發(fā)布時間：2023-03-17 18:03:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融改革論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：農村金融改革，農業(yè)銀行改革，郵儲資金，政策性金融，農信社改革，農村金融機構
在剛剛結束的兩會上，總理在《政府工作報告》中指出：“加快農村金融改革，強化中國農業(yè)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行和中國郵政儲蓄銀行為‘三農’服務的功能，繼續(xù)深化農村信用社改革，積極推進新型農村金融機構發(fā)展”。政府對農村金融機構的改革提出了十分具體的要求。
一、面向三農推進農業(yè)銀行改革
如何面向三農推進農行改革成為社會各界關注的焦點，專家學者提出了許多有價值的建議，農行內部也進行了大討論，并將縣域支行分為糧棉大縣支行、貧困縣支行、青海地區(qū)支行、經(jīng)濟強縣和大中城市郊區(qū)支行，實行差別定位，確定相應的重點服務領域，爭取發(fā)揮縣域金融主渠道作用。
在改革過程中還有許多細節(jié)問題需要引起重視，細節(jié)問題能否解決，在一定程度上影響著農行改革的成效。也正是這些看似細微的不同之處，才是農村金融機構競爭力的差別所在。
細節(jié)一：農行的貸款手續(xù)比較繁瑣。
例如，一位農行的客戶是農村的城鎮(zhèn)居民，他向某農行支行申請貸款40萬元，抵押品是自家的一座建筑面積520平方米的房屋，和110平方米的土地使用權。為了拿到這筆貸款，他需要支付的費用有：一是評估費用，房產(chǎn)評估40萬，評估費按評估值的0.4%收費，共計1600元；二是登記費用，房產(chǎn)抵押登記費130元，查檔費400元，土地登記費100元，共計630元；三是保險費，按房地產(chǎn)評估額每年0.06%收，共計240元。以上費用總計約2470元，占貸款成本1.235%；銀行一年期貸款基準利率為7.47%，如銀行上浮40%，則利率達10.458%，借款人實際支出成本約11.7%。農行針對個人的貸款利率和農信社差不多，比民間利率也低不了多少。一些農行的貸款不管額度大小，大部分要上報市分行審批，有的甚至省分行審批，并且在審批過程中還需要不斷補充有關材料，不少貸款等審批下來，已經(jīng)誤了農時和生產(chǎn)旺季。農行要發(fā)揮縣域金融主渠道的作用，還需要簡化縣域貸款的手續(xù)，否則難以發(fā)揮自身的優(yōu)勢。
細節(jié)二：惜貸問題還有待解決。
近年來農行實行了較嚴的貸款問責制，導致部分縣級以下分支機構和信貸人員，在貸款發(fā)放方面存在這樣的思想，那就是“多做多錯，少做少錯，不做不錯”，一些支行行長為避免貸款損失，年終被通報和扣獎金，不是看準了，有十分把握，寧愿不做貸款業(yè)務。
細節(jié)三：系統(tǒng)內上存問題。
農行存款的平均綜合實際付息率約為1.27%，而系統(tǒng)內上存的平均利率為2.5%左右，能賺一個點以上的利差，并且?guī)缀醪挥贸袚L險。我們都知道，涉農貸款風險一般較大，信用等級普遍較低，貸款風險系數(shù)較高，貸款利息收入扣除貸款營銷費用以后，與系統(tǒng)內上存資金利息收入差距較小，而且還要承擔較大的市場風險。一些基層支行不想也不敢發(fā)放涉農貸款，寧愿將資金轉入系統(tǒng)內上存獲取利息收入，而不愿主動營銷貸款，去獲取風險不確定的貸款利息收入。調研中了解到，某省農行存款相當于農信社的1.6倍，但支農貸款只有農信社的44%。農行改革的定位是“縣域金融的主渠道”，但如不解決系統(tǒng)內上存等細節(jié)問題，農行要想恢復在農村金融的龍頭老大地位，可能需要相當長的時間。
細節(jié)四：農行對縣域中小企業(yè)的信用評級標準較高。
某縣農行支行對有信貸關系的251家中小企業(yè)進行調查，被評為A至AAA級的中小企業(yè)占37.45%，B級的占5.98%，C級以下的占55.38%。按照農行的有關制度規(guī)定，B級及以下的企業(yè)屬于信用不佳、限期退出的企業(yè)，按照這個口徑，該縣60%以上的中小企業(yè)信用評級普遍偏低，很難從農行得到貸款。造成這種局面的原因很多，除了嚴格的貸款問責制外，還有一個原因就是縣域擔保機制不健全，銀監(jiān)會規(guī)定，與銀行業(yè)金融機構合作的貸款擔保機構的注冊資金應在1億元人民幣以上，且必須是實繳資本，這對從事縣域信貸擔保的公司造成了沖擊，一些資金實力較弱、貸款困難、真正需要擔保的縣域中小企業(yè)，往往無法進入擔保公司的視野。如果不健全縣域擔保機制，就很難解決縣域支行“惜貸”的問題，當然這個問題不是農行自身能解決了的。
二、拓寬政策性金融的服務領域
2004年之后，農發(fā)行加快了改革的步伐，積極探索開發(fā)性金融的新路子，服務領域逐步從產(chǎn)后的糧棉油收購等產(chǎn)后業(yè)務，擴展到產(chǎn)前和產(chǎn)中。
從2004年起，農發(fā)行開始市場化發(fā)債籌資，逐步擺脫了對央行再貸款的依賴。三年來已累計發(fā)債籌資4410億元，累計歸還再貸款2637億元。另外，還通過開辦同業(yè)拆借、組織企業(yè)貸款、與郵儲辦理協(xié)議存款等方式，開展市場化融資，降低了資金成本，改善了負債結構。
三、促使郵儲資金回流農村
郵儲銀行已于2007年3月20日成立，作為一家長期承擔普遍服務職能的新企業(yè)，其優(yōu)勢十分明顯：一是網(wǎng)點多，3.6萬個網(wǎng)點，遍布全國2800多個縣市；二是網(wǎng)絡大，擁有全國一體化的電子網(wǎng)絡，能夠實現(xiàn)資金實時到帳；三是資金實力雄厚，存款余額1.6萬億，僅次于四大銀行；四是客戶群體廣泛，綠卡近2億；五是歷史包袱輕，不良資產(chǎn)幾乎為零等。
當然，郵儲開展存單質押貸款業(yè)務，也暴露了一些問題，比如：人才儲備不足，風險控制能力弱；郵政的全資子公司，來自股東的支持不夠等。另外，郵儲銀行是一級法人體制，這種體制能否適應農村金融發(fā)展的需要，還有待研究。
在農村，郵儲和農行、農信社系統(tǒng)有許多重合之處，都有大量網(wǎng)點，重點業(yè)務特別是零售業(yè)務基本上以吸收存款為主，客戶以中低端客戶為主，網(wǎng)絡、客戶和業(yè)務重合，如何在競爭中加強它們之間的合作，也需要引起注意。
四、繼續(xù)深化農信社改革
2003年6月，國務院決定在江蘇等8省市，啟動農信社改革試點，2004年8月在全國鋪開。統(tǒng)計顯示，截至2006年末，已組建銀行類金融機構93家。資本充足率從-8.45%提高到5.89%；不良貸款率從36.93%降至17.54%，資產(chǎn)質量明顯改善；從2005年開始，農村合作金融系統(tǒng)開始營利，結束了從1994年以來連續(xù)10年的虧損。
農信社改革是農村金融改革的重中之重，各個地區(qū)要有所差異。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的農信社改革，可繼續(xù)按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，進行股份制改造。在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，美歐等國社區(qū)銀行的做法，可能更有借鑒意義。在美國的農村，社區(qū)銀行的數(shù)量很多，其營業(yè)機構數(shù)量占農村社區(qū)所有銀行營業(yè)機構的58%，存款份額占49%。美國還專門成立了《社區(qū)再投資法》，鼓勵社區(qū)銀行的發(fā)展，美國還規(guī)定社區(qū)銀行免征各種稅賦，不用交存款準備金，可參照市場利率，自主決定存貸款利率。在我國，如何建立一套適用社區(qū)銀行發(fā)展的規(guī)章制度、監(jiān)管機制和可供推廣的操作性經(jīng)驗，對我國社區(qū)銀行的發(fā)展很重要。另外，還要采取一些措施，比如像一些國家硬性規(guī)定：社區(qū)銀行要有一個較大比例的儲蓄資金，用在本地，同時社區(qū)要定義在一個較小的范圍內，否則將很難保證社區(qū)銀行的資金不會流向工商業(yè)，不流向城市。對老少邊窮、經(jīng)濟欠發(fā)達、交通不便農村山區(qū)的農信社改革，要按照合作制原則進行改造，不能簡單套用現(xiàn)代銀行制度模式。
