發(fā)布時(shí)間：2022-08-25 08:37:04
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的內(nèi)審工作報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
按照上交所和深交所的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，本文選取了農(nóng)林牧漁行業(yè)作為研究對(duì)象，在“金融界”網(wǎng)站中顯示深市主板、中小板、滬市該行業(yè)共有40家上市公司，其中有3家經(jīng)過重組后主營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)更改，因此，在閱讀了剩余37家企業(yè)2009年度的年度報(bào)告和與內(nèi)控相關(guān)的公告后，對(duì)內(nèi)部控制的狀況進(jìn)行了分析。所有數(shù)據(jù)來源于“金融界”和“巨潮資訊”，經(jīng)過筆者手工整理而得?，F(xiàn)狀分析主要針對(duì)《基本規(guī)范》和相關(guān)內(nèi)控披露要求公布后的新信息，如審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等，而一些基本的公司治理信息，如股東、董事會(huì)、員工基本情況等，盡管也是《基本規(guī)范》框架中控制環(huán)境的重要組成部分，但是，由于是過去的信息披露要求，幾乎所有的上市公司都會(huì)披露，所以沒有包含在現(xiàn)狀分析中。
第一，審計(jì)委員會(huì)。按照《基本規(guī)范》的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。
審計(jì)委員會(huì)規(guī)范文件有以下幾種形式：審計(jì)委員會(huì)報(bào)告：審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則；審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程；審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則。嚴(yán)格意義上說，只有審計(jì)委員會(huì)年度工作報(bào)告才是真正反映了其工作狀況的文件，考慮到本文是從公司披露的信息來考察審計(jì)委員會(huì)工作情況，所以將幾種情況都看作是工作狀況的反映。
從上市公司的年度報(bào)告和相關(guān)信息公告可以看出（詳見表1），絕大多數(shù)的公司都在董事會(huì)之下建立了包括審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的四大委員會(huì)，接近95%，僅有2家ST公司因?yàn)闋I(yíng)業(yè)基本處于停滯狀態(tài)未建立相關(guān)內(nèi)控機(jī)構(gòu)。但是，從審計(jì)委員會(huì)的實(shí)際工作狀態(tài)來看，只有近60%的公司有發(fā)揮作用的跡象，其余的沒有披露審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)工作文件。
第二，內(nèi)審部門。內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)立狀況如表2、3所示。從內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立情況來看，有一半以上的企業(yè)設(shè)立了內(nèi)審部門，并且在披露隸屬關(guān)系的10家企業(yè)中，有7家直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，2家向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，只有1家是對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，應(yīng)該說，這樣的隸屬關(guān)系能夠比較好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。但是，不能不指出的是，僅有5家企業(yè)單獨(dú)披露了內(nèi)部審計(jì)制度，且其余企業(yè)的年度報(bào)告、內(nèi)控報(bào)告以及其他與內(nèi)部控制相關(guān)的文件中都看不到內(nèi)審部門的工作痕跡，這從一個(gè)方面說明內(nèi)部審計(jì)部門的實(shí)際工作狀況是不如人意的。
第三，內(nèi)控信息披露方式。有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的信息主要是以三種形式披露（如表4所示）：一是公司年報(bào)中的治理結(jié)構(gòu)部分，除了深市中小板由于制度要求，單獨(dú)有一項(xiàng)“公司內(nèi)部審計(jì)制度建立健全的情況”，以表格簡(jiǎn)單回答形式單列外，其余的主要是審計(jì)委員會(huì)的信息及對(duì)公司內(nèi)部控制的簡(jiǎn)單說明。即便滬市在年報(bào)中有一項(xiàng)“公司披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)機(jī)構(gòu)的核實(shí)評(píng)價(jià)意見”，但是很多公司的披露很簡(jiǎn)單，“有內(nèi)控，無自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)機(jī)構(gòu)的核實(shí)評(píng)價(jià)意見”；二是單獨(dú)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一點(diǎn)滬市和深市存在較大差異，滬市大多數(shù)公司沒有提供單獨(dú)的自我評(píng)估報(bào)告，但是大多單獨(dú)提供了審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程；而深市公司基本上都有內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，少數(shù)公司提供的與審計(jì)委員會(huì)相關(guān)的規(guī)章制度一般是議事規(guī)則，而大多數(shù)沒有提供審計(jì)委員會(huì)的單獨(dú)信息；三是作為附錄放在年報(bào)的最后。這種現(xiàn)象僅在滬市出現(xiàn)。有3家在年報(bào)最后附加了內(nèi)控報(bào)告。
二、農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)
綜上所述，公司信息公告中披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的信息，主要包括以下幾類：
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；
審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告；
內(nèi)部審計(jì)制度等文件；
審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程等制度文件；
外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的鑒證報(bào)告；
內(nèi)部獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)等對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的鑒證報(bào)告。
本文認(rèn)為，按照上交所和深交所的要求，企業(yè)應(yīng)該提供內(nèi)部控制報(bào)告，因此，相關(guān)披露不作為自愿披露，不披露的企業(yè)應(yīng)該可以被視為內(nèi)部控制較差的一類。而審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)制度等文件、審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程等制度文件、外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的鑒證報(bào)告、內(nèi)部獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)等對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的鑒證報(bào)告等屬于自愿披露的內(nèi)容，由于自愿性信息披露能夠在一定程度上傳遞內(nèi)部控制質(zhì)量水平的信號(hào)，結(jié)合公司信息公告中披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的信息，借鑒莊瑩（2009）的分類方法，本文按內(nèi)部控制質(zhì)量由高到低把公司分為五類：
一是提供內(nèi)部控制建立健全情況，有審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)至少一種工作規(guī)章文件，并獲得外部審計(jì)師的無保留核實(shí)意見。因?yàn)橥獠繉徲?jì)師是獨(dú)立的第三方，是一種質(zhì)量較高的外部治理機(jī)制，因此本文認(rèn)為這類公司的內(nèi)部控制最有效，記為“優(yōu)秀組”；
二是提供內(nèi)部控制建立健全情況，無審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)至少一種工作規(guī)章文件，但獲得外部審計(jì)師的無保留核實(shí)意見。本文認(rèn)為這類公司的內(nèi)部控制次有效，記為“良好組”；
關(guān)鍵詞：創(chuàng)新審計(jì) 促進(jìn)發(fā)展
一、構(gòu)建內(nèi)審工作常態(tài)機(jī)制，著力營(yíng)造寬松的內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，是對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理控制的再監(jiān)督、再控制，是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理、增強(qiáng)整體控制力的內(nèi)在需要。企業(yè)以和諧發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為落腳點(diǎn)，高度重視內(nèi)審工作在企業(yè)自我約束中的重要作用。企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)和審計(jì)知識(shí)，積極貫徹上級(jí)關(guān)于審計(jì)工作的安排部署，準(zhǔn)確把握企業(yè)改革發(fā)展與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)大局，依法規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，保障了審計(jì)的知情權(quán)、參與權(quán)、評(píng)價(jià)權(quán)。一是定期分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，部署督導(dǎo)審計(jì)工作；落實(shí)審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告工作制度，確保企業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制的常態(tài)運(yùn)行。二是健全內(nèi)審工作制度體系。出臺(tái)并完善審計(jì)制度，形成了規(guī)范、高效的審計(jì)工作報(bào)告機(jī)制、發(fā)現(xiàn)問題處理機(jī)制和部門之間的協(xié)調(diào)機(jī)制。三是審計(jì)工作參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析、預(yù)算管理等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域。四是進(jìn)一步充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，加強(qiáng)審計(jì)硬件配置，為內(nèi)審工作的深入開展創(chuàng)造了良好條件。
二、突出內(nèi)審工作“主陣地”，不斷提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平
企業(yè)加快發(fā)展和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的新趨勢(shì)，對(duì)內(nèi)審工作提出了更加迫切的新要求。企業(yè)積極適應(yīng)發(fā)展需要，調(diào)整內(nèi)審工作整體部署，及時(shí)將工作重點(diǎn)從輔業(yè)審計(jì)轉(zhuǎn)向主營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)，并已形成常態(tài)工作機(jī)制，促使企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)管理更趨規(guī)范。
一是開展同級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，落實(shí)審計(jì)結(jié)果定期報(bào)告制度和審計(jì)意見反饋制。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的個(gè)性問題，及時(shí)召開財(cái)務(wù)、工程等部門參加的反饋會(huì)，進(jìn)行溝通和反饋；共性問題定期向管理層書面匯報(bào)。促使相關(guān)部門完善財(cái)務(wù)稽核，強(qiáng)化預(yù)算控制，嚴(yán)格成本開支，定期清理往來賬，鞏固資產(chǎn)清查成果，規(guī)范工程物資管理，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和整體管理水平不斷提升。
二是開展專項(xiàng)審計(jì)，不斷挖掘利潤(rùn)增長(zhǎng)潛力。創(chuàng)新開展審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化流程控制，修訂管理制度。同時(shí)，形成審計(jì)工作常態(tài)化，通過動(dòng)態(tài)的對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，為加強(qiáng)管理提供審計(jì)支持。
三是深化工程審計(jì)，促使工程管理更加規(guī)范。工作中，積極參與工程的過程監(jiān)督，參加各類工程物資的招投標(biāo)，落實(shí)各類合同的簽前審計(jì)，并選取有代表性的重點(diǎn)工程進(jìn)行全過程監(jiān)督。在工程項(xiàng)目中，規(guī)定經(jīng)濟(jì)合同及工程決算，不經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的，一律不得辦理開工、匯款、報(bào)銷等手續(xù)，確保了工程造價(jià)的真實(shí)、合理。
三、推動(dòng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮“內(nèi)向服務(wù)”職能
實(shí)踐證明，開展管理效益審計(jì)既是企業(yè)和諧發(fā)展的內(nèi)在需要，也是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的必然要求。按照監(jiān)督與服務(wù)并重、防范勝于糾正的原則，以促進(jìn)管理、提高效益為目標(biāo)，前移工作重心，突出“內(nèi)向服務(wù)”，積極探索和開展管理效益審計(jì)，逐步實(shí)現(xiàn)從單純監(jiān)督向監(jiān)督和服務(wù)并重轉(zhuǎn)變、從事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變、從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變，促使企業(yè)不斷完善規(guī)范經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理的內(nèi)控體系。預(yù)防為主，加強(qiáng)審計(jì)的事前參與和過程監(jiān)督，盡可能地將管理風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)；突出重點(diǎn)，積極開展各類專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；注重預(yù)警，創(chuàng)新開展內(nèi)部控制審計(jì)。
四、強(qiáng)化審計(jì)工作成果，健全完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制
