發(fā)布時間：2023-06-27 16:02:28
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的施工企業(yè)資金管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益,甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機制上,推行全面預算管理,強化資金預算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點,實施資金預算管理應遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務預算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上,各級預算一經(jīng)批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預算管理和定額考核,實行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標準。在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應,不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。
2、從監(jiān)控制度上,進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上,靈活運用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。
施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實,探索實施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財務風險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務風險。
1.資金核算的責任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權(quán)債務的清償，對于總公司而言，對外責任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔法律責任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問題會直接導致業(yè)務的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進行新項目的建設，許多項目想要預先投入一定的啟動資金，達到標準化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動員預付款、設備及備料款，這一過程持續(xù)的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設是一項技術(shù)性要求較高且極為復雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時間較長一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內(nèi)到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時間較長，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理責任主體意識不強大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識不強，無論是企業(yè)領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責任意識，大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財務部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務發(fā)展以及經(jīng)濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經(jīng)濟條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務競爭越來越激烈，供過于求的市場環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導致企業(yè)資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會計監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務知識欠缺，而財務人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監(jiān)督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業(yè)資金管理的主體意識資金管理是整個企業(yè)的任務，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業(yè)務中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運作的管理活動，資金管理應該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務發(fā)展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟效益及產(chǎn)值目標與資金管理的關系。再次要落實責任主體，對資金管理中出現(xiàn)的問題及時建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務水平應對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應該量力而行，選擇信譽較好的業(yè)務墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認可，以此增加業(yè)務量。
