發(fā)布時(shí)間：2023-09-10 14:49:09
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的盤活存量資產(chǎn)存在的問題樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：小額貸款公司；資產(chǎn)證券化；可行性及存在的問題
2008年，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，自此小額貸款公司在國內(nèi)發(fā)展正式起步。從2008年至2014年，小額貸款公司經(jīng)歷了數(shù)年的擴(kuò)張性增長，無論是從機(jī)構(gòu)數(shù)量還是貸款余額方面，都出現(xiàn)了逐年走高的趨勢，只是近兩年有所放緩和減少。根據(jù)央行的統(tǒng)計(jì)，截至2016年末，全國小額貸款公司從業(yè)人員數(shù)量108881人，機(jī)構(gòu)數(shù)量8673家，實(shí)收資本8234億元，貸款余額9273億元。自08年以來，小額貸款公司的快速發(fā)展對中小企業(yè)具有重要意義，一定程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。但是另一方面，資金短缺同時(shí)也是制約小額貸款公司發(fā)展的一個(gè)難題。本文將對小額貸款公司資產(chǎn)證券化的必要性、可行性以及存在的問題進(jìn)行分析。
一、小額貸款公司資產(chǎn)證券化的必要性
(一)資金來源不足
《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱“《意見》”)指出：“小額貸款公司不吸收公眾存款，主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%”。這一規(guī)定限制了小額貸款公司無法像銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以吸收公眾存款，也限制了其從銀行獲得資金的金額和數(shù)量，從而制約了其發(fā)展。因此有必要盤活小額貸款公司的存量資產(chǎn)，加強(qiáng)其自身造血功能。
(二)融資渠道不通暢
根據(jù)《意見》，小額貸款公司的融資渠道主要有以下兩個(gè)，一是股東繳納的資本金以及增資擴(kuò)股；二是向銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)融資。股東增資擴(kuò)股不具有持續(xù)性，不能完全解決小額貸款公司的資金不足現(xiàn)狀，且不利于小額貸款公司的獨(dú)立經(jīng)營，一旦股東自身發(fā)生經(jīng)營困難，無法提供資金支持時(shí)，會導(dǎo)致小額貸款公司陷入經(jīng)營困難，嚴(yán)重會引起資金鏈斷裂，導(dǎo)致破產(chǎn)。通過銀行融資的方式，一是融資金額受限，不得超過其資本凈額的50%，二是融資機(jī)構(gòu)數(shù)量受限，融資機(jī)構(gòu)數(shù)量不能超過兩家。且在實(shí)際運(yùn)作當(dāng)中，向金融機(jī)構(gòu)融資存在很多附加條件，因此此種融資方式依然不能解決小額貸款公司資金不足的問題。為了解決小額貸款公司上述資金方面的問題，更好的服務(wù)中小企業(yè)的發(fā)展，盤活小額貸款公司的存量資產(chǎn)變得尤為重要，而資產(chǎn)證券化正好可以解決這一問題。
二、小額貸款公司資產(chǎn)證券化的可行性
(一)具備政策支持
2012年5月，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》；8月，銀行間交易商協(xié)會了《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》；2013年，證監(jiān)會了《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、2014年《證券公司及基金管理公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，明確了專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃作為SPV獨(dú)立于發(fā)起人、管理人、投資人的法律地位，擴(kuò)大了開展資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)主體及基礎(chǔ)資產(chǎn)范圍。相關(guān)部門關(guān)于資產(chǎn)證券化相關(guān)系列政策表明，作為盤活存量資產(chǎn)的一種重要手段，資產(chǎn)證券化將會有更好、更規(guī)范的發(fā)展。
(二)具備資產(chǎn)證券化條件
資產(chǎn)證券化簡單而言是指將缺乏流動性、但具有可預(yù)期現(xiàn)金流收入的資產(chǎn)，通過一定資產(chǎn)組合，實(shí)現(xiàn)在資本市場上發(fā)行可交易證券的一種融資形式。資產(chǎn)證券化一般具有這些要素：一是擁有能產(chǎn)生穩(wěn)定可控的現(xiàn)金流資產(chǎn)；二是該資產(chǎn)對于原始權(quán)益人來說缺乏流動性；三是需對基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行重組及風(fēng)險(xiǎn)分散；四是需設(shè)立特定目的機(jī)構(gòu)(SPV)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離；五是對基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行信用評級及必要的增級措施。小額貸款公司的貸款資產(chǎn)恰可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，通過打包出售給設(shè)立特殊目的機(jī)構(gòu)(SPV)，SPV再對基礎(chǔ)資產(chǎn)中的現(xiàn)金流進(jìn)行重組，打包成證券產(chǎn)品，同時(shí)引入信用評級等增信措施，最終實(shí)現(xiàn)小額貸款公司融資。因此小額貸款公司具備資產(chǎn)證券化的條件。
阿里小貸專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃是國內(nèi)第一只以小額貸款包作為基礎(chǔ)資產(chǎn)發(fā)行的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。該資管計(jì)劃成功募集資金規(guī)模約50億元，為小額貸款公司資產(chǎn)證券化提供了借鑒。但在實(shí)踐當(dāng)中，小額貸款公司資產(chǎn)證券化依然存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：
(一)券商資產(chǎn)證券化中的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃
在法律主體上存在一定缺陷券商資產(chǎn)證券化中的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(SPV)和信貸資產(chǎn)證券化不同，信貸資產(chǎn)證券化中的特殊目的機(jī)構(gòu)一般是特殊目的信托(SPT)，SPT以《中華人民共和國信托法》為法律基礎(chǔ)，信托法明確規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)區(qū)別于受托人的財(cái)產(chǎn)。在此情況下，以信托形式進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓則可以實(shí)現(xiàn)完全破產(chǎn)隔離。而券商資產(chǎn)證券化中的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃一般是券商為了開展證券業(yè)務(wù)而設(shè)立的特殊目的機(jī)構(gòu)，此類機(jī)構(gòu)不具有信托法律主體地位，因而無法對基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行所有人的變更登記。雖然證監(jiān)會《證券公司企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》中明確提出，專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃資產(chǎn)獨(dú)立于原始權(quán)益人、管理人的固有資產(chǎn)，當(dāng)前述原始權(quán)益人、管理人發(fā)生破產(chǎn)的情況下，專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃不屬于破產(chǎn)清算資產(chǎn)。這樣來看，表面上似乎實(shí)現(xiàn)了隔離，但這僅僅是證監(jiān)會的規(guī)定，而證監(jiān)會的規(guī)定在效力上屬于部門規(guī)章，在訴訟時(shí)法院可以不使用。此種情況導(dǎo)致了券商資產(chǎn)證券化中的SPV在法律主體上存在一定缺陷。
(二)會計(jì)處理上存在著納入合并報(bào)表的可能資產(chǎn)證券化設(shè)計(jì)
SPV的目的，就是實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的破產(chǎn)隔離。但在實(shí)際中，資產(chǎn)證券化的某些條款有可能使SPV被判斷為發(fā)起人的準(zhǔn)子公司，如果發(fā)起人實(shí)際控制著SPV，則按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和終止的規(guī)定，須將其納入財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。一旦合并，實(shí)質(zhì)就變成同一經(jīng)濟(jì)主體的行為，先前通過真實(shí)銷售所搭建的資產(chǎn)隔離將變得毫無意義。因?yàn)椋徽揝PV和發(fā)起人原先的報(bào)表如何確認(rèn)，從合并報(bào)表層面來講結(jié)果都是一致的，這樣就偏離了資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)隔離的精神，背離了資產(chǎn)證券化的初衷。
四、結(jié)語
綜上，本文對小額貸款公司資產(chǎn)證券化的必要性、可行性進(jìn)行了分析，并對其存在的問題進(jìn)行了探討。資產(chǎn)證券化可以有效解決小額貸款公司資金不足的問題，其核心是SPV的設(shè)計(jì)，但在實(shí)踐中，存在著SPV法律主體瑕疵以及在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)某些條款有可能導(dǎo)致并表的問題。因此，在實(shí)踐中應(yīng)重點(diǎn)解決SPV法律主體的問題，并重點(diǎn)關(guān)注SPV的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)真正的風(fēng)險(xiǎn)隔離。
財(cái)參考文獻(xiàn)：
[1]酈勇強(qiáng).小貸貸款公司資產(chǎn)證券化模式探討[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2016，19：224一225.
