發(fā)布時(shí)間：2023-09-24 15:54:32
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
摘 要：本文分析了電網(wǎng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)分類，闡述了電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的處置方法。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，本文重點(diǎn)論述了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；作用
電力企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，一方面會遇到來自自然界和人類社會、政治、經(jīng)濟(jì)活動的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)會對正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，甚至給企業(yè)帶來重大損失，本文主要闡述了電網(wǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)類型及其作用。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是電力風(fēng)險(xiǎn)處置的方法之一，是電力風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一般是以單位財(cái)產(chǎn)（動產(chǎn)、不動產(chǎn)）作為保險(xiǎn)對象的一種保險(xiǎn)，被保險(xiǎn)方由于遭受各種意外事故或者自然災(zāi)害造成的利益損失和財(cái)產(chǎn)損失，均有保險(xiǎn)方根據(jù)保險(xiǎn)合同支付賠償。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)施
要求參保企業(yè)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并對存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方法為企業(yè)分擔(dān)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。
1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理理念
以“抓應(yīng)用、促成效”為主線，深化內(nèi)控建設(shè)成果應(yīng)用，研究供電事故賠償工作中風(fēng)險(xiǎn)存在情況，按照內(nèi)控建設(shè)要求，采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，取得實(shí)施效果。在供電責(zé)任事故賠償工作過程中，強(qiáng)化內(nèi)控評價(jià)監(jiān)督、持續(xù)完善內(nèi)控體系，服務(wù)依法治企的要求。
2、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的必要性
電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)地域分布廣，且多為戶外資產(chǎn)，容易遭受人為破壞和自然災(zāi)害侵襲。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)也因?yàn)橛脩舴秶鷱V，在輸送電的過程中可能會因?yàn)殡娏ι唐繁旧碓蚧螂娋W(wǎng)企業(yè)過失行為對用戶造成損失。嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失對電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了較大影響。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，資金安全可以通過保險(xiǎn)的手段來實(shí)現(xiàn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)成為彌補(bǔ)資金安全的重要手段。例如龍卷風(fēng)、強(qiáng)降雪等自然災(zāi)害造成電力設(shè)備、線路嚴(yán)重?fù)p壞，電網(wǎng)企業(yè)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，積極投保，為搶險(xiǎn)抗災(zāi)、恢復(fù)電力設(shè)備的正常運(yùn)行獲得了大量的賠償資金，為災(zāi)區(qū)電網(wǎng)的建設(shè)提供了重要的支撐。因而，建立完善的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要保障，能夠分散風(fēng)險(xiǎn)，可有效減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的目標(biāo)
將規(guī)避供電責(zé)任事故發(fā)生及降低事故賠償金額的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)融入崗位授權(quán)、制度規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，通過風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信息溝通、流程監(jiān)控、有效性評價(jià)、缺陷改進(jìn)等控制活動，推動企業(yè)管理從單一制度管理向體系化管理轉(zhuǎn)變、從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變、從事后監(jiān)督向事前防控轉(zhuǎn)變、從職能條塊化管理向全流程管理轉(zhuǎn)變，不斷提升公司供電服務(wù)質(zhì)量，持續(xù)增強(qiáng)財(cái)務(wù)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)控資源配置、引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造的能力，服務(wù)公司發(fā)展大局
二、電力企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)分類
電力企業(yè)可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。例如按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分類可以分為自然風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等；按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)可以分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生社會的環(huán)境可以分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等。本文僅從風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的分類進(jìn)行劃分并作簡要分析。
1、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指導(dǎo)致一切有形財(cái)產(chǎn)的毀損、滅失或者貶值的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)的或金錢上的損失風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)點(diǎn)多、面廣、線長眾多的資產(chǎn)分布在無圍墻無邊界的廣袤的大地上，特別是農(nóng)電體質(zhì)改革后，原有的農(nóng)村的集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)模糊，給資產(chǎn)的管理帶了更大的難度。近年來因人為原因，惡劣天氣等原因，電力資產(chǎn)遭損、被盜的次數(shù)損失金額不斷增加，財(cái)產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)也日見突出。
2、人身風(fēng)險(xiǎn)。在電力企業(yè)經(jīng)營活動中，勞動力因素是生產(chǎn)要素中最具活力的因素。電力企業(yè)各級員工的身體和生命面臨著疾病、意外事故、自然災(zāi)害等各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)系到員工本人的身體和生命，造成經(jīng)濟(jì)收入的減少或支出的增加、家庭生活的安定，而且給電力企業(yè)生產(chǎn)帶了影響。人身風(fēng)險(xiǎn)所致的損失一般有兩種：一種是收入能力損失；一種是額外費(fèi)用損失。
3、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指由于個(gè)人或團(tuán)體的疏忽或過失行為，造成他人財(cái)產(chǎn)損失和人身傷亡，依照法律、契約或道義應(yīng)有承擔(dān)的民事法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。由供電企業(yè)在供電質(zhì)量上造成的嚴(yán)重質(zhì)量事故（電壓、諧波失衡造成的供電中斷），對用戶造成較大的損失；供電員工在工程施工設(shè)計(jì)工作中造成的較為重大的安全事故和損失；供電企業(yè)必須承擔(dān)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
4、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間，由于一方違約或違法致使對方遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在電力企業(yè)中的作用
1、分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。由于自然界是無法準(zhǔn)確預(yù)測的人們的經(jīng)濟(jì)行為也具有偶然性，因此各種風(fēng)險(xiǎn)不可避免的存在。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以將意外事故和自然災(zāi)害等造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行評價(jià)劃分，由保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人共同承擔(dān)，通過將經(jīng)濟(jì)損失分散，平均分?jǐn)偨?jīng)濟(jì)損失，使風(fēng)險(xiǎn)在空間和時(shí)間上分散，可減輕企業(yè)的損失嚴(yán)重程度。這一點(diǎn)對于現(xiàn)金流量小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的組織和個(gè)人尤為重要。對電網(wǎng)企業(yè)而言，分散在各地的供電企業(yè)，同樣面臨著各種這樣的風(fēng)險(xiǎn)，通過保險(xiǎn)來分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又可利用支出的小額保險(xiǎn)理賠費(fèi)用彌補(bǔ)生產(chǎn)的非固定，利于電網(wǎng)企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，在電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理中具有極其重要的意義。
2、減少民事糾紛協(xié)調(diào)
電網(wǎng)企業(yè)由于其存在的特殊性以及較大的安全風(fēng)險(xiǎn)性，因而在實(shí)際的運(yùn)行過程中容易出現(xiàn)事故傷害問題，隨著法制環(huán)境和人民法律意識的增強(qiáng)，在受到責(zé)任事故傷害后索賠積極性不斷提高，這就給電網(wǎng)企業(yè)帶來較多的民事糾紛。電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，可將出現(xiàn)的事故交由保險(xiǎn)公司，通過財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對責(zé)任事故進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理，一方面減輕了受害者的心理壓力和痛苦，另一方面能夠協(xié)調(diào)電網(wǎng)企業(yè)與政府百姓之間的矛盾，降低了電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高其社會效益和經(jīng)濟(jì)效益；第三方面減輕了電網(wǎng)企業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)和員工處理事故所面臨的大量繁瑣的法律和事務(wù)性工作。
3、具有節(jié)稅作用。通過投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，將難以預(yù)測的自然災(zāi)害和損失，化為固定的、適量的保費(fèi)支出，列入成本費(fèi)用，可以分?jǐn)倱p失成本費(fèi)用，保證正常經(jīng)營活動，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營成果。保險(xiǎn)費(fèi)用可以在稅前列支，合理做到節(jié)稅，同時(shí)，保險(xiǎn)賠款可以直接用于意外災(zāi)害造成的損失，不需要交納企業(yè)所得稅。
4、融通資金。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)融資主要是通過保險(xiǎn)公司參與籌資和投資來實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)公司通過收取保險(xiǎn)費(fèi)用來應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用收取和使用并不是一致進(jìn)行的，而閑置的部分可以進(jìn)行保值增值，為維持保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營，需要進(jìn)行投資。而隨著保險(xiǎn)基金規(guī)模的擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司成為極其重要的投資方，這也表現(xiàn)在其在資金融通方面的作用。
（作者單位：國網(wǎng)安徽省電力公司淮北供電公司）
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)價(jià)值
企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種全新形式的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)的應(yīng)用能將企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)的整合，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。該系統(tǒng)與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有很大的不同，是將企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的統(tǒng)一整合，并利用統(tǒng)一的方法對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。該風(fēng)險(xiǎn)管理模式中蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的思想，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理由原先的職能部門責(zé)任上升到企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策高度上。通過該風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生重要的幫助作用，特別是對保險(xiǎn)企業(yè)來說這種作用更是巨大的。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）概述
企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念中主要是指將整個(gè)企業(yè)結(jié)構(gòu)中的各層次的不同業(yè)務(wù)單位所具有的不同種類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)化的統(tǒng)一管理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一種全新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，實(shí)際上市對企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營歷程、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境進(jìn)行有機(jī)的融合，再將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程、各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)管理中的紐帶和橋梁，將保險(xiǎn)企業(yè)中各個(gè)部門所具有的不同類型風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的不同業(yè)務(wù)部門都統(tǒng)一納入到企業(yè)的管理體系當(dāng)中，并對企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效整合，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及收益可以處在一個(gè)最佳的平衡狀態(tài)上，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值提供良好的環(huán)境，確保企業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值的順利實(shí)現(xiàn)。