要盡快理順省聯(lián)社同縣聯(lián)社、信用社的管理體制，確保基層農信社的獨立性，嚴禁上級聯(lián)社指定下級聯(lián)社負責人。省聯(lián)社不能辦成行政性管理機構，要在尊重法人經(jīng)營權的前提下，樹立服務意識，充分發(fā)揮人才、信息、管理上的優(yōu)勢，建立有效的金融創(chuàng)新機制，開發(fā)適應農村各類市場主體需要的系列金融產(chǎn)品；要重點發(fā)展金融咨詢、、保管、擔保和個人理財?shù)戎虚g業(yè)務，加快銀行卡聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)聯(lián)合經(jīng)營。
五、積極推進新型農村金融機構發(fā)展，增強農村金融市場的競爭性
2006年底，銀監(jiān)會放寬了農村金融市場的準入，鼓勵各類資本到農村，設立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農村資金互助社。截至今年2月末，已在6個省、區(qū)試點三類新型銀行業(yè)金融機構，開業(yè)了34家，取得了一定效果。下一步將在全國各省、市積極穩(wěn)步地推進試點，正在籌建當中的還有62家機構。
應該說，這是個好辦法，但銀監(jiān)會規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行等金融機構的股東必須是金融機構、企業(yè)法人或自然人，不包括社團法人。一些NGO（即非政府組織）人士感到很遺憾，由此引發(fā)了一些爭論，比如NGO的小額信貸是否應該向銀行類金融機構過渡？如果能過渡將可能會面臨哪些困難？
現(xiàn)在全國各地的小額信貸形式很多，差異很大，需要在實踐中不斷改進和完善。
第一，銀監(jiān)會合作部將各種形式的小額信貸納入監(jiān)管范圍之內。發(fā)展小額信貸需要有個總體的規(guī)范。建議銀監(jiān)會制定一個“農村小額信貸發(fā)展指引”，并在實踐中逐步規(guī)范。各種形式的小額信貸在成立之初，要到銀監(jiān)會的縣監(jiān)管辦備案，這樣也便于監(jiān)管部門及時掌握各地小額信貸的發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。
第二，拓寬小額信貸融資渠道。股本融資是最好的融資渠道，但持有小額信貸機構股票不能在二級市場銷售，所以投資者不會對小額信貸機構的股票感興趣。國際經(jīng)驗證明，只有當小額信貸機構發(fā)育成熟并有一定的營利能力后，才有可能吸引社會投資者?？紤]到我國尚未建立起針對小額信貸機構的信用評價體系，所以短期內小額信貸機構債券融資的前景不樂觀。另外小額信貸機構的信用貸款缺乏抵押物，雖然有預期的現(xiàn)金流，但信息不夠充分，小額信貸頂多能算作關注貸款，想通過小額信貸資產(chǎn)證券化進行融資，目前還不現(xiàn)實。目前社會各界向小額信貸機構的投資大多被看作是一種公益行為，很少被看作是一種商業(yè)行為。
農村經(jīng)濟的發(fā)展近年來正趨于多樣化，多種行業(yè)、多種經(jīng)濟組織并存，在競爭中不斷發(fā)展。我國的國有商業(yè)銀行在農村地區(qū)一般只辦理小額的質押貸款業(yè)務，信貸品種極度欠缺，雖然各大銀行相繼開設了一些服務于中小企業(yè)的信貸項目，但是貸款總量小，貸款資格審查過于嚴格[1]。在此情況下，農村的大部分信貸需求最終還是落到了農村信用社的肩上，而農村信用社業(yè)務素質低、信貸種類單一的特點已經(jīng)難以滿足農村經(jīng)濟發(fā)展多樣化的趨勢。
二、建立完善的農村金融改革體系，推進新農村建設
(一)堅持農村金融改革與農村經(jīng)濟改革的同步進行處理好農村金融發(fā)展與經(jīng)濟增長之間的關系，從經(jīng)濟發(fā)展區(qū)域性的特點出發(fā)制定農村金融發(fā)展的戰(zhàn)略方向，有利于實現(xiàn)農村金融改革與經(jīng)濟改革的同步進行。在經(jīng)濟欠發(fā)達的農村地區(qū)要建立供給型農村金融發(fā)展策略，以此為基準，不斷調整我國農村政策銀行的功能，適當?shù)脑黾愚r業(yè)貸款項目，支持農村基礎設施的建設工作，重點支持農村龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，逐步實現(xiàn)農村人民與農村金融機構的雙贏。
(二)充分發(fā)揮政策性支農機構的重要作用農業(yè)是我國的基礎產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟中有著不可取代的作用。我國的農業(yè)基礎設施建設需要大量的資金支持，金融缺口偏大，在引導農業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整、推進新農村建設等方面，政策性金融機構的支持與服務力度還不到位。針對國家主要的政策性支農機構來說，要不斷擴大市一級機構，收縮縣一級機構，加大對農村產(chǎn)業(yè)和基礎設施建設的支持力度，將主要業(yè)務落實到實處，中央政府的支農業(yè)務要委派到農業(yè)發(fā)展銀行，市縣級的業(yè)務要慎重選擇金融機構，充分發(fā)揮出支農機構的作用。
(三)各個金融機構的改革第一，深化農村信用社的改革。農村信用社要在落實各項扶農政策的基礎上，把改革的重點放到對自身市場競爭力的提高上來，盡快的建立一個全國性的農村信用社結算體系，在員工中積極引進競爭機制，保證農村信用社隊伍的穩(wěn)定，通過基層社制定貸款利率，增加客戶對農村信用社的好感度。第二，深化農業(yè)銀行的改革。農業(yè)銀行在改革過程中要重視商業(yè)性的增強，漸漸弱化政策性的金融業(yè)務，以便能夠為資金需求量大的農村建設發(fā)展項目提供更多的金融服務支持，不斷完善產(chǎn)品市場、便利性結算、信息咨詢等中間性金融服務業(yè)務[2]。第三，深化其他金融機構的改革。在郵政儲蓄銀行的改革進程中，要將郵政儲蓄銀行的資金引回農村地區(qū)，建立中小型企業(yè)貸款的擔保機構。另外，要致力于民間金融體系的構建和發(fā)展，使其在農村金融中發(fā)揮輔助作用，多方面規(guī)范民間融資行為，大力發(fā)展小額貸款組織等民間金融機構，不斷推進農村金融的改革和新農村建設進程的加快。
(四)創(chuàng)建良好的農村金融環(huán)境金融環(huán)境的建設在新農村建設的過程中發(fā)揮著重要作用，想要創(chuàng)建一個良好的農村金融環(huán)境，政府就要與相關部門協(xié)調合作，積極建立農村信用信息管理系統(tǒng)和失信懲戒制度，嚴厲打擊逃債行為，降低金融風險。此外，國家還要在立法上予以支持，加強法制監(jiān)管，打造一個健康的金融環(huán)境。
三、結論
次級債是美國銀行針對信用記錄較差的客戶發(fā)放的住房貸款(即次級房貸)，是住房抵押貸款發(fā)放機構（如商業(yè)銀行）將其持有的住房抵押貸款集合組成資產(chǎn)池，經(jīng)打包定價后出售給特殊目的機構（Specialpurposevehicle，SPV），特殊目的機構再將其以擔保、保險等形式進行信用增強(CreditEnhancement)，經(jīng)過信用評級后以抵押擔保證券的形式出售給投資者。證券每月支付的本息現(xiàn)金流，直接來源于資產(chǎn)池中抵押貸款每月獲得的計劃償還和提前償還的本息金額。
作為近30年來最重要的金融創(chuàng)新之一，住房抵押貸款證券化起始于20世紀70年代的美國，其核心在于通過嚴謹有效的交易結構設計，使資產(chǎn)的客觀信用同原始權益人的整體信用相隔離，并提供住房抵押貸款資產(chǎn)本身信用和衍生信用兩個層次信用。目前，已在國際上得到了較為廣泛的運用與發(fā)展。美國次級債危機發(fā)端于2006年下半年，在2007年2月引發(fā)世人普遍關注，到2007年8月則升級成席卷全球金融市場的風暴。其影響并不僅僅限于次級債市場，已經(jīng)蔓延至其他市場。在次級債危機的影響下，道瓊斯指數(shù)、倫敦金融時報指數(shù)、日經(jīng)指數(shù)都在下降。與2003年6月29日相比，道瓊斯指數(shù)2008年1月30日的市值損失了3000億美元，去年美國金融行業(yè)裁員15.3萬人，而2006年整個行業(yè)裁員僅5.03萬人。截至今年1月底全球因次級債危機而導致資本市場縮水約8萬億美元。
受此影響，中國股市牛市步伐嘎然而止并調頭向下，從2007年10月至2008年3月，上證指數(shù)下跌2000多點，許多股票被腰斬。我國的金融市場和房地產(chǎn)市場在一定程度上也受到了這場危機的影響，同樣也對中國的金融市場和房地產(chǎn)市場如何穩(wěn)健運行以防范金融危機的