審計(jì)成果落實(shí)的好壞直接關(guān)系到內(nèi)審工作的實(shí)際成效和最終目標(biāo)。企業(yè)下大力氣狠抓審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和落實(shí)，通過建立審計(jì)工作問責(zé)制度，落實(shí)審計(jì)部門的審計(jì)責(zé)任和被審單位的整改責(zé)任，做到審計(jì)必須從嚴(yán)、漏洞必須堵塞、責(zé)任必須追究，提升審計(jì)成果的利用層次。逐步建立規(guī)范有序、閉環(huán)管理、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控體系，形成凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有據(jù)可查的良好局面。
一是建立審計(jì)跟蹤機(jī)制，堅(jiān)持開展后續(xù)審計(jì)。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，都下達(dá)由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的《審計(jì)意見書》，并對(duì)整改情況逐項(xiàng)核實(shí)，對(duì)及時(shí)性、有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，形成書面報(bào)告。
二是建立審計(jì)分析制度，在不斷總結(jié)中提升審計(jì)質(zhì)量。定期對(duì)各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方案、審計(jì)建議等情況進(jìn)行匯總、分析，反思審計(jì)方案的可行性、審計(jì)建議的執(zhí)行效果，把帶有共性的、性質(zhì)嚴(yán)重的問題予以歸納，分析主、客觀原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)改進(jìn)，不斷提高審計(jì)建議的分量，提升審計(jì)工作效能。
內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展中，責(zé)任重大，使命光榮，正確理解和把握內(nèi)部審計(jì)的職能定位和工作特點(diǎn)，才能有效發(fā)揮審計(jì)職能，更好地體現(xiàn)審計(jì)的責(zé)任與價(jià)值。
一是要突出工作重點(diǎn)。企業(yè)審計(jì)工作任務(wù)重，必須分清主次，抓住要害，找準(zhǔn)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，以有限的審計(jì)資源，發(fā)揮最大的工作效能。著重加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重大項(xiàng)目和重要資金的監(jiān)督力度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整體水平不斷提高。二是要注重工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審工作的生命線。通過規(guī)范高效的審計(jì)程序、方法和技巧，找準(zhǔn)問題、分清原因、準(zhǔn)確定性、建議可行。三是要營(yíng)造和諧環(huán)境。和諧的工作環(huán)境是內(nèi)部審計(jì)的客觀要求。企業(yè)組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)，學(xué)習(xí)審計(jì)工作規(guī)章制度，不斷提高對(duì)審計(jì)工作重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，從思想上、行動(dòng)上重視支持審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)明確職能定位，突出“內(nèi)向服務(wù)”，通過發(fā)揮貼近經(jīng)營(yíng)、熟知管理的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在服務(wù)中實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，在監(jiān)督中提升審計(jì)價(jià)值，企業(yè)內(nèi)形成“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺接受審計(jì)監(jiān)督”的良好氛圍。四是要打造堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍。高效能的審計(jì)工作源于高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。審計(jì)部門和人員應(yīng)增強(qiáng)大局意識(shí)、奉獻(xiàn)意識(shí)和進(jìn)取意識(shí)，努力打造學(xué)習(xí)型審計(jì)團(tuán)隊(duì)。重視充實(shí)審計(jì)備用隊(duì)伍，建立由財(cái)務(wù)、工程、法律等業(yè)務(wù)人員組成的人才庫，促使審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)穩(wěn)步提高。
參考文獻(xiàn)：
主要工作內(nèi)容：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。
2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。
3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。
審計(jì)工作中的措施
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。
引言
隨著經(jīng)濟(jì)、政治改革的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)逐漸滲透到經(jīng)濟(jì)與社會(huì)活動(dòng)的過程中，內(nèi)部審計(jì)正從國(guó)家機(jī)關(guān)、政府部門、國(guó)有企事業(yè)單位向集體、民營(yíng)企事業(yè)單位拓展。國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》中明確要實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督“全覆蓋”，但受到審計(jì)力量和人員素質(zhì)的限制，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)尚未達(dá)到審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的目標(biāo)。所以，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作與擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督工作的覆蓋面等，是目前及今后一項(xiàng)緊迫的重要工作，一定要認(rèn)真抓緊抓好抓實(shí)。
一、基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)概述
行政單位內(nèi)部審計(jì)是其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)該單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)完整性、合法合理性及效益性，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一種行為，是行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分。我國(guó)基層行政事業(yè)單位的實(shí)情決定了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容方向，其包括有：一是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，要根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)完整真實(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，再基于真實(shí)合理的資料進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)。二是單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過審計(jì)監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支等其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)而考查該負(fù)責(zé)人在其任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。三是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，根據(jù)單位經(jīng)營(yíng)效益與效益水平的審查結(jié)果，并提出相應(yīng)的改善措施。四是綜合各管理體系與制度對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審。
二、當(dāng)前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作存在的問題
（一）內(nèi)部審計(jì)重視程度待提高。基層單位的領(lǐng)導(dǎo)層都普遍認(rèn)為審計(jì)是審計(jì)部門的事，與基層單位無關(guān)；也有些領(lǐng)導(dǎo)覺得單位已經(jīng)有紀(jì)檢組開展監(jiān)督了，沒有什么必要再建個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)；有部分單位很抵觸內(nèi)部審計(jì)等等諸如此類錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致內(nèi)審部門形同虛設(shè)。
（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。當(dāng)前還存在著部分內(nèi)審人員從屬于財(cái)務(wù)部門，有些內(nèi)審工作還是由財(cái)務(wù)部門兼職實(shí)施的，從而導(dǎo)致了內(nèi)審只針對(duì)部分附屬部門進(jìn)行監(jiān)督，這沒能盡到內(nèi)審應(yīng)履行的義務(wù)。內(nèi)審部門本應(yīng)對(duì)該單位進(jìn)行全面覆蓋地審查，并評(píng)價(jià)和鑒定它是否違反了國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，且對(duì)所審計(jì)的工作內(nèi)容的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的建議。這些工作只有擁有獨(dú)立性的內(nèi)審機(jī)構(gòu)才能開展。
（三）工作質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。因?yàn)橛行┥霞?jí)領(lǐng)導(dǎo)更注重部分重點(diǎn)項(xiàng)目與重點(diǎn)下屬部門的內(nèi)部審計(jì)工作，使得其他部門缺乏相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，于是出現(xiàn)了審計(jì)工作的漏洞。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員是審計(jì)工作的具體執(zhí)行者，所以他們能力素質(zhì)的高低直接影響了工作質(zhì)量。目前內(nèi)審人員總體素質(zhì)普遍較低，主要體現(xiàn)是內(nèi)審工作人員學(xué)習(xí)效率不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏綜合審計(jì)能力與相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)與后續(xù)教育，難以適應(yīng)日益復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)與社會(huì)需求，無法保證工作質(zhì)量。且內(nèi)審人員中大部分屬于年齡較大的財(cái)務(wù)人員，不愿主動(dòng)學(xué)習(xí)新的知識(shí)和技能，安于現(xiàn)狀，嚴(yán)重與審計(jì)工作的發(fā)展脫節(jié)。
（四）業(yè)務(wù)范圍局限性較大。 目前，許多基層行政單位的內(nèi)審工作單位還局限于以查錯(cuò)糾弊為目的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)范圍大體上是通過預(yù)算執(zhí)行與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，單純檢查單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)合法性、規(guī)范性，只起到事后監(jiān)督作用，對(duì)資金使用效率和效果的關(guān)注不夠，沒有開展全方位的審計(jì)工作使得審計(jì)的功能不能充分展示出來。
三、基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作提升路徑
（一）排除干擾，調(diào)動(dòng)人員積極性。這要求人們充分意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，首先是做足內(nèi)部審計(jì)的宣傳工作，引起上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。其次是結(jié)合自身實(shí)際情況，履行內(nèi)部審計(jì)的工作職能，積極面對(duì)日常工作中存在的問題，保障內(nèi)部審計(jì)工作不受其他方面的干擾，造成不良影響。最后就是審計(jì)部門盡力營(yíng)造良好的工作氛圍，將內(nèi)部審計(jì)人員的積極性調(diào)動(dòng)起來，高效發(fā)揮審計(jì)的作用。
（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。首先必須依據(jù)國(guó)家的審計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)建立內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、內(nèi)部審計(jì)的工作報(bào)告制度、從事內(nèi)部審計(jì)人員具備的條件、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)工作的管理與考評(píng)及各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的具體程序等，做到有章可循。
（三）明確內(nèi)審職能，提高工作質(zhì)量。首先具備良好素質(zhì)的內(nèi)審工作隊(duì)伍是做好內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵因素，這就要求內(nèi)部審計(jì)要打造一批集信息技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理等多面的專業(yè)的技能于一身的審計(jì)人才，幫助單位更好地適應(yīng)和滿足迅猛發(fā)展的業(yè)務(wù)需求。單位可以通過開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、改善內(nèi)部審計(jì)人員組成結(jié)構(gòu)以及加強(qiáng)員工職業(yè)道德素養(yǎng)等途徑來培養(yǎng)人才，內(nèi)審工作不能僅由單一的財(cái)務(wù)人員來組成，還應(yīng)有信息、管理人才等其他方面參與。其次是明確內(nèi)部審計(jì)職能，要有針對(duì)性地開展內(nèi)部審計(jì)工，內(nèi)審人員應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力和職能，提升解決問題的效率，同時(shí)還需要工作人員更深入了解審計(jì)工作重點(diǎn)的實(shí)情來作為反饋，做好內(nèi)部審計(jì)后臺(tái)工作。最后是拓展內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容范圍，促進(jìn)審計(jì)全面覆蓋，合理地審計(jì)核算單位相關(guān)的財(cái)務(wù)收支，客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度以及經(jīng)營(yíng)狀況。要將審計(jì)工作有效融合到各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，讓領(lǐng)導(dǎo)更信服和滿意內(nèi)審部門反饋的信息，進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
