序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的房地產企業(yè)內部控制分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

文章通過對房地產企業(yè)內部控制現狀出發(fā)，對如何加強內部控制進行探討，旨在為房地產企業(yè)完善內部控制建設提供建議和理論參考。房地產行業(yè)在國家的經濟發(fā)展中占有舉足輕重的作用，1992年房改以來無數房地產企業(yè)迅速崛起，但是，隨著市場經濟體制的完善和推進，房地產企業(yè)的經營和管理也面對較大挑戰(zhàn)，特別是我國調控政策不斷出臺，房地產企業(yè)的發(fā)展趨勢更為嚴峻，特別是受到外部環(huán)境的影響，相互之間的競爭更為激烈。在這種發(fā)展趨勢下，為了能增強房地產企業(yè)的發(fā)展地位，保證整體的安全發(fā)展，需要提升總體的建設水平，對現代化資源充分應用，在避免其風險產生條件下，也能保證房地產企業(yè)內部控制工作作用的發(fā)揮。

一、房地產企業(yè)內部控制工作的實施意義

我國房地產企業(yè)在整體上較為復雜，其周期存在波動性特點，容易受到多個因素的影響。在收入、現金流和收入等方面都不夠穩(wěn)定。同時，房地產企業(yè)的建設項目比較多，要保證工程質量，在管理模式下，還需要提出具體的發(fā)展形式，促進房地產企業(yè)各個經營環(huán)節(jié)的嚴格控制。房地產企業(yè)內部控制工作的目的，就是解決其存在的問題，給予房地產企業(yè)有效的節(jié)點控制，維護其整體經濟效益，保證房地產企業(yè)在合理范圍內積極發(fā)展，達到投入和產出更合理，這樣房地產企業(yè)的總體價值才能充分發(fā)揮。房地產為我國國民經濟發(fā)展中的重點，其種類和數量都比較多。只有維護房地產企業(yè)的安全與穩(wěn)定，才能更好的對人民群眾生活進行維護。房地產企業(yè)受到外部環(huán)境因素影響大，給予內部控制能避免風險的發(fā)生，也能在期間按照合理規(guī)律積極引導，以促使房地產企業(yè)的供需平衡。內部控制制度的設立能滿足我國內部發(fā)展要求，隨著企業(yè)建設規(guī)模的增加，在人員、資金等方面管理工作也需要進行配置，這樣不僅能符合現代社會的經濟需要，也能在創(chuàng)新發(fā)展下，將傳統的管理模式過渡。所以說，內部控制工作對現代企業(yè)發(fā)展具有十分重要的作用，作為主要手段，實現多方面的結合，能夠增強企業(yè)的實際控制能力，也能促使計劃目標的實現。

二、房地產企業(yè)內部控制建設存在的問題

（一）內控體系建設的意識不足

不少企業(yè)在前期發(fā)展階段，更多是注重規(guī)模的擴大，其次是利潤的追求，對內控的認識不足，沒有建立企業(yè)的內控體系，在問題出現之后也沒有引起足夠的重視；有的企業(yè)發(fā)展壯大之后，有了內控的意識，但是內控工作流于形式，沒有產生實質性的把控效果；還有的企業(yè)，內控部門由一般職能部門兼任，沒有獨立執(zhí)行權，沒有處罰權，內控效果不佳。大部分內控出現問題的企業(yè)都是沒有把內控放在公司戰(zhàn)略的高度，涉及獨立的部門，建立專業(yè)的團隊，進行專業(yè)的管理。房地產企業(yè)項目比較多，實際的開發(fā)周期更長，多個項目之間較為分散，涉及的范圍也更為廣泛，整個流程都較為復雜。同時，在建設和發(fā)展中，受到多個因素的影響，內部控制工作較為復雜，尤其是在房地產企業(yè)國家宏觀調控政策下其內部控制能力降低，無法保證整體的完善化，影響房地產企業(yè)現代化發(fā)展氛圍的積極構建。

（二）不完善的監(jiān)督機制

在房地產企業(yè)內部控制工作中，完善的監(jiān)督機制十分必要，但是，其缺陷和問題的產生也為主要的制約因素。在房地產企業(yè)中，加強監(jiān)督管理，能為房地產企業(yè)的建設提供保障。當前，構建的監(jiān)督機制還不完善，很多企業(yè)為引進先進監(jiān)督機制，盡管一些企業(yè)構建了監(jiān)督機制，但無法對其有效執(zhí)行，整體上為形式化，達不到獨立化開展，無法促使其作用的發(fā)揮和實現。

（三）控制活動執(zhí)行不到位

房地產企業(yè)的經營往往涉及多個項目以及大量的資金調配，但大部分企業(yè)卻缺少對項目運營的分析及資金的管控，不少負責人都不會去分析項目營運狀況、資金該如何匹配等問題，這些控制活動的缺乏在降低資金使用效益的同時，也為資金的安全帶來隱患；很多房地產企業(yè)都缺乏預算控制的環(huán)節(jié)，預算的編制沒有夯實的數據支撐，或者建立了預算控制制度卻未得到良好的執(zhí)行，使得預算控留在編制層面上。

（四）風險評估不科學

房地產企業(yè)在當前存在較高風險，需要對其經營活動有效控制，就要分析其中的風險。但是，當前的房地產企業(yè)職責和工作都不夠嚴格，審核限定趨于形式，引進的管理形式不夠嚴格，權責部分不清晰，一些人員依靠直覺和經驗分析，從而帶來明顯風險。

