發(fā)布時(shí)間：2023-03-25 10:49:08
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“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)《對(duì)關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識(shí)別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。
我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?；從橫向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進(jìn)一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個(gè)去也的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益”。而實(shí)現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過(guò)一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來(lái)確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過(guò)擁有的表決權(quán)資本和其他方式達(dá)到控制。
二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源
關(guān)聯(lián)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競(jìng)爭(zhēng)的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會(huì)分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤(rùn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)和跨國(guó)公司.在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險(xiǎn)，在集團(tuán)地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個(gè)基本特征.以往由一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個(gè)企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而由于是在同一個(gè)控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果，又適應(yīng)了競(jìng)爭(zhēng)的需要。而此時(shí)如果不存在獨(dú)立第三者的利益，也就沒(méi)有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。
在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。
從各國(guó)立法來(lái)看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財(cái)產(chǎn)權(quán)利的獨(dú)立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨(dú)立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對(duì)公司的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機(jī)會(huì)利用資本優(yōu)勢(shì)損害公司及少數(shù)股東的利益。
在我國(guó)，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個(gè)關(guān)注點(diǎn)：一是股東權(quán)的保護(hù)與股東的平等待遇，二是董事會(huì)的監(jiān)督與董事會(huì)的責(zé)任。
盡管我國(guó)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點(diǎn)在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對(duì)證券市場(chǎng)功能的認(rèn)識(shí)偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國(guó)有企業(yè)通過(guò)剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來(lái)，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨(dú)大，對(duì)小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無(wú)法得到有效的監(jiān)督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對(duì)該公司不滿時(shí)，可以在市場(chǎng)上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度，市場(chǎng)必然引入新的投資者收購(gòu)這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國(guó)有股不能流通，股權(quán)過(guò)分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無(wú)法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來(lái)自外部的約束。因此，我國(guó)上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購(gòu)為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。
（三）公平競(jìng)爭(zhēng)的缺失。成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是經(jīng)營(yíng)主體之間是自由、公平和充分的競(jìng)爭(zhēng)，任何限制競(jìng)爭(zhēng)的行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競(jìng)相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤(rùn)在不同的稅負(fù)地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對(duì)此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。
通過(guò)比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國(guó)外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國(guó)公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運(yùn)用時(shí)出現(xiàn)的。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營(yíng)企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或掩蓋虧損。
三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式
從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的作用；后者則會(huì)損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進(jìn)行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：
（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒(méi)有自己獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒(méi)有自己的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。
（二）資本抽逃。我國(guó)實(shí)行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對(duì)此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊(cè)資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊(cè)成立后，控股公司便通過(guò)各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊(cè)資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒(méi)有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對(duì)稱程度，也表明了公司出資人對(duì)公司的信心和責(zé)任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨(dú)立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費(fèi)用通過(guò)合同交易方式轉(zhuǎn)移給對(duì)方，從而操縱利潤(rùn)。
（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)簽訂虛假合同和交易，捏造營(yíng)業(yè)收入和盈利能力。中國(guó)的“銀廣夏”、“藍(lán)田”、美國(guó)的安然等公司無(wú)不是通過(guò)虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長(zhǎng)的事實(shí)，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時(shí)，利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額
四、關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來(lái)源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對(duì)銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過(guò)度。有時(shí)從單個(gè)企業(yè)的貸款量看，可能并不會(huì)大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會(huì)存在授信過(guò)度的問(wèn)題。
2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴(kuò)及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來(lái)源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險(xiǎn)，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個(gè)獨(dú)立法人主體之間的獨(dú)立行為，對(duì)貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對(duì)擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對(duì)控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問(wèn)題。
3、信息失真，風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)鈍化。其一，借款人財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不可靠，銀行在放款時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無(wú)法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警鈍化。
4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過(guò)前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機(jī)構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨(dú)立原則，無(wú)法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無(wú)法得到有效回收，金融機(jī)構(gòu)蒙受極大損失。
五、國(guó)外對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律控制
關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國(guó)都對(duì)此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長(zhǎng)的現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)的復(fù)雜性，使人們認(rèn)識(shí)到將每個(gè)公司都看作獨(dú)立法人的傳統(tǒng)觀點(diǎn)與公司集團(tuán)通過(guò)復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實(shí)之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實(shí)的態(tài)度來(lái)解決集團(tuán)公司所產(chǎn)生的法律問(wèn)題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨(dú)立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對(duì)子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對(duì)子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過(guò)度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和對(duì)事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國(guó)對(duì)揭開公司面紗理論的深化和具體運(yùn)用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的余額用來(lái)清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國(guó)內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級(jí)債權(quán)”原則。
