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新會計企業(yè)稅務管理篇1

在會計準則的影響下，合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)納稅行為更加科學，同時還能夠增強企業(yè)在市場中的競爭力，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟利益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)調(diào)整內(nèi)部管理機制，提高自身的管理水準，樹立良好形象，對企業(yè)的未來發(fā)展具有非常大的幫助，企業(yè)必須認可稅收籌劃。建立適合自身發(fā)展的稅收籌劃政策，利于稅法完善，提高企業(yè)員工的納稅意識。企業(yè)為求發(fā)展而制定的稅收籌劃方案，對于我國經(jīng)濟體制來說，還能夠優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源的合理配置，起到一舉多得的效果，對于企業(yè)以及市場未來發(fā)展具有全新的研究意義。

一、新會計準則要求

本文就會計準則的要求進行分析，隨著我國經(jīng)濟體系的發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的推行，各國之間的連接更加緊密，國際合作變得頻繁。為了更好的適應經(jīng)濟發(fā)展，更新會計準則是必然趨勢，在經(jīng)濟上發(fā)揮著不可取代的積極作用。在會計準則的影響下，企業(yè)之間的財務管理工作也迎來了重大發(fā)展時期。例如，可落實以下幾項目標原則。

（一）目的原則

在新會計準則中，可以提出更加明確的財務管理目標。新會計準則的提出，使企業(yè)能夠更好地制定財務信息，并就企業(yè)資產(chǎn)的運行情況，如資金動態(tài)、投資融資情況、可行性運營模式點等進行分析。企業(yè)還需要滿足報表使用者的個性要求，保障報表使用者能夠更好地了解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。補充性以及完善經(jīng)濟模式的發(fā)展，推動了技術進步[1]。相較于傳統(tǒng)的會計準則，由于人工智能、互聯(lián)網(wǎng)等高新技術得到廣泛應用，新會計準則與企業(yè)的應用環(huán)境更為貼切，展現(xiàn)出自身的便捷性、科學性優(yōu)勢。例如，企業(yè)的交易方式改為線上交易，線上交易方式不僅能夠保留較長時間，同時還能夠確保交易的真實性以及公平性。企業(yè)之間通過互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)，了解彼此之間的資產(chǎn)以及債務情況，記錄整個企業(yè)交易過程。通過全新交易平臺，雙方企業(yè)能夠了解對方各時期的經(jīng)營狀況和效益情況，公開透明，保障企業(yè)財務信息的真實性以及可靠性[2]。

（二）會計準則的變化

實行全新的稅收籌劃分類體系，可以更好的落實稅收籌劃的原則。如合法性原則、事先籌劃原則以及成本效益原則。在合法性原則中，合法性原則是指不能違背整個稅法規(guī)定，在稅收法律中，需要規(guī)范納稅主體的行為。同時，也需要就征稅主體的行為進行規(guī)范[3]。在進行稅收籌劃前，納稅主體需要根據(jù)稅法規(guī)定合法納稅，確保稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下進行。在事前籌劃原則中，實行事先籌劃可以保證企業(yè)在進行籌劃之前，安排企業(yè)納稅義務，落實企業(yè)的投資經(jīng)營策略，明確納稅主體的行為，減輕稅法負擔。在成本效益原則上，合理的稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負擔。但如若為了減輕企業(yè)稅收負擔，盲目增加各項支出，或者虛假列支費用等，也會增加企業(yè)稅收成本和稅收風險。因此，在進行稅收籌劃前，必須做好成本效益分析和測算，制定切實可行的稅收籌劃政策，引導企業(yè)形成良性的經(jīng)營模式[4]。

二、新會計準則下企業(yè)稅務管理與籌劃的積極意義

在新會計準則下，加強稅收管理以及籌劃具有非常重要的意義。在計劃經(jīng)濟體制影響下，部分企業(yè)缺乏一定的納稅觀念，企業(yè)納稅主體對于稅收籌劃也缺乏足夠的認知，會使稅收籌劃的概念以及內(nèi)容存在偏差。此外，在稅務機關征收稅法的方式方法上，我國依然存在著一定的漏洞。例如，很多企業(yè)為保障自身利益的最大化，仍會存在偷稅、漏稅等違法行為躲避稅收。企業(yè)在運營過程中缺乏對于稅收籌劃問題的重視，而新會計準則的頒布以及實施，對于企業(yè)的稅收管理具有非常重要的直接意義，具體可包含以下幾方面。

（一）降低企業(yè)經(jīng)營成本

在企業(yè)發(fā)展過程中，采取合理的稅務管理以及籌劃，可以降低企業(yè)的經(jīng)營投入[5]。例如，新會計準則分析了企業(yè)的成本效益，借助成本核算，在合理范圍內(nèi)采取恰當?shù)亩悇栈I劃方式，降低企業(yè)的納稅額度，減少企業(yè)支出。稅務籌劃的規(guī)定，從整體上降低了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的成本以及費用，提升了企業(yè)的整體收益，保障企業(yè)的市場經(jīng)濟利益。在進行稅收籌劃前，企業(yè)通過常規(guī)的運營方法，在市場缺乏競爭力，但通過合理的稅收籌劃措施，降低企業(yè)的運營成本，使企業(yè)能夠?qū)航档某杀緫弥撂岣咂髽I(yè)的管理水準以及完善經(jīng)營模式上，發(fā)揮更大的效能，有利于提高企業(yè)的市場占有率，有助于企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。