（五）信息溝通不暢

在房地產企業(yè)內部控制工作中，由于各個部門之間的溝通不到位，部門之間存在明顯獨立性，尤其是財務部門、設計部門和審核部門等，相互之間未結合實際情況給予充分考慮，從而在整體上帶來信息數據不準確問題，無法保證房地產企業(yè)的穩(wěn)定開展。

三、房地產企業(yè)內部控制問題的解決措施

（一）建設完善的內部控制制度

房地產企業(yè)在建設和發(fā)展中，需要遵循規(guī)范化和透明化發(fā)展原則，保證在內部控制工作中，公平公開執(zhí)行。比如：針對一些重大的經濟活動，為其提出合理決策，對項目進度嚴格控制等。還要為其提供質量項目監(jiān)督和安全監(jiān)督、成本控制工作，確保其多個制度執(zhí)行下，能結合實際發(fā)展情況，提出合理的參考意見，這樣在工作中才能為內部控制工作積極引導，也能避免不利因素的產生。

（二）強化內部監(jiān)督

內部監(jiān)督工作的執(zhí)行和開展能為房地產企業(yè)內部控制提供保障，將其作為主要的工作方法，能夠在房地產企業(yè)內促使其監(jiān)督職能的發(fā)揮。在實際執(zhí)行和開展期間，需要確保房地產企業(yè)審計工作更獨立，還要促進專業(yè)審計人員的引進和培養(yǎng)，引導工作人員掌握和學習一些先進知識，對房地產企業(yè)充分掌握，當發(fā)現其存在問題的時候，也能給予優(yōu)化解決和控制。房地產企業(yè)還可以實施定期及不定期的人員培訓，增強整體的監(jiān)督效果，確保在多個執(zhí)行條件下，能促進房地產企業(yè)內部控制體系的完善化發(fā)展。

（三）優(yōu)化管理模式

房地產企業(yè)在對內部結構和應用系統設置期間，多結合其中的重點和業(yè)務特點，對各個部門的發(fā)展職責有效分析，保證各個工作職責和權利都能充分滲透。還需要在工作中，對內部結構的實際發(fā)展情況詳細分析，保證業(yè)務具體流程的完善化，確保各個內部控制環(huán)節(jié)的職責和制度更有效。同時，還需要對內部控制流程有效改進，使其符合新時期的建設需求。在管理系統中，其包括多個內容，需要給予嚴格思考。第一、崗位之間的相互監(jiān)督，因為房地產企業(yè)中的業(yè)務是相互監(jiān)督的，在崗位和職務之前，能達到有效的制約作用。第二、加強對財務管理工作的分析，因為財務中的預算、經營等能為其發(fā)展提供決策依據，也能保證整體的安全穩(wěn)定運行，對工程的穩(wěn)定開展和實施具備十分必要的作用。所以，在房地產企業(yè)中，加強預算工作的嚴格控制，對其存在的指標詳細分析，提出合理的執(zhí)行措施，能保證房地產企業(yè)內部控制工作的開展。

（四）風險評估方式更科學

房地產企業(yè)中，促進內控體系評價工作的執(zhí)行開展，不僅要關注其重點，還需要對項目整體環(huán)境給予探究，達到風險的評估和信息監(jiān)督等工作。在這種情況下，保證房地產企業(yè)風險評估，提出有效的解決措施，能嚴格維護內部執(zhí)行環(huán)境，也能保證活動的嚴格控制。

（五）信息與溝通的暢通性

信息與溝通為內部控制中的主要部分，給予全面分析，是現代化房地產企業(yè)建設的主要條件。信息與溝通渠道為當前建設和發(fā)展的主要渠道，在執(zhí)行和開展中，需要房地產企業(yè)根據自身的經營狀況，保證部門之間的信息溝通，這樣在信息收集、處理和傳輸條件下，才能為其發(fā)展提供保障。針對其存在的一些“照搬拿來”的內控體系，可以在部門相互溝通和交流下，給出信息反饋，確保結合自身情況進行調整和修正，這樣在總體建設和發(fā)展下，才能符合企業(yè)的發(fā)展需求。

四、結語

我國房地產企業(yè)在現代化發(fā)展下經濟水平已經得到提升，為我國社會進步和發(fā)展提供強大保障。在房地產企業(yè)進步和發(fā)展中，也會面對不同的問題和風險，這些風險的存在無法保證房地產行業(yè)的合理進步和穩(wěn)定生存。所以，將內部控制工作滲透到房地產企業(yè)中，加強對內部控制工作的認識和關注，并針對國內外發(fā)展趨勢，促進整體的安全與穩(wěn)定發(fā)展，這樣在積極建設下，才能推進現代房地產企業(yè)的進步進程，還提升了我國社會主義經濟發(fā)展水平，因此，在上文中，展開了詳細探討，為我國的房地產行業(yè)內部控制工作提出合理的參考意見，為建筑行業(yè)的整體壯大提供強大保障。

參考文獻：

[1]施愛蘭.探討房地產成本管理控制的方式方法[J].房地產導刊,2018(08).

[2]陳余.房地產企業(yè)內部控制探析[J].現代商貿工業(yè),2009(06).

[3]秦愛英.從萬科的特色內控看房地產企業(yè)內部控制問題[J].現代商業(yè),2012(35).

作者:李素麗 單位：開封建業(yè)地產有限公司