（三）健全管理制度，切實維護資金安全進行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據(jù)，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ?，嚴格按照項目資金的預算計劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當?shù)姆椒▽Π磿r閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風險領域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規(guī)范的資金管理，確保財務部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營管理水平與社會認可度公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會認可，在提高業(yè)務量的同時，獲得金融機構(gòu)的資金支持，可以參加政府設立的融資平臺，加強自身制度建設，獲得資本市場融資資格，為企業(yè)的長遠發(fā)展打好基礎。
關鍵詞：水電施工 項目資金 資金管理 對策措施
水電施工項目在施工過程中有其自身的行業(yè)特點：工程資金投入大、工期長、涉及的工種多、影響的范圍廣等。并且由于水電施工項目屬于民生工程，所以受到政策的制約大，社會關注度高。這些因素都要求水電施工企業(yè)在進行水電項目施工中注意對資金的管理和使用，只有不斷加強對施工項目的資金管理，才能保證水電項目施工的正常進行，保證施工項目質(zhì)量。所以對于水電施工企業(yè)來說，一定要建立一套完善的符合自身特點的資金管理體系。
一、水電施工企業(yè)項目資金管理基本內(nèi)涵
水電施工企業(yè)項目資金管理是一套系統(tǒng)的管理體系，它包括方方面面的內(nèi)容，在進行資金管理控制時需要注意控制各個環(huán)節(jié)的資金管理。例如，對一個水電項目分割提取的比例，要進行分割前評估測算，做到科學性、合理性。如果提取比例過于低，這樣項目部的空間就太大，很容易造成項目部出現(xiàn)占成本、隱瞞項目利潤，形成項目部資金監(jiān)管的缺失。如果提取過高，會造成資金的管理粗放化。所以在進行項目施工管理時，管理層要加強對項目資金的全程監(jiān)控，形成一套完善的資金管理體系。
二、水電施工企業(yè)項目資金管理中的問題
（一）水電施工企業(yè)項目在投招標階段機制不完善
由于水電項目工程項目巨大，在投招標容易因為制度不完善導致招標結(jié)果不合理，造成了資金的浪費。主要問題第一，招標過程企業(yè)缺乏資金管理意識，許多水電施工項目在招標過程中只是走一個過場，沒有真正發(fā)揮招標競標的優(yōu)點。第二，招標的程序不合理不規(guī)范，特別在資格的審查，開標，決標等階段處理不合理，嚴重影響到資金管理發(fā)揮在水電工程項目中的作用。
（二）水電施工企業(yè)項目資金籌集方式過于單一
水電施工項目屬于國家扶持的大型民生工程項目，在基礎設施建設中發(fā)揮重要的作用。在計劃經(jīng)濟年代，水電施工項目企業(yè)的資金來源基本依靠國家和各級政府的財政撥款，籌集資金的方式過于單一，隨著我國經(jīng)濟體制的深化改革，單一的政府財政撥款不能滿足日益增長的水電工程項目，這種以政府為主導的籌集資金模式發(fā)生改變，取而代之的更多是水電企業(yè)充分發(fā)揮自身的積極性和主動性，多方籌集資金，保證資金的正常供應和項目的順利完工。
（三）水電施工企業(yè)項目成本管理的水平低
許多水電施工項目在資金管理過程中，缺乏對最基本的成本管理環(huán)節(jié)，沒有重視成本的預測和規(guī)劃，管理體系混亂。在成本管理的環(huán)節(jié)中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國大部分水電企業(yè)仍處于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的區(qū)域性施工企業(yè)，在區(qū)域內(nèi)屬于一種相對壟斷的地位，對于成本的管理不重視，導致成本的無故增加和資金的浪費，這都折射出水電施工企業(yè)在成本管理中的能力不高，從而影響了企業(yè)的資金管理。
（四）水電施工企業(yè)項目內(nèi)部結(jié)算體系不完善
水電施工企業(yè)在建設水電項目是呈現(xiàn)地域跨度廣，項目工程多，資金流動性大的特點，由于水電企業(yè)在內(nèi)部資金結(jié)算過程中的體系不完善，大多數(shù)的水電企業(yè)沒能在總部設立資金的計算中心，導致資金的流動混亂，不能實現(xiàn)?？顚Ｓ茫绱艘粊?，資金不能最大限度的保證使用效率，資金的流向也得不到到實時的監(jiān)管，導致資金的管理也得不到控制。
（五）水電施工企業(yè)項目缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)
水電施工項目資金的使用量和流動性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應的監(jiān)督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監(jiān)督就會導致這筆資金的流向和透明度。當前的水電企業(yè)監(jiān)管模式還停留在“誰撥款誰監(jiān)督”的原則，這種監(jiān)督很難得到真正意義上的貫徹和實施。部門之間缺乏互相的監(jiān)督。主要負責監(jiān)管的財務部門在實施監(jiān)督中往往忽視資金的實際使用過程和資金的真正流向，對于出現(xiàn)的資金管理問題也很難的到相應的解決，甚至出現(xiàn)了許多挪用項目資金的嚴重問題，這都給水電項目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項目企業(yè)的資金管理。
三、水電施工企業(yè)項目資金管理完善措施
針對水電施工企業(yè)項目在資金管理方面出現(xiàn)的諸多問題，聯(lián)系中國現(xiàn)在的實際情況，提出以下措施完善水電施工企業(yè)在項目資金管理體系，提高項目資金管理效率。
（一）完善水電施工企業(yè)項目在投招標機制
在水電施工施工項目中加強投招標制度的建設，保證項目招標的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規(guī)劃管理，招標方式要使用公開招標，嚴格招標的程序，合格審查水電施工企業(yè)的準入資格，科學比較各個競標的企業(yè)的資金管理方案，作為競標施工企業(yè)要提前做好資金管理規(guī)劃書，保證中標之后施工階段的資金管理工作。