（二）提高納稅管理能力

在新時代經(jīng)濟的影響下，會計從業(yè)人員呈現(xiàn)大規(guī)模增長的趨勢。大批優(yōu)秀的會計人員加入到企業(yè)的稅收管理以及籌劃中，會計從業(yè)人員更加重視自身能力的提升。會計從業(yè)人員意識的覺醒，進一步激發(fā)企業(yè)做好財務團隊建設的深層能力，同時也可以為企業(yè)儲備更多的財務力量，充分發(fā)揮財務人員參謀助手、決策向?qū)Ш头罩С值茸饔谩?

（三）降低企業(yè)納稅風險

企業(yè)稅務管理能力以及稅收籌劃能力的提升，能夠有效降低企業(yè)納稅風險。通過稅務籌劃的控制機制，企業(yè)可以完善內(nèi)部控制管理模式，從政府監(jiān)督以及社會角度出發(fā)，發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在的問題，及時進行整改完善，降低企業(yè)涉稅風險。

三、新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的影響

在新會計準則下，企業(yè)稅務管理與籌劃需要分析二者之間的影響，具體可包含以下幾點。促進會計行業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)新會計準則的有關要求，明確規(guī)定了核算的相關內(nèi)容，規(guī)范、完善了企業(yè)的納稅流程，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供了合理參考依據(jù)。由于新會計準則的提出，對于企業(yè)的虧損以及收益提出了更為具體的要求以及措施，這在一定程度上也降低了企業(yè)的稅務管理以及稅收籌劃風險，可以保障企業(yè)的各項經(jīng)濟活動順利開展，增強企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督[6]。因此，新會計準則的實施，不僅調(diào)整了企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況，同時還有就所有者權益的核算方式進行更新，為會計稅務核算以及籌劃提供理論依據(jù)，也對企業(yè)的稅務管理提供了較大便利。且由于新會計準則的頒布以及實施，對會計核算可以進行相應調(diào)整，在一定程度上全面降低了企業(yè)的納稅額度，減輕了企業(yè)的稅收負擔。新會計準則的頒布以及實施，保障企業(yè)經(jīng)濟壓力全面降低，不僅可以促進企業(yè)發(fā)展，還能夠保障會計行業(yè)執(zhí)業(yè)的合理性[7]，規(guī)范自身的稅收行為，避免企業(yè)出現(xiàn)逃稅、漏稅等不良現(xiàn)象，對于稅法具有明顯的研究意義。

（一）規(guī)范以及完整納稅流程

新會計準則的頒布以及實施，對于我國會計行業(yè)起到的重要性不言而喻。新會計準則是我國稅收領域的一項重要舉措，不僅加強了企業(yè)監(jiān)督以及經(jīng)濟調(diào)控，還可以保障我國會計行業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)健康方向發(fā)展，滿足我國國民經(jīng)濟的發(fā)展需要。對于企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，具有非常重要的現(xiàn)實意義。從現(xiàn)有制度上而言，新會計準則的頒布以及實施對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動以及會計核算提供了參考依據(jù)，而企業(yè)內(nèi)部會計從業(yè)者在稅收籌劃以及核算上，也有了更加詳細的參考?？梢砸?guī)范企業(yè)稅務核算的具體流程，并將企業(yè)各項經(jīng)濟活動更加全面的進行反映。在新會計準則的頒布以及實施中，很大程度上規(guī)范了會計從業(yè)人員的行為，有利于會計行業(yè)向更加專業(yè)化的方向發(fā)展[8]。

（二）促進企業(yè)財務制度的完善

從會計準則的頒布以及實施上，可以提高會計行業(yè)的發(fā)展水準，保障會計制度的進一步完善，調(diào)整會計執(zhí)行規(guī)劃。原會計準則在會計實施規(guī)范上，有一定的模糊性，而新會計準則對于這些地方進行修改，明確企業(yè)各項經(jīng)濟活動的操作模式，保障企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務能夠有章可循。會計準則也顯著提高了會計從業(yè)人員的業(yè)務操作能力以及稅務管理水準，在新經(jīng)濟常態(tài)的影響下，企業(yè)發(fā)展受到了前所未有的挑戰(zhàn)，要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須加強對于稅務管理的控制能力[9]。融合企業(yè)財務監(jiān)督，建立健全的企業(yè)財務管理監(jiān)督機制，使企業(yè)對于社會管理的風險意識能夠具有全新的認知能力，促使企業(yè)財務數(shù)據(jù)真實性、合理性，提高企業(yè)的稅務管理水準。

