必要的防范與應(yīng)急措施，使損失降低到最小程度。
3環(huán)境風(fēng)險評價存在的問題與建議
3.1環(huán)境環(huán)境風(fēng)險評價存在的問題
（1）環(huán)境風(fēng)險評價的不確定性
不確定性是環(huán)境風(fēng)險評價最主要的特征,不僅是一種科學(xué)的限制,而且是對各種自然過程多變和混雜形態(tài)的承認(rèn)。造成不確定性原因包括客觀和主觀原因兩大類。
客觀原因包括: ①由于自然現(xiàn)象的復(fù)雜性、多變性和隨機性,環(huán)境風(fēng)險發(fā)生機制的復(fù)雜性和不確知性,人類對風(fēng)險過程中的某些現(xiàn)象和機制無法做出精確的解釋。②許多環(huán)境風(fēng)險危害后果具有潛伏性,許多污染因子其致害性要在環(huán)境中潛伏相當(dāng)長時間后才逐漸爆發(fā)出來,如許多化學(xué)品致癌的潛伏期達(dá)20～30年,這對風(fēng)險管理帶來很大的困難,造成評價的不確定性。③環(huán)境風(fēng)險研究的發(fā)展較晚,致使有關(guān)信息和數(shù)據(jù)資料的積累有限,導(dǎo)致評價中缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的支持,造成評價結(jié)果的不確定性。
主觀原因包括: ①環(huán)境風(fēng)險評價過程中,由于評價工作者知識水平和專業(yè)技能的限制,造成評價的不確定性,如對評價對象性能(包括設(shè)備性能與維護(hù)保養(yǎng)程度、工藝技術(shù)、系統(tǒng)可靠性等)了解不完全;工作者在采集和統(tǒng)計數(shù)據(jù)時,由于其實驗技巧、專業(yè)技能、精神狀態(tài)等外在因素造成數(shù)據(jù)的不確定性。②在選用模型評價時,或模型選擇不合適,或簡化模型帶來局限性,或模型參數(shù)不準(zhǔn)確造成評價的不確定性。③參數(shù)的不確定性是指在定義模型參數(shù)時,什么數(shù)值或數(shù)值的范圍是合適的。這種不確定性是由于對模型的特殊情況了解不完全引起的。
另外,評價模型本身時間和空間的平均化,使得所用的參數(shù)不符合直接的觀測資料或測量數(shù)據(jù)。④各種外推過程,如物種間外推、不同等級生物組織間外推、實驗室向野外外推、高劑量向低劑量外推等,并不能完全真實地反映客觀實際。如用動物的毒理實驗外推毒物對人體的健康危害,盡管附加一定的安全因子,但有毒物質(zhì)在人體內(nèi)的反應(yīng)機制和其對人體健康的影響及影響程度都是未知的。⑤由于公眾思想道德觀念、風(fēng)險承受能力以及地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)能力等的影響,缺乏能為公眾所接受的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn),加上評價標(biāo)準(zhǔn)的可變性和非客觀性,風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)存在很大不確定性。
（2）模型優(yōu)化問題
模型在風(fēng)險評價中的重要性是顯而易見的,因為風(fēng)險評價是研究人為活動引起環(huán)境不利影響的可能性,是根據(jù)有限的已知資料預(yù)測未知后果的過程,這就需要應(yīng)用大量的數(shù)學(xué)模型才能完成。模型的優(yōu)劣直接關(guān)系到整個風(fēng)險評價結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險評價涉及的模型很多,主要有污染物環(huán)境轉(zhuǎn)歸模型、污染物時空分布模型、暴露模型、生物體分布模型、外推模型、風(fēng)險計算模型等。風(fēng)險評價就是由這些模型的組合,借助于計算機整合為一體的。隨著風(fēng)險評價越來越復(fù)雜,準(zhǔn)確性要求越來越高,發(fā)展和完善各種數(shù)學(xué)模式始終是風(fēng)險評價研究的重要方面。
風(fēng)險評價興起于七十年代幾個工業(yè)發(fā)達(dá)國家，尤以美國在這方面的研究獨領(lǐng)。在短短20多年中，就環(huán)境風(fēng)險評價技術(shù)而言，大體上經(jīng)歷了三個時期：七十年代至八十年代初，風(fēng)險評價處于萌芽階段，風(fēng)險評價內(nèi)涵不甚明確，僅僅采取毒性鑒定的方法；八十年代中，風(fēng)險評價得到很大的發(fā)展，為風(fēng)險評價體系建立的技術(shù)準(zhǔn)備階段。美國國家科學(xué)院(NAS，1983)[1]提出風(fēng)險評價由四個部分組成，稱為風(fēng)險評價“四步法”即危害鑒別，劑量一效應(yīng)關(guān)系評價，暴露評價和風(fēng)險表征。并對各部分都作了明確的定義。由此，風(fēng)險評價的基本框架已經(jīng)形成。在此基礎(chǔ)上，美國EPA制定和頒布了有關(guān)風(fēng)險評價的一系列技術(shù)性文件、準(zhǔn)則或指南。但大多是人體健康風(fēng)險評價方面的。例如，1986年了致癌風(fēng)險評價、[2]致畸風(fēng)險評價、[3]化學(xué)混合物健康風(fēng)險評價、[4]發(fā)育毒物健康風(fēng)險評價、[5]暴露評價、[6]超級基金場地（Superfund sites）危害評價和風(fēng)險評價[7]等指南。1988年又了內(nèi)吸毒物(sytemictoxicants)[8]和男女繁殖性能毒物[9，10]等評價指南。1989年，美國EPA還對1986年指南進(jìn)行了修改。因此，從1989年起，風(fēng)險評價的科學(xué)體系基本形成，并處于不斷發(fā)展和完善的階段。
由此可見，原先的風(fēng)險評價主要限于人體健康風(fēng)險評價，許多有害廢物管理也是著眼于人體健康風(fēng)險進(jìn)行的。近幾年來，生態(tài)風(fēng)險評價業(yè)已被人們所重視，已處在同人體健康風(fēng)險評價的同等地位。但是到目前為止，生態(tài)風(fēng)險評價還沒有一套方法指南。盡管有人將NAS模式加以改變后用于討論生態(tài)風(fēng)險問題，生態(tài)風(fēng)險評價原則上也可按其四個方面進(jìn)行，但由于生態(tài)風(fēng)險評價不完全等同于人體健康風(fēng)險評價，用于人體健康風(fēng)險評價的一系列方法指南并不完全適用于生態(tài)風(fēng)險評價。因此美國EPA從1989年以來一直致力于生態(tài)風(fēng)險評價指南的制訂工作，1992年確定了一個生態(tài)風(fēng)險評價指南制訂工作大綱[11]，原則上給出了生態(tài)風(fēng)險評價的框架。從研究內(nèi)容上看，大致上與NAS提出的“四步法”相同，但每一方面的重點和方法又有不同的內(nèi)容。該大綱將生態(tài)風(fēng)險評價過程分為三步：第一步為問題闡述(Problem formulation)，描述目標(biāo)污染物特性和有風(fēng)險生態(tài)系統(tǒng)，進(jìn)行終點選擇和有關(guān)評價中假設(shè)的提出。問題闡述是確定評價范圍和制定計劃的過程；第二步為分析階段(analysis phase)，主要從暴露表征和生態(tài)效應(yīng)表征兩個方面進(jìn)行；第三步為風(fēng)險表征。
顯然，目前國外環(huán)境風(fēng)險評價主要包括人體健康風(fēng)險評價和生態(tài)風(fēng)險評價兩方面，風(fēng)險評價的科學(xué)體系已基本形成。相對來說，人體健康風(fēng)險評價的方法基本定型，生態(tài)風(fēng)險評價正處在總結(jié)、完善階段?？偟膩碚f，目前國外環(huán)境風(fēng)險評價具有如下的特點和趨勢：
·研究熱點已由人體健康風(fēng)險評價轉(zhuǎn)移到生態(tài)風(fēng)險評價；
·從污染物數(shù)量來說，已由單一污染物作用進(jìn)一步考慮到多種污染物的復(fù)合作用；
·從環(huán)境風(fēng)險類型來說，不僅考慮化學(xué)污染物，特別是有毒有害化學(xué)物，而且還要考慮到非化學(xué)因子對環(huán)境的不利影響；
·從評價范圍方面來說，由局部環(huán)境風(fēng)險發(fā)展到區(qū)域性環(huán)境風(fēng)險，乃至全球環(huán)境風(fēng)險；
·生態(tài)風(fēng)險不僅僅只考慮到生物個體和群體，而且考慮到群落、甚至整個生態(tài)系統(tǒng)；
·技術(shù)處理上由定性向半定量、定量方向發(fā)展。
環(huán)境風(fēng)險評價技術(shù)，特別是生態(tài)風(fēng)險評價，還有許多問題有待研究，其中主要的有以下幾方面：