（四）做好部門溝通，提升審計(jì)效率。一是做好與被審計(jì)單位的溝通工作，使其對(duì)審計(jì)工作有一定的了解。這就需要向被審計(jì)單位具體說明內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容與重要性，幫助他們解決存在的問題，并提出合理的改進(jìn)建議，以達(dá)到雙方相互配合相互理解，共同完成工作。二是做好與內(nèi)部其他職能部門的溝通工作，這要求審計(jì)部門要及時(shí)與其他部門溝通，尋求他們對(duì)工作的支持，有助于高效地進(jìn)行內(nèi)審工作。三是做好與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通工作。四是做好內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通工作，時(shí)刻保持審計(jì)上層于基層之間的良好溝通。
（一）堅(jiān)持全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力
一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計(jì)劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會(huì)，解讀《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》知識(shí)測(cè)試，并多次在會(huì)上就依法審計(jì)工作提出要求。二是全局審計(jì)干部學(xué)法用法堅(jiān)持不懈。局里為每個(gè)審計(jì)干部訂閱了《中國(guó)審計(jì)》、《審計(jì)》、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》和《中國(guó)財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅(jiān)持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計(jì)署視頻培訓(xùn)和市審計(jì)局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、審計(jì)法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識(shí)測(cè)試相結(jié)合的方式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員法制意識(shí)和法律素養(yǎng)，提高審計(jì)干部依法行政能力，切實(shí)做到依法審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)客觀公正、實(shí)事求是的宗旨。
（二）堅(jiān)持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果
一是通過局域網(wǎng)及時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識(shí)測(cè)試、撰寫體會(huì)心得等活動(dòng)，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會(huì)議上解讀《市審計(jì)條例》。二是通過報(bào)刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進(jìn)行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴(kuò)大宣傳范圍，促使社會(huì)各界對(duì)國(guó)家審計(jì)的理解、認(rèn)識(shí)、參與和支持；同時(shí)，為區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國(guó)家審計(jì)基本情況及街鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國(guó)家審計(jì)基本情況及事業(yè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計(jì)營(yíng)造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計(jì)工作的重要指示、近年來審計(jì)工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機(jī)結(jié)合起來，通過審計(jì)專報(bào)、專題講解、邀請(qǐng)調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭(zhēng)取黨委政府對(duì)審計(jì)工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財(cái)務(wù)審計(jì)部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為審計(jì)法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會(huì)形式進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對(duì)國(guó)家審計(jì)的認(rèn)識(shí)，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項(xiàng)目。
（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理
圍繞依法審計(jì)，保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》的出臺(tái)，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計(jì)業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時(shí)局年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計(jì)項(xiàng)目工作流程。二是項(xiàng)目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對(duì)去年完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、計(jì)劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問題，并對(duì)問題進(jìn)行了落實(shí)整改，有力促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)，評(píng)選結(jié)果反映了參評(píng)項(xiàng)目在依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法等方面取得的明顯進(jìn)步，在市局2012年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)中，我局報(bào)送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、區(qū)水務(wù)局工程項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目分獲三等獎(jiǎng)和優(yōu)秀獎(jiǎng)。
（四）逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“五聯(lián)合”機(jī)制
根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室就聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機(jī)制作了進(jìn)一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息共享及整改檢查等事項(xiàng)，確定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)部門、聯(lián)合反饋帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時(shí)間、操作流程、通知方式及被審計(jì)單位參會(huì)人員范圍等事項(xiàng)。
（五）加大審計(jì)公開力度，提高審計(jì)執(zhí)法透明度
一是審計(jì)公開常態(tài)化。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告整改情況報(bào)告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計(jì)公開。今年我局確定適時(shí)公開部分審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開“關(guān)于本區(qū)-年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告”，同時(shí)根據(jù)公開效果來確定下一步審計(jì)公開力度。
（六）加強(qiáng)職業(yè)道德檢查，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)
結(jié)合市審計(jì)機(jī)關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機(jī)關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實(shí)檢查工作的同時(shí)，由局長(zhǎng)與科室長(zhǎng)簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長(zhǎng)為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長(zhǎng)和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對(duì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實(shí)。
存在的問題
一是審計(jì)署8號(hào)令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計(jì)組對(duì)委托審計(jì)的控制情況還不太理想等問題。二是審計(jì)查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制未能有效建立。對(duì)某些問題的整改由于涉及多個(gè)單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時(shí)間長(zhǎng)，致使有些整改工作無法在審計(jì)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)徹底完成；由于審計(jì)整改的時(shí)間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進(jìn)，由于審計(jì)部門審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)力量的不足矛盾日漸突出，審計(jì)跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進(jìn)。
一、開展央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的必要性
隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，以及人民銀行信息化建設(shè)的不斷深入，人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及公務(wù)處理已基本上實(shí)現(xiàn)了電子化和信息化。傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法和審計(jì)作業(yè)手段已不能適應(yīng)和滿足央行信息化發(fā)展條件下的審計(jì)需求，依托央行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)勢(shì)在必行。
1、央行政務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化呼喚網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。隨著央行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展及辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）的推廣，央行政務(wù)系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了電子化和網(wǎng)絡(luò)化。如：央行信息的上傳下達(dá)利用電子文檔通過OA系統(tǒng)傳輸；人民銀行總行及各級(jí)分、支行通過建立內(nèi)部信息網(wǎng)站實(shí)現(xiàn)了信息的集中和共享等等。央行政務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，使央行無紙化辦公成為現(xiàn)實(shí)，這既對(duì)開展央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)提出了現(xiàn)實(shí)需求，也為央行內(nèi)審部門開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)提供了便利條件。
2、央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化呼喚網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。當(dāng)前，央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)了電子化，其中會(huì)計(jì)、貨幣金銀和征信業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由于向總行或省會(huì)城市中心支行集中已基本實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化；大額支付、小額支付、外匯管理等業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化。央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，帶來業(yè)務(wù)處理的根本性變化，內(nèi)審部門傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法和審計(jì)作業(yè)手段已不能適應(yīng)央行業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的要求，開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)已是大勢(shì)所趨。
二、央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)
與傳統(tǒng)審計(jì)相比，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)具有如下優(yōu)勢(shì)：
1、審計(jì)時(shí)空更為廣闊。
一方面網(wǎng)絡(luò)審計(jì)使內(nèi)審部門能夠綜合調(diào)用、管理本單位內(nèi)外的資源來完成審計(jì)項(xiàng)目，將原本復(fù)雜繁重的審計(jì)任務(wù)改變成簡(jiǎn)單、方便、快捷的審計(jì)作業(yè)。另一方面網(wǎng)絡(luò)審計(jì)使異地、遠(yuǎn)程審計(jì)成為可能，讓審計(jì)人員足不出戶就可以對(duì)被審單位進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì)，使傳統(tǒng)審計(jì)的時(shí)空向信息化電子化領(lǐng)域拓展，從而變定時(shí)實(shí)地審計(jì)為實(shí)時(shí)遠(yuǎn)程審計(jì)，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，變靜態(tài)審計(jì)為動(dòng)態(tài)審計(jì)。這樣，既能提高內(nèi)審部門的工作效率，又能更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。
2、審計(jì)方式更加靈活。
