發(fā)布時間：2023-03-21 17:10:49
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險研究生論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
學(xué)術(shù)道德不僅代表著科研人員的科研能力與工作質(zhì)量，更代表著一個國家的創(chuàng)新能力與科研實力，因此解決學(xué)術(shù)道德問題迫在眉睫。文章主要分析了現(xiàn)如今社會存在的學(xué)術(shù)與學(xué)風(fēng)問題及加強學(xué)術(shù)道德建設(shè)的重要性，并提出了一些加強學(xué)術(shù)道德建設(shè)的措施。
關(guān)鍵詞：
研究生；學(xué)術(shù)道德；學(xué)風(fēng)
“沒有規(guī)矩，不成方圓”，同樣，在學(xué)術(shù)研究中學(xué)術(shù)道德、學(xué)術(shù)規(guī)范、學(xué)術(shù)信譽就是學(xué)術(shù)研究中的規(guī)矩[1]，良好的學(xué)風(fēng)是一所學(xué)校的支柱和靈魂，是一所學(xué)校得以發(fā)展的基石[2]，是素質(zhì)教育觀下學(xué)生全面發(fā)展的動力，促進廣大學(xué)生德、智、體、美、勞全面發(fā)展的重要內(nèi)容。近年來，學(xué)術(shù)道德敗壞，剽竊、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等學(xué)術(shù)造假行為比比皆是，學(xué)術(shù)風(fēng)氣不正，導(dǎo)致學(xué)術(shù)發(fā)展受到了阻礙，也使得學(xué)術(shù)形象受到了損害，對社會主義下的科學(xué)研究事業(yè)的蓬勃發(fā)展造成了嚴重的影響，因此加強學(xué)術(shù)道德及學(xué)風(fēng)建設(shè)迫在眉睫。優(yōu)良的道德觀和人生觀是社會進步與發(fā)展的動力，良好的學(xué)術(shù)道德規(guī)范是推動良好大學(xué)學(xué)習(xí)風(fēng)范建設(shè)的強力支撐，王剛[3]論述了高校學(xué)風(fēng)建設(shè)問題，并且提出了加強措施；張虹[4]對我國研究生存在的學(xué)術(shù)道德問題進行了調(diào)查并且進行了分析；羅兵[5]對我國教師存在的學(xué)術(shù)道德問題進行了分析。為此，本文針對加強學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的重要性進行了簡要分析，并且提出加強學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的措施，期望能為我國的學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)提供借鑒。
一、加強學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的重要性
良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣是一切科學(xué)研究與教學(xué)工作順利進行的前提和基石，它直接影響著我國創(chuàng)新能力與科研實力的提高?，F(xiàn)如今，研究生與本科生最大的不同就是研究生不再像本科生那樣對待知識僅局限于課本上的基本概念與基礎(chǔ)知識，我們稱其為“雙基”知識，研究生必須具備自己的思想，對待問題應(yīng)獨立思考，善于提出問題，懂得分析問題，具有發(fā)明與創(chuàng)新的能力。然而，如今許多關(guān)于學(xué)術(shù)造假的案例屢見不鮮，這不僅給社會造成了不好的影響，甚至?xí)ζ渌芯空弋a(chǎn)生誤導(dǎo)。因此有關(guān)學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的問題成了人們關(guān)注的焦點。所謂學(xué)術(shù)道德，即在道德認識與道德情感的推動下，一個人在學(xué)術(shù)研究中所表現(xiàn)出來的道德行為。