發(fā)布時間：2023-03-16 15:55:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的郵政保險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文摘要:2006年5月,檢查組對天津市部分郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況､現(xiàn)金管理等方面進(jìn)行了專項檢查,并對天津市郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況進(jìn)行了調(diào)查研究｡本文就郵儲在機(jī)構(gòu)､人員､內(nèi)部管理等方面存在的諸多問題進(jìn)行分析并提出防范風(fēng)險特別是操作風(fēng)險的政策建議｡
一､天津市郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的基本情況
(一)業(yè)務(wù)開展情況
1.儲蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲蓄存款余額達(dá)267.06億元,較年初新增儲蓄有款31.92億元,年增長率為13.57%;較去年同期新增儲蓄余額57.77億元,增長率為27.6%｡其中,定期儲蓄存款224億元,占儲蓄余額的84.07%;活期儲蓄存款42.2億元,占儲蓄余額的15.83%;定活兩便儲蓄存款0.09億元,通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲存款余額市場占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡
2.中間業(yè)務(wù)情況｡目前,天津市郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開辦的中間業(yè)務(wù)有代收代付(工資､代收電信資費､養(yǎng)老金､失業(yè)保險金､代收水費電費等)､保險､國債和基金等業(yè)務(wù)｡截至2006年9月末,中間業(yè)務(wù)收入0.57億元,占郵儲業(yè)務(wù)收入16.17%｡其中保險業(yè)務(wù)量9.31億元,保險業(yè)務(wù)收入0.375億元,占中間業(yè)務(wù)收入的66.31%,市場占有率達(dá)到38.63%｡目前,已與全市9家壽險公司､3家財險公司建立了合作關(guān)系,的險種主要有壽險､家財險和意外險､機(jī)動車輛險等｡
(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
天津郵政儲匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設(shè)置綜合辦公室､市場部､信貸業(yè)務(wù)部､儲匯業(yè)務(wù)部､會計核算部､稽查安保部､保險業(yè)務(wù)部､清算中心､儲蓄卡部等部門｡
目前,天津市郵政儲蓄網(wǎng)點361個,其中市內(nèi)六區(qū)郵政儲蓄網(wǎng)點155處｡共擁有自動柜員機(jī)(ATM)176臺,其中市內(nèi)六區(qū)106臺,塘沽區(qū)15臺,大港區(qū)14臺｡
(三)人員情況
2006年9月末,天津市郵政儲蓄從業(yè)人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學(xué)歷人員232人,占11.18%｡
二､當(dāng)前郵政儲蓄存在的主要問題
(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)制約郵政儲蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展
其一,天津市郵政儲匯局為天津市郵政局所轄二級單位,各區(qū)縣儲匯分局為各區(qū)縣郵政局的業(yè)務(wù)部門,因此各區(qū)縣儲匯分局與市儲匯局并沒有行政隸屬關(guān)系;其二,郵政儲蓄獨立于郵政局,天津市郵政儲匯局作為專業(yè)局負(fù)責(zé)對各區(qū)縣郵政局的儲匯業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行發(fā)展籌劃､業(yè)務(wù)指導(dǎo)､業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督檢查;其三,郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的人事管轄權(quán)集中于郵政局,市儲匯局對各區(qū)縣儲匯分局并不具備人員管理的權(quán)利｡這種業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)､人員相分離的管理模式,嚴(yán)重制約了郵政儲蓄的發(fā)展｡
目前,郵政儲蓄從業(yè)人員中只有1/3為正式職工,從業(yè)隊伍缺乏穩(wěn)定性;大專以上學(xué)歷人員僅占11.18%,學(xué)歷層次較低,素質(zhì)不強(qiáng),業(yè)務(wù)水平不高,缺乏金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗及專業(yè)化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務(wù)｡
郵政儲蓄這種特殊的管理模式,使監(jiān)管部門無法對郵儲的業(yè)務(wù)和管理人員進(jìn)行有效的監(jiān)管,大大削弱了執(zhí)法力度,監(jiān)管措施難以落實到位｡
(二)財務(wù)管理模式使現(xiàn)場檢查難以延伸
郵政儲蓄機(jī)構(gòu)作為郵政局的下屬機(jī)構(gòu),其郵儲業(yè)務(wù)收入按季統(tǒng)一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲匯局作為報賬單位,其財務(wù)核算完全由天津市郵政局帳務(wù)中心負(fù)責(zé)｡郵政儲蓄沒有獨立的財務(wù)核算體系和行政管理機(jī)構(gòu),無法全面掌握財務(wù)收支情況,無從進(jìn)行成本核算,制約了郵政儲蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展｡
在這種財務(wù)管理模式下,銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)無權(quán)對郵政部門的賬務(wù)進(jìn)行檢查,也就使郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支完全游離于監(jiān)管范疇之外,使現(xiàn)場檢查難以延伸,為監(jiān)管工作帶來極大的困難｡
(三)操作風(fēng)險是郵政儲蓄面臨的最大風(fēng)險
銀行業(yè)操作風(fēng)險是指由于銀行內(nèi)部程序､人員､系統(tǒng)不充足或運(yùn)行失當(dāng),以及因為外部事件的沖擊等原因?qū)е轮苯踊蜷g接損失的可能性｡通過對天津市郵政儲蓄機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管､現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理及內(nèi)部控制狀況現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),郵儲機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)､大額交易､網(wǎng)點管理等方面存在諸多操作風(fēng)險隱患｡如單人進(jìn)出庫房､不嚴(yán)格執(zhí)行存款實名制､柜員交接時不對現(xiàn)金進(jìn)行請點等嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象｡這些問題的發(fā)生源于郵儲業(yè)務(wù)操作流程不完善､內(nèi)控制度缺失和業(yè)務(wù)人員有章不循,若不及時進(jìn)行整改,將極易造成操作風(fēng)險,不利于防范案件和保證儲蓄資金安全｡三､政策建議
(一)積極推進(jìn)郵政儲蓄改革進(jìn)程
目前,中國郵政儲蓄銀行已開始籌建,郵政儲蓄改革已進(jìn)入實質(zhì)性操作階段｡郵政儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快做好成立郵政儲蓄銀行的準(zhǔn)備工作,重點要在法人治理結(jié)構(gòu)､銀行組織體系､內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系､分賬核算､人員專業(yè)化管理等基礎(chǔ)建設(shè)方面做好準(zhǔn)備,力爭早日達(dá)到銀行經(jīng)營管理等各方面的要求｡
(二)建立健全操作規(guī)程,完善風(fēng)險管理機(jī)制
一是要建立健全各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,科學(xué)制定財務(wù)管理､業(yè)務(wù)監(jiān)督､業(yè)績考核等一系列相關(guān)制度和辦法,對重要崗位和敏感環(huán)節(jié),應(yīng)制定詳細(xì)的操作規(guī)程和監(jiān)督管理辦法,加強(qiáng)事后監(jiān)督,有效落實責(zé)任追究制度｡要組織相關(guān)人員對已不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展和基層實際管理情況的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂,為無章可循的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定操作規(guī)程;二是建立風(fēng)險管理機(jī)制,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),制定風(fēng)險管理的制度和辦法,不斷提高對各項業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別和防范水平,為業(yè)務(wù)的全面開展奠定堅實的基礎(chǔ)｡
