發(fā)布時間：2023-01-18 03:27:35
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行剖析材料樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、當(dāng)前經(jīng)濟開展的特性和金融政策的調(diào)控措施
在近年宏觀經(jīng)濟運轉(zhuǎn)中，最突出的矛盾是，投資構(gòu)造與新型工業(yè)化道路的請求相背叛。投資增長最快的是高耗費、高投入、低產(chǎn)出的粗放型產(chǎn)業(yè)，而契合新型工業(yè)化道路請求的產(chǎn)業(yè)，如電子信息、配備制造業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)以及農(nóng)業(yè)等，明顯投入缺乏，招致國民經(jīng)濟開展呈現(xiàn)了卻構(gòu)性開展不均衡現(xiàn)象，局部產(chǎn)業(yè)開展超前，影響資源平衡開展，特別是中間產(chǎn)品像鋼鐵、電解鋁、水泥等基建、消費用資料，需求量不時加大，形成供需矛盾突出，價錢普遍上漲，由此構(gòu)造性通貨收縮現(xiàn)象帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的畸形開展，使得電力、交通及資料行業(yè)供給日趨慌張，全社會物價總程度不時增長，四月末達3.8％，五月末達4.5％，呈現(xiàn)通貨收縮苗頭。
針對經(jīng)濟呈現(xiàn)的過熱現(xiàn)象，央行從2003年起先后出臺了許多貨幣政策，8月份修正了沿用多年的存款準(zhǔn)備金率，由原來的7％上調(diào)到8％;2004年繼續(xù)執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，1月18日，印發(fā)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)遏止鋼鐵電解鋁水泥行業(yè)自覺投資若干意見的通知》請求各金融機構(gòu)依照國度產(chǎn)業(yè)政策，增強和改良信貸管理，把握好信貸投向，采取實在有效措施限制對鋼鐵、電解鋁、水泥等“過熱”行業(yè)的貸款;3月24日宣布自4月25日起，實行差異存款準(zhǔn)備金率制度，將資本充足率低于一定程度的金融機構(gòu)存款準(zhǔn)備金率進步0.5個百分點;3月25日，對期限1年以內(nèi)，用于金融機構(gòu)頭寸調(diào)理和短期活動性支持的各層次再貸款利率，在現(xiàn)行再貸款基準(zhǔn)利率根底上加0.63個百分點,再貼現(xiàn)利率在現(xiàn)行再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率2.97％的根底上加0.27個百分點。
二、金融政策變化對商業(yè)銀行運營的影響
1、對商業(yè)銀行資金活動性的影響。2003年8月央行發(fā)出存款準(zhǔn)備金率調(diào)整的政策，一個月后并予執(zhí)行，各家股份制商業(yè)銀行資金普遍偏緊，不管是國債回購利率亦是票據(jù)市場利率都普漲，市場買賣量也大幅降落，直貼市場利率由上半年最低2‰上升到4‰以上，接近短期貸款利率，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場由1.7‰上升到3.6‰以上。個別時分，呈現(xiàn)了有價無市的現(xiàn)象。股份制商業(yè)銀行活動性大受影響。而持有居民儲蓄存款65％，承當(dāng)全社會80％的支付結(jié)算效勞，貸款占全部金融機構(gòu)貸款56％的四大國有商業(yè)銀行，也因種種緣由，在票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場上中止系統(tǒng)外業(yè)務(wù)，使得個別股份制商業(yè)銀行活動性呈現(xiàn)艱難,昔日的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)停頓，資金鏈銜接不上。個別股份制銀行不得以出讓局部優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，或者中止票據(jù)業(yè)務(wù)的直貼和系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。
2、對商業(yè)銀行運營效益的影響。由于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場興旺，貼現(xiàn)能夠做到當(dāng)天貼現(xiàn)當(dāng)天轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，假如操作得當(dāng)，完整能夠做到不占用本人的資金或占用較少的資金就能夠大量辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，完成貼現(xiàn)資金利潤的最大化且風(fēng)險最小化，遠遠高于貸款的收益。而票據(jù)政策變化后，03年下半年，資金面的趨緊使大銀行不再承受中小銀行轉(zhuǎn)來的票，票據(jù)市場由賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，票據(jù)業(yè)務(wù)的范圍大幅降落，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場利率上升，由原來的1.7‰月息上升到4‰，直貼市場利率也水漲船高，利率同步上升，與半年期貸款利率4.2‰持平，銀行經(jīng)過票據(jù)業(yè)務(wù)獲取中間收入和利差收入急劇減少。
3、對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險性的影響。由于銀行承兌匯票是表外業(yè)務(wù)，2003年人行取消承兌以后，局部商業(yè)銀行此項業(yè)務(wù)得到迅猛開展，但相應(yīng)的管理措施未能及時配套，對承兌業(yè)務(wù)的統(tǒng)計剖析以及對總量的控制短少統(tǒng)籌方案；加上對商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計，有些銀行只需貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)貼到其他行，本人沒有余額就不做統(tǒng)計，使商票貼現(xiàn)的敞口就蔭蔽起來了，銀票承兌敞口和商票貼現(xiàn)敞口實踐上是銀行的風(fēng)險資產(chǎn)，假如這兩項不歸入銀行的資產(chǎn)負債管理，使其自覺無限制擴展，其隱性風(fēng)險一旦由于某項政策的調(diào)整變化而集中呈現(xiàn)，就會形成很大的運營風(fēng)險。