四、新會計準則下強化企業(yè)稅務管理與籌劃的措施

在新會計準則下，強化稅務管理以及措施，可從以下幾點進行。第一，提高納稅人對于企業(yè)財務管理以及稅收籌劃的重視程度，并保障二者之間能夠更好的實現(xiàn)發(fā)展。新會計準則勢必要求企業(yè)加強對于稅收管理以及籌劃管理的重視程度，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，也將極大的提高財務人員自身稅務管理能力，最大限度的實現(xiàn)稅收籌劃績效，加大企業(yè)對于相關人員的管控[10]。例如，加強企業(yè)管理層對于稅收風險的防范意識，并提高管理層人員的稅務管理以及稅收籌劃專業(yè)技能。此外，在稅收籌劃的各環(huán)節(jié)中，考慮潛在的稅收風險，保障稅務籌劃人員在制定相關方案時，能夠?qū)⒏黜楋L險因素充分考慮，降低企業(yè)風險的同時，保障企業(yè)稅收利益最大化。最后，企業(yè)還可將稅務管理籌劃工作與文化建設進行結(jié)合，將對企業(yè)員工產(chǎn)生積極影響，為企業(yè)的稅收管理以及籌劃營造良好的工作氛圍。第二，注重稅收籌劃的成本效益。在新會計準則中，對于各項會計事項進行調(diào)整處理，明確了相關規(guī)定，提高了會計信息披露的質(zhì)量。例如，企業(yè)應當增強自身的會計管理工作。在稅收籌劃方面，注重稅收籌劃的成本效益原則。在稅收籌劃以及管理中，其根本目的為了減輕企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)的成本效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。因此，可從以下幾方面進行。首先，分析企業(yè)在運行過程中涵蓋的各種成本效益。例如，包含了各項隱藏成本，保障制定的稅收籌劃策略能夠?qū)⑵髽I(yè)獲得的經(jīng)濟利益降至最低。其次，制定多種稅收籌劃方案，并從眾多方案中選擇最優(yōu)方案。在規(guī)定范圍內(nèi)，減輕企業(yè)的稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)最終的戰(zhàn)略目標。最后，稅收籌劃必須全員制定、全員參與。在進行稅收管理時，整合各部門的相關財務數(shù)據(jù)，并結(jié)合相關人員進行商議決策，有效避免財務信息失真導致的企業(yè)少繳稅問題發(fā)生，減少企業(yè)涉稅風險。第三，與稅務機關進行溝通，結(jié)合原有的會計準則缺乏統(tǒng)一的會計處理原則以及方法問題，就與各稅務機關的聯(lián)系性不足進行改進。例如，稅務機關的聯(lián)系度明顯降低，針對此類問題，新會計準則要求稅務機關之間加強溝通以及聯(lián)系，確保會計準則信息能夠與會計體系協(xié)調(diào)一致。對于發(fā)展中的企業(yè)而言，增強自身的稅務管理能力，可以從企業(yè)自身入手。例如，樹立良好的管理形象，通過網(wǎng)絡、電話等形式，加強企業(yè)以及稅務機關的聯(lián)系，并保障形象能夠被稅務機關認可。此外，企業(yè)還需要加強與稅務相關部門的溝通咨詢，以便了解最新的稅收相關政策，尤其是有利于企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，及時掌握相關信息，為企業(yè)的稅務籌劃工作提供參考，充分利用，合理范圍內(nèi)最大限度降低企業(yè)稅負。建立健全的監(jiān)督機制以及獎懲機制，改變企業(yè)工作人員的態(tài)度以及工作積極性[11]。第四，稅收籌劃對于增值稅、所得稅的更新。在對增值稅的稅收籌劃中，使用新會計準則明確收入時，有可能會發(fā)生收入確認進度落后的問題。造成此類現(xiàn)象的原因，在于企業(yè)會計準則在用戶獲取產(chǎn)品控制權時確認收入，而現(xiàn)行的會計準則提出當風險以及報酬轉(zhuǎn)移時確認收入，不同的確認時點就會對企業(yè)的關鍵財務指標以及相關比率產(chǎn)生影響，并進一步影響到企業(yè)自身的盈利。此外，企業(yè)銷售收入與增值稅的繳納也有很大關聯(lián)，增值稅是對企業(yè)各項經(jīng)濟活動增值部分繳稅的稅額。因此，在新會計準則影響下，必須對增值稅加強稅收籌劃，明確整個產(chǎn)品銷售的收入時間點，并以此計算銷售增值部分。而在對所得稅的稅收籌劃中，企業(yè)提供了多種稅務核算方式。在實施以及頒布相關會計準則后，對企業(yè)采取的會計核算方法進行限制。企業(yè)在計算所得稅時，通過負債表等方法，強化整個稅務管理籌劃目標，改變企業(yè)銷售的結(jié)算方式、存貨計價方式等。對企業(yè)所得稅進行籌劃的根本目的可以更好的保障企業(yè)在合理范圍內(nèi)降低財務風險，減輕企業(yè)的稅收壓力，保障企業(yè)能夠得到長遠發(fā)展[12]。