二、保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)因素分析
（一）保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)企業(yè)在其經(jīng)營過程中面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要包括保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)、市場運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，以上各種風(fēng)險(xiǎn)因素是所有保險(xiǎn)企業(yè)所普遍面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司由于實(shí)際的經(jīng)營區(qū)域不同、發(fā)展階段的差異等還會面臨企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，就需要對保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的了解與掌握。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，本文以壽險(xiǎn)為例對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。首先是保險(xiǎn)企業(yè)面臨的償付能力風(fēng)險(xiǎn)，也就是保險(xiǎn)公司到期履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的整體能力，例如壽險(xiǎn)公司中需要對相關(guān)的保險(xiǎn)以外進(jìn)行支付性賠償，同時(shí)還需要面對投保人的提取資金等問題；第二是保險(xiǎn)企業(yè)中的投資風(fēng)險(xiǎn)也將日益增加，利用資金運(yùn)用過程中具有較大的收益波動風(fēng)險(xiǎn)，又由于投資渠道的逐步拓寬，因此投資的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加。
三、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
不同的保險(xiǎn)企業(yè)由于所處在的發(fā)展階段具有差異，其治理結(jié)構(gòu)存在差異，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也會相應(yīng)存在差異。然而從整體上看，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以歸納為安全性目標(biāo)和盈利性目標(biāo)兩個(gè)方面。
（一）安全性目標(biāo)
首先是企業(yè)的安全性目標(biāo)，也就是通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營。實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)的途徑主要有以下幾個(gè)方面：首先是保險(xiǎn)企業(yè)要建立比較完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架，并確保能夠有效的運(yùn)行，逐步使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系得到完善，建立起針對風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫以及風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)測體系，確保保險(xiǎn)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都能被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理中；第二是確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的匹配管理得到完善；第三對企業(yè)具有的償付能力進(jìn)行監(jiān)測和管理。良好的償付能力對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，同時(shí)也是保監(jiān)會的監(jiān)管重點(diǎn)。對償付能力實(shí)施的監(jiān)測與管理中應(yīng)該包括靜態(tài)能力分析和動態(tài)能力分析，以我國保監(jiān)會制定的監(jiān)管體系為標(biāo)準(zhǔn)，從整體上建立企業(yè)的償付能力管理與監(jiān)測體系，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和償付能力。
（二）盈利性目標(biāo)
盈利目標(biāo)使保險(xiǎn)企業(yè)的另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算進(jìn)行利用。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算也就是指在對某一項(xiàng)具體的投資行為進(jìn)行研究的過程中對其伴隨著的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)依據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果對于保險(xiǎn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行判斷，最終對企業(yè)的各項(xiàng)不同資金分配決策進(jìn)行確定，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)能夠被控制在一定的范圍之內(nèi)，確保公司具有的能力能夠承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)的任何一項(xiàng)項(xiàng)目，都需要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率對企業(yè)的資源進(jìn)行有效的整合及優(yōu)化配置，進(jìn)而從整體上提高保險(xiǎn)企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架
保險(xiǎn)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理框架首先應(yīng)該與該企業(yè)的實(shí)際情況相吻合，同時(shí)該風(fēng)險(xiǎn)框架的運(yùn)行與作用發(fā)揮需要借助一定的制度性規(guī)范，通過制度性的規(guī)范能夠體現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)管理框架的作用，而這些制度應(yīng)該包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的政策聲明、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用手冊、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的用戶操作指南、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的相應(yīng)執(zhí)行計(jì)劃等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程主要包括以下追矯媯菏紫仁瞧笠刀雜詵縵盞某惺苣芰進(jìn)行的分析，第二是對具體的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行的有效識別，第三是對具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的合理評估，第四是對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的具體控制。第五是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的監(jiān)控，最后是企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評估和改進(jìn)、企業(yè)在經(jīng)營過程中，每一年都需要對以上風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行重復(fù)，同時(shí)在經(jīng)營過程中還需要對已經(jīng)識別出的具體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)控，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是持續(xù)的、循環(huán)的，進(jìn)而為企業(yè)的有效經(jīng)營提供良好的保障。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)及重點(diǎn)資源
保險(xiǎn)公司中的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)中的每一名員工都有著密切的聯(lián)系，也是企業(yè)員工不可推卸的責(zé)任，企業(yè)從上到下的各個(gè)部門以及員工都對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，包括企業(yè)的董事會、經(jīng)營部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、企業(yè)各機(jī)構(gòu)和各部門以及企業(yè)的全體員工。在該方面中，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有相對的獨(dú)立性是非常關(guān)鍵的。保險(xiǎn)公司中所建立的企業(yè)組織架構(gòu)中應(yīng)該將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立于企業(yè)的其他部門以外，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以獨(dú)立的開展各項(xiàng)工作，除此之外，還應(yīng)該嚴(yán)格確保該部門與企業(yè)其他的相關(guān)部門能夠進(jìn)行及時(shí)有效的交流和溝通，確保各部門之間的相互合作與配合，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)該明確好管理的重點(diǎn)內(nèi)容，對企業(yè)的重點(diǎn)資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括對風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中的工作預(yù)算、平衡記分卡以及風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)等。其中的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)至關(guān)重要，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中的核心組成部分，該系統(tǒng)可以根據(jù)不同的層級對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，進(jìn)而生成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的目標(biāo)。
（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)
保險(xiǎn)企業(yè)通過建立起完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在此基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)作用，而在文化的樹立中需要經(jīng)歷一個(gè)漫長的積累和發(fā)展過程。保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系主要包括以下幾方面重點(diǎn)內(nèi)容：轉(zhuǎn)變企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式，建立持續(xù)完善的企業(yè)培訓(xùn)和激勵(lì)機(jī)制。在進(jìn)行文化樹立的過程中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面開展同企業(yè)進(jìn)行的規(guī)范性管理兩者具有相互幫助的作用，企業(yè)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的過程中需要健全的企業(yè)管理體系作為支撐，例如企業(yè)內(nèi)部健全的治理結(jié)構(gòu)、清晰的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、完善的工作計(jì)劃體系以及科學(xué)的考評體系等；而企業(yè)要想順利的開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，例如制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)在管理中存在的漏洞，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)在管理上的優(yōu)化和變革，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語
綜上所述，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理十分關(guān)鍵，通過構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合并統(tǒng)一管理，對于降低保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和安全利益具有重要的作用。未來隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善，將為企業(yè)的發(fā)展提供更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為維護(hù)企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】自保公司；大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、引言
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量和分析，以較小的成本達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的管理方法。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的壯大，單純的購買保險(xiǎn)已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求，他們希望可以通過自身的一些方法來控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，自保公司作為大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自留的產(chǎn)物應(yīng)運(yùn)而生。
自保公司是企業(yè)所有人為了控制相關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)而自我設(shè)立的保險(xiǎn)公司，它在管控風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)可以為關(guān)聯(lián)公司提供物質(zhì)支持。一般來說，有較多盈利的大型企業(yè)會建立自保公司來管控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，母公司的盈利也可以轉(zhuǎn)移到子公司，使資金得到更好地運(yùn)用。通過設(shè)立自保公司，企業(yè)可以減少商業(yè)保險(xiǎn)的投保進(jìn)而減少成本，同時(shí)為自身提供商業(yè)保險(xiǎn)不保的險(xiǎn)種。自保公司還是企業(yè)規(guī)避稅收的一種方式，可以享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，自保公司還有財(cái)富轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)保護(hù)等優(yōu)點(diǎn)。
二、我國大中型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況