也是指科研人員在進行學(xué)術(shù)研究活動中對人與人、人與社會關(guān)系處理過程中所遵循的規(guī)范與行為準則的總和[6]。據(jù)調(diào)查，近年來學(xué)術(shù)研究者尤其是研究生群體為了獲取自身利益，不遵守學(xué)術(shù)道德[7]的現(xiàn)象非常嚴重，抄襲剽竊他人研究成果、隨意捏造不存在的現(xiàn)象、篡改實驗結(jié)果、拼湊他人論文等現(xiàn)象屢見不鮮。針對以上存在的這些學(xué)術(shù)道德問題，許多研究者對此進行了深刻的研究與探討。教育部也出臺了相關(guān)政策，進行科學(xué)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)，希望能以此來引導(dǎo)廣大研究者堅守學(xué)術(shù)誠信、遵守學(xué)術(shù)規(guī)范、維護學(xué)術(shù)尊嚴，為社會主義建設(shè)營造良好的學(xué)術(shù)氛圍。
二、加強學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的措施
（一）校內(nèi)加強碩士生學(xué)術(shù)道德教育
針對碩士生實施的學(xué)術(shù)道德教育，主要目的是培養(yǎng)具有良好學(xué)術(shù)道德的人。為此，高校應(yīng)設(shè)置有關(guān)學(xué)術(shù)道德規(guī)范教育的課程，通過多種形式舉辦學(xué)術(shù)規(guī)范的主題教育活動，將學(xué)術(shù)道德教育滲透到開學(xué)教育、專題講座、沙龍討論、征文活動、主題班會等各項活動中。通過這些學(xué)術(shù)活動來營造良好的學(xué)術(shù)道德教育氛圍，進而讓碩士生對學(xué)術(shù)規(guī)范有一個正確的認知。此外，為了讓碩士生多了解學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)道德方面的內(nèi)容，學(xué)校還應(yīng)該著重加強學(xué)術(shù)誠信教育、科學(xué)精神教育及相關(guān)法律教育，以此讓學(xué)生崇尚科學(xué)精神，恪守學(xué)術(shù)道德。
（二）建立健全的學(xué)術(shù)制度
建立健全的學(xué)術(shù)制度，應(yīng)從以下四點著手：第一，根據(jù)實際情況完善學(xué)術(shù)管理制度?；趯W(xué)術(shù)活動自身的特殊性，對與衡量碩士生培養(yǎng)政績的學(xué)術(shù)統(tǒng)計數(shù)字、數(shù)量，應(yīng)及時適當(dāng)調(diào)整，為碩士生潛心進行學(xué)術(shù)研究創(chuàng)造有利的條件。第二，建立科學(xué)的學(xué)術(shù)評價機制。選取切合實際情況的評價標準實施評價，激勵碩士生自覺遵守學(xué)術(shù)規(guī)范。第三，推行學(xué)術(shù)監(jiān)督與懲處制度。學(xué)術(shù)道德失范行為屢見不鮮，為了杜絕此種情況，學(xué)校應(yīng)加強處理力度，對學(xué)術(shù)道德失范行為認定、處罰予以明確。第四，改進和完善學(xué)術(shù)獎勵制度。了解碩士生的客觀物質(zhì)需要和主觀精神需要，通過合理有效的獎勵來調(diào)動碩士生學(xué)術(shù)研究的積極主動性，對碩士生的教育起到良好的引導(dǎo)作用。
（三）建立研究生學(xué)術(shù)誠信檔案
為了強化對學(xué)生論文誠信的監(jiān)督，學(xué)校應(yīng)在論文質(zhì)量管理機制的規(guī)范下，設(shè)置“研究生論文誠信檔案”。高學(xué)歷研究人員包括高校研究生、博士生甚至博士后等，學(xué)校應(yīng)對他們進行統(tǒng)一的誠信評估，制成學(xué)術(shù)誠信記錄歸入學(xué)生檔案。一旦存在不良學(xué)術(shù)誠信記錄，該生在日后求學(xué)、就業(yè)、貸款、保險、職務(wù)提升甚至出國等方面就會受到影響。通過這種方式實施監(jiān)督，讓高校研究生、博士生、博士后等重視“學(xué)術(shù)誠信”，規(guī)范要求自己。