進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審人員通過網(wǎng)絡(luò)，與被審單位進(jìn)行信息接口對(duì)接，根據(jù)授權(quán)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通信技術(shù)直接調(diào)閱被審行的相關(guān)信息。通過對(duì)相關(guān)信息的調(diào)閱與審查，內(nèi)審人員可以開展多元化的、實(shí)時(shí)的、主動(dòng)的審計(jì)程序，審計(jì)技術(shù)更加先進(jìn)，審計(jì)信息的來源更直接、更豐富。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用，為多單位聯(lián)合審計(jì)創(chuàng)造了條件，多單位聯(lián)合審計(jì)中各單位優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，分工協(xié)作，使得審計(jì)資源可以得到更廣泛而有效的配置和運(yùn)用，從而使審計(jì)方式更加靈活，審計(jì)能力大大提高。
3、審計(jì)工作更加準(zhǔn)確高效。
網(wǎng)絡(luò)審計(jì)通過網(wǎng)絡(luò)可以充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)高速準(zhǔn)確及方便應(yīng)用審計(jì)軟件的優(yōu)勢(shì)，能夠?qū)Υ罅康木W(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行檢索、追蹤、比較、歸類、合并、統(tǒng)計(jì)、分析、打印和編制工作底稿，最后完成審計(jì)工作報(bào)告。因此，央行開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)可以提高審計(jì)效率，使審計(jì)工作更加準(zhǔn)確高效。
4、審計(jì)過程更加隱密。
網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的便捷性，可以讓內(nèi)審部門在不通知被審計(jì)對(duì)象的情況下，通過授權(quán)直接進(jìn)入被審計(jì)單位的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)開展審計(jì)，使得被審計(jì)單位來不及也不可能應(yīng)付審計(jì)檢查，使審計(jì)過程保持隱蔽性，從而減少了審計(jì)工作的阻力，有利于內(nèi)審部門掌握真實(shí)的審計(jì)信息和資料，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。
三、開展央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的幾個(gè)制約因素
1、缺少網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則。
當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)在我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域還是一種新生事物，還處于探討和摸索階段，所以，國(guó)家有關(guān)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)方面的法律法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則還是一片空白。央行開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)也是如此，現(xiàn)有的法律法規(guī)體系和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則體系不能完全適應(yīng)、指導(dǎo)和規(guī)范央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)工作，難以解決網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中出現(xiàn)的新問題、新糾紛，這就給內(nèi)審部門進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)帶來了極大的不便。
2、央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)缺乏系統(tǒng)規(guī)劃。
目前，央行在用的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)分別有總行、分行、省會(huì)城市中心支行等單位開發(fā)推廣，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)缺乏系統(tǒng)規(guī)劃。從而，一方面致使所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)只考慮到了業(yè)務(wù)處理功能，沒有考慮業(yè)務(wù)監(jiān)督功能，如現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)既未設(shè)計(jì)審計(jì)功能模塊，也未設(shè)計(jì)審計(jì)接口模塊，給央行開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)帶來不便。另一方面使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程發(fā)展不平衡。如會(huì)計(jì)、發(fā)行、征信業(yè)務(wù)在央行系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)；國(guó)庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)雖具備一定的聯(lián)網(wǎng)功能，但沒有完全實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)；統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)卻完全是單機(jī)版，有的行甚至沒有接入內(nèi)聯(lián)網(wǎng)。央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，制約了網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的開展。
3、央行業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化和開放性威脅著網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的安全。
央行業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化和開放性，一方面使得央行信息資源在全國(guó)范圍內(nèi)得以共享和交流，為開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)提供了條件；另一方面，使得信息系統(tǒng)受病毒的侵?jǐn)_、數(shù)據(jù)信息被不法分子非法截取或惡意修改的可能性大大增加，這無疑又將審計(jì)工作置于一種被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)之中，增加審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度，使審計(jì)人員產(chǎn)生顧慮，一定程度上又會(huì)阻礙網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的發(fā)展。
4、缺乏符合網(wǎng)絡(luò)審計(jì)要求的高素質(zhì)、復(fù)合型審計(jì)人才。
開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，由于審計(jì)環(huán)境、審計(jì)線索、安全控制、審計(jì)內(nèi)容和技術(shù)發(fā)生了根本性的改變，這就要求審計(jì)人員不但要精通會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，而且要熟練掌握計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能。但是，由于各方面的原因，當(dāng)前央行內(nèi)部這種高素質(zhì)、復(fù)合型的審計(jì)人才可謂鳳毛麟角，特別是基層央行，由于近年來沒有新增人員，原有的業(yè)務(wù)骨干大都老齡化，且多數(shù)不懂計(jì)算機(jī)，一時(shí)難以適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的要求。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)人員缺乏，是阻礙網(wǎng)絡(luò)審計(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素。
5、缺少實(shí)用的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件。
近年來，人民銀行先后推廣過一些審計(jì)軟件，如“中國(guó)人民銀行內(nèi)審管理系統(tǒng)”、“中國(guó)人民銀行內(nèi)部控制評(píng)審系統(tǒng)”，但都是一些靜態(tài)的審計(jì)軟件，不存在與人民銀行在用的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（如大額支付系統(tǒng)）接口，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)功能不強(qiáng)，不能在網(wǎng)上對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)信息資料進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)的跟蹤審計(jì)。缺少實(shí)用的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件，極大地阻礙著網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的發(fā)展。
四、推動(dòng)央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的構(gòu)想與展望
1、加快網(wǎng)絡(luò)審計(jì)立法和準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范工作。
網(wǎng)絡(luò)審計(jì)立法是保障網(wǎng)絡(luò)審計(jì)正常發(fā)展的關(guān)鍵措施。在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的新環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)對(duì)象、線索、方法、流程、結(jié)果等方面相對(duì)于傳統(tǒng)審計(jì)都發(fā)生了變化，以往的法律法規(guī)及審計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不能完全適用。因此，要推動(dòng)央行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的發(fā)展，就必須加快網(wǎng)絡(luò)審計(jì)立法和準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范工作，使網(wǎng)絡(luò)審計(jì)工作有法可依、有章可循。
2、統(tǒng)一規(guī)劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)工作，加快央行業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系及內(nèi)審部門網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。
人民銀行總行要緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展形勢(shì)，對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)進(jìn)行全面統(tǒng)一規(guī)劃，要把業(yè)務(wù)處理功能和網(wǎng)絡(luò)審計(jì)功能作為業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的重要內(nèi)容。軟件開發(fā)部門在開發(fā)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)時(shí)，要充分考慮內(nèi)審部門開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的需要，設(shè)計(jì)必要的內(nèi)審功能模塊及預(yù)留必要的數(shù)據(jù)接口，以便于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)方法的應(yīng)用和審計(jì)信息化建設(shè)能順利實(shí)施。其次，要加快央行業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，充分實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的電子化和網(wǎng)絡(luò)化，為內(nèi)審部門開展網(wǎng)絡(luò)審計(jì)搭建平臺(tái)。再次，內(nèi)審部門自身要加強(qiáng)信息化建設(shè)，一是要建立內(nèi)審制度信息庫，方便內(nèi)審人員查找審計(jì)依據(jù)，提高內(nèi)審工作的權(quán)威性和獨(dú)立性；二是要建立重大事件、案件信息分析庫，方便內(nèi)審人員尋找線索、分析定性。
3、重視網(wǎng)絡(luò)信息安全，提高網(wǎng)絡(luò)審計(jì)安全防范意識(shí)。
網(wǎng)絡(luò)信息的安全性即可靠性和保密性是防范和控制審計(jì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重點(diǎn)。必須遵循不相容職責(zé)必須分離的原則，對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的輸入、輸出，軟件的開發(fā)、維護(hù)及系統(tǒng)管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真規(guī)劃，實(shí)行有效的職責(zé)分離。此外，審計(jì)人員應(yīng)提高安全防范意識(shí)，重視網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)中身份認(rèn)證、防火墻、審計(jì)數(shù)據(jù)的傳輸及病毒防治措施等環(huán)節(jié)，確保審計(jì)數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩氨Ｃ?，以防范網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)的安全性風(fēng)險(xiǎn)。
4、優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，全面提高審計(jì)人員素質(zhì)。
央行應(yīng)適時(shí)調(diào)整、優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，做好審計(jì)人員和計(jì)算機(jī)人員的人力資源整合，將懂審計(jì)、懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員審計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)及技能培訓(xùn)，提高對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的認(rèn)識(shí)和掌握水平，促使審計(jì)人員具備數(shù)據(jù)接口和轉(zhuǎn)換的能力；熟練運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、查詢、核對(duì)、比較和分析的能力。最大限度地優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。
5、積極開發(fā)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件。
【關(guān)鍵詞】 實(shí)驗(yàn)室；管理
文章編號(hào)：1004-7484（2013）-10-6003-02