（二）拓展水電施工企業(yè)項目的籌資方式實現(xiàn)籌集多元化
隨著市場經(jīng)濟的不斷開展，資金籌集已經(jīng)不在是單一的政府投資，政府在現(xiàn)代撥款政策中也更多的支持多渠道資金籌集。目前水電企業(yè)在籌集資金方面主要有國內(nèi)投資和國外投資。國外投資中要不斷加強國際幾大發(fā)展銀行的合作和吸引外國的企業(yè)社會團體投資，如世界銀行等和大型的投資公司。在國內(nèi)籌資方面，加強國內(nèi)銀行的貸款、單位投資和私人投資。加強籌資方式的多元化，防止由于某一籌資渠道斷流而導致的施工進度受阻，保證項目施工企業(yè)能夠順利的完成施工項目。
（三）提高資金使用風險防范意識，加強項目資金的應收款管理
水電施工項目企業(yè)要提高對資金風險防范意識，加強對項目的資金鏈管理。企業(yè)要明確內(nèi)部會計的控制計劃，確定資金的風險預警機制，防止資金的風險產(chǎn)生，及時的加強對風險的應急措施，保障企業(yè)順利度過風險期。在企業(yè)市場競爭日益加劇的今天，企業(yè)一方面要不斷承接更多的工程項目，但另一方面要注意工程項目應收款的及時收回，防止出現(xiàn)壞賬死賬，提高企業(yè)在資金管理方面的風險防范意識，保證企業(yè)的正常有序開展施工活動。
（四）完善水電施工企業(yè)項目的內(nèi)部結(jié)算體系
在水電施工企業(yè)中建立資金集中結(jié)算管理中心，整合資金管理體系，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一管理。逐步理清企業(yè)內(nèi)部的資金財務關系，不斷發(fā)揮資金的使用效率，最大程度實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)資金資源。在一些水電工程企業(yè)中后證明建立集中資金
結(jié)算中心，通過資金階段中心為紐帶橋梁，集中資金的優(yōu)勢，促進資金的內(nèi)部活躍，保證了資金的使用需求量。
（五）建立完善水電施工企業(yè)項目的監(jiān)督管理機制
水電施工項目企業(yè)要加強資金的監(jiān)督管理，健全監(jiān)督管理機制，不僅要加強財務部的監(jiān)管力度，實現(xiàn)財務部對資金使用的了解和資金使用的相對透明化，及時發(fā)現(xiàn)資金使用的問題，時刻警惕資金的不合理利用。而且還要不斷增強施工企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和相互監(jiān)督，在資金使用過程中及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題，并積極予以改正。對不能改正造成惡劣影響的需要嚴格按照規(guī)定處罰。保證監(jiān)督效果和監(jiān)督力度。
四、結(jié)束語
水電施工企業(yè)的項目資金管理對于水電施工企業(yè)來說具有重要的意義，它直接影響到水電工程的施工進度和施工質(zhì)量。所以在資金管理過程中要積極針對各個環(huán)節(jié)的資金管理進行科學合理的規(guī)劃管理保證資金得到最大使用效率，節(jié)約資本保證水電工程進度。
參考文獻：
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[2]程永靖.水電施工企業(yè)預算管理問題與對策[J].建筑施工， 2010
（一）有利于提高施工企業(yè)的有效競爭力
資金管理不僅可以促使資金使用效率的提高，而且優(yōu)質(zhì)的資金管理還能在保證自己利益的基礎上，把施工成本降到最低，以謀求更大的市場、獲取更多的資金，形成具有明顯優(yōu)勢的有效競爭力。
（二）有利于保證施工工程的穩(wěn)定
進行實行資金管理是企業(yè)維護合約雙方合法利益、維護社會財經(jīng)秩序的體現(xiàn)。施工企業(yè)的每一項工程任務都要依法按照所簽合同上的條款來執(zhí)行，合理的資金管理才能保證施工費用的按時到位和施工工程的如期完成。
二、施工企業(yè)資金管理中的若干問題
（一）企業(yè)不夠重視，資金管理體制不健全
部分中小施工企業(yè)的高層領導沒有意識到資金管理的重要性，沒有把企業(yè)的理財活動作為一項具體的工作內(nèi)容來展開，對企業(yè)缺乏科學合理、與時俱進的管理觀念，忽略了財務管理對整個企業(yè)的影響。而一些普通員工則認為，資金管理是領導的事，與自己無關，導致產(chǎn)生了“多則多用，少則少用”的資金浪費現(xiàn)象，使得工程成本異常偏高。即使是在大型施工企業(yè)，資金管理制度也不盡健全，預算不合理、計劃不全面等問題存在。
（二）工程分布點多，資金難以集中管理
由于施工企業(yè)自身的特點，其工程項目數(shù)量多、用地廣，各個項目不可能集中在一個區(qū)域，大規(guī)模施工企業(yè)的工程更是分布全國各地，資金管理更難以集中。我國現(xiàn)在的施工企業(yè)，多數(shù)還是以項目經(jīng)理負責制度為主，項目費用由項目經(jīng)理掌握，其對賬戶資金的使用有著完全獨立的控制權(quán)，企業(yè)總部要獲取資金信息，只能通過項目經(jīng)理的匯報。項目的分散經(jīng)營、獨立運作，致使總部對資金進行動態(tài)監(jiān)管的難度很大，而且成本也高。
（三）專業(yè)人才稀缺，資金管理不到位
企業(yè)要想獲得可觀的經(jīng)濟效益，必然需要大量杰出的、專業(yè)的財務管理人才。受建筑工程中材料供應不穩(wěn)定、成本價格上下浮動、天氣變化等不可抗力因素的影響，施工項目的進行會發(fā)生很多計劃之外的事情，這就要求財務管理人員能夠根據(jù)實際情況，及時聯(lián)系自己的專業(yè)知識做出合理的應對，來保證工程的繼續(xù)實施。當下人才的緊缺也是施工企業(yè)資金管理一個比較嚴重的問題。
（四）投標有待規(guī)范，墊付施工現(xiàn)象
普遍近幾年，隨著房價的上漲，人們看到了施工企業(yè)的有利可圖，紛紛躋身于這個行業(yè)，致使建筑市場急劇膨脹，競爭壓力不斷加劇，不少企業(yè)主為了能夠承包工程，不惜壓低投標中的標價，答應建設單位先由企業(yè)墊付工程款的要求。而實際上，施工企業(yè)的主要收入就是來自這些工程款，各個項目的啟動、實施也需要從工程款里支取資金，一旦墊付了工程款，那么項目所需的資金就會不足，結(jié)果直接影響工程的進展速度與質(zhì)量。
三、解決資金管理問題的對策