(三)引進(jìn)和培養(yǎng)精通金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人才
改革與發(fā)展,人才是關(guān)鍵｡首先,應(yīng)大力引進(jìn)金融和財務(wù)會計專業(yè)人才,充實從業(yè)人員隊伍,為改革和發(fā)展奠定基礎(chǔ);其次,借鑒商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗,切實加強(qiáng)在崗職工培訓(xùn),提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平;再次,建立一套完善的激勵約束機(jī)制,從物質(zhì)和精神兩方面給職工以提高專業(yè)水準(zhǔn)的動力和壓力｡通過上述措施營造聚才､育才和有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機(jī)制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)展對人才的需求｡
自1986年北京郵局開辦郵政儲蓄業(yè)務(wù)以來，郵政儲蓄不斷發(fā)展壯大，從經(jīng)營單一的儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)展為以辦理郵政儲蓄業(yè)務(wù)為主，同時辦理、代銷代兌國債、工資、養(yǎng)老金和代收電信類資費等多項中間業(yè)務(wù)，不僅成為郵政的主要業(yè)務(wù)支柱之一，而且在首都金融領(lǐng)域牢牢占有了一席之地。
目前，北京郵政儲蓄網(wǎng)點達(dá)到455個（其中市區(qū)網(wǎng)點264個、郊區(qū)網(wǎng)點191個），儲蓄存款余額已突破330億元，在全市金融機(jī)構(gòu)中分別名列第三位和第五位。市民對郵政儲蓄的認(rèn)可程度也不斷提高，郵政儲蓄儲戶也逐年增加，按北京市常住人口計算，相當(dāng)于每5個人就有1個人在郵政儲蓄有存款。
隨著“綠卡工程”的實施，北京郵政儲蓄網(wǎng)點現(xiàn)已全部聯(lián)網(wǎng)，開通近200臺自動柜員機(jī)，并與全國2500多個市、縣的3萬多個郵政儲蓄網(wǎng)點實現(xiàn)了活期儲蓄異地通存通取，綠卡網(wǎng)絡(luò)已成為現(xiàn)階段全國金融系統(tǒng)中最大的異地通存通兌計算機(jī)實時處理網(wǎng)絡(luò)。
郵政儲蓄金融業(yè)務(wù)
北京郵政儲蓄的用戶在郵政儲蓄網(wǎng)點辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)，品種和利率與其他商業(yè)銀行完全相同。辦理活期儲蓄的用戶還可以在全國各地任意郵政儲蓄網(wǎng)點通存通取，持郵政綠卡銀聯(lián)卡可在全國各聯(lián)網(wǎng)城市和韓國、新加坡、泰國、香港、澳門五個國家和地區(qū)具有銀聯(lián)標(biāo)志的ATM、POS機(jī)上提款、消費，為廣大市民提供方便、快捷的儲蓄服務(wù)，不斷拓展業(yè)務(wù)種類，提高服務(wù)質(zhì)量。如今，郵政儲蓄不僅可以辦理各種儲蓄業(yè)務(wù)，而且還可以辦理許多代收付業(yè)務(wù)，正所謂“進(jìn)一家門，辦多件事”。
養(yǎng)老金北京郵局充分發(fā)揮郵政與居民生活緊密相關(guān)、郵政儲蓄全國通存通取、郵政匯兌網(wǎng)絡(luò)遍及城鄉(xiāng)的獨有優(yōu)勢，為方便廣大離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金開辦此項業(yè)務(wù)。本市離退休人員可在任意一個郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點領(lǐng)取養(yǎng)老金，住在外地的離退休人員，郵局將通過郵政匯款的方式發(fā)放。
工資只要您所在單位已經(jīng)委托郵政儲蓄工資，那您就可以拿存折或綠卡在全市任意一個郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點領(lǐng)取工資，還可以持綠卡在ATM上取款，結(jié)余部分則留在帳戶中生息。如果您是單位的財務(wù)人員，將更能體會到這項業(yè)務(wù)的方便，每月發(fā)工資前只要把工資磁盤和支票交給郵局即可，比以前發(fā)現(xiàn)金的方式更方便、安全，也為您節(jié)省了不少時間和精力。
住房公積金此項業(yè)務(wù)由申請支取住房公積金的個人向北京市住房資金管理中心提供在北京市郵政儲蓄網(wǎng)點開立的活期結(jié)算帳戶，住房資金管理中心將待支取款項劃撥至郵局后，郵局將根據(jù)住房資金管理中心提供的賬號把款項直接存入您的賬戶。
代收長、市話費是北京郵政儲蓄與中國網(wǎng)通北京市分公司推出的一項業(yè)務(wù)，用戶可以在郵政儲蓄代收點交納市區(qū)、郊區(qū)和小靈通電話費。郵政儲蓄代收點全月收費，但要按規(guī)定收取滯納金。
代收移動、聯(lián)通手機(jī)電話費是北京郵政與北京移動公司、北京聯(lián)通公司共同推出的一項業(yè)務(wù)。用戶可以在郵政儲蓄代收點交費。郵政儲蓄對移動用戶除每月2日外全月收費，對聯(lián)通用戶全月收費。
代收有線電視費已經(jīng)在郵政儲蓄開立活期儲蓄賬戶的用戶，按照要求填好北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司發(fā)放的《銀行繳費登記表》后，持《登記表》及有效身份證件到就近的郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點辦理相關(guān)繳費手續(xù)。郵政儲蓄將每月自動從此賬戶中扣除有線電視服務(wù)費。還沒有活期賬戶的用戶先到郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點開立活期結(jié)算賬戶即可辦理相關(guān)繳費手續(xù)。
代收水費業(yè)務(wù)是郵政儲蓄為方便市民，與北京市自來水集團(tuán)有限責(zé)任公司合作收取自來水和污水費用。用戶只需持自來水公司開據(jù)的繳費單到郵局的儲蓄臺和郵政臺繳納費用即可。
代收高等教育自學(xué)考試報名費為了解除自考考生因為學(xué)習(xí)或工作忙而忘記了考試報名的苦惱，北京郵政儲蓄推出了代收高教自考報名費服務(wù)。自考考生在郵局開設(shè)一個活期結(jié)算賬戶，然后通過撥打11185電話就可以完成整個報名、繳費和查詢工作。自考考生也可到郵局的儲蓄臺采用現(xiàn)金交費的方式實現(xiàn)報考工作。
代收燃?xì)赓M是郵儲網(wǎng)點為北京市燃?xì)饧瘓F(tuán)總公司收取天燃?xì)赓M用的業(yè)務(wù)。用戶持燃?xì)饧瘓F(tuán)銷售公司開據(jù)的《燃?xì)饫U費通知單》到儲蓄臺或郵政臺即可辦理天燃?xì)獾睦U費。
代繳個人醫(yī)療保險費是指北京市個人委托存檔人員通過郵政儲蓄方式繳納醫(yī)療保險費用。委托郵政儲蓄辦理個人繳納醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的參保人員，憑借身份證件（18位身份證號）到任何一家開辦郵政儲蓄的營業(yè)網(wǎng)點開立個人結(jié)算賬戶，同時可申請郵政儲蓄綠卡。郵政儲蓄可按照委托人選擇的繳費周期，按月、季、半年、全年為用戶代扣其醫(yī)療保險費。該業(yè)務(wù)將于2005年3月1日正式在全市郵政儲蓄網(wǎng)點受理。
短信充值是通過移動電話短信的方式為手機(jī)充值的一項業(yè)務(wù)。此業(yè)務(wù)只要在郵儲網(wǎng)點開立活期結(jié)算賬戶并簽定《自助服務(wù)協(xié)議書》，就可以為神州行、如意通、動感地帶等進(jìn)行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推廣的一項便民政策。北京郵儲為了響應(yīng)市政府的號召、方便北京市市民，已經(jīng)在北京市的55個郵儲網(wǎng)點開辦市政交通一卡通的售卡與充值業(yè)務(wù)。
聯(lián)名卡業(yè)務(wù)是郵政儲蓄順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，大力發(fā)展的一項重頭業(yè)務(wù)。目前已經(jīng)與e龍公司、北京晚報汽車俱樂部等多家企業(yè)聯(lián)名合作，推出了形式多樣、功能強(qiáng)大的聯(lián)名卡，并受到了用戶的廣泛好評。
代售、代兌國債為了方便廣大市民購買、兌付國債，北京郵局根據(jù)國債的不同情況，在郵政儲蓄網(wǎng)點發(fā)行、兌付國債業(yè)務(wù)，您可以按照郵政儲蓄的公告到郵政儲蓄網(wǎng)點辦理。
代收學(xué)雜費本著“全社會都來培養(yǎng)下一代”的宗旨，郵政儲蓄與中小學(xué)校合作，在學(xué)校設(shè)立紅領(lǐng)巾儲蓄站，同學(xué)們通過自己模擬辦理儲蓄業(yè)務(wù)，既鍛煉了自理自立的能力，增長知識，又培養(yǎng)了勤儉節(jié)約的良好習(xí)慣。另外，郵政儲蓄通過為學(xué)校代收學(xué)雜費，既減輕了學(xué)校的負(fù)擔(dān)，也使學(xué)生們養(yǎng)成計劃生活的好習(xí)慣，例如海淀區(qū)郵局、東區(qū)郵局分別為北京理工大學(xué)、北京郵電大學(xué)、政治干部管理大學(xué)、北京藝術(shù)學(xué)校等多家大中院校連續(xù)幾年代收學(xué)雜費，校方均對郵政儲蓄的服務(wù)深感滿意。今年，郵政儲蓄將在全市學(xué)校開展“校園工程”活動，為更多的學(xué)校提供代收學(xué)雜費等服務(wù)。
郵政匯款是郵政的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，歷史悠遠(yuǎn)。經(jīng)過市場的考驗，在保留傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，郵政匯款又侵入了新的技術(shù)含量，目前郵政匯款包括電子匯款、西聯(lián)匯款、國際匯款、禮儀匯款和入賬匯款，其特點是快捷、靈活、價格優(yōu)惠，為大眾提供了一條真正的綠色通道。
廣發(fā)銀行信用卡還款是與廣發(fā)銀行合作為其個人本地人民幣卡（貸記卡）持卡用戶提供還款的服務(wù)。該項業(yè)務(wù)加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)之間的相互溝通與合作，使雙方利用自身優(yōu)勢為老百姓提供了更加便利的服務(wù)渠道。