4、對商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)的影響。票據(jù)具有較大的融資靈敏性，且能大幅度降低企業(yè)的融資本錢，深受股份制商業(yè)銀行和企業(yè)的喜愛，許多股份制銀行也把票據(jù)業(yè)務(wù)作為爭取優(yōu)質(zhì)大客戶的重要競爭手腕，應(yīng)用票據(jù)業(yè)務(wù)帶動負債業(yè)務(wù)開展。股份制商業(yè)銀行由于成立時間較四大國有銀行晚，市場占有率低，范圍小，因而，普遍以存款作為立行之本，在存款等負債業(yè)務(wù)方面，近幾年依賴票據(jù)業(yè)務(wù)派生出存款，當(dāng)資金市場由于央行上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和其它貨幣緊縮政策施行后呈現(xiàn)本錢上升，資金面偏緊，企業(yè)持票貼現(xiàn)本錢上升,保證金存款收益充抵不了由于利率上升形成的額外貼現(xiàn)本錢損失時，企業(yè)常常選擇減少票據(jù)融資業(yè)務(wù)，由此，形成股份制商業(yè)銀行承兌保證金和質(zhì)押保證金的大幅減少，給股份制商業(yè)銀行的存款增長形成不小的沖擊。
三、依據(jù)宏觀經(jīng)濟開展目的，把握貨幣政策的取向，調(diào)整票據(jù)運營范圍和構(gòu)造范圍
1、調(diào)整票據(jù)業(yè)務(wù)運營的范圍，促使票據(jù)業(yè)務(wù)軟著陸。由于票據(jù)業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)起著積極的帶動作用，而且票據(jù)業(yè)務(wù)具有靈敏變現(xiàn)才能，利率市場化的特性，這些年來，對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的浸透和聯(lián)絡(luò)太嚴密，因而采取簡單的急剎車似的方法肯定不是好方法，必需思索到企業(yè)的資金鏈條和商業(yè)銀行的資金鏈條，思索到整個金融形勢的穩(wěn)定開展。未雨綢繆，在央行新的恰當(dāng)從緊的貨幣政策出臺之前，有方案對票據(jù)業(yè)務(wù)范圍停止緊縮，保活動性、平安性，是股份制商業(yè)銀行燃眉之急，商業(yè)銀行要認真剖析本人的資產(chǎn)負債構(gòu)造，剖析國度經(jīng)濟開展的走勢和央行調(diào)整，經(jīng)濟開展速度的貨幣政策力度。假如銀行資金緊缺，活動性不能保證的狀況下，寧可放棄既得利潤，或局部損失，也要爭取主動，持幣在手，萬萬不可把活動性壓在同業(yè)融資和人民銀行的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上，從而保證央行貨幣政策目的的完成和銀行本身運營事業(yè)的穩(wěn)定開展。
一、對存在的問題的說明：
×××在人民銀行檢查中存在的主要問題是：×××營業(yè)部的貸款企業(yè)×××市市政公用事業(yè)管理處于20***年10月13日，貸款30萬元，于20****年4月13日到期，在錄入時因聯(lián)社營業(yè)部所用的報表仍是上次上報聯(lián)社的報表，而聯(lián)社錄入人員對此貸款未加注意，故當(dāng)作新發(fā)生的貸款又一次進行了錄入，造成重復(fù)錄入。此問題，在聯(lián)社隨后的信貸咨詢系統(tǒng)自查工作中進行了糾正。但必竟造成貸款的錯報。
對企業(yè)欠息情況，×××能夠按照季度錄入上報，但也存在著在工作量較大，未能及時錄入的情況，有時能夠延遲幾天。
二、存在問題的原因：
1.基層信貸人員對信貸咨詢系統(tǒng)工作的認識不足，工作上馬虎，加上基層信用社信貸人員少，工作量大，也是造成存在的問題的一個原因。
2.聯(lián)社業(yè)務(wù)人員少、工作量大?！痢痢潦且粋€小聯(lián)社，相對人員少，每個人都要負責(zé)幾件工作，有時造成工作上的疏乎。
三、對存在的問題的整改情況：
2013年以來，海州區(qū)人民檢察院立足檢察職能，積極參與加強和創(chuàng)新社會管理，大膽嘗試，結(jié)合職務(wù)犯罪預(yù)防工作實際，探索開展了四級分類預(yù)防工作，有效緩解了預(yù)防部門人少事多的矛盾，進一步提升了預(yù)防職務(wù)犯罪工作質(zhì)效，推進預(yù)防職務(wù)犯罪工作開展。
一、分類預(yù)防工作的可行性和必要性
1.開展分類預(yù)防工作的構(gòu)想。“四級分類預(yù)防”的工作構(gòu)想來源于銀行系統(tǒng)的貸款分類管理，筆者曾在銀行工作多年，早在20年前，國有商業(yè)銀行就已經(jīng)開始試行貸款五級分類管理，經(jīng)過多年的試點試驗推廣到所有銀行，這充分說明分類管理模式的科學(xué)性。貸款面廣量大、管理起來非常有難度，這與監(jiān)督面廣的職務(wù)犯罪預(yù)防工作極為相似。筆者認為，可以進行跨行業(yè)跨系統(tǒng)借鑒，把分類管理模式借鑒到職務(wù)犯罪預(yù)防工作，這從檢察機關(guān)的角度來講，不光是一次行業(yè)借鑒，更是一次社會管理創(chuàng)新。
2.開展分類預(yù)防工作的可行性分析。在銀行系統(tǒng)成功使用的分類管理模式，能否運用到職務(wù)犯罪預(yù)防工作中呢？筆者認為，一是要認真籌劃，收集相關(guān)材料，為后面的分類打好基礎(chǔ)；二是要科學(xué)設(shè)置分類條件，有根據(jù)就可以劃分類別，突出預(yù)防職務(wù)犯罪的管理重點；三是要做好每個類別的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，這樣可以提高預(yù)防工作的針對性。只要抓住這三個重點環(huán)節(jié)，就可以試行分類預(yù)防工作。
3.開展分類預(yù)防工作的必要性分析。開展分類預(yù)防工作，可以從以下三個方面推進職務(wù)犯罪預(yù)防工作：一是可以緩解預(yù)防工作事多人少矛盾，對篩選出的連續(xù)發(fā)案或多人發(fā)案的重點單位高度關(guān)注，對沒有發(fā)案和舉報情況的單位可以少花點時間和精力等，這樣就可以最小的人力成本做最多的工作；二是根據(jù)每個等級的不同情況，提供不同的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，可以增強管理的針對性，進一步強化社會管理；三是根據(jù)不同類別實施不同的預(yù)防方案，可以增強預(yù)防工作的針對性，提升職務(wù)犯罪預(yù)防的質(zhì)量和效果。
二、開展分類預(yù)防工作的方法
1.收集整理資料。借鑒銀行系統(tǒng)圍繞借款人還款情況收集資料，預(yù)防部門可以圍繞單位的職務(wù)犯罪情況收集資料。如海州區(qū)檢察院以2005年為起始點，調(diào)閱了2005年以來海州區(qū)院查辦的43件職務(wù)犯罪案件的卷宗，復(fù)印、掃描保存了37份判決書、6份不決定書；同時與本院控告申訴科聯(lián)系，對2005年以來的職務(wù)犯罪舉報和查處情況進行整理，商請控告申訴科整理與職務(wù)犯罪舉報相關(guān)的單位及被舉報的次數(shù)，把其作為分類預(yù)防的一項內(nèi)容充實到每個單位的材料中，使每個單位的檔案材料中都存有2005年以來的發(fā)案情況和舉報情況。