關(guān)鍵詞：科研單位；固定資產(chǎn)管理；對策建議
科研單位固定資產(chǎn)是開展科技創(chuàng)新活動、實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)和重要保障。隨著國家對科技投入的不斷增加，科研單位固定資產(chǎn)總量及其占總資產(chǎn)的份額越來越大。由于管理粗放，固定資產(chǎn)家底不清、重復(fù)購置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、賬實(shí)不符等問題不同程度存在。如何盤活存量，用好增量，控制總量，提高固定資產(chǎn)使用效益，對于加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，為科技創(chuàng)新提供更有力支撐具有重要意義。
一、科研單位固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀
（一）資產(chǎn)底數(shù)不清
家底不清、資產(chǎn)不實(shí)是科研單位固定資產(chǎn)管理中的共性問題，單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表不能真實(shí)全面反映固定資產(chǎn)的存量情況。有的單位基建項(xiàng)目完工多年，交付使用資產(chǎn)已處于報(bào)廢狀態(tài)，竣工財(cái)務(wù)決算卻遲遲未辦理，資產(chǎn)長期不入賬或估價(jià)入賬，資產(chǎn)管理出現(xiàn)“真空地帶”，國有資產(chǎn)存在潛在的流失風(fēng)險(xiǎn)；有的單位實(shí)物資產(chǎn)處置后不及時(shí)銷賬，已毀損報(bào)廢資產(chǎn)長期掛賬，賬面資產(chǎn)“水分”過大；有的單位不按規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期核對、定期盤點(diǎn)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)賬和資產(chǎn)賬、資產(chǎn)賬和實(shí)物賬“兩張皮”現(xiàn)象，賬賬、賬實(shí)不符，資產(chǎn)的盤虧、毀損以及有效資產(chǎn)的存量底數(shù)不清。
（二）使用效率不高
科研單位固定資產(chǎn)的來源渠道較多，除了基本建設(shè)項(xiàng)目、修繕購置項(xiàng)目投資形成固定資產(chǎn)以外，科研項(xiàng)目以及部分財(cái)政專項(xiàng)可以購置相關(guān)固定資產(chǎn)。目前，我國基建等項(xiàng)目資金實(shí)行歸口管理，預(yù)算統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制以及固定資產(chǎn)存量信息共享機(jī)制尚不完善，預(yù)算安排與資產(chǎn)存量不能有效銜接，資產(chǎn)占有使用考核機(jī)制不完善，造成固定資產(chǎn)盲目購置、重復(fù)購置?？蒲袉挝粡淖陨砝娉霭l(fā)，從方便單位內(nèi)部科研單元（課題組、研究室或創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)）工作考慮，科研平臺越多越好，固定資產(chǎn)多多益善。固定資產(chǎn)共用共享率低、內(nèi)部使用效率不高，資產(chǎn)閑置浪費(fèi)等問題比較普遍。
（三）管理基礎(chǔ)薄弱
一是不少科研單位未單獨(dú)設(shè)立資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，也未配備專職的資產(chǎn)管理人員，資產(chǎn)管理職責(zé)不明，管理界限不清，管理工作處于邊緣化的尷尬境地。二是許多兼職資產(chǎn)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏扎實(shí)的專業(yè)知識和技能，又沒有足夠的時(shí)間和精力從事資產(chǎn)管理工作，導(dǎo)致日常管理粗放，管理水平不高。三是資產(chǎn)管理制度不完善，制度落實(shí)不到位，特別是固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度形同虛設(shè)，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)從配置、使用到處置缺乏過程監(jiān)督，重復(fù)購置、賬賬不符、賬實(shí)不符等問題比較突出。
二、原因分析
（一）管理意識不強(qiáng)
不少科研單位的主要領(lǐng)導(dǎo)由科學(xué)家或科研骨干擔(dān)任，管理和科研“雙肩挑”，重科研輕管理、重錢輕物、重購輕用的思想比較普遍，對固定資產(chǎn)的“入口”（資產(chǎn)配置）、日常管理到“出口”（資產(chǎn)處置）全過程精細(xì)化管理工作的復(fù)雜性估計(jì)不足。導(dǎo)致資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)不健全，專兼職管理人員配備不到位，責(zé)任意識弱化，管理水平不高。
（二）管理機(jī)制不完善
目前，我國科研單位固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系尚不健全，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃缺乏科學(xué)論證和審批程序，加之資產(chǎn)底數(shù)不清等原因，預(yù)算安排與資產(chǎn)存量銜接不夠，采購驗(yàn)收以及共享共用、績效考評等使用監(jiān)督機(jī)制不完善，致使固定資產(chǎn)重復(fù)購置比較普遍，資產(chǎn)低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置浪費(fèi)等問題突出。
（三）監(jiān)督檢查不到位
日常管理中，科研單位很少定期組織（自行開展或者委托中介機(jī)構(gòu)）對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的制定和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如檢查評價(jià)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)是否合理，購置程序是否規(guī)范，使用保管責(zé)任是否落實(shí)，資產(chǎn)盤點(diǎn)是否定期進(jìn)行等等，制度缺陷和執(zhí)行不到位等問題很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得以及時(shí)糾正。此外，上級主管單位的各類監(jiān)督活動中，檢點(diǎn)通常側(cè)重于財(cái)務(wù)管理，更多關(guān)注的是科研經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范，對于資產(chǎn)管理，特別是固定資產(chǎn)的實(shí)際家底、使用效率等方面的專項(xiàng)監(jiān)管力度不夠。
三、加強(qiáng)科研單位固定資產(chǎn)管理的對策
（一）提高認(rèn)識，強(qiáng)化責(zé)任意識
加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置，有利于推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，有利于提高資產(chǎn)使用效益，有利于增強(qiáng)科技創(chuàng)新支撐和保障能力，是防止國有資產(chǎn)流失的基礎(chǔ)和前提?？蒲袉挝活I(lǐng)導(dǎo)和管理人員應(yīng)提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想。通過健全機(jī)構(gòu)，細(xì)化分工，將管理責(zé)任落實(shí)到人。通過建立崗位責(zé)任制，明確單位法人、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及購置、保管、使用、處置等相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任。將固定資產(chǎn)管理責(zé)任與班子任期考核、管理人員年終考評相結(jié)合，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識。通過開展分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理能力的有效提升。對于固定資產(chǎn)管理人員，重點(diǎn)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)政策法規(guī)、管理流程的培訓(xùn)以及固定資產(chǎn)配置、審批、采購、驗(yàn)收、信息化管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專題輔導(dǎo)；對于資產(chǎn)使用人員，側(cè)重于專業(yè)儀器設(shè)備的操作規(guī)程、維護(hù)保養(yǎng)以及如何延長使用壽命等方面的技能培訓(xùn)。
（二）完善機(jī)制，提高管理水平
1.完善配置標(biāo)準(zhǔn)體系，盤活存量資產(chǎn)，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有效銜接。一是從國家層面建立科學(xué)合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系。按照通用資產(chǎn)和專用資產(chǎn)分類制定符合科研單位特點(diǎn)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類固定資產(chǎn)的配置數(shù)量、價(jià)格上限和使用壽命，為預(yù)算編制和新增資產(chǎn)配置提供依據(jù)。二是從單位層面優(yōu)化資產(chǎn)配置。下大力氣摸清家底，并嚴(yán)格執(zhí)行配置標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把資產(chǎn)“入口關(guān)”。結(jié)合資產(chǎn)存量情況，本著厲行節(jié)約原則，編制新增資產(chǎn)預(yù)算，促進(jìn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。三是強(qiáng)化內(nèi)部統(tǒng)籌調(diào)控。建立長期閑置或低效運(yùn)轉(zhuǎn)資產(chǎn)在單位或者系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑機(jī)制，有效盤活存量資產(chǎn)，促進(jìn)資產(chǎn)高效利用，提高財(cái)政資金使用效益。2.探索動態(tài)跟蹤管理機(jī)制，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)管理水平。充分利用信息化管理手段，不斷完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，積極探索固定資產(chǎn)動態(tài)管理機(jī)制，有效提升固定資產(chǎn)管理水平。認(rèn)真梳理固定資產(chǎn)管理流程，將內(nèi)部控制要求嵌入信息系統(tǒng)管理模塊，對重復(fù)購置、財(cái)務(wù)賬和資產(chǎn)賬未定期核對、實(shí)物資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)等問題或關(guān)鍵事項(xiàng)設(shè)置預(yù)警提醒，倒逼科研單位固定資產(chǎn)管理規(guī)范運(yùn)行，確保資產(chǎn)配置依據(jù)充分，存量資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)卡片信息，補(bǔ)充采集固定資產(chǎn)圖像、技術(shù)參數(shù)、使用狀態(tài)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使固定資產(chǎn)身份信息更完整、更精準(zhǔn)，為共享存量資產(chǎn)信息、盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)奠定基礎(chǔ)。增加固定資產(chǎn)使用責(zé)任人用戶終端，進(jìn)一步強(qiáng)化使用人管理責(zé)任，由使用責(zé)任人定期錄入盤點(diǎn)信息、資產(chǎn)使用及其狀態(tài)信息，動態(tài)跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物狀況、使用狀態(tài)，全面掌握資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)的各類數(shù)據(jù)，為資產(chǎn)合理配置、維護(hù)保養(yǎng)和報(bào)廢處置提供依據(jù)。3.建立共用共享機(jī)制，強(qiáng)化績效評價(jià)，促進(jìn)資產(chǎn)高效利用。對于科研單位存量資產(chǎn)，通過建立使用獎勵機(jī)制，推動共用共享，促進(jìn)資產(chǎn)高效利用。特別是大型科研設(shè)備，結(jié)合其購置成本高、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)高、使用不均衡以及需要專人管理等特點(diǎn)，探索按地域建立共用共享基地，實(shí)行集中管理，強(qiáng)化績效評價(jià)，推動共用共享與運(yùn)行費(fèi)配套，構(gòu)建長效運(yùn)行機(jī)制，避免資產(chǎn)重復(fù)購置、盲目購置造成的閑置浪費(fèi)。
（三）強(qiáng)化監(jiān)督，降低管理風(fēng)險(xiǎn)