實(shí)驗(yàn)室作為各級(jí)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)開展傳染病預(yù)防控制、處置各種突公共衛(wèi)生事件的重要技術(shù)支撐，其檢驗(yàn)?zāi)芰凸芾硭礁叩停苯佑绊懠膊☆A(yù)防控制機(jī)構(gòu)開展公共衛(wèi)生服務(wù)的能力和效率。實(shí)驗(yàn)室管理和建設(shè)工作既是校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室管理中一項(xiàng)最系統(tǒng)、最基礎(chǔ)、最專業(yè)的工作，也是各級(jí)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)和行政管理工作的重要組成部分。筆者依據(jù)《計(jì)量法》CNAS-CL01：2006《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》和《疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室等級(jí)評(píng)審準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，結(jié)合我單位的實(shí)際工作情況，談?wù)剬?shí)驗(yàn)室管理經(jīng)驗(yàn)。
1 組織與機(jī)構(gòu)建設(shè)是前提
實(shí)驗(yàn)室的高效運(yùn)轉(zhuǎn)和效能的充分發(fā)揮，離不開一套強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)保障體系。首先疾控機(jī)構(gòu)的實(shí)驗(yàn)室必須依法設(shè)立，并取得獨(dú)立的法人資格。實(shí)驗(yàn)室必須經(jīng)過國(guó)家計(jì)量認(rèn)證部門認(rèn)可，并取得合法的計(jì)量認(rèn)證證書，才能向社會(huì)出據(jù)公正的實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)數(shù)據(jù)與報(bào)告，這是實(shí)驗(yàn)室開展檢測(cè)工作的最基本前提。其次，疾控機(jī)構(gòu)的法人必須是實(shí)驗(yàn)室的負(fù)責(zé)人。第三、實(shí)驗(yàn)室應(yīng)成立部門齊全的管理組織，如質(zhì)量管理部門、安全管理部門、文件控制管理部門、環(huán)境條件保障部門、質(zhì)量控制管理部門、檢測(cè)報(bào)告管理部門、內(nèi)審和管理性評(píng)審部門等等，并明確各部門的職責(zé)和人員，各部門和人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，只有這樣，才能保障實(shí)驗(yàn)室日常檢測(cè)工作的有序開展和發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室的最佳效能。
2 制度建設(shè)是保證
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室承擔(dān)多項(xiàng)技術(shù)支撐職能，它一方面為疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)開展各種傳染病預(yù)防控制工作和處置突發(fā)公共衛(wèi)生事件服務(wù)，另一方面，又為衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展各種衛(wèi)生執(zhí)法服務(wù)提供技術(shù)支撐，所以，實(shí)驗(yàn)室的各種硬軟件要求很高。因此實(shí)驗(yàn)室必須建立規(guī)范的、涵蓋齊全的各項(xiàng)管理制度，具體包括：①實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理制度。②崗位責(zé)任制度。③考勤制度。④獎(jiǎng)懲制度。⑤科研教學(xué)管理制度。⑤專業(yè)技術(shù)人員管理制度。⑦實(shí)驗(yàn)室安全管理制度。⑧事故分析報(bào)告制度。⑨信息管理制度。實(shí)驗(yàn)室在健全上述九個(gè)最基本的制度同時(shí)，還必須加強(qiáng)制度的有效監(jiān)督執(zhí)行工作，各項(xiàng)管理制度應(yīng)有詳細(xì)的執(zhí)行記錄。只有全體實(shí)驗(yàn)室工作人員養(yǎng)成一種以制度管人、以制度管事、以制度做事的良好工作習(xí)慣，才能保證實(shí)驗(yàn)室的各項(xiàng)日常檢測(cè)工作有法可依、有彰可循。
3 儀器設(shè)備管理是關(guān)鍵
實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備配備的種類和標(biāo)準(zhǔn)，是反映一個(gè)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)技術(shù)手段和日常實(shí)際檢測(cè)能力的重要評(píng)判指標(biāo)。根據(jù)國(guó)家《省、地、縣疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)指導(dǎo)意見》的要求，各級(jí)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)都按標(biāo)準(zhǔn)配備有A類（完成常規(guī)工作所需儀器設(shè)備）、B類（按照基本功能必須裝備的基本儀器設(shè)備）、C類（根據(jù)地域特點(diǎn)和工作需求應(yīng)裝備的基本儀器設(shè)備）儀器，三類儀器設(shè)備數(shù)量眾多，檢測(cè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)參數(shù)各異。筆者認(rèn)為，儀器設(shè)備配置到位，只能反映實(shí)驗(yàn)室儀器硬件要求到位，要想使配置的儀器設(shè)備真正發(fā)揮效益，儀器設(shè)備的管理和維護(hù)工作才是最關(guān)鍵的。實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備管理工作復(fù)雜而瑣碎，根據(jù)本單位長(zhǎng)期以來的工作經(jīng)驗(yàn)，要想做好該項(xiàng)工作，一、實(shí)驗(yàn)室必須建立規(guī)范的、種類齊全的檢測(cè)儀器設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)帳。二、實(shí)驗(yàn)室必須建立詳盡的儀器設(shè)備技術(shù)檔案資料，并按不同的種類和數(shù)量分類建檔，一臺(tái)一檔，便于查閱。三、根據(jù)GB/T27025-2008《檢測(cè)和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力的通用要求》，對(duì)屬于計(jì)量強(qiáng)制檢定的儀器設(shè)備，應(yīng)及時(shí)送有資質(zhì)的計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢定，取得合格的計(jì)量檢定證書，保證量值準(zhǔn)確合法：對(duì)于實(shí)驗(yàn)室內(nèi)非強(qiáng)制性檢定的和校準(zhǔn)證書沒有有效期規(guī)定的儀器設(shè)備，儀器設(shè)備管理員可結(jié)合實(shí)際檢測(cè)的要求、使用頻率、使用環(huán)境、檢測(cè)的參數(shù)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量體系文件的要求，采用標(biāo)準(zhǔn)的校準(zhǔn)方式，對(duì)校準(zhǔn)結(jié)果給予確認(rèn)。四、各類儀器設(shè)備必須建立詳盡的計(jì)量檢定和實(shí)驗(yàn)室校準(zhǔn)記錄資料檔案。五、儀器設(shè)備在有效檢定周期和實(shí)驗(yàn)室校準(zhǔn)期內(nèi)，必須按標(biāo)準(zhǔn)的方法，對(duì)實(shí)驗(yàn)室開展各類檢測(cè)工作的儀器設(shè)備進(jìn)行期間核查工作，并對(duì)實(shí)驗(yàn)室所有投入正常使用的儀器設(shè)備的期間核查、儀器維護(hù)和維修保養(yǎng)工作情況進(jìn)行詳盡的文字資料記錄。六、對(duì)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)所有的儀器設(shè)備一一建立詳細(xì)的身份標(biāo)識(shí)卡，并按儀器的性能和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行有效的狀態(tài)標(biāo)識(shí)。
4 質(zhì)量管理是核心
質(zhì)量是疾控機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室生存的基礎(chǔ)，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制管理工作，是疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和管理工作的核心。加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制管理是保證實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)數(shù)據(jù)結(jié)果準(zhǔn)確、真實(shí)、有效和合法的最根本的保障性措施。如何做好實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制管理工作，筆者認(rèn)為，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，一、實(shí)驗(yàn)室必須制定切實(shí)可行的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。二、實(shí)驗(yàn)室必須建立完善的質(zhì)量管理組織體系和有效的組織機(jī)構(gòu)框圖，并以規(guī)范性文件形式明確關(guān)鍵崗位人員和及其職責(zé)。三、實(shí)驗(yàn)室應(yīng)建立包括其所有開展檢測(cè)工作涉及領(lǐng)域的具體質(zhì)量管理體系，并使管理體系文件化，該項(xiàng)工作具體為：編制運(yùn)行有效的實(shí)驗(yàn)室《質(zhì)量管理手冊(cè)》、《程序文件》、《儀器設(shè)備作業(yè)指導(dǎo)書》和質(zhì)量記錄。并對(duì)上述體系文件進(jìn)行有效控制。四、根據(jù)實(shí)驗(yàn)室每年制定的管理性評(píng)審計(jì)劃，切實(shí)加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系的管理性評(píng)審工作，對(duì)管理性評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行有效的改進(jìn)和跟蹤驗(yàn)證，并對(duì)整個(gè)管理性評(píng)審工作形成規(guī)范的文字記錄，出據(jù)書面形式的管理性評(píng)審報(bào)告。五、根據(jù)實(shí)驗(yàn)室每年制定的質(zhì)量管理體系內(nèi)審計(jì)劃，實(shí)驗(yàn)室每年必須進(jìn)行二次以上的質(zhì)量管理體系內(nèi)審工作，對(duì)質(zhì)量體系內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，及時(shí)有效地明確相關(guān)部門和具體的人員認(rèn)真落實(shí)整改，并做好詳盡的內(nèi)審工作記錄，以書面的形式形成標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審工作報(bào)告。六、聘請(qǐng)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督員對(duì)實(shí)驗(yàn)室日常檢測(cè)工作進(jìn)行監(jiān)督，并詳盡記錄日常檢測(cè)工作監(jiān)督工作情況。七、制訂詳盡的實(shí)驗(yàn)室室內(nèi)和室間質(zhì)量控制計(jì)劃與方案，認(rèn)真開展實(shí)驗(yàn)室室內(nèi)和室間質(zhì)量控制工作，并做好詳盡的實(shí)驗(yàn)室室內(nèi)和室間質(zhì)量控制記錄。八、實(shí)驗(yàn)室必須選用國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的方法和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行具體參數(shù)的檢測(cè)。九、制訂實(shí)驗(yàn)室樣品采集、運(yùn)輸、接收、保存、處理的規(guī)范性管理程序文件，保證樣品檢測(cè)工作質(zhì)量。十、規(guī)范建立實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)報(bào)告編制、發(fā)放、審核、簽發(fā)、保存和各種實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)原始記錄的程序文件，保證實(shí)驗(yàn)室所出據(jù)檢測(cè)結(jié)果與報(bào)告的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和公正性。
5 安全管理是要點(diǎn)
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室由于其特殊的功能，很多常規(guī)檢測(cè)項(xiàng)目為傳染性很強(qiáng)的高致病性病原微生物和化學(xué)毒理學(xué)指標(biāo)，這些病原學(xué)和化學(xué)毒物因子都會(huì)對(duì)人的生命健康構(gòu)成潛在的威脅。依據(jù)國(guó)務(wù)院《病原微生物實(shí)驗(yàn)室生物安全管理?xiàng)l理》和《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》GB19489-2008等法律法規(guī)，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室必須加強(qiáng)安全管理。要想做好實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。一、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)必須以文件的形式成立實(shí)驗(yàn)室安全管理委員會(huì)，并明確實(shí)驗(yàn)室安全管理責(zé)任人和職責(zé)。二、制訂詳細(xì)的實(shí)驗(yàn)室安全管理制度，并以程序文件的形式規(guī)定到實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系中。三、按標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室生物安全設(shè)施的設(shè)計(jì)、建設(shè)和管理，加強(qiáng)生物安全實(shí)驗(yàn)室工作人員的準(zhǔn)入、上崗和生物安全知識(shí)培訓(xùn)工作。四、切實(shí)加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室病原微生物樣本、參考菌株、毒株和劇毒化學(xué)品的管理，防止實(shí)驗(yàn)室安全事故的發(fā)生。五、嚴(yán)格按《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室生物廢棄物和化學(xué)廢棄物的安全處理工作，并詳細(xì)記錄規(guī)范處理過程。六、制訂嚴(yán)格的實(shí)驗(yàn)室職業(yè)暴露管理制度、工作程序和處理程序，保護(hù)實(shí)驗(yàn)室工作人員的身體健康。七、實(shí)驗(yàn)室配備專門的安全管理人員，安全管理人員必須掌握實(shí)驗(yàn)室生物安全、防火、防盜和計(jì)算機(jī)安全知識(shí)，并對(duì)實(shí)驗(yàn)室日常安全情況進(jìn)行規(guī)范的檢查，對(duì)安全檢查情況予以詳盡的文字記錄。
6 績(jī)效管理是目標(biāo)
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)能力、科研能力、客戶服務(wù)水平，是實(shí)驗(yàn)室履行其職能的具體體現(xiàn)。實(shí)驗(yàn)室的工作績(jī)效可以從工作量、檢驗(yàn)項(xiàng)目數(shù)量、服務(wù)客戶水平、實(shí)驗(yàn)室科研能力、實(shí)驗(yàn)室工作人員發(fā)表著作和論文情況、實(shí)驗(yàn)室科研教學(xué)情況具體來評(píng)判。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室績(jī)效管理和評(píng)估工作，不斷優(yōu)化實(shí)驗(yàn)室專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。實(shí)驗(yàn)室應(yīng)該不斷拓展檢測(cè)服務(wù)領(lǐng)域，增加檢驗(yàn)項(xiàng)目數(shù)量，積極從事疾病預(yù)防控制實(shí)驗(yàn)檢測(cè)科學(xué)研究，最大限度地滿足客戶需求。鼓勵(lì)實(shí)驗(yàn)室工作人員多發(fā)表科研專著和科研論文，實(shí)驗(yàn)室多出科研成果，只有這樣，才能最佳發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室的重要技術(shù)支撐實(shí)力，才能更好的為疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)開展對(duì)各種傳染病監(jiān)測(cè)預(yù)警、處置突發(fā)疫情和處置各種突發(fā)公共衛(wèi)生事件工作服務(wù)。