業(yè)務(wù)服務(wù)渠道與技術(shù)支撐
作為一家準(zhǔn)金融服務(wù)企業(yè)，為了使用戶得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，北京郵政儲蓄為客戶提供了多種服務(wù)渠道供其選擇使用，其中包括：營業(yè)柜臺、ATM（自動提款機(jī)）、補(bǔ)登折機(jī)、郵政多媒體自助服務(wù)終端、電話/網(wǎng)上銀行、POS機(jī)、支付網(wǎng)關(guān)、短信平臺等。
ATM（自動柜員機(jī)）取款持卡人既可在郵政儲蓄的ATM上取款，也可在具有“銀聯(lián)”標(biāo)識的任何一臺ATM上取款。
商戶POS刷卡消費為方便用戶使用，用戶在消費時無需使用現(xiàn)金，只要在具有“銀聯(lián)”標(biāo)識的任何一家商戶均可實現(xiàn)刷卡消費功能。
境外使用綠卡銀聯(lián)卡用戶可以在韓國、新加坡、泰國、香港和澳門五個國家和地區(qū)具有銀聯(lián)標(biāo)志的ATM上直接提取當(dāng)?shù)刎泿?，或在POS上按照當(dāng)?shù)刎泿沤痤~進(jìn)行刷卡消費，賬戶自動按照等值人民幣進(jìn)行扣減。
郵政多媒體自助服務(wù)終端作為一種新型的服務(wù)手段，以其方便、高效、安全的服務(wù)特點得到了廣大用戶的認(rèn)可。在郵政多媒體自助服務(wù)終端上用戶可持郵政綠卡繳納電話費、手機(jī)費、查詢帳戶余額。多媒體自助服務(wù)終端還為用戶提供了補(bǔ)登存折的服務(wù)。
電話銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是隨心隨意、隨時隨地、安全可靠的現(xiàn)代交易方式。電話銀行和網(wǎng)上銀行只需用戶到郵儲網(wǎng)點簽定《自助服務(wù)協(xié)議書》，
支付網(wǎng)關(guān)目前在支付網(wǎng)關(guān)上可為雅方公司的零售經(jīng)銷商提供在網(wǎng)上支付的功能。
短信平臺開展手機(jī)短信業(yè)務(wù)是基于郵政傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，利用移動網(wǎng)絡(luò)平臺開發(fā)的新郵政服務(wù)。目前，用戶可通過短信平臺辦理匯款的到達(dá)通知服務(wù)、郵政儲蓄帳戶余額變動通知服務(wù)。
北京郵政儲蓄眾多的服務(wù)渠道依賴于北京郵政強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。1999年，為處理中間業(yè)務(wù)專門搭建了“城市綜合服務(wù)平臺主機(jī)系統(tǒng)”，系統(tǒng)具有處理能力強(qiáng)，與外部系統(tǒng)對接接口配置靈活、安全可靠的特性。2004年，北京郵政儲蓄主機(jī)系統(tǒng)與全國各地的郵政儲蓄主機(jī)系統(tǒng)一起，進(jìn)行第四次系統(tǒng)升級。兩套系統(tǒng)平行搭建，相互進(jìn)行數(shù)據(jù)訪問，即可提高各自的處理能力，又方便管理維護(hù)。
北京郵政信息技術(shù)局作為北京郵政儲匯局的技術(shù)支撐單位，擁有一支優(yōu)秀的技術(shù)開發(fā)隊伍，可按照業(yè)務(wù)部門的需要，快速準(zhǔn)確的完成各項軟件的開發(fā)工作。
一、郵政企業(yè)績效考核的現(xiàn)狀
郵政是一個歷史悠久的企業(yè)，有著“百年郵政”的美譽(yù)，中華人民共和國郵政法確定：國務(wù)院郵政主管部門所屬的郵政企業(yè)是全民所有制的經(jīng)營郵政業(yè)務(wù)的公用企業(yè)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和信息技術(shù)的日新月異，特別是郵電分營后，郵政面臨的形勢發(fā)生了深刻的變化，分營改革確立了郵政在國民經(jīng)濟(jì)中應(yīng)有的地位，郵政的經(jīng)營自和經(jīng)營力量得到加強(qiáng)，郵政企業(yè)特有的信息流、實物流、資金流三流合一的功能，使郵政企業(yè)經(jīng)營范圍不斷拓展，業(yè)務(wù)種類不斷豐富，郵政企業(yè)處于快速發(fā)展階段。但與此形成對比的是，郵政企業(yè)的績效考核機(jī)制卻沒能及時跟上，郵政目前仍然沿用傳統(tǒng)的以“德、能、勤、績”內(nèi)容為主的年度考核方法，更多關(guān)注個人績效而忽視部門績效，更多關(guān)注工作成績而忽視學(xué)習(xí)與成長，更多關(guān)注對外服務(wù)的形式而忽視服務(wù)的質(zhì)量，更多關(guān)注工作方法的積累而忽視內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，在很大程度上影響了郵政企業(yè)績效的提高，績效考核已經(jīng)越來越不適應(yīng)甚至影響企業(yè)的發(fā)展。究其原因，筆者認(rèn)為主要的原因是郵政企業(yè)還沒有建立起一個每個郵政員工都能夠清楚的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，還沒有建立起一套科學(xué)的績效考核體系。
二、平衡計分卡的基本內(nèi)容
（一）平衡計分卡的起源
1990年，美國哈佛大學(xué)商學(xué)院教授羅伯特?卡普蘭（Robert S.Kaplan）與復(fù)興全球戰(zhàn)略集團(tuán)總裁大衛(wèi)?諾頓（David P.Norton）通過對在績效考核方面處于領(lǐng)先地位的12家公司進(jìn)行了為期一年的調(diào)查后，于1992年將研究成果發(fā)表在《哈佛商業(yè)評論》上，論文的題目是《平衡計分卡―――良好業(yè)績評價體系》。從此平衡計分卡作為一種新的企業(yè)績效評價方法引起學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的廣泛關(guān)注，它的產(chǎn)生也標(biāo)志著績效評價開始從財務(wù)性評價階段向戰(zhàn)略性評價階段演變。在此基礎(chǔ)上，卡普蘭又進(jìn)行了更深入的研究，并于1993年和1996年分別發(fā)表了《平衡計分卡的應(yīng)用》和《將平衡計分卡用于戰(zhàn)略管理系統(tǒng)》兩篇專著，此后又出版了《平衡計分卡:一種革命性的評估和管理系統(tǒng)》《平衡計分卡―――戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)換》《戰(zhàn)略中心組織》和《戰(zhàn)略地圖》等專著,使平衡計分卡的理論與方法得以完善和發(fā)展。平衡計分卡提出了從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面來進(jìn)行企業(yè)績效考核的新模式。在以后的十幾年里，兩位學(xué)者通過繼續(xù)探討，對平衡計分卡不斷加以完善，現(xiàn)在平衡計分卡已成為當(dāng)今世界上企業(yè)績效考核和戰(zhàn)略管理的最先進(jìn)的工具之一。平衡計分卡是一套新型的績效考核體系，它將靜態(tài)的結(jié)果(財務(wù)指標(biāo))和動態(tài)的行為過程(非財務(wù)指標(biāo))有機(jī)地結(jié)合起來，不僅為企業(yè)提供了一種全新的績效考核體系框架，同時也為企業(yè)的戰(zhàn)略管理與績效考核之間建立系統(tǒng)的聯(lián)系提供了思路與方法，并協(xié)助企業(yè)將戰(zhàn)略落實到企業(yè)運(yùn)作中的管理工具。伴隨著使用企業(yè)的成功，平衡計分卡已經(jīng)發(fā)展成為一種組織戰(zhàn)略管理、績效考核和管理工具。
（二）平衡計分卡的核心內(nèi)容
平衡計分卡的核心是把企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)置于中心地位，并把戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解落實，在傳統(tǒng)財務(wù)（Financial）考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，兼顧了其他三個重要層面，即客戶（Customers）、內(nèi)部流程（Internal Business Process）、學(xué)習(xí)和成長（Learning and Growth）。財務(wù)指標(biāo)反映企業(yè)過去的績效，客戶和內(nèi)部流程確立了目前及未來企業(yè)成功的關(guān)鍵因素，學(xué)習(xí)和成長則創(chuàng)造了企業(yè)長期的成長和進(jìn)步。平衡計分卡按照上述四個層面分別設(shè)計適量的績效考核指標(biāo)，可以提供企業(yè)營運(yùn)所需的信息,以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與遠(yuǎn)景的達(dá)成。
三、郵政企業(yè)平衡計分卡績效考核體系的設(shè)計
（一）引入平衡計分卡的基本程序
第一個程序：說明愿景與戰(zhàn)略
郵政企業(yè)平衡計分卡績效考核體系建立的流程始于把郵政企業(yè)愿景、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為特定的戰(zhàn)略目標(biāo)，可使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到闡明，有助于郵政企業(yè)經(jīng)營者就使命和戰(zhàn)略達(dá)成共識，并為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)確認(rèn)關(guān)鍵驅(qū)動因素。
第二個程序：溝通
針對郵政企業(yè)的實際特點，應(yīng)通過企業(yè)簡報、板報、錄像或成立平衡計分卡小組（委員會）去解釋郵政企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略，并開始建立財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面的具體目標(biāo)。
第三個程序：業(yè)務(wù)規(guī)劃