五、結(jié)語

綜上所述，通過研究分析可以更好地明確新會計準則的頒布以及實施對于企業(yè)的影響。在新會計準則的頒布以及實施后，企業(yè)稅務管理以及稅收籌劃將會得到顯著提升，在保障企業(yè)能夠合理的進行稅務管理時，企業(yè)還可解決稅務管理所帶來的相應挑戰(zhàn)。在后續(xù)，會計人員必須提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，具備敏銳的洞察力，感知企業(yè)收入變化，以便根據(jù)企業(yè)不同時期提出不同的稅務管理以及籌劃方案。在法律允許的范圍內(nèi)，制定全新的稅收籌劃目標，增強工作人員的稅務管理以及籌劃意識，為企業(yè)的稅收管理出謀劃策，降低稅收壓力的同時，提高企業(yè)的運營能力以及經(jīng)濟效益。在本文的研究中，通過以下幾方面對新會計準則下企業(yè)稅務管理以及稅收籌劃進行優(yōu)化。從納稅人對于企業(yè)財務管理以及稅收管理的重視程度出發(fā)，保障整個制度能夠有效推行。此外，注重稅收籌劃的成本效益，并對會計業(yè)務進行明確規(guī)定以及調(diào)整。就稅務機關進行溝通，改變原有會計準則缺乏統(tǒng)一性以及數(shù)據(jù)模糊的問題。從增值稅、所得稅出發(fā)，對稅收籌劃進行有效更新，可以保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，解決目前出現(xiàn)的各項問題。

作者:王辛 單位:山東國惠投資控股集團有限公司

新會計企業(yè)稅務管理篇2

從大環(huán)境形勢上來看，新會計準則的推出不僅可以有效順應當前經(jīng)濟全球化發(fā)展態(tài)勢，同時也可以有效滿足國際經(jīng)濟與貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展要求。對于企業(yè)稅務管理與籌劃工作而言，新會計準則的推行在一定程度上可以有效減輕企業(yè)部分稅務負擔，并可增強企業(yè)市場核心競爭能力，具有重要的推行意義。結(jié)合當前新會計準則的踐行發(fā)展情況來看，新會計準則逐漸發(fā)展成為貫穿企業(yè)稅務管理與籌劃工作的重要保障，可幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。然而，因受到多方面因素的影響，導致新會計準則的提出對企業(yè)稅務管理與籌劃工作產(chǎn)生了一定的消極影響，亟待解決。

一、新會計準則的理念要求分析

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的深入發(fā)展，國際貿(mào)易合作關系越來越密切。且隨著新會計準則的持續(xù)更新與推廣應用，中國企業(yè)進入國際市場的難度降低，并在促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展以及社會經(jīng)濟發(fā)展方面起到了良好的推動作用。其中，對于企業(yè)稅務管理工作而言，在新會計準則的理念要求下，企業(yè)稅務管理工作目標及內(nèi)容發(fā)生了明顯變化[1]。

1.目標明確

新會計準則針對企業(yè)財務管理工作進行了統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署。其中，要求企業(yè)財務管理人員應該為投資者提供企業(yè)詳細資產(chǎn)負債情況以及經(jīng)營管理情況等，目的在于滿足使用者實際需求的同時，保障使用者可以第一時間明確企業(yè)財務狀況。

2.調(diào)整更新會計要素

新會計準則針對會計要素進行了適當更新與調(diào)整，如新會計準則針對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)以及負債收入進行了重新定位與調(diào)整，為企業(yè)經(jīng)營管理工作提供了良好的內(nèi)在保障。

3.補充完善會計準則

隨著互聯(lián)網(wǎng)以及人工智能技術的推廣應用，新會計準則主動立足于大環(huán)境發(fā)展趨勢，在細節(jié)內(nèi)容上變得更加健全完善以及貼近環(huán)境形勢變化。舉例而言，企業(yè)及用戶方面可利用公共網(wǎng)絡交易平臺保障交易過程的真實性與安全性。同時，也可以利用互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)信息庫等公共平臺，增強交易雙方的信任程度，保障雙方可以明確對手資產(chǎn)以及債務情況，為交易過程提供良好保障[2]。

二、新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃帶來的正負面影響

新會計準則的提出給企業(yè)稅務管理與籌劃工作帶來了深遠影響，其中在影響形式表現(xiàn)方面，主要可以從正面影響與負面影響兩個方面進行研究與分析。

1.正面影響

新會計準則推行一段時間后，企業(yè)稅務管理與籌劃工作無論是在內(nèi)容形式方面，還是在理念目標方面均發(fā)生了明顯變化。但是從客觀角度上來看，新會計準則的出臺在正面影響方面遠超過負面影響。其中，正面影響主要可以從以下三個方面進行研究與分析。首先，新會計準則的出臺促進企業(yè)可以實現(xiàn)盈虧口徑的統(tǒng)一規(guī)劃目標。新會計準則重點針對債務重組規(guī)章制度進行了統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署，通過不斷降低企業(yè)稅務管理風險，縮短辦理企業(yè)納稅時間。其次，新會計準則的出臺對企業(yè)無形資產(chǎn)進行了定義分析，為制造產(chǎn)業(yè)帶來了全新的發(fā)展機遇。新會計準則針對無形資產(chǎn)費用進行了精確劃分，主要將其細化分為開發(fā)支出與研究支出兩種。其中，若企業(yè)實際開發(fā)支出與新會計準則要求基本相符，那么企業(yè)方面可對開發(fā)支出進行資本化處理，并在處理的前提條件下，結(jié)合攤銷原則，減輕企業(yè)稅收負擔。對于研究支出而言，企業(yè)方面可以將研究支出納入企業(yè)經(jīng)營盈虧工作當中，以保障企業(yè)稅收壓力得以減輕。最后，與原有財務規(guī)章制度不同，新會計準則針對借款費進行了重新規(guī)劃與制定。這樣一來，不僅可以拓寬資本化范圍，同時也可以拓寬稅務籌劃范圍，企業(yè)稅負壓力會明顯減輕。