（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分重視，建章立制
從主觀上來說，企業(yè)要加強全體員工對資金管理的重視，不僅僅要求各級領導開展切實可行的理財活動，普通員工也要積極配合，把“重生產(chǎn)、輕管理”的工作觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧a(chǎn)、管理并重”，深刻認識到財務管理對施工企業(yè)生存發(fā)展的重要性。從客觀上來說，企業(yè)要建立健全一套合乎自身情況的資金管理制度，如企業(yè)目前款項回收較慢，則應該在制度中著重完善資金回籠這一部分；如果是資金使用明細不清晰，則應該加強完善資金的清查部分。
（二）資金管理力求全面精細
要解決資金難以集中管理的問題，就要將財務管理制度自上而下地逐一細化，改變項目經(jīng)理一人運作的格局。一方面，可以在各個項目實施的工地加派幾名財務人員，由財務人員對項目經(jīng)理所支取的項目資金進行核對，核對結(jié)果及時上報，以實現(xiàn)對項目款的隨時監(jiān)督。另一方面，企業(yè)應適當提高項目負責人申請資金的要求，不僅要提供詳細有效的憑證，而且要確保每一條憑證都是真實有效的。
（三）加大對資金管理人才的投入
人才是一個企業(yè)的核心競爭力，只有先提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，才能有效提高財務管理的水平。在施工企業(yè)的資金管理中，對資金做出詳盡預算、安排需要很強的專業(yè)知識才能保證計劃具有很強的可操作性。在施工前期，應該由優(yōu)良的資金管理團隊做好資金的審批、監(jiān)控、風險管理，從源頭上加強企業(yè)資金管理的效果。
（四）調(diào)整競爭戰(zhàn)略，不盲目墊資
關鍵詞: 施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn)，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標是提高資金使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機制上，推行全面預算管理，強化資金預算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序:第一，自下而上逐級編制資金預算計劃。第二，自上而下，通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃，通過收集整理，確定公司下月財務預算，改“用后算”為“算后用”。第三，執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上，各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改;但因特殊事由，須調(diào)整的，應遵循嚴密的審批制度。第四，建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務承攬、設備購置和基
建投資等過程的現(xiàn)金流采用預算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金，應按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開支。
2、從監(jiān)控制度上，進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上，靈活運用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果。
施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務風險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對分支機構(gòu)做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設結(jié)算賬戶，可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作，探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，加強了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，降低了財務風險。
關鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；問題；對策
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
當前，在建筑市場競爭越來越激烈下，諸多因素的出現(xiàn)致使施工企業(yè)的資金日漸緊缺，嚴重阻礙了施工企業(yè)的正常有序前行。現(xiàn)階段，資金管理問題已是施工企業(yè)中迫切需要加強的瓶頸任務，筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗，基于工程施工企業(yè)資金管理問題，提出了促進企業(yè)資金管理效率提升的對策。
一、工程施工企業(yè)資金管理中存在的問題
1.資金預算管理效率差
現(xiàn)階段，我國有不少施工企業(yè)仍缺乏一套完善高效的預算管理制度，盡管部分企業(yè)實施了預算制度，但常由于各類不良因素的影響，預算未成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的制定依據(jù)，對計算標準進行盲目性的更改，未在工程施工項目的基礎上實施精細管理，未系統(tǒng)性的籌劃和控制工程項目資金的收支，隨意行為屢見不鮮，預算管理猶如形式；此外，有的施工企業(yè)編制的預算與實際不相符，使用的指標也欠科學，沒有一套規(guī)范完善的計量標準與強有力的考核依據(jù)，成本費用的約束力不強，原本該攤的未攤，不該提的卻提了，盈虧不相等，不良資產(chǎn)數(shù)量增多，長期處于掛賬狀態(tài)，嚴重阻礙了企業(yè)資金的有效運行，資金管理預算缺乏完整性，未充分準確的預測資金的收支情況。
2.資金監(jiān)控不嚴，導致資金流向和控制相脫節(jié)