業(yè)務(wù)規(guī)劃程序主要是設(shè)立郵政企業(yè)財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面的衡量指標(biāo)，并將每年的報酬獎勵制度與平衡計分卡的考核結(jié)果掛鉤，對評價優(yōu)秀者和一般者在待遇上拉開差距，以激勵企業(yè)員工在未來取得更好的績效。
第四個程序：反饋與學(xué)習(xí)
在進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上，經(jīng)常地聽取企業(yè)員工的意見，修正平衡計分卡衡量指標(biāo)，必要的時候調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）平衡計分卡績效考核指標(biāo)的設(shè)計
郵政企業(yè)的組織戰(zhàn)略:成為良性發(fā)展的一流郵政通信運(yùn)營企業(yè)。
財務(wù)方面的指標(biāo)：郵政業(yè)務(wù)收入，郵政業(yè)務(wù)收入增幅，郵政業(yè)務(wù)收入計劃完成率，郵政收支差計劃完成率，現(xiàn)金凈流量。
客戶方面的指標(biāo)：大客戶增長率，用戶投訴量，用戶滿意度，大客戶溝通頻率。
內(nèi)部流程方面的指標(biāo)：安全運(yùn)行天數(shù)，用戶投訴整改時間，內(nèi)部政策制度信息溝通及時率。
內(nèi)部流程方面的指標(biāo)：員工參加職業(yè)培訓(xùn)人次，員工滿意度，員工離職率。
四、平衡計分卡績效考核體系實施的條件
（一）提高企業(yè)管理質(zhì)量
實施平衡計分卡的績效考核體系，要先從企業(yè)的管理水平抓起，通過建立與平衡計分卡相配套的企業(yè)管理制度，使管理達(dá)到程序化、規(guī)范化和精細(xì)化的程度，來為順利實施奠定基礎(chǔ)。
（二）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持與認(rèn)可
平衡計分卡績效考核體系的實施需要高層領(lǐng)導(dǎo)在項目開始之前達(dá)成共識，牽頭成立實施領(lǐng)導(dǎo)小組，在整個過程中持續(xù)關(guān)注，使企業(yè)上下協(xié)同，各部門密切配合，讓所有員工都充分理解和參與戰(zhàn)略的執(zhí)行工作，以釋放出企業(yè)的各種潛能。
（三）橫向和縱向部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一
各業(yè)務(wù)或支持部門橫向之間應(yīng)相互支持，縱向應(yīng)和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，這樣才能協(xié)同工作以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（四）提高企業(yè)員工素質(zhì)水平
企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)最終要由員工的工作來實現(xiàn)，而績效考核的主體也是員工，因此應(yīng)通過加強(qiáng)在崗員工培訓(xùn)和引進(jìn)高素質(zhì)員工這兩種方式來提高員工的素質(zhì)水平，確保實施的效果。
五、平衡計分卡績效考核結(jié)果的應(yīng)用
（一）在績效改進(jìn)上的運(yùn)用
平衡計分卡績效考核體系強(qiáng)調(diào)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，著眼于員工乃至企業(yè)整體績效的提高，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。因此，應(yīng)將績效考核結(jié)果應(yīng)用到績效的改進(jìn)工作當(dāng)中，以促進(jìn)企業(yè)整體績效的提高。
（二）在建立科學(xué)合理的薪酬制度上的運(yùn)用
平衡計分卡績效考核體系的實施應(yīng)與個人回報結(jié)合起來，通過以績效考核結(jié)果決定崗位工資、獎金、年度獎勵等薪酬的方式，將員工的個人利益與郵政企業(yè)的整體利益有機(jī)地結(jié)合起來，通過利益的驅(qū)動，激勵員工主動朝著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。
（三）在合理配置人力資源上的運(yùn)用
從人力資源的角度來分析，平衡計分卡績效考核結(jié)果主要是為員工選拔與招聘、人力資源開發(fā)與培訓(xùn)、員工的職業(yè)生涯規(guī)劃等方面的工作提供重要依據(jù)。
績效考核體系是企業(yè)良性發(fā)展的重要保障，是企業(yè)戰(zhàn)略實施的有效工具。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)能否實現(xiàn)最終體現(xiàn)在目標(biāo)能否層層分解落實到每位員工身上，促使每位員工都能承擔(dān)實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的責(zé)任。因此，要保證目標(biāo)的實現(xiàn)，實施有效的績效考核體系就顯得尤為重要。筆者認(rèn)為平衡計分卡是一個較為全面的績效考核體系，平衡計分卡兼顧了組織的長期利益和短期利益，兼具定量分析和定性分析，全面考察組織運(yùn)行的各個方面，結(jié)合組織的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，從不同角度給出了企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略的途徑。筆者將平衡計分卡引入郵政企業(yè)，就是按照平衡計分卡的上述特點，通過建立平衡計分卡的績效考核體系，最終形成以“人人肩上扛指標(biāo)，個個身上背績效”為特征的多維度、動態(tài)績效考核體系，最終為郵政企業(yè)的發(fā)展起到積極的推動作用。
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【關(guān)鍵詞】物流；農(nóng)村流通；供應(yīng)鏈
一、引言
由于受到傳統(tǒng)“重生產(chǎn)，輕流通”思想的深刻影響，現(xiàn)在我國農(nóng)村流通產(chǎn)業(yè)的發(fā)展已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國家，成為我國發(fā)展農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的阻礙因素。城市的居民吃著“不放心”的蔬菜；農(nóng)村的農(nóng)民買著大量偽劣產(chǎn)品等問題在當(dāng)今中國社會層出不窮。在農(nóng)產(chǎn)品流通體系中，普遍存在農(nóng)產(chǎn)品價格成倍上漲，農(nóng)民在網(wǎng)上購物卻不能享受送貨上門的服務(wù)等問題。究其原因，是農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)資流通缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)村流通渠道、流通信息不暢和農(nóng)村流通基礎(chǔ)設(shè)施落后造成的。所以，發(fā)展農(nóng)村現(xiàn)代流通產(chǎn)業(yè)是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要內(nèi)容。
隨著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長和互聯(lián)網(wǎng)的普及，電子商務(wù)作為一種新型的交易模式在我國呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。電子商務(wù)的發(fā)展促使流通產(chǎn)業(yè)發(fā)生了很大的變革，不僅改變了流通組織內(nèi)部的運(yùn)作方式，也對流通組織之間的合作與競爭關(guān)系產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。電子商務(wù)作為一種新型的商業(yè)模式和手段，它的蓬勃興起和迅猛發(fā)展，對傳統(tǒng)的商貿(mào)流通業(yè)提出了挑戰(zhàn)，大大促進(jìn)了商務(wù)理念和商務(wù)模式的變革和創(chuàng)新，為流通領(lǐng)域帶來了積極深刻的影響，使流通真正實現(xiàn)社會化成為可能。它導(dǎo)致流通費用的減少，提高流通渠道效率，改變現(xiàn)有流通模式與流通格局。
二、關(guān)于農(nóng)村流通供應(yīng)鏈研究現(xiàn)狀
關(guān)于農(nóng)村流通供應(yīng)鏈方面的研究主要集中在農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈方面的研究。夏英、宋伯生（2001）提出，我國農(nóng)產(chǎn)品在種養(yǎng)殖過程中，不同程度地受到農(nóng)藥、化肥、工業(yè)“三廢”的污染，加上激素的濫用等，給人體健康帶來了嚴(yán)重隱患。為使我國的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)達(dá)到ISO9000以及HACCP 認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，如何落實和執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化生產(chǎn)是關(guān)鍵，這是農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈管理所要解決的重要問題之一。劉從九（2004）在《基于供應(yīng)鏈的農(nóng)產(chǎn)品組織重構(gòu)》中分析了我國農(nóng)產(chǎn)品流通中的問題，提出我國農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈組織重構(gòu)的基本思路和目標(biāo)。劉美遠(yuǎn)（2006）在《基于供應(yīng)鏈管理的農(nóng)產(chǎn)品流通模式研究》中提出對農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈的模型并提出了建議。倪燕逾、燕翔在《農(nóng)產(chǎn)品流通中第四方物流組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)作》中將第四方物流引入了我國農(nóng)產(chǎn)品流通體系，通過建立一個第四方物流的結(jié)構(gòu)框架，對農(nóng)產(chǎn)品了流通五個層次進(jìn)行整體協(xié)同運(yùn)作，以提供一個綜合的農(nóng)產(chǎn)品流通供應(yīng)鏈解決方案。俞海宏在其博士論文《基于服務(wù)供應(yīng)鏈契約協(xié)調(diào)機(jī)制的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈運(yùn)作優(yōu)化研究》，他是基于服務(wù)型供應(yīng)鏈的激勵機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制理論來研究農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的優(yōu)化。鑒于此，本文從農(nóng)村物流的角度對農(nóng)村流通供應(yīng)鏈進(jìn)行優(yōu)化研究。