（四）建立科學(xué)的研究成果評價體系
為了從根本上杜絕學(xué)術(shù)不正之風(fēng)，調(diào)整現(xiàn)存的研究生教育體系是一項必需的工作。在培養(yǎng)研究生創(chuàng)新潛力時，發(fā)表相當(dāng)數(shù)量的論文是一項必要舉措。在此基礎(chǔ)上，還要關(guān)注研究生獨立科研能力的差異，采用多樣化的舉措發(fā)展學(xué)生的潛力。因此，高校應(yīng)建立科學(xué)的研究成果評價體系，采用多樣化的評價形式，以多維度的評價角度實施評價。具體而言，實施評價過程中，除了關(guān)注學(xué)生的論文部分，還應(yīng)該讓學(xué)生闡述自己的科研實踐，表達自己的見解，以此種評價方式來培養(yǎng)學(xué)生獨立創(chuàng)新的能力。另外，在研究成果評價體系中，還應(yīng)設(shè)置監(jiān)管條例，把所評價的學(xué)術(shù)成果分成兩類，一類是違反學(xué)術(shù)道德行為的學(xué)術(shù)，另一類是規(guī)范學(xué)術(shù)道德行為的學(xué)術(shù)[8]。在研究成果評價體系中，還要明確研究生獎學(xué)金、評優(yōu)、升學(xué)推薦等硬性評核標準，采取一票否決制度，以此來規(guī)范研究生的學(xué)術(shù)行為。
（五）提高高校的科研能力與學(xué)術(shù)水平
首先，廣大高校應(yīng)該為社會主義接班人創(chuàng)造良好的學(xué)術(shù)研究環(huán)境、學(xué)術(shù)研究器材與設(shè)備，國家應(yīng)加大對于科研教育的投入力度，從而減少因?qū)嶒炘O(shè)備不完備，實驗數(shù)據(jù)捏造與學(xué)術(shù)論文造假事件的發(fā)生；其次，高校本身的教學(xué)質(zhì)量是培養(yǎng)學(xué)生學(xué)術(shù)研究能力的基石，對高校整體的學(xué)術(shù)風(fēng)氣有著較大影響。為了保證教學(xué)質(zhì)量，高校應(yīng)構(gòu)建一支優(yōu)秀的研究生導(dǎo)師隊伍，注重研究生導(dǎo)師的進修，讓教師形成終身學(xué)習(xí)的教育教學(xué)觀念，充分發(fā)揮研究生導(dǎo)師言傳身教的作用。再次，為了調(diào)動廣大學(xué)生自主學(xué)習(xí)的積極性與主動性，引導(dǎo)學(xué)生自覺遵守學(xué)術(shù)規(guī)范，提高學(xué)生的學(xué)術(shù)研究能力，教師要善于挖掘每一位學(xué)生的優(yōu)點和長處，實施針對性指導(dǎo)。最后，廣大高校應(yīng)定期舉辦一些學(xué)術(shù)論壇會、讀書會、學(xué)術(shù)講座等活動，為科研人員營造濃厚的學(xué)術(shù)氣氛。
三、結(jié)語
針對目前社會學(xué)術(shù)風(fēng)氣不正的現(xiàn)狀，本文從學(xué)術(shù)道德教育、學(xué)術(shù)制度、研究成果評價體系等方面入手，探討了如何形成優(yōu)良的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，營造良好的學(xué)術(shù)氛圍，以此來踐行社會主義素質(zhì)教育觀念的要求，提升我國研究生學(xué)術(shù)科研能力，讓高等教育走可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
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[2]趙飛,張艷.淺論大學(xué)學(xué)風(fēng)建設(shè):研究生學(xué)術(shù)道德建設(shè)[J].傳承,2010(21):46-47.
[3]王剛.強化高校學(xué)風(fēng)建設(shè)的思考[J].科技信息,2008(32):35-40.
[4]張虹,王波,陸輝,等.學(xué)術(shù)自律性培養(yǎng)是研究生學(xué)術(shù)道德與學(xué)風(fēng)建設(shè)的切入點[J].鞍山師范學(xué)院學(xué)報,2014(5):93-96.