科研單位固定資產(chǎn)增速快、規(guī)模大，從配置到處置管理鏈條長，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，管理難度大。一是要扎緊制度籬笆，強(qiáng)化內(nèi)部控制和約束，將日常監(jiān)督與日常管理相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞。二是定期開展專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)配置是否合理，審批是否規(guī)范，購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、登記等環(huán)節(jié)是否符合內(nèi)控的要求，資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置審批手續(xù)是否齊全，處置收益是否按規(guī)定處理，是否定期盤點(diǎn)，賬實(shí)是否相符。三是委托第三方開展評價(jià)監(jiān)督，重點(diǎn)是內(nèi)部管理制度制定及落實(shí)情況，資產(chǎn)管理全過程流程是否規(guī)范，賬賬、賬實(shí)是否相符，是否達(dá)到績效目標(biāo)，認(rèn)真整改存在問題，推動科研單位進(jìn)一步改進(jìn)管理方式，優(yōu)化資源配置，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。
主要參考文獻(xiàn)
[1]王京凱.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理.財(cái)務(wù)與會計(jì).2013（4）：40
對于這項(xiàng)試點(diǎn)推廣的意義和作用，首先，此項(xiàng)政策的出臺有助于緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力；其次，此舉也是補(bǔ)充基礎(chǔ)貨幣的新渠道；再次，對商業(yè)銀行和中小金融機(jī)構(gòu)來說，此舉有助于盤活信貸資產(chǎn)，增強(qiáng)流動性，從宏觀方面來看，有助于金融體系的整體穩(wěn)健。
日前，人民銀行消息稱，決定在上海、天津、遼寧、江蘇、湖北、四川、陜西、北京、重慶等9?。ㄊ校┩茝V信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)。在此之前，央行曾在山東、廣東開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)。
央行方面稱，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對轄內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)的部分貸款企業(yè)進(jìn)行央行內(nèi)部評級，將評級結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入人民銀行發(fā)放再貸款可按受的合格抵押品范圍。
信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)是完善央行抵押品管理框架的重要舉措，有助于提高貨幣政策操作的有效性和靈活性，解決地方法人金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對不足的問題，引導(dǎo)其擴(kuò)大“三農(nóng)”、小微企業(yè)相關(guān)的信貸投放，降低社會融資成本，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。
為保障央行債權(quán)安全，防范金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)，解決中小金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對不足的問題，2014年，人民銀行總行在山東、廣東開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評級試點(diǎn)，將經(jīng)人民銀行內(nèi)部評級的金融機(jī)構(gòu)優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)納入央行合格抵押品范圍，完善中央銀行抵押品管理框架。記者從今年年初的《2014年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》中了解到，目前，試點(diǎn)地區(qū)初步建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的基本制度、操作規(guī)程和央行內(nèi)部評級數(shù)據(jù)庫，并開展了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款操作，形成了可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。報(bào)告還明確，2015年，人民銀行將逐步推廣分支行信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評級試點(diǎn)。
“這在本質(zhì)上是在當(dāng)前盤活存量資金基礎(chǔ)上的一種流動性補(bǔ)充，以此引導(dǎo)信貸資金更多地投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。”棗莊銀行董事長呂士偉對本報(bào)記者表示，“信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策的提出為商業(yè)銀行尤其是地方法人金融機(jī)構(gòu)提供了更多獲取資金的機(jī)會和流動性便利，較以往以債券為抵質(zhì)押辦理再貸款的方式更為靈活，更能體現(xiàn)定向調(diào)控的政策方向。此時(shí)推進(jìn)試點(diǎn)對于正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展陣痛期的商業(yè)銀行來說無疑是一劑‘強(qiáng)心劑’，不僅能為商業(yè)銀行提供更多流動性便利，還可以促進(jìn)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行、困難疊加期轉(zhuǎn)變管理經(jīng)營理念，在當(dāng)前的環(huán)境下，走上穩(wěn)健安全運(yùn)營的轉(zhuǎn)型成長之路?！?/p>
所謂的再貸款，是指央行對金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，是我國央行重要的貨幣政策工具之一，此前央行提供的再貸款基本上為信用貸款，即沒有抵押物和質(zhì)押物。隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，再貸款在貨幣調(diào)控體系中的功能得以不斷擴(kuò)充。據(jù)相關(guān)學(xué)者統(tǒng)計(jì)，目前，我國有支小再貸款、支農(nóng)再貸款，并于2014年創(chuàng)設(shè)了常備借貸便利及中期借貸便利。此外，央行還開設(shè)了抵押補(bǔ)充貸款。
而對于信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，昆侖銀行戰(zhàn)略投資與發(fā)展部總經(jīng)理助理李建軍認(rèn)為，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款是貨幣政策工具方面的一個(gè)新突破。分析人士表示，以往央行以質(zhì)押方式投放基礎(chǔ)貨幣的質(zhì)押品多為國債、央行票據(jù)等，這是央行首次將信貸資產(chǎn)納入合格抵押品范圍。利用這種新渠道，商業(yè)銀行可以將優(yōu)質(zhì)的存量信貸資產(chǎn)質(zhì)押給央行，獲得央行的再貸款，從而達(dá)到盤活存量信貸資產(chǎn)的效果。
對于這項(xiàng)試點(diǎn)推廣的意義和作用，接受記者采訪的相關(guān)專家表示，首先，此項(xiàng)政策的出臺有助于緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。“目前，一些商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸資產(chǎn)本身可能是比較優(yōu)質(zhì)的，但由于傳統(tǒng)行業(yè)發(fā)展的壓力存在累積現(xiàn)象，現(xiàn)在通過置換可以釋放新的流動性，從而激活經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力，這是十分有利于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的舉措。”李建軍稱。民生證券固定收益研究負(fù)責(zé)人李奇霖也持類似觀點(diǎn)，他表示：“推廣信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)，總量上是為對沖地產(chǎn)和傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下行壓力，結(jié)構(gòu)上是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。”
其次，此舉也是補(bǔ)充基礎(chǔ)貨幣的新渠道?！氨M管這一貸款在性質(zhì)上與再貸款無差別，但是政策受益的范圍在擴(kuò)大，尤其對中小機(jī)構(gòu)來說，上述舉措對于他們獲得基礎(chǔ)貨幣所起到的作用應(yīng)該說更為有效?！崩罱ㄜ姺Q。來自華安證券的宏觀分析師則表示，過去是以外匯為抵押向商業(yè)銀行提供基礎(chǔ)貨幣，在外匯占款出現(xiàn)趨勢性下降的背景之下，需要新的基礎(chǔ)貨幣投放渠道。信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款可以為再貸款提供合格抵押品補(bǔ)充基礎(chǔ)貨幣，可以在某種程度上緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】石油企業(yè)；存量土地；管理方式
一、油田存量土地存在的主要原因
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期,我國企業(yè)一味追求產(chǎn)能，加上國家出臺土地管理法的時(shí)間相對較晚，對土地使用限制不是很嚴(yán)格，對石油企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)基本采用劃撥土地形式，同時(shí)石油企業(yè)為解決廣大職工家屬的吃飯問題，與地方政府協(xié)商，通過聯(lián)合開發(fā)的形式，通過改制，開墾了大量的荒堿地，供家屬種田等。隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的提高和石油企業(yè)人員結(jié)構(gòu)的變化及內(nèi)部產(chǎn)業(yè)的調(diào)整，使原有的大量農(nóng)業(yè)用地和工業(yè)用地成為現(xiàn)今的存量土地。進(jìn)人到市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期以來，我國逐步加大了土地管理的力度，規(guī)范了土地使用行為，嚴(yán)格了使用土地程序和審批程序。土地也由計(jì)劃時(shí)期的資源和單純的生產(chǎn)條件成為資產(chǎn)，土地的商品屬性得到了前所未有的體現(xiàn)。這個(gè)時(shí)期，石油企業(yè)用地從過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的無償用地，轉(zhuǎn)變成為有償使用，土地也成為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重要的成本因素，石油企業(yè)內(nèi)部也相應(yīng)制定了用地、管地的各項(xiàng)措施。但也有存量土地的產(chǎn)生，如:石油企業(yè)內(nèi)部企業(yè)調(diào)整關(guān)閉，老油區(qū)停產(chǎn)的老油氣井及相應(yīng)道路，由于石油企業(yè)老區(qū)的開發(fā)進(jìn)入中后期，長停井、報(bào)廢井也相應(yīng)增多，造成了部分井場及井路、計(jì)量站、配水間等用地閑置。
二、油田存量土地管理存在的主要問題
2.1管理粗放現(xiàn)象。
由于歷史上企業(yè)對土地實(shí)行的是分散管理體制，沒有專門的土地管理部門，長期多頭管理，致使基層單位對用地政策不了解，對守土有責(zé)的管理責(zé)任不明確。管理粗放。企業(yè)存量土地沒有實(shí)施有效的管理，因而未建立起土地資產(chǎn)管理的系統(tǒng)制度。加之由于企業(yè)重組整合、機(jī)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)改制、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)整合及土地管理機(jī)制不完善等原因，使原本就存在的土地權(quán)屬不明、丈量不準(zhǔn)等問題更加模糊。
2,2隨意改變土地用途。
依法用地的觀念淡薄，認(rèn)為既然土地是國有的，企業(yè)也是國有的，所以從征用土地、到日常管理、到改變用途，比較隨意，出現(xiàn)過各自為政、自主開發(fā)的現(xiàn)象。企業(yè)土地管理的五大職能不能有效行使，土地閑置或土地使用權(quán)放棄的問題依然存在，造成資源浪費(fèi)。
三、油田存量土地管理的戰(zhàn)略意義
市場經(jīng)濟(jì)條件下的土地已經(jīng)成為商品，被納人企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，土地作為企業(yè)的無形資產(chǎn)在石油企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用，它是石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的一部分，這部分資產(chǎn)使用和管理，影響著石油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。存量土地是土地?zé)o形資產(chǎn)的組成部分，也在石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中起到正負(fù)兩個(gè)方面作用，盤活存量土地，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用，對石油企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著深遠(yuǎn)的影響。
首先，存量土地是石油企業(yè)的巨大財(cái)富，土地的價(jià)值是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度成正比的，特別是隨著國家土地政策法律逐漸嚴(yán)格和規(guī)范，土地使用權(quán)的價(jià)值會越來越高，石油企業(yè)擁有這些土地?zé)o疑是增值的財(cái)富。目前，在我國沿海地區(qū)出現(xiàn)無地可供的情況下，我們石油企業(yè)能擁有存量土地，將給我們留下更多的發(fā)展空間。