1．評價終點的選擇 人體健康風(fēng)險評價的終點，只有一個物種(受體為人)，而生態(tài)風(fēng)險評價的終點卻不止一個，終點選擇就成了生態(tài)風(fēng)險評價過程的關(guān)鍵。對任何不同組織等級都有終點選擇問題，終點選擇原則上根據(jù)所關(guān)注的生態(tài)系統(tǒng)和污染物特性來進(jìn)行，對生態(tài)系統(tǒng)和污染物特性了解得愈深刻，終點選擇就愈準(zhǔn)確。由于生態(tài)系統(tǒng)復(fù)雜性，不同評價人員可以選擇不同的終點，因此目前迫切需要有一個統(tǒng)一的方法來確定生態(tài)風(fēng)險評價的終點。
2．模型優(yōu)化 模型在風(fēng)險評價中的重要性是顯而易見的，因為風(fēng)險評價是研究人為活動引起環(huán)境不利影響的可能性，是根據(jù)有限的已知資料預(yù)測未知后果的過程，這就需要應(yīng)用大量的數(shù)學(xué)模型才能完成。模型的優(yōu)劣直接關(guān)系到整個風(fēng)險評價結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險評價涉及的模型很多，主要有污染物環(huán)境轉(zhuǎn)歸模型、污染物時空分布模型、暴露模型、生物體分布模型、外推模型、風(fēng)險計算模型等。風(fēng)險評價就是由這些模型的組合，借助于計算機來連串在一體的。隨著風(fēng)險評價越來越復(fù)雜，準(zhǔn)確性要求越來越高，發(fā)展和完善各種數(shù)學(xué)模型始終是風(fēng)險評價研究的重要方面。
轉(zhuǎn)貼于 3．生態(tài)暴露評價 在人體健康風(fēng)險評價中，暴露評價是測定人體暴露值大小、頻率、途徑和暴露時間，表征受暴露的人群。在生態(tài)風(fēng)險評價中、暴露評價相對人體健康暴露評價來說是特別困難的，尤其對暴露群體的表征，針對不同物種，它們棲息地環(huán)境差異很大，如水生環(huán)境、陸生環(huán)境和其他特定環(huán)境等。目前對生態(tài)暴露評價的定義還沒有完全統(tǒng)一，一般認(rèn)為生態(tài)暴露評價是測定污染物的空間和時間分布、存在形態(tài)、生物有效性以及與所關(guān)注的生態(tài)組分的接觸狀況。生態(tài)暴露評價是生態(tài)風(fēng)險評價過程中最基本的組成部分，由于暴露系統(tǒng)的復(fù)雜性，目前還沒有一個暴露的描述能適用所有的生態(tài)風(fēng)險評價。由于對存在風(fēng)險的種群認(rèn)識不完全、污染物有效性的因子了解不夠、單一、特別是多種混合物暴露的劑量一響應(yīng)規(guī)律認(rèn)識不深入，以及將實驗室結(jié)果外推到野外的不同時空范圍的困難等，暴露評價中的許多因子都存在不確定性。顯然，生態(tài)暴露評價遠(yuǎn)比人體暴露評價復(fù)雜，關(guān)鍵必須考慮污染物與生物體以及生態(tài)系統(tǒng)、污染物與環(huán)境間的相互作用、相互影響。因此，必須加強這方面評價方法和技術(shù)的研究。
4．不確定性處理 不確定性處理一直是風(fēng)險評價中的主要問題。不確定性來源于各種外推過程，例如：物種間外推、不同等級生物組織間外推、由實驗室向野外情況外推，由高劑量向低劑量外推等。因此對不確定性的定量化處理是風(fēng)險評價必須解決的關(guān)鍵技術(shù)問題。要發(fā)展各種外推理論，建立合適的外推模型。 總之，隨著環(huán)境保護(hù)進(jìn)入一個新的時代，可以預(yù)見，環(huán)境風(fēng)險評價研究必將對人類生存及自然環(huán)境的保護(hù)和改善作出新的貢獻(xiàn)，并將對環(huán)境科學(xué)理論研究有新的推進(jìn)。
參考文獻(xiàn)
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[6] USEPA(1986):Guidellnes for exposure assessment.Fed．Regits．51:34042?4054．
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[8] USEPA(1988):Guidelines for health assessment of systemic toxicants．Fed Regist．(in draft)．
[9] USEPA(1988):Proposed guidelines for assessing femaelreproductive risk．Fed．Regist．53:24834-24847.
[10] USEPA(1988):Proposed guidelines for assessing male reproductive risk，F(xiàn)ed．Regist．53:24850?4860．
關(guān)鍵詞：化工項目；影響評估；要點
1 引言
環(huán)境影響評估，是指在一些規(guī)劃項目進(jìn)行建設(shè)施工后，對生態(tài)環(huán)境可能造成的影響進(jìn)行分析、預(yù)測以及評估，并在此基礎(chǔ)上提出可以預(yù)防、減輕環(huán)境危害的有效對策與措施，同時還包括跟蹤監(jiān)測的具體制度和方法?；すI(yè)屬于污染密集型產(chǎn)業(yè)、高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)，其對我國環(huán)境的影響越來越突出， 因此，必須對其環(huán)境影響進(jìn)行科學(xué)評價。其中，環(huán)境影響評價技術(shù)難度較大，充分利用環(huán)境影響評價這一有效工具的作用，可為化工類項目的決策服務(wù)。在此，筆者就著重分析化工類項目環(huán)境影響評價要點。
2 項目環(huán)境影響評價要點分析
2.1 產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)劃符合性，總圖及選址合理性分析要點
化工項目環(huán)境可行的前提是符合產(chǎn)業(yè)政策、相關(guān)規(guī)劃，總圖布置和選址合理?；ろ椖吭瓌t上應(yīng)進(jìn)入依法設(shè)立、環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施齊全的產(chǎn)業(yè)園區(qū)，并符合園區(qū)發(fā)展規(guī)劃及規(guī)劃環(huán)境影響評價要求。應(yīng)從產(chǎn)業(yè)定位、土地規(guī)劃、空間布局、市政公用工程（是否符合園區(qū)關(guān)于集中供熱、供水、污水處理、供電、供氣等要求）、環(huán)境保護(hù)、企業(yè)準(zhǔn)入等方面論證項目與園區(qū)規(guī)劃的符合性。
化工項目選址及總圖布置還應(yīng)滿足《建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)設(shè)計規(guī)定》、《化工建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)設(shè)計規(guī)范》（GB50483-2009）、《石油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)定》（GB50160-2008）、《建筑設(shè)計防火規(guī)范》（GB50016-2006）中關(guān)于項目選址、總圖布置、防火間距的要求；環(huán)評應(yīng)給出總圖布置優(yōu)化建議。
產(chǎn)業(yè)政策和宏觀規(guī)劃符合性方面，國家層面應(yīng)關(guān)注《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》（修訂）、《石油和化工產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)意見》、《石化和化學(xué)工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》、《烯烴工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》和《石化產(chǎn)業(yè)和輕工業(yè)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃》等，另外還需關(guān)注項目所在區(qū)域的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、港口規(guī)劃、資源開發(fā)利用規(guī)劃及規(guī)劃環(huán)境影響評價的要求。
2.2 工程分析要點
化工項目環(huán)評預(yù)測的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的工程分析。工藝方案的選擇、工藝流程及產(chǎn)污環(huán)節(jié)、污染源源強及排放參數(shù)、清潔生產(chǎn)等是工程分析的主要內(nèi)容.