眾所周知，自然災(zāi)害和意外事故是客觀存在的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。從宏觀上講，風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生有其必然性，但究竟何時(shí)發(fā)生或在什么地方發(fā)生是很難預(yù)知的。在目前的市場上，保險(xiǎn)條款單一，供企業(yè)選擇余地小，直接影響了企業(yè)對保險(xiǎn)的需求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)推向市場后，企業(yè)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等一系列環(huán)節(jié)均由企業(yè)自主安排，所以除了自然風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)面臨更多的是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)如圖1所示：
圖1 企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
資料來源：劉立新，風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：北京大學(xué)出版社，2006
企業(yè)要順利實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)計(jì)劃，則必須尋求一種經(jīng)濟(jì)保障途徑。當(dāng)“防患于未然”的控制性措施無法避免損失的發(fā)生時(shí)，企業(yè)會采取風(fēng)險(xiǎn)自留的方式進(jìn)行處理。在風(fēng)險(xiǎn)管理日益被重視的今天，企業(yè)正在努力減少無計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留，對于有能力的大型企業(yè)來說，設(shè)立自保公司成為一種新型風(fēng)險(xiǎn)管理模式選擇。
三、自保公司的優(yōu)點(diǎn)及缺陷
（一）自保公司的優(yōu)點(diǎn)
保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)配置的手段。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)從被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移到自保公司。風(fēng)險(xiǎn)配置是自保公司像傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司一樣把第三方風(fēng)險(xiǎn)匯聚起來進(jìn)行重新配置。企業(yè)設(shè)立自保公司有如下原因：
1.較低的保險(xiǎn)成本
商業(yè)保險(xiǎn)市場的保費(fèi)必須是充足的，這樣保險(xiǎn)公司才能在除去索賠之后獲得盈利。通過建立自保公司，母公司可以把這部分利潤留存在企業(yè)內(nèi)部，而不用給第三方。同時(shí)，自保公司更了解企業(yè)自身的損失經(jīng)歷，可以制定出更精確的費(fèi)率，減少保險(xiǎn)成本。
2.充足的現(xiàn)金流
除了純粹的承保收益，商業(yè)保險(xiǎn)公司主要依賴于投資收益。一般來說，保費(fèi)是提前支付的，距離索賠還有很長一段時(shí)間。在這段時(shí)間里，保費(fèi)可以用于投資。通過自保公司的設(shè)立，保費(fèi)和投資收益都被留存，從而保證了公司充足的現(xiàn)金流。
3.可保性
商業(yè)保險(xiǎn)市場對于某些特定風(fēng)險(xiǎn)（如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)）或價(jià)格無法衡量的風(fēng)險(xiǎn)不承保，而自保公司則可以根據(jù)自身需要來提供這些保險(xiǎn)。
4.增加母公司集團(tuán)盈利能力
自保公司通過參與保險(xiǎn)安排獲得傭金收入、保費(fèi)收入和現(xiàn)金收益。自保公司因?yàn)橄驀H再保險(xiǎn)市場轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而從再保險(xiǎn)公司獲取傭金收入；通過自留母公司的風(fēng)險(xiǎn)而獲得相應(yīng)的保費(fèi)收入；通過各種投資手段獲得承保收入的現(xiàn)金收益。最終增加了母公司整體的收入規(guī)模和盈利水平。
（二）自保公司存在的缺陷
自保公司作為一種新的保障形式，與傳統(tǒng)商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)相比，雖然在可保風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)成本方面存在明顯優(yōu)勢，然而其作為實(shí)體企業(yè)發(fā)展過程中的產(chǎn)物，也有不可忽視的重大缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.風(fēng)險(xiǎn)是否可保
一些重大損失，諸如地震、洪水等巨大損失，企業(yè)選擇自?；蝻L(fēng)險(xiǎn)自留則是純粹出于無奈，因而選擇自保并不對此風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避起實(shí)質(zhì)性作用。
2.自身費(fèi)用大
企業(yè)在成立初期，由于自身規(guī)模和資金限制，根本無力成立管理風(fēng)險(xiǎn)的自保公司，此時(shí)，與專業(yè)保險(xiǎn)公司合作是比較理想的選擇。只有當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，母公司才會根據(jù)業(yè)務(wù)需要成立自保公司，撥付專門的款項(xiàng)，管理企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.險(xiǎn)種組合的狹窄性
在公司成立初期，由于歷史損失數(shù)據(jù)的缺乏導(dǎo)致公司險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)組合較為狹窄，因而，通常只能采取較低的自留額，而更多的在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場上尋求保險(xiǎn)保護(hù)。
4.需要專業(yè)人員
保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜性和專業(yè)性使得其活動開展必須要有專門的保險(xiǎn)業(yè)人才參與。而自保公司這類新興的不成熟的保險(xiǎn)模式對許多保險(xiǎn)從業(yè)者并沒有產(chǎn)生巨大的吸引力，對其業(yè)務(wù)開展和規(guī)?；?jīng)營產(chǎn)生了不小的影響。
四、自保公司的設(shè)立條件及其風(fēng)險(xiǎn)防范
自保公司涵蓋了某些商業(yè)保險(xiǎn)市場無法涉及的領(lǐng)域，其發(fā)展前景廣闊。但是，自保公司的設(shè)立也要考慮企業(yè)自身的因素，不能盲目跟風(fēng)。綜合上述分析，我們認(rèn)為適宜設(shè)立自保公司的企業(yè)應(yīng)該具備如下一些條件：
1.企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力
自保公司的設(shè)立要求企業(yè)具有較為雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。由于自保公司是技術(shù)性比較強(qiáng)的公司，需要較多的專業(yè)技術(shù)人才，這些人才的引進(jìn)和培養(yǎng)都需要大量資金。大型企業(yè)具備經(jīng)濟(jì)上的天然優(yōu)勢，并且擁有一套全方位的人才培養(yǎng)模式，適宜設(shè)立自保公司。
2.多元化的集團(tuán)型企業(yè)
自保公司是企業(yè)自身的一種保險(xiǎn)形式，雖然可以通過再保險(xiǎn)的方式分散一部分風(fēng)險(xiǎn)，但是通常公司的經(jīng)營范圍是比較狹窄的，具有很大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化的公司業(yè)務(wù)類型較多，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性相對較小，更加滿足大數(shù)法則的要求，一定程度上更具有保險(xiǎn)的可行性。
3.良好的公司治理結(jié)構(gòu)
我國《公司法》所確立的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)未能在絕大多數(shù)企業(yè)中如期得以確立，立法與現(xiàn)實(shí)之間出現(xiàn)了較大的反差。要使得自保公司能夠公正獨(dú)立的運(yùn)作，公正合理的進(jìn)行保險(xiǎn)安排，良好的公司治理結(jié)構(gòu)是非常必要的。
一、2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況
1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需求，對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級建立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項(xiàng)目部明確了風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門，切實(shí)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的工作程序和方法。
2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，集團(tuán)公司全面啟動了以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實(shí)施方案》，聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門對集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對流程進(jìn)行了優(yōu)化，對制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊》和《制度手冊》。針對近150個(gè)業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，制定了合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控宣貫工作。堅(jiān)持多渠道、多形式、多場合開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時(shí)，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織人員深入各子公司和直管項(xiàng)目部，對內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，通過上下聯(lián)動共同推進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營造了風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險(xiǎn)意識，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的主動性和積極性，推動了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的有序開展。
4、加大對重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。針對2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)組織制訂了具體管控方案和整改計(jì)劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改方案和措施等，對企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問題和短板進(jìn)行整改和完善，切實(shí)加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控。
5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊》、抓好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)評估等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對接，明確了各部門應(yīng)完善的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作的實(shí)用性。同時(shí)，建立信息溝通平臺，持續(xù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控情況
通過對2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評估情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點(diǎn)管控的8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別為安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，并制定了管控實(shí)施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對風(fēng)險(xiǎn)管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實(shí)。
1、安全風(fēng)險(xiǎn)。2013年國內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對安全風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會議，邀請了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目，提出通過抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊(duì)伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請專家教授講課，培訓(xùn)各級安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個(gè)月的安全大檢查工作，成立了11個(gè)檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，深入施工一線，查安全意識、查安全管理、查現(xiàn)場安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)從全面預(yù)算管理和資金管控兩個(gè)方面加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅(jiān)持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費(fèi)用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)申請占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測、過程控制、動態(tài)監(jiān)測、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報(bào)不及時(shí)、業(yè)務(wù)量大的問題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項(xiàng)（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實(shí)施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會議，對當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅(jiān)戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運(yùn)作，推行“個(gè)人信用卡先支付后報(bào)銷”，實(shí)施“報(bào)銷款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費(fèi)、其他款項(xiàng)等五項(xiàng)資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項(xiàng)目單筆支付資金500萬元以上審批權(quán)限，工程公司上收項(xiàng)目單筆支付資金10萬元以上審批權(quán)限。
3、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)防控因項(xiàng)目管理不科學(xué)、過程監(jiān)控不到位帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過“一項(xiàng)目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對項(xiàng)目管理進(jìn)行全過程監(jiān)控，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點(diǎn)布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點(diǎn)工期等措施來防控工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。通過加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動，防控安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目平穩(wěn)有序運(yùn)行。通過加強(qiáng)成本管理，加大對工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)信用評價(jià)工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