2.明確分類條件。銀行對貸款分類的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是是否按時還貸，對企業(yè)經(jīng)營、管理、發(fā)展等情況均不作為分類依據(jù)。但是與銀行貸款工作相比，預(yù)防職務(wù)犯罪工作要復(fù)雜得多，因此只以職務(wù)犯罪發(fā)案情況作為分類條件太單一，會發(fā)生和實際情況不相符問題，可以綜合單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和職務(wù)犯罪舉報情況作為分類條件，這樣更接近實情。如海州區(qū)檢察院把2005年以來一直無發(fā)案、無舉報的情況作為一個分類條件，把2009年以來有職務(wù)犯罪舉報情況的作為另一類的條件；把2005年以來發(fā)生1件職務(wù)犯罪案件、或連續(xù)兩年以上有職務(wù)犯罪舉報的又作為一個分類的條件等。
3.劃分單位類別。在全面收集單位材料的基礎(chǔ)上，海州區(qū)檢察院對應(yīng)設(shè)置好的條件，把單位劃分為正常、可疑、預(yù)警、關(guān)注四個類別，如正常類對應(yīng)的條件就是2005年以來一直無發(fā)案、無舉報情況，而關(guān)注類對應(yīng)的條件則是2005年以來發(fā)生2件或2人以上職務(wù)犯罪案件。按照這樣的標(biāo)準(zhǔn)，海州區(qū)檢察院對全區(qū)80家單位進行了分類，其中正常類63家，預(yù)警類8家，關(guān)注類9家，無可疑類單位。
4.制訂預(yù)防方案。銀行推行貸款分類管理的目的是全面掌握貸款情況、控制不良貸款的發(fā)生，同樣，檢察機關(guān)分類預(yù)防工作的重點是開展有針對性的預(yù)防工作，遏制職務(wù)犯罪案件的發(fā)生。因此，根據(jù)不同類別，制訂有針對性的預(yù)防方案，是分類預(yù)防工作的重中之重。如海州區(qū)檢察院在制訂正常類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪工作方案時，是以法制宣傳為主，另外輔以開展預(yù)防職務(wù)犯罪“雙先”評比活動和配合其單位需要；而在制訂關(guān)注類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪方案時，即強制其單位組織旁聽法庭審理、組織召開案件剖析會、組織開展職務(wù)犯罪風(fēng)險源點排查防控活動，同時預(yù)防部門要到其單位開展預(yù)防調(diào)查，要求其單位定期上報開展預(yù)防職務(wù)犯罪活動情況反饋等。
三、目前工作中存在的問題
1.收集資料單一。目前，只限于在檢察機關(guān)的內(nèi)部收集整理了單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和舉報情況，存在收集資料的渠道窄、資料單一問題，也存在和單位的實際情況有差距問題。
2.分類標(biāo)準(zhǔn)粗放。由于收集的基礎(chǔ)資料單一，導(dǎo)致在設(shè)置每個類別的條件時受到了限制，使當(dāng)前的分類僅限于“粗放式分類”，會降低預(yù)防工作的針對性。
3.分類模式簡單。銀行采取五級分類模式管理貸款，目前預(yù)防只能做到對單位四級分類，與銀行相比，精準(zhǔn)度有一定的差距，也是今后需要進一步改進的重點部位。
4.缺乏科技支撐。目前，銀行對貸款的分類全部進入“計算機處理時代”，也就是說，貸款分類是由先進的技術(shù)支撐由系統(tǒng)自動生成的，不需要手工操作，這也正是分類預(yù)防工作所欠缺的。
四、完善四級分類預(yù)防工作的思考
1.擴大收集資料范圍。針對目前收集資料單一問題，在今后的工作中，可以和紀委、局等單位溝通、協(xié)調(diào)，把這兩個單位辦理的經(jīng)濟類案件和受理的舉報情況，也充實到每個單位的檔案中，進一步拓寬資料來源，為細化分類標(biāo)準(zhǔn)打好基礎(chǔ)。
2.進一步細化分類標(biāo)準(zhǔn)。在廣泛收集單位相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，可以進一步細化分類條件，解決目前存在的分類標(biāo)準(zhǔn)粗放、分類模式簡單問題，在基礎(chǔ)資料條件許可時，可以把單位細化成六個乃至于八個、十個類別，進一步提高預(yù)防工作的針對性和有效性。
關(guān)鍵詞：企業(yè)供應(yīng)鏈；供應(yīng)鏈管理；國際貿(mào)易融資；中小企業(yè)融資
1 企業(yè)供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈管理
供應(yīng)鏈管理（Supply Chain Management）是近年來隨著全球制造（Global Manufacturing）的出現(xiàn)在企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的管理方法。企業(yè)供應(yīng)鏈管理，是對供應(yīng)鏈中的信息流、物流和資金流進行設(shè)計、規(guī)劃和控制，統(tǒng)一整合企業(yè)的制造過程、庫存系統(tǒng)和供應(yīng)商產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，對供應(yīng)、需求、原材料采購、市場、生產(chǎn)、庫存、定單、分銷發(fā)貨等的管理。企業(yè)供應(yīng)鏈管理的目的在于增加企業(yè)對市場的預(yù)測性，減少庫存，提高發(fā)貨供貨能力；減少工作流程周期，提高生產(chǎn)率，降低供應(yīng)鏈成本，減少總體采購成本，縮短生產(chǎn)周期，加快市場響應(yīng)速度，保證在正確的時間把正確的產(chǎn)品/服務(wù)送到正確的地方，確保顧客滿意，以中心制造廠商為核心，將產(chǎn)業(yè)上游原材料和零配件供應(yīng)商、產(chǎn)業(yè)下游經(jīng)銷商、物流運輸商，產(chǎn)品服務(wù)商以及往來銀行結(jié)合為一體，從而有效分配資源，提高工作效率，提高企業(yè)對市場和最終顧客需求的響應(yīng)速度，增強競爭力，提高供應(yīng)鏈中各成員的效率和效益。
企業(yè)供應(yīng)鏈管理可以分為如下幾個部分：
計劃部分：企業(yè)設(shè)定一個策略來管理所有的資源，以滿足客戶對所生產(chǎn)產(chǎn)品的需求。這一部分的目的在于建立一系列的方法監(jiān)控供應(yīng)鏈，使之能夠有效、低成本地為顧客遞送高質(zhì)量和高價值的產(chǎn)品或服務(wù)。
采購部分：這一部分的任務(wù)是選擇可以為企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)提供貨品和服務(wù)的供應(yīng)商，和供應(yīng)商之間建立一套定價、配送和付款的流程，包括提貨、核實貨單、轉(zhuǎn)送貨物到本企業(yè)的制造部門并批準(zhǔn)對供應(yīng)商的付款等。在這一部分，企業(yè)還要制定對供應(yīng)商提供的貨品和服務(wù)的管理流程，對之實行監(jiān)控，針對其中的問題加以改進。