股東對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個(gè)條件：母公司完全控制了子公司；母公司對(duì)子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實(shí)質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨(dú)立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對(duì)子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠(chéng)信義務(wù)；（3）母公司無(wú)視子公司獨(dú)立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財(cái)務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動(dòng)。
高速切削加工技術(shù)
高速切削加工技術(shù)的定義
高速加工技術(shù)是指采用超硬材料的刃具，通過(guò)極大地提高切削速度和進(jìn)給速度來(lái)提高材料切除率、加工精度和加工質(zhì)量的現(xiàn)代加工技術(shù)。由于不同的加工工序、不同的工件材料有不同的切削速度范圍，因而很難就高速切削的速度范圍給定一個(gè)確定的數(shù)值。對(duì)于不同的材料，一般認(rèn)為灰鑄鐵的高速切削速度是800-3000m/min、鋼件為500-2000m/min、鈦合金為100-1000m/min、鋁合金為1000-7000m/min。
高速切削，首先是高的速度，即高的主軸轉(zhuǎn)速，另一方面，又應(yīng)有高的進(jìn)給速度，為了提高效率，機(jī)床還要具有快速移動(dòng)、快速換刀、高的主軸加速度和進(jìn)給加速度，只有達(dá)到了上述標(biāo)準(zhǔn)才能稱之為高速。通常情況下，行業(yè)內(nèi)將主軸轉(zhuǎn)速S>7000rpm，切削進(jìn)給速度10000mm/min以上的銑削加工，稱為高速切削加工。
航空薄壁結(jié)構(gòu)的定義
在飛機(jī)結(jié)構(gòu)零件中，按照其在飛機(jī)上承載的狀況和結(jié)構(gòu)特征將飛機(jī)骨架零件分為框類、梁類、接頭類、壁板類、肋類等類型，其典型定義如下表：
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)的優(yōu)越性
高速切削加工薄壁件相對(duì)傳統(tǒng)加工具有顯著的優(yōu)越性：切削力小，加工薄壁類零件時(shí)工件產(chǎn)生的讓刀變形相應(yīng)減小，易于保證零件的尺寸精度和形位精度。切削熱對(duì)零件的影響減少，零件加工熱變形小，這對(duì)于控制薄壁件的熱變形非常有利。加工精度高，刀具切削的激勵(lì)頻率遠(yuǎn)離薄壁結(jié)構(gòu)工藝系統(tǒng)的固有頻率，保證了較好的加工狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)切削，證了零件的精度和表面粗糙度。加工效率高，比常規(guī)加工高5~10倍，單位時(shí)間材料切除率可提高3~6倍。
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)的策略
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)對(duì)切削刀具、切削用量、工藝方案、數(shù)控編程等方面提出了新的要求。
刀具及其夾持系統(tǒng)
刀具結(jié)構(gòu)的選擇原則
對(duì)于機(jī)夾式刀片刀具，由于刀片螺旋角很小，無(wú)法形成大的螺旋角，所以真正要加工高質(zhì)量的薄壁結(jié)構(gòu)件，不采用機(jī)夾式刀具用于高速切削。
對(duì)于整體式硬質(zhì)合金銑刀和焊接式硬質(zhì)合金銑刀，除了焊接式硬質(zhì)合金應(yīng)保證焊接的牢固性外，刀具制造應(yīng)該符合下列要求：
具有匹配的刀具幾何角度：較大的前角和后角以及適中的螺旋角；
合理的短刃長(zhǎng)桿結(jié)構(gòu)；
側(cè)齒、底齒完全對(duì)稱；
采用圓柱柄，無(wú)削平結(jié)構(gòu)；
刀體臺(tái)階部位采用圓角過(guò)度；
較高的表面粗糙度；
設(shè)計(jì)的切削刃幾何形狀必須考慮高速切削條件下切屑生成特性；
為提高剛度，盡可能增加刀具中心的尺寸；
排屑性好。
刀具材料選擇及切削速度要求
高速切削刀具材料必須耐磨、抗沖擊能力好（包括熱沖擊與力沖擊）、硬度高、與工件材料親和力??；高速切削的刀具材料必須根據(jù)工件材料和加工性質(zhì)來(lái)選擇；一般情況下，高速切削不使用高速鋼刀具，多采用硬質(zhì)合金刀具；由于短時(shí)間切削后刀尖圓弧半徑與前刀面接觸區(qū)的涂層出現(xiàn)脫落，涂層硬質(zhì)合金實(shí)際效果與無(wú)涂層硬質(zhì)合金相似，故不推薦采用涂層刀具。
由于刀具在高速切削時(shí)產(chǎn)生極大的離心力，飛濺的切屑和崩刃以及變松的刀具夾緊系統(tǒng)都具有很高的動(dòng)能，另外加工過(guò)程中還存在軸向動(dòng)態(tài)力，故刀具應(yīng)嚴(yán)格在其安全轉(zhuǎn)速范圍內(nèi)使用。
刀具夾持系統(tǒng)選擇
刀具夾持系統(tǒng)——刀柄是高速切削時(shí)的一個(gè)關(guān)鍵部件，起著傳遞機(jī)床精度和轉(zhuǎn)矩的作用。刀柄的一端是機(jī)床主軸、另一端是刀具。高速切削薄壁結(jié)構(gòu)時(shí)刀柄必須具備高速加工刀柄的一切要求，譬如：好的動(dòng)平衡特性、很高的幾何精度和裝夾重復(fù)精度、很高的裝夾剛度等要求。
目前刀柄與主軸的聯(lián)接在大多數(shù)高速切削機(jī)床上以圓錐空心柄（HSK）為主。此外，通過(guò)熱脹冷縮原理而工作的熱縮套刀夾系統(tǒng)以其優(yōu)越的特性在成飛也得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用。
切削用量
合理切削參數(shù)的選擇，不僅確保薄壁結(jié)構(gòu)加工的高精度，而且是高速機(jī)床發(fā)揮效能、處于最佳工作狀態(tài)的保證。因此切削量要根據(jù)機(jī)床剛性、刀具直徑、刀具長(zhǎng)度、工件材料、粗加工或精加工模式而定。
根據(jù)成飛關(guān)機(jī)鋁合金薄壁結(jié)構(gòu)件高速、超高速低切削力銑削等一系列切削試驗(yàn)數(shù)據(jù)并參考國(guó)外資料，總結(jié)各切削用量的選取原則如下：
（1）切削速度v加工鋁合金的切削速度是沒(méi)有限制的。從理論上講，采用較高的切削速度，可以提高生產(chǎn)率，可以減少或避免在刀具前面上形成積屑瘤，有利于切屑的排出。銑削速度的提高無(wú)疑會(huì)加劇刀具的磨損，但是，銑削速度的提高可以有效地提高單位時(shí)間單位功率的金屬切除率，同時(shí)在一定的高速切削速度范圍內(nèi)可以提高工件表面加工質(zhì)量。對(duì)于大量的航空鋁合金薄壁結(jié)構(gòu)（壁厚1.0～1.5左右）的零件，切削速度以切削力為基準(zhǔn)選擇。高速切削薄壁時(shí)，在徑向切深ae不變的情況下，徑向切削力隨速度基本不變，意味著可選擇的切削速度范圍很大，根據(jù)現(xiàn)有設(shè)備，可以在轉(zhuǎn)速12000～22000rpm選擇。
（2）進(jìn)給量fz加大進(jìn)給量fz無(wú)疑會(huì)增加切削力，這顯然對(duì)薄壁加工不利。故精加工時(shí)，不選擇大的fz，但fz過(guò)小也是有害的，因?yàn)閒z過(guò)小時(shí)，擠壓代替了切削，會(huì)產(chǎn)生大量切削熱，加劇刀具磨損，影響加工精度。所以，精加工時(shí)，應(yīng)選取較適中的進(jìn)給量，一般可以選擇在0.1mm/z～0.2mm/z之間。
（3）軸向切深ap與徑向切深ae無(wú)論從力的角度，還是考慮到殘余應(yīng)力、切削溫度等因素，采用小軸向切深ap大徑向切深ae顯然是有利的，這是高速切削條件下切削參數(shù)選擇原則。對(duì)于薄壁結(jié)構(gòu)的側(cè)壁加工，小ap條件下顯然產(chǎn)生的徑向力小，而且在ap小的情況下，一定范圍內(nèi)ae的增加并不會(huì)增大薄壁變形，這樣就可以取較大的ae進(jìn)行加工；對(duì)于薄壁結(jié)構(gòu)的腹板加工，最后一刀采用大的ap可以提高加工系統(tǒng)剛度，減小腹板變形，所以，加工腹板時(shí)應(yīng)選取較大ap進(jìn)行加工。一般情況下，軸向切深ap可在2～10mm之間選擇，徑向切深ae可在0.5～0.9D之間進(jìn)行選擇。
切削用量，要針對(duì)不同的加工對(duì)象，需要編程人員選擇合理的刀具運(yùn)動(dòng)軌跡，優(yōu)化切削用量，根據(jù)需要選擇適合的切削速度，只有這樣才能真正發(fā)揮高速切削技術(shù)的長(zhǎng)處。成飛經(jīng)過(guò)近幾年的探索研究，通過(guò)大量的切削試驗(yàn)，建立了符合設(shè)備、刀具、產(chǎn)品特點(diǎn)的切削參數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)，在軍機(jī)、民機(jī)轉(zhuǎn)包項(xiàng)目等數(shù)控加工中得到了良好的應(yīng)用。
高速切削薄壁結(jié)構(gòu)典型工藝方案
航空薄壁結(jié)構(gòu)零件按其工藝、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，可分為框類、梁類、壁板類等類型。在大量應(yīng)用高速切削技術(shù)進(jìn)行的薄壁結(jié)構(gòu)零件加工中，總結(jié)形成了典型工藝方案。
梁類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：梁類零件分為單面及雙面，該類零件外形上多處涉及機(jī)身理論外型，零件腹板與緣條厚度均較小，一般為1.5～2mm左右，最小處僅1.5mm，尺寸公差為±0.15mm，材料切除率達(dá)到96%左右。
工藝方案：裝夾，零件都為臥式放置，采用兩孔一面定位，兩個(gè)工藝孔設(shè)置在工藝凸臺(tái)上，定位狀態(tài)較好。在零件周圍設(shè)置壓緊槽，操作工人只需在加工前壓緊零件壓緊槽，無(wú)須再在加工過(guò)程改變零件的裝夾狀態(tài)。
工藝路線：采用高速加工機(jī)床，由于高速切削加工技術(shù)具有高轉(zhuǎn)速、快進(jìn)給、輕切削的特點(diǎn)，從而使加工后出現(xiàn)的零件變形得到了較好地控制，因此將粗加工、半粗加工和精加工合并為一道工序，基本實(shí)現(xiàn)從毛坯到零件的一次性加工。
框類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：該類零件外形上多處涉及理論外型，內(nèi)形有槽、下陷、開閉斜角、凸臺(tái)等制造特征。零件腹板與緣條厚度均較小，一般為1.2～2mm左右，尺寸公差為±0.15mm。材料切除率達(dá)到97%左右。
工藝方案：裝夾，零件都為臥式放置。零件采用兩孔一面定位，兩個(gè)工藝孔設(shè)置在工藝凸臺(tái)上，由于零件的大部分筋條在同一高度，擬以筋條面定位。由于在零件較大，裝夾拆卸不方便，采用墊板工裝，零件周邊設(shè)工藝凸臺(tái)，并在工藝凸臺(tái)上制沉頭壓緊孔，墊板上制螺紋孔，用沉頭螺栓壓緊固定在墊板工裝上。
工藝路線：采用高速切削加工技術(shù)，將粗加工、半粗加工和精加工合并為一道工序，以實(shí)現(xiàn)從毛坯到零件的一次性加工。
壁板類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：零件為雙面槽腔結(jié)構(gòu)，無(wú)飛機(jī)外形，數(shù)控加工后還需噴丸成形。內(nèi)形包括有槽、下陷、凸臺(tái)等幾何特征。零件厚度較薄，槽腔較淺，大部分槽深小于3mm，零件腹板厚度不均勻，一般為1.5～3mm左右。尺寸公差為±0.2mm。材料切除率約90%。
工藝方案：裝夾，由于該類零件在立式機(jī)床上完成加工，因此零件都為臥式放置。由于零件薄，加工過(guò)程中極易因余量去除不均而產(chǎn)生加工變形；且總體結(jié)構(gòu)上缺少定位夾緊部位，同時(shí)為了減少加工時(shí)的零件變形而引起的腹板厚度超小，采用真空吸附加工。
工藝路線：采用高速切削加工技術(shù)，將粗加工、精加工合并為一道工序，加工順序的選擇是先加工槽少的一面，加工完此面后在槽腔內(nèi)填充石膏，作翻面加工的定位基準(zhǔn)，均采用真空吸附加工。
高速切削薄壁結(jié)構(gòu)的程編策略
高速切削對(duì)CAM的要求
高速加工的編程方式及方法必須與高速加工的工藝方法有機(jī)結(jié)合，這就對(duì)高速加工的CAM提出了更高的要求。高速加工的CAM必須滿足以下條件：
恒定的切削條件；
保證最大和穩(wěn)定的切削速度；
避免任何刀軸移動(dòng)加速度的不連續(xù)和突變；
刀具運(yùn)動(dòng)時(shí)保持恒定的主軸進(jìn)給，產(chǎn)生相同體積的切削；
刀具長(zhǎng)度與直徑比最好小于10；
減少無(wú)切削移動(dòng)；
無(wú)垂直方向的跳動(dòng)；
無(wú)切削方向的劇變；
在保證插值公差的前提下，盡可能減少段數(shù)；
提供高度連續(xù)的光順刀位數(shù)據(jù)。
自動(dòng)過(guò)切（殘余）保護(hù)功能。
系統(tǒng)能提供仿真驗(yàn)證的功能。
高速切削對(duì)切削軌跡的要求