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室管理工作是一門專業(yè)性、知識(shí)性、綜合性和藝術(shù)性很強(qiáng)的具體工作，涉及到疾病預(yù)防控制工作的方方面面，只有不斷研究它的特殊性、科學(xué)性、系統(tǒng)性和專業(yè)性，才能更好地開展疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)室管理工作。
參考文獻(xiàn)
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提高質(zhì)量是產(chǎn)品制造一個(gè)亙久不變的主題。今天小編給大家為您整理了品質(zhì)工程師試用期工作報(bào)告總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。
品質(zhì)工程師試用期工作報(bào)告總結(jié)范文一20_年，我們技術(shù)質(zhì)量部繼續(xù)恪守公司“履約守信，追求完美，為用戶帶給期望的工程和服務(wù)”的質(zhì)量方針，兢兢業(yè)業(yè)、踏實(shí)苦干，為寧波項(xiàng)目經(jīng)理部的穩(wěn)步發(fā)展貢獻(xiàn)了全部的力量。這一年，我們先后攻克種種技術(shù)難題，嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并在公司精細(xì)化管理的指引下，認(rèn)真學(xué)習(xí)運(yùn)用，更好的完成了項(xiàng)目部對(duì)我們部門的各項(xiàng)要求。
也就在這一年，我們技術(shù)質(zhì)量部注入了新鮮的血液，新員工的加入帶來了新的活力并進(jìn)一步加強(qiáng)了技術(shù)質(zhì)量部的實(shí)力。在龍年即將到來之際，我將竭盡全力繼續(xù)做好大家的榜樣和領(lǐng)頭羊，引領(lǐng)技術(shù)質(zhì)量部各同仁在新的一年為寧波項(xiàng)目經(jīng)理部的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
本年度的工作主要包括寧波x項(xiàng)目、寧波x二期技改項(xiàng)目(包括新x分離單元、x罐區(qū)、x罐區(qū)的土建、安裝工作及x單元的技改工作)、二期x大修項(xiàng)目，這些項(xiàng)目都存在任務(wù)重和工期緊的困難。尤其是x二期技改項(xiàng)目x光化單元，包含超多的大件設(shè)備吊裝、和工藝管道的安裝，時(shí)常要交叉作業(yè)，并且還應(yīng)對(duì)著一期生產(chǎn)的挑戰(zhàn)，施工過程復(fù)雜、繁瑣。
管道最高壓力x3Mpa，x%射線檢測(cè)Ⅱ級(jí)合格管線數(shù)量較多，無疑給焊接和試壓帶來了必須的難度。在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并不斷的查閱相關(guān)資料，在準(zhǔn)備工作認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)格遵守設(shè)計(jì)技術(shù)文件要求，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)有針對(duì)性的制定施工組織設(shè)計(jì)及各項(xiàng)方案，不斷的對(duì)工人進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)交底。
各技術(shù)負(fù)責(zé)人一方面認(rèn)真熟悉了施工圖紙，吃透了施工圖中的每個(gè)細(xì)節(jié)，做到了自己心中有數(shù)，另一方面認(rèn)真學(xué)習(xí)規(guī)范及相關(guān)的驗(yàn)收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，用這些標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工過程，使我們所干工程都是合格的，并且經(jīng)得起考驗(yàn)的工程。在項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和全部門員工的不懈發(fā)奮下，本年度累計(jì)完成安裝方面：管道達(dá)因數(shù)在1x59個(gè)、設(shè)備4x臺(tái)(其中非標(biāo)設(shè)備x臺(tái))、鋼結(jié)構(gòu)2x。4噸;
土建方面：完成一個(gè)工藝裝置，及兩個(gè)非標(biāo)儲(chǔ)罐及管廊施工項(xiàng)目。與此同時(shí)，技術(shù)部還協(xié)助完成了x食品、x項(xiàng)目、x興化工有限公司x擴(kuò)建工程等項(xiàng)目的投標(biāo)工作。
其次，在技術(shù)質(zhì)量部資料的關(guān)注性、深刻性、完善性和呈現(xiàn)效果上，我認(rèn)為我們技術(shù)質(zhì)量部比以往取得了明顯的進(jìn)步。在完善了以往工程交工資料及在建工程的技術(shù)、質(zhì)量把關(guān)的基礎(chǔ)上，技術(shù)質(zhì)量部今年開始展開了圍繞公司精細(xì)化管理工作的重點(diǎn)，抓住加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線，把握做強(qiáng)做優(yōu)的方向，堅(jiān)定不移的走“新、特、精”強(qiáng)企之路，強(qiáng)化施工管理。
20_年在施工管理方面主要做到了以下幾個(gè)方面：
1、完善質(zhì)量管理，健全規(guī)章制度，把質(zhì)量職責(zé)落到實(shí)處。
質(zhì)量管理方面，將管道探傷合格率控制在96%以上，要求管理人員和施工隊(duì)一齊發(fā)奮完成這個(gè)目標(biāo)。細(xì)化系統(tǒng)試壓包管理辦法，嚴(yán)格要求執(zhí)行，從而避免試壓后出現(xiàn)割口、焊縫返修、設(shè)計(jì)變更等狀況的出現(xiàn)，提高工程質(zhì)量和施工進(jìn)度。
同時(shí)，督促施工隊(duì)認(rèn)真自檢，各技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)自己負(fù)責(zé)的工號(hào)或區(qū)域每日不間斷檢查。另外，為了加強(qiáng)施工隊(duì)長(zhǎng)對(duì)質(zhì)量的重視，每周四安排一名施工隊(duì)長(zhǎng)或技術(shù)質(zhì)量部技術(shù)人員帶隊(duì)進(jìn)行質(zhì)量巡回檢查。同時(shí)，用心配合監(jiān)理、業(yè)主單位每周一進(jìn)行安全、質(zhì)量大檢查。
每周六透過例會(huì)形式，反饋檢查結(jié)果，要求各施工隊(duì)認(rèn)真對(duì)出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行整改。透過這樣一種不間斷的檢查方式，爭(zhēng)取盡早發(fā)現(xiàn)和及時(shí)整改相應(yīng)的通病及質(zhì)量問題。促進(jìn)質(zhì)檢員不斷的增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，及工作的主動(dòng)性和用心性得以提高。
2、嚴(yán)格執(zhí)行精細(xì)化管理制度，確保工程質(zhì)量
質(zhì)量報(bào)表及資料管理方面，進(jìn)一步完善分專業(yè)分區(qū)域，專人工程質(zhì)量負(fù)責(zé)制，專人負(fù)責(zé)質(zhì)量報(bào)表的填報(bào)、跟蹤和反饋狀況，保證質(zhì)量報(bào)表的完整性和真實(shí)性。強(qiáng)化資料室的作用，由資料員收集、分類、編號(hào)、呈送、反饋、歸檔所有項(xiàng)目資料，保證所有工序有據(jù)可查，提高項(xiàng)目竣工資料驗(yàn)收效率。
在技術(shù)、質(zhì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽迸嘌滌牘芾砩希環(huán)矯婕憂慷約際踔柿坎考際躒嗽鋇吶嘌擔(dān)ト爍涸鷚桓齬ず嘔蛞桓鑾虻氖┕ぜ蘋?、质量控制、工程量的簯Z鬩約壩爰嗬懟⒁抵鞴低ù硎┕ぶ脅奈侍?另一方面加強(qiáng)對(duì)施工作業(yè)人員的培訓(xùn)，安排作業(yè)人員參加相關(guān)考試，要求特種作業(yè)人員持證上崗。透過有計(jì)劃的培訓(xùn)，加強(qiáng)了相關(guān)人員的質(zhì)量意識(shí)，減少了質(zhì)量問題的出現(xiàn)。透過精細(xì)化的質(zhì)量管理，項(xiàng)目部各施工隊(duì)在成品保護(hù)的質(zhì)量上有了進(jìn)一步的提高，更重要的是，技術(shù)質(zhì)量部各專業(yè)技術(shù)人員認(rèn)識(shí)到精細(xì)化管理的重要性，自覺發(fā)奮地學(xué)習(xí)和運(yùn)用精細(xì)化管理知識(shí)，這必將為項(xiàng)目部的長(zhǎng)期發(fā)展帶來不可估量的作用。
再次，我們技術(shù)質(zhì)量部目前構(gòu)成了一個(gè)良好的團(tuán)隊(duì)氛圍和凝聚力，大家彼此間能夠暢所欲言，彼此信任，互幫互助。無論是新同事，還是老同事，無論誰遇到問題、困難和困惑，我們都能夠做到隨時(shí)準(zhǔn)備帶給幫忙。這一年以來，這方面例子很多，比如某同事出差，需要其他同事頂上去接替其工作，我們從沒有出現(xiàn)過正因埋怨、牢騷或扯皮而造成不愉快或者工作質(zhì)量打折;再比如，應(yīng)對(duì)新同事的工作指導(dǎo)(如進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)組織個(gè)部門對(duì)新生進(jìn)行職責(zé)及部門工作資料進(jìn)行培訓(xùn)，多次組織新同事召開總結(jié)會(huì)等)或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)體負(fù)責(zé)(安排各新同事到每個(gè)裝置，各負(fù)其責(zé))等需求，我們所有同事也是盡心盡力，傾其全部施以援手。最后，我感覺我們技術(shù)質(zhì)量部的專業(yè)潛質(zhì)和綜合水平這一年來也有了顯著的提升。按照我們起初設(shè)定的計(jì)劃，“讓每個(gè)技術(shù)人員都能各自負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目”，我認(rèn)為大家都在發(fā)奮向這個(gè)目標(biāo)靠近，而且越來越近?！坝斜容^才有鑒別”，我們的技術(shù)人員還稍顯青澀，但是后生可畏，他們目前都表現(xiàn)出了極強(qiáng)的上進(jìn)心和學(xué)習(xí)熱忱!
然而，成績(jī)屬于過去，未來的任務(wù)更加艱巨。在看到成績(jī)的同時(shí)，我部門也存在一些不足：
1。技術(shù)部人員多數(shù)為新學(xué)員，工作經(jīng)驗(yàn)缺乏。為加快提升部門綜合水平，需加強(qiáng)培訓(xùn)工作，做好帶頭指引作用，使他們快速成長(zhǎng)起來，為項(xiàng)目部的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
2。施工中應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)思考前后工序的相互影響，不得只顧前，不顧后，應(yīng)綜合思考，采取合理施工工藝。(文雅的網(wǎng)名)
3。對(duì)相應(yīng)的施工人員應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)管理，由項(xiàng)目經(jīng)理主持編制合理科學(xué)可行的質(zhì)量獎(jiǎng)罰制度，根據(jù)工程的施工質(zhì)量狀況，按制度獎(jiǎng)罰，做到按質(zhì)論價(jià)，使得施工班組心服口服。
4。施工中技術(shù)人員應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，使得理論與實(shí)踐進(jìn)行碰撞性的結(jié)合，應(yīng)對(duì)具體問題具體討論，相互促進(jìn)，相互學(xué)習(xí)。
5。我們技術(shù)質(zhì)量部在精細(xì)化管理上還存在一些不足，主要表此刻對(duì)人員的培訓(xùn)和管理上，尤其是作業(yè)人員。由于條件限制而不能對(duì)技術(shù)和作業(yè)人員進(jìn)行持續(xù)的、系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分人員質(zhì)量意識(shí)淡薄，工作效率不高，遇到意外狀況不能很好的予以處理，直接影響了施工進(jìn)度和增加了成本費(fèi)用，尤其在焊條使用中，成本意識(shí)淡薄，造成較大的浪費(fèi)。下一步，我們將加大精細(xì)化管理的貫徹執(zhí)行力度，促使技術(shù)質(zhì)量部的每一位人員自覺學(xué)習(xí)和運(yùn)用精細(xì)化管理理念。
針對(duì)20_年出現(xiàn)的問題及現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，我認(rèn)為20_年的工作重點(diǎn)有以下幾個(gè)方面：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)
學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)，盡量做到面面俱到，從土建、安裝到電器儀表，發(fā)奮使各自水平跟上項(xiàng)目發(fā)展，成為復(fù)合型人才。針對(duì)新進(jìn)員工加強(qiáng)培訓(xùn)，制定完善的管理制度，使其能盡快的成長(zhǎng)。組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，進(jìn)行技術(shù)交流，提高認(rèn)識(shí)，同時(shí)進(jìn)步。
二、技術(shù)會(huì)審
方案完成后要進(jìn)行技術(shù)會(huì)審，透過開會(huì)形式討論可行性，最后確定施工方案。避免和減少出現(xiàn)不就應(yīng)犯的錯(cuò)誤，而延誤工期。
三、加強(qiáng)資料管理
資料是工程交工過程中必不可少的部分，故在資料管理方面，須從源頭抓起。做到來往文件務(wù)必登記，發(fā)出去的資料3天內(nèi)沒有回來的，及時(shí)跟催。(勵(lì)志)
四、精細(xì)化管理上要重點(diǎn)抓好以下幾方面工作：
1、提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化技術(shù)、質(zhì)量管理教育，進(jìn)一步增強(qiáng)管理人員的職責(zé)心和職責(zé)意識(shí)。
加強(qiáng)對(duì)技術(shù)、質(zhì)量相關(guān)文件、管理制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，要有計(jì)劃、有考核，使管理人員了解相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)、文件;進(jìn)一步加大精細(xì)化宣傳、教育力度，使執(zhí)行文件、制度變成大家的自覺行動(dòng)，把各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
2、強(qiáng)化精細(xì)化管理，劃清職責(zé)。
理順流程，落實(shí)職責(zé)，提高執(zhí)行力作用。
3、用心開展精細(xì)化管理預(yù)防活動(dòng)。
開展多種形式的質(zhì)量復(fù)查活動(dòng)，檢查設(shè)備圖紙、技術(shù)條件、工藝流程、設(shè)備安裝規(guī)范等要求的正確性和完整性;組織技術(shù)人員學(xué)習(xí)、消化圖紙和技術(shù)文件，檢驗(yàn)時(shí)做到心中有數(shù);將精細(xì)化管理工作規(guī)范化、程序化、制度化。
20_年的工作給了我們很多啟示和教訓(xùn)，20_年對(duì)于我們又是具有挑戰(zhàn)性的一年，技術(shù)部全體員工必須會(huì)以項(xiàng)目管理為重點(diǎn)，抓質(zhì)量、講效率，全面推進(jìn)各項(xiàng)工作的開展，為公司取得更大的輝煌盡綿薄之力!
品質(zhì)工程師試用期工作報(bào)告總結(jié)范文二轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)成為昨日。在這過去的一年，對(duì)于佳茂來說是不平凡的一年，我們進(jìn)行了多項(xiàng)設(shè)備及原(物)料改造;也經(jīng)受了全球金融危機(jī)帶來的沖擊，讓人感慨頗多。
今年以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，在同事們的大力支持下，品管部順利完成了本年度各項(xiàng)工作?，F(xiàn)將一年以來的工作狀況向您們做一個(gè)總結(jié)報(bào)告，請(qǐng)批評(píng)指證，謝謝!