制造部分：這一部分是指安排生產(chǎn)、測試、打包和準(zhǔn)備送貨所需的活動。在這部分中，企業(yè)要測量供應(yīng)鏈中質(zhì)量水平、產(chǎn)品產(chǎn)量和工人的生產(chǎn)效率等內(nèi)容。
配送部分：也就是我們通常所說的“物流”部分，這一部分要做的工作是調(diào)整用戶的定單收據(jù)、建立倉庫網(wǎng)絡(luò)、派遞送人員提貨并送貨到顧客手中、建立貨品計價系統(tǒng)、接收付款。
退貨部分：指建立網(wǎng)絡(luò)接收客戶退回的次品和多余產(chǎn)品，并在客戶應(yīng)用產(chǎn)品出問題時提供支持，也就是供應(yīng)鏈中的問題處理部分。
供應(yīng)鏈管理是企業(yè)適應(yīng)日趨激烈的全球競爭的一種有效途徑，供應(yīng)鏈管理可為企業(yè)帶來如下的效益：
（1）降低供應(yīng)鏈內(nèi)各環(huán)節(jié)的交易成本，縮短交易時間。
（2）使供應(yīng)商隨時掌握企業(yè)的存貨情況，根據(jù)需求及時組織生產(chǎn)，由此降低企業(yè)的存貨水平。
（3）方便供應(yīng)商及時取得存貨和采購信息，減少采購管理的人員，降低采購成本；
（4）便于企業(yè)準(zhǔn)確及時地預(yù)測市場變化，根據(jù)市場需求生產(chǎn)出需要的產(chǎn)品，減少生產(chǎn)時間。
2 國際貿(mào)易融資與中小企業(yè)的發(fā)展
國際貿(mào)易融資是指在商品交易中，運用結(jié)構(gòu)性短期融資工具，進出口商選擇的國際結(jié)算為依托、基于商品交易中的存貨、預(yù)付款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)，以在國際結(jié)算的相關(guān)環(huán)節(jié)上提供的資金融通，以加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)應(yīng)收賬款或?qū)ν飧犊钏媾R的資金困境。國際貿(mào)易融資可以改變企業(yè)的資金流，影響企業(yè)資信調(diào)查、催收賬款、信用擔(dān)保等財務(wù)管理。國際貿(mào)易融資的方式可以同時服務(wù)于兩個市場，使外貿(mào)企業(yè)對內(nèi)、對外業(yè)務(wù)的資金鏈實現(xiàn)對接。
隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。國家取消對公有制經(jīng)濟對外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的壟斷以后，越來越多的中小企業(yè)獲得外貿(mào)經(jīng)營權(quán)，成為我國外貿(mào)領(lǐng)域一支生力軍。但是在過去的一段時間內(nèi)，雖然中小企業(yè)在經(jīng)營方式和市場開拓方面較為靈活，但是受經(jīng)營規(guī)模和自有資金規(guī)模所限，在發(fā)展中常常遇到資金短缺的約束造成這一問題的主要原因是：
（1）銀行出于資金安全的考慮，對中小企業(yè)融資條件苛刻：我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、但是質(zhì)量良莠不齊。
（2）銀行出于對利潤最大化的考慮，對中小企業(yè)貸款的積極性不高。相對于大型企業(yè)來說，大多數(shù)中小企業(yè)對信貸需求量小、次數(shù)多，貸款的機會成本較高。
（3）針對中小企業(yè)融資的適用金融產(chǎn)品、信貸評價體系和擔(dān)保體系普遍缺乏，我國傳統(tǒng)的金融政策和融資體系是以國有企業(yè)特別是國有大型企業(yè)為主要對象設(shè)計實施的，普遍缺乏針對中小企業(yè)融資的適用金融產(chǎn)品、信貸評價體系和擔(dān)保體系。如果銀行參照針對大企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，那么眾多有融資需求的中小企業(yè)將達不到要求，企業(yè)也就無法得到貸款。
中小企業(yè)融資往往具有金額小、次數(shù)多、周轉(zhuǎn)速度快等特點，而貿(mào)易融資則具有高流動性、短期性和重復(fù)性的特點，強調(diào)針對資金流和物流的操作控制，淡化財務(wù)分析和準(zhǔn)入控制，有利于動態(tài)把握風(fēng)險，規(guī)避中小企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定的特點，相對于普通的流動資金貸款，國際貿(mào)易融資具備風(fēng)險度、銀行準(zhǔn)入門檻、審批流程速度等方面的優(yōu)勢：
（1）在銀行傳統(tǒng)的流動資金貸款過程中，銀行要對企業(yè)的規(guī)模、凈資產(chǎn)、負債率、盈利能力及擔(dān)保方式等情況進行嚴格的審查，中小企業(yè)往往因為財務(wù)指標(biāo)達不到銀行標(biāo)準(zhǔn)而無法融資。在國際貿(mào)易融資過程中，銀行重點考察的是企業(yè)單筆貿(mào)易的真實背景及進出口企業(yè)的歷史信譽狀況，無需采用傳統(tǒng)的評價體系。銀行通過封閉式運作資金，通過確保每筆真實業(yè)務(wù)發(fā)生后的資金回籠來控制風(fēng)險。因財務(wù)指標(biāo)達不到銀行標(biāo)準(zhǔn)而難以獲得融資貸款的中小企業(yè)，可以通過真實交易的單筆國際貿(mào)易業(yè)務(wù)來獲得貸款，進而通過滾動循環(huán)來獲取企業(yè)發(fā)展所需要的資金，在一定程度上解決融資困難。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院資產(chǎn)；資產(chǎn)管理；實證研究
醫(yī)院資產(chǎn)是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)的物資基礎(chǔ)，切實做好醫(yī)院資產(chǎn)管理對充分發(fā)揮醫(yī)院的服務(wù)潛力、降低醫(yī)院成本、提升醫(yī)院綜合實力具有不可忽視的重要意義。根據(jù)不同類型資產(chǎn)的特點，在管理上亦有不同的方法。本文通過對贛州市某三級甲等醫(yī)院資產(chǎn)管理的具體做法進行深入剖析，從實證出發(fā)，研究醫(yī)院資產(chǎn)管理的模式和辦法。
一、貨幣資金的管理
醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)所需資產(chǎn)的投入、收入、支出等，大多是通過貨幣資金的收付來實現(xiàn)的，而且貨幣資金本身具有流通性的特點，是違法犯罪活動的主要對象，該醫(yī)院對貨幣資金的管理重點突出安全性、可靠性和可控性。
（一）不相容職務(wù)相分離，嚴禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程，出納、收費員、稽核、記賬、銀行對賬、授權(quán)、印鑒、票據(jù)管理等崗位均分由不同人員擔(dān)任，并有計劃地實行崗位輪換。