通用航空是指除從事公共航空運(yùn)輸（客運(yùn)或貨運(yùn)）以外的民用航空。通用航空具有機(jī)動(dòng)靈活、快速高效等特點(diǎn)，作業(yè)項(xiàng)目覆蓋了農(nóng)、林、牧、漁、工業(yè)、建筑、科研、交通、娛樂(lè)等多個(gè)行業(yè)，主要是在3000m以下空域飛行。通用航空的具體內(nèi)容包羅萬(wàn)象，我們熟知的通用航空有以下幾種：航空攝影、醫(yī)療救護(hù)、氣象探測(cè)、空中巡查、人工降水等。其他類型包括海洋監(jiān)測(cè)，陸地及海上石油服務(wù)，飛機(jī)播種，空中施肥等。另外公務(wù)機(jī)飛機(jī)和私人飛機(jī)都屬于通用航空范疇之內(nèi)。與地面交通類比，通用航空客比作出租車運(yùn)營(yíng)；民航公司可比作公交運(yùn)輸。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，通用飛機(jī)的廣泛應(yīng)用是發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的一個(gè)重要方面。西部地區(qū)與資源優(yōu)勢(shì)由于交通不便而長(zhǎng)期得不到發(fā)揮，交通已成為制約西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，西部大開發(fā)需要通用航空。據(jù)民航局預(yù)測(cè)顯示，預(yù)計(jì)未來(lái)5～10年，我國(guó)需要各類通用航空飛機(jī)10000到12000架，通用航空飛機(jī)數(shù)量的年均增長(zhǎng)率將達(dá)到30%，通用航空及其帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)將形成一萬(wàn)億元人民幣以上的市場(chǎng)容量。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公務(wù)飛行、商用飛行、空中游覽、私人駕照培訓(xùn)，正受到越來(lái)越多人的青睞，在市場(chǎng)需求的推動(dòng)下，通用航空服務(wù)的領(lǐng)域?qū)⒊霈F(xiàn)快速的發(fā)展。在有這樣巨大發(fā)展前景的市場(chǎng)中，衛(wèi)星通信的應(yīng)用將是不可或缺的解決通信需求的方案之一，在面對(duì)挑戰(zhàn)同時(shí)，衛(wèi)星通信只有抓住機(jī)遇努力滿足市場(chǎng)需求，創(chuàng)新開拓應(yīng)用服務(wù)于這一領(lǐng)域。
二、民用航空使用頻率規(guī)劃
（Ku/Ka/L頻段可應(yīng)用范圍）依據(jù)《中華人民共和國(guó)無(wú)線電頻率劃分規(guī)定》，民用航空無(wú)線電頻率使用和業(yè)務(wù)主要分為：1）制式無(wú)線電臺(tái)是指為確保航空器的安全，在制造完成時(shí)必須安裝在其上的無(wú)線電設(shè)備。2）非制式無(wú)線電臺(tái)是指制式無(wú)線電臺(tái)以外的無(wú)線電臺(tái)。如:機(jī)載客艙衛(wèi)星通信電臺(tái)。3）航空移動(dòng)業(yè)務(wù)是指在航空電臺(tái)和航空器電臺(tái)之間,或航空器電臺(tái)之間的一種移動(dòng)業(yè)務(wù)。營(yíng)救器電臺(tái)可參與此種業(yè)務(wù)；應(yīng)急示位無(wú)線電信標(biāo)電臺(tái)使用指定的遇險(xiǎn)與應(yīng)急也可參與此種業(yè)務(wù)。4）航空電臺(tái)是指用于航空移動(dòng)業(yè)務(wù)的陸地電臺(tái)。在某些情況下，航空電臺(tái)也設(shè)在船舶或海面工作平臺(tái)上。衛(wèi)星通信在民用航空應(yīng)用中又主要?jiǎng)澐譃轳{駛艙（前艙）和客艙（后艙）。駕駛艙（前艙）通信需要高度完整性和快速響應(yīng)的安全和正常通信，屬于衛(wèi)星航空移動(dòng)（R）業(yè)務(wù)，主要分為空中交通服務(wù)部門用于空中交通管制、飛行情報(bào)與報(bào)警的安全相關(guān)通信，以及航空器承運(yùn)人進(jìn)行的、會(huì)影響到空中運(yùn)輸?shù)陌踩⒄：托实耐ㄐ臶航空運(yùn)行管理控制通信（AOC）]。民航局《航空公司運(yùn)行控制衛(wèi)星通信實(shí)施方案》中推薦使用的衛(wèi)星通信系統(tǒng)有海事衛(wèi)星通信系統(tǒng)、銥星系統(tǒng)和Ku衛(wèi)星系統(tǒng)?？团?后艙)通信是為航空承運(yùn)人的私人通信[航空行政通信（ACC）]服務(wù)，以及公眾通信[航空旅客通信（APC）]。目前在國(guó)際上使用的客艙（后艙）通信系統(tǒng)主要有海事衛(wèi)星通信系統(tǒng)、Ku衛(wèi)星系統(tǒng)及Ka衛(wèi)星系統(tǒng)。具體使用頻率規(guī)劃如表1所示。
三、民用航空的衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)現(xiàn)狀
1.衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)與資源目前國(guó)際民航駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信多使用的是L和S頻段衛(wèi)星通信系統(tǒng)，采用衛(wèi)星移動(dòng)通信使用的L、S頻段。而衛(wèi)星移動(dòng)通信系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國(guó)內(nèi)尚無(wú)自建的商用衛(wèi)星移動(dòng)通信系統(tǒng)投入運(yùn)行。國(guó)內(nèi)正在使用或準(zhǔn)備使用的商用衛(wèi)星移動(dòng)通信系統(tǒng)都是由國(guó)外運(yùn)營(yíng)商提供的服務(wù)。國(guó)外商用衛(wèi)星移動(dòng)通信系統(tǒng)主要包括：海事衛(wèi)星系統(tǒng)（Inmarsat）、銥星系統(tǒng)（Iridium）、全球星ICO系統(tǒng)（Globalstar）、亞洲蜂窩衛(wèi)星系統(tǒng)（ACes）和Thuraya等。具體所用衛(wèi)星移動(dòng)通信系統(tǒng)具體所用頻率范圍如表2所示。在客艙（后艙）衛(wèi)星通信應(yīng)用方面，中國(guó)衛(wèi)通集團(tuán)公司目前擁有12顆在軌衛(wèi)星，可以提供以覆蓋中國(guó)及周邊地區(qū)的Ku頻段衛(wèi)星通信服務(wù)資源，并計(jì)劃在2015年，達(dá)到擁有15顆以上在軌衛(wèi)星。在衛(wèi)星頻率資源使用上將形成C、Ku與S、L、Ka頻段相結(jié)合，固定廣播通信衛(wèi)星與移動(dòng)廣播通信衛(wèi)星結(jié)合，覆蓋范圍廣、用途多樣的衛(wèi)星空間段資源體系。中國(guó)衛(wèi)通現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)在軌衛(wèi)星情況如表3所示。考慮到航空運(yùn)輸飛行國(guó)際、國(guó)內(nèi)航線的特點(diǎn)，從衛(wèi)星資源的服務(wù)能力來(lái)看，尤其是至今我國(guó)沒(méi)有自主可管可控，用機(jī)駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L和Ka頻段衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；即使是Ku頻段衛(wèi)星，目前我國(guó)自主運(yùn)營(yíng)的衛(wèi)星服務(wù)能力，不論是覆蓋范圍，還是軌道頻率資源，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)滿足我國(guó)航空市場(chǎng)發(fā)展衛(wèi)星通信需求。這既是對(duì)我國(guó)衛(wèi)星通信運(yùn)營(yíng)服務(wù)提出的挑戰(zhàn)，更是開拓衛(wèi)星通信服務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)遇和發(fā)展應(yīng)用潛力。
2.用戶終端設(shè)備由于我國(guó)在這方面應(yīng)用起步晚，再加上用于航空領(lǐng)域的準(zhǔn)入門檻制約，目前用于駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L頻段終端系統(tǒng)設(shè)備，以及用于后艙（客艙）衛(wèi)星通信的Ku和Ka頻段終端系統(tǒng)設(shè)備，全部是由國(guó)外廠商提供，幾乎全面占領(lǐng)我國(guó)終端系統(tǒng)設(shè)備市場(chǎng)。民航飛機(jī)上衛(wèi)星通信設(shè)備的制造門檻很高，除了要遵循現(xiàn)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，還要得到國(guó)際有關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)可，為了國(guó)家信息安全的需要，國(guó)內(nèi)廠商在這一領(lǐng)域還需要努力追趕，有所作為。駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L頻段終端系統(tǒng)設(shè)備主要有：霍尼韋爾,柯林斯，泰雷斯公司等。后艙（客艙）衛(wèi)星通信的Ku和Ka頻段終端系統(tǒng)設(shè)備主要有：Row44，Panasonic，GoGo，Aerosat等。后艙（客艙）衛(wèi)星通信終端天線系統(tǒng)如圖4所示。的通信系統(tǒng)多數(shù)是高頻和甚高頻通信系統(tǒng)，衛(wèi)星通信的應(yīng)用多是使用銥星系統(tǒng)，海事衛(wèi)星，Globalstar,Thuraya,ACeS等衛(wèi)星系統(tǒng)，以及與這些衛(wèi)星系統(tǒng)相配的L頻段在軌衛(wèi)星系統(tǒng)的終端設(shè)備。駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信終端設(shè)備如圖5所示。
3.網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和用戶業(yè)務(wù)管控從國(guó)家戰(zhàn)略安全考慮，在航空運(yùn)輸飛行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和用戶業(yè)務(wù)管控方面，更需要建立可管可控的航空衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和用戶業(yè)務(wù)管控系統(tǒng)。系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行管理主要是負(fù)責(zé)管理、監(jiān)控和維護(hù)機(jī)載通信全系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對(duì)全網(wǎng)系統(tǒng)涉及衛(wèi)星、地面網(wǎng)絡(luò)和終端設(shè)備等工作狀態(tài)進(jìn)行管理、監(jiān)控，實(shí)時(shí)對(duì)運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)中業(yè)務(wù)用戶使用情況，進(jìn)行本地或者遠(yuǎn)程、監(jiān)控、維護(hù)和計(jì)費(fèi)結(jié)算等管理，對(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)、備份管理，對(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的包括衛(wèi)星系統(tǒng)、終端設(shè)備和用戶使用等問(wèn)題，進(jìn)行實(shí)時(shí)分析排查，及時(shí)警示和問(wèn)題預(yù)先發(fā)現(xiàn)等必要的日常維護(hù)，保障全網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行安全正常。民航衛(wèi)星通信業(yè)務(wù)橫跨通信信息傳輸服務(wù)和民用航空飛行運(yùn)輸服務(wù)，在相關(guān)系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)范、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理、設(shè)備準(zhǔn)入等方面，必須同時(shí)滿足國(guó)家對(duì)民航飛行安全，信息通信網(wǎng)絡(luò)傳輸安全，信息內(nèi)容安全和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全規(guī)定要求。民航衛(wèi)星通信涉及國(guó)家信息安全，有必要在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和用戶業(yè)務(wù)管控方面在滿足國(guó)家相關(guān)法規(guī)要求前提下，做到完全自主，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)可管可控。
四、結(jié)論
本文作者：李云溪
據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2011年，全球前10位的貨運(yùn)人共包攬44%的貨量，而全球共有超過(guò)900家航空公司。這意味著貨運(yùn)人具備巨大的市場(chǎng)勢(shì)力。而傳統(tǒng)航空貨運(yùn)企業(yè)至今無(wú)法辨清貨運(yùn)人和實(shí)際托運(yùn)人到底誰(shuí)是真正的客戶？貨運(yùn)人到底是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手還是合作伙伴？國(guó)外的商業(yè)實(shí)踐領(lǐng)先國(guó)內(nèi)數(shù)十年，傳統(tǒng)航空貨運(yùn)企業(yè)，世界勁旅如AF-KLM貨運(yùn)部和盧森堡貨航Car-golux等從未提出過(guò)向物流化、第三方物流等轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略。因此，慎言“航空貨運(yùn)企業(yè)由單一貨運(yùn)向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)型，提供第三方物流服務(wù)”。
運(yùn)飛機(jī)，大幅提高運(yùn)力？目前波音和空客都手握大量的寬體飛機(jī)訂單，包括A330，A350，A380，B777，B787，B747-8等，這些大型寬體客機(jī)就像一架架微型全貨機(jī)，不僅運(yùn)載能力大幅提升，而且可以實(shí)現(xiàn)貨物的集裝化運(yùn)輸。實(shí)際上，運(yùn)力過(guò)剩一直是航空貨運(yùn)的痼疾。業(yè)內(nèi)人士預(yù)測(cè)到2020年，航空貨運(yùn)的主力將回歸到客機(jī)腹艙。全貨機(jī)將收縮到在細(xì)分市場(chǎng)如超大件、危險(xiǎn)品運(yùn)輸?shù)确矫姘l(fā)揮作用。
美國(guó)的航空公司已經(jīng)回歸到依賴客機(jī)腹艙運(yùn)力的模式，日本航空公司緊隨其后，目前美國(guó)骨干航空公司只有原西北航空公司旗下?lián)碛腥洐C(jī)就是明證。漢莎貨運(yùn)航空公司在2009年甚至提出要完全撤出全貨機(jī)的運(yùn)營(yíng)。而國(guó)內(nèi)貨運(yùn)航空公司引進(jìn)飛機(jī)背后的邏輯，一是獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)，攤薄成本；二是構(gòu)建航空運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)。實(shí)際上，二者都是很難站住腳的。按照國(guó)外的研究，航空公司的機(jī)隊(duì)規(guī)模增長(zhǎng)到大約50架之后，規(guī)模經(jīng)濟(jì)就不太明顯。反觀國(guó)內(nèi)大型航企旗下貨運(yùn)航空業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)投資角度來(lái)講，完全是一筆不能再糟糕的投資，無(wú)一不大幅拖累集團(tuán)公司盈利，所以我們應(yīng)該評(píng)估我們到底需不需要全貨機(jī)？需要多少？不是說(shuō)我們的出口貨量由外航承運(yùn)超過(guò)50%我們就一敗涂地，只要運(yùn)力不構(gòu)成國(guó)際貿(mào)易的瓶頸，這種商品化同質(zhì)化的運(yùn)輸服務(wù)由外航承運(yùn)又何妨？美國(guó)民航不可謂不強(qiáng)，但據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)出口貨量的52%由外國(guó)航空公司承運(yùn)。有時(shí)候，大未必是美。