工程分析的重點在于劃分化工生產(chǎn)單元，按照化工單元給出發(fā)生的反應(yīng)及工藝類型，各單元原輔材料、資源和能源消耗情況，分析物料流向及變化，確定產(chǎn)污節(jié)點及污染物，運用類比、實測和物料衡算等方法，核定三廢產(chǎn)生源強。
工程分析要給出帶排污節(jié)點的工藝流程圖，對于含化學(xué)反應(yīng)的單元應(yīng)將主要化學(xué)反應(yīng)式一一列出，主要裝置操作/反應(yīng)溫度、壓力、物質(zhì)的轉(zhuǎn)化率/冷凝效率、催化劑等工藝參數(shù)，要給出主要工藝單元/全廠的物料平衡、水平衡、蒸汽平衡、有毒有害物質(zhì)或元素的平衡等。
化工項目還應(yīng)關(guān)注非正常工況下的污染物排放，并給出源強，如開停車、檢修及裝置泄壓排放等。
另外，對于改擴(kuò)建或技術(shù)改造項目，還應(yīng)給出現(xiàn)有工程概況、主要工藝流程、主要污染源及排放強度、主要污染防治措施等內(nèi)容，重點關(guān)注現(xiàn)有工程存在的環(huán)保問題及“以新帶老”工程內(nèi)容，盡量做到增產(chǎn)不增污、增產(chǎn)減污。
關(guān)于依托工程的可行性分析：化工項目要求選址于基礎(chǔ)設(shè)施完善的產(chǎn)業(yè)園區(qū)，園區(qū)公用環(huán)保設(shè)施是可以或必須依托的；對于改擴(kuò)建項目，原有工程的公用環(huán)保設(shè)施有相當(dāng)部分也是可以依托的；對于依托的可行性，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)論證，主要包括依托工程的設(shè)計處理能力、現(xiàn)狀處理規(guī)模、剩余處理能力；依托工程的處理工藝、邊界條件；最好有監(jiān)測數(shù)據(jù)支撐依托工程可穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放等。
關(guān)于無組織排放源強的確定：化工項目無組織排放涉及裝置區(qū)、罐區(qū)、裝卸站等。儲罐區(qū)無組織排放源強推薦采用《石油庫節(jié)能設(shè)計導(dǎo)則》（SH/T3002-2000）附錄A給出的各類罐型大小呼吸損耗估算公式；裝卸站無組織損耗（包括蒸發(fā)損耗和殘漏損耗）可參考《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗》（GB11085-89）估算，再根據(jù)裝卸產(chǎn)品的物性，估算蒸發(fā)損耗量；裝置區(qū)無組織損耗量無成熟可靠的計算方式，一般按照原料年用量或產(chǎn)品年產(chǎn)量的0.1‰～0.4‰粗略估算，在設(shè)計資料非常詳細(xì)的情況下，可根據(jù)靜態(tài)密封點和動態(tài)密封點的數(shù)量及其泄漏率標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)泄漏經(jīng)驗公式估算無組織損耗。
2.3 污染防治措施可行性分析要點
技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的污染防治對策是化工項目環(huán)評的重點之一，是保證污染物達(dá)標(biāo)排放、滿足總量控制要求的重要環(huán)節(jié)。
污染防治措施可行性分析要對不同的處理工藝進(jìn)行比選，給出選定工藝設(shè)計處理能力、詳細(xì)的工藝流程、各單元處理效率、污染物排放等指標(biāo)，在國內(nèi)外的應(yīng)用案例及效果等，最好有類比監(jiān)測數(shù)據(jù)來支撐其工藝可靠性和運行穩(wěn)定性。對于化工裝置余熱、余壓、冷凝水、中水等給出推薦的資源綜合利用方案。
《環(huán)境影響評價技術(shù)導(dǎo)則地下水環(huán)境》（HJ610-2011）并沒有給出具體的污染防治分區(qū)方法及防滲方案，可參考中國石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《石油化工企業(yè)防滲設(shè)計通則》（Q/SY1303-2010），首先將廠區(qū)劃分為污染區(qū)和非污染區(qū)，再將污染區(qū)進(jìn)一步劃分為重點污染防治區(qū)、特殊污染防治區(qū)和一般污染防治區(qū)；結(jié)合項目所在地工程地質(zhì)和水文地質(zhì)條件，確定各污染防治區(qū)的防滲結(jié)構(gòu)和防滲要求；涉及地下水敏感區(qū)的，應(yīng)設(shè)置足夠數(shù)量的監(jiān)控井，必要時應(yīng)設(shè)置應(yīng)急抽水井。
對于委托處置的危險廢物，要附委托處置協(xié)議，處置單位的營業(yè)執(zhí)照和危險廢物經(jīng)營許可證。
化工項目不可避免存在一定的無組織排放，應(yīng)設(shè)定環(huán)境防護(hù)距離和衛(wèi)生防護(hù)距離，防護(hù)距離內(nèi)不應(yīng)有居民點、學(xué)校、醫(yī)院等敏感目標(biāo)。涉及拆遷安置的，要有拆遷安置方案。
2.4 環(huán)境風(fēng)險評價要點
化工石化項目環(huán)評的重點之一是可信的風(fēng)險分析及防范措施。環(huán)境風(fēng)險評價的內(nèi)容包括風(fēng)險識別、源項分析、后果計算、風(fēng)險評價、風(fēng)險管理等。環(huán)境風(fēng)險評價應(yīng)以環(huán)境風(fēng)險識別，重大危險源和最大可信事故及其源強和發(fā)生概率，風(fēng)險防范、減緩和應(yīng)急措施及其充分性、有效性和可操作性為重點，后果計算可適當(dāng)弱化。
目前，化工項目環(huán)境風(fēng)險評價的主要依據(jù)有《建設(shè)項目環(huán)境風(fēng)險評價技術(shù)導(dǎo)則》（HJ/T169-2004），《危險化學(xué)品重大危險源辨識》（GB18218-2009），《關(guān)于進(jìn)一步加強環(huán)境影響評價管理防范環(huán)境風(fēng)險的通知》（環(huán)發(fā)[2012]77號），《關(guān)于切實加強風(fēng)險防范，嚴(yán)格環(huán)境影響評價管理的通知》（環(huán)發(fā)[2012]98號）等。
環(huán)境風(fēng)險識別應(yīng)包括生產(chǎn)設(shè)施和危險物質(zhì)的識別，有毒有害物質(zhì)擴(kuò)散途徑的識別（如大氣環(huán)境、水環(huán)境、土壤等）以及可能受影響的環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的識別。
有關(guān)生產(chǎn)設(shè)施風(fēng)險的識別：應(yīng)結(jié)合安全預(yù)評價結(jié)果進(jìn)行，但區(qū)別于安全預(yù)評價，不是所有存在安全隱患的環(huán)節(jié)都存在環(huán)境風(fēng)險，安全預(yù)評價的重大危險源并不等同于環(huán)境風(fēng)險重大危險源；生產(chǎn)設(shè)施風(fēng)險識別應(yīng)包括生產(chǎn)裝置區(qū)風(fēng)險識別、儲運工程風(fēng)險識別（包括廠外運輸）、公輔工程風(fēng)險識別等，重點關(guān)注危險物質(zhì)在線量或儲存量大、高溫、高壓、存在化學(xué)反應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)施。
有關(guān)物質(zhì)危險性的識別：物質(zhì)危險性識別應(yīng)包括原輔材料、產(chǎn)品、中間產(chǎn)品、副產(chǎn)品、催化劑等；主要依據(jù)《危險貨物品名表》（GB12268）和《危險化學(xué)品名錄》、《劇毒化學(xué)品目錄》、《常用危險化學(xué)品的分類及標(biāo)志》（GB13690）、《突發(fā)性污染事故中危險品檔案庫》和《國際化學(xué)品安全卡》（中文版）、《常用化學(xué)危險物品安全手冊》、《化學(xué)物的毒性及其環(huán)境保護(hù)參數(shù)手冊》等進(jìn)行危險物質(zhì)的物化和毒理數(shù)據(jù)查詢；重點關(guān)注易燃易爆、易揮發(fā)、毒性強、易產(chǎn)生二次污染的物質(zhì)。
有關(guān)重大危險源的辨識，應(yīng)正確理解功能單元的定義，功能單元指“至少包括一個（套）危險物質(zhì)的主要生產(chǎn)裝置、設(shè)施（貯存容器、管道等）及環(huán)保處理設(shè)施，或同屬一個工廠且邊緣距離小于500m的幾個（套）生產(chǎn)裝置、設(shè)施。每一個功能單元要有邊界和特定功能，在泄漏事故中能有與其它單元分割開的地方?！标P(guān)于這個定義在理解上存在一定的爭議，比如儲罐區(qū)，我們是以單個儲罐作為一個功能單元，還是以整個罐區(qū)作為一個功能單元來判定是否構(gòu)成重大危險源呢？本文傾向于后一種理解。
有關(guān)最大可信事故，是指“在所有預(yù)測的概率不為零的事故中，對環(huán)境（或健康）危害最嚴(yán)重的重大事故”。在風(fēng)險評價中，一般人都存在這樣的誤解，即最大可信事故以及后續(xù)的源強和后果計算是基于重大危險源的，而從最大可信事故的定義并不能看出這一點。因此，本文認(rèn)為確定最大可信事故應(yīng)全面考慮各個風(fēng)險單元，而不僅僅是重大危險源。另外，導(dǎo)則并沒有給出最大可信事故的確定方法和原則，本文推薦首先根據(jù)個人經(jīng)驗篩選一定數(shù)量的最大可信事故，然后可根據(jù)《危險化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》附件1“危險化學(xué)品重大危險源分級方法”對前面篩選的最大可信事故所在單元進(jìn)行分級，把級別為一級和二級的單元可能發(fā)生的最大可信事故確定為風(fēng)險評價的最大可信事故。
有關(guān)后果的計算：氣象條件可選擇靜風(fēng)、小風(fēng)和區(qū)域多年平均風(fēng)速，穩(wěn)定度A、D、F級；必須給出半致死濃度（LC50）范圍、傷害閾值濃度（IDLH）范圍，一般還需給出短時接觸容許濃度（PC-STEL）范圍，對于惡臭類氣體可給出嗅覺閾值濃度范圍。另外，化工項目還應(yīng)重視危險化學(xué)品的交通運輸風(fēng)險。
2.5 其它
石化化工建設(shè)項目為高耗能行業(yè)，且多涉及有毒有害物質(zhì)，對人體健康和生態(tài)環(huán)境危害較大，根據(jù)《環(huán)境影響評價技術(shù)導(dǎo)則大氣環(huán)境》（HJ2.2-2008），大型化工項目大氣環(huán)境影響評價等級一般不應(yīng)低于二級。
位于國家重點控制區(qū)范圍內(nèi)的新建化工項目執(zhí)行重點行業(yè)污染物特別排放限值，實行區(qū)域現(xiàn)役源2倍削減量替代（污染物包括SO2、NOx、工業(yè)煙粉塵、揮發(fā)性有機物），環(huán)評報告中應(yīng)體現(xiàn)削減方案。