三、我國農(nóng)村流通供應(yīng)鏈現(xiàn)狀
我國現(xiàn)在的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈模式如下圖1所示：
從上圖我們可以看出我國農(nóng)村流通供應(yīng)鏈存在如下問題：（1）技術(shù)設(shè)施薄弱，銷售網(wǎng)點總量不足，布局不夠合理。（2）中間環(huán)節(jié)多，組織化程度低，缺乏規(guī)?；霓r(nóng)村流通企業(yè)。（3）農(nóng)產(chǎn)品流通與加工技術(shù)水平不高。（4）管理缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的機(jī)制與體制。（5）相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后，交易行為不規(guī)范，監(jiān)管成本高。（6）農(nóng)村流通企業(yè)融資難度大，保險難度也比較大。
四、農(nóng)村物流改善
1.農(nóng)村物流組織。農(nóng)村物流落后一個重要的原因就是缺乏有規(guī)模物流企業(yè)的參與。農(nóng)村物流基礎(chǔ)設(shè)施落后農(nóng)村居民分散是阻礙物流企業(yè)進(jìn)駐農(nóng)村的關(guān)鍵因素。我國現(xiàn)階段物流企業(yè)實力普遍不強(qiáng)也是造成其進(jìn)去農(nóng)村市場的主要原因。中國郵政有著百年品牌歷史，多年來在每一位百姓生活當(dāng)中扮演了非常重要的角色，深受農(nóng)民信任；特別是設(shè)立在農(nóng)村的代辦員，對村里的情況比較了解，能夠及時傳遞相關(guān)信息。同時在拓展市場以及大用戶發(fā)展、新業(yè)務(wù)提高、服務(wù)質(zhì)量等方面積累了豐富的經(jīng)驗。而且郵政完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋面廣的實物投遞網(wǎng)、信息通暢的信息網(wǎng)和方便快捷的金融網(wǎng)三網(wǎng)合一，使得物流、信息流和資金流順暢。所以，農(nóng)村物流組織可以考慮利用“郵政+第三方物流”的模式。
2.農(nóng)村配送中心建設(shè)。農(nóng)村配送是一個區(qū)域配送的概念，是相對于城市配送而言的。同樣按照配送的一般概念，可以認(rèn)為農(nóng)村配送是以農(nóng)村經(jīng)濟(jì)生活消費為目的，在整個物流過程中的一種既包含集貨、儲存、揀貨、配貨、裝貨等一系列狹義的物流活動，也包括輸送、送達(dá)、驗貨等以送貨上門為目的的商業(yè)活動，是商流與物流緊密結(jié)合的一種特殊的綜合性供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)。配送是農(nóng)村物流發(fā)展的關(guān)鍵問題。我國現(xiàn)階段的農(nóng)村配送體系雖然有了一定的發(fā)展，但是仍然然存在組織設(shè)置分散、實力較弱；配送渠道少、環(huán)節(jié)較多；配送技術(shù)水平低；配送缺乏統(tǒng)一規(guī)劃等問題。這方面主要研究在農(nóng)村連鎖經(jīng)驗配送模式下如何構(gòu)建農(nóng)村配送網(wǎng)絡(luò)體系，主要包括配送網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃，配送中心選址和配送中心運(yùn)營三個方面。在配送方式也可以考慮先到鎮(zhèn)，再到村的配送二級模式。
3.農(nóng)村信息技術(shù)建設(shè)。在技術(shù)方面，現(xiàn)代物流與傳統(tǒng)物流的最大區(qū)別之一，就是有了計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的支撐，將原本分離的商流、物流、信息流和采購、運(yùn)輸、倉儲、、配送等環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來，形成了一條完整的供應(yīng)鏈。先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代物流技術(shù)是構(gòu)成現(xiàn)代物流體系的重要組成部分。通過網(wǎng)絡(luò)平臺和信息技術(shù)將農(nóng)民、供應(yīng)商以及批發(fā)商零售終端、客戶聯(lián)結(jié)起來，實現(xiàn)對農(nóng)產(chǎn)品物流各個環(huán)節(jié)的實時跟蹤、有效控制和全程管理，達(dá)到資源共享、信息共用。Internet等先進(jìn)信息技術(shù)在國外農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈中的使用已非常普遍，無論是生產(chǎn)企業(yè)，政府監(jiān)控部門，或者第三方物流公司等，都可以通過Internet相關(guān)信息。信息共享是供應(yīng)鏈管理中最重要的前提。我國農(nóng)村信息基礎(chǔ)設(shè)施落后，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村電子商務(wù)的發(fā)展，也對農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的發(fā)展造成了很大的影響。本方面主要研究在電子商務(wù)環(huán)境下如何構(gòu)建出一個適合我國農(nóng)村發(fā)展的農(nóng)村信息系統(tǒng)。
五、農(nóng)村物流改善后農(nóng)村流通供應(yīng)鏈
基于電子商務(wù)環(huán)境下利用改善后的農(nóng)村物流優(yōu)化后的農(nóng)村流通供應(yīng)鏈模型如下圖所示：
六、結(jié)論
本文提供了一種從物流的組織、配送中心建設(shè)和信息技術(shù)建設(shè)三個方面對農(nóng)村物流進(jìn)行改善的思路，并建立了在電子商務(wù)環(huán)境下農(nóng)村物流改善后農(nóng)村流通供應(yīng)鏈的模型。本文的不足之處在于沒有對農(nóng)村物流改善和建設(shè)的三個方面進(jìn)行具體的分析與闡述，這需要在以后的研究中更進(jìn)一步的分析。
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【關(guān)鍵詞】縣域金融 問題 重慶
一、重慶縣域金融發(fā)展現(xiàn)狀
1.縣域金融體系逐步完善
隨著重慶經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，縣域金融在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益增強(qiáng)，基本形成國有商業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)相結(jié)合，村鎮(zhèn)銀行、證券、保險、小額貸款企業(yè)等為補(bǔ)充的共同發(fā)展的金融服務(wù)體系。并且各類金融機(jī)構(gòu)的存貸款規(guī)模大幅提高。
2.縣域金融機(jī)構(gòu)對農(nóng)業(yè)和中小微企業(yè)的金融服務(wù)不斷增強(qiáng)
縣域金融機(jī)構(gòu)用于支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金穩(wěn)定增加，貸款投向更加偏向于農(nóng)村和中小微企業(yè)，且總量在不斷增加。截止2016年末，全市涉農(nóng)貸款余額4677億元，同比增長6.9%；小微企業(yè)貸款余額5659.7億元，同比增長10.5%，小微企業(yè)貸款戶數(shù)22.3萬戶，同期增加4429戶
3.縣域金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的信息化水平進(jìn)一步提升
網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等互聯(lián)網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，降低了縣域金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，拓寬了金融產(chǎn)品營銷渠道，增強(qiáng)了與金融服務(wù)需求者之間的有效溝通，快速推動金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理方式變革的同時增強(qiáng)了縣域金融機(jī)構(gòu)的盈利水平。
二、重慶縣域金融發(fā)展中存在的問題
1.農(nóng)村金融供需不均衡，資金外流嚴(yán)重