2.負面影響

新會計準則出臺之后，企業(yè)稅務管理與籌劃工作雖迎來了全新的發(fā)展機遇，但是其所面臨的挑戰(zhàn)也不在少數(shù)，對企業(yè)稅務管理與籌劃工作的良好發(fā)展帶來負面影響。結(jié)合實際情況來看，新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃工作帶來的負面影響主要可以從以下兩個方面進行研究與分析：一方面，新會計準則針對超前稅務進行了合理規(guī)定。雖從客觀角度上來看，這種規(guī)定的提出具有較強的前瞻性，但是從實際角度上來看，關于超前稅務的規(guī)定并未與當前階段的稅務及相關法律實現(xiàn)統(tǒng)一。如此一來，直接導致企業(yè)納稅時間以及任務所面臨的不確定因素增多。換句話說，企業(yè)所承擔的稅務風險也會明顯增強。另一方面，新會計準則針對企業(yè)實施成本計量方法進行了統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署，并對納稅企業(yè)價值觀進行了良好引導。但是這樣一來，會導致部分企業(yè)稅收籌劃工作量明顯增加，且成本數(shù)額提升，容易對企業(yè)經(jīng)濟收入造成不良影響。最重要的是，可能會對企業(yè)今后市場核心競爭力的提升造成不良影響。

三、新會計準則形勢下企業(yè)稅務管理與籌劃工作的優(yōu)化發(fā)展措施及路徑分析

為更好地促使企業(yè)稅務管理與籌劃工作得以適應新會計準則發(fā)展形勢，企業(yè)必須始終堅持按照與時俱進、積極創(chuàng)新的原則要求，克服當前階段所面臨的諸多變化以及不確定因素，保障企業(yè)稅務管理與籌劃工作得以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。為確保新會計準則形勢下企業(yè)稅務管理與籌劃工作優(yōu)化發(fā)展，建議相關人員可從以下幾個方面實現(xiàn)對企業(yè)稅務管理與籌劃工作的統(tǒng)籌推進與合理部署。

1.高度重視企業(yè)財務管理人員培訓工作，為新會計準則的良好實施提供保障

新會計準則在會計要素以及部分細則規(guī)定方面與舊會計準則存在較大出入。在當前稅務管理與籌劃工作過程中，會計管理人員更習慣以舊會計準則方法為工作標準，對于新會計準則的細則要求缺乏掌握。這樣一來，很容易對企業(yè)稅收管理與籌劃工作進度造成滯后性影響，嚴重時，可能會對企業(yè)經(jīng)營管理造成風險性影響。對此，建議企業(yè)領導者應該加強對新會計準則的推廣應用力度[3]。一方面，企業(yè)領導者應該根據(jù)新會計準則的要求，加強對新會計準則內(nèi)容的宣傳推廣力度，讓每一位財務工作人員都能深刻意識到新會計準則的重要性。另一方面，企業(yè)領導者應該定期組織財務管理人員參與新會計準則的相關培訓活動，財務管理人員加深個人對新會計準則的認知程度。除此之外，財務管理人員應該以身作則，利用工作之余加強對新會計準則的學習，通過不斷豐富個人的知識儲備力量，高效推進新會計準則在企業(yè)稅務管理與籌劃工作中的發(fā)展進程。

2.強化企業(yè)稅務管理與籌劃意識，規(guī)避各類稅務風險問題

結(jié)合當前發(fā)展情況來看，部分企業(yè)在稅務管理與籌劃工作方面存在意識不強的現(xiàn)象。通常會將企業(yè)稅務管理與籌劃工作視為企業(yè)成本支出的一個環(huán)節(jié)，對于細節(jié)內(nèi)容缺乏重視。在新會計準則發(fā)展背景下，企業(yè)必須加強對稅務管理以及籌劃工作的重視程度。一方面，企業(yè)管理層應該深刻意識到新會計準則對企業(yè)經(jīng)營管理工作帶來的全新變化與機遇挑戰(zhàn)。同時，也應該深刻意識到新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃工作帶來的正面影響與負面影響。另一方面，企業(yè)在財務管理工作期間，應該深化相關人員的稅務風險防控意識。重點針對稅務管理與籌劃期間可能存在的成本核算風險以及稅務風險進行提前識別與分析，目的在于保障稅務核算的精確性。除此之外，企業(yè)應該針對稅務管理與籌劃工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署，可主動立足于新會計準則發(fā)展背景，制定多個符合標準的納稅方案，并從中選擇最優(yōu)方案進行應用，以保障企業(yè)成本支出可以最大程度降低

3.積極構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺體系，健全完善企業(yè)稅務管理與籌劃制度