近幾年，因環(huán)境問題引發(fā)的有增加趨勢，公眾的環(huán)境意識有顯著提高，化工項目由于其環(huán)境敏感性，其環(huán)評的公眾參與工作不容忽視，在采取信息公示、發(fā)放調(diào)查表形式的基礎(chǔ)上，必要時開座談會、論證會、專家咨詢會等。對于特大型化工項目一般應(yīng)進(jìn)行區(qū)域資源、環(huán)境承載力分析；對于涉及生態(tài)環(huán)境敏感目標(biāo)（如自然保護(hù)區(qū)、水源地、風(fēng)景名勝區(qū)等）的，要進(jìn)行專題評價。
3 總結(jié)
總之，化工類項目對生態(tài)環(huán)境具有較大的潛在風(fēng)險。因此，在現(xiàn)今社會以構(gòu)建環(huán)境友好型社會為主題的前景下，需要通過每一位環(huán)保工作者的不懈努力，在各個方面都有新突破，科學(xué)評價化工類項目對環(huán)境的影響，采取有效的環(huán)境保護(hù)措施，將項目的建設(shè)與保護(hù)環(huán)境密切結(jié)合，以實現(xiàn)可持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞:持續(xù)發(fā)展 投資風(fēng)險
投資風(fēng)險分析中,現(xiàn)有的市場收益的風(fēng)險分析和評價,通常是根據(jù)市場的供求關(guān)系以及適當(dāng)?shù)氖袌鲱A(yù)測來估算市場將來的供需缺口,并結(jié)合專家對市場情況的預(yù)測,最終確定產(chǎn)品銷量及價格的概率分布,最后再運用解析法和模擬法來評估投資收益風(fēng)險。
但隨著技術(shù)進(jìn)步的加速和產(chǎn)品更新?lián)Q代周期越來越短,市場競爭日趨激烈,投資金額大且回收期較長的項目因此將面臨更大的投資收益風(fēng)險,如何更好地評價投資的市場風(fēng)險并指引投資的正確方向是我們現(xiàn)在面臨的課題。本文在分析投資風(fēng)險不同表現(xiàn)形式及影響因素的基礎(chǔ)上,基于可持續(xù)發(fā)展理論,提出了投資持續(xù)發(fā)展的概念,并進(jìn)行了投資持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵的邏輯研究,分析了投資持續(xù)發(fā)展與投資風(fēng)險之間的關(guān)系,為建立投資持續(xù)發(fā)展的指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)。
投資風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其影響因素
(一)投資風(fēng)險的表現(xiàn)形式
風(fēng)險是對既定目標(biāo)實現(xiàn)的累積不利影響之和,是偏離既定目標(biāo)的程度。本文所指的投資風(fēng)險,是指在實現(xiàn)投資預(yù)期目標(biāo)過程中,所有不確定事件對投資目標(biāo)的累積不利影響。通常包括:項目收益風(fēng)險:產(chǎn)出品的數(shù)量(服務(wù)量)與預(yù)測(財務(wù)與經(jīng)濟(jì))價格;建設(shè)風(fēng)險:建筑安裝工程量、設(shè)備選型與數(shù)量、土地征用和拆遷安置費、人工、材料價格、機械使用費及取費標(biāo)準(zhǔn)等;融資風(fēng)險:資金來源、供應(yīng)量與供應(yīng)時間等;建設(shè)工期風(fēng)險:工期延長;運營成本費用風(fēng)險:投入的各種原料、材料、燃料、動力的需求量與預(yù)測價格、勞動力工資、各種管理取費標(biāo)準(zhǔn)等;政策風(fēng)險:稅率、利率、匯率及通貨膨脹率等。
上述六種投資風(fēng)險表現(xiàn)形式將最終體現(xiàn)在投資項目的壽命期內(nèi)投入產(chǎn)出的最佳匹配,即投資財務(wù)凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率等。換言之,投資風(fēng)險的最終表現(xiàn)形式為可測算及可預(yù)測的凈收益的絕對值及長期穩(wěn)定和增長。
(二)投資風(fēng)險的影響因素
本文所指的投資,是指通過生產(chǎn)并銷售商品或提供服務(wù)獲得投資回報的固定資產(chǎn)投資,因此通常包含決策、建設(shè)、生產(chǎn)和營銷等四個特定產(chǎn)品生產(chǎn)階段,它們通過時間的串連,各自發(fā)揮作用,一致為實現(xiàn)投資總目標(biāo)而貢獻(xiàn)各自的力量。
其中決策是最關(guān)鍵的階段,直接影響到目標(biāo)實現(xiàn)的可能性。可以說,決策在投資目標(biāo)實現(xiàn)過程中絕對是重中之重,尤其是在項目投資決策時,最終選擇的產(chǎn)品及技術(shù)是否在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地,是否富有長久競爭力,直接影響項目的成敗及預(yù)期目標(biāo)和指標(biāo)的實現(xiàn)。
因此,投資項目風(fēng)險有時間上的組合階段風(fēng)險,在空間上又有每個階段的風(fēng)險。其影響因素主要包括決策階段的投資決策要素(投資涉及產(chǎn)品及規(guī)模、技術(shù)方案選擇、項目選址、公用設(shè)施設(shè)計方案以及投資估算和進(jìn)度等),建設(shè)階段、生產(chǎn)及營銷階段中外界輸入(含外包)、人、技術(shù)、資金和外部環(huán)境等影響因素,其中投資決策結(jié)果諸要素對投資目標(biāo)的實現(xiàn)有著舉足輕重的影響,這也是本文重點研究的內(nèi)容。
投資持續(xù)發(fā)展與投資風(fēng)險
投資持續(xù)發(fā)展是指投資的決策結(jié)果有利于企業(yè)和行業(yè)發(fā)展從而達(dá)到投資收益長期穩(wěn)定及增長的能力。因此,投資風(fēng)險中能夠影響投資收益長期穩(wěn)定及增長的因素,是評價投資持續(xù)發(fā)展能力的重點關(guān)注方面。
促進(jìn)投資收益長期穩(wěn)定及增長的因素有以下幾方面:
產(chǎn)品(服務(wù))需求的穩(wěn)定性和增長性。如果投資涉及的產(chǎn)品需求不具有穩(wěn)定性,那么它的風(fēng)險將大大增加,投資回報的收益時間將會比預(yù)期投資周期大大縮短。對于那些追求短平快的投資,通常固定資產(chǎn)投資不大,投資壽命期很短,談不上投資收益長期穩(wěn)定及增長,因此不在本文討論范圍內(nèi)。因此,在諸多投資風(fēng)險的影響因素中,投資決策時涉及的產(chǎn)品選擇將決定企業(yè)相應(yīng)產(chǎn)品的需求穩(wěn)定及長期增長。
投資涉及的產(chǎn)品(服務(wù))在同類產(chǎn)品(服務(wù))的市場競爭中若能長期處于領(lǐng)先位置,則投資收益的穩(wěn)定性和增長性才有保障。根據(jù)企業(yè)能力理論,企業(yè)擁有的核心能力是企業(yè)長期競爭優(yōu)勢的源泉,所謂企業(yè)核心能力是指企業(yè)組織內(nèi)部一系列互補的知識和技能的組合,它具有使一項或多項業(yè)務(wù)達(dá)到競爭領(lǐng)域一流水平的能力。企業(yè)核心能力主要由如下一些能力要素構(gòu)成:核心知識技術(shù)能力;企業(yè)組織協(xié)調(diào)能力;生產(chǎn)運作能力;營銷能力;戰(zhàn)略管理能力;創(chuàng)新能力。
確保投資收益長期穩(wěn)定及增長的其他關(guān)鍵要素。從人類存在和發(fā)展的角度看,隨著科技和生產(chǎn)的不斷發(fā)展,資源利用問題和環(huán)境治理問題已經(jīng)逐步成為人類所面臨的共同問題,各國政府也在不斷加強研究,制訂各種政策和采取各種措施來避免人類生存環(huán)境的惡化以及資源的過度消耗。因此,從眾多區(qū)域可持續(xù)發(fā)展理論可以看出,環(huán)境影響和資源利用,目前已經(jīng)而且將來一定會在追求長期價值最大化的企業(yè)投資及經(jīng)營決策中占有越來越大的比重,即可持續(xù)發(fā)展承認(rèn)并要求體現(xiàn)出環(huán)境資源的價值。這種價值不僅體現(xiàn)在環(huán)境對經(jīng)濟(jì)支持系統(tǒng)的支撐和服務(wù)價值上,也體現(xiàn)在環(huán)境對生命支持系統(tǒng)的存在價值上。應(yīng)當(dāng)把生產(chǎn)中環(huán)境資源的投入和服務(wù)計入生產(chǎn)成本和產(chǎn)品價格之中,并逐步修改和完善國民經(jīng)濟(jì)核算體系。因此,環(huán)境友好及資源節(jié)約是促進(jìn)投資收益長期穩(wěn)定及增長的重要因素。
綜上,影響投資收益長期穩(wěn)定及增長的直接原因通常包括產(chǎn)品(服務(wù))需求的穩(wěn)定性、競爭優(yōu)勢地位的保持、環(huán)境友好以及資源節(jié)約等。投資持續(xù)發(fā)展評價的內(nèi)涵是:盈利穩(wěn)定、增長潛力、資源節(jié)約、環(huán)境友好。
投資持續(xù)發(fā)展評價框架及案例分析
(一)投資持續(xù)發(fā)展評價框架
投資持續(xù)發(fā)展評價是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,由于影響投資持續(xù)發(fā)展的因素是多方面的,各因素影響程度也不盡相同,其相互間又存在一定的相關(guān)性。因此,必須結(jié)合現(xiàn)代數(shù)學(xué)統(tǒng)計方法和數(shù)學(xué)模型,才能較為真實地描述和反映出投資持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r。本文提出投資持續(xù)發(fā)展評價框架,主要包括評價標(biāo)準(zhǔn)、評價專題等四部分。
投資收益的長期穩(wěn)定及增長是投資持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ),也是投資持續(xù)發(fā)展評價的標(biāo)準(zhǔn)。評價專題包括產(chǎn)品(服務(wù))的需求、核心能力和環(huán)境資源問題。如果投資涉及的產(chǎn)品需求不具有穩(wěn)定性,那么它的風(fēng)險將大大增加,投資回報的收益時間將會比預(yù)期投資
周期大大縮短。因為企業(yè)擁有的核心能力是企業(yè)長期競爭優(yōu)勢的源泉,積累、保持和運用核心能力是企業(yè)長期的根本性戰(zhàn)略?？沙掷m(xù)發(fā)展承認(rèn)并要求體現(xiàn)出環(huán)境資源的價值。
(二)投資持續(xù)發(fā)展影響項目目標(biāo)案例分析及評價
某廠轎車減震器生產(chǎn)線技術(shù)改造項目是經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的民品技術(shù)改造項目。該項目于2002年5月開始實施,建設(shè)地點為某廠機加區(qū)汽車零部件分廠,到2002年12月完成全部建設(shè)內(nèi)容并已投入試生產(chǎn)。該項目于2003年3月通過了有關(guān)部門組成驗收組的驗收。