一方面，農(nóng)戶在金融機(jī)構(gòu)中的存款大于貸款，且存貸差距較大；同時縣級商業(yè)銀行利用網(wǎng)點優(yōu)勢吸收大量農(nóng)村儲戶資金，但出于經(jīng)營戰(zhàn)略需求不斷縮減信貸業(yè)務(wù)。另一方面，部分資金經(jīng)縣域金融機(jī)構(gòu)拆借、購買金融產(chǎn)品、向城鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)客戶貸款而流出農(nóng)村，造成農(nóng)村現(xiàn)代資金供給不足。
2.金融生態(tài)環(huán)境不佳，潛在金融風(fēng)險加大
一是農(nóng)業(yè)保障體系不健全，農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險能力不足，一旦遇到較大的自然災(zāi)害，就會導(dǎo)致信貸資金無法回收。二是縣域信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展速度緩慢、擔(dān)保能力較弱。只有少數(shù)優(yōu)質(zhì)的縣域企業(yè)可以從銀行獲得貸款。三是民間金融活躍但缺乏相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范，成為金融風(fēng)險點。四是縣域房地產(chǎn)市場的興起帶動大量信貸資金流入，帶給金融機(jī)構(gòu)較高收益的同時也威脅金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)的安全。
3.金融業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)不平衡
近幾年，重慶縣域銀行類金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，但融資方式也仍以銀行貸款為主，融資結(jié)構(gòu)不平衡，社會融資模式單一。縣域居民接受多元化投資及風(fēng)險分散的投資意識不足，理財依賴銀行系統(tǒng)，縣域保險和證券行業(yè)發(fā)展遲緩。同時會計、法律、評估等于金融業(yè)務(wù)密切相關(guān)的中介服務(wù)體系薄弱，業(yè)務(wù)水平尚待提高。
4.縣域金融機(jī)構(gòu)盈利能力受利率市場化水平提高的沖擊
縣域金融機(jī)構(gòu)信貸資金利率一直處于較高水平，隨著利率市場化的不斷提高，農(nóng)戶土地和產(chǎn)權(quán)的明確，村鎮(zhèn)銀行的進(jìn)入，信貸市場的競爭程度將不斷提高。對當(dāng)前執(zhí)行較高利率和定價能力不高的涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)必然會造成沖擊。
三、促進(jìn)重慶縣域金融發(fā)展的對策思考
1.發(fā)揮市場機(jī)制的主導(dǎo)作用
重慶縣域金融的發(fā)展，必須充分發(fā)揮市場競爭機(jī)制的作用。在維護(hù)縣域金融市場有序競爭的條件下，引進(jìn)并扶持有實力有能力的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、擔(dān)保公司等小型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入縣域，打破原有國有商業(yè)銀行壟斷地位，引導(dǎo)民間資金合法合理流動。通過銀企對接等方式引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款更多地用于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2.優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，創(chuàng)建良好的金融運(yùn)行環(huán)境
一是盡快建立和完善農(nóng)戶和中小微企業(yè)貸款擔(dān)保體系，以緩解縣域農(nóng)戶和中小微企業(yè)融資難、擔(dān)保難的壓力；盡快建立和完善農(nóng)戶和中小企業(yè)貸款保險機(jī)制，鼓勵保險機(jī)構(gòu)開展涉農(nóng)保險，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供保障，降低經(jīng)營風(fēng)險和損失。二是改善融資模式，積極發(fā)展直接融資，支持企業(yè)進(jìn)入三板和四板資本市場融資；支持企業(yè)在銀行間市場發(fā)行債券融資。三是建立和完善規(guī)范民間借貸的法律法規(guī)，加大對非法民間借貸的打擊力度，搭建民間融資合法平臺，維持正常進(jìn)入秩序。四是培育和引進(jìn)會計審計、法律服務(wù)、資產(chǎn)評估、投資咨詢、保險經(jīng)紀(jì)等金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，形成功能完善的金融中介服務(wù)體系。
3.發(fā)展多元化的金融產(chǎn)品和服務(wù)，牢筑普惠金融理念
重慶縣域金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動結(jié)合重慶縣域經(jīng)濟(jì)的實際，結(jié)合農(nóng)合和中小微企業(yè)的資金需求特點和信貸需求，在風(fēng)險可控、有法可依的情況下拓寬抵押擔(dān)保范圍，推廣票據(jù)貼現(xiàn)、土地使用收益?、佩住房矙?quán)、林權(quán)等新型金融產(chǎn)品；開展投資銀行業(yè)務(wù)，建立股權(quán)投資基金，為中小企業(yè)發(fā)行企業(yè)集合債、集合票據(jù)等新型債務(wù)融資工具提供中介服務(wù)；證券公司在縣域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，為符合上市要求的中小企業(yè)提供直接融資服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
[1]米媛媛.金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究[D].石家莊： 河北大學(xué)，2015.
[2]王兆華.基于體系重構(gòu)的陜西省縣域金融發(fā)展問題研究[D].西北農(nóng)林科技大學(xué)，2013.
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從國外企業(yè)看國內(nèi)煙草企業(yè)的品牌營銷
從國外企業(yè)看國內(nèi)煙草企業(yè)的品牌營銷
作者：佚名資料來源：網(wǎng)絡(luò)點擊數(shù)：427更新時間：2006-9-33:28:09
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我國是目前世界上最大的煙草生產(chǎn)國和消費國，烤煙種植面積、卷煙產(chǎn)銷量、卷煙增長速度、吸煙人數(shù)等4項指標(biāo)雄居世界第一。與這些數(shù)字形成鮮明對比的是我國煙草企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益尤其是在品牌營銷方面與西方發(fā)達(dá)國家的煙草企業(yè)存在著巨大差距。就美國的菲利浦.莫里斯公司（“萬寶路”品牌的擁有者）的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入以及營業(yè)利潤等方面都超過了我國所有煙草企業(yè)這些指標(biāo)的總和。中國的產(chǎn)銷量是世界上最大的，但為什么在一些“核心”指標(biāo)上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后呢？思潮公司認(rèn)為：除生產(chǎn)技術(shù)外，我國煙草企業(yè)在品牌營銷上的策略是一個重要的原因。
隨著商品競爭激烈程度的增加，品牌營銷在煙草產(chǎn)業(yè)中的重要作用不言而喻。我國的企業(yè)在品牌營銷方面有哪些不足呢？我們將以西方發(fā)達(dá)國家煙草企業(yè)為參照，探討我國企業(yè)在品牌營銷方面應(yīng)該注意的一些問題。
1香煙的品牌建設(shè)收到區(qū)域的限制
煙草行業(yè)的地方保護(hù)主義由來已久（主要因為地方政府為了通過高額的煙草稅收來追求當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)效益最大化）,這也是限制中國煙草企業(yè)品牌營銷發(fā)展的最大問題。盡管國家煙草專賣局已經(jīng)三令五申地指示不允許地方保護(hù)，但是這個趨勢沒有絲毫停止的意思,這樣使外地卷煙進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌龇浅＠щy。上海思潮市場咨詢公司在進(jìn)行一項調(diào)查時發(fā)現(xiàn),一些消費者非常熟悉香煙在登上外地市場貨架的難度相當(dāng)大，甚至在有些店鋪里，只能把這些香煙存在倉庫里。短期來看，地方的煙草公司的利益確實得到保障，但這無疑損害了那些以全國市場為目標(biāo)的大型煙草企業(yè)的利益，更加抑制了中國煙草行業(yè)的發(fā)展。
然而，短期之內(nèi)消除這種情況不太可能。思潮公司建議煙草企業(yè)在推廣品牌時首先要考慮本地市場及周邊地區(qū)，然后進(jìn)入壁壘較低的市場。
2中國煙草品牌過多，且以低檔煙為主
我國煙草市場卷煙品種過多，每個品牌的市場占有率比較低、知名度也不高。據(jù)統(tǒng)計,我國煙草市場上生產(chǎn)卷煙的企業(yè)有幾百家，現(xiàn)有品牌2000多個。這與西方發(fā)達(dá)國家的煙草市場有很大的不同。美國的菲利浦•莫里斯公司（PhilipMorris）在美國市場上占有率超過40%，“萬寶路”品牌人人皆知；而日本日本煙草公司（唯一一家政府授權(quán)的煙葉買主和卷煙生產(chǎn)者）在日本市場的占有率高達(dá)80%，主力品牌MILDSEVEN在全球內(nèi)幾乎家喻戶曉。
在我國的2000多個品牌中，低檔產(chǎn)品占絕大多數(shù)的比例，且供過于求，而中高檔產(chǎn)品的供應(yīng)量不足。隨著人民生活水平的提高,消費者對中高檔產(chǎn)品的需求必然會增加,可以說現(xiàn)在正是塑造中高檔品牌的良好時機(jī)。同時,這對提升企業(yè)的知名度也有相當(dāng)?shù)膸椭?。我們發(fā)現(xiàn)，國外煙草企業(yè)的主力產(chǎn)品都是以中高檔產(chǎn)品為主。中國企業(yè)在這一點上路任重而道遠(yuǎn)!