發(fā)生提出了亟待解決的課題。
二、我國金融投資的現(xiàn)狀分析
我國金融投資從實物投資中分離出來并發(fā)展壯大，是融合在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉變進程之中的，并已呈現(xiàn)出投資主體多元化和投資工具多樣化的發(fā)展趨勢。我國金融投資的發(fā)展面臨著種種困難，無論是融資工具的發(fā)行、流通、交易諸環(huán)節(jié)，還是資本市場現(xiàn)存的國有股癥結、股市結構單一、吸收公司上市標準僵化等特點，以及證券業(yè)的組織、管理等方面都存在問題，發(fā)育不全的金融市場環(huán)境和運行扭曲的金融市場運行機制，嚴重地阻礙著金融市場的進一步發(fā)展。究其原因，一方面是由于商品經(jīng)濟發(fā)展程度的制約，但更現(xiàn)實的則是金融投資環(huán)境發(fā)育基礎的薄弱與其環(huán)境要素組合體系的殘缺不全。因此，改進和完善我國的金融投資環(huán)境已成為我們培育金融市場，完善金融投資體系，發(fā)展金融投資的關鍵。
三、次級債危機給我國金融投資改革的啟示
1.加強金融投資風險防范意識，在實踐中自我完善金融體系。
（1）提高應對金融危機的監(jiān)控水平；
（2）應該警惕國內住房按揭貸款的潛在信用風險；
（3）謹慎加息，避免房貸資金成本過高引發(fā)的住房按揭貸款還款風險增加的金融風波；
（4）以美國次級債危機為前車之鑒，事先采取科學論證、試點推廣、風險控制等手段，盡快推動住房按揭貸款證券化的進程，化解集中于銀行體系的金融風險；
（5）嚴格控制并有效阻擊銀行資金尤其是境外資金非法流入國內資本市場。
2.立足于本國金融資本，積極引導個人投資者參與金融投資，鼓勵機構投資者的進入，同時吸收國外金融投資為補充，實現(xiàn)投資主體多元化。加強對機構投資者進入金融投資領域的引導，降低其進入門檻，同時注意對其進行投資風險意識教育，樹立投資理念。
3.根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度和市場經(jīng)濟的要求，實現(xiàn)中介機構民營化，建立規(guī)范的行業(yè)自律制度和信用制度，強化會員和社會公眾的監(jiān)督作用，完善證券交易所的組織架構和運作方式，建立嚴格規(guī)范的行業(yè)自律制度、信用制度和從業(yè)人員資格認證制度，增強從業(yè)人員的職業(yè)操守。
4.作為調控主體，政府退出對金融投資過程和投資行為的直接干預，成為整個社會金融投資活動的間接調控者。政府對金融投資的管理應該包含以下幾個方面：
（1）按照國民經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展的目標合理確定金融投資活動的宏觀調控目標，明確發(fā)展方向；
（2）管好、用好政府投資；
（3）營造良好的投資環(huán)境，依法建立公平競爭的環(huán)境，保護投資主體的合法權益，規(guī)范參與金融投資各方的行為；
（4）防范國家金融風險。
5.從實際出發(fā)，以切實滿足投資者的需要為宗旨，既改善金融投資環(huán)境中的物質因素，又靈活地運用各種政策措施，改善金融投資環(huán)境中的非物質因素。具體而言應從以下方面著眼：
（1）保持政治、經(jīng)濟的長期穩(wěn)定和發(fā)展。
（2）建立一個符合國際規(guī)范的、成熟而發(fā)達的金融市場，尤其是證券市場。
（3）建立高效率的證券交易系統(tǒng)和現(xiàn)代化的通訊網(wǎng)絡，改進和完善信息傳遞系統(tǒng)，提高金融服務質量。
（4）建立和完善各種證券管理政策及法律，維持證券市場的正常運行秩序，保障投資者的利益。
（5）加快培訓金融投資人才。
四、結束語
綜上所述，我國政府必須在堅持金融投資漸進式發(fā)展原則的基礎上，一方面積極支持并鼓勵資本市場金融創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展，穩(wěn)妥推進金融市場的開放；另一方面應加大力度，合理控制對外證券投資的風險。國內各類投資機構應從此次危機中汲取深刻教訓，在對外投資之前深入調查和研究，深入了解風險，合理防范和控制風險。
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我國高等學校的教育就是培養(yǎng)適合社會各行各業(yè)所需要的專門人才，在培養(yǎng)金融人才的時候要考慮到現(xiàn)階段及將來一段時間內金融機構所需要人才的特點，因此來制定教學內容和教學方案等。在鹽城工學院經(jīng)濟與管理學院與鹽城商業(yè)銀行和證券公司共同建立的實習實訓基地就是根據(jù)數(shù)十家金融機構對人才需要和招聘情況進行培訓的。
1.1對金融人才所需要的實踐特點
目前我國金融機構對金融人才能力的要求主要是以下三方面的特點：金融（銀行、證券和保險等）市場開拓能力、人際溝通交流能力、金融投資分析能力等。除此之外，還要求金融從業(yè)人員必須具備貨幣銀行學、證劵投資學、保險學、微觀經(jīng)濟學、市場營銷、管理心理和行為學等相關學科知識，還能夠有前瞻性，有決斷的投資膽識、良好的營銷心理素質、把握市場機會的能力。
1.2金融機構招聘人才的新要求
隨著商業(yè)銀行的網(wǎng)絡化到來，一線銀行營業(yè)部出現(xiàn)了諸如“網(wǎng)絡導購員”、“電子銀行柜員”等新崗位，而電話銀行、手機銀行的出現(xiàn)則要求銀行配備大量的“基層一線”話務員，技能訓練，如點鈔技能、客戶關系管理、理財咨詢等。一線的證券公司營業(yè)部招聘的工作崗位往往是證券經(jīng)紀營銷崗位、客戶理財崗位、投資分析崗位。在實踐過程中工作崗位往往具有綜合性，對金融人才各方面都有嚴格的要求，主要是就需要營銷人員具有市場開拓能力和人際溝通交流能力，但是對在投資分析方面沒有太高的要求；但是對于客戶理財人員就需要具備人際溝通交流能力和投資分析能力；對證劵投資分析和投行業(yè)務人才就需要有很高的投資分析能力。金融專業(yè)要適應現(xiàn)代金融業(yè)務經(jīng)營發(fā)展趨勢，更好地體現(xiàn)“產(chǎn)學研相結合”的需要。
2金融法學教學內容探討
2.1教學課程要有針對性
根據(jù)人才培養(yǎng)不同能力層次的要求，就需要我們對課程教學內容要重新組織安排，分基礎性的章節(jié)、專業(yè)性的章節(jié)和備選性的章節(jié)?；A性的章節(jié)強調通用知識和技能，比如金融法的基本要求和內容等。這就要求所有學生都能夠熟悉內容，掌握基礎性知識。而專業(yè)性的章節(jié)需要按照實際操作崗位所必備的知識和技能要求進行編排，一般相對專業(yè)的知識需要學生必須熟練掌握，如中國人民銀行法律制度和業(yè)務、商業(yè)銀行法律制度和業(yè)務、政策性銀行法律制度和業(yè)務、證劵法律制度、保險法律制度、信托法律制度、金融擔保法律制度、支付結算法律制度和融資租賃法律制度等。在備選性的章節(jié)的課程教學中，只要求學生了解這些教學內容，如資本市場法律制度、貨幣管理和貨幣政策法律制度和金融監(jiān)管法律制度等。
2.2合理調整金融法教學內容的權重比例關系
在指導教學的時候，我們需要本著基本原則進行，就是要把金融法學課程的教學內容的權重比例關系進行合理規(guī)劃。集體要求就是基礎性的章節(jié)原理和理論只需占到總課時的25%就可以，而作為備選性的章節(jié)教學內容，盡量采取引導自學的教學方式，應占到總課時的15%，而專業(yè)性的章節(jié)教學內容多而且重要，要增加各種實訓手段，應占到總教學課時的60%。
3金融法學合理教學方式探討
3.1可以采用多種實踐教學模式來進行有機組合
在金融法學課程教學過程中改變以往單一的案例講解模式，可采用課程實訓和專業(yè)特點相結合的教學方法進行講解。實訓和專業(yè)特色實訓相結合的教學方式。課程實訓包含在理論講解過程中，可采用金融案例教學和軟件模擬，通過案例評析，或進行操作軟件的階段性模擬，使學生掌握最基本的概念、程序等常識性的知識，課程實訓目標比較單一，針對性強，在課程理論教學過程中進行，教學的效果能即時體現(xiàn)。專業(yè)特色實訓屬于社會實踐的一部分，是結合金融專業(yè)不同的崗位職責要求進行的訓練?？砂凑战鹑诹鞒讨械牟煌瑣徫惶攸c，安排學生到相關的商業(yè)銀行、保險公司和證券公司里進行實習，通過實踐與自已的職業(yè)能力掛鉤，既可以鞏固所學的金融法知識，也可以打通課程學習與實際操作的通道。