[5]羅兵.高校教師學(xué)術(shù)道德和學(xué)風(fēng)建設(shè)問題與對策研究[J].北京教育(高教),2014(4):22-24.
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[7]張波.自覺與自律:布魯貝克學(xué)者治學(xué)道德觀的核心[J].高教探索,2014(6):51-54
論文摘要：隨著會計就業(yè)環(huán)境的變化和會計人才需求飽和的形成，現(xiàn)行會計教學(xué)模式正面臨著巨大的挑戰(zhàn)。本文通過對會計就業(yè)環(huán)境和現(xiàn)行會計教學(xué)模式缺陷的分析，提出建立以提高能力和素質(zhì)為導(dǎo)向的“二三二五五”的中職會計教學(xué)模式。
會計專業(yè)是一門古老的專業(yè)，隨著會計教育環(huán)境的變化和會計人才需求飽和的形成，現(xiàn)行會計教學(xué)模式正面臨著巨大的挑戰(zhàn)。
1會計專業(yè)發(fā)展情況分析
我國的會計高等教育已經(jīng)取得了重大進展和成就。據(jù)財政部副部長王軍 （2005）稱，“……會計行業(yè)已躋身考研、就業(yè)的十大熱門職業(yè)之列，至2003年底，全國招收會計專業(yè)博士、碩士研究生和本科生的高等院校分別達到15所、76所和363所之多，在校生規(guī)模分別達656人、6，237人和15萬余人……”
我國的會計中等職業(yè)教育還有待大力發(fā)展?！秶抑虚L期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》指出：大力發(fā)展職業(yè)教育是推動經(jīng)濟發(fā)展、促進就業(yè)、改善民生、解決“三農(nóng)”問題的重要途徑，是緩解勞動力供求結(jié)構(gòu)矛盾的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須擺在更加突出的位置。
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，工業(yè)化梯度推進，城市化進程加快，特別是第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中比重逐年增長，為主要面向第三產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代服務(wù)類中等職業(yè)教育提供了廣闊的發(fā)展空間。江蘇省2009年《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》公布，全省實現(xiàn)生產(chǎn)總值34，061.2 億元，比上年增長12.4%；其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值2，201.7 億元，增長4.5%；第二產(chǎn)業(yè)增加值18，416.1 億元，增長12.5%；第三產(chǎn)業(yè)增加值13，443.4 億元，增長13.6%。
隨著江蘇沿海發(fā)展上升為國家戰(zhàn)略和鹽城融入長三角一體化發(fā)展戰(zhàn)略，鹽城市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級步伐的逐步加快，經(jīng)濟社會發(fā)展對較高素質(zhì)人才和技能勞動者的需求將更加迫切。適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，改造提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，重點發(fā)展節(jié)能環(huán)保、生態(tài)旅游、特色文化、商貿(mào)物流、金融保險等服務(wù)業(yè)，不斷提高服務(wù)業(yè)的比重，充分發(fā)揮服務(wù)業(yè)配套、支撐和引領(lǐng)作用。
2改革現(xiàn)行教學(xué)模式的緊迫性
現(xiàn)行教學(xué)模式存在的缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
2.1一些教師教學(xué)和研究理念相對滯后，對社會特別是今后一定時期我國究竟需要什么樣的會計人才缺少足夠的關(guān)注。
2.2理論教學(xué)和技能教學(xué)內(nèi)容周而復(fù)始。它們基本上并不貼近于我國大多數(shù)企業(yè)的實際，并且也很可能至少不完全符合西方國家企業(yè)的實際，同時這兩類課程教學(xué)內(nèi)容之間的關(guān)系也遠未獲得解決。
2.3教學(xué)理念落實不到位，方法運用效果不明顯。曾經(jīng)試圖改變的“滿堂灌”或“填鴨式”的教學(xué)方法，似乎也未因PPT和多媒體的廣泛應(yīng)用而有基本改觀，并且很可能培養(yǎng)了一批比較懶惰的教師和學(xué)生。
2.4現(xiàn)行會計教學(xué)模式中普遍存在著“三重三輕”的現(xiàn)象，即重理論知識的灌輸而輕實際工作能力的培養(yǎng)、重教材內(nèi)容的課堂講解而輕對實際案例的研究、重專業(yè)內(nèi)容的教學(xué)而輕職業(yè)道德和良好習(xí)慣的培養(yǎng)的現(xiàn)象。由于現(xiàn)行教學(xué)模式存在重大缺陷，我國會計中等職業(yè)教育培養(yǎng)的學(xué)生在職業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)習(xí)慣這三方面其實都不能令用人單位滿意。
因此，從教學(xué)環(huán)境的需要和現(xiàn)行會計專業(yè)教學(xué)模式中存在的缺陷兩方面看，對現(xiàn)行會計教學(xué)模式進行改革，在最大限度上適應(yīng)環(huán)境變化的需要，其必要性肯定是毋須置疑的。有充分根據(jù)支持這樣的預(yù)計：將有更多的學(xué)校會真正接受“以市場為導(dǎo)向”的辦學(xué)理念并進行符合這一需求的教學(xué)改革實踐。在這種情況下，誰能率先進行教學(xué)模式的改革，誰就有可能成為領(lǐng)跑者并取得在競爭中的有利地位。從這幾個方面看，改革現(xiàn)行中職會計專業(yè)教學(xué)模式無疑也具有緊迫性。