（二）貨幣資金收入全部納入財務(wù)部門管理，嚴禁私設(shè)小金庫和賬外賬。貨幣資金支出嚴格按支付審批程序辦理，支付依據(jù)充分、完整、準(zhǔn)確、合法，并符合審批權(quán)限的規(guī)定。
（三）會計人員對出納、收費員的工作及時審核和記賬，尤其收取病人款項與醫(yī)院信息系統(tǒng)的電子記錄做吻合性核對。
（四）對出納、收費員收到的現(xiàn)金要求每日定時繳存銀行，繳存時由銀行上門收繳，武裝押運，減少繳存銀行途中的不安全隱患。
（五）不定時對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)進行抽檢，并與會計記錄相核對，確保賬實相符。
二、債權(quán)的管理
醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)和進行其他業(yè)務(wù)活動過程中，必然要同政府、單位或個人發(fā)生一定的經(jīng)濟往來，這種經(jīng)濟往來不可避免會出現(xiàn)不能即時結(jié)清的現(xiàn)象，因而形成各種債權(quán)，這就需要醫(yī)院指定專人做好結(jié)算和催收工作。該醫(yī)院在債權(quán)管理上以財務(wù)部門牽頭，對各種債權(quán)分類分級建立明細賬，定期分析，督促有關(guān)部門和經(jīng)辦人員及時收回欠款。
三、存貨的管理
醫(yī)院存貨包括為開展醫(yī)療活動儲存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等。贛南醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院按存貨用途分別由藥劑科、醫(yī)療器械科、總務(wù)科等不同職能部門進行管理，同時所有存貨的計劃、購買、驗收、保管、領(lǐng)用都納入醫(yī)院物資管理信息系統(tǒng)由財務(wù)部門統(tǒng)一核算和監(jiān)督。
（一）存貨實行年度預(yù)算和月度計劃管理，財務(wù)部門定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，當(dāng)存貨支出在月度之間起伏較大、與同期比大幅度增長或降低時，及時查找原因，采取有效措施控制。
（二）存貨的采購指定專人負責(zé)，采購員任期不超過三年。采購過程符合國家招投標(biāo)法及相關(guān)程序，并受內(nèi)審部門監(jiān)督。采購資金的支付由財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的支付審批程序辦理。
（三）所有存貨采購到位后需由專人驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。存貨的保管要分門別類、定期檢查整理，防止過期、變質(zhì)、丟失、火災(zāi)等不良現(xiàn)象發(fā)生。存貨的領(lǐng)用按計劃定額定量供給。
（四）醫(yī)院每半年對庫房進行一次全面的實地盤點，發(fā)現(xiàn)問題查清原因，堵塞管理漏洞。
四、固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)在醫(yī)院資產(chǎn)總額中所占比重很大，是醫(yī)院進行醫(yī)療活動的基礎(chǔ)，并且遍布醫(yī)院各處，如果缺乏有力的管理措施，極易造成固定資產(chǎn)盲目購置、使用率低下、不正常流失等現(xiàn)象。贛南醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院為此專門制定了一系列制度和辦法。
（一）固定資產(chǎn)購置有計劃，符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)能力，單價在五萬元以上的設(shè)備在購置前進行效益論證。
（二）固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一核算、歸口管理、責(zé)任到人。（1）財務(wù)科是醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算部門，建立總賬和一級分類明細賬核算固定資產(chǎn)的價值和折舊情況，對固定資產(chǎn)使用效益進行分析，定期牽頭組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符，對需要處置的固定資產(chǎn)履行報批手續(xù)并做賬務(wù)處理。（2）固定資產(chǎn)按類別歸口管理，其中醫(yī)療專用設(shè)備歸口醫(yī)療器械科管理；房屋及建筑物、水電氣暖設(shè)備、一般通用設(shè)奮、辦公設(shè)備、家具用具等歸口總務(wù)科管理；交通工具、通訊設(shè)備歸口院辦管理；信息化設(shè)備、應(yīng)用程序、圖書歸口信息科管理。歸口管理部門建立固定資產(chǎn)二級明細賬，確保明細賬與實物一致，熟知固定資產(chǎn)的分布和使用情況，調(diào)劑固定資產(chǎn)的余缺，負責(zé)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，對待報廢固定資產(chǎn)進行鑒定和審核。（3）固定資產(chǎn)按誰使用誰負責(zé)的原則責(zé)任到人，各使用部門負責(zé)人是固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，指定至少一位資產(chǎn)管理員負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的具體管理。建立固定資產(chǎn)卡片（臺賬），詳細記錄各項固定資產(chǎn)的存放地點、使用人、調(diào)入調(diào)出、維修保養(yǎng)、資產(chǎn)狀況等，對達不到使用要求也無維修價值的固定資產(chǎn)提出處置意見。
（三）固定資產(chǎn)的清查每年進行一次，由財務(wù)、審計、紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督盤點，出現(xiàn)盤盈盤虧情況均要查實原因，造成的經(jīng)濟損失，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
五、其他資產(chǎn)的管理
醫(yī)院資產(chǎn)除了上述貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)之外，還有無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。無形資產(chǎn)的管理與固定資產(chǎn)類似，只是無形資產(chǎn)不具有實物形態(tài)。對外投資和在建工程按項目分別管理，事前進行可行性研究，事中按預(yù)算和計劃控制，事后進行效益分析和評價。
參考文獻
[1] 衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院財務(wù)與會計實務(wù)[M].企業(yè)管理出版社，2012.