施工企業(yè)共涵蓋總承包與專業(yè)分包兩項資質(zhì)；總承包屬于施工企業(yè)的總部，通常代表的是招投標的中標者與合同的簽訂方，主要負責管理與監(jiān)督工作，不再擁有專業(yè)的施工隊伍，企業(yè)的運行以分包的方式把項目交給專業(yè)承包方實施。因缺乏有力的監(jiān)控、考核力度，沒有認真系統(tǒng)的深入分析項目的資金使用情況，致使施工企業(yè)的資金流向和控制出現(xiàn)了嚴重的脫節(jié)，造成事前控制力度不夠、事后審計監(jiān)督不嚴的局面，有的項目資金沒有實現(xiàn)?？顚Ｓ茫绕鋵τ谝皂椖拷?jīng)理負責制為經(jīng)營模式的企業(yè)，經(jīng)常會發(fā)生項目資金用在其他項目上，或者項目經(jīng)理人公款私用，致使在建項目潛藏了巨大的風險。
二、強化工程施工企業(yè)資金管理的具體對策
1.構(gòu)建完善的資金預算管理
當前，施工企業(yè)應實施全面資金預算管理，健全預算的編制、監(jiān)督、審計等各環(huán)節(jié)，以形成一套高效的資金預算體系。在明確經(jīng)濟合理的預算方案后，應將其作為施工企業(yè)開展財務預算管理工作的重要依據(jù)，嚴厲禁止隨意的更改，如必須更改，要按照規(guī)范的審批程序來。結(jié)合施工企業(yè)的特征，進行資金預算管理過程中要根據(jù)以下流程進行：從上到下一級級的申報，制定詳細的資金預算計劃；從上到下一級級下發(fā)，運用相應的會議形式開展預算的討論審批工作；實施滾動式管理模式。企業(yè)財務部門要加強事前控制，并且，落實監(jiān)督和考核制度。對施工開工、基建投資等過程的現(xiàn)金流進行預算管理與定額考核，從而使所有環(huán)節(jié)都能夠充分運用到現(xiàn)金流。
2.強化資金流轉(zhuǎn)的跟蹤和監(jiān)控，確保資金的安全完整
實際中，應把現(xiàn)金流量管理貫徹落實到企業(yè)管理所有環(huán)節(jié)階段中，時刻注意企業(yè)中的支付及資產(chǎn)流動性兩方面的風險，有效控制現(xiàn)金流量的出入口，系統(tǒng)全面的管理企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中所發(fā)生的現(xiàn)金流量。施工企業(yè)應加強監(jiān)控資金收款和支付兩環(huán)節(jié)。對于資金的收款環(huán)節(jié)；在和業(yè)主簽訂完承包合同后，作為總承包方的施工企業(yè)，應切實保證收款的及時性，根據(jù)合同中明確的付款時間與相應額度實施資金結(jié)算工作，以防業(yè)主故意不按期支付工程進度款。此外，企業(yè)應在合同或者內(nèi)部控制制度中詳細闡述分包方不得直接收取工程款項，這樣資金才能夠?qū)崿F(xiàn)集中式的管理。對于資金的支付環(huán)節(jié)；要做到?？顚Ｓ茫瑖绤柦褂许椖拷?jīng)理人公款私用。通過審查預決算資料、材料供應合同、個人生活消費發(fā)票等諸多的方式，對項目支付進度加以有效控制，保障資金的有效利用。
3.強化資金集權(quán)管理
施工企業(yè)應對財務工作者進行集中式管理，施工場地中僅安排專業(yè)的核算員，財務工作者定期和施工場地核算員共同實施賬目核算工作，要使財務權(quán)利和項目負責人權(quán)利兩者分離開來，以此防止項目負責人出現(xiàn)資金款項方面的經(jīng)濟問題，避免項目部門和財務工作者干超出職業(yè)道德范圍、影響企業(yè)利益的不良行為發(fā)生。其次，實施資金的集中式管理，尤其在數(shù)額較大的現(xiàn)金收支方面，項目部門應貫徹落實備用金管理制度。總部按照各項目的實際情況明確具體的備用金和使用領域。并且財務部門要認真審核備用金的有效憑證，按照實際的報銷金額來補充完整備用金。實施備用金制度除了能夠公開項目資金的使用情況外，還能夠防止相關部門隨意的浪費資金，確保資金較高的利用率。此外，實現(xiàn)審計監(jiān)督的集中式管理；總部和其他有關部門要經(jīng)常性的對項目部進行審計，強化監(jiān)督，有效控制項目部，保障項目部順利有序的運行。
三、結(jié)論
綜上所述可知，施工企業(yè)必須優(yōu)化自身資金結(jié)構(gòu)，增強資金利用率，方可實現(xiàn)較高的競爭實力，注重項目成本的控制，健全各類資金管理制度，樹立科學合理的資金管理觀念，促進監(jiān)督控制的有效性，規(guī)避資金使用風險，發(fā)揮資金最大利用率，保證企業(yè)財務管理效率，推動企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展。
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關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2012年6月12日
引言
無論對于何種企業(yè)來說，資金管理都是極其重要的組成部分，對于施工企業(yè)來說，它是進行施工的重要價值基礎，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，被稱為企業(yè)經(jīng)營的“血液”。有效的資金控制和管理，可以提高經(jīng)營效益，降低施工成本。因此，建筑施工企業(yè)應當提高企業(yè)市場競爭力和營利能力，加強資金的控制和管理的能力，將資金作為企業(yè)經(jīng)營的重點進行管理，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
一、施工企業(yè)資金管理的重要意義
資金是企業(yè)運營和發(fā)展的“血液”，如果企業(yè)資金缺乏，會致使企業(yè)不能及時償還貸款、不能及時支付購買施工設備和材料的價款，從而降低了該企業(yè)的信譽，帶來了許多有形或無形的損失。強化建筑施工企業(yè)資金管理，可以有效地降低施工成本，提高企業(yè)的管理能力、市場競爭力以及營利能力。
（一）提高建筑施工企業(yè)管理能力。在建筑施工企業(yè)，財務管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而資金管理又是財務管理極其重要的組成部分，所以可以說，資金管理是建筑施工企業(yè)的核心內(nèi)容，加強資金控制和管理可以實現(xiàn)提高企業(yè)管理水平的目的。換一個角度來說，一個企業(yè)價值可以分為資金流和物質(zhì)流，加強資金流控制能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，對企業(yè)整體經(jīng)營進程進行科學、有效地控制。