3.2深化案例教學，采用參與式模式教學
金融法學的案例編寫一定要真實可信，關注每個知識點的細節(jié)，講具體案例的同時也要生動，不能只是羅列一堆事例、數(shù)據(jù)。采用真實案例時，教師必須考慮到與所學的金融法知識相切合，這樣才能讓學生認真地對待案例，認真地思考和分析這些事例和數(shù)據(jù)。采取參與式的案例教學是深化案例教學最有效的方法之一。案例如果僅僅是由老師講評，學生在聽，沒有互動，則達不到培養(yǎng)大學生應用能力的目的。可提倡學生來思考和分析，老師來做點評的教學模式。由于學生在案例分析中占據(jù)了主導地位，學生會自覺地思考、運用自己所學習的金融法理論知識和分析方法，并自覺關注金融法新的發(fā)展動向，從而真正提高學生對金融法基本理論和基本規(guī)律的理解應用能力、實踐與操作能力。
3.3加強金融法學課程實踐教學與社會實踐的教學相銜接
學校和老師應該加強和實踐單位的聯(lián)系，實現(xiàn)校企聯(lián)合指導學生參與實踐活動的機會。由實踐單位的專業(yè)技術人員擔任課程指導老師或者輔導員。教師在學生參加社會實踐過程時，還可以布置與課程相關的金融學研究課題，由輔導師和學生共同完成該課題的研究，這樣學生在研究過程中也能參與到實踐中，能夠深入了解系統(tǒng)學習，能夠提高學生金融法學的專業(yè)水平。
4結語
1思南林業(yè)實行集體林權制度改革現(xiàn)狀
思南啟動集體林權制度改革工作后，各林農紛紛要求并積極參與了集體林權制度改革的主體改革，在改革的過程中，認真執(zhí)行和落實了國家就集體林權制度改革制定的政策以及技術規(guī)程。隨之，啟動了林業(yè)金融服務等一系列的配套改革。特別是林業(yè)金融服務這一改革為林農經(jīng)營者在林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和營林等生產(chǎn)中籌集資金給予了充分的支持與幫助，有效推動了當?shù)亓謽I(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。
2思南地區(qū)林業(yè)發(fā)展
金融服務改革情況思南根據(jù)國家推行的集體林權制度改革相關文件和要求，進行了林業(yè)金融服務改革，林農可根據(jù)林業(yè)經(jīng)營實際情況和發(fā)展需求，通過抵押林權來獲得營林資金，從而拓寬了籌資渠道，為發(fā)展林業(yè)經(jīng)濟贏得了有力保障，同時，加快了集體林權制度改革的進程。
3林業(yè)發(fā)展金融服務改革對林農營林的影響
林農營林的內部因素是指林農經(jīng)營者家庭人口特征、家庭收入情況等，而林業(yè)發(fā)展金融服務改革均會對林農經(jīng)營者的家庭土地面積以及資金等產(chǎn)生極其深遠的影響，它改變了林農經(jīng)營者的個體資金以及社會支持林業(yè)生產(chǎn)資金情況，提高了當?shù)亓謽I(yè)金融市場的發(fā)展速度。另外，林業(yè)發(fā)展金融服務改革有利于提高當?shù)亓洲r經(jīng)營者的信貸資金金額，有利于林農經(jīng)營者發(fā)展自身的林業(yè)與林下經(jīng)濟活動，大大提高了林農經(jīng)營者的經(jīng)濟效益。
4林業(yè)發(fā)展金融服務改革的具體實施情況
第一，思南地區(qū)林業(yè)與金融服務中心加強合作。首先，與金融服務中心簽訂投放林業(yè)經(jīng)營資金的協(xié)議；其次，開展林權證抵押貸款試點，并提高對林農經(jīng)營者貸款金額比例，同時，開辟多種貸款方式，以滿足林農經(jīng)營者的貸款要求。第二，積極建立林業(yè)貸款貼息制度，包括貼息范圍、貼息率等，并制定出相應政策要求等，保障林農經(jīng)營者的切身利益。第三，林業(yè)局與其他相關部門組成森林資源評估機構，為金融服務機構貸款業(yè)務工作開展提供有力保障依據(jù)。
5思南地區(qū)林業(yè)發(fā)展金融服務改革存在的問題及對策
思南地區(qū)林業(yè)發(fā)展金融服務改革對林業(yè)經(jīng)營者有著極其重要的作用，林農可以通過抵押林木而獲得經(jīng)營資金，大力開發(fā)多種經(jīng)營渠道，有效進行林業(yè)或林下經(jīng)濟發(fā)展活動，但是，林業(yè)發(fā)展金融服務改革中也存在著以下問題：
5.1抵押貸款中要求林農抵押林權證且提供擔保人
由于目前思南地區(qū)林業(yè)發(fā)展金融服務改革中要求林農在抵押林權證時，需要提供擔保人。為此，很多林農經(jīng)營者認為這一改革與農村信用社貸款形式一樣，甚至金融服務抵押林權貸款利息要高于農村信用社貸款利息。
5.2沒有完善的森林保險制度
我國很多地區(qū)均得到了森林保險，并且制定了完善的保險制度，然而思南地區(qū)的森林保險制度還存在著缺陷，森林保險不能夠真正落實到實處，讓當?shù)亓洲r經(jīng)營者覺得切實利益沒有得到充分的保障。
5.3林業(yè)資金貸款中需提供實物抵押
林業(yè)金融服務中的林業(yè)資金貸款是一項剛啟動的新服務，還處于摸索、探討和總結經(jīng)驗的試驗階段，加上林農的思想意識和文化素質的差異等諸多因素的影響，使得金融服務部門在林農申貸林業(yè)資金貸款中需提供實物抵押。
5.4森林資源評估費用過高
由于目前森林資源評估涉及到很多部門，森林資源評估費用過高，給林業(yè)金融服務的發(fā)展帶來了一定難度。另外，當?shù)厣仲Y源評估機構資質水平有限，評估的結果與實際相差甚遠，因此，得到的評估信息難以具有準確性和可靠性，造成當?shù)亓謾噘J款業(yè)務工作正常開展有一定的障礙。綜上所述，思南地區(qū)林業(yè)發(fā)展金融服務改革中存在著以上問題，為此，針對這些問題提出如下三點相應對策：第一，林業(yè)發(fā)展金融服務中心需要合理、適當?shù)卣{整林權抵押貸款利息，開拓新的貸款方式，方便林農經(jīng)營者進行林業(yè)或林下的經(jīng)濟發(fā)展活動。例如：林權抵押貸款與小額信貸結合的新型信貸方式，既解決了林農貸款難的問題，又為國家經(jīng)濟支出降低風險，因此，這種信貸方式值得在林業(yè)發(fā)展金融服務改革中推廣與運行。第二，相關政府部門需要通過各種渠道來推進森林保險保費補償，為林農經(jīng)營者的切身利益提供有利保障，幫助他們抵御森林產(chǎn)業(yè)中的各種風險，增強他們的信心，同時，對森林保險投保方式進行不斷創(chuàng)新，以行政單位組織形式進行實現(xiàn)統(tǒng)一投保，提高當?shù)亓洲r經(jīng)營者的參保率。另外，加強與先進林業(yè)發(fā)展地區(qū)溝通，積極借鑒他們的成功經(jīng)驗，結合自身發(fā)展特點來應用有效經(jīng)營策略，加快當?shù)氐纳鐣?jīng)濟發(fā)展。第三，要提高當?shù)氐貐^(qū)森林資源評估水平，保障森林資源評估結果及評估信息的可靠性與準確性，為林業(yè)發(fā)展金融服務中心業(yè)務工作開展提供有力保障。
6結語
關鍵詞：金融機構；所得稅；金融衍生工具
金融機構，是指專門從事貨幣信用活動的中介組織。我國的金融機構，按地位和功能可分為中央銀行、銀行、非銀行金融機構和外資、僑資、合資金融機構四大類。在中國加入wto后，中國金融機構一旦取消現(xiàn)有的各類保護措施，就會面臨被外資銀行“邊緣化”的危險，因此我們要深入剖析中國現(xiàn)行金融稅制存在的問題，找到適合我國金融機構發(fā)展的道路，旨在提高中國金融機構的整體競爭實力。
一、中國現(xiàn)行金融機構納稅存在的主要問題
（一）流轉稅實際負擔偏重
在我國現(xiàn)行的稅制下，不論從事何種金融業(yè)務，原則上統(tǒng)一按照“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并按照規(guī)定的營業(yè)稅稅額附征城市維護建設稅和教育費附加。筆者認為，由于以下幾方面的原因，中國金融行業(yè)的流轉稅實際稅負會更高。
1、營業(yè)稅是按照營業(yè)額全額征稅，而不是按照凈額（即價差）征稅，更不是像增值稅那樣只對增值額征稅，即金融服務所消耗的購進貨物所承擔的增值稅稅額不能得到扣除。所以，實際上金融業(yè)承擔了營業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負擔。
2、營業(yè)稅的營業(yè)額包括金融機構收取的各種價外費用，因此，一些實際并不構成企業(yè)收入的代收費用，也被計入營業(yè)額征收營業(yè)稅。