關(guān)鍵詞：政府融資平臺；貸款風(fēng)險；策略分析
中圖分類號：F830.5 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01
2009年以來，在我國政府采取4萬億元財政投資和10萬億元信貸投放政策的刺激下，我國經(jīng)濟步入了回升及穩(wěn)步發(fā)展的健康軌道。但是，經(jīng)濟發(fā)展中投融資過熱的問題日益嚴重，對我國整體經(jīng)濟形勢帶來了不利影響，使得政府融資平臺貸款風(fēng)險急需關(guān)注[1]。
一、政府融資平臺授信主要風(fēng)險點分析
1.項目合規(guī)及經(jīng)營風(fēng)險。一是資本金來源及構(gòu)成風(fēng)險。政府融資平臺資本金通常是財政注入或存量公共資產(chǎn)拼湊注入，部分資產(chǎn)存在高估現(xiàn)象，同時自有資金普遍不足，部分項目甚至挪用他行貸款充當(dāng)資本金。二是項目經(jīng)營風(fēng)險，個別項目為了獲得建設(shè)審批或申請到銀行授信，在未來經(jīng)營收入預(yù)測、技術(shù)經(jīng)濟分析等方面可能存在過于樂觀情況，項目未來經(jīng)營管理存在較大不確定性。
2.貸款保障風(fēng)險。一是地方政府償債能力風(fēng)險。平臺貸款以政府信用作為融資的基礎(chǔ)，由政府財政承擔(dān)還債的責(zé)任，政府入不敷出極有可能產(chǎn)生還貸風(fēng)險。二是地方政府的擔(dān)保風(fēng)險。融資平臺的授信擔(dān)保存在不規(guī)范的行為，在擔(dān)保程序以及法律文件等方面存在漏洞，各類政府的文件、地方財政部門出具的承諾函等不規(guī)范的文件也都成了融資擔(dān)保，這種做法在法律上卻是存在一定的瑕疵[2]。
3.貸款挪用風(fēng)險。部分政府背景項目貸款以政府融資平臺名義借入后，實際由地方財政或項目建設(shè)主管單位調(diào)配使用，存在借款主體、資金使用主體與項目實施主體相分離的情況。
4.政府換屆和政策風(fēng)險。貸款期限長是融資平臺貸款的最大特點，而期限越長，不可控因素越多，在貸款期限內(nèi)無論是國家的還是地方的政策變動，均可能增加融資貸款的風(fēng)險，因此平臺貸款的行政性、政策性風(fēng)險顯而易見。[3]
二、政府融資平臺授信業(yè)務(wù)管理難點分析
1.貸款用途監(jiān)控存在較大難度。政府融資平臺在貸款使用中多采用財政集中支付方式，在資金回籠中采用融資平臺回流的資金先劃轉(zhuǎn)至政府財政專戶，然后再分流機制，導(dǎo)致對貸款資金用途監(jiān)控難度大。同時，在實際操作中，部分項目資金用途證明材料難以取得，對資金用途的真實性把握較為困難。
2.部分項目授信批復(fù)條件較難落實。在貸后管理中，銀行一些控制政府投融資平臺的風(fēng)險管理手段難以真正落實，表現(xiàn)為授信批復(fù)前提條件和約束條件的落實情況不佳。如部分項目資本金到位不及時，部分項目審批手續(xù)滯后于工程建設(shè)，導(dǎo)致部分合規(guī)性材料嚴重滯后，同時對項目工程建設(shè)進度的監(jiān)控較為困難。
3.對政府負債能力評估跟蹤存在困難。銀行對政府負債數(shù)額、還本付息額、土地出讓收入等詳細的財政數(shù)據(jù)難以獲得或采集不準(zhǔn)確、不及時，對政府負債能力及償債安排的跟蹤較為困難。這種情況對合理設(shè)置觸發(fā)標(biāo)準(zhǔn)對政府負債能力進行準(zhǔn)確、詳細評估帶來了困難。
4.信貸管理資源和手段較為缺乏。由于政府融資平臺的特殊性，導(dǎo)致其在業(yè)務(wù)審批、放款審核、貸后監(jiān)控等環(huán)節(jié)需要建立不同于一般企業(yè)的管理模式。而由于在外部信息渠道、人力投入、技術(shù)手段、管理經(jīng)驗等方面難以與業(yè)務(wù)發(fā)展同步到位，導(dǎo)致各行對該類貸款風(fēng)險的把握水平和能力參差不齊。
三、商業(yè)銀行對政府融資平臺貸款風(fēng)險的應(yīng)對策略
（一）建立適應(yīng)貸款風(fēng)險特點的管理體制
商業(yè)銀行應(yīng)建立完善嚴格的融資平臺貸款審查標(biāo)準(zhǔn)，按照現(xiàn)有的法律準(zhǔn)則對各種貸款方式予以深層次的剖析，有效規(guī)避貸款風(fēng)險；應(yīng)要求融資平臺公司將資金回籠賬戶為貸款設(shè)立質(zhì)押擔(dān)保，以確保已貸資金有優(yōu)先受償權(quán)；逐步建立一套完備的融資平臺貸款風(fēng)險評估體系，加強對地方經(jīng)濟發(fā)展的分析和預(yù)測，并監(jiān)測和預(yù)防債務(wù)風(fēng)險發(fā)生。
（二）堅持管理差異化管理原則
對于償還貸款能力較強的，具有穩(wěn)定的第一還款來源，發(fā)展趨勢良好，抵押品完備并且手續(xù)齊全的項目，銀行可繼續(xù)提供貸款支持。對于缺乏第一還款來源、財政狀況較為一般的項目，應(yīng)經(jīng)過必要的規(guī)范和清理，積極落實第二還款來源，降低其還貸風(fēng)險。對于財政狀況較差、項目前景黯淡、違規(guī)使用貸款資金的建設(shè)項目，則應(yīng)當(dāng)盡量不提供貸款，落實債權(quán)，采取各種有效措施確保貸款回收。[4]
（三）提高專業(yè)化貸后管理水平