3對改革人才培養(yǎng)模式的思考
為了對現(xiàn)行教學(xué)模式進行改革，我們要以學(xué)歷證書、職業(yè)資格證書和職業(yè)技能證書等多層次證書為支撐，以學(xué)校育人制度為保障，以培養(yǎng)會計綜合應(yīng)用能力為主線，實現(xiàn)理論教學(xué)與實踐教學(xué)相結(jié)合，校內(nèi)實訓(xùn)基地與校外實習(xí)基地相結(jié)合，專業(yè)教育的普遍性與地方人才需求的特殊性相結(jié)合，不斷探索完善“崗、證、課三位一體”的工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式。
在“崗、證、課三位一體”工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式下，主要可以開展以下三階段的人才培養(yǎng)工作。
第一階段：“專業(yè)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)加專業(yè)認知訓(xùn)練”階段。
通過《基礎(chǔ)會計》、《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》等理論課程與實訓(xùn)課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生具備收銀員等類似崗位的技能。同時，進行會計專業(yè)基礎(chǔ)技能（會計賬簿書寫、點鈔等）的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，按照會計人才培養(yǎng)方案設(shè)計教學(xué)內(nèi)容，為學(xué)生考取會計從業(yè)資格證書，為從事出納和會計工作奠定基礎(chǔ)。第一個學(xué)期按照實踐要求，在校內(nèi)實訓(xùn)基地開始進行會計初級崗位體驗，第二個學(xué)期暑假到校外實訓(xùn)基地從事會計初級崗位頂崗實習(xí)，如收銀、出納等。通過“學(xué)習(xí)—體驗—再學(xué)習(xí)”的循環(huán)過程，使學(xué)生在掌握一定專業(yè)知識的基礎(chǔ)上對會計職業(yè)和企業(yè)環(huán)境有一個感性認知和真實體會，通過收銀、出納等崗位實習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生從事會計職業(yè)所必須的“細致、嚴謹”等職業(yè)素質(zhì)。 第二階段：“專業(yè)核心知識學(xué)習(xí)加核心技能訓(xùn)練”階段。
根據(jù)會計崗位核心能力的培養(yǎng)要求，開設(shè)各種專業(yè)核心課程和實踐課程，如《財務(wù)會計》、《會計模擬實訓(xùn)》等，使學(xué)生具有會計核算、編制報表、財務(wù)軟件應(yīng)用等會計信息處理和分析的會計核心能力。
第三階段：“專業(yè)綜合知識學(xué)習(xí)加綜合應(yīng)用訓(xùn)練”階段。
本階段旨在使學(xué)生具備會計綜合核算工作能力、職業(yè)判斷能力和財務(wù)管理能力，開發(fā)符合職業(yè)環(huán)境和業(yè)務(wù)環(huán)境的專業(yè)課程，實現(xiàn)“課證融合”、“模擬實訓(xùn)”、“頂崗實習(xí)”三者的有機結(jié)合。通過畢業(yè)前模擬真實企業(yè)的頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計，使學(xué)生的綜合職業(yè)能力得到進一步提高，從而勝任基層崗位會計核算甚至是財務(wù)管理工作。以上三個階段環(huán)環(huán)相扣，充分融合了“崗、證、課”與“教、學(xué)、做”一體化培養(yǎng)模式，做到工中有學(xué)，學(xué)中有工，在做中學(xué)，學(xué)中做，工學(xué)有機融合。通過“學(xué)習(xí)—工作”的循環(huán)交替，完成對學(xué)生綜合職業(yè)能力的培養(yǎng)，推進職業(yè)能力不斷提升，體現(xiàn)職業(yè)能力遞進式發(fā)展的規(guī)律，最終將學(xué)生培養(yǎng)為熟悉會計準則和單位會計制度、能核算、懂稅法、會理財?shù)幕鶎討?yīng)用型會計人才。
4對改革教學(xué)模式的思考
根據(jù)“崗、證、課三位一體”的人才培養(yǎng)模式，可以突出“內(nèi)外結(jié)合、三階雙軌、培養(yǎng)五會、五能力”的要求形成“二三二五五”的教學(xué)模式?！岸逦濉笔侵冈谌瞬排囵B(yǎng)的過程中，校內(nèi)與校外實訓(xùn)兩方結(jié)合；循序漸進地經(jīng)過專業(yè)基礎(chǔ)技能、專項技能、綜合技能三個階段；結(jié)合會計手工處理能力訓(xùn)練和電算化能力訓(xùn)練同步進行的雙軌模式；突出基本技能的“五會”、突出核心技能的“五能”和突出崗位“真實”的職業(yè)素質(zhì)。其中“五會”是會珠算、會點鈔、會書寫會計文書、會快速數(shù)字錄入、會用財務(wù)軟件；“五能”是能編制和裝訂會計憑證、能編制賬簿、能編制會計報表、能分析會計報表、能進行納稅申報；崗位綜合模擬突出訓(xùn)練的“真實性”，即要求學(xué)生以典型、真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行模擬，全程體驗會計核算等各會計工作崗位的業(yè)務(wù)處理。
采用“二三二五五”教學(xué)模式可以使校企合作的辦學(xué)模式落到實處，使校企合作有了更加具體的抓手。有利于學(xué)校對接行業(yè)（企業(yè)）、專業(yè)對接產(chǎn)業(yè)、課程對接崗位、內(nèi)容對接技能、教師對接師傅。有利于課程內(nèi)容與工作任務(wù)結(jié)合；教學(xué)環(huán)境與職場情境結(jié)合；專業(yè)教師與企業(yè)技師結(jié)合；教學(xué)過程與工作過程結(jié)合；學(xué)生身份與員工身份結(jié)合；技能訓(xùn)練與崗位要求結(jié)合；培養(yǎng)目標與用人標準結(jié)合。使課堂教學(xué)、校內(nèi)實訓(xùn)、頂崗實習(xí)三者結(jié)合更加緊密，實現(xiàn)了學(xué)生從理論到實踐、從學(xué)校到崗位的無縫對接，為企業(yè)“零距離”培養(yǎng)和輸送會計人才。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)?！★L(fēng)險管理