項目目標(biāo)評價:
生產(chǎn)能力形成情況:該項目建成形成實際生產(chǎn)能力與批復(fù)內(nèi)容比較能達(dá)綱100%生產(chǎn)。
產(chǎn)品銷售情況:產(chǎn)品實際銷售情況與批復(fù)內(nèi)容比較,低于批復(fù)內(nèi)容20%以上(現(xiàn)已停產(chǎn))。
投資利潤率:實際投資利潤率與同行業(yè)平均水平比較,小于同行業(yè)平均水平20%以上。
投資回收期:實際投資回收期與預(yù)測值比較,大于預(yù)測值20%以上。
財務(wù)內(nèi)部收益率:實際財務(wù)內(nèi)部收益率與預(yù)測值比較,小于預(yù)測值20%以上。
工藝技術(shù)特點和裝備水平:實際工藝、技術(shù)特點和裝備水平能滿足生產(chǎn)要求,處于國內(nèi)一般水平。
綜上所述,本項目按照建設(shè)內(nèi)容,基本在規(guī)定的時間內(nèi)、批復(fù)的概算內(nèi),順利地完成了符合質(zhì)量的建設(shè)內(nèi)容,具備了年產(chǎn)10萬支減震器的生產(chǎn)能力。由于近幾年汽車配件行業(yè)市場競爭激烈,單支減震器市場價格一降再降,產(chǎn)品成本降低空間也很小,產(chǎn)品已無利潤可言,該產(chǎn)品市場占有率也隨之逐年下降。為避免盲目競爭,產(chǎn)生不良后果,經(jīng)研究決定,目前暫時停止汽車減震器產(chǎn)品的生產(chǎn),現(xiàn)有減震器分裝線、總裝線及貯油筒縮徑機、二氧化碳自動焊機、超聲波清洗機等完好設(shè)備已封存。
投資持續(xù)發(fā)展評價:
從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃看,本項目投資目標(biāo)不符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向,也非企業(yè)擬培育的核心能力。
投資決策時考慮的只是市場上需求量的增加以及當(dāng)時汽車減震器產(chǎn)品的高額利潤,沒有充分考慮企業(yè)自身的競爭力以及本產(chǎn)品市場競爭的特點(技術(shù)含量低,靠規(guī)模拼價格,成本優(yōu)勢立足),尤其是該廠的核心產(chǎn)品與此關(guān)聯(lián)不大。
本項目投資持續(xù)發(fā)展指數(shù)較低,基于持續(xù)發(fā)展的投資項目的分析,本項目風(fēng)險較大,需要認(rèn)真深入地評估和論證。
與其他企業(yè)比較,本項目投資并未充分考慮對本企業(yè)而言的產(chǎn)品盈利增長潛力和穩(wěn)定性,投資持續(xù)發(fā)展評價較差,也因此造成了本投資在決策之初就面臨著較大的投資持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險,雖然本項目的建設(shè)令人滿意,但決策的風(fēng)險之大帶來了最終市場的風(fēng)險,也使本項目的投資回收遙遙無期。
結(jié)論
在市場競爭日趨激烈的背景下,要想達(dá)到投資收益長期穩(wěn)定并增長,在目前投資風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上,應(yīng)該加強投資對行業(yè)及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)分析和評價,從而更好評價投資持續(xù)盈利風(fēng)險。
本文提出了投資持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵及其評價的框架,將來可以進(jìn)一步建立指標(biāo)體系,采用這個評價體系,結(jié)合現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型,比如熵值法等,就可以對行業(yè)投資持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行綜合評價。
參考文獻(xiàn):
1.國家發(fā)展改革委、建設(shè)部.建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)(第三版).中國計劃出版社,2006
我國2008年制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制與審計理念和審計程序的發(fā)展密不可分。內(nèi)部控制受到關(guān)注并得到極大發(fā)展，只是因為審計人員發(fā)現(xiàn)其可以降低財務(wù)報表審計的成本，于是不遺余力地去推動它，以便更好地利用它。
內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要的地位，它既是企業(yè)內(nèi)部控制機制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制的主要手段，相對于外部審計實施的內(nèi)部控制評審，內(nèi)部審計的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)在審計的同時還要直接促進(jìn)內(nèi)部控制的完善，比外部的控制和監(jiān)督更具有基礎(chǔ)性和根本性。由于內(nèi)部審計與內(nèi)部控制之間相互依賴、相互促進(jìn)的內(nèi)在聯(lián)系，在企業(yè)不斷健全、完善內(nèi)部控制制度的過程中，強化內(nèi)部審計己成為不可或缺的組成部分，其作用正變得越來越重要，主要體現(xiàn)在：一是評價內(nèi)部控制，參與重大控制程序的制定與修訂；二是監(jiān)督內(nèi)部控制的運行，以使內(nèi)部控制的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)；三是為企業(yè)的相關(guān)部門、組織或員工提供管理咨詢。企業(yè)內(nèi)部控制審計的實施
內(nèi)部控制審計的內(nèi)容內(nèi)部控制審計基本內(nèi)容就是要對內(nèi)部控制的健全性、合理性、有效性進(jìn)行評價。健全性是指企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否全面、完整；合理性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否存在缺陷，是否提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；有效性是指企業(yè)的內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。
從現(xiàn)代內(nèi)部控制的要素看，內(nèi)部控制審計應(yīng)不僅僅是對內(nèi)部控制制度的審查和評價，而應(yīng)當(dāng)是對內(nèi)部控制體系或者說內(nèi)部控制整體框架的審計和評價。包括審查與評價控制環(huán)境；審查與評價風(fēng)險管理；審查與評價控制活動；審查與評價信息與溝通。
審查與評價控制環(huán)境控制環(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)的各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。如果控制環(huán)境不好。一方面很難建立完備的內(nèi)部控制；另一方面即使建立了完備的內(nèi)部控制制度，也不會取得好的效果，也照樣出問題?？刂骗h(huán)境內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型；管理層的經(jīng)營理念；管理層倡導(dǎo)的組織文化；法人治理結(jié)構(gòu)；各項職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力；人力資源政策及其執(zhí)行。重點審查經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；管理行為守則的健全性和有效性；管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同；法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；組織各階層人員的知識與技能；組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；員工聘用程序及培訓(xùn)制度；管理權(quán)限的集中程度；員工業(yè)績考核與激勵機制。
審查與評價風(fēng)險管理市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)，特別是許多大型企業(yè)，其失敗更多不是其產(chǎn)品或勞務(wù)市場的消￡：或萎縮，而是其沒有很好地控制住風(fēng)險。風(fēng)險管理內(nèi)容包括：識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險；建立風(fēng)險管理機制，分析各類風(fēng)險。重點審查被審單位抗風(fēng)險的能力；是否建立風(fēng)險應(yīng)急應(yīng)對機制；是否定期組織對高風(fēng)險項目、重要管理崗位和資金流通環(huán)節(jié)等可能發(fā)生災(zāi)害性事故的防范和應(yīng)對演練。
審查與評價控制活動控制活動是內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵所在，內(nèi)部控制的環(huán)境再好，風(fēng)險意識再強，如果沒有嚴(yán)密的控制活動，那么也起不到內(nèi)部控制應(yīng)有的作用?？刂苹顒觾?nèi)容包括：所有經(jīng)營活動應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；不兼容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；有效控制憑證和記錄的真實性；資產(chǎn)和記錄的接近限制；獨立的業(yè)務(wù)審核。重點審查控制活動建立的適當(dāng)性；控制活動對組織目標(biāo)實現(xiàn)的作用；控制活動執(zhí)行的有效性；控制活動對風(fēng)險的識別和規(guī)避。
開展內(nèi)部控制審計的要求