政府融資平臺授信發(fā)展特點及其固有風(fēng)險決定了在業(yè)務(wù)發(fā)展中，應(yīng)切實加強對其貸后風(fēng)險管控能力，識別、管控和經(jīng)營風(fēng)險。對政府融資平臺授信應(yīng)建立專業(yè)化、個性化的貸后管控措施，從項目本身自償性、政府財政實力、銀行內(nèi)部風(fēng)險管控能力等方面加強分析和監(jiān)控，本著簡練、關(guān)鍵的原則設(shè)計相關(guān)觸發(fā)指標(biāo)，抓住符合地方政府融資平臺特殊性的關(guān)鍵指標(biāo)，提高監(jiān)控能力。
（四）實現(xiàn)退出科學(xué)化要求
目前，各地方政府正在對政府融資平臺進行規(guī)范、整合，銀行應(yīng)該抓住這一機遇，加強與政府部門的溝通，引導(dǎo)并協(xié)助政府共同加強對政府融資平臺的管理，共同促進政府融資平臺授信健康發(fā)展。同時，對較差的授信項目應(yīng)通過貸款收回、貸款置換、追加擔(dān)保、信托理財、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等多種方式主動退出，及時調(diào)整授信結(jié)構(gòu)。在授信退出過程中，要在確定退出項目時堅持謹慎原則，防止退出過于簡單化給銀行業(yè)務(wù)發(fā)展及貸款安全造成不利影響。
參考文獻：
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[2]李冠青.地方融資平臺的風(fēng)險與管控[J].經(jīng)濟導(dǎo)刊，2010（08）.
[3]王家存，王玉瑛.透析地方政府融資平臺貸款的現(xiàn)狀及風(fēng)險[J].中國集體經(jīng)濟，2012（12）.
基層調(diào)研指明方向
為切實查擺問題，提高服務(wù)水平，洛陽市政府金融辦堅持將開展調(diào)研作為主抓手，深入基層開展調(diào)研。辦黨組把每年的4月和5月定為集中調(diào)研月，工作人員敢于走基層，接地氣，深入到各銀行、證券、保險及企業(yè)進行走訪，通過召開座談會、發(fā)放調(diào)查問卷的形式，廣泛地就思想作風(fēng)、服務(wù)意識、工作措施、作風(fēng)轉(zhuǎn)變等方面進行查擺，取得了許多真實資料，這些一手材料也成為下一步開展工作的“指路燈”，為接下來的工作安排指明了方向。
理論學(xué)習(xí)強化意識
為提升機關(guān)黨員干部的自身素質(zhì)，增強為民服務(wù)意識，金融辦將每周四下午定為政治理論學(xué)習(xí)時間，雷打不動。每次召開學(xué)習(xí)會前，提前制訂學(xué)習(xí)方案，認真籌備學(xué)習(xí)材料，會上傳達近期以來洛陽市委、市政府的一些重要會議及文件精神，組織開展黨風(fēng)廉政教育、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)等多種學(xué)習(xí)形式，充實理論知識。
洛陽市政府金融辦還堅持每周一召開例會，每月召開查擺問題講評會，每季度召開黨組問題剖析會，定期查擺和剖析問題。通過定期查擺，及時發(fā)現(xiàn)問題，進行改正，轉(zhuǎn)變了機關(guān)工作作風(fēng)，形成了團結(jié)、務(wù)實、奮進的良好機關(guān)氛圍。
為增強機關(guān)黨員干部宗旨意識，金融辦開展了講一次黨課、組織一次討論、重溫一次入黨宣誓、解決一批突出問題、聯(lián)系一家困難戶等“五個一”活動。通過開展宗旨意識教育活動，機關(guān)黨員干部深化了對宗旨意識的理解，著力解決了黨員干部尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部在黨性修養(yǎng)、宗旨意識、工作作風(fēng)以及群眾觀念方面存在的突出問題。
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資難；問題與對策
現(xiàn)階段，作為我國社會經(jīng)濟基礎(chǔ)保障的小微企業(yè)出現(xiàn)了融資難的問題，這將在很大程度上影響社會就業(yè)形勢及社會基礎(chǔ)等，所以說，我們必須首先對融資難問題進行深入剖析。
一、國內(nèi)小微企業(yè)融資難的基本狀況
現(xiàn)今，國內(nèi)小微企業(yè)對資金的需求越發(fā)旺盛，其融資途徑卻變得更為狹窄了。絕大多數(shù)小微企業(yè)對內(nèi)源性融資依賴較為嚴重，內(nèi)源性融資即為企業(yè)主要借助內(nèi)部資金和社會借款這兩部分資金，盡管這種融資手段花費不高，風(fēng)險也不大，然而從長遠來看，無法迎合企業(yè)對資金的長期需求，同時對企業(yè)的盈利和長遠發(fā)展并無益處。另外，因中國小微企業(yè)在很大程度上受到自身規(guī)模以及相關(guān)行業(yè)環(huán)境的限制，無法具備發(fā)行股票及債券的資格。因此，我國小微企業(yè)的發(fā)展道路充滿了艱難險阻。
二、國內(nèi)小微企業(yè)融資難的主要問題研究
（一）小微企業(yè)的信息透明度較低
眾所周知，國內(nèi)小微企業(yè)基本上都是家族式企業(yè)，經(jīng)營者與管理者是統(tǒng)一的，企業(yè)的經(jīng)營決策通常是經(jīng)營者直接決定的，因此小微企業(yè)常常不具備健全的財務(wù)管理機制和企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。除此之外，小微企業(yè)的會計數(shù)據(jù)具有很強的保密性，不會對外公布，再加上其缺少完善的財務(wù)管控體系和嚴格的財務(wù)內(nèi)審機制，從而只能簡單地進行會計核算。所以說，對于融資供需雙方來講，處在一個信息嚴重不匹配、不對等的情況中，這就在無形當(dāng)中增加了小微企業(yè)的融資難度。