在新會計準則背景下，企業(yè)稅務管理與籌劃應該主動立足于信息化發(fā)展趨勢，可通過借助大數(shù)據(jù)平臺形式，健全完善企業(yè)稅務管理與籌劃制度內(nèi)容。結(jié)合以往企業(yè)稅收與籌劃工作情況來看，因各部門財務統(tǒng)計口徑以及部分屬性不同，導致在財務管理方面存在諸多難點問題，如匯總難度大、財務人員工作負擔大等。同時，在開展稅務管理與籌劃工作過程中也會面臨較多不確定因素的影響，相繼出現(xiàn)稅務核算失誤問題。對此，建議在新會計準則背景以及新經(jīng)濟發(fā)展形勢下，企業(yè)方面可通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)各部門財務數(shù)據(jù)進行匯總處理，盡量在提高企業(yè)稅務管理與籌劃工作水平的前提條件下，減輕財務人員工作量。在此基礎上，財務管理人員可利用大數(shù)據(jù)平臺對稅務管理方案進行優(yōu)化改進。可主動利用大數(shù)據(jù)運算功能，對相關方案內(nèi)容進行優(yōu)化分析，減輕企業(yè)稅收壓力。

四、結(jié)語

為保障新會計準則背景下企業(yè)稅收管理與籌劃工作得以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，建議企業(yè)方面應該準確立足于新會計準則發(fā)展背景及趨勢，通過不斷增強企業(yè)財務人員稅務意識以及風險防控意識等，加強對籌劃成本效益以及稅收管理工作的貫徹落實力度。除此之外，企業(yè)方面還應該深入研究新會計準則細節(jié)內(nèi)容，制定科學合理的稅務管理與籌劃方法，盡量為企業(yè)在激烈的市場競爭中立足發(fā)展提供保障。

作者:文磊 單位:中國建筑第八工程局有限公司南方分公司

新會計企業(yè)稅務管理篇3

從當前的實際情況可知，因為我國經(jīng)濟獲得了快速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量進一步增多，導致行業(yè)競爭越來越激烈。從當前管理者的角度來講，其需要進一步更新管理理念，對于市場競爭具有更大程度的認識。通過科學有效的稅務管理工作能夠使企業(yè)按照相關要求進行納稅，降低企業(yè)的成本支出，對其實際發(fā)展來講，具有更大程度的幫助。新會計準則的頒布對企業(yè)稅務管理工作會產(chǎn)生一定的影響，對管理者提出了更高的要求，所以在這一情況下，企業(yè)需要構(gòu)建出更加完善的稅務計劃，保證企業(yè)利益不受影響，也可以在新會計準則之下，更加有效地促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、新會計準則的概述

（一）新會計準則特點

首先是規(guī)范性，新會計準則本身在價值計量債務重組等方面做出了全新的定義，并利用了更加先進的方式，而且其將債務重組之后的收益列入到了當期損益之中，通過這一方式能夠使會計準則更加規(guī)范。在實際利用的過程中，因為其屬于財務部門頒布的，所以擁有更強的權威性，能夠為企業(yè)的財務管理工作提供基礎，借助這一方式，不僅可以提高信息的準確性，還可以為稅務管理與籌劃工作提供更大程度的幫助。其次是可靠性，新會計準則是按照我國的實際情況制定的，能夠有效地保證客觀與公正原則，使市場處于良好的發(fā)展狀態(tài)。除此之外，其還擁有更強的相關性，在這一基礎上，能夠使企業(yè)對市場信息進行調(diào)查，提高會計信息的有效性。最后是發(fā)展性，新會計準則發(fā)展性主要是從當前的實際情況、企業(yè)發(fā)展水平還有市場經(jīng)濟的基礎上形成的，所以其能夠擁有更強的發(fā)展性，可以滿足我國的實際需求，使新會計準則符合當前的實際情況。

（二）新舊會計準則的差異

首先是目標變化的差異，在新會計準則的背景下，對企業(yè)財務目標提出了全新的要求，企業(yè)提供的信息需要更加詳細，例如企業(yè)所提供的財務情況和經(jīng)營情況等，保證信息的使用者能夠滿足自身的實際需求。在這一基礎上，使其對企業(yè)的實際情況更加了解。其次是對會計要素進行了調(diào)整與更新，新會計準則提出之后，會計要素出現(xiàn)了一定程度的變化，主要表現(xiàn)在負債收入和當前資產(chǎn)調(diào)整方面。通過這一方式，能夠使新會計準則更加完善，并獲得更大程度的發(fā)展[1]。企業(yè)在實際進行稅務管理和籌劃的過程中，需要以新會計準則為基礎，保證有關工作能夠更好地展開。最后則是債務重組方式存在一定的差異，新會計準則對于財務重組做出了全新的規(guī)定，借此提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，在債務償還方面，無論是現(xiàn)金還是非現(xiàn)金的償還方式，新會計準則都做出了更加完善的要求。從這一角度來講，通過改善財務管理的環(huán)境，對企業(yè)財務工作發(fā)展提供了較大程度的幫助。