（二）降低企業(yè)財務風險。企業(yè)償還到期債務需要有充足的資金，如果企業(yè)不能償還到期債務會引起財務風險的產(chǎn)生，作為企業(yè)“血液”的資金出現(xiàn)“斷流”，會給企業(yè)帶來嚴重的影響，會遭受罰款、影響企業(yè)的信用。加強建筑施工企業(yè)的資金控制和管理，可以有效地降低企業(yè)財務風險，增強企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。
（三）提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力。資金是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要的、也是重要的價值基礎。合理分配資金可以提高企業(yè)價值，尤其是在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨激烈的市場競爭，企業(yè)要想提高經(jīng)營獲利能力，只能從自身努力提高。然而，在施工企業(yè)中，資金管理可以有效地代表其自身的經(jīng)營管理能力，建筑施工企業(yè)對資金進行有效的控制和管理可以有效降低企業(yè)運營成本，減少企業(yè)資金浪費，從而提高企業(yè)的市場競爭力，增強企業(yè)的獲利能力和水平。
二、施工企業(yè)實施資金管理過程中存在的問題
（一）資金管理制度不健全，有章不循。在我國多數(shù)建筑施工企業(yè)，資金管理制度不夠健全，沒有統(tǒng)一的管理制度，沒有形成集中的、有效的控制和管理資金的制度。多數(shù)施工企業(yè)資金集中管理是一套制度，而項目經(jīng)理資金經(jīng)營又是另一套制度，對整個施工企業(yè)的資金管理來說，這種分權(quán)制造成了非常不利的影響，致使二者之間矛盾難以協(xié)調(diào)，造成資金使用分散，提高了管理運作成本，很大程度上削弱了上級機關對資金的調(diào)控力度。一些施工單位建立了比較嚴格的資金使用和管理制度，但是在實施過程中并沒有將其落到實處，從而造成有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。
（二）資金分散，使用效率低下。建筑施工企業(yè)的特點是：涉及到的項目范圍廣、投資大、周期長，同時又因為施工企業(yè)沒有形成統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，沒有形成健全的資金管理制度，導致項目施工資金管理分散。并且沒有健全的崗位責任制，資金管理的權(quán)責不夠明確，推卸責任的現(xiàn)象屢有發(fā)生。使用效率低下是資金分散管理的直接后果，從而無法合理地分配資金的使用，不能實現(xiàn)有效的成本控制與管理。
（三）監(jiān)管力度不夠，資金流向與控制脫節(jié)。施工企業(yè)資金管理整個過程中時刻不能缺少資金的監(jiān)管，應當協(xié)調(diào)資金流向與控制。但是就目前來說，很多施工企業(yè)忽視了對資金管理與控制過程的監(jiān)控與監(jiān)督，對其監(jiān)督?jīng)]有嚴格按照收支兩條線進行。在收款環(huán)節(jié)，沒有嚴格按照合同中約定的付款額度進行結(jié)算；在付款環(huán)節(jié)，時常出現(xiàn)一些項目資金挪用的現(xiàn)象，沒能做到?？顚Ｓ茫瑥亩蟠蠼档土隧椖抠Y金的使用效率。
（四）管理方式和手段落后。對多數(shù)建筑施工企業(yè)來說，資金管理手段與方式落實是普遍存在的問題。一些施工單位沒有建立健全科學合理的資金信息管理體系，也就不可能對資金管理進行主動監(jiān)管。并且，采用分散的資金管理方法，資金的內(nèi)部審計制度落后，資金出現(xiàn)賬外循環(huán)，開戶多并且分散的現(xiàn)象，沒有對資金進行動態(tài)的統(tǒng)一管理，在很大程度上降低了資金的使用效率。
三、強化施工企業(yè)資金管理的措施
（一）推行全面預算管理。在建筑施工企業(yè)實施資金預算管理應當遵循以下幾個程序：第一，編制資金預算計劃需要自下而上逐級進行；第二，審批預算時同樣需要自上而下通過一定的方式進行；第三，預算調(diào)整程序需要嚴密執(zhí)行；第四，建立嚴格的考核和監(jiān)督制度。通過反復審核的各種預算，最終應當提交到上級機關進行審核，預算一經(jīng)審定并下發(fā)后，各單位必須執(zhí)行。在沒有遇到特殊情況時，原則上是每半年調(diào)整一次，從而可以有效地控制和管理企業(yè)的用款及籌資計劃。
（二）建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心。建筑施工企業(yè)資金結(jié)算中心的建立應當按照企業(yè)自身管理層的設置以及項目的分布情況來設置，其將作為專門的負責管理資金的部門。在該部門中，需要設立統(tǒng)一的風險預警機制、資金預算機制、資金使用監(jiān)督機制、資金劃撥審批機制。通過這種途徑，施工企業(yè)可以對項目資金的使用情況進行全面的了解和掌握，從而可以對企業(yè)資金的使用效率進行整體的評價，并及時做出調(diào)配。同時，還有助于資金監(jiān)控的實施，解決資金分散問題，加強內(nèi)部控制，從整個公司角度來統(tǒng)籌資金，降低資金風險。
（三）強化對投標項目的審查。在建筑施工企業(yè)，設備和工程物資占據(jù)大量的資金量，項目在施工過程中如果出現(xiàn)失誤，將導致項目進度無法保障、設備難以撤出、資金無法周轉(zhuǎn)。因此，建筑施工企業(yè)在進行項目投標選擇時，應結(jié)合自身的資金情況，對工程項目進行詳盡的調(diào)查，防止出現(xiàn)不墊資無法施工的情況。在施工項目正常進行過程中也必須對資金的劃撥進行及時的審查，在發(fā)現(xiàn)問題后，應當及時進行解決，盡量消除非理性的盲目投入。
（四）進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。建筑施工企業(yè)應當高度重視企業(yè)資產(chǎn)流動性風險和支付風險，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，并樹立這樣一種觀念：“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”，嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格的控制和管理。在建筑施工企業(yè)，監(jiān)控的重點應當包括以下兩個方面：一是資金收入方面，在建項目資金是否及時回籠；處置資產(chǎn)的審批及款項收回；應收款項是否緩收或應收未收等。二是資金支付方面，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；應付款項是否存在支付風險；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