（二）信用理念缺乏
現(xiàn)階段，國內(nèi)大部分小微企業(yè)僅僅注重短期利益，卻忽略了企業(yè)對外形象的維護，使得信用缺失狀況頻頻出現(xiàn)。像生產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)不達標(biāo)、未能如約履行貸款償還義務(wù)、商業(yè)詐騙、為獲得更多借款而提供不真實的會計信息等一系列行為活動，均辜負了銀行和其他金融組織對它的信任，從而令企業(yè)形象大打折扣，信譽度明顯降低，并最終將本企業(yè)逼到了融資困難的境地。
（三）相關(guān)的法律制度不健全
為了解決小微企業(yè)融資難的問題，我國政府曾頒布過許多扶持政策，譬如說：資金扶持、稅收優(yōu)惠、推動公司信息互通互聯(lián)等方針對策，然而這些政策對小微企業(yè)而言如同杯水車薪，無法從本質(zhì)上根除小微企業(yè)融資難的問題。另外，不少方針只是停留在表面，未能得到有效的貫徹落實，部分措施也僅僅是局限于一定范圍內(nèi)，無法有效的依照各區(qū)域特征來建立健全配套的體制及對策。
（四）商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)對小微企業(yè)融資的不利影響
我們都知道，商業(yè)銀行是以盈利為根本目的的金融機構(gòu)，其經(jīng)營目的是追求利潤最大化。同一些小微企業(yè)進行比較，商業(yè)銀行更愿意為大中型企業(yè)提供借款服務(wù)，這是由于大中型企業(yè)經(jīng)營狀況更加穩(wěn)定、規(guī)模較大、發(fā)展前景樂觀，于是能和銀行達成長期的合作關(guān)系。反之，小微企業(yè)融資貸款具有時期不長、數(shù)額較小、頻率較高等特性，因此需要商業(yè)銀行花費更多人力物力對小微企業(yè)進行調(diào)查，從而提升了貸款成本，再加上小微企業(yè)貸款風(fēng)險性比大中型企業(yè)更高，所以無論是從盈利性或者安全性方面考慮，商業(yè)銀行都不愿將錢貸款給小微企業(yè)，造成了小微企業(yè)融資難的困境。
三、小微企業(yè)融資難問題的相關(guān)解決措施
（一）強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)體制建設(shè)
第一，我國小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)強化財務(wù)機制的構(gòu)建和完善，進一步增強會計工作者的整體素養(yǎng)，并強化會計人員的相互監(jiān)督意識。第二，增強會計信息的透明度。依據(jù)政府的統(tǒng)一要求和標(biāo)準(zhǔn)編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計報表，同時經(jīng)會計師事務(wù)所審計后按時公布，目的是讓銀行及其他金融組織可以及時掌握該企業(yè)的整體運營情況，盡可能降低自身的融資難度，增加貸款機會。
（二）加強小微企業(yè)的信用觀念
說到小微企業(yè)信用觀念的強化問題，并不是說本企業(yè)自覺做到如期履約償款、不偷稅漏稅等就行了，也展現(xiàn)在平時的經(jīng)營管理當(dāng)中。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，為了有效保障所生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量達標(biāo)，就必須防止由于減少成本而濫用不合格原材料的現(xiàn)象發(fā)生。另外，增強企業(yè)工作人員的誠信意識，從而令公司從上到下都立身于和諧的企業(yè)文化氛圍當(dāng)中，進一步提升企業(yè)的信譽度。
（三）健全政府部門的有關(guān)對策
關(guān)于這一點，首先應(yīng)當(dāng)加強政府對小微企業(yè)的關(guān)注、扶植強度，同時保障財力支持力度，比如說：我國在2014年的時候，為了進一步推動和扶持小微企業(yè)的發(fā)展，在對小微企業(yè)減半征收所得稅的前提下擴大了減半征稅的范疇。其次，我國政府也應(yīng)當(dāng)注重小微企業(yè)資金供應(yīng)機制的構(gòu)建，最終研究出一系列適合我國小微企業(yè)特征的融資渠道，給小微企業(yè)提供更加充足的資金支持。
（四）強化地方銀行對小微企業(yè)的支持力度
我國的商業(yè)銀行必須意識到盡管貸款給大中型企業(yè)有利可圖，然而國內(nèi)大中型企業(yè)數(shù)目畢竟不多。此外，國內(nèi)大部分大型企業(yè)均由其總行或者省行直接負責(zé)，因此那些下屬分支銀行如果想要增加利潤來源，就需要把重心放在中小微企業(yè)的融資方面。特別是地方性銀行，政府可以采取政策對給小微企業(yè)進行貸款支持的地方銀行提供一定程度的財政補貼或者優(yōu)惠政策，從而幫助小微企業(yè)克服融資困難的難題，進一步推動小微企業(yè)的發(fā)展和進步。除此之外，商業(yè)銀行也可以按照小微企業(yè)的融資特征構(gòu)建專門性的機構(gòu)，用來給小微企業(yè)提供貸款服務(wù)，增強其貸款效率。
結(jié)束語
總之，目前我國大多數(shù)小微企業(yè)正面臨著融資難的狀況，由于企業(yè)信息透明度差、信用觀念不強、相關(guān)法律不健全、銀行系統(tǒng)的支持缺乏、民間借貸市場秩序混亂等原因造成的，因此，我們必須在對這些因素做出認真分析的基礎(chǔ)上，采取針對性、高效性的措施來解決這一難題。
參考文獻：