二、新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的作用

（一）積極作用

首先是能夠降低企業(yè)的納稅額度，從企業(yè)的實際情況可知，對納稅工作的重視程度進一步提高，在新會計準則的利用下，已經(jīng)滿足了這一要求，而且能夠降低企業(yè)的成本支出，對其實際發(fā)展來講，具有非常重要的意義。在無形資產(chǎn)方面，新會計準則將其分為了開發(fā)與研究兩部分支出，在后期，開發(fā)支出能夠?qū)崿F(xiàn)資本化的調(diào)節(jié)，而研究支出則會納入到同期損益之中。在會計要素方面，新會計準則對其作出了進一步的細分，能夠使其更好地展開管理與籌劃工作。在企業(yè)實際生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中，其可以進一步對有關工作進行調(diào)節(jié)，降低納稅額度，避免企業(yè)承擔過高的風險，使其經(jīng)濟收益進一步提高，保證其不斷向前發(fā)展。其次是可以進一步降低企業(yè)的稅收籌劃空間，在利用新會計準則的過程中，能夠從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，為其提供資金援助，還可以降低稅收所帶來的影響。從這一角度分析可知，新會計準則拓展了企業(yè)的資本范圍，并且可以使可資本化資金和借款費用得到調(diào)節(jié)。在這一基礎上，可資本化的范圍與可使用的資金利用效果能夠獲得更大程度的進步。最后是降低企業(yè)成本核算風險。首先新會計準則的利用可以使企業(yè)的債務重組細節(jié)得到改善，避免造成浪費，對于企業(yè)的債務重組中資本核算來講，具有非常好的效果，能夠降低在成本核算中出現(xiàn)問題的可能性。其次會計準則的推出，使企業(yè)在納稅方面得到優(yōu)化，不僅可以使企業(yè)的成本核算工作獲得進步，而且還能夠降低企業(yè)在納稅方面需要的時間。總結(jié)來講，企業(yè)在新會計準則的幫助下，本身的稅務管理和籌劃工作不僅可以更加簡單，避免受到成本核算等方面帶來的風險，而且還可以使企業(yè)能夠更好地展開管理工作，對其整體發(fā)展來講，具有非常積極的意義。

（二）消極作用

首先是其會導致企業(yè)稅收籌劃與管理的風險進一步提高，因為伴隨著新會計準則的落實，各個地區(qū)對于稅收政策的了解并不相同，導致在實際進行稅務籌劃與管理的過程中，其會面對更高的風險。在相關規(guī)則中，我國企業(yè)稅務管理規(guī)章制度和有關稅法與新會計準則相比存在明顯的差異，而短時間內(nèi)無法使其獲得更大程度進步[2]。在很多地區(qū)進行稅務管理工作的過程中，其使用的方法各不相同，如果企業(yè)在新會計準則之中，并沒有展開科學的規(guī)劃和嚴格的落實各項稅收管理規(guī)定，導致其承擔更高的風險，使企業(yè)的稅收更高。其次是使財務風險系數(shù)進一步提高，公允價值在原來的會計準則之中，并沒有出現(xiàn)，而且我國大多數(shù)企業(yè)一般情況下，都是利用成本計量法，新方法的利用會使稅務規(guī)劃的成本進一步提升，而且也會使財務工作量進一步增加。新方法的利用會提高企業(yè)經(jīng)濟收益受損情況，如果這一問題比較嚴重，還會使企業(yè)的財務風險進一步增加，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生嚴重的負面影響。最后是會增加稅務管理部門的工作量，有關部門在實際工作中，需要擁有一定的超前性。因為現(xiàn)階段稅法和相關制度之間還存在很多問題，例如制度不夠統(tǒng)一，對于企業(yè)來講，納稅任務和納稅時間甚至納稅法則方面都不是非常確定，導致企業(yè)本身在稅務工作方面會承擔一定的風險。企業(yè)的稅務管理部門需要通過消耗更多的時間與精力加強有關風險的管控，提高企業(yè)自身稅收管理方面的效果。除此之外，企業(yè)還需要在新會計準則的基礎上，更新自身管理制度，并進行推廣工作，而有關工作同樣需要由稅務部門展開，所以也會消耗一定的精力，導致稅務管理部門的工作量進一步增加。

三、新會計準則下企業(yè)稅務管理與籌劃的方式

（一）創(chuàng)建完善的財務管理制度

新會計準則對企業(yè)財務管理工作產(chǎn)生了較大程度的影響，為了使其能夠發(fā)揮出更好的效果，企業(yè)必須加強財務管理工作的改革，使其能夠更好地滿足新會計準則的實際需求。企業(yè)在針對會計準則進行研究的過程中，需要了解其對自身財務管理工作所造成的影響，不僅需要展開管理體系的優(yōu)化，還要積極有效地改變企業(yè)財務管理模式，判斷企業(yè)本身的管理體系。而在這一過程中，就會涉及到會計科目的利用和表格填寫等內(nèi)容。在實際展開改革的過程中，需要從細化的角度出發(fā)，改進財務管理的整體效果，提高企業(yè)會計信息的準確性與有效性，建立完善的管理制度，使企業(yè)的財務管理工作能夠按照相關規(guī)定獲得更大程度的提高，可以實現(xiàn)長久發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟建設提供更大程度的幫助。