理論來(lái)自于實(shí)踐，理論反過(guò)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐。理論要接受實(shí)踐的檢驗(yàn)。實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的惟一標(biāo)準(zhǔn)。如果所研究的理論脫離于實(shí)踐，甚至與實(shí)踐格格不入，那么所研究的就是偽科學(xué)，得出的就是偽結(jié)論。錯(cuò)誤的政策和投資決策帶來(lái)的必將是社會(huì)資源的巨大浪費(fèi)。這說(shuō)明我們?cè)诤娇肇涍\(yùn)方面的基礎(chǔ)研究還不夠，國(guó)外的同行走過(guò)的彎路，我們就要力求避免，學(xué)術(shù)界應(yīng)該為政府和實(shí)業(yè)界提供一個(gè)客觀的正反分析，正如在社會(huì)歷史領(lǐng)域所展示的一樣，商業(yè)史本身就是商業(yè)實(shí)踐前進(jìn)的一面明鏡，這些歷史的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是我們政府決策者，投資者和職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)行商業(yè)決策的最寶貴財(cái)富。
關(guān)鍵詞:電子客票;市場(chǎng)信息透明化;航空客運(yùn)需求;收益管理
一、電子客票的發(fā)展歷程及其透明化特點(diǎn)
全世界第一張航空電子客票于1995年在美國(guó)誕生,目前歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的電子客票占有率已達(dá)到或超過(guò)其全部機(jī)票的80%,電子客票已經(jīng)成為國(guó)外航空公司主要的銷售方式。中國(guó)民航電子客票雖然起步晚但發(fā)展迅速。2000年3月始,南方航空公司在國(guó)內(nèi)率先開通了網(wǎng)址,推出中國(guó)第一張電子客票。2005年,南航國(guó)內(nèi)電子客票銷售額達(dá)到國(guó)內(nèi)客票銷售總額的40%,目前,國(guó)航、東航以及多家地方航空公司也相繼推出了電子客票業(yè)務(wù),機(jī)票售票的概念正從實(shí)體售票向虛擬售票方向轉(zhuǎn)變,網(wǎng)上購(gòu)票人數(shù)迅速上升。此外,國(guó)內(nèi)一些網(wǎng)上機(jī)票商的電子客票訂購(gòu)平臺(tái)也開始出現(xiàn),如e龍、游易、來(lái)游等航空旅行網(wǎng)站就是其中的代表。
電子客票是紙質(zhì)機(jī)票的代替品,完全改變了傳統(tǒng)紙質(zhì)機(jī)票的銷售方式,旅客想購(gòu)買電子客票,無(wú)論在何時(shí)何地,只要輕點(diǎn)鼠標(biāo),網(wǎng)上購(gòu)票一氣呵成,快捷方便。與傳統(tǒng)的機(jī)票銷售渠道相比,電子客票網(wǎng)絡(luò)銷售擯棄了以往“柜臺(tái)式”、“詢問(wèn)式”服務(wù)所造成的信息不對(duì)稱。網(wǎng)站的WEB頁(yè)面類似股票實(shí)時(shí)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了在線實(shí)時(shí)查詢。購(gòu)票者可以很方便地查閱到所去目的地的有關(guān)航線、機(jī)場(chǎng)、航空公司、航班時(shí)刻、經(jīng)停點(diǎn)、艙位剩余數(shù)量、票價(jià)折扣及其限制條件、退改簽規(guī)定以及機(jī)型等一系列有關(guān)產(chǎn)品特性和價(jià)格方面的大量信息,真正做到“透明”購(gòu)票。由此可見(jiàn),電子客票最大特點(diǎn)就是網(wǎng)上銷售渠道的信息透明化。
二、電子客票信息透明化對(duì)航空客運(yùn)需求影響分析
電子客票信息透明化是指機(jī)票價(jià)格信息透明化和機(jī)票產(chǎn)品信息透明化,以及航空旅客獲得信息的方便程度。在航空客運(yùn)領(lǐng)域,Granados(2005)設(shè)計(jì)了具體的航空旅客需求模型,利用美國(guó)航空客運(yùn)網(wǎng)上售票的歷史數(shù)據(jù),通過(guò)航空客運(yùn)量與機(jī)票價(jià)格彈性之間的關(guān)系,分析出機(jī)票價(jià)格透明化對(duì)航空旅客經(jīng)濟(jì)行為的影響。實(shí)證結(jié)果顯示,機(jī)票價(jià)格透明化會(huì)減少航空客運(yùn)基本需求以及增加航空客運(yùn)需求的價(jià)格彈性。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,需求與價(jià)格成反向變化,所以需求曲線斜率均為負(fù)值。在不同的市場(chǎng)信息透明環(huán)境下,其需求曲線的斜率和截距會(huì)發(fā)生變化。當(dāng)價(jià)格彈性不變時(shí),價(jià)格透明化后,航空客運(yùn)基本需求會(huì)減少。或者當(dāng)航空客運(yùn)基本需求不變時(shí),價(jià)格透明化后,航空客運(yùn)需求曲線的斜率絕對(duì)值變得比較大,即價(jià)格彈性增加。實(shí)際中更常見(jiàn)的情形是在價(jià)格透明化情況下,既有航空客運(yùn)基本需求的減少又有價(jià)格彈性的增加,所以得出電子客票價(jià)格透明化對(duì)航空客運(yùn)需求有抑制作用的結(jié)論。
中國(guó)從1997年11月開始,民航總局推出“一種票價(jià)、多種折扣”的多級(jí)機(jī)票價(jià)格政策,進(jìn)一步放松了機(jī)票價(jià)格的波動(dòng)幅度。對(duì)于這種存在多種票價(jià)的情況下,電子客票網(wǎng)上銷售方式提供的透明價(jià)格促使機(jī)票價(jià)格走低,因?yàn)槁每驮诰W(wǎng)上很容易貨比三家,不必額外支付成本就能獲得更低的票價(jià)。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)是福音,但對(duì)航空公司來(lái)說(shuō)卻增加了虧損。近年中國(guó)愈演愈烈的機(jī)票價(jià)格戰(zhàn)除了歸結(jié)為航空公司之間的競(jìng)爭(zhēng),其實(shí)還有一個(gè)重要原因就是機(jī)票價(jià)格信息透明化趨勢(shì)對(duì)航空公司客運(yùn)需求的負(fù)面影響所致。
Granados(2005b)還通過(guò)設(shè)置以下指標(biāo)來(lái)論證產(chǎn)品信息透明對(duì)航空客運(yùn)需求的影響:(1)航空公司名稱,它給旅客提供關(guān)于公司品牌、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和服務(wù)等方面的信息;(2)航線信息:關(guān)于航線數(shù)量、航行時(shí)間和經(jīng)停次數(shù)等信息;(3)分類信息:按航班離港時(shí)刻、進(jìn)港時(shí)刻和飛行時(shí)間對(duì)機(jī)票進(jìn)行分類;(4)比較信息:按航空公司和航班經(jīng)停次數(shù)對(duì)機(jī)票進(jìn)行比較。經(jīng)過(guò)實(shí)證分析得出,上述關(guān)于航空客運(yùn)產(chǎn)品特性的信息透明化,會(huì)增加消費(fèi)者的乘機(jī)意愿,同時(shí)又起著減少旅客對(duì)機(jī)票價(jià)格敏感性的作用,因此產(chǎn)品信息透明化對(duì)航空客運(yùn)需求有正面影響。
三、對(duì)策研究——民航收益管理應(yīng)用設(shè)想
由于電子客票的價(jià)格和產(chǎn)品信息透明化對(duì)航空客運(yùn)需求有正負(fù)兩種影響,因此航空公司面臨化解價(jià)格透明的負(fù)面影響問(wèn)題。這就要求航空公司通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),有意識(shí)地把握好電子客票價(jià)格透明度和產(chǎn)品信息透明度之間的關(guān)系,下面結(jié)合收益管理思想介紹應(yīng)對(duì)策略。
航空旅客購(gòu)買的產(chǎn)品實(shí)際上是飛機(jī)上的座位,其信息包含了登機(jī)機(jī)場(chǎng)、航空公司、航線、航班時(shí)刻、艙位等級(jí)、折扣率以及限制條件等多項(xiàng)內(nèi)容,相當(dāng)于產(chǎn)品的諸多信息。根據(jù)上述電子客票透明化對(duì)航空客運(yùn)需求影響分析,航空公司在公布機(jī)票價(jià)格時(shí)應(yīng)該把座位的相關(guān)特性盡量透明化,才能克服價(jià)格透明化的負(fù)面影響,借助于收益管理技術(shù)就可以很好地做到這一點(diǎn)。收益管理是由美國(guó)學(xué)者首次提出的,其思想的內(nèi)涵是:在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格把合適的座位銷售給適當(dāng)?shù)穆每汀C(jī)票價(jià)格差異化與座位管理相結(jié)合是收益管理的核心,就是根據(jù)旅客不同的需求特征和價(jià)格彈性,向旅客執(zhí)行不同的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。差異化定價(jià)及其與座位限制性條件相結(jié)合,使得座位做到多樣化,座位更加細(xì)分,不僅有F(頭等艙)、C(公務(wù)艙)、Y(經(jīng)濟(jì)艙),而且在三類艙中又細(xì)分出眾多的子艙,再結(jié)合座位的其他多種特性,就可以向旅客提供詳盡而豐富的產(chǎn)品信息,從而減少旅客對(duì)機(jī)票價(jià)格的敏感性。
所以對(duì)航空公司來(lái)說(shuō),實(shí)施策略的關(guān)鍵在于航空公司要切實(shí)加強(qiáng)收益管理技術(shù)的運(yùn)用,學(xué)會(huì)根據(jù)旅客的需求特點(diǎn)和限制條件實(shí)行靈活多樣的價(jià)格形式和豐富的產(chǎn)品信息,電子客票的實(shí)施才能達(dá)到既降低了票價(jià),吸引更多旅客,又增加了航空公司總收益的雙贏效果。
參考文獻(xiàn):
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隨著吉林省經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，航空基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，航空運(yùn)輸持續(xù)高速增長(zhǎng)，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。吉林省“十二五”發(fā)展規(guī)劃中明確指出:投資72．7億元，在五年內(nèi)全省形成以龍嘉機(jī)場(chǎng)為主、以原有及將要新建的九個(gè)支線機(jī)場(chǎng)為輔(一主九輔)覆蓋全省的網(wǎng)絡(luò)格局。通過(guò)對(duì)吉林省內(nèi)航空企業(yè)的走訪調(diào)研發(fā)現(xiàn)，航空從業(yè)人員大多是經(jīng)過(guò)三到四個(gè)月的“速成”培訓(xùn)便登機(jī)服務(wù)，地面服務(wù)人員中擁有專業(yè)學(xué)歷背景者也很少。航空企業(yè)表示，今后將不再聘用未接受專業(yè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的空乘人員和地勤人員。綜上所述，航空企業(yè)每年需要專業(yè)服務(wù)人員數(shù)以萬(wàn)計(jì)，尤其是接受過(guò)專業(yè)職業(yè)教育，既有實(shí)際應(yīng)用技能，又具有一定理論知識(shí)的航空服務(wù)人才更加缺乏，而我們現(xiàn)有人才培養(yǎng)模式已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會(huì)對(duì)航空人才的需求。
二、專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的確定
(一)確定人才培養(yǎng)目標(biāo)
通過(guò)社會(huì)對(duì)航空服務(wù)人才的需求調(diào)研，確定航空服務(wù)專業(yè)主要面向航空公司、機(jī)場(chǎng)以及航空運(yùn)輸銷售等企業(yè)單位，培養(yǎng)在航空服務(wù)第一線從事空中乘務(wù)、民航安全檢查、民航客票銷售、民航旅客運(yùn)輸、民航貨物運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳎哂泄窕舅刭|(zhì)和職業(yè)生涯發(fā)展基礎(chǔ)的中等應(yīng)用型技能人才。
(二)確定人才培養(yǎng)規(guī)格
航空專業(yè)所培養(yǎng)的人才應(yīng)具備以下知識(shí)、技能與態(tài)度:良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，良好的人際溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作精神和客戶服務(wù)意識(shí)。了解旅客和貨主的心理領(lǐng)域，靈活運(yùn)用服務(wù)、公關(guān)溝通技巧，使用規(guī)范的崗位服務(wù)用語(yǔ)。了解社交禮儀知識(shí)，達(dá)到航空服務(wù)各個(gè)崗位對(duì)儀容、儀表和言談舉止的要求。熟悉航空服務(wù)各個(gè)崗位的流程和要求，并擁有本專業(yè)相關(guān)崗位的專業(yè)操作技能。熟悉航空服務(wù)各個(gè)崗位的英語(yǔ)運(yùn)用，能與旅客和貨主進(jìn)行交流溝通，并能閱讀日常工作中的英文業(yè)務(wù)文件。
三、人才培養(yǎng)模式的構(gòu)建
(一)構(gòu)建“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式