其次，存量土地也會給石油企業(yè)生產(chǎn)成本帶來壓力，成為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一部分負(fù)擔(dān)。這是由石油企業(yè)的特點(diǎn)所決定的，石油企業(yè)的部分廢棄井、路及配套加熱站、廢棄變壓器、廢棄大管線、高壓電支架、搬遷后基層隊(duì)原址等占地。由于這部分占地地處偏遠(yuǎn)，重新利用難度較大或價(jià)值極低，往往成為石油企業(yè)的不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)不能為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出貢獻(xiàn)，相反卻是石油企業(yè)資源的浪費(fèi)。
四、加強(qiáng)石油企業(yè)存量土地管理的主要對策
4.1構(gòu)建新的土地管理模式
加強(qiáng)土地管理工作，要開展存量建設(shè)用地資源普查工作，組織石油企業(yè)各二級單位，全面詳實(shí)地調(diào)查清理石油企業(yè)所屬各單位的土地使用情況和存量土地情況，全面獲取準(zhǔn)確、可靠的土地利用數(shù)據(jù)和圖件，要在尊重歷史、面對現(xiàn)實(shí)、查清事實(shí)的基礎(chǔ)上，調(diào)查歷史檔案，走訪當(dāng)事人，分析研究并及時(shí)解決出現(xiàn)的各種問題。在普查的基礎(chǔ)上，建立完整的檔案，明晰產(chǎn)權(quán)，并定期進(jìn)行評估根據(jù)土地取得方式和用途等,分別建立存量土地檔案，進(jìn)行分析處理，區(qū)分土地地理位置，初步確定今后調(diào)整使用方向。不斷完善管理制度，嚴(yán)格土地管理，大力開展土地調(diào)查登記，提高土地管理水平，努力做好土地規(guī)劃，積極規(guī)范土地利用處置，促進(jìn)土地資源的集約利用，構(gòu)建新型土地管理模式。
在對土地管理工作組織普查整頓的基礎(chǔ)上，建立完善的地籍管理制度，推動油田礦區(qū)存量土地管理的根本轉(zhuǎn)變。以土地使用權(quán)管理為主線，加強(qiáng)地籍管理和土地監(jiān)察工作，依法管好土地；以土地綜合利用規(guī)劃為依據(jù)，加強(qiáng)用地管理和土地經(jīng)營，集約用好土地；以土地管理信息系統(tǒng)為載體，掌握總量，摸清存量，管好變量，實(shí)現(xiàn)土地管理水平的新跨越；以推進(jìn)土地管理隊(duì)伍專業(yè)化為目標(biāo)，完善體系，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，提高素質(zhì)，提高隊(duì)伍的整體戰(zhàn)斗力。
4.2加快完善土地權(quán)屬工作，加快辦理無證土地初始登記。
徹底清查未進(jìn)行初始登記的無證土地現(xiàn)狀，清理土地地籍檔案，分析無證土地形成原因，研究辦理土地登記的措施，根據(jù)辦證的復(fù)雜程度，安排辦證工作進(jìn)度計(jì)劃和資金投入量，積極爭取政府土地行政主管部門的支持和相關(guān)單位的配合。
4.3建立和完善土地資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)核算體系。
設(shè)計(jì)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)科目，逐年登記匯總，并按照會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行核算運(yùn)作，加強(qiáng)土地資產(chǎn)價(jià)值管理，為土地資產(chǎn)的宏觀管理、制定用地規(guī)劃等提供決策依據(jù)。石油企業(yè)許多二級單位及所屬基層單位住地與本地區(qū)的主要道路和商業(yè)區(qū)相鄰。這些土地的商業(yè)價(jià)值很高，可以根據(jù)國家土地政策及企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)狀，辦理相應(yīng)的出讓手續(xù)進(jìn)行商業(yè)開發(fā)。這樣不僅可以有效地盤活土地資產(chǎn)，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用，而且可以為石油企業(yè)增加新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，分流安置石油企業(yè)主業(yè)下崗職工。既盤活了土地資產(chǎn)避免了浪費(fèi)，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
4.4石油企業(yè)農(nóng)業(yè)用地實(shí)行內(nèi)部承包的方法繼續(xù)耕種
隨著石油企業(yè)內(nèi)部深化改革和人員結(jié)構(gòu)變革，石油企業(yè)各級單位的農(nóng)場，由于受投入成本大，產(chǎn)出效益低等原因的影響，有些已沒人耕種，大面積的農(nóng)田荒廢或改作它用，石油企業(yè)還需支付部分資金進(jìn)行看護(hù)和管理，給各單位造成很大壓力。這些農(nóng)田的荒廢和閑置不僅給國家造成浪費(fèi)，而且也是國家法律不允許的(閑置土地當(dāng)?shù)卣袡?quán)無償收回)。為此，應(yīng)繼續(xù)使用這部分農(nóng)業(yè)土地，可以變過去的集體種植為個(gè)人或幾個(gè)人承包的辦法解決，利用下崗人員每年向石油企業(yè)交納承包費(fèi)的方法，調(diào)動富余人員的積極性，在有效解決石油企業(yè)部分職工下崗再就業(yè)問題的同時(shí)，使土地發(fā)揮基本的效益，從而盤活農(nóng)業(yè)存量土地。
4.5打造高素質(zhì)的土地管理隊(duì)伍。
隨著改革的深入和企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)面臨的土地管理任務(wù)很重，根據(jù)土地管理的實(shí)際情況，應(yīng)進(jìn)一步完善土地管理的機(jī)構(gòu)建設(shè)和崗位設(shè)置，選配工作作風(fēng)正、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的管理人員，充實(shí)和加強(qiáng)土地管理工作；健全完善激勵和約束機(jī)制，加大考核和獎懲力度，充分調(diào)動土地管理人員的積極性和創(chuàng)造性；加大土地管理隊(duì)伍的培訓(xùn)力度，提高土地管理人員的業(yè)務(wù)水平。
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關(guān)鍵詞：庫存結(jié)構(gòu);儲備定量;盤活;預(yù)算管理;直購
1前言
近年來，鐵路局物資系統(tǒng)以調(diào)整管理機(jī)構(gòu)，優(yōu)化職能設(shè)置為手段，使鐵路物資管理工作逐步從以倉儲管理為核心向以物資消耗為核心的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變。但隨著機(jī)構(gòu)的調(diào)整和職能的轉(zhuǎn)化，結(jié)合部管理問題逐漸暴露出來，尤其是在基層站段的庫存管理方面上存在諸多問題，甚至造成物資管理環(huán)節(jié)不閉環(huán)，管理全過程有漏項(xiàng)、缺項(xiàng)。隨著全路高鐵、客專建設(shè)的迅猛發(fā)展，針對新形勢下各類高鐵移動設(shè)備和固定設(shè)備管、用、修所帶來的新變化與新要求，認(rèn)真分析研究這些變化對運(yùn)營物資采購供應(yīng)及倉儲配送管理所帶來的深刻影響，理順管理關(guān)系，為鐵路安全快捷運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)物資保障顯得尤為重要。
2鐵路物資系統(tǒng)職能轉(zhuǎn)變的管理背景
按照鐵路總公司的改革思路，鐵路局物資系統(tǒng)近年來進(jìn)行了管理模式與機(jī)構(gòu)的變革調(diào)整，首先優(yōu)化機(jī)構(gòu)調(diào)整職能，物資管理業(yè)務(wù)模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，為進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)管理，提高管理效率，部分路局陸續(xù)撤銷了物資供應(yīng)段，改變了路局與站段關(guān)系，采購供應(yīng)工作路局由間接管理變垂直管理，路局、站段各自在供應(yīng)鏈上發(fā)揮的職能發(fā)生了變化，路局負(fù)責(zé)全局物資集中采購和供應(yīng)管理工作，站段負(fù)責(zé)物資供應(yīng)管理工作，將物資供應(yīng)工作從物資段的采供工作中分離出來，以便更好地發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢，提高專用物資的使用效率，強(qiáng)化了對站段物資管理工作的督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)了物資管理模式的統(tǒng)一，形成了路局-站段的扁平化垂直管理模式。2015年，按照鐵路總公司物資工作會議精神，各路局陸續(xù)推行“兩級采購、三級管理”模式，實(shí)現(xiàn)了路局物資部門對運(yùn)營、建設(shè)、非運(yùn)輸企業(yè)物資管理全面覆蓋，達(dá)到“管、采、供”相互分離，加大了物資管理覆蓋面，將建設(shè)、非運(yùn)輸企業(yè)納入了物資管理范疇，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)營、建設(shè)、非運(yùn)輸企業(yè)非經(jīng)營性物資的歸口管理，凸顯專業(yè)管理優(yōu)勢，逐步實(shí)現(xiàn)了路局物資統(tǒng)一、集中管理。
3鐵路物資系統(tǒng)庫存管理存在的問題
經(jīng)歷改革調(diào)整后，鐵路局物資系統(tǒng)機(jī)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整初步完成，扁平化組織結(jié)構(gòu)初步建立，為加強(qiáng)鐵路物資管理打下了良好的基礎(chǔ)。但是，全路物資系統(tǒng)物資庫存水平居高不下、庫存結(jié)構(gòu)不合理、管理不科學(xué)等問題并未徹底解決。合理優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，采用科學(xué)庫存管理手段，有效盤活存量資產(chǎn)，建立新型的保供管理模式，是物資系統(tǒng)面臨的重要任務(wù)，也是當(dāng)前急需解決的問題。
3.1機(jī)構(gòu)調(diào)整后，管理手段欠缺，物資專業(yè)管理職能有所弱化
路局物資系統(tǒng)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，能夠進(jìn)一步發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢，扁平化的職能機(jī)構(gòu)向生產(chǎn)一線貼近，管理的層級減少。但部分基層單位對物資管理重視程度不夠，物資專業(yè)管理職能弱化，物資管理部門不能發(fā)揮職能優(yōu)勢，專業(yè)化水平不高。主要體現(xiàn)在：一是在路局層面上，路局-站段的扁平化垂直管理模式建立后，部分站段的物資管理工作機(jī)構(gòu)未將物資管理職責(zé)良好承接，造成物資作業(yè)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)現(xiàn)象，物資作業(yè)全過程結(jié)合部有空檔。二是在基層單位管理方面，存在著單位制定的物資管理文件指導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)操作性差；物資管理結(jié)合部的關(guān)鍵卡控點(diǎn)管理措施不健全；計(jì)劃與消耗無對應(yīng)，庫存與需求無對應(yīng)，流程與結(jié)果無對應(yīng)，過程控制基本虛設(shè)；三是基層站段的物資部門管理沒有兼顧物資業(yè)務(wù)管理和倉庫實(shí)物管理兩項(xiàng)職能，發(fā)揮好材料管理“蓄水池”功能；未將材料消耗規(guī)律、物資需求計(jì)劃有力結(jié)合，合理儲備材料，不利于加快存貨周轉(zhuǎn)速度，提高存貨資金的利用率；部分站段業(yè)務(wù)人員不懂物資消耗規(guī)律；單位內(nèi)部物資信息不共享，存在一方面形成庫存積壓，另一方面又在進(jìn)行新品采購等諸多問題。
3.2執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不到位，儲備定額指標(biāo)未起到調(diào)節(jié)庫存作用
3.2.1執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不到位。從路局層面上對物資管理工作整體要求是機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，制度建立健全，管理實(shí)現(xiàn)歸口，流程環(huán)環(huán)相扣，作業(yè)立標(biāo)打樣。但在實(shí)際工作運(yùn)用中效率不高，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不到位，制定的管理文件不細(xì)、不全，造成結(jié)合部互相扯皮，管理細(xì)則操作性較差，管理與作業(yè)形成“兩張皮”，作業(yè)層降低物資管理標(biāo)準(zhǔn)，對已制訂的模塊化作業(yè)流程只停留于紙面，實(shí)際操作簡化流程，不按作業(yè)要求和規(guī)范來辦，站段材料部門成為現(xiàn)需現(xiàn)采部門，對材料消耗沒有分析，需求計(jì)劃頻繁，收發(fā)作業(yè)頻次高，工作質(zhì)量不高，沒有從降低成本角度，考慮如何提高工作效率，減少重復(fù)作業(yè)，對進(jìn)貨周期及經(jīng)濟(jì)訂購批量沒有概念，庫存未采取相應(yīng)的卡控措施，車間班組“以領(lǐng)代儲”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。3.2.2物資儲備定額未發(fā)揮相應(yīng)作用。物資儲備定額是衡量物資系統(tǒng)庫存管理水平的重要指標(biāo)，而物資儲備定額調(diào)整與核定工作滯后，各單位未系統(tǒng)開展物資消耗定額查定工作，對各自實(shí)際應(yīng)該儲備多少，庫存多少合理掌握不透徹，而近幾年高鐵線路陸續(xù)投產(chǎn)使用，對各類設(shè)備消耗規(guī)律、如何合理儲備研究不夠，各站段物資部門物資管理職能還在建立健全中，材料管理人員對庫存儲備定額指標(biāo)未引起高度重視，造成庫存指標(biāo)浮動較大，庫存物資周轉(zhuǎn)緩慢，周轉(zhuǎn)率偏低，造成有些庫存資金的不合理長期占用。以工務(wù)線上料為例，2016年期末庫存占全路庫存總額約27%，道岔及配件的的庫存周轉(zhuǎn)率僅為1.5。