4、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，對人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來的風(fēng)險(xiǎn)，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評議良好的干部，對那些阿諛奉承、不說實(shí)話、不干實(shí)事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺，增強(qiáng)責(zé)任意識，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化各專業(yè)一線實(shí)作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊(duì)伍。三是積極營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)?、以德為先”的用人?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績和能力為導(dǎo)向的考核評價(jià)機(jī)制、干部考評辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。
5、法律風(fēng)險(xiǎn)。主要通過創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項(xiàng)”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度，對重大合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險(xiǎn)告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，對集團(tuán)公司新中標(biāo)項(xiàng)目合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險(xiǎn)把控單位和把控部門，面對面與項(xiàng)目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對措施。三是建立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對知識產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)談判過程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓(xùn)，充實(shí)了涉外法律人才隊(duì)伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項(xiàng)目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號線和6號線、尼日利亞等海外項(xiàng)目施組和合同評審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項(xiàng)”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個(gè)、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個(gè)、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無一差錯(cuò)，全年沒有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。
6、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)及物資集中采購兩方面預(yù)防價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目定價(jià)方面，堅(jiān)持以效益為核心，對投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對項(xiàng)目定價(jià)，制定了嚴(yán)格的評審程序和辦法，投標(biāo)前充分評估項(xiàng)目報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控因定價(jià)不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅(jiān)決落實(shí)集中采購各項(xiàng)規(guī)章制度，全面運(yùn)用內(nèi)部商務(wù)平臺，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量價(jià)格優(yōu)勢，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項(xiàng)目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項(xiàng)目部共同參與的兩級物資設(shè)備集中采購平臺，固化采購流程，落實(shí)集采責(zé)任，明確采購權(quán)限、采購范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購服務(wù)、統(tǒng)購統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購平臺的作用，實(shí)現(xiàn)物資集中采購工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。
7、競爭風(fēng)險(xiǎn)。面對競爭激烈的市場環(huán)境，通過積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭能力。一是鞏固優(yōu)勢市場，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場”的占有率，堅(jiān)持把鐵路經(jīng)營作為集團(tuán)公司經(jīng)營承攬的重中之重，保持鐵路市場的優(yōu)勢競爭地位。二是注重細(xì)分市場，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營力度。三是不斷提高設(shè)計(jì)咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營銷能力，推動企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)品升級。四是堅(jiān)持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動隊(duì)伍建設(shè)上臺階、上水平，提升綜合競爭能力。
8、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。一是將成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，解決了借款費(fèi)用處理不及時(shí)、資金支付與經(jīng)費(fèi)管控脫節(jié)等問題。二是在財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費(fèi)用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實(shí)反映成本費(fèi)用，加強(qiáng)了分析、評價(jià)的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對象，細(xì)化核算項(xiàng)目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實(shí)“八項(xiàng)”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級機(jī)關(guān)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限，集中配置項(xiàng)目人、財(cái)、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)、二次經(jīng)營策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費(fèi)用降低。
二、2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評估情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)評估工作開展情況
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評估工作。風(fēng)險(xiǎn)評估采取調(diào)查問卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大類一級風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的45個(gè)二級風(fēng)險(xiǎn)類別分別進(jìn)行了調(diào)查評估，共發(fā)出調(diào)查問卷50份，收回44份，調(diào)查評估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。
（二）風(fēng)險(xiǎn)變化情況及原因分析
從調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)25項(xiàng)，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競爭能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營規(guī)模上不去，必須在保持利潤優(yōu)勢的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對之策。三是盈利能力的考驗(yàn)，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長、經(jīng)營規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標(biāo)。四是化解風(fēng)險(xiǎn)能力的挑戰(zhàn)，社會的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素在本次風(fēng)險(xiǎn)評估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺，企業(yè)應(yīng)對重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平將持續(xù)提升，對風(fēng)險(xiǎn)的管控將更加科學(xué)、得力。
（三）2014年重點(diǎn)管控的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)
通過對調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)為2014年度重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)：
1、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2014年我國經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動力成本上升、稅負(fù)水平高、市場競爭激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問題依然存在。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)過程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項(xiàng)目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目施工過程中，由于對工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無法按照計(jì)劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問題和大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。
5、社會輿情風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對社會輿論估計(jì)不足，應(yīng)對被動，訊息傳達(dá)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響；對危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場變化或客戶財(cái)務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問題等原因無法按時(shí)收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高，加大企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時(shí)，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或損失擴(kuò)大。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評價(jià)體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊(duì)伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來損失。
三、2014年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排
（一）2014年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃
根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢和任務(wù)，確定未來一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：
1、做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評估情況，針對確定的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)制訂管控方案和整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施等，對集團(tuán)公司重點(diǎn)管控的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。
2、持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點(diǎn)抓好各單位、各部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)事件和案例分析、風(fēng)險(xiǎn)工作動態(tài)等三個(gè)方面信息的收集，采取風(fēng)險(xiǎn)信息快報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等形式上報(bào)集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控體系。
3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對接，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。同時(shí)，推動風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評價(jià)機(jī)制，實(shí)時(shí)開展總結(jié)交流活動，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面發(fā)展。
4、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎(jiǎng)競賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識到全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識再到熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。
5、推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，研究探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化方案，將風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。
（二）重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施