根據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)，構(gòu)建“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式?！半p翼式”即以職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)為人才培養(yǎng)的“雙翼”，職業(yè)能力重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)能力、方法能力、社會(huì)能力，實(shí)現(xiàn)專業(yè)課程實(shí)訓(xùn)與綜合實(shí)踐相結(jié)合、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)與校外實(shí)習(xí)相結(jié)合。專業(yè)課程實(shí)訓(xùn)與綜合實(shí)踐相結(jié)合主要表現(xiàn)在課程設(shè)置上，如航空港旅客服務(wù)、客艙服務(wù)、機(jī)上急救、航空服務(wù)禮儀、安全檢查等都是理實(shí)一體化課程，邊理論，邊實(shí)踐。通過(guò)“龍翔實(shí)訓(xùn)中心”功能性實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所，讓學(xué)生感受到真實(shí)的工作環(huán)境。同時(shí)，以航空服務(wù)崗位核心技能培養(yǎng)為目標(biāo)、以課程體系要求為依據(jù)、以教學(xué)模式實(shí)現(xiàn)為主線開展了實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，使學(xué)生走出教室，在模擬仿真的工作情境中開展技能訓(xùn)練。校企深度合作探索，形成特色鮮明的“專業(yè)+基地+企業(yè)+師生員工”的專業(yè)實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)方式。營(yíng)造航空企業(yè)文化氛圍，引進(jìn)企業(yè)服務(wù)理念、服務(wù)品牌和高端服務(wù)要求，在實(shí)訓(xùn)基地的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、環(huán)境布局上盡量做到職場(chǎng)化，在實(shí)訓(xùn)室墻壁懸掛職業(yè)道德名言名句、航空服務(wù)文明用語(yǔ)、服務(wù)忌語(yǔ)、行為禮儀守則、操作規(guī)程等宣傳牌，以培養(yǎng)學(xué)生的人文素養(yǎng)，提高學(xué)生的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)課程實(shí)訓(xùn)與綜合實(shí)踐相結(jié)合。在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)與校外實(shí)習(xí)相結(jié)合方面，充分利用航空企業(yè)資源，按照“合作共建”的原則，我們開展了與長(zhǎng)春龍嘉國(guó)際機(jī)場(chǎng)、海南航空公司、南方航空公司的合作，保證學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)與對(duì)口就業(yè)。建立就業(yè)實(shí)踐基地，使教學(xué)與實(shí)訓(xùn)緊密結(jié)合，為學(xué)生提供實(shí)踐平臺(tái)，使實(shí)習(xí)和就業(yè)有機(jī)結(jié)合，增加學(xué)生的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，提升其航空服務(wù)崗位適應(yīng)能力。校企雙方立足于專業(yè)特色，結(jié)合行業(yè)需要，舉辦由航空企業(yè)、學(xué)校共同參與的“藍(lán)天之夢(mèng)”航空專業(yè)技能大賽。以鞏固航空服務(wù)專業(yè)知識(shí)、提高禮儀素養(yǎng)及專業(yè)技能為宗旨，以利于引起學(xué)生對(duì)學(xué)用結(jié)合的高度重視。通過(guò)競(jìng)賽加強(qiáng)與航空企業(yè)的聯(lián)系與協(xié)作，定期交流，相互促進(jìn)，共同發(fā)展，形成校企良性互動(dòng)，為畢業(yè)生優(yōu)質(zhì)就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)上，以學(xué)生內(nèi)在素質(zhì)與外在形象、體能素質(zhì)與內(nèi)心修養(yǎng)提升為最終目標(biāo)。禮儀教育和藝術(shù)教育既是學(xué)校的特色教育，也是航空服務(wù)專業(yè)的修養(yǎng)教育，這是我們“雙翼”中的一翼，職業(yè)素養(yǎng)要靠禮儀和藝術(shù)來(lái)完善。“2+1工學(xué)結(jié)合”即在校系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和技能兩年，學(xué)校的各種教學(xué)活動(dòng)都與航空企業(yè)工作任務(wù)、崗位能力需求緊密關(guān)聯(lián)，拉近校園文化和企業(yè)文化的距離，縮短學(xué)生和員工間的差距，培養(yǎng)技能型可持續(xù)學(xué)習(xí)的實(shí)用型人才;在航空企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)一年，感受真實(shí)的航空企業(yè)環(huán)境，在空中服務(wù)和地面服務(wù)工作崗位上體驗(yàn)真實(shí)的服務(wù)操作流程，按照員工標(biāo)準(zhǔn)完成對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生的培養(yǎng)，校企攜手，企業(yè)自始至終深度參與學(xué)校教學(xué)的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)校企資源共享、互利互惠、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，培養(yǎng)技能型、實(shí)用型航空專業(yè)服務(wù)人才。
(二)建設(shè)優(yōu)質(zhì)核心課程
組建由行業(yè)、企業(yè)和學(xué)校等多方參與的課程開發(fā)團(tuán)隊(duì)，按照“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”的人才培養(yǎng)模式及崗位職業(yè)能力的要求，與企業(yè)合作完成優(yōu)質(zhì)核心課程建設(shè)，共同制定職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)，通過(guò)兩年時(shí)間建設(shè)專業(yè)優(yōu)質(zhì)核心課程三門，充分發(fā)揮優(yōu)質(zhì)核心課程在課程理念的體現(xiàn)、課程呈現(xiàn)的方式、課程實(shí)施的模式、課程資源和課程評(píng)價(jià)等方面的引領(lǐng)示范作用，全面推進(jìn)專業(yè)課程的建設(shè)質(zhì)量。
(三)創(chuàng)建多元化評(píng)價(jià)體系
當(dāng)前我國(guó)城市的發(fā)展越來(lái)越注重生態(tài)效應(yīng)，城市的綠化狀況倍受關(guān)注。城市綠化的精細(xì)調(diào)查則是進(jìn)一步提高綠化建設(shè)和管理水平的重要基礎(chǔ)。本文以上海市第三輪航空遙感在上海市綠化調(diào)查中的應(yīng)用為例，從光譜特性和綠化信息精確定位、定量等角度論述了應(yīng)用彩紅外航空遙感數(shù)字化信息進(jìn)行綠化精細(xì)調(diào)查，具有高精確性、高可靠性和高效率等突出優(yōu)點(diǎn)，介紹經(jīng)過(guò)實(shí)踐驗(yàn)證的一種應(yīng)用方法，并探討了航空遙感綠化調(diào)查今后的發(fā)展的方向。
關(guān)鍵字：航空遙感彩紅外數(shù)字化綠化調(diào)查
近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，人們對(duì)城市生活環(huán)境的要求也日漸提高，建設(shè)生態(tài)城市的觀點(diǎn)越來(lái)越被受到關(guān)注。上海、天津、哈爾濱、揚(yáng)州、常州、成都等城市紛紛提出建設(shè)生態(tài)城市的目標(biāo)[2]。城市的綠化建設(shè)則是城市生態(tài)化的一個(gè)重要方面，有關(guān)專家指出，加強(qiáng)綠地生態(tài)建設(shè)應(yīng)該是城市生態(tài)環(huán)境建設(shè)“十五”規(guī)劃的重要措施之一，城市綠地生態(tài)建設(shè)要以擴(kuò)大綠地面積、提高綠地覆蓋率、以質(zhì)取勝為目標(biāo)[3]。城市的綠化現(xiàn)狀如何則是進(jìn)一步進(jìn)行綠化規(guī)劃與建設(shè)的直接、重要依據(jù)，在建設(shè)部創(chuàng)建國(guó)家園林城區(qū)的工作中起到了管理與監(jiān)控的作用。因此，開展綠化現(xiàn)狀調(diào)查必不可少。要使綠化調(diào)查的結(jié)果更為精確，必須結(jié)合高科技手段。其中，采用彩紅外航空遙感數(shù)字化信息進(jìn)行解譯是一種比較可行的方法。
1．彩紅外航空遙感數(shù)字化信息用于綠化精細(xì)調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)
彩紅外航空遙感是一種適用于植被勘察、偽裝偵察和地上資源探測(cè)的航空遙感手段，所采用的光學(xué)成像膠片一般為非真實(shí)彩色反轉(zhuǎn)片，成像光譜范圍介于0.5~0.9μm[1],即處于主要綠光、紅光和近紅外波段，可以有效地減少因空氣分子對(duì)藍(lán)光散射所造成的影像清晰度下降的不良影響，非常適用于捕獲城市地表信息。在彩紅外反轉(zhuǎn)片上，地表植被呈現(xiàn)的是不同飽和度的紅色，而非日常所見(jiàn)的綠色。
彩紅外航空遙感數(shù)字化信息是由兩方面組成的，一是數(shù)字化的彩紅外航空遙感影像，二是在計(jì)算機(jī)內(nèi)解譯的數(shù)字化矢量圖。該數(shù)字化信息用于綠化精細(xì)調(diào)查具有如下幾方面的優(yōu)點(diǎn)。
1.1不同生長(zhǎng)期的植物都能清晰記錄
植物對(duì)不同光譜段能量的反射和吸收的狀況與其葉綠素含量有關(guān)，葉綠素能夠大量反射近紅外能量，而吸收大部份的可見(jiàn)光波段的能量。健康的綠色植物含有大量的葉綠素，通常反射40~50%的近紅外（0.7~1.1μm）波段的能量，吸收將近80~90%的可見(jiàn)光波段（0.4~0.7μm）的能量（詳見(jiàn)圖1）。相反，枯萎和衰老植物的在可見(jiàn)光波段所反射的能量要大大高于健康植物的反射值，而在近紅外波段所反射的能量則要低于健康植物的反射值[1]。因此，在彩紅外影像中，處于成長(zhǎng)期的健康植物呈現(xiàn)出紅色，植物越嫩，紅色越鮮艷；枯萎和衰老的植物則不呈現(xiàn)紅色，而是黃偏紅的顏色。這樣，處于不同生長(zhǎng)期的植物就能明顯地區(qū)分出來(lái)。同時(shí)，城市中的植物和城市的水面、路面、建筑物頂面之間也有很明顯的區(qū)別。水面主要呈現(xiàn)藍(lán)色或綠色；路面多為灰色、青灰色或藍(lán)黑色；建筑物的頂面多呈現(xiàn)青色、暗黃色或藍(lán)黑色等，即便平時(shí)肉眼所見(jiàn)的紅色屋頂，在彩紅外影像中呈現(xiàn)出黃綠色或暗黃色，很容易與植物區(qū)分開。有些平時(shí)肉眼所見(jiàn)的非植被綠色地面或屋頂，由于在近紅外波段所反射的能量很小，所以在彩紅外影像中不會(huì)呈現(xiàn)紅色，而是紫色或其他顏色。
圖1健康綠草、枯草和干裸土地在0.4~1.1μm波段的光譜反射特征[1]
此外，對(duì)于城市而言，要獲取高清晰度的航空遙感影像，航攝飛行一般選擇在冬季進(jìn)行。在此季節(jié)，許多植物已經(jīng)落葉，但在枝、莖和近根等處依然含有一定的葉綠素，其在近紅外波段仍然有相當(dāng)?shù)姆瓷?，所以這些植物在真彩色航片上可能不易與其他地物或地面分開來(lái)，但在彩紅外航片上確較容易識(shí)別。
總之，彩紅外影像既能夠區(qū)分出不同生長(zhǎng)期的植物，又能夠明顯地把城市中的植物和其他地物區(qū)分開來(lái)，這對(duì)于綠化的精細(xì)調(diào)查是極為有利的。
1.2綠化調(diào)查具有高精確性和可信度
利用數(shù)字化的彩紅外航空遙感信息進(jìn)行綠化調(diào)查，主要是在計(jì)算機(jī)內(nèi)對(duì)數(shù)字化影像進(jìn)行解譯，高精確度和高可信度主要來(lái)自綠化解譯時(shí)影像的高清晰度和解譯后面積統(tǒng)計(jì)的精確性。
經(jīng)過(guò)數(shù)字化的彩紅外航空遙感照片可以獲得大比例尺、高清晰度的影像圖，且在計(jì)算機(jī)內(nèi)可以迅速縮放成不同的比例尺效果，例如，一幅原始比例尺為1:10000的照片以600dpi掃描轉(zhuǎn)換成數(shù)字化影像輸入計(jì)算機(jī)，在圖像處理軟件PhotoShop的支持下，可以在1:10000~1:200的比例尺效果之間迅速縮放（不出現(xiàn)馬賽克效果），這種數(shù)碼顯示比原先僅采用光學(xué)相紙顯示更為靈活方便。同時(shí)，利用數(shù)字化的彩紅外影像可對(duì)調(diào)查地點(diǎn)進(jìn)行即時(shí)的放大察看，并可以對(duì)陰暗部分、模糊部分進(jìn)行增強(qiáng)處理，以改善視覺(jué)效果，提高解譯的精度，這是僅采用照片解譯所無(wú)法做到的。由于有上述優(yōu)點(diǎn)，在計(jì)算機(jī)內(nèi)對(duì)綠化進(jìn)行解譯時(shí)，就能把綠化覆蓋的邊界準(zhǔn)確地勾繪出來(lái)，為統(tǒng)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性打下基礎(chǔ)。另一方面，利用計(jì)算機(jī)對(duì)綠化面積進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可以避免采用求積儀進(jìn)行人工量算時(shí)的操作誤差，從而獲得精確的面積統(tǒng)計(jì)結(jié)果。
1.3調(diào)查效率高
利用數(shù)字化航空遙感影像進(jìn)行城市綠化調(diào)查，與人工實(shí)地量算相比，效率大為提高。由于使用數(shù)字化航空影像觀察地物，具有空間快速轉(zhuǎn)移的優(yōu)點(diǎn)，即可以迅速地從不同的角度觀測(cè)到建筑物的不同側(cè)面，或迅速地從一個(gè)調(diào)查地點(diǎn)移動(dòng)到另一個(gè)調(diào)查地點(diǎn)，如此，既可節(jié)省實(shí)地空間轉(zhuǎn)換所消耗的時(shí)間，又可以即時(shí)發(fā)現(xiàn)遺漏之處。根據(jù)在上海市的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，采用數(shù)字化影像進(jìn)行綠化解譯，單人單機(jī)即可獨(dú)立負(fù)責(zé)一片區(qū)域，每天大約可完成0.5平方公里區(qū)域內(nèi)的綠化解譯和面積量算工作；而人工實(shí)地量算，一般需要3人為一個(gè)工作小組，要完成上述面積區(qū)域內(nèi)的綠化量算工作，至少需要3~4個(gè)小組。也就是說(shuō)，采用數(shù)字化航空遙感影像進(jìn)行城市綠化調(diào)查，相對(duì)于人工實(shí)地量算而言，效率可提高10倍以上。
1.4易于更新
調(diào)查區(qū)域內(nèi)的綠化遙感信息經(jīng)矢量化成圖后，各個(gè)綠化單元的邊界就被確定下來(lái)。將來(lái)綠化如果有增加和改造，只要在矢量圖上將相應(yīng)的部分做修改，變化信息實(shí)時(shí)地在矢量圖上反映出來(lái)，并能很快獲得新的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，從而實(shí)現(xiàn)綠化信息的快速更新。