3.3庫存結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，積壓物資不斷增多
物資庫存結(jié)構(gòu)分布不合理，不是以實(shí)際消耗需求為主。有些單位庫存實(shí)物與實(shí)際運(yùn)營生產(chǎn)所需物資不相匹配，實(shí)際上屬于積壓物資。部分專業(yè)系統(tǒng)專用料庫存較多，而實(shí)際周轉(zhuǎn)的常用物資卻存在不存和少存的現(xiàn)象，庫存儲備方式欠缺，儲備結(jié)構(gòu)不合理。造成庫存虛增不實(shí)，不真，不能反映單位真實(shí)的存貨水平。截止2016年底，全路運(yùn)營物資庫存中機(jī)車車輛配件占比達(dá)到45%，線路設(shè)備及配件為28%，庫存比例不合理，二八現(xiàn)象明顯。從庫存周轉(zhuǎn)率上看，全路物資庫存周轉(zhuǎn)率平均為4.43，且各路局指標(biāo)分化較大，其中動車組配件庫存周轉(zhuǎn)率僅為1.29，道岔及配件為1.50。庫存總量基數(shù)大，庫存指標(biāo)差異顯著，占用了大量直接資金，加重了鐵路企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。
3.4預(yù)算管理與物資采購成本支出存在缺口，造成庫存虛大
物資采購預(yù)算是以財(cái)務(wù)成本支出預(yù)算為前提，物資采購預(yù)算管理能夠優(yōu)化資源配置，有效控制資金使用方向，合理分配采購資金。但實(shí)際操作中很多單位重在成本列支卡控，以成本列支為目的的材料消耗代替了正常的物資消耗，庫存與消耗存在脫節(jié)現(xiàn)象，造成存貨增加。采購預(yù)算總額存在缺口時(shí)，又影響運(yùn)輸生產(chǎn)急需物資資金的采購使用，沒有真正起到通過計(jì)劃提報(bào)，資金使用方向的審核來實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配采購資金。需求計(jì)劃的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)，未根據(jù)庫存物資的消耗和需求情況制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃，導(dǎo)致不合理的采購加大了庫存資金占用。
4發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢，“調(diào)結(jié)構(gòu)、去庫存、強(qiáng)管理”的主要創(chuàng)新實(shí)踐
2017~2018年是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的攻堅(jiān)之年，需要國有企業(yè)加快資源優(yōu)化配置，提供有效供給滿足需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。按照鐵路總公司“以創(chuàng)新發(fā)展為主線，全過程覆蓋”物資管理工作要求，鐵路物資系統(tǒng)應(yīng)該持續(xù)加大供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革調(diào)整力度，以全面推進(jìn)“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”為主題，強(qiáng)化基礎(chǔ)支撐，規(guī)范物資管理，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，大力挖掘庫存管理空間，降低采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)“調(diào)結(jié)構(gòu)、去庫存、降成本”，進(jìn)一步補(bǔ)齊物資管理方面的短板，不斷提高鐵路物資集約化管理水平。
4.1以“四標(biāo)”工作為抓手，進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，規(guī)范物資基礎(chǔ)管理工作
以“四標(biāo)”工作為抓手，以“立標(biāo)、學(xué)標(biāo)、對標(biāo)、達(dá)標(biāo)”為主線，切實(shí)規(guī)范基礎(chǔ)管理工作。立標(biāo)階段：以規(guī)范的物資管理制度要求，建立起路局與局屬單位的物資管理制度體系，形成有布置，有管理，有細(xì)則的態(tài)勢，對過時(shí)的管理要求和辦法及時(shí)進(jìn)行修訂，搭建起路局科學(xué)合理的物資管理新架構(gòu)。學(xué)標(biāo)階段：明確學(xué)標(biāo)內(nèi)容，按照“干什么、管什么就學(xué)什么”的原則，進(jìn)行全員、全過程的學(xué)標(biāo)，從管理層、作業(yè)層學(xué)標(biāo)，將路局、站段人員日常培訓(xùn)計(jì)劃與業(yè)務(wù)提“素”工作相結(jié)合，針對物資從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)低的實(shí)際，加大培訓(xùn)頻次、力度，切實(shí)提高從業(yè)人員素質(zhì)，實(shí)踐“學(xué)標(biāo)”的目的。對標(biāo)階段：做到有標(biāo)可循，有標(biāo)必循，嚴(yán)格按照作業(yè)指導(dǎo)書，立標(biāo)打樣模塊落實(shí)工作流程和要求。達(dá)標(biāo)階段：實(shí)行以路局為單位的物資系統(tǒng)定期管理達(dá)標(biāo)平推考評工作，全面、全覆蓋檢查各單位物資管理工作，根據(jù)檢查結(jié)果對各單位進(jìn)行通報(bào)獎懲，限期整改，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。不斷夯實(shí)基層物資基礎(chǔ)管理工作，提升站段材料部門的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和物資專業(yè)化管理水平。
4.2按照各單位生產(chǎn)構(gòu)成，實(shí)行物資儲備定量下庫，修訂建立合理化的儲備定額
進(jìn)一步規(guī)范庫存管理，修訂儲備定額指導(dǎo)指標(biāo)，有效盯控庫存變動情況。要依據(jù)各生產(chǎn)單位需求，歷年消耗和庫存情況，在路局層面上重新修訂明確物資指導(dǎo)儲備定額，各基層單位依據(jù)核定的庫存儲備定額分劈下庫，結(jié)合實(shí)際物資需求、物資的關(guān)鍵程度、進(jìn)料的難易程度以及近幾年物資實(shí)際消耗情況等因素劃分物資儲備方式，在認(rèn)真分析原有庫存儲備結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，調(diào)整庫存儲備結(jié)構(gòu)，建立適合本單位的物資庫存，進(jìn)一步規(guī)范管理，全面提升全局庫存管理水平。
4.3創(chuàng)新物資儲存管理模式，建立適應(yīng)新形勢重點(diǎn)物資集中庫存保供模式
結(jié)合鐵路各專業(yè)系統(tǒng)生產(chǎn)實(shí)際，打破目前各站段“各自為戰(zhàn)，分別儲備”的模式，逐步建立路局管內(nèi)各系統(tǒng)“中心庫”庫存管理方式，實(shí)現(xiàn)重要配件集約化管理，統(tǒng)一儲備、資源共享、集中精準(zhǔn)配送。根據(jù)物資設(shè)備的關(guān)鍵程度，區(qū)分關(guān)鍵物資和一般物資，專用配件和通用物資，分別采用不同的測算方法來核定本單位的消耗量，確定儲備方式和儲備結(jié)構(gòu)。對現(xiàn)有在庫物資狀態(tài)及消耗規(guī)律進(jìn)行科學(xué)分析，確定需求量，有針對性地采取措施，調(diào)整庫存數(shù)量，保管方式，確保按需分類儲備，為滿足運(yùn)輸生產(chǎn)提供保障。
4.4加強(qiáng)與供應(yīng)商橫向溝通，推行代存代儲模式
借鑒供應(yīng)商管理庫存理念，充分發(fā)揮供應(yīng)商在物資保障方面的優(yōu)勢，利用供應(yīng)商庫存以及讓供應(yīng)商管理現(xiàn)場代儲庫存，實(shí)現(xiàn)庫存物資的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。充分利用供應(yīng)商物資資源，對部分占用資金較大且尚不掌握消耗規(guī)律的物資不進(jìn)行庫存，在充分協(xié)商基礎(chǔ)上由供應(yīng)商進(jìn)行代儲，根據(jù)需要適時(shí)采購；對于部分物資生產(chǎn)廠在局管內(nèi)有儲存設(shè)施的，與這些特定供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，將采購的物資由廠方在路局范圍內(nèi)建立的倉儲設(shè)施進(jìn)行儲存、保養(yǎng)。既減少倉儲成本，又確保供應(yīng)。
4.5有效盤活存量資產(chǎn)，提高物資周轉(zhuǎn)率
針對基層站段物資部門不掌握、不監(jiān)控物資庫存實(shí)時(shí)情況，對家底不清楚現(xiàn)狀，物資管理效率不高，專業(yè)管理優(yōu)勢發(fā)揮不足等問題，路局物資部門要運(yùn)用科學(xué)管理手段，有效提高工作質(zhì)量。4.5.1盤清家底，發(fā)揮集中調(diào)度調(diào)劑功能，體現(xiàn)專業(yè)管理優(yōu)勢。在路局物資部門指導(dǎo)下，各站段開展盤家底活動，由段技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門相配合進(jìn)行清查，特別要對存放在各車間未消耗完的材料進(jìn)行清點(diǎn)，由材料部門統(tǒng)一調(diào)配，同時(shí)建立段內(nèi)集中調(diào)劑平臺，減少各部門車間的物資設(shè)備庫存量，提高物資使用效率，核減不必要的材料費(fèi)用支出，為單位減輕資金使用壓力。4.5.2對部分單位長期無動態(tài)物資進(jìn)行寫實(shí)清查，橫向調(diào)劑。由站段技術(shù)部門對行車關(guān)鍵物資消耗進(jìn)行寫實(shí)，掌握關(guān)鍵物資的消耗狀況，進(jìn)一步規(guī)范材料支出要求。對部分清查出來的儲存期較長，無動態(tài)而且長期占用庫存資金的物資設(shè)備，首先由站段材料部門聯(lián)合技術(shù)部門對庫存物資的保存狀態(tài)以及技術(shù)證件、使用功能等方面進(jìn)行清點(diǎn)，鑒定材料可用性，并由路局牽頭協(xié)商進(jìn)行跨單位調(diào)劑。
4.6建立物資調(diào)度調(diào)劑平臺，實(shí)時(shí)監(jiān)測庫存動態(tài)和消耗規(guī)律，切實(shí)做到消耗與庫存相匹配
4.6.1在路局范圍內(nèi)建立起物資調(diào)度調(diào)劑平臺，有效盤活存量資產(chǎn)，減輕成本負(fù)擔(dān)，加快庫存物資周轉(zhuǎn)，有效杜絕積壓報(bào)廢物資的產(chǎn)生。通過全路物資管理信息系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，各基層站段對物資收發(fā)作業(yè)基礎(chǔ)信息進(jìn)行錄入及維護(hù)，路局物資部門人員通過平臺進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)共享，抓取有效信息為庫存分析做好數(shù)據(jù)支撐，指導(dǎo)布局庫存合理結(jié)構(gòu)，減少重復(fù)采購和重復(fù)儲備。對庫存積壓物資做到及時(shí)、有效調(diào)度調(diào)劑，使庫存儲備管理逐步從站段“小庫存”向路局甚至全路“集中庫存、集中儲備、統(tǒng)一調(diào)劑”轉(zhuǎn)變，大大減少重復(fù)采購和重復(fù)儲備，逐步實(shí)現(xiàn)“一高一降一減”，即提高物資周轉(zhuǎn)率，有效降低積壓及無動態(tài)物資庫存，減少資金占用，提高庫存物資的運(yùn)營效益。4.6.2運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)一步加強(qiáng)物資庫存科學(xué)管理。要依托鐵路現(xiàn)有的信息系統(tǒng)優(yōu)勢，充分發(fā)揮信息化手段在加強(qiáng)物資庫存管理中的作用。利用物資管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)定期分析掌握庫內(nèi)長期閑置物資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立先調(diào)劑后采購的自動卡控機(jī)制，變被動調(diào)劑為主動調(diào)劑，盤活庫存閑置資產(chǎn)。同時(shí)要利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)物資儲備定額管理，通過建立物資定額、實(shí)際庫存和需求計(jì)劃的3方聯(lián)動，運(yùn)用信息化手段自動實(shí)現(xiàn)儲備定額對物資設(shè)備庫存的智能控制。
4.7積極探索物資設(shè)備全壽命周期法管理模式
物資設(shè)備全壽命周期管理就是以設(shè)備資產(chǎn)為研究對象，從系統(tǒng)的整體目標(biāo)出發(fā)，統(tǒng)籌考慮設(shè)備資產(chǎn)的采購、運(yùn)行、檢修、報(bào)廢的全過程，在滿足安全、效能的前提下取得設(shè)備全生命周期成本最優(yōu)和系統(tǒng)管理最優(yōu)。在鐵路系統(tǒng)，可運(yùn)用全壽命周期管理對鐵路行車尤其是高鐵重要關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行管理，促進(jìn)物資設(shè)備科學(xué)合理使用，加強(qiáng)物資設(shè)備質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)物資管理與檢修運(yùn)用信息全面交互與共享的有效手段。目前，鐵路物資管理信息系統(tǒng)已在全路基本建立，可探索運(yùn)用射頻技術(shù)（RF）、二維碼技術(shù)，打通生產(chǎn)檢修信息系統(tǒng)和物資管理信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系，將二維碼技術(shù)等應(yīng)用到配件質(zhì)量跟蹤管理，及時(shí)掃描二維碼信息，讀取和回填配件在臨修、委托修、運(yùn)用修及高級修等各級修程中的檢修質(zhì)量信息，形成配件完整的技術(shù)履歷檔案，及時(shí)記錄和跟蹤其在全生命周期內(nèi)各級檢修環(huán)節(jié)的質(zhì)量狀態(tài)信息。掌握重要配件的使用流轉(zhuǎn)過程，全面有效地實(shí)時(shí)監(jiān)控配件狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)重要配件全生命周期可追溯管理的目標(biāo)，為重要配件物資庫存的科學(xué)管理提供支持，打下良好的基礎(chǔ)。