內(nèi)部審計開展內(nèi)部控制評價的范疇不應(yīng)局限于內(nèi)部會計控制用最廣泛的內(nèi)部控制理論――美國“反虛假財務(wù)報告委員會”COSO報告看，內(nèi)部控制中的控制環(huán)境被置于很高的地位，而控制環(huán)境中的大部分內(nèi)容顯然超出了會計控制的范疇。尤其在我國，企業(yè)的發(fā)展有著特殊的背景，控制環(huán)境包含的內(nèi)容更豐富，需要解決和完善的問題更多。因此，內(nèi)部審計應(yīng)加強對內(nèi)部控制理論的研究和學(xué)習(xí)，對企業(yè)內(nèi)部控制的評價，不應(yīng)局限于內(nèi)部會計控制范疇，應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制每個層面以及每一個重要控制點，尤其對控制環(huán)境中企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和文化建設(shè)等方面要素要給予足夠的關(guān)注和建議，更好地促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制的日臻完善。
運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評價模式在內(nèi)部審計領(lǐng)域，人們對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄓ兄c外部審計不同的理解，更多地將風(fēng)險導(dǎo)向中的“風(fēng)險”擴(kuò)大為企業(yè)或組織在經(jīng)營過程中面臨的不能實現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險。內(nèi)部審計領(lǐng)域運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評價模式，要求內(nèi)審人員改變過去那種以檢查歷史業(yè)務(wù)記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)歷史運營情況而提出建議和意見的傳統(tǒng)評價模式，把審計的起點和重點放在關(guān)注企業(yè)未來發(fā)展所面臨的風(fēng)險以及企業(yè)為降低風(fēng)險所進(jìn)行的管理活動上，結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，評價企業(yè)現(xiàn)有控制措施能否將其存在的風(fēng)險降低至可接受水平，以風(fēng)險評估的結(jié)果來主導(dǎo)內(nèi)部控制評價重點，根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、影響程度、可接受水平，評價內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性，根據(jù)風(fēng)險管理的需要決定所需要的控制，尋找所有可能降低風(fēng)險的途徑，提出管理、控制風(fēng)險的建議和方法，將審計結(jié)果直接與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險控制聯(lián)系在一起，為企業(yè)增加更多的價值。
開展內(nèi)部控制審計的幾個途徑第一，參與企業(yè)內(nèi)部控制制定，改變內(nèi)部控制在制定階段主要交由相關(guān)業(yè)務(wù)部門完成的傳統(tǒng)做法，使內(nèi)部控制在建立之時就交由內(nèi)部審計進(jìn)行評價。第二，在日常審計項目中，還要對該項業(yè)務(wù)涉及到的內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，評價其關(guān)鍵控制和程序能否保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)，能否有效抵御和控制企業(yè)各種風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)控制弱點和控制缺陷，及時報告管理層。第三，對企業(yè)內(nèi)部控制單獨立項，專門評價。第四，組織管理部門開展內(nèi)部控制自評。
企業(yè)內(nèi)部控制審計的步驟和方法
收集企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)為實現(xiàn)控制目的，往往會制定許多內(nèi)部控制程序和控制辦法，包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、工資獎金分配制度、標(biāo)
準(zhǔn)成本制度、投資融資制度、物資采購制度、成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖、董事會決議、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等。在實施企業(yè)內(nèi)部控制制度審計前，要廣泛收集企業(yè)內(nèi)部控制程序和控制方法，全面了解和熟悉企業(yè)內(nèi)部控制制度。
對內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評估審計人員通過召集企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定者和執(zhí)行人員就企業(yè)內(nèi)部控制程序和控制辦法開展自我評估，進(jìn)一步了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的特點和不足，確定審計工作重點。
實施企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計一般在對企業(yè)內(nèi)部控制程序和控制辦法系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，通過采用順查法、逆查法、調(diào)查法或觀察法等方法進(jìn)行執(zhí)行情況審計。在實施企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計時，要重點查看某一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否自始至終都由一個人或一個部門經(jīng)辦、是否違背不相容職務(wù)相分離原則、部門之間崗位職責(zé)履行情況如何，對異常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)一步查看授權(quán)審批程序和控制辦法等。在實施企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計中，審計人員要做好審計工作底稿，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題要逐個記錄，并獲取必要的、充分的審計證據(jù)。
評價企業(yè)內(nèi)部控制制度根據(jù)對企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度的了解和對企業(yè)內(nèi)部控制程序和控制辦法執(zhí)行情況以及審計發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置情況和經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，評價企業(yè)內(nèi)部控制程序和控制辦法在企業(yè)日常經(jīng)營活動中的貫徹執(zhí)行情況，找出薄弱環(huán)節(jié)并分析其影響的程度和產(chǎn)生的后果，提出進(jìn)一步完善的措施，包括需要修訂的內(nèi)部控制程序和控制方法、需要制定內(nèi)部控制程序和控制辦法環(huán)節(jié)。
與企業(yè)管理部門溝通落實完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施審計人員將通過內(nèi)部控制制度審計了解的企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題，與企業(yè)管理部門進(jìn)行溝通，共同分析問題產(chǎn)生的原因，厘清主觀因素和客觀原因。對由于主管因素造成的內(nèi)部控制程序和控制辦法未能得到貫徹執(zhí)行的情況，建議企業(yè)管理部門采取措施，加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行人的素質(zhì)教育，使之提高勝任能力；對客觀原因造成的內(nèi)部控制程序和控制辦法未能得到貫徹執(zhí)行的情況，區(qū)別內(nèi)部控制程序和控制辦法不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需要或企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化等因素，提出修訂或增加的具體建議，使之滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需要。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建
1. 基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建意義
1.1基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢
內(nèi)部控制的演進(jìn)總體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制框架四個階段，見圖1。
從內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢來看，內(nèi)部控制的內(nèi)容逐漸變得越來越廣泛，逐漸由簡單的“以職務(wù)分離、賬戶核對為主要內(nèi)容”的內(nèi)部牽制，發(fā)展到了“包含控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素”的內(nèi)部控制框架；內(nèi)部控制的預(yù)期實現(xiàn)的目標(biāo)亦變得越來越遠(yuǎn)大，由原來的“保障資產(chǎn)安全，防止會計錯弊”提升到了支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的高度；內(nèi)部控制的工作重點逐漸由控制轉(zhuǎn)向了風(fēng)險。這表明風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，我國企業(yè)應(yīng)順應(yīng)趨勢發(fā)展，建立風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。
1.2建立風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實意義