3、中國的一些金融機構，特別是有些大型商業(yè)銀行，資產(chǎn)質量比較差，不良貸款率比較高，但是營業(yè)稅原則上是按權責發(fā)生制的要求征稅的，因此，在滯收利息比率比較高的情況下，銀行對大量應收未收利息需用營運資金墊付稅款，銀行實際實現(xiàn)的利息收入所承擔的稅負就要比法定稅率高。從國外情況看，金融業(yè)務一般納入增值稅征收范圍，而且多數(shù)國家對銀行信貸、保險、證券、共同基金管理等主要金融業(yè)務免征增值稅。
（二）企業(yè)所得稅負擔不合理
1、中國的金融企業(yè)原則上同其他企業(yè)一樣繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅（外資金融機構則同其他外資企業(yè)一樣繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，且符合規(guī)定條件的企業(yè)可以享受一定的所得稅優(yōu)惠）。而其他國家的稅率普遍較低。金融企業(yè)所得稅制的不合理，主要是企業(yè)所得稅法定稅率偏高，導致金融企業(yè)所得稅名義稅負過重。
2、企業(yè)所得稅稅前扣除項目限制較多。按照國際稅收慣例，與企業(yè)經(jīng)營有關的支出和費用都允許在所得稅前如實扣除，筆者認為，中國現(xiàn)行所得稅制度對于許多支出項目規(guī)定了比較嚴格的稅前扣除標準，如工資支出、業(yè)務招待費支出、壞賬準備的提取等，加重了企業(yè)的負擔。
（三）金融衍生工具稅收尚未明確
1、對一些新保險品種的征稅問題還沒有明確的政策取向，這與銀行儲蓄利息所得要納稅相比較，顯得不夠合理。發(fā)達國家對壽險投資收益所得的征稅情況較為復雜，但是許多國家將一般壽險的投資分紅所得納入個人所得稅的征稅范圍。
2、涉及金融租賃公司的稅收政策，不利于融資租賃業(yè)務發(fā)展。例如實際具有投資性質的融資租賃業(yè)務不能享受正常投資有關的稅收優(yōu)惠政策。
（四）證券資本利得沒有全部納入征稅范圍
目前中國對轉讓股票所得（這是常見的資本利得的一種形式）征稅的情況是，在股票交易環(huán)節(jié)不論盈虧都要征收較高的流轉稅，企業(yè)轉讓股票取得的所得按照普通所得繳納企業(yè)所得稅，個人轉讓股票取得的所得暫免繳納個人所得稅，這樣的規(guī)定顯然有違稅收公平。此外個人買賣證券投資基金暫免繳納個人所得稅。
（五）內資銀行與外資銀行稅收負擔不公平
從流轉稅來看，對一般性貸款按照利息收入全額征收營業(yè)稅，對外匯轉貸按照利差征收營業(yè)稅。從表面上看，內資銀行與外資銀行的營業(yè)稅政策是一致的，但是由于內資銀行的業(yè)務主要以人民幣貸款為主，外資銀行以外匯轉貸為主。所以，外資銀行營業(yè)稅的實際稅負遠遠低于內資銀行。而且，外資銀行不必繳納城市維護建設稅和教育費附加。
（六）金融機構間的往來沒有納入營業(yè)稅征稅范圍
目前，在內資銀行的利息收入中，金融機構往來收入所占的比例都很大，有些銀行甚至超過50%，對這部分收入不征營業(yè)稅不符合市場經(jīng)濟的基本原則，這也是導致一些銀行資金運用效率低下的重要原因之一。
二、關于中國金融機構納稅改革的建議
（一）降低銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率，擴大征收范圍
結合我國的實際情況，綜合各方面的因素，銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率可以在2003年降至5%的基礎上，繼續(xù)逐步調低。在銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率進一步調低的基礎上，可以考慮對所有的貸款業(yè)務均按照利差收入征稅。同時，對金融機構往來收入征收營業(yè)稅。這樣做既可以規(guī)范稅收制度，又可以有效地促進銀行提高資金的利用率，有利于內資銀行與外資銀行在平等的條件下展開公平競爭。
（二）對金融衍生工具征稅
1、對于保險業(yè)帶有投資收益性的險種，可以考慮將投資收益納入個人所得稅的征稅范圍。
2、調整融資租賃業(yè)務的稅收政策，為融資租賃業(yè)務的發(fā)展提供—個公平的稅收環(huán)境。在制定和實施與投資有關的稅收優(yōu)惠政策時，建議將具有投資性質的融資租賃視同固定資產(chǎn)投資，享受有關稅收優(yōu)惠政策（如固定資產(chǎn)投資抵免政策）。對融資租賃業(yè)務征收營業(yè)稅的時候，應當取消對本幣融資的歧視，即允許租賃公司貸入的本幣利息支出同外幣利息支出一樣在計征融資租賃的租金收入營業(yè)稅時沖減租金收入。對于回租業(yè)務，應當針對其業(yè)務特點調整稅收政策，以消除多重征稅問題。
（三）統(tǒng)一企業(yè)所得稅，降低稅負
1、建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度，內資企業(yè)和外資企業(yè)均采用統(tǒng)一的計稅依具和稅率，取消單獨對外資企業(yè)給予稅收優(yōu)惠的做法，平衡內資企業(yè)和外資企業(yè)的所得稅負擔。
2、企業(yè)所得稅前的扣除項目應當按照國際通行的財務、會計準則設計，不合理的稅前扣除規(guī)定應當修改。原則上，與企業(yè)經(jīng)營有關的支出和費用都應當允許在所得稅前據(jù)實扣除。
3、為了適當降低企業(yè)的所得稅名義負擔，順應近年來國際上企業(yè)所得稅稅率普遍下降的趨勢，建議適當降低企業(yè)所得稅的稅率，實行15%、20%和25%的三級超額累進稅率。
（四）調整個人所得稅
目前發(fā)達國家普遍對個人從事證券交易所取得的資本利得征稅，只是在征稅方式和負擔水平上存在差異。從中國證券市場的現(xiàn)實情況看，在規(guī)模和技術上已經(jīng)具備了對個人證券交易所得征稅的條件，可以對證券交易的資本利得征稅。在稅收政策上，應當鼓勵長期投資，抑制短線投機。因此，可以考慮對長期投資者的所得實行較低的稅率，對短期投資者的所得按照一般所得征稅。
（五）調整證券交易印花稅
借鑒國際經(jīng)驗，為了減輕證券交易中交易環(huán)節(jié)的稅收負擔，可以考慮在適當時機進一步降低證券交易印花稅的稅率，直至取消證券交易印花稅。
（六）取消城市維護建設稅和教育費附加
為了簡化、規(guī)范稅制，平衡內資企業(yè)和外資企業(yè)的稅費負擔，同時根據(jù)國力發(fā)展的情況，在我國其他稅種大輻度增加的同時，建議取消目前僅對內資企業(yè)征收的城市維護建設稅和教育費附加，由此而減少的城市維護建設資金和教育資金可以通過規(guī)范的、符合國際慣例的其他稅種籌集。
參考文獻：
[1]財政部會計司，《2006企業(yè)會計準則》，經(jīng)濟科學出版社，2006年；
關鍵詞：溫州借貸風波 成因分析 金融改革 任務要求 成果
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）07-163-02
一、溫州借貸風波的成因分析
1.產(chǎn)業(yè)結構“低小散”與新經(jīng)濟時代的矛盾。低成本時代結束，產(chǎn)業(yè)轉型升級未能跟上，產(chǎn)業(yè)結構“低、小、散”，產(chǎn)品技術含量低、低附加值，許多產(chǎn)品處在價值鏈低端的狀況，無法應對“工資提高，原材料價格升高、環(huán)境成本拉高（節(jié)能減排）”的“三高”局面。全國制造業(yè)平均利潤只有5%，溫州制造業(yè)由于技術含量低，平均利潤只有3%左右，而工資升高平均都在10%以上，企業(yè)處在微利或虧損狀態(tài)。有的企業(yè)困難面高達60%。溫州產(chǎn)業(yè)結構“低、小、散”局面不改變，企業(yè)利潤空間越來越小，企業(yè)發(fā)展路子越走越窄。由于企業(yè)利潤菲薄，很難靠自身積累投入擴大再生產(chǎn)，于是溫州80%的企業(yè)用“短貸長投”辦法進行生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)市銀監(jiān)部門的統(tǒng)計，6個月內的短期貸款占貸款總額的80%多，這種狀態(tài)，容易造成資金鏈斷裂。產(chǎn)業(yè)是經(jīng)濟的基礎，這是以經(jīng)濟基礎層面分析產(chǎn)生借貸風波的原因。