1、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控。綜合研判國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，處理好企業(yè)經(jīng)營能力不足、經(jīng)營規(guī)模上不去等突出問題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場功能定位和市場分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營資源向集團(tuán)公司集中，做實(shí)六大區(qū)域經(jīng)營指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅(jiān)定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗(yàn)。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個(gè)既有優(yōu)勢，繼續(xù)鞏固利潤優(yōu)勢，在保證正常積累的同時(shí)，積極研討新對策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營人才，不斷壯大經(jīng)營隊(duì)伍，力爭到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營骨干人才隊(duì)伍。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控。從目前安全管理形勢來看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實(shí)。2014年安全風(fēng)險(xiǎn)防控，一是要抓作風(fēng)，重點(diǎn)從項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險(xiǎn)源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊(duì)建設(shè)這個(gè)根本性問題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅(jiān)持鐵腕治理、鐵面問責(zé)，實(shí)行零容忍。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實(shí)“一項(xiàng)目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗(yàn)做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號、移交等工作，逐個(gè)盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量價(jià)差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實(shí)資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級經(jīng)管部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過程督導(dǎo)。五是突出工程管理對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點(diǎn)抓好“五量”（施工圖、合同、定測、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對、核算與管控。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管控。主要解決好項(xiàng)目管理中的突出問題，一是合同中標(biāo)價(jià)預(yù)算及時(shí)分劈的問題，項(xiàng)目中標(biāo)后及時(shí)把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對下計(jì)價(jià)無依據(jù)、撥款無依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無依據(jù)而引發(fā)的亂計(jì)價(jià)、亂撥款和責(zé)任成本無從考核等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評審制度、工程計(jì)量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營，杜絕越權(quán)經(jīng)營；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項(xiàng)目有關(guān)原則，確保重大問題、重要事項(xiàng)始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對鐵路項(xiàng)目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實(shí)“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時(shí)限、定考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費(fèi)用對標(biāo)，加強(qiáng)過程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。
5、社會輿情風(fēng)險(xiǎn)管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅(jiān)持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對中央遏制“”及“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實(shí)做到真抓真改，改出實(shí)效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點(diǎn)問題和難點(diǎn)問題，對拖欠工資及工程款、材料款的問題進(jìn)行排查，及時(shí)消除隱患和不穩(wěn)定因素。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控。千方百計(jì)追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會制度、月分析制度、逐級監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對癥下藥；同時(shí)要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過程簽認(rèn)，夯實(shí)確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時(shí)清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計(jì)價(jià)結(jié)算、節(jié)點(diǎn)并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)考核，及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度和合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，繼續(xù)堅(jiān)持“五項(xiàng)”法律審核，筑牢法律風(fēng)險(xiǎn)防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識，堅(jiān)持市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠信經(jīng)營。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實(shí)的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動溝通，就地及時(shí)化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報(bào)制度，對突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時(shí)間逐級上報(bào)相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時(shí)向宣傳部門如實(shí)通報(bào)情況。五是實(shí)施嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲措施，對法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可研論證工作，尤其對工業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，明年將對科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項(xiàng)目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項(xiàng)目的決策質(zhì)量和決策效率。沒有經(jīng)過專題會議研究論證的項(xiàng)目，不安排上董事會研究決策；凡需由董事會決策的事項(xiàng)，須提前七天報(bào)董事會秘書處。三是按照中央及上級有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購買，原則上不準(zhǔn)購買小轎車，各公司項(xiàng)目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價(jià)必須控制在28萬元以內(nèi)。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績評價(jià)和政治品德、職業(yè)道德、社會公德、家庭美德等評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實(shí)干的人，選人與企業(yè)的核心價(jià)值觀相一致。二是堅(jiān)持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵(lì)多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅(jiān)持競爭擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級、加快發(fā)展的工作需要。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控。堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實(shí)效、常抓不懈的原則，實(shí)施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實(shí)行分級管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績效評價(jià)納入信息化績效評價(jià)指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅(jiān)持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實(shí)施員工任用終止和變化時(shí)的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對系統(tǒng)定級與備案、安全設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、測試驗(yàn)收、系統(tǒng)交付、安全運(yùn)維等進(jìn)行規(guī)范，對主機(jī)的日常運(yùn)維、賬戶、審計(jì)日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實(shí)施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（報(bào)送國資委模板）
一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）總體情況。
簡要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及董事會對此項(xiàng)工作的總體評價(jià)情況。
（二）工作亮點(diǎn)。
選擇1-2個(gè)角度，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和成效。包括：決策層對風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營管理；重大風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、評價(jià)和應(yīng)對；風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍和文化建設(shè)等?；蚪榻B1-2個(gè)防范應(yīng)對重大風(fēng)險(xiǎn)的典型案例，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會、促成合作等)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)事件。
按照重大風(fēng)險(xiǎn)事件等級標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報(bào)本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并說明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。
二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)研判
結(jié)合企業(yè)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)和國內(nèi)外形勢，評估本企業(yè)2019年面臨的2-3個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，請?jiān)诟奖?中填報(bào)，類別請嚴(yán)格按照附表4填寫。
摘要：企業(yè)人力資源管理外包既能夠?yàn)槲覈闹行∑髽I(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，又能提高企業(yè)效率，增加企業(yè)效益，但是人力資源外包過程中存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。本文首先論述了我國人力資源管理外包的現(xiàn)狀，然后論述了如何減少和避免企業(yè)人力資源管理外包的風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：外包風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理；人力資源
企業(yè)人力資源外包對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和核心競爭能力有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和應(yīng)用價(jià)值。人力資源管理外包是企業(yè)外包戰(zhàn)略中的一個(gè)新領(lǐng)域，具有非常廣闊的發(fā)展空間和前景。我國的中小企業(yè)的規(guī)模不大,人員構(gòu)成相對簡單,人力資源管理工作嚴(yán)重缺乏專業(yè)性。但它同樣需要科學(xué)、專業(yè)、高效的運(yùn)作,人力資源管理外包則既能節(jié)約成本,又能提高效率,為企業(yè)提供專業(yè)化的人力資源管理服務(wù),它作為一種新的管理工具正越來越顯示出其重要性和必要性。目前,我國尚無相應(yīng)的、完善的法律法規(guī)去規(guī)范外包行業(yè)的運(yùn)作,人力資源外包的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。因此,中小企業(yè)在實(shí)施人力資源管理外包之前,首先要考慮人力資源外包的風(fēng)險(xiǎn)性問題。一般來說,中小企業(yè)人力資源管理外包可能面臨許多的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求中小企業(yè)必須不斷地努力，在充分利用好人力資源管理外包優(yōu)勢的同時(shí)，也要避免人力資源外包帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國中小企業(yè)人力資源管理外包現(xiàn)狀分析
人力資源外包是舶來品，由美國傳入我國，在發(fā)達(dá)國家大企業(yè)間發(fā)展蓬勃，中小企業(yè)很多企業(yè)已經(jīng)選擇人事項(xiàng)目部分外包或整體外包，人力資源管理外包市場在中小企業(yè)間迅速發(fā)展，美國等發(fā)達(dá)國家服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，為中介組織的萌芽發(fā)展準(zhǔn)備了很好的環(huán)境，因此外包服務(wù)商的服務(wù)領(lǐng)域己經(jīng)發(fā)展到成熟階段，多個(gè)領(lǐng)域。包括為企業(yè)提供招聘、薪酬福利、績效評估等一系列服務(wù)，并收取一定的費(fèi)用，人事外包領(lǐng)域的迅速發(fā)展，為其人力資源管理外包市場蓬勃向上開辟了一條道路。我國的人才流動機(jī)制經(jīng)過了改革開放至今幾十年的發(fā)展，有一定的突破，并由此應(yīng)運(yùn)而生了人才一流動服務(wù)機(jī)構(gòu)，目前人力資源管理外包已經(jīng)成為企業(yè)間的一種流行趨勢，并逐步從大企業(yè)間擴(kuò)展到中小企業(yè)領(lǐng)域，人力資源管理外包帶來一系列優(yōu)勢，內(nèi)涵越來越豐富。在大企業(yè)間人力資源管理者將或繁瑣或復(fù)雜的管理工作外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)去管理，從而可以有更多的時(shí)間和精力去應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部更有價(jià)值的工作上。而中小企業(yè)的戰(zhàn)略政策針對于發(fā)展組織核心競爭力，企業(yè)聚焦的焦點(diǎn)在于是否可以降低組織運(yùn)營成本，把有限資源用于企業(yè)戰(zhàn)略管理上，那么中小企業(yè)的人力資源管理外包應(yīng)用而生，并為中小企業(yè)很好的解決了上述問題，并帶來很多好處。