四、結(jié)束語
隨著施工企業(yè)市場競爭的日趨激烈，為了切實保證施工企業(yè)的健康運行與順利發(fā)展，保證整個施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高施工企業(yè)的財務管理水平，應當提高企業(yè)的資金控制和管理水平。因此，應當加強資金計劃管理，推行全面預算管理，從而增強資金管理力度；建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心；為了防止后續(xù)工程中出現(xiàn)資金緊缺現(xiàn)象，應當強化對投標項目的審查；進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性等。
主要參考文獻：
關鍵詞：營運資金；營運資金管理；施工企業(yè)
隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，許多先進的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中，企業(yè)的營運資金作為資金總量的重要組成部分，對營運資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標準和要求。隨著建筑行業(yè)市場競爭的日益激烈，營運資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié)，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業(yè)的抗風險能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下，建筑施工企業(yè)的營運資金管理成為當務之急，如何應對復雜多變的市場環(huán)境，采取先進的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問題。
一、我國建筑施工企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀
(一)營運資金及其特征
營運資金，也被稱為營運資本，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，參與生產(chǎn)經(jīng)營全過程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營運資金就是某特定時點內(nèi)，公司的流動資產(chǎn)與流動負債之間的差額，也被稱為“凈營運資金”。廣義的營運資金，其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應收賬款、存貨等，是公司在一定時期內(nèi)的全部流動資產(chǎn)。營運資金具有以下四個特征：1.變現(xiàn)性強。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應收賬款、存貨等，可變現(xiàn)能力強，能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。2.流動性強。企業(yè)擁有的營運資金可以借助于開展短期的籌資活動得到。3.來源多元化。營運資金的來源包括兩種渠道，即短期籌資和長期籌資。短期籌資一般會通過短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實現(xiàn)。4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動資產(chǎn)、流動負債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動。
(二)建筑施工企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀
由于建筑施工企業(yè)自身特點，企業(yè)下屬項目、分支機構(gòu)的營運資金管理往往缺乏體系，企業(yè)不能對營運資金的流動實現(xiàn)實時監(jiān)督，也就加大了企業(yè)的財務風險?；蛘邔τ谝恍┐笮褪┕て髽I(yè)集團來說，可能有些分子公司的營運資金充足，而有些分子公司的營運資金匱乏，綜合整個集團來看，營運資金的分配不夠合理。當前我國的建筑施工企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來看：1.企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)不合理首先是一些建筑施工企業(yè)通過銀行借款等負債融資方式進行企業(yè)籌資，這樣的方式確實能夠暫時緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀，但長遠來看問題重重；其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高，沒有合理考慮投資活動對營運資金的占用；再者一些建筑施工企業(yè)對于采購方面缺乏合理規(guī)劃，也會導致營運資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴重造成營運資金短缺工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問題是當今建筑市場上普遍存在的現(xiàn)象，很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場中搶占市場份額，或是其他一些原因限制，往往會采取墊資施工的方式，拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達到發(fā)包方的條件，墊資施工的企業(yè)不得不將大量營運資金投入進去，最終會形成大量應收賬款，若是應收賬款不能及時收回，就可能會帶來營運資金短缺問題。3.營運資金使用不合理營運資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認知，所以企業(yè)會在費用開支及資金使用上制定詳細計劃，雖是如此，但計劃的執(zhí)行情況卻不容樂觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點所限，施工周期較長，環(huán)境復雜，往往不能按照既定計劃進行營運資金管理。