2.資本逐利性引發(fā)的投資沖動。部分企業(yè)老板在實體經(jīng)濟低利潤面前動搖了信心，受資本逐利性影響，中小企業(yè)老板投資沖動強烈而導致盲目投資。很多企業(yè)過渡融資、過渡對外投資、過度對外部擔保。項目的需求資金大大超過了預算，項目不能按期取得回報，導致資金鏈斷裂。溫州人被冠以膽大，民間借貸風氣尤為嚴重，到處舉債投資。這種思維和投資的方式在經(jīng)濟快速增長的時期，創(chuàng)業(yè)成功率高，誰的膽子大，誰就能成功。而一旦進入經(jīng)濟轉型期，經(jīng)濟增速放緩，企業(yè)進入精細化經(jīng)營，需要的是理性的分析和投資，需要加強管理來節(jié)約成本，提高技術含量。那種靠拍腦袋、靠大量借貸，沒有任何風險評估下的賭徒式的投資必定遭遇重創(chuàng)。如某集團近年來的業(yè)務涉及太陽能、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)，投下五、六億元巨資，光伏發(fā)電成本回收緩慢，房地產(chǎn)業(yè)遭遇樓市調控，巨大的投資規(guī)模把集團公司推到了資金鏈斷裂的邊緣。一些企業(yè)雖然還在經(jīng)營，但隨著利潤空間的擠壓，背地里卻以主業(yè)為遮掩，把重心轉而投向房地產(chǎn)和資本市場、炒煤礦、炒股等等，在這些炒作資金里面不全部都是溫州人自己的錢，借貸投資的現(xiàn)象較為普遍，三角債關系中一旦一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，其他環(huán)節(jié)的資金馬上出現(xiàn)“多米諾骨牌效應”，這是發(fā)生借貸風波直接導因。
3.融資操作中的問題和缺陷。雖然銀行實行了“三辦法一指引”，對銀行資金的第一手資金用途進行監(jiān)控，但是對資金后手的用途缺乏有效的監(jiān)管手段，使其資金仍然流向于股市、樓市等非實體經(jīng)濟。二是銀行對優(yōu)質的大企業(yè)存在“搶食”的現(xiàn)象。對大型企業(yè)各大銀行重復“授信”使信貸資金不斷向大型企業(yè)傾斜。同時，中小企業(yè)往往大部分存在財務制度不健全、管理薄弱、信用等級偏低等瓶頸，銀行認為為中小企業(yè)貸款風險較高，貸款利率定價也偏高，使企業(yè)的負債和利息增大，企業(yè)負擔不斷加大。目前企業(yè)實際的融資成本已經(jīng)達到15%～20%，而一個正常企業(yè)的回報率僅在10%。三是中小企業(yè)貸款存在擔保難。中小企業(yè)要取得銀行貸款，就要具有一定的抵押資產(chǎn)或相當實力的企業(yè)進行擔保。但實際上，愿意為中小企業(yè)擔保的不多，即使有些企業(yè)愿意擔保，但符合銀行條件的擔保企業(yè)也為數(shù)不多。另一方面，目前抵押物僅限于土地、廠房、機器設備等，很多中小企業(yè)土地多為集體、國有劃撥土地，無法落實有效抵押。專利權、排污權、商標權等由于“登記無門、交易無市”，未得到融資應用。
二、溫州金融綜合改革的任務和要求
1.國務院規(guī)定的12項任務。規(guī)范發(fā)展民間融資，制定規(guī)范民間融資的管理辦法；加快發(fā)展新型金融組織，依法發(fā)起設立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織；發(fā)展專業(yè)資產(chǎn)管理機構，引導民間資金依法設立創(chuàng)業(yè)投資、股權投資機構；開展個人境外投資試點，探索建立規(guī)范便捷的直接投資渠道；深化地方金融機構改革，鼓勵國有銀行和股份制銀行在符合條件的前提下設立小企業(yè)信貸專營機構；支持金融租賃公司等非銀行金融機構開展業(yè)務；推進農村合作金融機構股份制改造；創(chuàng)新發(fā)展金融產(chǎn)品與服務，建立小微企業(yè)融資綜合服務中心；培育發(fā)展地方資本市場，依法合規(guī)開展非上市公司股份轉讓及技術、文化等產(chǎn)權交易；積極發(fā)展各類債券產(chǎn)品，推動更多企業(yè)通過債券市場融資，建立健全小微企業(yè)再擔保體系；拓寬保險服務領域，創(chuàng)新發(fā)展服務于專業(yè)市場和產(chǎn)業(yè)集群的保險產(chǎn)品，鼓勵和支持商業(yè)保險參與社會保障體系建設；加強社會信用體系建設，推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設；完善地方金融管理體制，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空，防止系統(tǒng)性風險和區(qū)域性風險；建立金融綜合改革風險防范機制，清晰界定地方金融管理的職責邊界，強化和落實地方政府處置金融風險和維護地方金融穩(wěn)定的責任。
2.省政府提出溫州金改目標。省政府提出明確的金改目標，著力實現(xiàn)三個對接：即實現(xiàn)民間小資本與大項目大產(chǎn)業(yè)有效對接，銀行大資本與小微企業(yè)有效對接，最終實現(xiàn)各類資本與經(jīng)濟轉型升級的有效對接。努力實現(xiàn)“三降三升”：即企業(yè)融資成本、地下金融比重、銀行不良貸款金額和不良率明顯下降，民間資金轉化為產(chǎn)業(yè)資本的比重、小微企業(yè)融資覆蓋面和滿意度、民間借貸風險管控能力明顯上升。
浙江省李強省長指出：既要對溫州金改充滿信心，更要看到這項工作的長期性、復雜性和探索性，牢牢把握工作主動權。要充分認識到，溫州金改是一項區(qū)域性、漸進型的改革，不可能一蹴而就；金融改革牽一發(fā)而動全身，必須系統(tǒng)謀劃；溫州金改是一項開創(chuàng)性的改革，必須在摸索中前行。因此，膽子要再大一些、力度要再大一點，勇于探索，不斷創(chuàng)新。
3.民間融資有望實現(xiàn)陽光化、規(guī)范化、合法化。一年來，已在鹿城、蒼南、平陽、樂清、瑞安、永嘉、文成7縣（市）、區(qū)設立7個民間借貸服務中心，累計成交借貸1499筆，成交總額5.13億元。溫州市各縣（市）、區(qū)設立民間借貸登記服務公司，為民間資金借貸雙方進行借貸交易提供登記和公證等綜合服務。公證處、擔保公司、會計師事務所、律師事務所等專業(yè)配套服務機構共同設立和進駐。民間借貸以抵押貸款為主，如溫州民間借貸服務公司的借款，車輛抵押貨款占60%，股權質押、小房產(chǎn)抵押占20%，擔保貸款占20%，整個運作比較扎實穩(wěn)健。司法部門為溫州“金改”保駕護航，為此，溫州中院設立了金融審判庭。今年5月，《溫州民間融資管理條例》送審稿已由全省金融辦報送省政府，省人大有望在年內審議該條例，為溫州民間借貸提供地方性法規(guī)，它是我國民間首部民間借貸法規(guī)，從此，溫州民間借貸走向陽光化，規(guī)范化、合法化道路。
4.培育發(fā)展地方資本市場。培育發(fā)展地方資本市場是國務院給溫州金融綜合改革重要任務之一。地方資本市場的發(fā)展，能為溫州創(chuàng)業(yè)投資和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供大量資金，有利于實體經(jīng)濟的發(fā)展。溫州現(xiàn)有境內外上市公司12家。目前，已有電光防爆、強盟實業(yè)、福達合金、偉明環(huán)保、紅蜻蜓鞋業(yè)和迦南科技等6家溫企報到證監(jiān)會待發(fā)行審核。12家上市公司共募集到資金達135億元，計劃到2015年末，溫州上市公司超過30家，融資達到200億元以上，成為溫州新一輪產(chǎn)業(yè)轉型升級的中堅力量。
積極發(fā)展各類債券產(chǎn)品是溫州金改的重要內容之一。2012年，2家企業(yè)發(fā)行私募債，總額1.5億元；4只企業(yè)債券成功發(fā)行，募集資金38億元；首筆20億元的企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務成功注冊；通過短期融資券、中小企業(yè)集合票據(jù)等業(yè)務募集資金18.7億元。
進入2013年，首支民營企業(yè)債“12華峰債”順利發(fā)行，“13溫機場債”獲國家發(fā)改委批復，溫州港集團短期融資券發(fā)行成功，“區(qū)域集優(yōu)”溫州首單即將發(fā)行。根據(jù)溫州金改實施細則，積極爭取地方政府自行發(fā)債試點，擴大企業(yè)債、公司債、金融債、短期融資券、中期票據(jù)、中小企業(yè)集合票據(jù)（債券）、資產(chǎn)支持票據(jù)等各類債券產(chǎn)品的發(fā)行規(guī)模，爭取2013年度發(fā)債80億元以上。
5.加大銀行參與“金改”，更好為實體經(jīng)濟發(fā)展服務。為解決企業(yè)在正常經(jīng)營中遇到的流動資金短缺問題，溫州銀行推出“續(xù)貸通”信貸服務，幫助企業(yè)“無縫”續(xù)貸，其創(chuàng)新方式受到人行與銀監(jiān)部門認可，并作為試點行推廣。