4.8積極探索通用物資電商平臺直購模式，有效降低通用物資庫存
鐵路行業(yè)體系龐大，分支機(jī)構(gòu)眾多，點(diǎn)多線長，需要的通用物資十分繁雜。借助國內(nèi)知名企業(yè)電商平臺，探索運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+物資管理模式，對通用物資逐步實(shí)行電商直接采購、一站式配送。目前，京東已率先開展與鐵路系統(tǒng)的合作，借助其成熟的全流程電子化采購模式和定制化解決方案，在充分整合供應(yīng)鏈資源的基礎(chǔ)上，將電商、物流、倉儲、大數(shù)據(jù)分析等各個(gè)方面嵌入鐵路物資管理網(wǎng)絡(luò)，能夠有效降低鐵路采購成本，降低庫存水平和倉儲成本，全程電子化采購管理還能有效提升鐵路物資信息化管理水平，為科學(xué)決策提供依據(jù)，助力鐵路企業(yè)在物資官方面實(shí)現(xiàn)提質(zhì)、將本、增效。
5結(jié)束語
關(guān)鍵詞：新型城鎮(zhèn)化；城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展；存量建設(shè)用地；制度完善
中圖分類號：D922.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1003-0751（2014）01-0011-04
一、引言
2013年12月召開的中央城鎮(zhèn)化工作會議提出：新型城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵是提升質(zhì)量，提高城鎮(zhèn)建設(shè)用地利用效率；要嚴(yán)控增量，盤活存量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提升效率，切實(shí)提高城鎮(zhèn)建設(shè)用地集約化程度。據(jù)此，盤活存量建設(shè)用地將成為新型城鎮(zhèn)化背景下土地制度改革的首要選擇，其次才是通過擴(kuò)大集體建設(shè)用地入市途徑等措施來合理、有序地引導(dǎo)建設(shè)用地增量增長。所謂存量土地，廣義上是指城鄉(xiāng)建設(shè)中已經(jīng)被占用或使用的土地；狹義上是指城鄉(xiāng)建設(shè)用地范圍內(nèi)已取得土地使用權(quán)但閑置、未利用的土地或利用得不充分、不合理、產(chǎn)出低的土地，大體包括：一是以劃撥或招標(biāo)、拍賣方式取得土地使用權(quán)后未利用的閑置土地和臨時(shí)用地（如倒閉的工礦企業(yè)、路場用地以及部分軍事、黨政機(jī)關(guān)用地等）；二是由于歷史原因，土地產(chǎn)權(quán)不明晰的建設(shè)用地；三是農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地；四是城鎮(zhèn)規(guī)劃范圍內(nèi)未改造的“城中村”或棚戶區(qū)土地。這些存量土地若從用地性質(zhì)上看，可以分為國有存量土地和集體存量土地兩大類。盤活存量土地是指政府將各類存量建設(shè)用地采取經(jīng)濟(jì)手段，對其進(jìn)行出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃等有償使用，實(shí)施優(yōu)化配置，顯化其資產(chǎn)價(jià)值和產(chǎn)出能量，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)等方面的綜合效益。
黨的十八屆三中全會提出：“建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場。在符合規(guī)劃和用途管制前提下，允許農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地出讓、租賃、入股，實(shí)行與國有土地同等入市、同權(quán)同價(jià)。”雖然調(diào)控城鄉(xiāng)建設(shè)用地規(guī)模是現(xiàn)階段的重大議題，但調(diào)控建設(shè)用地規(guī)模并非抽象目標(biāo)，而是需要因地制宜，結(jié)合實(shí)踐探索，考量經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會穩(wěn)定、體制變革等因素，統(tǒng)籌安排調(diào)適性的政策和制度，配置跟進(jìn)并落實(shí)明確的調(diào)控機(jī)制和措施。本文分析以存量建設(shè)用地整理再開發(fā)為核心的土地節(jié)約集約利用實(shí)踐創(chuàng)新，進(jìn)而探討土地整理再開發(fā)的調(diào)控原則、制度框架等。
二、存量土地整理再開發(fā)實(shí)踐中存在的問題
存量土地再開發(fā)是基于城市更新與可持續(xù)發(fā)展
理論，通過土地整理、置換、循環(huán)利用等途徑來實(shí)現(xiàn)的。土地整理是實(shí)現(xiàn)存量土地再開發(fā)的基本途徑?，F(xiàn)代意義上的土地整理源于德、法等歐洲國家，最早出現(xiàn)于19世紀(jì)德國法蘭克福市。1953年德國出臺了世界上第一部土地整理法，據(jù)此建立了比較完備的土地整理制度，該制度為許多國家所效仿，用于調(diào)控城市重建（更新）中的土地整理再開發(fā)。在西方國家，一般而言，城市土地再開發(fā)（Urban Land Redevelopment）是指在城市發(fā)展的特定階段，城市土地被進(jìn)行重新開發(fā)利用的過程。在我國，由于城鎮(zhèn)化進(jìn)程中建設(shè)用地增量供應(yīng)日趨緊張，所以存量土地再開發(fā)成為多數(shù)城市解決空間發(fā)展瓶頸問題的必然選擇。我國存量土地再開發(fā)的實(shí)踐探索，涉及城鄉(xiāng)多種類型的區(qū)域或空間拓展，如城市更新、二次開發(fā)、舊城改造、“城中村”改造等，期間既積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，也存在種種不可忽視的問題。
（一）廣東“三舊”改造中的問題
為緩解珠三角區(qū)域城鎮(zhèn)化建設(shè)用地供需矛盾，實(shí)現(xiàn)城市產(chǎn)業(yè)升級和空間重構(gòu)的雙重目標(biāo)，廣東省2009年開始實(shí)行以“舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊”用地整治為主要內(nèi)容的“三舊”改造。“三舊”改造不僅解決歷史遺留問題，而且進(jìn)行全面的城市更新升級轉(zhuǎn)型——主要針對未經(jīng)規(guī)劃或規(guī)劃滯后的舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊的建筑物及其用地，實(shí)施整體拆遷改造和盤活、再開發(fā)，按照城市規(guī)劃要求和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將其重新調(diào)整建設(shè)為配套設(shè)施完備、環(huán)境優(yōu)美的城市商業(yè)或住宅區(qū)。這無疑決定了“三舊”改造是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及土地開發(fā)權(quán)屬等重大利益關(guān)系調(diào)整，相關(guān)政策的持續(xù)性及調(diào)整機(jī)制、手段的合法、合理性是改造能否順利實(shí)施的保證。從政策的長效性及規(guī)制的普適性的角度考量，廣東“三舊”改造中有下列問題值得特別關(guān)注：
1.違章建筑物產(chǎn)權(quán)的合理處置問題
歷史上遺留下來的違章用地問題嚴(yán)重制約舊城舊村改造，加大了城市改造升級的難度。若一律承認(rèn)違章建筑物的產(chǎn)權(quán)并予以拆遷補(bǔ)償，就有鼓勵違法之嫌，既會助長新的“搶建風(fēng)”，誤導(dǎo)人們先違法、后改造，又會導(dǎo)致改造成本不斷攀升。若完全不承認(rèn)違章建筑物的產(chǎn)權(quán)，不給予任何拆遷補(bǔ)償而直接強(qiáng)行拆除，就將埋下影響社會穩(wěn)定的因素，導(dǎo)致“三舊”改造無法順利實(shí)施。并且，有些建筑物及其用地存在混合產(chǎn)權(quán)問題，現(xiàn)行法律對其是否違法并無嚴(yán)格界定。因此，對于集體土地上已經(jīng)建成的生產(chǎn)經(jīng)營性用房等違章建筑物，要分析其歷史背景，尊重當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)權(quán)，甄別不同情形，妥善處理。
2.集體土地物業(yè)的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)問題
廣東“三舊”改造試點(diǎn)涉及舊村莊改造達(dá)60萬畝，占“三舊”改造總面積的1/3，因此，如何解決好集體土地征收補(bǔ)償問題，關(guān)乎“三舊”改造的成敗。舊城舊村改造涉及集體土地上的房屋拆遷，其情況十分復(fù)雜，目前缺乏明確的法律規(guī)制。我國《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》和《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》僅適用于國有土地上的房屋拆遷，其規(guī)定的拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)對農(nóng)民宅基地房屋及集體土地物業(yè)不適用。我國《土地管理法》及其實(shí)施條例對被征地農(nóng)民宅基地房屋及集體土地物業(yè)拆遷補(bǔ)償?shù)囊?guī)定幾乎空白。實(shí)踐中，一般是將集體土地上的房屋歸為“地上附著物”予以拆遷補(bǔ)償，但“地上附著物”與房屋并非同一概念，集體建設(shè)用地上的其他物業(yè)設(shè)施也不能以籠統(tǒng)的“附著物”來概括。一些地方參照商品房交易實(shí)踐，對集體土地上的房屋采取將購置金額扣除土地出讓金后予以補(bǔ)償?shù)淖龇?，但對“一戶一宅”的村民來說，其所得補(bǔ)償未必能買到商品房或合適的宅基地房。一些地方對具體項(xiàng)目設(shè)定了不同的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致區(qū)域內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，誘發(fā)被拆遷人的攀比心理。以上問題的根源在于集體土地上的房屋拆遷至今處于無法可依的狀態(tài)。按照我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，需要在集體土地上進(jìn)行開發(fā)建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)先征用集體土地、使之國有化，但在將集體土地征收為國有土地的同時(shí)，難免涉及集體土地上的房屋拆遷。即使就拆遷補(bǔ)償問題達(dá)成協(xié)議并補(bǔ)償?shù)轿唬w土地上的宅基地房也未必能轉(zhuǎn)為完整的產(chǎn)權(quán)房。因?yàn)椤靶‘a(chǎn)權(quán)房”轉(zhuǎn)為產(chǎn)權(quán)房不僅需要國土房管部門予以變更登記，還涉及村民“農(nóng)轉(zhuǎn)非”問題，而絕非簡單地將宅基地證變更為國有土地使用證即可。由于沒有相應(yīng)的法律依據(jù)，僅能通過協(xié)商進(jìn)行補(bǔ)償，如果協(xié)商不成，就無法定的救濟(jì)程序如仲裁、訴訟、行政強(qiáng)制拆遷等可以適用，所以實(shí)踐中拆遷改造經(jīng)常陷入僵局。
（二）以重慶“地票交易”為典型的土地置換實(shí)踐的相關(guān)問題
近年來各地盛行土地置換實(shí)踐。如重慶市試行“地票交易”：在嚴(yán)格控制建設(shè)用地總量不增加、耕地總量不減少、用地性質(zhì)不改變的前提下，通過建立有形土地市場，將閑置宅基地整理所獲得的建設(shè)用地指標(biāo)在全市范圍內(nèi)進(jìn)行流轉(zhuǎn)，在土地增值利益分配上向農(nóng)民（集體）傾斜。除重慶“地票交易”外，比較典型的土地置換實(shí)踐還有浙江嘉興的“兩分兩換”（農(nóng)民宅基地與承包地分別處置，以土地承包經(jīng)營權(quán)置換社會保障，以宅基地置換城鎮(zhèn)住房）、天津“宅基地?fù)Q房”的城鄉(xiāng)建設(shè)用地“增減掛鉤”實(shí)踐等。這些不失為推動農(nóng)民土地發(fā)展權(quán)益實(shí)現(xiàn)和公平分配集體土地增值收益的積極探索，但試點(diǎn)中凸顯一些亟待研究解決的問題：
1.農(nóng)民權(quán)益保障問題
在地方政府普遍渴求建設(shè)用地指標(biāo)的背景下，各地土地置換實(shí)踐中不乏漠視農(nóng)民權(quán)益保障，為了獲得用地指標(biāo)而實(shí)行土地置換的實(shí)踐亂象。如有的地方片面追求城鎮(zhèn)建設(shè)用地指標(biāo)增加，擅自開展土地置換實(shí)踐或擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，擴(kuò)大指標(biāo)周轉(zhuǎn)規(guī)模而忽略優(yōu)化用地結(jié)構(gòu)和提高耕地質(zhì)量；有的地方違背民意強(qiáng)拆強(qiáng)建，甚至強(qiáng)逼“農(nóng)民上樓”；有的地方在建設(shè)用地指標(biāo)的使用和分配中存在城鄉(xiāng)二元待遇，土地增值收益并未真正惠及“三農(nóng)”，城市擴(kuò)張的外部性反而影響了農(nóng)村發(fā)展；等等。
2.實(shí)踐的理論支撐與法律依據(jù)問題