二、建筑施工企業(yè)營運資金管理問題的原因
(一)行業(yè)規(guī)范程度較低
雖然目前我國關于建筑施工行業(yè)的各項規(guī)范和制度逐漸完善起來，但整體規(guī)范程度還是較低，壓級壓價、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項目往往投資大，建設周期長，一些項目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時若是根據(jù)業(yè)主要求進行墊資施工，就會導致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟運行等出現(xiàn)問題。因此，行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴重影響著企業(yè)營運資金管理水平的提升。
(二)企業(yè)盈利水平較低
建筑施工企業(yè)的利潤率相較其他企業(yè)來說著實不高，主要是因為我國的建筑施工企業(yè)還沒有走向精細化管理，施工項目更是實行粗放式管理，部分項目的分包單價遠低于中標合同價，責任成本管理沒有完全落實，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。
(三)缺乏營運資金管理平臺
有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風險能力也較強，但是由于企業(yè)規(guī)模較大，貨幣資金分散在不同層級的下屬公司或項目部，分屬于多個不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動性較弱?；蚴瞧髽I(yè)雖然建立了財務制度管理平臺，但是平臺的功能有效，僅局限于財務流程管理、財務報表申報等，對于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺，所以對資金的管控能力相對較弱。
三、營運資金管理的強化措施
(一)合理確定營運資金結(jié)構(gòu)
面對建筑施工企業(yè)中存在的營運資金結(jié)構(gòu)不合理問題，可以從以下方面展開強化：1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒淤Y產(chǎn)，提升存量資產(chǎn)的使用效率，通過全面清查存量資產(chǎn)，將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動與變現(xiàn)，并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補流動資產(chǎn)，以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化，進行提升企業(yè)的營運資金管理水平。與此同時，企業(yè)還應當綜合自身考慮，權(quán)衡流動性與效益型，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和債務償還需要合理安排流動資產(chǎn)的存量，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。2.調(diào)整負債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負債率高的問題，上文已說明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工，還因為企業(yè)通過舉債經(jīng)營利用杠桿效應，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負債程度時還必須綜合自身情況考慮，根據(jù)企業(yè)當前發(fā)展情況，權(quán)衡負債程度的風險性和效益性，防止財務杠桿效應沒利用好，反而給企業(yè)帶來更大的負擔。3.合理確定債務期限。長期籌資雖然比短期籌資需要負擔的財務費用高，但風險卻比短期籌資低，因此企業(yè)在流動負債的結(jié)構(gòu)性管控中，應當權(quán)衡風險和獲利能力一起考慮，盡量選擇風險最低，獲利最高的負債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財務杠桿效應，減少企業(yè)的財務費用，還能夠提升企業(yè)的安全性，提升資金使用的成本效益。
(二)加強資金管理
怎樣加強企業(yè)的資金管理，提高資金的運作效率，這就需要企業(yè)加強對存量資金的管控。1.建立健全營運資金管理制度。健全的營運資金管理制度，包括營運資金預算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓制度、內(nèi)部審計制度等。企業(yè)在編制營運資金預算時，需要以各個部門的實際情況為基礎，與各個部門進行有效溝通，將資金的預算落到實處。資金預算執(zhí)行時，還需要結(jié)合企業(yè)的相關考核制度，并對預算的執(zhí)行情況做到及時監(jiān)督考核，確保預算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度在營業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當重要的作業(yè)，是與營運資金管理預算制度相輔相成的，通過這兩項制度，能夠?qū)ω攧者M行合理有效分析，盡快提出相應的解決方案。2.建立資金集中管控平臺。建立資金集中管控平臺，加大資金集中管理力度，這對于集團型施工企業(yè)來說非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，在專門銀行開立結(jié)算賬戶，集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。3.其次要加強對資金流向的實時監(jiān)控，盡量實現(xiàn)貨幣資金存量與營業(yè)收入同步增長的情況；再者需要拓展融資渠道，加強與金融機構(gòu)的合作，盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。
參考文獻：
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