開設溫州轄內首家小微企業(yè)專營支行——溫州平陽水頭小微企業(yè)專營支行。目前，溫州銀行已分別開設三家，并正在籌建三家小微企業(yè)專營支行。
數(shù)據(jù)證明，溫州銀行這一年來加大了對溫商、小微企業(yè)的扶持力度和風險把控能力。截至2012年末，該行小企業(yè)貸款增速40.81%，超各項貸款增速17.41個百分點，增量增速均領先轄內，為破解溫州小微企業(yè)融資難做出了很好的貢獻；與市金融投資公司的戰(zhàn)略合作，授信10億元用于固定資產(chǎn)項目貸款、保函等業(yè)務融資；通過信托方式引入17億元資金支持保障房建設工作，全年通過信托模式引入資金超過30億元，有力支持了溫州民城建設和社會發(fā)展；其2012年末不良貸款率控制在1.35%，比溫州同業(yè)水平低2.4個百分點，經(jīng)受住了區(qū)域性金融風波的考驗。
珍惜參與金改的機遇，溫州銀行比以往任何時候都更加清晰“溫州特色”以及“可持續(xù)發(fā)展”的真正內涵?！敖鹑诰C合改革試驗區(qū)”使溫州開啟了規(guī)范發(fā)展小型金融機構、建立存款保險制度、深化利率市場化改革的新銳探索。唯有創(chuàng)新，才能突破?！保斍?，溫州銀行正滿懷激情地在這場金改“突圍戰(zhàn)”中扮演尖兵角色，助推轉型升級，共促地方破解“金改”核心命題。
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【關鍵詞】溫州金融綜合改革試驗區(qū)；中小企業(yè)；民間借貸
一、引言
7月10日浙江省《浙江法院民間借貸審判報告》，報告顯示，2008年金融危機爆發(fā)以來，浙江民間借貸案數(shù)量和金額均快速上升，今年以來達到五年以來最高點。今年上半年，浙江省法院共受理民間借貸糾紛案58037件，涉案標的額283.9億元，同比分別上升26.98%和129.61%。民間借貸出現(xiàn)職業(yè)化、中介化、組織化等新特征。
隨著2009到2011年持續(xù)發(fā)生在民間借貸領域的惡性事件，嚴重影響了民間投融資在公眾心目中的形象，提到民間借貸，就想到高利貸，提到民企融資，就想到非法融資與圈錢詐騙，再加上“跑路”、崩盤等，民間借貸總是與一些消極的內容聯(lián)系起來。從2011年上半年以來，溫州、鄂爾多斯等地相繼報出因企業(yè)無法償還高額貸款導致企業(yè)主“跑路”的事件。其中，溫州的民間借貸問題最為突出，其危機迫在眉睫。如果再不對民間借貸危機進行防范和監(jiān)控，通過“多米諾骨牌”效應，會危及到包括社會治安、中小企業(yè)生存、國家金融體系等在內的多個方面。
面對如此現(xiàn)狀，國務院常務會議曾在2012年3月28日決定設立溫州市金融綜合改革試驗區(qū)，并批準實施《浙江省溫州市金融綜合改革試驗區(qū)總體方案》，引導民間融資規(guī)范發(fā)展，提升金融服務實體經(jīng)濟能力，為全國金融改革提供經(jīng)驗。
溫州金融綜合改革試驗區(qū)的設立，發(fā)出了推進金融改革，構建多元化金融體系的強烈政策信號。本文認為，金融改革試驗區(qū)的設立及綜合改革任務，只是從總體上為民間借貸定立“原則”。這些原則或許會引導民間借貸找到理想的出路，不可否認這也確實可以緩解目前溫州發(fā)展存在的突出問題。但是，僅僅依靠“原則”是遠遠不夠的，還應當有更加明確的細節(jié)方面的政策進行深入實施。
二、對金融綜合改革試驗區(qū)及總體方案的分析
溫州產(chǎn)生民間借貸危機的原因諸多，除了民間借貸自身的缺陷以外，最突出的不外乎融資難、投資難、高利率及監(jiān)管不完善。本文將從以上四方面對金融綜合改革試驗區(qū)及十二項任務進行分析和探討。
1.融資難
中小企業(yè)融資難，目前還是一個世界性的難題，這個難題又被稱作“麥克米倫缺口”，而破解“麥克米倫缺口”的一大難關就是信息的不對稱。銀行往往難以掌握中小企業(yè)的財務信息，再加上中小企業(yè)規(guī)模小、成本高、需求額度小，導致銀行向中小企業(yè)貸款風險大，于是中小企業(yè)很難從正規(guī)的銀行機構獲取貸款。而民間借貸靈活、便捷、無擔保的特點，卻滿足了中小企業(yè)的融資需求。
金融綜合改革的十二項任務中，第（二）項加快發(fā)展新型金融組織，第（五）項深化地方金融機構改革和第（六）項探索建立多層次金融服務體系解決的重點是融資難的問題。本文認為，不論是設立農村資金互助社，小企業(yè)信貸專營機構以及建立小微企業(yè)融資綜合服務中心，還是允許符合條件的小額貸款公司專制為村鎮(zhèn)銀行，都確實拓寬了中小企業(yè)的融資平臺，一定程度上可以解決中小企業(yè)融資難的問題，但同時還需化解這些機構向中小企業(yè)提供貸款所面臨的風險，如果風險不能想辦法盡量降低，銀行等機構在貸款發(fā)放時仍會有所顧慮。
有些學者認為應當對已發(fā)生企業(yè)主“跑路”等危機的企業(yè)進行救助。本文認為，應救助對象僅是那些資金鏈斷裂而難以運營的企業(yè)，而非那些因為投機放貸導致資金無法收回的企業(yè)。既然后者想通過投機一夜暴富，那么他們就必須承擔相應的風險。如果政府也為投機者買單，反而會加劇他們的投機熱情而引他們更加瘋狂。當然，對待中小企業(yè)融資困難這一傳統(tǒng)問題，不僅需要國家政策和銀行機構的全力支持，也應從企業(yè)自身的角度出發(fā)去尋找對策，這就需要企業(yè)自身通過努力來提高利潤。
2.投資難
改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，個體私營經(jīng)濟逐漸增多。在相對寬松的政策和環(huán)境下，企業(yè)和個人的收入水平大幅提高。同時與以往相比，人們的理財觀念開始增強。但是通貨膨脹使得銀行的實際存款利率為負，居民將錢存入銀行獲得的收益極其有限，再加上股市的低迷，國家對房地產(chǎn)的調控，使得大多數(shù)人持觀望態(tài)度。
相比之下，投資于民間借貸雖然風險較高，但是收益回報也同樣較高。為了規(guī)避損失，提高收益，企業(yè)和個人開始將手中大量的閑置資金投入民間市場。起初的民間借貸僅限于親朋和鄰里之間，但由于經(jīng)濟不斷活躍，人們慢慢產(chǎn)生了逐利思想。一些不法分子為了獲得高額收益，趁機哄抬利率，這就使得更多的資金涌入民間借貸市場。
金融綜合改革的十二項任務中，第（三）項發(fā)展專業(yè)資產(chǎn)管理機構，第（四）項研究開展個人境外直接投資試點，拓寬了企業(yè)和個人的投資渠道。其中開展個人境外直接投資試點是一個非常具有創(chuàng)新性的方法，此舉可能標志著中國在通向資本賬戶開放的道路上邁出了重要的一步。
事實上，開展個人境外直接投資兩年前溫州便已提出，但后來被叫停。在經(jīng)歷了民間借貸的一系列風波后，一些企業(yè)家受到重創(chuàng)，資金大規(guī)模減少，另一方面境外投資存在很大風險，管理機制不完善，法規(guī)使用范圍有限，且缺乏經(jīng)驗。中央可以批準有條件的地區(qū)推出試點，而試點的展開一方面可以積累經(jīng)驗，另一方面可以加快我國資本項目開放程度。
3.利率高
央行溫州市中心支行2011年上半年的《溫州民間借貸市場報告》中指出，根據(jù)溫州以前監(jiān)測的數(shù)據(jù)，民間的綜合利率在2003年至2010年間在13%到17%之間，而到2011年6月份，利率已達到24.4%，“利率水平處于階段性高位”。目前民間借貸的普遍水平維持在月利息1.5%，年利息18%的水平，企業(yè)從民間借貸籌集資金的積極性仍然較高。
在金融綜合改革的十二項任務中，雖然并沒有明確的條款來限制民間借貸的高利率問題，但是卻提出了設立地方或小型的金融機構，表明銀行業(yè)的準入門檻降低。而4月1日溫總理更是提出了有關打破銀行金融壟斷的問題。打破銀行壟斷無非就是放松利率管制，鼓勵市場自由競爭，培育更多小型金融機構，鼓勵市場充分競爭，讓民間資本陽光化、規(guī)范化、法治化，這無疑是向市場利率化邁進了一大步。
早在2003年2月，中國人民銀行的《2002年中國貨幣政策執(zhí)行報告》上就公布了中國利率市場化改革的總體思路。這顯示了利率市場化的決心。央行行長周小川也曾在《中國金融》上撰文稱，“要加快推進利率市場化建設，目前進一步推進利率市場化的條件基本具備?！崩士梢哉鎸嵉胤从呈袌錾县泿刨Y金的供需情況，民間借貸是適應市場需求的產(chǎn)物，那么其利率也應當是市場化的利率。
4.監(jiān)管不完善