但是由于宣傳不到位以及外包行業(yè)的不規(guī)范性導(dǎo)致很多的外包風(fēng)險(xiǎn)問題。人力資源管理外包在中小企業(yè)深入人心還需時(shí)日。盡管人力資源外包在國外己經(jīng)發(fā)展到成熟階段，但是我國市場經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)型期間，外市場的成熟還需一些階段。目前開展人力資源外包服務(wù)的主要是咨詢公司、人才市人才測評機(jī)構(gòu)、薪酬數(shù)據(jù)顧問公司，多以兼營其他業(yè)務(wù)存在的外包機(jī)構(gòu)，針對中小企開展的人力資源外包的內(nèi)容主要有:代辦工作證、推薦人才、代辦勞動保障、招聘活薪酬管理等。這些項(xiàng)目內(nèi)容充分說明:人力資源外包項(xiàng)目涉及面廣，但以基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)主。國家和地區(qū)應(yīng)逐步引導(dǎo)人力資源管理外包向薪酬管理、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、績效考核大的項(xiàng)目分類轉(zhuǎn)變，這樣才能保證外包行業(yè)良勝可持續(xù)發(fā)展，并在中小企業(yè)心目中營中介行業(yè)的公正性和信賴感。同時(shí)也要看到外包行業(yè)存在的弊端，如從業(yè)人員能力參差不齊、缺乏專業(yè)人才，之不規(guī)范經(jīng)營，導(dǎo)致服務(wù)商的誠信度大打折扣。所以企業(yè)急需外包管理的法律法規(guī)，使得人力資源管理外包行業(yè)朝著健康有序發(fā)展，目前人力資源外包已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展核心競爭力、優(yōu)化人力資源管理體系、得優(yōu)勢領(lǐng)軍人才的必由之路，也成為中小企業(yè)突破人力資源管理瓶頸的必要途徑。
二、企業(yè)積極采取措施，降低人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)
1.企業(yè)管理者要預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的能力。
企業(yè)人力資源管理者必須在企業(yè)在制定人力資源管理外包決策之前，有一個(gè)清晰明確的目標(biāo)要對企業(yè)的資源、人力資源管理工作和企業(yè)當(dāng)前所處的環(huán)境做一個(gè)宏觀而全面的分析。一般認(rèn)為，企業(yè)將人力資源管理優(yōu)勢視作一項(xiàng)核心能力的、人力資源管理職能過于機(jī)密或具有獨(dú)特性的都不適合進(jìn)行外包。同時(shí)還要考慮采用外包后可能產(chǎn)生哪些收益和風(fēng)險(xiǎn)，在哪個(gè)環(huán)節(jié)上比較容易出現(xiàn)問題，一旦外包合作出現(xiàn)失敗，將會導(dǎo)致什么樣的后果，外包前要對這些內(nèi)容進(jìn)行全面的考慮并對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行分析，預(yù)測出外包過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)會在何時(shí)、以何種方式出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)將會給企業(yè)帶來什么樣的后果和影響，以很好地應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的主要目的是為了更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了最大程度地避免這種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)在決策前為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)進(jìn)行認(rèn)真的分析，該對外包執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)做好應(yīng)對措施，以避免企業(yè)陷入不必要的困境。
2.企業(yè)要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。
企業(yè)在對人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控時(shí)，要隨時(shí)關(guān)注企業(yè)外包進(jìn)程的狀態(tài)和變化，對風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，防患于未然，以避免造成企業(yè)不必要的損失。最常見的方式是建立雙方同意的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，確定對監(jiān)控不合格的處罰手段，并盡量簡化監(jiān)控手段。一旦有企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和外包服務(wù)商有不符合要求的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)能夠很快發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)行有效分析和控制，從而將不良現(xiàn)象消滅在萌芽狀態(tài)。同時(shí)，對外包商的財(cái)務(wù)狀況和安全狀況也要進(jìn)行有效的監(jiān)控。密切注視外包商內(nèi)部與企業(yè)外包項(xiàng)目合作的關(guān)鍵人員的變化，時(shí)刻保持警醒。
3.企業(yè)要有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的能力。
由于企業(yè)所處的外部環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)在最初做出外包決策時(shí)，可以選擇與外包服務(wù)商的短期合作或“臨時(shí)服務(wù)”等進(jìn)行外包嘗試，如達(dá)到了預(yù)想效果，則可在此基礎(chǔ)上開展長期合作;在外包的內(nèi)容上，最好不要一次將“除核心競爭力外的所有人力資源管理業(yè)務(wù)”全部外包，可分期逐步外包，這在某種程度上可減少合作風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，也較容易脫身。在簽訂外包合作協(xié)議時(shí)，盡量應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況與外包服務(wù)商進(jìn)行有針對性的擬定，這是由于外包服務(wù)商提供的標(biāo)準(zhǔn)合同一般有利于服務(wù)商，所以企業(yè)應(yīng)盡力避免不公平
的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，合同中還需要確定合作的績效標(biāo)準(zhǔn)和保障性條款，這種標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡可能詳盡地說明需提供何種服務(wù)、誰提供服務(wù)、何時(shí)何地提供服務(wù)等，還要確定如何監(jiān)控以及相應(yīng)的評價(jià)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?？傊?，面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，對于人力資源管理外包這一新興事物，企業(yè)應(yīng)冷靜、理智地對待。對于外包服務(wù)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要細(xì)致地進(jìn)行分析，建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，最大限度地防范與化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。
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2010年4月股指期貨的推出為證券投資業(yè)務(wù)提供了規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的工具，完善了證券市場的做空機(jī)制。證券公司可以通過股指期貨套期保值業(yè)務(wù)主動調(diào)整證券投資組合的市場風(fēng)險(xiǎn)暴露程度，對平滑公司經(jīng)營業(yè)績、減少市場單邊下跌帶來的損失具有重要意義。為了提高套期保值業(yè)務(wù)的安全性與有效性，證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可在套期保值業(yè)務(wù)的事前、事中、事后環(huán)節(jié)積極主動管理風(fēng)險(xiǎn)，使業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控、可測、可承受的范圍之內(nèi)。
【關(guān)鍵詞】
股指期貨；套期保值；風(fēng)險(xiǎn)管理
1 股指期貨套期保值的基本原理和分類
股指期貨套期保值，是一種利用股票現(xiàn)貨與股指期貨價(jià)格之間的同步和一致性，實(shí)現(xiàn)股指期貨和股票現(xiàn)貨之間盈虧相抵而規(guī)避現(xiàn)貨價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)的投資行為。投資者在股指期貨市場和股票現(xiàn)貨市場持有價(jià)值相等、方向相反的倉位，從而對沖系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
按照持有股指期貨頭寸的方向，套期保值可分為賣出保值和買入保值。賣出保值是指期貨頭寸為空頭的套期保值，目的是對沖所持有的現(xiàn)貨投資組合的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)投資者預(yù)期股市將要下跌，而由于各種原因不能或者不愿賣出股票，就可以通過賣出股指期貨合約對沖股市整體下跌的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果對股市下跌的預(yù)期改變，則對賣出的股指期貨合約進(jìn)行平倉。該期間內(nèi)，股指期貨市場空頭倉位上賺取的利潤能夠補(bǔ)償持倉股票價(jià)格下跌帶來的損失。買入保值與賣出保值方向相反。
利用股指期貨套期保值具有能夠有效地對沖、管理與市場整體走勢相關(guān)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的特性，投資者發(fā)展出了以獲利為目的的套期保值策略，例如：期現(xiàn)套利，獲取股指期貨和現(xiàn)貨之間的價(jià)差利潤；相對價(jià)值投資，即ALPHA投資，通過量化的方法尋找相對優(yōu)秀的股票和相對劣勢的股票，并配合股指期貨對沖獲得穩(wěn)定的正收益；統(tǒng)計(jì)套期保值，投資利用數(shù)據(jù)挖掘獲得的大概率事件來進(jìn)行獲利，包括事件套期保值、轉(zhuǎn)債套期保值、新股套期保值等等。這些策略的核心都是通過在不同的市場、交易品種之間建立方向相反、價(jià)值相等的頭寸，對沖指數(shù)方向性風(fēng)險(xiǎn)，獲取與市場的短暫定價(jià)錯(cuò)誤、選股能力相關(guān)的絕對收益。
2 股指期貨套期保值業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
雖然股指期貨套期保值是為了規(guī)避、轉(zhuǎn)移和管理風(fēng)險(xiǎn)，但由于期貨交易的特殊規(guī)則如實(shí)行保證金交易制度從而存在較大交易杠桿等原因，套期保值業(yè)務(wù)中也蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 股指期貨與股票現(xiàn)貨不匹配風(fēng)險(xiǎn)
套期保值的核心是利用股票現(xiàn)貨與股指期貨價(jià)格之間的一致性，實(shí)現(xiàn)股指期貨和股票現(xiàn)貨之間盈虧相抵。因此套期保值的原則是在期貨與現(xiàn)貨市場的頭寸應(yīng)該是方向相反，價(jià)值相等的，如果二者在價(jià)值、方向上不能匹配就會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。如果二者匹配度很低，交易就變?yōu)榉较蛐缘耐稒C(jī)。巴林銀行、中信泰富、中航油等企業(yè)在套保交易中損失慘重，都是因?yàn)槠谪浐同F(xiàn)貨兩個(gè)組合不僅沒有實(shí)現(xiàn)匹配對沖，而且還相互放大風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致巨額虧損。
2.2 跟蹤誤差風(fēng)險(xiǎn)
期貨套期保值基礎(chǔ)在于期貨合約到期時(shí)期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格走勢趨于一致，期貨與現(xiàn)貨之間的盈虧正好相抵，但在實(shí)際操作中，需要對沖價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)貨組合通常與股指期貨標(biāo)的指數(shù)的成分股構(gòu)成并不完全一致，期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格就會出現(xiàn)一定程度的背離，從而形成一定的跟蹤誤差（tracking error）。跟蹤誤差會導(dǎo)致套期保值效果的下降。
2.3 模型風(fēng)險(xiǎn)
為保證套期保值效果，在套期保值之前往往會計(jì)算所持有的股票組合對于期貨標(biāo)的指數(shù)的敏感程度Beta、基差、套保比率等關(guān)鍵指標(biāo)參數(shù)。在參數(shù)計(jì)算過程中，需要應(yīng)用各種線性模型和擬合算法，以保證參數(shù)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。模型使用不當(dāng)就會導(dǎo)致計(jì)算偏差帶來風(fēng)險(xiǎn)。由于我國股指期貨交易歷史數(shù)據(jù)較少，也會對模型中重要參數(shù)值的計(jì)算產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，導(dǎo)致模型風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 資金配置和保證金風(fēng)險(xiǎn)
資金配置是指套期保值資金在現(xiàn)貨證券賬戶和期貨保證金賬戶的分配。股指期貨交易采用保證金交易、每日無負(fù)債結(jié)算和強(qiáng)行平倉制度，如果股票指數(shù)持續(xù)出現(xiàn)與持有期貨頭寸方向相反的走勢，期貨賬戶就會不斷出現(xiàn)虧損，需要不斷追加保證金，由于保證金有限投資者可能會被迫終止套期保值。
2.5 強(qiáng)行平倉風(fēng)險(xiǎn)
強(qiáng)行平倉是期貨市場獨(dú)特的制度設(shè)計(jì)，也是期貨市場控制風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。目前中國金融期貨交易確定了相對較高的保證金比率，并有權(quán)根據(jù)相關(guān)規(guī)定調(diào)整保證金比率，要求投資者按規(guī)定及時(shí)追加保證金，否則將對投資者部分或全部合約采取強(qiáng)行平倉。套保投資者如果不能在有效時(shí)間內(nèi)及時(shí)追加資金，其持有的套保交易中的部分甚至全部合約可能被強(qiáng)制平倉，從而被迫終止套期保值。
2.6 強(qiáng)制減倉風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)股指期貨連續(xù)出現(xiàn)極端行情時(shí)，為穩(wěn)定市場和控制風(fēng)險(xiǎn)交易所會對持倉贏利超過規(guī)則指標(biāo)的部分進(jìn)行強(qiáng)制減倉。即當(dāng)日按漲跌停板價(jià)格申報(bào)卻未成交的平倉報(bào)單，按比例自動撮合成交。對股指期貨套期保值，如果期貨價(jià)格出現(xiàn)同方向連續(xù)單邊市時(shí)，交易所將啟動強(qiáng)制減倉措施，此時(shí)在股指期貨市場持有的套保頭寸就有可能會被交易所強(qiáng)制減倉，這將導(dǎo)致股票現(xiàn)貨頭寸的風(fēng)險(xiǎn)暴露。
2.7 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
套期保值過程中，如果不能及時(shí)收到期貨公司提供的交易結(jié)算報(bào)告、追加保證金通知等文件，或收到追加保證金通知且確認(rèn)追加保證金卻未在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將保證金存入期貨保證金賬戶將導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.8 其他風(fēng)險(xiǎn)
除上述各類風(fēng)險(xiǎn)之外，套期保值業(yè)務(wù)還可能面對流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。