3讓煙民多一點“上帝”的待遇
品牌是由消費者建立的。“消費者就是上帝”這一真理在煙草行業(yè)同樣適用，這也是日本和歐美企業(yè)長盛不衰的秘訣之一。企業(yè)要樹立起品牌形象，必須清楚消費者的需求與感受。感受消費者的感受，擔(dān)心消費者的擔(dān)心。一些國外煙草企業(yè)率先在開發(fā)產(chǎn)品時降低了香煙中焦油的含量,加入其他替代成分，以減少對消費者健康的危害。國內(nèi)企業(yè)和西方企業(yè)在這一方面上的差距是相當(dāng)大的。我們不要老是把精力放在改變香煙的口味或是包裝上，更要提倡“服務(wù)興煙”,多從消費者的角度想想，讓他們真正作一回“上帝”!
4廣告宣傳需要另辟途徑，出奇制勝
由于煙草對健康的危害性，國家出臺了相應(yīng)的法規(guī)禁止煙草利用廣播、電影、電視、報紙、期刊廣告。同時也禁止在各類等候室、影劇院、會議廳堂、體育比賽場館等公共場所設(shè)置廣告。那么我們企業(yè)有什么樣的方式既對品牌進(jìn)行了宣傳,又給人們留下深刻的印象呢？英國著名的英美煙草BAT的經(jīng)驗值得借鑒。早在1912年，英美煙草就出巨資在英國圣安德魯斯設(shè)立了一年一度的“登喜路”杯國際高爾夫公開賽，經(jīng)過幾十年的孕育，“登喜路”杯已經(jīng)成為了國際著名的高爾夫賽事，同時，“登喜路”香煙也借此成為了國際知名的品牌。
同樣,為了讓長大之后可能成為煙民的年輕人能夠了解和記住包括萬寶路在內(nèi)的香煙品牌，莫里斯公司曾經(jīng)別出心裁地印制數(shù)千萬個精美的書皮免費贈給全美的許多中小學(xué)。并在書皮上加上附注的“請三思”、“不要吸煙”等暗示性字樣，既讓反煙人士抓不到把柄，又著著實實地給莫里斯公司的萬寶路等香煙品牌做了間接營銷傳播。這一舉措在當(dāng)時不僅取得了良好的宣傳效果，而且展示了莫里斯公司在公眾面前的健康形象。我國企業(yè)從上面的兩個例子中不難得到一些啟示。
5品牌宣傳要考慮“品牌內(nèi)涵”與“本土化”兩方面的影響
中國煙草企業(yè)在進(jìn)行品牌營銷的同時應(yīng)當(dāng)注意宣傳媒介與品牌內(nèi)涵的一致性，選擇符合品牌特點的宣傳手段。“萬寶路”品牌長期以來一直給人以粗獷豪放的形象，根據(jù)這一特點莫里斯公司所選擇的宣傳手段之一是贊助F1的法拉利車隊，他們所看中的就是法拉利車隊的奔放、狂野的品牌個性與“萬寶路”的特點非常吻合?！叭f寶路”讓消費者聯(lián)想到一個瀟灑、豪邁的成功男士形象。
品牌營銷的“本土化”也是必須要考慮的一個因素。70年代香港市場“萬寶路”香煙的廣告宣傳充分證明了“本土化”的重要性。萬寶路的牛仔形象在香港播出時，香港人雖然欣賞它的畫面和音樂，卻對終日騎馬游牧的牛仔卻沒有好感。因為在香港人的心目中，牛仔是低下勞工，這在感情上是格格不入的。針對這種狀況，萬寶路迅速對宣傳策略作了調(diào)整。于是，在香港電視上出現(xiàn)的不再是美國西部牛仔，而是年輕灑脫、事業(yè)有成的牧場主。經(jīng)過這一改變之后，萬寶路香煙在香港迅速打開市場，銷售量直線上升。
6企業(yè)品牌的多元化發(fā)展
在這一方面，莫里斯公司依然做得相當(dāng)出色。該公司除了擁有著名的萬寶路牌香煙外，還擁有MaxwellHouse牌咖啡和MillerLite啤酒等產(chǎn)品，這些品牌也取得了巨大成功，受到了消費者的歡迎。不僅如此，該公司還在加利福尼亞等地進(jìn)行了房地產(chǎn)投資。正是由于多元化的發(fā)展，塑造了良好的公司形象，才使得菲利普莫里斯公司一直穩(wěn)坐煙草界龍頭老大的位置。
name姓名in.英寸
penname筆名ft.英尺
alias別名street街
Mr.先生road路
Miss小姐district區(qū)
Ms小姐或太太housenumber門牌
Mrs.太太lane胡同，巷
age年齡height身高
Bloodtype血型weight體重
address地址born生于
permanentaddress永久住址birthday生日
province省Birthdate出生日期
city市birthplace出生地點
county縣homephone住宅電話
prefecture專區(qū)officephone辦公電話
autonomousregion自治區(qū)businessphone辦公電話
nationality民族；國籍currentaddress目前住址
citizenship國籍dateofbirth出生日期
nativeplace籍貫postalcode郵政編碼
duelcitizenship雙重國籍maritalstatus婚姻狀況
familystatus家庭狀況married已婚
single未婚divorced離異
separated分居numberofchildren子女人數(shù)
healthcondition健康狀況health健康狀況
excellent（身體）極佳short-sighted近視
far-sighted遠(yuǎn)視IDcard身份證
dateofavailability可到職時間membership會員、資格
president會長vice-president副會長
director理事standingdirector常務(wù)理事
society學(xué)會association協(xié)會
education學(xué)歷educationalhistory學(xué)歷
educationalbackground教育程度curriculum課程
major主修minor副修
educationalhighlights課程重點部分curriculumincluded課程包括
specializedcourses專門課程coursestaken所學(xué)課程
specialtraining特別訓(xùn)練socialpractice社會實踐
part-timejobs業(yè)余工作summerjobs暑期工作
vacationjobs假期工作refreshercourse進(jìn)修課程
Extracurricularactivities課外活動physicalactivities體育活動
recreationalactivities娛樂活動academicactivities學(xué)術(shù)活動
socialactivities社會活動rewards獎勵
scholarship獎學(xué)金excellentLeaguemember優(yōu)秀團(tuán)員
excellentleader優(yōu)秀干部studentcouncil學(xué)生會
off-jobtraining脫產(chǎn)培訓(xùn)in-jobtraining在職培訓(xùn)
educationalsystem學(xué)制academicyear學(xué)年
semester學(xué)期（美）term學(xué)期（英）
supervisor論文導(dǎo)師pass及格
fail不及格marks分?jǐn)?shù)
examination考試degree學(xué)位
postdoctorate博士后doctor(Ph.D)博士
master碩士bachelor學(xué)士
graduatestudent研究生abroadstudent留學(xué)生
abroadstudent留學(xué)生undergraduate大學(xué)肆業(yè)生
government-supportedstudent公費生commoner自費生
extern走讀生intern實習(xí)生
prizefellow獎學(xué)金生boarder寄宿生
graduate畢業(yè)生gueststudent旁聽生（英）
英文簡歷常用詞匯：工作職位
Administration(行政部分)
AdministrativeDirector行政主管FileClerk檔案管理員
ExecutiveAssistant行政助理OfficeManager辦公室經(jīng)理
ExecutiveSecretary行政秘書Receptionist接待員
GeneralOfficeClerk辦公室文員Secretary秘書
InventoryControlAnalyst存貨控制分析StaffAssistant助理
MailRoomSupervisor信件中心管理員Stenographer速記員
OrderEntryClerk訂單輸入文員TelephoneOperator話務(wù)員
Shipping/ReceivingExpediter收發(fā)督導(dǎo)員
TicketAgent票務(wù)
Vice-PresidentofAdministration行政副總裁Typist打字員
ExecutiveandManagerial(管理部分)
RetailStoreManager零售店經(jīng)理
FoodServiceManager食品服務(wù)經(jīng)理
ExecutiveMarketingDirector市場行政總監(jiān)
HMOAdministrator醫(yī)療保險管理
AssistantStoreManager商店經(jīng)理助理
OperationsManager操作經(jīng)理
AssistantVice-President副總裁助理
ProductionManager生產(chǎn)經(jīng)理
ChiefExecutiveOfficer(CEO)首席執(zhí)行官
PropertyManager房地產(chǎn)經(jīng)理
ChiefOperationsOfficer(COO)首席運(yùn)營官
BranchManager部門經(jīng)理
Controller(International)國際監(jiān)管ClaimsExaminer主考官
DirectorofOperations運(yùn)營總監(jiān)Controller(General)管理員
FieldAssuranceCoordinator土地?fù)?dān)保協(xié)調(diào)員
GeneralManager總經(jīng)理
ManagementConsultant管理顧問DistrictManager市區(qū)經(jīng)理
HospitalAdministrator醫(yī)院管理President總統(tǒng)
Import/ExportManager進(jìn)出口經(jīng)理ProductManager產(chǎn)品經(jīng)理
InsuranceClaimsController保險認(rèn)領(lǐng)管理員
ProgramManager程序管理經(jīng)理
InsuranceCoordinator保險協(xié)調(diào)員ProjectManager項目經(jīng)理
InventoryControlManager庫存管理經(jīng)理
RegionalManager區(qū)域經(jīng)理
Manager(Non-ProfitandCharities)非盈利性慈善機(jī)構(gòu)管理ServiceManager服務(wù)經(jīng)理
ManufacturingManager制造業(yè)經(jīng)理
VendingManager售買經(jīng)理
TelecommunicationsManager電信業(yè)經(jīng)理
Vice-President副總裁
TransportationManager運(yùn)輸經(jīng)理
WarehouseManager倉庫經(jīng)理
EducationandLibraryScience(教育部分)
DaycareWorker保育員ESLTeacher第二外語教師
DevelopmentalEducator發(fā)展教育家HeadTeacher高級教師
ForeignLanguageTeacher外語教師Librarian圖書管理員
GuidanceCounselor指導(dǎo)顧問MusicTeacher音樂教師
LibraryTechnician圖書管理員Nanny保姆
PhysicalEducationTeacher物理教師Principal校長
SchoolPsychologist心理咨詢教師Teacher教師
SpecialNeedsEducator特種教育家TeacherAide助理教師
ArtInstructor藝術(shù)教師ComputerTeacher計算機(jī)教師
CollegeProfessor大學(xué)教授Coach教練員
AssistantDeanofStudents助理訓(xùn)導(dǎo)長Archivist案卷保管員
VocationalCounselor職業(yè)顧問Tutor家教、輔導(dǎo)教師
英文簡歷常用詞匯：工作經(jīng)歷
breaktherecord打破紀(jì)錄breakthrough關(guān)鍵問題的解決
control控制conduct經(jīng)營，處理
cost成本；費用create創(chuàng)造
demonstrate證明，示范decrease減少
design設(shè)計develop開發(fā)，發(fā)揮
devise設(shè)計，發(fā)明direct指導(dǎo)
double加倍，翻一番earn獲得，賺取
effect效果，作用eliminate消除
enlarge擴(kuò)大enrich使豐富
exploit開發(fā)（資源，產(chǎn)品）enliven搞活
establish設(shè)立（公司等）；使開業(yè)evaluation估價，評價
execute實行，實施expedite加快；促進(jìn)
generate產(chǎn)生goodat擅長于
guide指導(dǎo)；操縱improve改進(jìn)，提高
initiate創(chuàng)始，開創(chuàng)innovate改革，革新
invest投資integrate使結(jié)合；使一體化
justified經(jīng)證明的；合法化的launch開辦（新企業(yè)）
maintain保持；維修modernize使現(xiàn)代化
negotiate談判nominated被提名；被認(rèn)命的
overcome克服perfect使完善；改善
perform執(zhí)行，履行profit利潤
bepromotedto被提升為beproposedas被提名（推薦）為
realize實現(xiàn)（目標(biāo)）獲得（利潤）reconstruct重建
recorded記載的refine精練，精制
registered已注冊的regenerate更新，使再生
replace接替，替換retrieve挽回