我國目前還沒有出臺專項法律對民間借貸進行監(jiān)管，對民間借貸的保護力度也不夠，因此一些不法分子大搞非法集資，高利貸，洗錢等不法活動。此外借貸資金總規(guī)模，資金流向，貸后狀況等非常不透明。
除了完善企業(yè)金融支持，深化制度和改革創(chuàng)新外，溫州金融綜合改革的十二項任務中第（一）項規(guī)范發(fā)展民間融資，第（十）項加強社會信用體系建設，第（十一）項完善地方金融管理體制及第（十二）項建立金融綜合改革風險防范機制，也明確指出了對民間借貸的監(jiān)管。在金融綜合改革的任務中，有對銀行壟斷的打破，降低銀行業(yè)的進入門檻，雖然放松了進入，但并不等于過度的放任。
首先盡快將民間借貸納入金融監(jiān)管的范疇，民間借貸與銀行借貸存在區(qū)別，在監(jiān)度和管理方式上應有所不同，我們可以設立專門的監(jiān)管結構；其次還應當建立信息披露制度，讓中小企業(yè)及中小金融機構按規(guī)定定期公布財務狀況，讓監(jiān)管者及公眾及時掌握民間借貸的資金來源，資金流向，利率水平等一系列重要信息；第三對擔保公司，投資公司，典當行及十二項任務中新設立的中小金融機構定進行期檢查；第四規(guī)范借貸合同，在出現(xiàn)案件糾紛時，應依據(jù)相應的法律進行解決。
雖然十二項任務中強調了加強金融監(jiān)管，但是因為沒有相應的配套法規(guī)，所以隨著試點的開始，立法進程也應當盡快緊跟。此次的民間借貸危機表明我國的金融改革還存在很多不足，將民間借貸正式納入法律體制和金融監(jiān)管后，有利于規(guī)范借貸行為。民間借貸只有在完善的法律體系保障下才能合法陽光化。
三、國外經(jīng)驗借鑒
民間借貸作為我國金融市場發(fā)展的一個補充，無論對中小企業(yè)及個人融資或投資都起了積極作用。但是，其內部的不規(guī)范影響了整個民間借貸的健康發(fā)展。我們需要依據(jù)國內現(xiàn)狀制定相應措施，而學習其他國家成熟的民間借貸模式，更能促進民間借貸盡快走出陰霾。
（一）美國
1.完善的信用體系
個人信用體系比較完善的應屬美國，它以個人的信用制度為基礎，有完善的檔案登記制度、規(guī)范的個人信用評估機制、嚴密的個人信用風險預警系統(tǒng)及其管理辦法，還有健全的信用法律法規(guī)。如果想要了解一個人的信用狀況是一件極其容易的事情。完善的信用體制可以使個人或銀行放心地將錢借出，因此利率不會偏高。相對于國內制度的不完善，貸款的風險較大，容易導致利率過高。
2.政府對中小企業(yè)進行扶持
美國對于中小企業(yè)的扶持是全方位的。首先，設立的針對中小企業(yè)的獨立機構——中小企業(yè)管理局（SBA），其職能就是為中小企業(yè)制定政策和措施，提供先進技術和市場信息，幫助其解決發(fā)展中的困難。其次，制定中小企業(yè)基本法和相關配套法律。第三，為中小企業(yè)的貸款融資提供擔保。如設立財政專項基金；由中小企業(yè)管理局作為擔保人，為中小企業(yè)向銀行貸款時提供擔保；鼓勵中小企業(yè)進行創(chuàng)新，為創(chuàng)新的中小企業(yè)提供更多優(yōu)惠政策。第四，為中小企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策，促進發(fā)展。
（二）英國
1.《消費信貸法》對民間借貸規(guī)范化
消費信貸法在國外已經(jīng)相當普遍，但是英國的消費借貸法律制度相對比較成熟完備。英國的《消費信貸法》中明確規(guī)定的借貸雙方的權利義務、借貸的嚴格程序、借貸發(fā)生糾紛問題時的訴訟程序、借貸協(xié)議中對不公平關系的處理等內容均值得我們在民間借貸中運用。
2.民間借貸管理專業(yè)化
國外有專門的民間借貸管理機構，英國民間借貸的管理機構是最后公平交易委員會，出現(xiàn)糾紛可以向其主管部門提出仲裁請求；其次，從業(yè)人員需要申請專業(yè)的資格證書。多個國家還從資金數(shù)量、風險控制以及還貸者信用檢查方面給出了相關的法律保障。
四、規(guī)范民間借貸建議補充
1.“解決三個問題”
國務院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松先生說，“溫州金融綜合改革實驗區(qū)的建立必須首先解決三個問題：識別貸款需求、評估資金的供給情況和分析民間借貸資金的流向。只有解決了這三個問題，溫州金融綜合改革實驗區(qū)才有可能?！北疚恼J為，其中對民間借貸資金流向的分析尤為重要。央行溫州中心支行的《溫州民間借貸市場報告》顯示，1100億元溫州民間借貸資金的具體用途分為幾個部分：一是用于一般生產(chǎn)經(jīng)營的占35%；二是用于房地產(chǎn)項目投資或集資炒房的占20%；三是借給民間中介以及由民間中介借出，用于還貸墊款等短期周轉，合計占40%左右；另外有5%用于其他投資、投機及不明用途。 明確民間借貸資金的流向更有助于我們對癥下藥。
2.供應鏈金融解決中小企業(yè)融資難題
供應鏈金融（SCF），是銀行圍繞核心企業(yè)，管理上下游中小企業(yè)的資金流和物流，變把握單個企業(yè)的不可控風險為供應鏈企業(yè)整體的可控風險，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務的一個專業(yè)領域，也是企業(yè)尤其是中小企業(yè)的一種融資渠道。簡單地說，就是銀行將核心企業(yè)和上下游企業(yè)聯(lián)系在一起提供金融產(chǎn)品和服務的一種融資模式。
“供應鏈金融”最大的特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業(yè)，以核心企業(yè)為出發(fā)點將資金提供給處于相對弱勢的上下游配套中小企業(yè)。
對金融機構來說，可以增強與核心企業(yè)的關系，挖掘客戶資源，降低自身風險；對中小企業(yè)而言，可以解決融資難的問題，降低成本，通過與核心企業(yè)合作，實現(xiàn)自身價值；對核心企業(yè)而言，可以形成良性的循環(huán)，增強供應鏈的整體競爭力?？傊?，供應鏈金融可以實現(xiàn)核心企業(yè)，配套中小企業(yè)及金融機構三方的共贏。
近幾年來，供應鏈金融作為金融方面的創(chuàng)新業(yè)務，在我國得到迅猛發(fā)展。其優(yōu)勢吸引了越來越多的銀行介入。隨著經(jīng)驗的豐富和存在問題的解決，相信會有更多的中小企業(yè)從中獲益。
3.發(fā)展民間網(wǎng)絡借貸
所謂網(wǎng)絡借貸指在網(wǎng)上實現(xiàn)借貸，借入者和借出者均可利用網(wǎng)絡這個平臺，實現(xiàn)借貸的“在線交易”。民間網(wǎng)絡借貸，就是將網(wǎng)絡作為借貸的平臺，把民間借貸的線下交易引入線上進行。目前網(wǎng)絡借貸正在成為一種金融服務的趨勢，它可以提供四個模式的投資借貸平臺，如線下交易，網(wǎng)站交易，委托交易和擔保交易。目前我國已有宜信，拍拍貸，紅嶺創(chuàng)投等為代表的一些民間借貸網(wǎng)絡平臺，貸款用途多樣。
將民間借貸引上網(wǎng)絡平臺有許多可取之處。首先通過互聯(lián)網(wǎng)與電子商務的發(fā)展，利用網(wǎng)絡借貸可以擴大借貸的范圍；其次，網(wǎng)絡借貸手續(xù)簡單，操作靈活，有利于降低成本且具有線下交易不可比擬的優(yōu)勢；第三，網(wǎng)絡借貸通常將一筆資金分散借給不同的需求者，這就大大的降低了借貸的風險。但是，我國的網(wǎng)絡借貸還處于起步階段，存在許多問題，如信用體系不完善，無抵押擔保，監(jiān)管缺失，存在網(wǎng)絡風險，沒有實行實名認證等。因此，還需要相應的政策措施引導和規(guī)范。雖然網(wǎng)絡借貸發(fā)展并不完善，但民間網(wǎng)絡借貸確實可以作為民間借貸規(guī)范化，陽光化的一個出路。
五、總結
雖然說溫州綜合改革實驗區(qū)是在一系列問題暴露后“逼迫”出來的改革，但是確實有助于民間金融規(guī)范合法化。溫州金融綜合改革試驗區(qū)的設立和確定的十二項任務可以說是溫州民間借貸陽光化的重要轉折點。十二項任務每一項都很重要而且應細化實施。但是改革不可能一蹴而就，改革也總是與風險相伴。好在可以施行的政策空間很大，不只是溫州，其他各地都應該結合當?shù)孛耖g借貸實際現(xiàn)狀，圍繞“十二項任務”這個大的原則，制定相應措施。
溫州金融綜合改革試驗區(qū)還有很長的路要走，在呼聲與批判并存中，讓我們拭目以待。
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