2．?dāng)?shù)字化的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法
下面介紹在上海市第三輪航空遙感綜合調(diào)查應(yīng)用中探索出的趨于成熟的航空遙感綠化數(shù)字化調(diào)查方法。
2.1綠化調(diào)查范圍的確定與數(shù)字化影像的獲取
首先確定進(jìn)行綠化調(diào)查的區(qū)域范圍，然后將覆蓋該區(qū)域的彩紅外航片以相同的分辨率進(jìn)行數(shù)字化掃描。
2.2航片定位校正
這項(xiàng)工作可以在某一地理信息系統(tǒng)(GIS)軟件中進(jìn)行。將數(shù)字化的影像與矢量地圖進(jìn)行定位匹配和幾何校正運(yùn)算，以便將調(diào)查區(qū)域的影像與地理坐標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，并糾正航片拍攝時(shí)形成的畸變。這樣，一方面可以將覆蓋調(diào)查區(qū)域的所有航片拼接在一起，便于綠化解譯；另一方面可以使所有校正好的航片的實(shí)際比例尺基本達(dá)到一致，確保綠化矢量多邊形的面積統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性。
2.3陰影內(nèi)綠化的增強(qiáng)處理
陰影區(qū)域內(nèi)地物的光譜分辨率一般會(huì)顯著下降，給地物識(shí)別造成很大的困難，這對(duì)于綠化的精細(xì)解譯是一個(gè)不利的因素。為了能夠識(shí)別出陰影內(nèi)的綠化信息，需要先對(duì)影像進(jìn)行非線性拉伸的亮度增強(qiáng)處理。由于城市的地面多為水泥或其他材料，其所含的水分要大大低于植被，故對(duì)可見(jiàn)光的反射要強(qiáng)于植被。根據(jù)實(shí)驗(yàn)以及實(shí)際應(yīng)用情況表明，在經(jīng)過(guò)增強(qiáng)處理后的陰影區(qū)域內(nèi)，植被往往呈現(xiàn)較暗的斑塊，再結(jié)合人工綠化分布的規(guī)律性，基本上能夠較準(zhǔn)確地把陰影內(nèi)的綠化解譯出來(lái)。
2.4綠化解譯與面積統(tǒng)計(jì)
在某一GIS軟件環(huán)境中，將已經(jīng)定位校正和增強(qiáng)處理好的數(shù)字化影像（航片）以圖層疊置的方式顯示出來(lái)，以這些影像為背景將其中的每一塊綠化沿著其邊緣矢量化成相應(yīng)的多邊形。在解譯時(shí)，針對(duì)某一幢建筑，需要將呈現(xiàn)其不同側(cè)面的航片分別設(shè)置為當(dāng)前活動(dòng)圖層（航向重疊和旁向重疊的航片），這樣便能將建筑物各個(gè)側(cè)面的綠化基本解譯出來(lái)。同時(shí)，還可以根據(jù)要求將不同功能類別的綠化（公共綠地、居住區(qū)綠地、單位綠地、生產(chǎn)綠地、臨時(shí)綠地、行道樹等）的矢量多邊形分別以不同顏色表示，或者放在不同的層內(nèi)。待調(diào)查區(qū)域內(nèi)所有的綠化都解譯完后，利用GIS軟件中的面積統(tǒng)計(jì)功能計(jì)算不同功能類別的綠化覆蓋面積和總的綠化覆蓋面積，再結(jié)合土地面積、人口數(shù)可計(jì)算出綠化覆蓋率、綠地率以及人均綠地面積等綠化水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)。
2.5覆蓋面積的季節(jié)變化分析
如果航片是冬季所攝，則道樹中落葉樹的樹冠面積要比夏季有明顯減小，可以結(jié)合落葉樹形態(tài)、生態(tài)習(xí)性加以分析，以便估算出行道樹在夏季的覆蓋面積。以上海市區(qū)為例，行道樹中以懸鈴木較為典型，該樹種屬于落葉樹，冬季時(shí)絕大部分樹葉和小樹枝枯落，同時(shí)某些樹被修剪，樹冠直徑縮?。淮?、夏季時(shí)再生新枝，樹葉茂盛，覆蓋面積擴(kuò)展，直徑外延。生長(zhǎng)期內(nèi)的樹枝，一般以向陽(yáng)、向上方式生長(zhǎng)，依據(jù)園林部門的積累的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值，其平面拓展的狀況為樹冠直徑外延0.5~1米。根據(jù)該經(jīng)驗(yàn)數(shù)值可以大體估算出夏季行道樹覆蓋的拓展面積，進(jìn)而得出夏季綠化覆蓋的增加比例。據(jù)上海已進(jìn)行的綠化調(diào)查結(jié)果表明，行道樹夏季覆蓋面積的拓展對(duì)于整體覆蓋率的提高的影響是十分有限的，一般不超過(guò)0.15%。
2.6實(shí)地采樣進(jìn)行誤差分析
采用航空遙感手段進(jìn)行調(diào)查是為了最大限度地減少野外工作量，提高調(diào)查效率，但并不能完全脫離或丟棄實(shí)地調(diào)查工作。事實(shí)上，進(jìn)行實(shí)地采樣是檢驗(yàn)計(jì)算機(jī)內(nèi)解譯誤差的最好手段。綠化的實(shí)地調(diào)查主要針對(duì)陰影區(qū)域和建筑物密集區(qū)域進(jìn)行，因?yàn)樵诤娇者b感影像上處于這些區(qū)域內(nèi)的綠化容易被遮擋或出現(xiàn)邊界模糊的情況，直接影響到解譯的準(zhǔn)確性。以實(shí)地采樣測(cè)量的綠地面積為衡量標(biāo)準(zhǔn)，可對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)解譯的誤差情況及原因做相應(yīng)的評(píng)估，以確定計(jì)算機(jī)內(nèi)綠化解譯結(jié)果是偏大抑或偏小。
2.7撰寫綠化調(diào)查報(bào)告與制作綠化現(xiàn)狀影像圖
綠化調(diào)查報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各個(gè)類別的綠化覆蓋面積、總體覆蓋面積以及綠化覆蓋率、綠地覆蓋率，還可以列舉出一些特殊綠地的面積統(tǒng)計(jì)結(jié)果，并分析行道樹覆蓋面積的季節(jié)變化以及解譯誤差的情況。此外，還可以根據(jù)需要，對(duì)調(diào)查區(qū)域內(nèi)的綠化分布特點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)綠化建設(shè)提出一些建設(shè)性的意見(jiàn)。
為了直觀反映調(diào)查區(qū)域的綠化現(xiàn)狀，便于綠化管理和規(guī)劃，還需要將數(shù)字化的航空遙感影像做無(wú)縫拼接，制作出航空遙感現(xiàn)狀圖。
3．應(yīng)用與展望
3.1在上海市四個(gè)區(qū)的綠化調(diào)查應(yīng)用
上海市第三輪航空遙感綜合調(diào)查始于1999年底，至2000年4月份完成航攝，隨后開展數(shù)字化和有關(guān)的應(yīng)用工作。從2000年6月至2001年5月，應(yīng)用上述彩紅外航空遙感方法，上海市航空遙感綜合調(diào)查辦公室已先后為上海市閔行區(qū)、長(zhǎng)寧區(qū)、嘉定建城區(qū)、金山建城區(qū)進(jìn)行了綠化的精細(xì)調(diào)查，并獲得了建設(shè)部和委托調(diào)查方的好評(píng)。閔行區(qū)據(jù)此已經(jīng)申報(bào)并成功獲得國(guó)家園林城區(qū)稱號(hào)，金山區(qū)的申報(bào)工作正在進(jìn)行，長(zhǎng)寧和嘉定依據(jù)調(diào)查的結(jié)果，已經(jīng)就進(jìn)一步提高區(qū)內(nèi)的綠化水平做了詳細(xì)的規(guī)劃。
3.2彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法今后的發(fā)展方向
彩紅外航空遙感綠化調(diào)查雖然目前已經(jīng)發(fā)展到數(shù)字化并與GIS軟件結(jié)合的階段，野外量測(cè)與核對(duì)工作大大減少了，效率、準(zhǔn)確率也大為提高，但是，目前國(guó)內(nèi)外遙感軟件的自動(dòng)分類功能尚不十分完善，尤其是對(duì)于陰影內(nèi)的信息自動(dòng)分類顯得無(wú)能為力。因此，用航空遙感進(jìn)行綠化精細(xì)調(diào)查，下一步應(yīng)該朝著半自動(dòng)提取的方向努力，即結(jié)合人工智能進(jìn)行分類，對(duì)于陰影內(nèi)的綠化必須進(jìn)行人機(jī)交互解譯，這也是實(shí)踐得出的重要經(jīng)驗(yàn)。
4．結(jié)語(yǔ)
城市綠化的精細(xì)調(diào)查能為城市綠化的規(guī)劃和建設(shè)提供直接、重要依據(jù)。本文從植被光譜反射特征的角度論述了采用彩紅外航空遙感手段能夠清晰反映處于不同生長(zhǎng)期的植被信息的優(yōu)點(diǎn)，并從數(shù)字化應(yīng)用的角度進(jìn)一步論證了彩紅外航空遙感數(shù)字化信息用于綠化精細(xì)調(diào)查所具有的精確性、可靠性、高效率、易于更新等優(yōu)點(diǎn)。本文介紹在實(shí)踐中摸索出來(lái)的數(shù)字化的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法，已經(jīng)先后為上海的四個(gè)區(qū)（建城區(qū)）進(jìn)行了綠化現(xiàn)狀的精細(xì)調(diào)查，并為創(chuàng)建國(guó)家園林城區(qū)的管理與監(jiān)控做出了貢獻(xiàn)。目前的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法正朝著半自動(dòng)提取的方向發(fā)展。
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「關(guān)鍵詞關(guān)聯(lián)交易，銀行信貸，風(fēng)險(xiǎn)控制
近幾年，隨著企業(yè)改革深入及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)形式和經(jīng)營(yíng)模式也發(fā)生了變化。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷增大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益多元化，關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量不斷增多，形式日新月異。
關(guān)聯(lián)交易有其好的一面。它可促進(jìn)公司規(guī)模經(jīng)營(yíng)、減少交易過(guò)程中的不確定性、降低交易成本、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
但是，關(guān)聯(lián)交易也有“惡”的一面。不公平的關(guān)聯(lián)交易，可能會(huì)侵害交易對(duì)方、債權(quán)人、股東的合法利益，甚至可能會(huì)損害國(guó)家的整體利益，破壞市場(chǎng)公平交易的基礎(chǔ)。在信貸實(shí)踐中，關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易逃廢貸款債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，已對(duì)銀行的貸款安全構(gòu)成了威脅。近年來(lái)暴露的“銀廣夏”、“托普集團(tuán)”、“鐵本”等事件無(wú)不與此相關(guān)，而“德隆危機(jī)”則更是將關(guān)聯(lián)交易演繹得造級(jí)登封、淋漓盡致。如果不對(duì)此進(jìn)行制約和控制，將會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性貸款風(fēng)險(xiǎn)。
但應(yīng)該看到，一方面關(guān)聯(lián)交易存在極強(qiáng)的隱蔽性和復(fù)雜性，另一方面我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度卻存在缺陷和空白，大大增大了借貸雙方的信息不對(duì)稱程度和貸款者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度，使得銀行的債權(quán)無(wú)法得到合法有效的保護(hù)。本文旨在對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行初步的研究，探討關(guān)聯(lián)交易中銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制途徑和措施。
一、關(guān)聯(lián)交易的界定
“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)《對(duì)關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識(shí)別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。
我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?；從橫向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進(jìn)一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個(gè)去也的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益”。而實(shí)現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過(guò)一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來(lái)確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過(guò)擁有的表決權(quán)資本和其他方式達(dá)到控制。
二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源
關(guān)聯(lián)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競(jìng)爭(zhēng)的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會(huì)分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)模化成為企業(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤(rùn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)和跨國(guó)公司.在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險(xiǎn)，在集團(tuán)地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個(gè)基本特征.以往由一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個(gè)企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而由于是在同一個(gè)控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果，又適應(yīng)了競(jìng)爭(zhēng)的需要。而此時(shí)如果不存在獨(dú)立第三者的利益，也就沒(méi)有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。