一、部門管理上運(yùn)用系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的思想規(guī)范了品管部工作流程：
今年品管部人員狀況是:品管部人力：現(xiàn)有8人，控制范圍廣：包括了進(jìn)料、入庫、出貨、生產(chǎn)各制程等工作。加之公司在下半年加強(qiáng)了品管隊(duì)伍的建設(shè)，品管部同時(shí)也加強(qiáng)了檢驗(yàn)人員的內(nèi)部培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)了原材料和入庫產(chǎn)品控制的力度，工作量也隨之增大。在此種狀況下務(wù)必加強(qiáng)部門管理，務(wù)必使品質(zhì)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)此采取了以下措施：
1。采用日?qǐng)?bào)表對(duì)當(dāng)天的工作進(jìn)行記錄，采用周報(bào)和月報(bào)對(duì)當(dāng)周或當(dāng)月工作進(jìn)行總結(jié)并制定下周的工作計(jì)劃。各職責(zé)人按計(jì)劃行事，并做到跟蹤，驗(yàn)證并保證總體任務(wù)的完成。
2。對(duì)品管部各個(gè)控制作業(yè)和產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)用文件的方式予以標(biāo)準(zhǔn)化，讓各檢驗(yàn)人員嚴(yán)格按文件作業(yè)，規(guī)范操作。針對(duì)原來的進(jìn)料、出貨檢驗(yàn)方法和判定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，檢驗(yàn)員檢驗(yàn)時(shí)要經(jīng)常相互探討，并制定相關(guān)缺陷樣品封存，查找產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)并親自參與功能測(cè)試，并將其構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)文件。先后修改和擬制了原材料和成品的檢驗(yàn)項(xiàng)目和判定標(biāo)準(zhǔn)等多份文件及表格，為作業(yè)員帶給判定準(zhǔn)則。廠部份文件清單具體如下：
部門文件修訂
序號(hào)文件名稱
1包裝紙箱檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)
2模具檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)
3iqc檢驗(yàn)規(guī)范
4供應(yīng)商考核規(guī)定
5成品入庫檢驗(yàn)規(guī)范
6成品出貨檢驗(yàn)規(guī)范
3。建全了品管部部門質(zhì)量目標(biāo)，包括進(jìn)料和成品漏檢率、品質(zhì)異常跟蹤處理率、出貨批次合格率等，以確保品質(zhì)監(jiān)控的質(zhì)量。
4。加強(qiáng)技能知識(shí)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)測(cè)試和質(zhì)量檢查方面的知識(shí)。以便生產(chǎn)潛質(zhì)擴(kuò)大在部門人力緊張時(shí)，檢驗(yàn)人員綜合質(zhì)量監(jiān)控潛質(zhì)，確保部門目標(biāo)任務(wù)的完成。
二、完善質(zhì)量管理體系，確保體系正常運(yùn)作：
_年初步展開并實(shí)現(xiàn)以下項(xiàng)目：
1.為確保體系的正常運(yùn)作，于_月23號(hào)iso9001：_版質(zhì)量管理體系，第三方年度監(jiān)審順利透過。
2.統(tǒng)計(jì)報(bào)表完善質(zhì)量記錄和質(zhì)量統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)已構(gòu)成品質(zhì)周報(bào)和月報(bào)統(tǒng)計(jì)，能直觀的反映各時(shí)期質(zhì)量狀況，以便于各職責(zé)部門/人員采取有效措施即時(shí)改善。
3.完善公司質(zhì)量目標(biāo)指標(biāo)，制定了統(tǒng)計(jì)和糾正預(yù)防措施作業(yè)辦法。
透過管理評(píng)審會(huì)議，對(duì)公司質(zhì)量目標(biāo)，于《_年上半年部門質(zhì)量目標(biāo)》進(jìn)行修改。并透過《質(zhì)量月報(bào)》對(duì)目標(biāo)指標(biāo)的達(dá)成狀況進(jìn)行真實(shí)的統(tǒng)計(jì)，直觀的反映目標(biāo)指標(biāo)的達(dá)成狀況。對(duì)未達(dá)標(biāo)的目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，要求職責(zé)單位改善，確保目標(biāo)指標(biāo)的達(dá)成。
_年初步計(jì)劃完成項(xiàng)目：。
1.擬制不良品及次品再利用，需規(guī)范對(duì)已入庫成品出現(xiàn)質(zhì)量問題的返工作業(yè)。
2.繼續(xù)強(qiáng)化產(chǎn)品的入庫控制力度，提升出貨產(chǎn)合格率;
3.設(shè)定_年公司整體目標(biāo)，階段目標(biāo)，部門目標(biāo)
4。對(duì)文件制定的一些看法，需要必須的可操作性，即是根據(jù)真正原因或需要而制定，同時(shí)改善的措施無有效落實(shí)，但對(duì)對(duì)策的跟進(jìn)效果或?qū)Σ叩暮侠硇詻]有根本落實(shí)驗(yàn)證。
三、嚴(yán)格質(zhì)量控制，完善控制流程和檢測(cè)手段：
1。進(jìn)料品質(zhì)控制：
1)。修改了《iqc進(jìn)料檢驗(yàn)作業(yè)規(guī)范》、《iqc進(jìn)料品質(zhì)檢驗(yàn)項(xiàng)目和判定標(biāo)準(zhǔn)》文件，規(guī)范了進(jìn)料檢驗(yàn)作業(yè)流程和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。
2)。嚴(yán)格進(jìn)料檢驗(yàn)，9月份開始統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)物料301批，發(fā)現(xiàn)8批不合格。
2。成品質(zhì)量控制：
1)。擬制了《qc成品入庫檢驗(yàn)作業(yè)規(guī)范》、《生產(chǎn)成品包裝檢驗(yàn)作業(yè)規(guī)范》、《qc成品檢驗(yàn)項(xiàng)目和判定標(biāo)準(zhǔn)》文件，規(guī)范了成品檢驗(yàn)作業(yè)和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。
2)。加強(qiáng)了制程質(zhì)量控制，設(shè)計(jì)了制程質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表帶給給生產(chǎn)部加強(qiáng)制程質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析。并針oqc檢驗(yàn)到不合格項(xiàng)要求生產(chǎn)部改善，從今年的成品檢驗(yàn)結(jié)果來看，制程交驗(yàn)質(zhì)量得到很大的提升，平均成品不良率從去年的_%降到今年的2。2%，提升了近7。8個(gè)百分點(diǎn)。
四、_年整體工作小結(jié)：
1?；仡欉^去的一年，在全體品管人員的發(fā)奮下，實(shí)現(xiàn)了品管部：作業(yè)按流程、判定按標(biāo)準(zhǔn)、基本做到工作有記錄、數(shù)據(jù)有統(tǒng)計(jì)的工作系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化并實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)。
2。另一方面，從整年所出的質(zhì)量問題來分析，也體現(xiàn)了現(xiàn)有品質(zhì)控制手段還存在不夠完善，有漏洞的問題。主要是對(duì)產(chǎn)品檢驗(yàn)手段和檢驗(yàn)技術(shù)的缺乏。這也是今年品管部檢驗(yàn)工作做得不足和遇到最大的困難的地方。務(wù)必要重點(diǎn)解決檢驗(yàn)手段和檢驗(yàn)方法的研究和策劃問題，
能真正杜絕問重復(fù)產(chǎn)生及習(xí)慣性不良的認(rèn)可。
五、_年品管工作規(guī)劃：
時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼將進(jìn)入虎福之年。時(shí)值公司蘊(yùn)釀突破發(fā)展和走向規(guī)范化、制度化管理發(fā)展之際，應(yīng)對(duì)新產(chǎn)品的不斷出現(xiàn)、市場(chǎng)的變化，品管工作任重而道遠(yuǎn)。
1。過去的一年品管部人員越來越感受到公司對(duì)質(zhì)量工作的重視度加強(qiáng)。品管部將繼續(xù)按照公司制定的總目標(biāo)，將品質(zhì)工作向各部門深入的指示。提升品質(zhì)人員素質(zhì)，即時(shí)跟進(jìn)新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)。做好_年的品質(zhì)管理策劃，嚴(yán)格質(zhì)量控制，確保公司產(chǎn)品的質(zhì)量能滿足客戶的需要。在質(zhì)量控制上下大力氣加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品檢驗(yàn)手段、項(xiàng)目和方法的分析研究和策劃，必要時(shí)將qe工程質(zhì)量機(jī)能展開將引入質(zhì)量系統(tǒng)控制，加強(qiáng)質(zhì)量目標(biāo)的統(tǒng)計(jì)和品質(zhì)異常的跟蹤。
2。品質(zhì)控制機(jī)制雖然得以建立，但仍需進(jìn)一步完善。今后我們將以_年初將舉行的，iso9001：_內(nèi)審員上門或外送培訓(xùn)為契機(jī)，重新組建“內(nèi)審員隊(duì)伍”，全面開展質(zhì)量體系工作。加強(qiáng)對(duì)各部門質(zhì)量體系的監(jiān)督檢查，保證質(zhì)量體系的有效性、適宜性和充分性。
對(duì)iso9001：_版在5月份前需更換到iso9001：_版，換版過程是：
1)。春節(jié)后各部門負(fù)責(zé)人需進(jìn)行_版內(nèi)審員資格培訓(xùn)，及時(shí)換成iso9001：_版，在三月份后要運(yùn)行新版本。
2)。在五月份cqc會(huì)進(jìn)行換版的第一次審核。(如沒有換版_版會(huì)自動(dòng)失效)
3)。內(nèi)校員資格培訓(xùn)，因公司比較多內(nèi)校儀器，送外校費(fèi)用高也不方便，需送外培訓(xùn)一名內(nèi)校員，內(nèi)校培訓(xùn)需在四月份前培訓(xùn)完成。
3。推行績(jī)效考核與5s活動(dòng)：
1)。為更好的調(diào)動(dòng)員工工作效率，響應(yīng)公司薪酬改革的需要，對(duì)品管檢驗(yàn)人員的考核工作將加強(qiáng)。
2)。需進(jìn)行5s活動(dòng)策劃，需擬制《5s推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組成員及職責(zé)》、《5s工作推行實(shí)施辦法》，對(duì)5s的推動(dòng)組織、檢查標(biāo)準(zhǔn)、各部門負(fù)責(zé)區(qū)域和職責(zé)人、獎(jiǎng)罰辦法等需全面策劃討論，預(yù)計(jì)_年3月份開始試驗(yàn)推行。
4.現(xiàn)將_年品管部質(zhì)量目標(biāo)初步制定如下：
月不良率;2%/客戶投訴：一般性1件/月嚴(yán)重0。2件/月
5.針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行所出現(xiàn)的問題，做好各項(xiàng)檢測(cè)工作，為生產(chǎn)帶給“準(zhǔn)確、及時(shí)”的檢測(cè)數(shù)據(jù)，同時(shí)加強(qiáng)各生產(chǎn)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)于生產(chǎn)異常和各種波動(dòng)及時(shí)反饋。
確實(shí)為生產(chǎn)部門提升“品質(zhì)”做好服務(wù)工作;
品質(zhì)工程師試用期工作報(bào)告總結(jié)范文三轉(zhuǎn)眼間20_已經(jīng)成為昨天。在這過去的一年，對(duì)于北京西山新干線來說也是不平凡的一年，我們進(jìn)行了多項(xiàng)設(shè)備改造、新產(chǎn)品開發(fā);也經(jīng)受了全球金融危機(jī)帶來的巨大沖擊波，讓人感慨頗多。質(zhì)量部20_年的工作進(jìn)行需要回顧總結(jié)的也比較多。
質(zhì)量部的工作主要分為七大塊：ISO質(zhì)量體系運(yùn)行、原材料外購件進(jìn)廠檢測(cè)、質(zhì)量檢測(cè)分析、成品檢驗(yàn)包裝、計(jì)量管理、質(zhì)量控制等。