重慶地票交易的理論基礎(chǔ)尚未厘清，交易流程中農(nóng)民的地位問題、交易方式和價(jià)格問題、地票落地問題、地票持有人的權(quán)益保障和收益分配機(jī)制問題等急需立法予以明確?！暗仄苯灰住笨赡軙怼榜R太效應(yīng)”，阻礙城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。一些地方實(shí)行“土地?fù)Q社?！?，允許農(nóng)民放棄承包地、宅基地和林地來換得在城市享受就業(yè)、社保、住房、教育和醫(yī)療服務(wù)，其本質(zhì)是典型的“以戶口換土地”，這種做法難以找到充分的法律依據(jù)。我國《物權(quán)法》明確規(guī)定農(nóng)地承包經(jīng)營權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，這意味著農(nóng)民獲得城鎮(zhèn)戶口并不意味著其必須失去土地，讓農(nóng)民以財(cái)產(chǎn)權(quán)來置換社保待遇，于法無據(jù)、于理不通。讓農(nóng)民徹底放棄承包地和宅基地后進(jìn)城落戶定居，這條路需要謹(jǐn)思慎行。
三、政策完善及調(diào)控規(guī)制建議
我國存量土地整理再開發(fā)的實(shí)踐探索已經(jīng)不少，但目前還沒有專門立法予以規(guī)范；各地政策標(biāo)準(zhǔn)過于寬泛，對遏制土地亂占濫用現(xiàn)象乏力，不能有效促進(jìn)節(jié)約集約用地目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?；趯?shí)踐中存在的問題，我國有必要構(gòu)建存量建設(shè)用地整理再開發(fā)的調(diào)控機(jī)制和制度體系。
1.轉(zhuǎn)變土地利用管理觀念
土地利用管理要牢固樹立“三觀”：一要樹立節(jié)約觀，從政策指引、法制建設(shè)、政績考核、財(cái)稅體制、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等方面貫徹土地資源保護(hù)的基本國策，形成與建設(shè)資源節(jié)約型社會相協(xié)調(diào)的土地利用模式。二要樹立整體觀，將數(shù)量管控、質(zhì)量管理和生態(tài)管護(hù)“三位一體”綜合考慮。三要樹立效益觀，對土地資源、資產(chǎn)和資本進(jìn)行一體化管理，建立實(shí)物要素與價(jià)值形態(tài)相結(jié)合的土地利用管理模式。
2.對城鄉(xiāng)建設(shè)用地整理實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃管控
用地規(guī)劃是科學(xué)用地的前提。土地整理是土地利用總體規(guī)劃的重要組成部分。近些年來的土地整理大都缺乏整體性、系統(tǒng)性，比較注重短期效益。加快現(xiàn)有土地整理再開發(fā)，應(yīng)注重規(guī)劃的引導(dǎo)和管控作用。農(nóng)村土地規(guī)劃的編制要充分尊重民意，結(jié)合農(nóng)村實(shí)際，因地制宜，保持鄉(xiāng)村特色功能和文化風(fēng)貌，同時(shí)與上級土地利用總體規(guī)劃相銜接，與產(chǎn)業(yè)發(fā)展、村鎮(zhèn)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施布局、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等相關(guān)規(guī)劃相協(xié)調(diào)。要強(qiáng)化土地利用總體規(guī)劃對城鄉(xiāng)建設(shè)用地規(guī)模的控制；加快制定建設(shè)用地指標(biāo)，建立科學(xué)合理的宏觀和微觀用地指標(biāo)控制體系；以人口總量、建設(shè)用地規(guī)模為基礎(chǔ)，制定用地標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)約集約用地原則，對城鎮(zhèn)布局、產(chǎn)業(yè)布局、功能分區(qū)、基礎(chǔ)設(shè)施配置等進(jìn)行科學(xué)有序的安排；加強(qiáng)行業(yè)用地規(guī)劃與總體規(guī)劃的銜接，實(shí)施空間管治的土地政策，制定節(jié)約集約用地的規(guī)劃控制標(biāo)準(zhǔn)。
3.依法賦予并保護(hù)農(nóng)民的集體土地開發(fā)權(quán)
集體土地開發(fā)權(quán)，是指對集體土地進(jìn)行非農(nóng)開發(fā)利用的權(quán)利。集體建設(shè)用地能否與國有土地同權(quán)同價(jià)入市，關(guān)鍵在于集體土地能否無須轉(zhuǎn)為國有用地就可非農(nóng)化。換言之，關(guān)鍵在于農(nóng)民集體土地開發(fā)權(quán)能否依法得到確認(rèn)和保護(hù)。因此，一要明確設(shè)置集體土地開發(fā)權(quán)?，F(xiàn)行《憲法》規(guī)定了兩種土地所有制形式，即國家所有和集體所有，并且規(guī)定土地不得買賣。依此，集體建設(shè)用地即使可以入市，流轉(zhuǎn)的也只是集體土地開發(fā)權(quán)。因此，應(yīng)修改《土地管理法》，明確賦予農(nóng)民對集體土地的自主開發(fā)權(quán)（或與國有土地一樣稱為建設(shè)用地使用權(quán)）。二要允許集體土地開發(fā)權(quán)進(jìn)入建設(shè)用地市場，即允許集體土地所有者在開放的土地市場上出讓、出租其土地開發(fā)權(quán)。對符合土地利用規(guī)劃和計(jì)劃的出讓、出租集體土地開發(fā)權(quán)的行為如“以租代征”、建造“小產(chǎn)權(quán)房”等，要有條件地予以合法化。
允許轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)租集體土地開發(fā)權(quán)，是形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一、開放、競爭的建設(shè)用地市場的必要條件。至于建設(shè)用地的總量和布局，可以通過公眾參與制定的土地利用規(guī)劃、計(jì)劃和土地用途分區(qū)管制來調(diào)控。為此，一要將綜合整治項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的建設(shè)用地指標(biāo)的轉(zhuǎn)讓收益在國家、投資者和農(nóng)民集體之間進(jìn)行合理分配，真正體現(xiàn)“誰投資，誰收益”。二要將農(nóng)村建設(shè)用地整理后新增土地的用途按比例劃分：新增土地根據(jù)新區(qū)占用耕地的情況，其中部分作為耕地，以保障耕地總量的動態(tài)平衡；其余的由村集體自行確定用途，在不改變農(nóng)用地性質(zhì)的前提下使土地效益最大化。
4.完善土地利用調(diào)控機(jī)制
第一，扎實(shí)做好節(jié)約集約用地基礎(chǔ)信息調(diào)查、評價(jià)和披露工作，健全節(jié)約集約用地監(jiān)測考評機(jī)制。第二，發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，構(gòu)建節(jié)約集約用地的內(nèi)生機(jī)制。要逐步完善土地價(jià)格形成的市場機(jī)制，探索建設(shè)用地稅收產(chǎn)出考核辦法，通過開展城鎮(zhèn)土地使用稅額分級與土地集約利用水平相掛鉤試點(diǎn)，發(fā)揮土地收購儲備的調(diào)控作用。第三，嚴(yán)格節(jié)約用地，完善土地供應(yīng)機(jī)制。要嚴(yán)格控制各類項(xiàng)目用地，實(shí)施差別化供地政策，完善建設(shè)項(xiàng)目用地定額標(biāo)準(zhǔn)體系。第四，優(yōu)先盤活利用存量土地，探索建立低效土地退出機(jī)制。要掌握城鎮(zhèn)和開發(fā)區(qū)存量土地的面積、類型、用途、權(quán)屬、分布等狀況，開展城市及開發(fā)區(qū)土地集約利用評價(jià)，制定盤活存量土地的實(shí)施方案和激勵措施，促進(jìn)土地二次開發(fā)。同時(shí)，要加大閑置地的處置力度，優(yōu)化城市用地布局和結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌安排建設(shè)用地空間和計(jì)劃指標(biāo)。第五，構(gòu)建土地利用的利益協(xié)調(diào)機(jī)制。存量土地再開發(fā)中，利益相關(guān)者對土地利用既有相互依賴性又有目標(biāo)差異性，彼此之間存在矛盾和沖突。協(xié)調(diào)土地利用沖突的原則是利益平衡，包括利益最大化、急需利益優(yōu)先滿足和利益補(bǔ)償三方面內(nèi)容。落實(shí)這一原則，要拓寬、暢通民眾利益表達(dá)渠道，完善土地利用的利益協(xié)調(diào)機(jī)制。利益協(xié)調(diào)機(jī)制涉及中央與地方、政府部門之間、用地企業(yè)與地方政府、地方政府與規(guī)劃區(qū)居民等土地利用核心利益相關(guān)者之間的關(guān)系。平衡這些關(guān)系的關(guān)鍵，是要做好兩方面工作：一是優(yōu)化城鄉(xiāng)用地布局，構(gòu)建建設(shè)用地流轉(zhuǎn)的靈活機(jī)制。在用地指標(biāo)分配和用地審批上實(shí)行對重點(diǎn)發(fā)展的城鎮(zhèn)新社區(qū)、生態(tài)工業(yè)園區(qū)等進(jìn)行傾斜的政策，對一般城鎮(zhèn)適當(dāng)緊縮供地?cái)?shù)量或從嚴(yán)控制建設(shè)項(xiàng)目，避免盲目、無序發(fā)展。二是培育城鄉(xiāng)統(tǒng)一的土地市場。要積極推動集體經(jīng)營性建設(shè)用地使用權(quán)的有序流轉(zhuǎn)，結(jié)合“城中村”改造，促進(jìn)城鎮(zhèn)更新和產(chǎn)城一體化，發(fā)揮存量土地集約化利用的綜合效能。
5.創(chuàng)造集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)的良好制度環(huán)境
我國在集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)方面已有多年實(shí)踐探索，但目前流轉(zhuǎn)的范圍和規(guī)模都比較小，一些地方存在用地單位和農(nóng)民集體對土地流轉(zhuǎn)的積極性都不高的現(xiàn)象。究其原因，主要是未及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)形成制度，相關(guān)實(shí)踐缺乏明確的制度規(guī)范。為突破集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)的制度瓶頸，有必要對現(xiàn)行土地產(chǎn)權(quán)制度、征地制度、耕地保護(hù)制度等進(jìn)行改革，賦予集體土地所有者和使用者更多的處置權(quán)。2005年廣東省出臺了《集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》，但類似的地方立法無法突破國家立法中有關(guān)集體建設(shè)用地入市的限制性規(guī)定。要全面、有序地實(shí)現(xiàn)集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)，仍須國家立法進(jìn)行調(diào)整、完善。若能避開政府征收程序而直接改變集體土地所有權(quán)的性質(zhì)，就可以在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中限制政府權(quán)力的空間。為此，必須首先考慮對《憲法》第10條“城市的土地屬于國家所有”作適當(dāng)修改。土地是財(cái)產(chǎn)、也是資源，《土地管理法》的修改應(yīng)更多關(guān)注社會公益和土地資源的合理利用；關(guān)注如何根據(jù)國情，以耕地保護(hù)為核心，嚴(yán)格控制建設(shè)用地總量；關(guān)注在國土資源稀缺的情況下，如何構(gòu)建一套有效調(diào)整資源占有者與資源補(bǔ)償者之間關(guān)系的制度體系，以有效解決資源的占有、使用與合理補(bǔ)償問題。
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關(guān)鍵詞：土地儲備制度；問題；對策
一、我國城市土地儲備制度的建立
我國城市土地儲備制度是我國城市國有土地產(chǎn)權(quán)制度變革的衍生物。1987年9月，深圳市政府采用協(xié)議方式出讓第一塊土地使用權(quán)，開創(chuàng)了國有土地使用權(quán)有償出讓的先河，成為我國城市土地使用制度的一次革命性標(biāo)志。隨著改革不斷向市場化方向的深入推進(jìn)，1996年，上海市成立中國第一家土地收購儲備機(jī)構(gòu)一上海市土地發(fā)展中心。2001年4月30日，國務(wù)院頒布的《關(guān)于加強(qiáng)國有土地資產(chǎn)管理的通知》指出，為增強(qiáng)政府對土地市場的調(diào)控能力有條件的地方政府要對建設(shè)用地試行收購儲備制度。
土地儲備制度是政府加強(qiáng)壟斷城市土地供應(yīng)的新的政策工具，通過土地儲備制度，可以確保政府壟斷土地一級市場，有效控制土地供給，防止多頭供地；有利于企業(yè)改制解困，盤活存量土地資產(chǎn)，高效合理配置存量土地；土地收購后，進(jìn)行開發(fā)和整理，使一些規(guī)劃不合理，環(huán)境較差的土地得以再開發(fā)和再利用；出讓后的土地升值，增加政府土地收益，保證國有土地資產(chǎn)的增值。
二、我國城市土地儲備制度存在的問題
1土地儲備運(yùn)作主體界定不清。
從目前來看，全國各地一般都建立土地儲備中心作為土地儲備的實(shí)施機(jī)構(gòu)，明確土地管理部門作為土地儲備中心的管理機(jī)構(gòu)，形成了政府與土地儲備機(jī)構(gòu)之間的委托關(guān)系。但在實(shí)際運(yùn)行過程中，城市土地發(fā)展中心一個(gè)部門的工作既要代表政府制定收購儲備計(jì)劃并根據(jù)土地利用年度計(jì)劃，具體實(shí)施土地收購儲備等工作；又要參與到企業(yè)運(yùn)營過程中，與開發(fā)商共同經(jīng)營土地，便產(chǎn)生了政府部分官員的“尋租”行為。
2土地出讓傾向于高端住宅。
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，土地出讓作為這一行業(yè)的起始點(diǎn)正在起到關(guān)鍵性環(huán)節(jié)作用。同前，部分城市住宅價(jià)格在國家宏觀調(diào)控下卻飛速上揚(yáng)，部分城市的土地儲備機(jī)制運(yùn)作過程中，存在單純追求土地高收益的傾向，居民房價(jià)收入比例超過國際標(biāo)準(zhǔn)3至5倍，引起中國大部分低收入利益群體的強(qiáng)烈不滿。
3土地儲備的收益分配及征用補(bǔ)償機(jī)制不健全。