在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。
從各國(guó)立法來(lái)看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財(cái)產(chǎn)權(quán)利的獨(dú)立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨(dú)立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對(duì)公司的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機(jī)會(huì)利用資本優(yōu)勢(shì)損害公司及少數(shù)股東的利益。
在我國(guó)，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個(gè)關(guān)注點(diǎn)：一是股東權(quán)的保護(hù)與股東的平等待遇，二是董事會(huì)的監(jiān)督與董事會(huì)的責(zé)任。
盡管我國(guó)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點(diǎn)在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對(duì)證券市場(chǎng)功能的認(rèn)識(shí)偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國(guó)有企業(yè)通過(guò)剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來(lái)，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨(dú)大，對(duì)小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無(wú)法得到有效的監(jiān)督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對(duì)該公司不滿時(shí)，可以在市場(chǎng)上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度，市場(chǎng)必然引入新的投資者收購(gòu)這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國(guó)有股不能流通，股權(quán)過(guò)分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無(wú)法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來(lái)自外部的約束。因此，我國(guó)上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購(gòu)為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。
（三）公平競(jìng)爭(zhēng)的缺失。成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是經(jīng)營(yíng)主體之間是自由、公平和充分的競(jìng)爭(zhēng)，任何限制競(jìng)爭(zhēng)的行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競(jìng)相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤(rùn)在不同的稅負(fù)地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對(duì)此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。
通過(guò)比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國(guó)外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國(guó)公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運(yùn)用時(shí)出現(xiàn)的。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營(yíng)企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或掩蓋虧損。
三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式
從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)
聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的作用；后者則會(huì)損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進(jìn)行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：
（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒(méi)有自己獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒(méi)有自己的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。
（二）資本抽逃。我國(guó)實(shí)行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對(duì)此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊(cè)資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊(cè)成立后，控股公司便通過(guò)各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊(cè)資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒(méi)有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對(duì)稱程度，也表明了公司出資人對(duì)公司的信心和責(zé)任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨(dú)立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費(fèi)用通過(guò)合同交易方式轉(zhuǎn)移給對(duì)方，從而操縱利潤(rùn)。
（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)簽訂虛假合同和交易，捏造營(yíng)業(yè)收入和盈利能力。中國(guó)的“銀廣夏”、“藍(lán)田”、美國(guó)的安然等公司無(wú)不是通過(guò)虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長(zhǎng)的事實(shí)，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時(shí)，利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額。
四、關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來(lái)源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對(duì)銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過(guò)度。有時(shí)從單個(gè)企業(yè)的貸款量看，可能并不會(huì)大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會(huì)存在授信過(guò)度的問(wèn)題。
2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴(kuò)及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來(lái)源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險(xiǎn)，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個(gè)獨(dú)立法人主體之間的獨(dú)立行為，對(duì)貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對(duì)擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對(duì)控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問(wèn)題。
3、信息失真，風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)鈍化。其一，借款人財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不可靠，銀行在放款時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無(wú)法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警鈍化。
4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過(guò)前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機(jī)構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨(dú)立原則，無(wú)法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無(wú)法得到有效回收，金融機(jī)構(gòu)蒙受極大損失。
五、國(guó)外對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律控制
關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國(guó)都對(duì)此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長(zhǎng)的現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)的復(fù)雜性，使人們認(rèn)識(shí)到將每個(gè)公司都看作獨(dú)立法人的傳統(tǒng)觀點(diǎn)與公司集團(tuán)通過(guò)復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實(shí)之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實(shí)的態(tài)度來(lái)解決集團(tuán)公司所產(chǎn)生的法律問(wèn)題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨(dú)立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對(duì)子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對(duì)子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過(guò)度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和對(duì)事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國(guó)對(duì)揭開公司面紗理論的深化和具體運(yùn)用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí)，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的余額用來(lái)清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國(guó)內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級(jí)債權(quán)”原則。
股東對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個(gè)條件：母公司完全控制了子公司；母公司對(duì)子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實(shí)質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨(dú)立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對(duì)子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠(chéng)信義務(wù)；（3）母公司無(wú)視子公司獨(dú)立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財(cái)務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動(dòng)。
深石原則作為公司債權(quán)理論的一個(gè)里程碑，有助于遏制控股股東的不當(dāng)行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎(chǔ)之上，缺乏法律規(guī)范要求的可操作性，至今還沒(méi)有比較明確具體的適用標(biāo)準(zhǔn)，是否適用以及如何適應(yīng)更多的是依據(jù)法官的心證。
（三）控股股東的誠(chéng)信義務(wù)原則
誠(chéng)實(shí)信用原則作為民商法的一項(xiàng)基本原則，反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的要求，是保障市場(chǎng)有規(guī)則有秩序運(yùn)行的重要法則。因此，這項(xiàng)原則被一些學(xué)者稱為民商法中的“帝王條款”.