建立風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制能使企業(yè)有效應(yīng)對復(fù)雜多變的外部環(huán)境和提高自身經(jīng)營管理的水平。首先，外部環(huán)境是復(fù)雜且不斷變化的，而企業(yè)管理者又往往難以預(yù)測到未來的全部事項，或即使預(yù)測到一些事項也不一定清楚地知曉它的具體情況，因此通常短期內(nèi)難以控制事項的發(fā)展。建立風(fēng)險預(yù)警的長效機制，強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是推進(jìn)企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境，減少甚至消除外部環(huán)境對企業(yè)生存發(fā)展產(chǎn)生的不利影響的有效措施。其次，建立一個以風(fēng)險為導(dǎo)向的動態(tài)的內(nèi)部控制機制，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。通過將風(fēng)險意識和風(fēng)險管理理念深深嵌入內(nèi)部控制的控制環(huán)境中，將風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的方法運用到內(nèi)部控制活動中，實現(xiàn)內(nèi)部控制中對未來不確定事項的積極預(yù)測和應(yīng)對，形成企業(yè)“自我免疫機制”。
2. 風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)和原則
2.1內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)
構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制體系，首先需要明確企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的目標(biāo)，進(jìn)而識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中潛在的或現(xiàn)實的影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險，并評估風(fēng)險程度，采取積極有效的控制措施，保證其目標(biāo)的實現(xiàn)。
內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是為了控制和管理企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險，避免企業(yè)遭受損失，增加企業(yè)價值。將最終目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)自上而下進(jìn)行分解，可將其分為：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是風(fēng)險導(dǎo)向的，那么細(xì)分出來的四大目標(biāo)也應(yīng)該是風(fēng)險導(dǎo)向的。企業(yè)應(yīng)努力規(guī)避戰(zhàn)略目標(biāo)制定、選擇和實施過程中的風(fēng)險；規(guī)范經(jīng)營管理，查找日常業(yè)務(wù)活動中的弊端、堵塞日常管理活動中的漏洞，消除隱患，將經(jīng)營風(fēng)險控制在事先確定的風(fēng)險偏好范圍之內(nèi)；采取財務(wù)會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制等相關(guān)系列的控制措施，確保企業(yè)對內(nèi)、對外報告的可靠性，防止企業(yè)因報告不實而造成的決策失誤風(fēng)險；采取措施確保相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)行規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)則和政策在企業(yè)內(nèi)得以遵守。
總而言之，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，應(yīng)以風(fēng)險管理理念為導(dǎo)向，重點對影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵性風(fēng)險進(jìn)行分析、確認(rèn)和揭示，并通過各種手段進(jìn)行管理從而降低風(fēng)險。
2.2內(nèi)部控制建設(shè)的原則
構(gòu)建一個基于風(fēng)險管理、健全有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（1）合法性原則。企業(yè)在建立或修訂其內(nèi)部控制體系時，一定要遵循國家的各項方針政策，符合有關(guān)法律的要求。（2）針對性原則。內(nèi)控體系的建立與完善，應(yīng)始終保持與國情、企業(yè)所屬行業(yè)特征、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點等相結(jié)合，充分考慮當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風(fēng)險所在。（3）目標(biāo)性原則。企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)部控制體系應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)，并有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（4）系統(tǒng)性原則。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須堅持系統(tǒng)性和整體性原則，充分考慮體系內(nèi)各子系統(tǒng)之間的獨立性和相關(guān)性，使各項控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)和部門的子控制系統(tǒng)，構(gòu)成一個有機的、協(xié)同作用的整體，要避免簡單拼湊有關(guān)控制制度。（5）全方位、全過程、全員性原則。企業(yè)的內(nèi)控體系應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的方方面面，涵蓋控制的全過程和所有人員，進(jìn)行人、財、物全方位的控制。（6）成本與效益、效率原則。在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系的過程中，必須保證因控制所耗費的成本小于因控制所獲得的收益。（7）可操作性原則。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)注重內(nèi)部控制體系的可操作性。（8）前瞻性原則。企業(yè)內(nèi)部控制體系不應(yīng)局限于現(xiàn)有內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)?shù)那罢靶?，充分吸收國際上關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面的成功經(jīng)驗，并隨著企業(yè)發(fā)展和企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷發(fā)展和完善。
3. 風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建
從我國的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平還沒有嫻熟到可以將兩者合二為一。因此，以風(fēng)險為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制，只是將風(fēng)險管理的一些理念和方法運用到內(nèi)部控制中，而不是將二者等同。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不是一蹴而就的事情，而是有著循序漸進(jìn)的過程，其形成和完善都有著嚴(yán)密的邏輯程序。
3.1風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建框架
風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建應(yīng)在內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制原則的指導(dǎo)之下，從完善內(nèi)控環(huán)境、建立健全風(fēng)險評估管理體系、完善內(nèi)控措施、加強信息溝通與交流、對內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督評價以持續(xù)改進(jìn)幾個方面展開。風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系框架圖見圖2。
風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制是以風(fēng)險為中心軸的風(fēng)險控制。從確認(rèn)潛在風(fēng)險事項入手，將整體風(fēng)險分解到不同層次，再區(qū)別剖析各層次風(fēng)險的特點、進(jìn)而有針對性地采取措施協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理各個部門和環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制建設(shè)為滲透于企業(yè)風(fēng)險管控業(yè)務(wù)流程。
3.2風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建步驟
總體來說，風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系建設(shè)可分為四個階段：內(nèi)控體系規(guī)劃階段、內(nèi)控現(xiàn)狀診斷階段、內(nèi)控體系構(gòu)建階段和內(nèi)控效果評價階段。
3.2.1內(nèi)控體系規(guī)劃階段
內(nèi)控體系規(guī)劃階段主要是對內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行相關(guān)的計劃工作和準(zhǔn)備工作，其中設(shè)置內(nèi)控體系構(gòu)建工作的相關(guān)組織機構(gòu)、在全公司上下進(jìn)行內(nèi)控宣傳以引導(dǎo)員工積極配合內(nèi)控工作的具體展開、獲取管理層的支持是內(nèi)控體系建設(shè)準(zhǔn)備工作的關(guān)鍵。
要構(gòu)建嚴(yán)密實用的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控體系，首先需要成立專門的組織機構(gòu)或增設(shè)專門的崗位，培養(yǎng)風(fēng)險管理相關(guān)的人才，組織專業(yè)的風(fēng)險分析團(tuán)隊和內(nèi)控體系設(shè)計人員，制定相應(yīng)的工作流程。其次，輿論導(dǎo)向的宣傳對于內(nèi)控體系的建設(shè)也是十分必要的基礎(chǔ)工作。在內(nèi)控體系建立之初，內(nèi)控部門應(yīng)進(jìn)行廣泛的宣傳教育，讓所有員工都明白內(nèi)控體系的構(gòu)建與自己的工作及企業(yè)前途的關(guān)系，以確保內(nèi)控體系的建設(shè)、推廣和運營更加順利。另外，獲取管理層的支持亦是內(nèi)控體系建設(shè)工作順利開展的關(guān)鍵因素。