一、ISO質(zhì)量體系運(yùn)行
ISO質(zhì)量體系主要工作可以概括為“三審一校一修訂”，“三審”是指外審、內(nèi)審和管理評(píng)審，校是指計(jì)量器具校驗(yàn);修訂是指作業(yè)指標(biāo)文件的修訂工作。20_年質(zhì)量體系的主要工作有：
1.20_年_月_日至14日由質(zhì)量部牽頭，組織了審核小組對(duì)公司各個(gè)部門進(jìn)行了全面的審核，共發(fā)現(xiàn)了2項(xiàng)不合格，并開具了3項(xiàng)觀察項(xiàng)。
均已經(jīng)按要求在規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行整改。
2.20_年_月24日至25日，由華電萬方認(rèn)證公司對(duì)我公司進(jìn)行了外審，審查結(jié)果比較理想：沒有不合格項(xiàng)(輕微、嚴(yán)重)，但有2點(diǎn)建議需要整改。
公司各相關(guān)部門已經(jīng)針對(duì)外審所提出的建議項(xiàng)作了整改，并對(duì)部分外來文件進(jìn)行了修訂。
3.公司于20_年_月30日協(xié)助總經(jīng)理召開了“管理評(píng)審會(huì)議”，由質(zhì)量部負(fù)責(zé)會(huì)議決議的執(zhí)行跟蹤。
4.為確保質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、充分性和有效性，20_年對(duì)質(zhì)量手冊(cè)和程序文件按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改，明確了職責(zé)和范圍，同時(shí)增添了新的標(biāo)準(zhǔn)文件。
5.針對(duì)年初我公司各種產(chǎn)品外包裝材料在平谷工地等事項(xiàng)上存在不規(guī)范之處，于_月份對(duì)公司所有產(chǎn)品的外包裝材料的標(biāo)識(shí)全部進(jìn)行規(guī)范;
二、原材料外購件進(jìn)廠檢測(cè)
部門加強(qiáng)了對(duì)原材料外購件的質(zhì)量監(jiān)控：對(duì)納入ISO質(zhì)量管理體系的所有原材料外購件全部進(jìn)行跟蹤檢測(cè)。本年度因各種原輔材料價(jià)格上漲，導(dǎo)致部分原輔料品質(zhì)下滑，質(zhì)量部加強(qiáng)了對(duì)原材料、外購件的檢驗(yàn)把關(guān)。其中原材料大部分采取折價(jià)讓步接收處理，也給后續(xù)加工效率帶來一定困擾。還是需要加大對(duì)原材料的監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行退貨制度，確保原材料質(zhì)量的提升;對(duì)于外購件質(zhì)量部積極與同行交流，加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)比，每月對(duì)進(jìn)廠外購件抽查多次。有效地減少了檢驗(yàn)誤差，但在采樣、制樣上還需進(jìn)一步提升，以保證檢測(cè)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和權(quán)威性。
三、質(zhì)量檢測(cè)分析
這一塊是質(zhì)量部的主體工作。在20_年生產(chǎn)負(fù)荷一直處于變動(dòng)之中，生產(chǎn)不穩(wěn)定性因素增加，各項(xiàng)檢測(cè)工作也大大增加：
根據(jù)質(zhì)量部質(zhì)檢員的統(tǒng)計(jì)，本年度1至_月份一次交驗(yàn)合格率如下： 根據(jù)以上柱狀圖統(tǒng)計(jì)情況來看，公司生產(chǎn)過程產(chǎn)品的一次交驗(yàn)合格率在99.6%以上，穩(wěn)中有提高，已超過年初預(yù)定目標(biāo)，這說明我們的質(zhì)量管理體系的執(zhí)行是健全、有效、合適的。圖中1、3、4、5、8、_月份均出現(xiàn)不同數(shù)量的不合格品，這幾個(gè)月雖然生產(chǎn)時(shí)間緊，任務(wù)重，但這并不能成為降低質(zhì)量要求的理由，越是這樣種情形下越應(yīng)做好自檢、互檢、專檢。嚴(yán)格按照生產(chǎn)技術(shù)要求制作，按照質(zhì)量要求自檢、互檢，認(rèn)真負(fù)責(zé)的將合格的半成品轉(zhuǎn)交給下道工序進(jìn)行制作，力爭(zhēng)把好每一道關(guān)。
今年半成品數(shù)量大，往往在入庫碼放過程中有擦刮掉漆現(xiàn)象。有時(shí)因現(xiàn)場(chǎng)原定進(jìn)場(chǎng)時(shí)間有變動(dòng)，要推遲發(fā)貨時(shí)間，使得產(chǎn)成品、半成品在成品庫里日曬雨淋導(dǎo)致褪色， 雖有補(bǔ)漆措施，但也使得產(chǎn)品外觀質(zhì)量受到影響。這是我們今后生產(chǎn)中應(yīng)特別注意的地方，多角度想問題，才能把工作做的更全面，提高自身的責(zé)任意識(shí)，時(shí)時(shí)處處從思想到行動(dòng)都明確“質(zhì)量就是市場(chǎng)”。再好的內(nèi)在質(zhì)量產(chǎn)品外觀有瑕疵，也將被市場(chǎng)淘汰，我們始終堅(jiān)信產(chǎn)品質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，只要生產(chǎn)部的每一個(gè)員工都有高度的質(zhì)量意識(shí)，并付諸于生產(chǎn)操作的每一環(huán)節(jié)中，產(chǎn)品質(zhì)量將會(huì)穩(wěn)步提高，以達(dá)到滿足客戶質(zhì)量要求的目標(biāo)。 為此我們還必須進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)的管理，使我們的生產(chǎn)水平、產(chǎn)品質(zhì)量有新的突破。
四、成品檢驗(yàn)包裝
公司的主要產(chǎn)品是除塵器，成檢車間是除塵器產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)的最后一道工序，直接面對(duì)客戶，其責(zé)任重大。公司于20_克服了人員緊張，包裝場(chǎng)地狹小，產(chǎn)品規(guī)格批號(hào)多的困難，出色地完成了除塵器成品的質(zhì)量把關(guān)。成品檢驗(yàn)和原材料料控制、安裝質(zhì)量控制等關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)完成良好。全年沒有大的客訴事件發(fā)生。
五、計(jì)量管理
計(jì)量器具檢定工作：對(duì)于外較的計(jì)量器具按計(jì)劃請(qǐng)技術(shù)監(jiān)督局人員進(jìn)行外校。部分檢測(cè)設(shè)備按周期內(nèi)校，有效降低了成本?，F(xiàn)公司已將計(jì)量器具檔案劃歸到質(zhì)量部進(jìn)行統(tǒng)一歸檔，并按要求作好相關(guān)對(duì)外工作。
六、質(zhì)量控制
20_年生產(chǎn)系統(tǒng)的核心是“質(zhì)量”， 質(zhì)量部人員越來越感受到公司對(duì)質(zhì)量工作的的重視度加強(qiáng)，質(zhì)量部的工作量和涉及面也隨之加大。質(zhì)量部按照公司將質(zhì)量工作更深入的要求，提升質(zhì)量人員素質(zhì)，即時(shí)跟進(jìn)新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)品質(zhì)管理策劃，嚴(yán)格控制質(zhì)量控制，確保公司產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量能滿足市場(chǎng)發(fā)展和客戶的需要。在質(zhì)量控制上下大力氣加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品檢測(cè)手段、系統(tǒng)問題的控制。我們主要采取了以下措施：
1.利用日志對(duì)當(dāng)天的工作進(jìn)行記錄，采用月報(bào)對(duì)當(dāng)月的質(zhì)量情況進(jìn)行匯總分析，以便公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策;
2.質(zhì)量研討會(huì)、客訴分析會(huì)：①應(yīng)公司要求，由總經(jīng)理主持，質(zhì)量部參加質(zhì)量研討會(huì)。
會(huì)議主要討論了工程質(zhì)量情況及原因分析研究，并就工程質(zhì)量問題作了深入分析。②召集干部和技術(shù)人員參加了“質(zhì)量分析會(huì)”。會(huì)議就項(xiàng)目情況進(jìn)行了分析總結(jié)，深刻剖析了問題產(chǎn)生之原因，制定了從原材料采購、成品檢驗(yàn)出廠至產(chǎn)品安裝的相關(guān)行動(dòng)目標(biāo)。
3.加強(qiáng)了除塵器生產(chǎn)狀況、品種規(guī)格情況的跟蹤，對(duì)生產(chǎn)中的波動(dòng)及時(shí)進(jìn)行反饋。
并設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表完善質(zhì)量記錄和統(tǒng)計(jì)。將產(chǎn)品質(zhì)量狀況直觀的展現(xiàn)出來。對(duì)公司整個(gè)管理體系的維持和產(chǎn)品質(zhì)量的改進(jìn)方面起了積極的作用。
4.加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度：人是質(zhì)量控制中最重要的因素，員工素質(zhì)的高低對(duì)質(zhì)量控制起著決定性作用。
因此質(zhì)量部加大的培訓(xùn)的力度。各車間也從管理、技術(shù)方面加強(qiáng)培訓(xùn)，同時(shí)也借公司“內(nèi)訓(xùn)”機(jī)會(huì)對(duì)員工和班組長(zhǎng)進(jìn)行了如“抽樣檢驗(yàn)、激勵(lì)管理、時(shí)間管理、員工職業(yè)意識(shí)和品管部品質(zhì)控制”的相關(guān)培訓(xùn)。
20_年工作中的不足與20_年改進(jìn)計(jì)劃：
回顧過去的一年，在全體品管人員的努力下，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量部：作業(yè)按流程、判定按標(biāo)準(zhǔn)、工作有記錄、記錄有統(tǒng)計(jì)的工作系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化目標(biāo)。對(duì)公司質(zhì)量管理體系也做了一些改進(jìn)工作，通過對(duì)相關(guān)體系文件的擬制和修訂，豐富并完善了現(xiàn)有體系。導(dǎo)入了相關(guān)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)方法，加強(qiáng)了質(zhì)量目標(biāo)的統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量異常的跟蹤。但仍存在一些的不足，需要20_年予以改進(jìn)：
1.工程質(zhì)量控制不完善，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)反映工程質(zhì)量問題，因質(zhì)量控制范圍廣，包括了公司質(zhì)量控制的各環(huán)節(jié)、各個(gè)方面。
項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常和質(zhì)量部匯報(bào)工程質(zhì)量。公司在20_年完善質(zhì)量部組織結(jié)構(gòu)，以保證質(zhì)量控制體系正常運(yùn)轉(zhuǎn);
2.質(zhì)量控制機(jī)制雖然得以建立，但仍需進(jìn)一步完善。
今后我們將以20_年初將舉行的“ISO9001：2008內(nèi)審員培訓(xùn)”為契機(jī)，重新組建“內(nèi)審員隊(duì)伍”，全面開展質(zhì)量體系工作。加強(qiáng)對(duì)各部門質(zhì)量體系的監(jiān)督檢查，保證質(zhì)量體系的有效性、適宜性和充分性;
3.20_年部門人員流失狀況仍然較嚴(yán)重，除加強(qiáng)自身工作之外，也懇請(qǐng)公司全面系統(tǒng)考慮，加大政策和福利的支持力度，減少人員流失對(duì)質(zhì)量帶來的負(fù)面影響;
4.針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行所出現(xiàn)的問題，做好各項(xiàng)檢測(cè)工作，為生產(chǎn)提供“準(zhǔn)確、及時(shí)”的檢測(cè)數(shù)據(jù)，同時(shí)加強(qiáng)各生產(chǎn)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)于生產(chǎn)異常和各種波動(dòng)及時(shí)反饋。
確實(shí)為生產(chǎn)部門提升“質(zhì)量”做好服務(wù)工作;