（二）加強企業(yè)稅務管理的水平

從當前的實際情況可知，很多企業(yè)并沒有認識到稅務管理在企業(yè)發(fā)展中的意義，也沒有利用相關資源提高自身的整體管理水平，導致我國企業(yè)本身在財務管理方面的能力并不是非常強，無法確認其自身在市場發(fā)展中的具體位置與環(huán)境。伴隨著新會計準則的制定與實施，市場環(huán)境出現(xiàn)了明顯的改變，而且在這一情況下，為了滿足當前實際需求，需要從自身的實際情況出發(fā)，做出更大程度的優(yōu)化與變革，通過提高資金的利用水平，規(guī)范企業(yè)的風險防范能力，提高稅務管理水平，進而獲得更好的效果。從這一角度來講，企業(yè)需要制定出更加有效的稅務管理防范體系，在完成基礎工作的過程中，還需要加強稅務與保險方面的管控效果，建立完善的崗位責任制度，對工作人員進行監(jiān)管，避免因為管理工作存在問題，導致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的貪污等情況，使企業(yè)的資金能夠被更加合理地利用。其次則是有關管理部門在提高資產(chǎn)安全性管理的過程中，還需要判斷其中是否存在各種違法行為，并將有關事件的處理結(jié)果告知工作人員，提高有關工作的嚴肅性，避免出現(xiàn)嚴重問題。在面對一些特殊工作時，需要為工作人員提供一定的職權，使其能夠利用這一權利完成相關工作，防止企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務風險，通過加強財務風險管理工作，降低其帶來的負面影響。最后是對企業(yè)的財務電子數(shù)據(jù)和貸款合同等進行備份，非財務人員和檔案管理人員不能獲取相關資料，避免因為資料外泄使企業(yè)承擔更高的風險與損失。

（三）強化企業(yè)工作人員的技能

新會計準則的落實，不僅可以對企業(yè)的財務管理情況產(chǎn)生一定的影響，而且也會要求有關管理人員進一步提高自身的工作水平，滿足市場的實際需求。新會計準則不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟情況提出要求，企業(yè)本身的資產(chǎn)負債情況也要更加真實與有效，可以借此了解企業(yè)的真實情況。會計準則不僅僅對企業(yè)的經(jīng)濟收益更加關注，而且也重視企業(yè)資產(chǎn)運行的實際情況、企業(yè)盈利方式還有企業(yè)未來的發(fā)展情況。在判斷企業(yè)資產(chǎn)情況的基礎上，也會重視其資產(chǎn)的總體質(zhì)量是否存在各種安全隱患。企業(yè)需要在新會計準則的基礎上，進行相應的優(yōu)化，針對當前的實際工作模式進行深入分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的問題，并在實際情況的基礎上，制定更加有效的解決方式[3]。在這一情況下，使財務管理人員提高自身的工作能力，在新會計準則實施的過程中，有關工作人員需要擁有分析和解決問題的能力，可以在自身專業(yè)知識和工作經(jīng)驗的基礎上，降低相關問題所帶來的影響。所以工作人員需要對新會計準則有更加全面的了解，認識到其出現(xiàn)變更的主要作用和意義，提高自身的專業(yè)水平，保證自身能夠在市場發(fā)展中占據(jù)穩(wěn)定的地位，促進企業(yè)財務管理能力的進一步提高，使企業(yè)擁有更強的競爭力。

（四）借助大數(shù)據(jù)完善管理體系

首先，在實際管理籌劃之中，因為財務統(tǒng)計在各個部門之間存在一定的差異，所以會導致企業(yè)綜合管理難度明顯提高，使財務工作人員需要完成更多的工作。其次是如果企業(yè)各個部門之間無法進行積極有效的溝通，配合程度相對較低，也會導致企業(yè)的稅務管理與籌劃工作出現(xiàn)很多問題，例如稅收核算質(zhì)量下降等情況，因為受到相關問題的影響，會導致企業(yè)本身在納稅管理籌劃方面出現(xiàn)問題。伴隨著科技的不斷進步和經(jīng)濟的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術在各個領域之中都發(fā)揮出了非常好的效果。對于企業(yè)來講，其需要建立完善的大數(shù)據(jù)平臺，并通過這一平臺提高企業(yè)內(nèi)部交流水平，借助這一方式不僅可以使財務數(shù)據(jù)的利用效果進一步提高，還能夠使財務工作人員的工作量降低，使稅收籌劃與管理工作的整體水平獲得更大程度的進步。除此之外，企業(yè)的財務管理工作人員可以通過大數(shù)據(jù)對企業(yè)的實際收支情況進行了解與判斷，找到自身需要的會計信息，而財務工作者也能夠?qū)⑾嚓P信息作為稅務管理的基礎，并使用大數(shù)據(jù)技術使其更好地符合企業(yè)實際情況。大數(shù)據(jù)技術的利用能夠改善企業(yè)稅務管理成本，科學地展開納稅工作，降低企業(yè)本身承受的壓力，拓展企業(yè)的獲利方式。

四、結(jié)論

綜上所述，從當前的實際情況來講，伴隨著新會計準則的不斷落實，企業(yè)會面對不同的發(fā)展機會，但是也會遭遇各種困難。在這一背景下，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就需要從自身的稅務管理與籌劃工作出發(fā)，提高整體管控水平，在這一基礎上，伴隨著企業(yè)的發(fā)展過程，從整體角度出發(fā)，加強整體管控效果，提高工作人員的素質(zhì)能力，使其可以利用更加有效的方式，降低企業(yè)的納稅程度，提高其經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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作者:林冬英 單位:南平高速開發(fā)有限公司