土地儲備中心在征購、回收土地時(shí)，需要對土地、地上建筑物等進(jìn)行一定的補(bǔ)償。由于補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)很低，導(dǎo)致很多郊區(qū)農(nóng)村的農(nóng)民出現(xiàn)了耕作無地、就業(yè)無門、保障無路的“困境”，拉大了城鄉(xiāng)之問的差距和矛盾。
三、發(fā)展我國城市土地儲備制度的對策城市土地儲備制度的發(fā)展必須圍繞資源配置、激勵、約束、風(fēng)險(xiǎn)保障等方面。
1建立一個(gè)以政府為核心，土地管理部門為紐帶，有關(guān)部門共同參與的土地儲備管理機(jī)構(gòu)，制定科學(xué)的土地收購、儲備和供應(yīng)計(jì)劃，保障政府對城市土地資產(chǎn)的有效經(jīng)營，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
關(guān)鍵詞：政府投融資 平臺公司 規(guī)范發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)管控
地方投融資平臺是我國地方政府投融資的一個(gè)主要工具，是地方政府與民間、社會資本合作的主要方式。2008年爆發(fā)的世界金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大沖擊，同時(shí)為我國地方建設(shè)舉債融資的發(fā)展提供了契機(jī)。中國政府通過各種措施應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)，特別是以危機(jī)為機(jī)遇，積極推動和引導(dǎo)了地方建設(shè)舉債融資，成功地把這種潛在可能轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)實(shí)需求，并初步形成了以地方政府債券和地方融資平臺為主的兩大地方建設(shè)舉債融資支架。作為我國中部振興的主要力量，HN省在投融資平臺建設(shè)、運(yùn)行和發(fā)展方面既積累了有益經(jīng)驗(yàn)，也面臨規(guī)范發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。因此，選擇HN省政府投融資平臺的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理為研究內(nèi)容，對政府盡快出臺并完善相關(guān)的規(guī)定與措施，規(guī)范和加強(qiáng)地方政府投融資平臺建設(shè)，具有重大現(xiàn)實(shí)意義。
一、我國地方政府投融資平臺理論分析與發(fā)展現(xiàn)狀
地方政府投融資是現(xiàn)代公共財(cái)政制度體系中重要的政策工具之一，對于一個(gè)國家更加有效地提供公共服務(wù)、改進(jìn)代際均等和地方治理等有積極意義。地方政府投融資理論基礎(chǔ)包括：公共投資領(lǐng)域選擇、地方政府融資渠道選擇、債務(wù)融資模式選擇等。地方投融資平臺效率分析事關(guān)地方融資平臺公司與地方政府、資本市場的聯(lián)系與定位。地方投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)是基于平臺公司多元產(chǎn)權(quán)契約，形成多元主體制衡機(jī)制，提高資金使用效率，兼顧經(jīng)濟(jì)和社會效益。
我國地方政府融資平臺盡管起步晚，但其近幾年的發(fā)展迅速。2008年為了應(yīng)對全球金融危機(jī)，在積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策下，地方融資平臺出現(xiàn)了超乎尋常的發(fā)展。2010年由于全球經(jīng)濟(jì)形勢的好轉(zhuǎn)，以及意識到地方融資平臺債務(wù)可能隱含的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國政府出臺了多項(xiàng)措施對地方融資平臺進(jìn)行整頓管理。
二、我國地方投融資平臺模式特征與潛在風(fēng)險(xiǎn)分析
我國地方政府融資平臺的顯著特征是其融資模式單一，即沒有針對不同屬性的投資項(xiàng)目采取不同的融資方式，導(dǎo)致對銀行信貸的過分依賴，風(fēng)險(xiǎn)過于集中。需要結(jié)合財(cái)政資金、社會資金及銀行資金等各類出資者的特點(diǎn)，優(yōu)化出資結(jié)構(gòu)及比例，構(gòu)建資金協(xié)調(diào)配合的長效機(jī)制。
我國地方政府投融資平臺發(fā)展中的突出問題包括：發(fā)展速度與我國財(cái)政體制、市場發(fā)育相脫離；我國地方融資平臺管理缺位等等。地方融資平臺風(fēng)險(xiǎn)可以分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。由于融資平臺自身的經(jīng)營管理及其與融資平臺建設(shè)緊密相關(guān)的地方政府和金融機(jī)構(gòu)存在的嚴(yán)重的經(jīng)營管理問題，使地方融資平臺所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與地方政府、金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)相互傳導(dǎo)甚至出現(xiàn)惡性循環(huán)彼此加劇的局面，從而導(dǎo)致地方融資平臺的潛在風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測和控制。
地方融資平臺的發(fā)展是雙刃劍。尤其是不良的融資平臺發(fā)展會將地方融資平臺作為載體，吸附各種風(fēng)險(xiǎn)后，通過融資平臺轉(zhuǎn)移到地方財(cái)政和中央財(cái)政，甚至威脅到整個(gè)國家的財(cái)政安全。同時(shí)，地方融資平臺所產(chǎn)生的大量借貸，可通過金融機(jī)構(gòu)和證券市場傳導(dǎo)到整個(gè)金融市場，構(gòu)成全國范圍的金融危機(jī)。
三、HN省級政府投融資平臺公司的組建與運(yùn)作
在地方政府投融資平臺投資的帶動下，地方政府有效緩解了財(cái)力不足、建設(shè)資金短缺的發(fā)展“瓶頸”。作為我國中部振興的主要力量，HN省在政府投融資平臺建設(shè)、運(yùn)行和發(fā)展方面積累了一定經(jīng)驗(yàn)，逐漸形成了“HN特色”的“金融控股模式”。但是，在面向中原經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的背景下，HN省級政府投融資平臺建設(shè)也存在諸多問題，風(fēng)險(xiǎn)控制問題已經(jīng)迫在眉睫。
目前HN省級政府投融資公司共有十家，包括交投集團(tuán)、投資集團(tuán)、鐵司、航司、國控公司、文司、水司、農(nóng)開公司、擔(dān)保集團(tuán)、豫資公司（HN省豫資城鄉(xiāng)投資發(fā)展有限公司）。從主要省級政府投融資公司的實(shí)際運(yùn)行情況看，雖然這些投融資平臺公司某種程度上取得了一定成效，但普遍存在政企不分、政資不分（公共管理、行業(yè)管理與出資人監(jiān)管不分）的問題，注冊資本不到位、投融資功能發(fā)揮不足、公司治理結(jié)構(gòu)不完善、運(yùn)營效率欠佳等一些問題和困難，這不僅影響平臺公司市場主體地位和投融資主體地位的發(fā)揮，制約公司市場化改革發(fā)展方向，而且還會影響國有“四資”的統(tǒng)籌運(yùn)作，降低資源的配置效率。
四、HN省級政府投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)管控對策
當(dāng)前HN省正處于中原經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，充分發(fā)揮各級投融資平臺公司的功能作用，對于推進(jìn)“三化”協(xié)調(diào)科學(xué)發(fā)展至關(guān)重要。根據(jù)省級政府投融資公司運(yùn)行現(xiàn)狀，借鑒兄弟省市的經(jīng)驗(yàn)做法，提出以下風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
（一）優(yōu)化平臺公司服務(wù)環(huán)境，促使其投融資活動健康發(fā)展
HN省級政府投融資公司，大多是近期成立的新企業(yè)，處于起步創(chuàng)業(yè)階段，面臨各種困難和問題。因此，政府有關(guān)部門要積極優(yōu)化企業(yè)環(huán)境，提供更多的服務(wù)，給予大力的支持。一是金融管理部門充分發(fā)揮其社會功能，牽線搭橋，溝通協(xié)調(diào)，為平臺公司提供資金支持，持續(xù)降低平臺公司融資成本。二是財(cái)政部門要按照省政府有關(guān)文件要求，積極籌措資金，切實(shí)保證財(cái)政注入的資本金按期按批次足額到位，為平臺公司投融資提供良好的制度支持。三是在政策許可的范圍內(nèi)，給予更多的財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠政策，對其進(jìn)行必要扶持，不斷增強(qiáng)平臺公司的資金實(shí)力，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和贏利能力，保障政府投融資體系持續(xù)健康發(fā)展。
（二）督促注冊資本盡快到位，著力盤活存量資產(chǎn)
HN省級投融資平臺公司存在注冊資本不到位問題，這對公司融資投資活動及其業(yè)務(wù)發(fā)展都將產(chǎn)生不利影響。因此，盡快督促注冊資本到位是一個(gè)重要問題。一方面，這些投融資平臺公司要篩選優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，以項(xiàng)目發(fā)展前景和良好回報(bào)吸引、調(diào)動出資者的積極性。另一方面，有關(guān)部門要督促投資者以大局為重，按照省政府的批復(fù)，積極履行出資人的責(zé)任，確保出資盡快到位。同時(shí)，要著力盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，將現(xiàn)有資產(chǎn)做優(yōu)做大，進(jìn)一步增強(qiáng)融資平臺的實(shí)力，提升其融資能力，充分發(fā)揮地方投融資平臺的作用。
（三）理順國有資產(chǎn)管理體制，實(shí)現(xiàn)政企分開、政資分開
一是處理好政府主導(dǎo)與市場化運(yùn)作的關(guān)系。既著眼于HN省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際需要，體現(xiàn)政府意圖，完成政府投融資任務(wù)，又要按照市場規(guī)律的內(nèi)在要求規(guī)范投融資行為，加大市場化運(yùn)作力度，不斷拓寬融資渠道，降低融資成本和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投融資效益，實(shí)現(xiàn)國有“四資”滾動發(fā)展。二是處理好資產(chǎn)管理與行業(yè)管理的關(guān)系。投融資平臺公司發(fā)展離不開政府部門的支持，同時(shí)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對省級投融資公司國有資產(chǎn)保值增值負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。建議按照公共管理職能與出資人職能分開的原則，加快推進(jìn)政企分開、政資分開，進(jìn)一步理順資產(chǎn)管理與行業(yè)管理的關(guān)系，充分調(diào)動各方積極性，形成相互支持、相輔相成、分工合作的良好格局，構(gòu)建有利于投融資公司有效發(fā)揮投融資功能的體制機(jī)制。
（四）統(tǒng)籌“四資”運(yùn)作，構(gòu)建以大國資為導(dǎo)向的資本運(yùn)營機(jī)制
建立國資委、投融資公司、項(xiàng)目三級資本運(yùn)營架構(gòu)，在“大國資”的框架下，實(shí)現(xiàn)資源、資產(chǎn)、資本、資金的統(tǒng)籌運(yùn)作，發(fā)揮資本的集聚效應(yīng)，高質(zhì)量完成政府交辦的投融資任務(wù)。同時(shí)，加大投融資公司的資源整合力度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，盤活存量資產(chǎn)，推進(jìn)資產(chǎn)資本化、資本證券化，不斷做強(qiáng)做優(yōu)投融資平臺公司。
（五）創(chuàng)新融資管理，形成政府主導(dǎo)下的市場化運(yùn)作新機(jī)制
創(chuàng)新投融資手段，加大直接融資力度，通過信貸融資、債券融資、股市融資、信托融資等途徑多渠道融資。發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)作用，廣泛吸引中央企業(yè)、民營企業(yè)和外資企業(yè)參與投融資項(xiàng)目建設(shè)，開展多種形式的合作，通過市場化手段，與其他社會主體合作籌集建設(shè)資金，實(shí)現(xiàn)互利共贏。
（六）健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新經(jīng)營管理機(jī)制
首先，按照《公司法》要求，盡快健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。合理構(gòu)建內(nèi)部組織架構(gòu)體系，利用信息化技術(shù)建立扁平化管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化集團(tuán)管控和對標(biāo)管理，推進(jìn)集約化經(jīng)營、規(guī)?；芾恚蕴岣吖芾硇屎涂癸L(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，科學(xué)合理的組織架構(gòu)和制衡機(jī)制，也能夠保證企業(yè)融資和投資等重大決策科學(xué)規(guī)范有序的進(jìn)行。其次，要制定和盡快審批公司章程，出臺規(guī)范性的規(guī)章制度，做到有法可依，有章可循，為投融資平臺良性運(yùn)作創(chuàng)造制度性條件。再次，積極深化投融資公司內(nèi)部三項(xiàng)制度改革，在收入分配、人力資源管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)等方面加大創(chuàng)新力度，不斷增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)生活力。
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