3.2.2內(nèi)控現(xiàn)狀診斷階段
內(nèi)控現(xiàn)狀診斷階段主要目的是通過對企業(yè)管理及內(nèi)控體系現(xiàn)狀的診斷和評價，揭示主要問題，確定內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點及目標(biāo)。
對企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀診斷的首要問題是明確企業(yè)是否建立了內(nèi)控體系？若企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，則要分析企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控體系是否存在不完善的地方？不完善的地方是內(nèi)部控制體系的設(shè)計不恰當(dāng)，還是內(nèi)部控制的運行缺乏效率？等等。診斷的內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、現(xiàn)有風(fēng)險管理體系、業(yè)務(wù)流程控制措施、企業(yè)信息溝通機制、監(jiān)督改進(jìn)措施等，主要采用的方法包括問卷調(diào)查法、訪談法、制度審核、流程測試等等。
3.2.3內(nèi)控體系構(gòu)建階段
內(nèi)控體系構(gòu)建的實施基于風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系框架，主要從完善內(nèi)控環(huán)境、建立健全風(fēng)險評估管理體系、完善內(nèi)控措施、加強信息溝通與交流、對內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督評價以持續(xù)改進(jìn)幾個方面構(gòu)建完善的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系。
完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。面面俱到的控制環(huán)境構(gòu)成了一個單位的氛圍?？刂骗h(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利與責(zé)任的分配、員工勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、人力資源政策與實踐、誠信與道德價值觀、反舞弊機制及信息系統(tǒng)等九部分內(nèi)容。完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境就是要完善以上九大控制環(huán)境內(nèi)容。例如在人力資源政策與實踐方面，通過加強員工的風(fēng)險控制管理，實行有效的激勵與約束機制，不斷地對員工的守法意識和職業(yè)道德進(jìn)行后續(xù)教育，將員工的守法情況、職業(yè)道德作為聘用、晉升、薪酬待遇的重要標(biāo)準(zhǔn)，對違反誠信的員工進(jìn)行懲罰等。
建立健全風(fēng)險評估管理體系。為了防范風(fēng)險，應(yīng)建立風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估機制的建立通過風(fēng)險識別、風(fēng)險因素分析與風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險控制措施四步曲進(jìn)行。首先根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理特點，從公司層面和流程層面兩個層面對企業(yè)存在的戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等進(jìn)行識別，建立企業(yè)風(fēng)險識別模型，在企業(yè)全體員工中規(guī)范風(fēng)險語言、統(tǒng)一對風(fēng)險認(rèn)識和理解。其次對識別出的各類風(fēng)險進(jìn)行分類細(xì)化，找出各風(fēng)險的關(guān)鍵影響因素，揭示風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)外部原因、暴露狀態(tài)、產(chǎn)生的不利后果等，并明確風(fēng)險事項的關(guān)鍵責(zé)任單位、所屬流程及現(xiàn)有制度建設(shè)情況。在此基礎(chǔ)上，再從風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生對經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險防范優(yōu)先級別及管控重點。再次針對評估出的關(guān)鍵性風(fēng)險作出回應(yīng)，對比企業(yè)的風(fēng)險容忍度，選擇風(fēng)險降低、風(fēng)險消除、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險保留等策略。最后再對企業(yè)風(fēng)險控制措施進(jìn)行設(shè)計。針對重大風(fēng)險所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，則將關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。
完善內(nèi)控措施?？刂苹顒影ㄅ鷾?zhǔn)、授權(quán)、查證、核對、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等，貫穿于整個企業(yè)內(nèi)所有級別和職能部門，涉及到企業(yè)的人、財、物、產(chǎn)、供、銷等各個方面，落實到企業(yè)的各業(yè)務(wù)和管理流程之中。實施有效的，全方位、全過程、全員控制活動，應(yīng)該以風(fēng)險防范和控制為出發(fā)點，結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，按照手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的原則，綜合運用各類控制措施，將風(fēng)險評估過程中識別出的風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的實現(xiàn)。
加強信息溝通與交流。為了實現(xiàn)信息的有效溝通，企業(yè)首先應(yīng)加快信息化建設(shè)的腳步，加強信息化管理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立信息高速公路，提高企業(yè)各種信息傳遞速度、共享程度和透明度，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供正確的決策支持。其次，企業(yè)還應(yīng)建立有效的信息與溝通機制，明確信息的收集、處理和傳遞程序，提升信息的精確度、及時性和可預(yù)測性，對信息進(jìn)行動態(tài)管理，建立健全部門間、分子公司之間的信息共享和溝通機制；通過對信息的識別、掌握、加工和報告，及時應(yīng)對行業(yè)、競爭對手、客戶需求變化，保持信息與需求間的一致性，促進(jìn)各項經(jīng)營管理活動的有序有效進(jìn)行，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
對內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督評價以持續(xù)改進(jìn)。根據(jù)監(jiān)督的性質(zhì)可以分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是對企業(yè)各層次、各環(huán)節(jié)組織日?；顒舆M(jìn)行全面系統(tǒng)地監(jiān)督和控制，使內(nèi)部控制隨時適應(yīng)新情況。通過監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展和變化，企業(yè)管理者不僅可以實時跟蹤已識別的風(fēng)險，關(guān)注產(chǎn)生的條件和導(dǎo)致的后果，衡量風(fēng)險減緩計劃需求，還可以根據(jù)風(fēng)險變化及時調(diào)整應(yīng)對措施，識別、分析遺留風(fēng)險和新增風(fēng)險，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等確定專項監(jiān)督的范圍和頻率。
3.2.4內(nèi)控體系評價階段
企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督的情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，如內(nèi)部環(huán)境是否處于恰當(dāng)?shù)臓顟B(tài)，資本控制、風(fēng)險控制、信息控制有無發(fā)揮有效作用。自我評價是指負(fù)責(zé)某一單位或職責(zé)的人員對控制活動本身的有效性進(jìn)行評價，即各管理部門和人員定期或不定期地對各自執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進(jìn)行檢查，分析和評估其有效性及實施的效率效果，出具內(nèi)部控制自我評價報告，以期更好的實現(xiàn)控制目標(biāo)。
總結(jié)
作為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)部控制，得控則強，失控則弱，無控則亂。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制原則的指導(dǎo)之下，從完善內(nèi)控環(huán)境、建立健全風(fēng)險評估管理體系、完善內(nèi)控措施、加強信息溝通與交流、對內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督評價以持續(xù)改進(jìn)幾個方面循序漸進(jìn)構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系，通過有效的風(fēng)險管理將風(fēng)險控制在企業(yè)可以容忍的水平之下，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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