1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》，這標志著我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認為是一個高風(fēng)險行業(yè)。其風(fēng)險來源于各個方面，對風(fēng)險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的正常運怍十分關(guān)鍵，這也同時關(guān)系到擔(dān)保機構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險來源
在當(dāng)前特定的經(jīng)濟與政策背景下，我國信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險來源于多個方面。
(一)來自宏觀層面的風(fēng)險
1政府的過度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔(dān)保機構(gòu)中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔(dān)保機構(gòu)的運作中，使得擔(dān)保機構(gòu)喪失獨立決策和運作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔(dān)保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點保護的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對擔(dān)保機構(gòu)的保護；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實運行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細節(jié)性和實質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。
(二)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險
實行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險分擔(dān)合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風(fēng)險。
(三)來自擔(dān)保機構(gòu)自身的風(fēng)險
1操作風(fēng)險
在我國，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達到相應(yīng)的標準，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風(fēng)險
首先，擔(dān)保機構(gòu)的資金實力是衡量擔(dān)保機構(gòu)抗風(fēng)險能力的重要標準，但現(xiàn)階段我國信用擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補償，這無疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險承受能力。
其次，我國擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險防范機制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機構(gòu)沒有建立起科學(xué)嚴格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔(dān)保機構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準確的評價；在風(fēng)險轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險補償方面，擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔(dān)保機構(gòu)對于擔(dān)保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機制。
(四)來自受保中小企業(yè)的風(fēng)險
1經(jīng)營風(fēng)險
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務(wù)制度不規(guī)范、財務(wù)信息虛假等經(jīng)營風(fēng)險，都加大了信用擔(dān)保機構(gòu)面臨的信用風(fēng)險。
2信用風(fēng)險
在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔(dān)保標準的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險。
3“擔(dān)保對象封閉性”引起的風(fēng)險
“擔(dān)保對象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生的可能。
(五)來自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開展，
大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發(fā)展滯后