3 股指期貨套期保值業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施
股指期貨套期保值業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)的全過程，在業(yè)務(wù)的事前、事中、事后環(huán)節(jié)，針對業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以期實(shí)現(xiàn)安全、有效的套期保值。
3.1 事前階段：壓力測試
在開展套期保值業(yè)務(wù)事前應(yīng)過壓力測試評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，理解自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，分析資產(chǎn)配置的合理性，并根據(jù)壓力測試結(jié)果確定套期保值業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算限額。
壓力測試主要測量在重大、意外風(fēng)險(xiǎn)事件（例如市場連續(xù)急跌、大幅加息、降息等）發(fā)生時(shí)套期保值投資組合可能出現(xiàn)的最大損失。分析最不利的市場情況發(fā)生時(shí)組合所受的影響，分析套期保值組合對于風(fēng)險(xiǎn)因素變化的敏感性。應(yīng)從正向與逆向兩個(gè)維度開展壓力測試工作，正向測試假設(shè)輕度、中度、重度三種不利情形，分別模擬凈資本等風(fēng)控指標(biāo)的承壓情況，以及上述各種情形下對公司經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況的影響程度，考察套期保值業(yè)務(wù)對凈資本合規(guī)性以及公司盈利的沖擊；逆向測試則結(jié)合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算設(shè)定的盈利目標(biāo)與總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。通過壓力測試更好地理解自己的風(fēng)險(xiǎn)承受特性，檢驗(yàn)公司各投資組合所分配的資本是否充足以及相應(yīng)的資本配置的限制是否合理。評估自身風(fēng)險(xiǎn)容忍度反推公司可開展套期保值業(yè)務(wù)的最大規(guī)模及其風(fēng)險(xiǎn)限額。
3.2 事中階段：對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理
3.2.1期現(xiàn)匹配風(fēng)險(xiǎn)管理
建立對期現(xiàn)匹配的度量指標(biāo)衡量套期保值組合的期現(xiàn)匹配情況，即：期現(xiàn)匹配差異度【|100%*（現(xiàn)貨價(jià)值-期貨價(jià)值）/現(xiàn)貨價(jià)值|，其中|.|表示取絕對值】。期現(xiàn)匹配差異度越低，表示現(xiàn)貨價(jià)值與期貨價(jià)值對等程度越高，匹配差異度為0表示完全對等。開倉與持倉過程中期現(xiàn)匹配差異度不得高于10%。
3.2.2跟蹤誤差風(fēng)險(xiǎn)管理
針對跟蹤誤差風(fēng)險(xiǎn)，在套期保值之前應(yīng)計(jì)算所持有的股票組合對于期貨標(biāo)的指數(shù)的敏感程度Beta，根據(jù)Beta確定合理的套期保值比率。在套期保值過程中對組合Beta值隨時(shí)間的變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及時(shí)調(diào)整套期保值比率；并盡量使保值期與期貨合約到期日保持一致或接近的策略以控制跟蹤誤差風(fēng)險(xiǎn)。另一方面嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理，當(dāng)股指期貨套期保值業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算達(dá)到警示級別時(shí)，采取止損措施以控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.3資金配置和保證金風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)制平倉風(fēng)險(xiǎn)管理
根據(jù)套期保值模型量化分析，做出期現(xiàn)資金配置方案與階段性套期保值頭寸持倉計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考量套期保值頭寸隨套期保值空間的擴(kuò)大而增加、隨套期保值空間的縮小而減少的操作原則。
期現(xiàn)資金配置方案應(yīng)遵循審慎、優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)的原則，預(yù)留充足比例的保證金。從賬戶安全的角度出發(fā)，原則上應(yīng)預(yù)留足以應(yīng)對一個(gè)交易日指數(shù)漲停的保證金金額。
3.2.4強(qiáng)制減倉風(fēng)險(xiǎn)管理
在持倉合約價(jià)格出現(xiàn)較大幅度波動時(shí)，采取主動減倉或移倉來減少被強(qiáng)制減倉的可能。對被強(qiáng)制減倉而造成的現(xiàn)貨頭寸暴露，及時(shí)采取措施，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。
3.2.5結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理
每日應(yīng)登陸中國期貨保證金監(jiān)控中心查詢系統(tǒng)接收期貨公司提供的交易結(jié)算報(bào)告、追加保證金通知等文件。在有持倉的情況下如未收到相關(guān)文件，需及時(shí)聯(lián)系期貨公司，請求補(bǔ)發(fā)。
3.2.6其他風(fēng)險(xiǎn)管理
對于套期保值業(yè)務(wù)的流動性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在運(yùn)用套保模型制定套保策略時(shí)，充分考慮相關(guān)期貨品種的流動性因素；而對于業(yè)務(wù)流程中可能存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過建立健全完善的內(nèi)部管理制度與操作細(xì)則并在業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行、加強(qiáng)人員管理與培訓(xùn)等措施，杜絕各類操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.3 事后階段：績效分析
風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期監(jiān)測業(yè)務(wù)開展過程中各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)變動狀況，督促套期保值操作人員總結(jié)歷次套期保值操作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、不斷提高操作水平。
期現(xiàn)套期保值業(yè)務(wù)績效分析主要包括以下方面的內(nèi)容：賬戶總體盈虧狀況、期現(xiàn)匹配情況、現(xiàn)金管理的安全性、期現(xiàn)相關(guān)性分析如現(xiàn)貨組合Beta值、波動率、Var等指標(biāo)。
3.4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)?！★L(fēng)險(xiǎn)管理
1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，這標(biāo)志著我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)來源于各個(gè)方面，對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理對于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時(shí)關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)來源
在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源于多個(gè)方面。
(一)來自宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)
1政府的過度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔(dān)保法》事實(shí)上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財(cái)政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。
(二)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險(xiǎn)收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合同，但在實(shí)際中往往因?yàn)殂y行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風(fēng)險(xiǎn)。
(三)來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)
1操作風(fēng)險(xiǎn)
在我國，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時(shí)有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
其次，我國擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評價(jià)；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對于擔(dān)保項(xiàng)目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。
(四)來自受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息虛假等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2信用風(fēng)險(xiǎn)
在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會通過瞞報(bào)或假報(bào)來騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
3“擔(dān)保對象封閉性”引起的風(fēng)險(xiǎn)
“擔(dān)保對象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時(shí)，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
(五)來自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險(xiǎn)
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實(shí)行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時(shí)，也浪費(fèi)了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開展，
大大加劇了征信難度，信息的真實(shí)性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發(fā)展滯后
我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評級機(jī)構(gòu)因評級目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評級人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評價(jià)結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(一)明確政府職責(zé)
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項(xiàng)目的運(yùn)作過程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。
2提供優(yōu)惠、激勵(lì)和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔(dān)保隊(duì)伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機(jī)制較好、擔(dān)保成績突出以及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗(yàn)，使其真正落到實(shí)處。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1完善內(nèi)部控制機(jī)制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識，通過引入獎(jiǎng)懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。
二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項(xiàng)目則應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實(shí)力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔(dān)保。
四是加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財(cái)務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)雙贏。
2完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制
首先，推動銀、保、企合作，完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。
其次，健全再擔(dān)保制度，適時(shí)引入商業(yè)性保險(xiǎn)。加快組建中央和省級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗(yàn)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場化手段對再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增加風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
3完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
首先，完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，通過提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來保證其資金實(shí)力。
其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的一部分用于補(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專項(xiàng)擔(dān)保資金，及時(shí)補(bǔ)充各地因財(cái)力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)國債”以擴(kuò)大資金來源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺《征信管理?xiàng)l例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對征信市場的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。
二是加強(qiáng)各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實(shí)現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。
2建立科學(xué)的外部信用評級體系
首先，各方應(yīng)積極參與評級體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評級體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對評級機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評級權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結(jié)果，擴(kuò)大評級機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對評級體系的改進(jìn)提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實(shí)信息，對于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機(jī)構(gòu)在開展評級工作時(shí)應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評級對象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實(shí)際情況的評級。