revenue收益，收入scientific科學(xué)的，系統(tǒng)的
self-dependence自力更生serve服務(wù)，供職
settle解決（問題等）shorten減低……效能
simplify簡化，精簡spread傳播，擴(kuò)大
standard標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)格supervises監(jiān)督，管理
supply供給，滿足systematize使系統(tǒng)化
test試驗，檢驗well-trained訓(xùn)練有素的
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業(yè)余愛好
hobbies業(yè)余愛好playtheguitar彈吉他
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【論文摘要】財產(chǎn)保險企業(yè)巨額的應(yīng)收保費給企業(yè)經(jīng)營造成了不利影響。文章試圖從應(yīng)收保費發(fā)生的原因入手，分析過多的應(yīng)收保費對保險企業(yè)的負(fù)面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應(yīng)收保費并將其保持在一個合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
近年來，我國財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務(wù)管理中的一系列問題。加強(qiáng)應(yīng)收保費的管理，對防范風(fēng)險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應(yīng)收保費。投保人將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，應(yīng)收保費要對應(yīng)相應(yīng)保險單承保的風(fēng)險責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計量的，確認(rèn)收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準(zhǔn)確預(yù)計和計量。這與會計上的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的已完成事項有本質(zhì)的差異。在保險期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費不能按照簡單的應(yīng)收款項處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險責(zé)任與交費的時間差。但是部分財產(chǎn)保險公司利用應(yīng)收保費賬戶進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產(chǎn)保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責(zé)任起訖時間即生效。因此，應(yīng)收保費比較嚴(yán)重的主要是財產(chǎn)保險公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費在保費收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達(dá)給財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費比率過高且各財產(chǎn)保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險公司的應(yīng)收保費比率低于財產(chǎn)保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產(chǎn)保險公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財產(chǎn)保險公司的同項指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財產(chǎn)保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費的險種分布較集中，主要在機(jī)車險、企財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強(qiáng)險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應(yīng)收保費，而車險中的商業(yè)險應(yīng)收保費的比例就較高。另外，應(yīng)收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費產(chǎn)生的時段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費的產(chǎn)生
我國財產(chǎn)保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產(chǎn)保險業(yè)保費收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險收入的增加帶動了應(yīng)收保費的增加。就應(yīng)收保費的會計意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費和不正常的應(yīng)收保費。
1、正常的應(yīng)收保費
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產(chǎn)保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機(jī)車險、企業(yè)財產(chǎn)保險、貨運(yùn)險的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費。保費在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結(jié)算滯后，也會形成應(yīng)收保費。有些保險業(yè)務(wù)如個人住房按揭險、貨運(yùn)險、航運(yùn)險等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進(jìn)行收付保費的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會產(chǎn)生應(yīng)收保費。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費。由于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務(wù)系統(tǒng)就會自動確認(rèn)保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費。
2、非正常的應(yīng)收保費
財產(chǎn)保險公司的應(yīng)收保費中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉(zhuǎn)保費。因拖欠而形成的應(yīng)收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產(chǎn)保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費。由于各保險公司的產(chǎn)品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產(chǎn)保險公司為了擴(kuò)大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應(yīng)收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機(jī)構(gòu)索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，在會計上以掛應(yīng)收保費的形式對支付的費用進(jìn)行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達(dá)到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU機(jī)構(gòu)為完成上級規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達(dá)到多提費用的目的，通過“應(yīng)收保費”賬戶進(jìn)行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費通常被稱為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門對應(yīng)收保費監(jiān)管的重點部分。
（3）營銷人員變動導(dǎo)致的應(yīng)收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產(chǎn)保險公司對業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應(yīng)收保費的影響
應(yīng)收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費時，會對財產(chǎn)保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應(yīng)收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財產(chǎn)保險公司由于應(yīng)付未付的批減保費會存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費。這實際上是財產(chǎn)保險公司的一項債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費是一項債權(quán)，兩者對應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產(chǎn)保險公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費，會降低應(yīng)收保費數(shù)據(jù)的真實性。
2、加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機(jī)。另外應(yīng)收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產(chǎn)保險保單，一旦出險，保險人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預(yù)繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負(fù)擔(dān)。第四，無論是否收到款項均要進(jìn)行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費易誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。應(yīng)收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機(jī)，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應(yīng)收保費。
四、針對不良應(yīng)收保費所采取的對策
由于過多的應(yīng)收保費給財產(chǎn)保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)從以下幾個方面入手加強(qiáng)應(yīng)收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風(fēng)險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風(fēng)險可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有選擇的承保
在擴(kuò)大市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶信譽(yù)程度、償債能力、當(dāng)前財務(wù)狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費產(chǎn)生的可能性，從而確保保費的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責(zé)任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責(zé)任，促進(jìn)保費的及時回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機(jī)制
應(yīng)收保費發(fā)生后，保險公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應(yīng)收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過開展應(yīng)收保費的審計調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強(qiáng)風(fēng)險管控，有力推動應(yīng)收保費的管理工作。
通過上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對我國財產(chǎn)保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。
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