我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構(gòu)，但是大多數(shù)信用評級機構(gòu)因評級目標范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評級人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理建議
(一)明確政府職責(zé)
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機構(gòu)注人補充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔(dān)保機構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。
2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔(dān)保隊伍為擔(dān)保機構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機制較好、擔(dān)保成績突出以及風(fēng)險管理規(guī)范的信用擔(dān)保機構(gòu)一定的獎勵。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對信用擔(dān)保的具體運作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點對法律法規(guī)的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。
(三)完善風(fēng)險防范機制
1完善內(nèi)部控制機制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強從業(yè)人員的責(zé)任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔(dān)保人才。
二是完善擔(dān)保準入機制，申請擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達到標準，擔(dān)保項目則應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標。比如，擔(dān)保機構(gòu)可對不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔(dān)保。
四是加強擔(dān)保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機構(gòu)有權(quán)對受保企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。
2完善風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制
首先，推動銀、保、企合作，完善風(fēng)險分擔(dān)機制。貸款銀行與擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險分擔(dān)比例。
其次，健全再擔(dān)保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔(dān)保機構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔(dān)保機構(gòu)運用市場化手段對再擔(dān)保體系進行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風(fēng)險的同時有效增加風(fēng)險管理能力。
3完善風(fēng)險補償機制
首先，完善風(fēng)險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。
其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔(dān)保機構(gòu)注入啟動資金外，還應(yīng)將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標準并且擔(dān)保機構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專項擔(dān)保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進一步加強對征信市場的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運作效率。
二是加強各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時跟進。
2建立科學(xué)的外部信用評級體系
首先，各方應(yīng)積極參與評級體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評級體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對評級機構(gòu)的合法性、獨立評級權(quán)利、準人和退出機制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結(jié)果，擴大評級機構(gòu)的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構(gòu)在開展評級工作時應(yīng)做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。
其次，評級機構(gòu)應(yīng)加強內(nèi)部隊伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學(xué)的評級指標體系來保證評級結(jié)果的準確性和可信度。
3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制
一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。
參考文獻
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