其次，評級機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評級方法，通過建立科學(xué)的評級指標(biāo)體系來保證評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。
3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制
一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實(shí)行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實(shí)行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。
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近年來國際形勢風(fēng)云變幻，經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的快速升級給國際工程承包業(yè)帶來極大的壓力。而國際工程承包項(xiàng)目往往具有投入資金量大、施工周期長、技術(shù)含量高、工程管理復(fù)雜的特點(diǎn)。國際環(huán)境動蕩性則使國際工程承包企業(yè)承擔(dān)著越來越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)沓邪?xiàng)目的虧損。因此，在激烈的國際競爭環(huán)境下，國際工程承包企業(yè)要想繼續(xù)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，與歐美國家的成熟企業(yè)競爭，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，深入剖析企業(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)來源和規(guī)避措施，并將風(fēng)險(xiǎn)管理思想滲透到企業(yè)管理的整個(gè)生命周期中，以有力的應(yīng)對措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。
二、中國國際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素
對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋，可以概括為：由于一些不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或融資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致企業(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實(shí)際投資收益與預(yù)期收益呈消極背離的危險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源方方面面，大體而言可以概括為企業(yè)外部環(huán)境的動蕩性和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動的不確定性，當(dāng)企業(yè)相關(guān)決策與企業(yè)發(fā)展不匹配或不能應(yīng)對外部環(huán)境動蕩性時(shí)，不當(dāng)?shù)臎Q策活動則會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或直接損失。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為廣義和狹義兩個(gè)概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以理解為企業(yè)在經(jīng)營管理活動中，因?qū)Ω鞣N系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素?zé)o法預(yù)料和控制，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)目標(biāo)與預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)差異，而這樣的差異會對企業(yè)造成負(fù)面的影響甚至有帶來損失的可能性，這種可能性即為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱融資或籌資風(fēng)險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負(fù)債存在使得企業(yè)存在到期無法償還本金的風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)相對狹義的概念。本文所探討的主要是廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成因素。
（一）外部環(huán)境因素
國際工程承包業(yè)所面臨的市場環(huán)境是風(fēng)云變幻的國際市場，其應(yīng)對的不僅是來自各個(gè)國家的企業(yè)的競爭，還要應(yīng)對難以預(yù)測的國際環(huán)境。這一市場中蘊(yùn)藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?，也存在著極大的投入風(fēng)險(xiǎn)。首先，國際工程承包是不同國家之間的經(jīng)濟(jì)活動，國家之間的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同、制度不同、文化差異巨大，這些都是雙方合作的難度和風(fēng)險(xiǎn)；其次，西亞北非等地的政治環(huán)境動蕩，而我國承攬的很多工程項(xiàng)目處于這些地區(qū)，項(xiàng)目進(jìn)展和人員安全時(shí)刻受到威脅，相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的；另外，在國際市場上也常常出現(xiàn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況，這一情況也會增加企業(yè)所面臨環(huán)境的不確定性，進(jìn)而增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）財(cái)務(wù)管理制度因素
我國國際工程承包企業(yè)多數(shù)將工作重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目的實(shí)施上，而在財(cái)務(wù)管理方面則重視程度不夠，這就造成了財(cái)務(wù)管理制度不完善，流程不規(guī)范，監(jiān)管不嚴(yán)格，人才隊(duì)伍建設(shè)力度不夠，財(cái)務(wù)管理缺乏效率和前瞻性等問題。而財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，沒有一個(gè)穩(wěn)健運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，勢必會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)投融資戰(zhàn)略因素
1.投資風(fēng)險(xiǎn)
參與國際工程承包的中國企業(yè)既有大型壟斷央企，也有中小民營企業(yè)，大型企業(yè)集團(tuán)往往資金充沛，投融資能力更強(qiáng)，然而一旦決策失誤，產(chǎn)生的后果也極大。尤其在對于還未發(fā)展成熟的企業(yè)來說，內(nèi)部管理效率低，缺少行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)頭人物，項(xiàng)目運(yùn)作也缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，這些都增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國企業(yè)合同管理制度不完善，簽訂項(xiàng)目合同往往漏洞繁多，這又間接增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有些企業(yè)缺乏長期的戰(zhàn)略眼光，只為獲得當(dāng)前的既得利益，采取相對高成本和相對低效益的項(xiàng)目開發(fā)策略，這種做法不但可能導(dǎo)致預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)，而且可能有項(xiàng)目虧損的后果。
2.融資風(fēng)險(xiǎn)
我國國際工程承包企業(yè)大多為大規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)，承攬的工程項(xiàng)目數(shù)額大、成本高、需要大額的資金的支持，然而在投融資領(lǐng)域，我國企業(yè)才剛剛起步，市場不夠活躍，政府的相關(guān)政策也不完善，因此融資難度極大。雖然近些年來，我國企業(yè)在融資方式與融資渠道上有多層次的進(jìn)展，但與其他發(fā)達(dá)國家的成熟企業(yè)相比，依然有諸多不足，仍然存在著融資渠道單一，民間資本難以介入，過度依賴銀行等問題。這就使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表率增大，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）工程項(xiàng)目中的相關(guān)因素
1.投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
在工程項(xiàng)目投標(biāo)階段，承包方與發(fā)包方都面臨諸多不確定情況，在項(xiàng)目初始決策階段的只能進(jìn)行工程量的估算和概預(yù)算，施工圖設(shè)計(jì)還不完善，而工程量估算的結(jié)果往往與未來的實(shí)際結(jié)果不一致，甚至相去甚遠(yuǎn)。如果承包商在投標(biāo)前對工程所在地的相關(guān)情況了解不足或沒有進(jìn)行科學(xué)合理的工程概算，將導(dǎo)致報(bào)價(jià)出現(xiàn)疏漏而承擔(dān)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)
隨著EPC承包模式逐漸成為主流，承包項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，承包商不但需要有設(shè)計(jì)、采購、施工及咨詢的全方位能力，同時(shí)需要雄厚的資金基礎(chǔ)。在這種形式下，業(yè)主一般要求總承包商帶資承建，一旦發(fā)包方不能按時(shí)支付工程款或在施工過程中發(fā)生工程變更而雙方不能就工程量和工程價(jià)款達(dá)成一致意見時(shí)，承包方與業(yè)主都會面臨不同程度的工期風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其對于承包商來說，工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，為了保證工期往往還需繼續(xù)墊付資金進(jìn)行工程建設(shè)，這對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和融資能力都是不小的考驗(yàn)。
3.分包商違約風(fēng)險(xiǎn)
許多總承包商在承攬一個(gè)工程項(xiàng)目之后將部分標(biāo)段分包給專業(yè)分包商。部分分包商為了中標(biāo)而惡意報(bào)出低價(jià)，而在中標(biāo)之后則以各種手段尋求工程變更，進(jìn)而提高工程價(jià)款，從而攫取利益。如果總承包商不能妥善處理這類問題，工程可能出現(xiàn)工期延誤、工程質(zhì)量差甚至違約的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）人力資源因素
隨著我國企業(yè)不斷走向國際市場，業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)急需懂技術(shù)、懂管理并擅長外語交流的綜合型人才，而人才的缺乏與日益擴(kuò)大的企業(yè)規(guī)模不匹配，這就使得很多企業(yè)在投融資、工程項(xiàng)目管理、戰(zhàn)略管理風(fēng)諸多方面表現(xiàn)得心有余而力不足。而人才是諸多企業(yè)資源中最重要的因素，所有的企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容都由人來完成，如果相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員素質(zhì)不高，將直接影響業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量，甚至給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國國際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，大多企業(yè)還未把財(cái)務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，財(cái)務(wù)管理往往處于被忽視的位置，這就使得本就基礎(chǔ)薄弱的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)存在更多的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)的工作中，財(cái)務(wù)管理人員以及上級領(lǐng)導(dǎo)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識是致使企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。只有首先將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略高度，積極地培養(yǎng)有前瞻能力的財(cái)務(wù)管理人才，從而建立起有實(shí)力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，才能從根本上解決當(dāng)前管理效率低和失誤頻發(fā)的局面。
三、中國國際工程承包企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施
前文從五個(gè)方面闡述了中國國際工程承包企業(yè)可能遇到的各方面風(fēng)險(xiǎn)，針對上述主要風(fēng)險(xiǎn)，我國企業(yè)可采取以下應(yīng)對措施。
（一）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理機(jī)制
1.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制
企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)首先誘發(fā)于外部環(huán)境的變動。因此，企業(yè)對外部環(huán)境的觀察與預(yù)測尤為重要，是否能準(zhǔn)確把握當(dāng)前乃至未來的市場發(fā)展方向以及預(yù)測企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和可能的市場機(jī)遇是企業(yè)能否應(yīng)對危機(jī)并保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于國際工程承包企業(yè)來說，就要透徹地掌握工程所在國的政治環(huán)境、法律制度、人文環(huán)境，了解當(dāng)前最先進(jìn)的技術(shù)水平，熟知最成熟的企業(yè)管理與項(xiàng)目管理方法。只有有效地預(yù)測了風(fēng)險(xiǎn)，才能相應(yīng)地采取有效的應(yīng)對措施。
2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制
財(cái)務(wù)管理機(jī)制是企業(yè)管理機(jī)制的基本環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)。要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要夯實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)力，以便在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)從容應(yīng)對。對于我國企業(yè)來說，應(yīng)首先強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，細(xì)化財(cái)務(wù)管理流程，明確財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)責(zé)任，進(jìn)而在井然有序的財(cái)務(wù)管理流程中繼續(xù)構(gòu)建財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略管理能力。
（二）加強(qiáng)企業(yè)融資能力，完善企業(yè)投融資機(jī)制
我國企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過增強(qiáng)企業(yè)的獲利、償債、履約、經(jīng)營、發(fā)展等一系列綜合能力來提高信用等級，并通過良好的聲譽(yù)不斷拓寬融資渠道。同時(shí)，要深入研究金融政策，在最大程度上利用政策支持，科學(xué)合理地制定融資計(jì)劃，控制資金流速，結(jié)合合同管理有效地進(jìn)行資金使用、資金結(jié)算和資金回收等。
（三）加強(qiáng)企業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，提高整體人員素質(zhì)