在普通公司法中，董事被認(rèn)為是公司的受托人（trustee），因此，董事對(duì)公司負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。但股東是否對(duì)公司負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)呢？過(guò)去一般認(rèn)為，股東不必負(fù)此義務(wù)。但近年來(lái)這種看法已經(jīng)逐漸改變。對(duì)控股股東科以誠(chéng)信義務(wù)已成為西方國(guó)家保護(hù)從屬公司及少數(shù)股東的一種重要方式。
權(quán)利的行使應(yīng)以不損害他人正當(dāng)、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權(quán)力的本質(zhì)特性都極易使其行為超越這一界限，所以，規(guī)定控股股東的誠(chéng)信義務(wù)有其必要性和合理性，“多數(shù)派股東的誠(chéng)實(shí)義務(wù)深深扎根于股東表決權(quán)的本質(zhì)、多數(shù)派股東的強(qiáng)大表決力、公序良俗原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和股東平等原則”。
（四）歸附制度
與普通法系不同，大陸法系德國(guó)《股份公司法》的核心是調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)形成地合同基礎(chǔ)即控制協(xié)議。該法所創(chuàng)設(shè)獨(dú)特的歸附制度，規(guī)定控股母公司原則上可以無(wú)限制地完全控制子公司，但與此相應(yīng)，母公司必須對(duì)歸附子公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，從而強(qiáng)化了對(duì)從屬公司債權(quán)人的
保護(hù)。
而德國(guó)法律所確定的推定關(guān)聯(lián)企業(yè)學(xué)說(shuō)，則較好地解決了英美普通法系下債權(quán)人的舉證責(zé)任問(wèn)題。英美法律，無(wú)論是否認(rèn)公司人格原則，還是深石原則，原告都要承擔(dān)舉證責(zé)任。但在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易中，遠(yuǎn)離公司管理的原告實(shí)際上根本無(wú)法收集到足夠有效的證據(jù)。即使可以，也需要付出高昂的代價(jià)，這在一定程度上限制和降低了債權(quán)人的積極性。而推定關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在一個(gè)集團(tuán)中，控股母公司對(duì)子公司負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)，如果法院認(rèn)定母公司長(zhǎng)期實(shí)質(zhì)地介入其子公司的經(jīng)營(yíng)管理，則推定母公司未盡忠實(shí)和必要注意義務(wù)，因此，其須對(duì)子公司的債權(quán)人負(fù)賠償責(zé)任，除非母公司能舉證抗辯。
六、我國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律控制
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和關(guān)聯(lián)交易的不斷增長(zhǎng)，我國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)范也在不斷完善之中，概括起來(lái)主要有：
（一）誠(chéng)信義務(wù)原則。我國(guó)《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無(wú)一例外都規(guī)定了誠(chéng)實(shí)信用的基本原則。《民法通則》第四條規(guī)定，“民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則”；《合同法》第六條明確規(guī)定，“當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則”；《證券法》第四條規(guī)定證券行為必須遵守自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則等等。
《公司法》規(guī)定了股份公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的忠實(shí)義務(wù)，要求其維護(hù)公司利益，不得利用其在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利；董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或股東大會(huì)同意外，不得同本公司訂立合同或進(jìn)行交易，同時(shí)規(guī)定了相應(yīng)的賠償責(zé)任制度。我國(guó)《章程指引》第四十條規(guī)定：公司的控股股東在行使表決權(quán)時(shí)，不得作出有損于公司和其他股東合法權(quán)益的決定。這實(shí)質(zhì)上是規(guī)定了控股股東在行使表決權(quán)時(shí)對(duì)公司及其他股東所負(fù)的誠(chéng)信義務(wù)。
（二）真實(shí)出資義務(wù)原則。國(guó)務(wù)院和最高法院曾分別于1990年、1994年作出《國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問(wèn)題的通知》和《關(guān)于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》，其中就出資人的責(zé)任規(guī)定，突破了出資人不對(duì)公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則.《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等地方性或行政性法規(guī)也就關(guān)聯(lián)交易作了一些規(guī)定，起到了一定的規(guī)范作用。
應(yīng)該看到，上述行政法規(guī)與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍和追求的價(jià)值目標(biāo)等方面又有所不同。
（三）代位受償權(quán)
當(dāng)子公司被其他企業(yè)控制時(shí)，其對(duì)控股公司拖欠的債權(quán)可能無(wú)法追討，從而危及子公司債權(quán)人利益。對(duì)此，子公司債權(quán)人可以利用“代位權(quán)”制度，依法主張債權(quán)。依據(jù)《合同法》第七十三條規(guī)定：債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義行使債務(wù)人的債權(quán)，即債權(quán)人在一定情況下可以直接向次債務(wù)人（債務(wù)人的債務(wù)人）主張權(quán)利，而無(wú)需通過(guò)債務(wù)人。例如，當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)借款人不履行到期債務(wù)，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的到期債權(quán)時(shí)，便可以提起代位訴訟權(quán)。
代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，二是債權(quán)已到期，三是必須債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，四是直接損害了債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。由于存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，要證明債務(wù)人怠于行駛其債權(quán)，實(shí)際上是很難做到。
（四）不安抗辯權(quán)
債權(quán)人在發(fā)現(xiàn)繼續(xù)履行合同對(duì)自己不利時(shí)，可以行使不安抗辯權(quán)?！逗贤ā返诹藯l規(guī)定，當(dāng)事人互付義務(wù)，有先后履行順序的，負(fù)有先履行合同義務(wù)的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務(wù)的能力時(shí)，有中止合同履行的權(quán)利。不管企業(yè)是否有意，只要企業(yè)出現(xiàn)以下情況：一是經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的；二是轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，抽逃資金，逃避債務(wù)的；三是喪失商業(yè)信譽(yù)的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務(wù)能力情形的，債權(quán)方均可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同義務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
在信貸實(shí)踐中，當(dāng)借貸雙方簽署授信合同后，銀行發(fā)現(xiàn)借款人存在以上四種影響信貸安全的情形時(shí)，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權(quán)利，即使在合同中并沒(méi)有類似的約定。
（五）撤銷權(quán)
當(dāng)控股股東濫用其控制地位，與被控股企業(yè)的交易違反公平等價(jià)交易原則，對(duì)債權(quán)方不利時(shí)，可依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，行使撤銷權(quán)?！逗贤ā返谄呤臈l規(guī)定：因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為；債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。
七、關(guān)聯(lián)交易中銀行貸款安全保障措施
關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸安全的危害，更多地體現(xiàn)在我國(guó)商業(yè)銀行公司治理缺乏對(duì)此應(yīng)有的警惕和重視，因而在技術(shù)和實(shí)踐中尚未建立起一套有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范機(jī)制。
（一）建立和完善銀行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。國(guó)有商業(yè)銀行不完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不良資產(chǎn)的多次剝離，已使銀行經(jīng)營(yíng)者在很大程度上產(chǎn)生了道德逆選擇，很難真正關(guān)注貸款質(zhì)量。而股份制商業(yè)銀行，由于市場(chǎng)份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強(qiáng)”的經(jīng)營(yíng)思路下，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)充和短期業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，因此，很多時(shí)候，是主動(dòng)地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
完善銀行的內(nèi)部治理，進(jìn)行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個(gè)需要實(shí)踐檢驗(yàn)的問(wèn)題.如果沒(méi)有相關(guān)的配套措施（如外部監(jiān)督機(jī)制），股份制只會(huì)是南桔北橘。
（二）建立行之有效的關(guān)聯(lián)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制體系。商業(yè)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，應(yīng)該包括：
1、“一個(gè)債務(wù)人原則”，即將關(guān)聯(lián)客戶整體作為一個(gè)債務(wù)人進(jìn)行管理，這是國(guó)外銀行普遍遵循的原則。參照國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)信貸實(shí)踐，進(jìn)一步明確和細(xì)化對(duì)集團(tuán)客戶的統(tǒng)一管理的操作指引，確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和要求。
2、風(fēng)險(xiǎn)的集中控制體系。銀行應(yīng)建立與集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相適應(yīng)的管理機(jī)制，集中控制是目前通行的做法。
國(guó)外銀行都按照集團(tuán)公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。通常為每一個(gè)集團(tuán)客戶配備一個(gè)“全球賬戶經(jīng)理”，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)客戶的所有事務(wù)，包括評(píng)級(jí)、授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)等。全球賬戶經(jīng)理設(shè)在集團(tuán)公司總部或母公司所在的分支機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司子公司所在的分支機(jī)構(gòu)為每一個(gè)子公司設(shè)立一個(gè)賬戶經(jīng)理，直接對(duì)全球賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)，主要負(fù)責(zé)對(duì)子公司的日常管理。
這種矩陣管理體制必須有幾個(gè)條件：一是銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制?？傂谐袚?dān)對(duì)集團(tuán)客戶的所有風(fēng)險(xiǎn)，在銀行內(nèi)部，總行為分行提供擔(dān)保，分行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。二是收益和成本分配機(jī)制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風(fēng)險(xiǎn)和收益集中的原則，銀行必須通過(guò)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)將來(lái)自集團(tuán)客戶的所有收入都計(jì)入全球賬戶經(jīng)
理的收入。三是組織的扁平化和業(yè)務(wù)線的垂直化。組織的扁平化，降低了風(fēng)險(xiǎn)管理成本；業(yè)務(wù)線的垂直化，減少會(huì)計(jì)考核單位，使得總行在集中調(diào)配資源、集中和防范風(fēng)險(xiǎn)成為可能。
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。信貸市場(chǎng)客觀上存在信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，國(guó)外商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，貸款質(zhì)量的保證除了要一個(gè)好的管理機(jī)制外，最重要的是靠銀行長(zhǎng)期積累下來(lái)的客戶信息，以及對(duì)信息分析、處理，這是銀行經(jīng)營(yíng)成本不可省略的部分，但卻往往被國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所忽視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜程度和銀企信息不對(duì)稱程度提高；同時(shí)，市場(chǎng)的透明度提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，又為銀行搜集和了解有關(guān)的信息起到極其重要的作用。
4、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在客戶提款后，銀行的貸款質(zhì)量就具有很大的外部性特征。國(guó)外銀行在對(duì)集團(tuán)客戶的管理中充分利用了信息技術(shù)，以達(dá)到“資產(chǎn)監(jiān)管即時(shí)化、、報(bào)表生成自動(dòng)化、信息傳輸無(wú)紙化、決策輔助智能化”。保證銀行對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的有效性、及時(shí)性。集團(tuán)客戶一但出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，總行便可以及時(shí)地采取化解措施，由于風(fēng)險(xiǎn)集中管理，銀行行動(dòng)時(shí)是作為一個(gè)整體，不存在內(nèi)部協(xié)調(diào)的問(wèn)題。
（三）實(shí)做好信貸管理工作
首先，貸款三查工作要落實(shí)到位。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發(fā)生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和表面化的趨勢(shì)，但卻是保障銀行貸款安全的關(guān)鍵，決定了貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠性。
其次，要選擇恰當(dāng)?shù)慕杩钪黧w。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利水平較高業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對(duì)成員企業(yè)的控制能力強(qiáng)，且母公司本身?yè)碛泻诵馁Y產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)，也可以采取母公司統(tǒng)一融資方式。在前一種方式，應(yīng)該關(guān)注借款主體的獨(dú)立性和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，關(guān)注控股股東施加的不正當(dāng)交易；后一種情況則要注意避免結(jié)構(gòu)性從屬問(wèn)題。如果母公司存在對(duì)子公司不公平的行為，而引發(fā)子公司債權(quán)人對(duì)母公司的訴訟，導(dǎo)致母公司對(duì)子公司的債權(quán)（往往是銀行的轉(zhuǎn)貸款）受償次序后移。
再次，在擔(dān)保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長(zhǎng)期看，過(guò)分依賴抵押的銀行貸款對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定副作用.但在目前社會(huì)信用缺失的環(huán)境下，抵押方式，至少可以增大擔(dān)保人的心理壓力，減少其擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的可能性。
尾注：
[1]比如：（1）合同控制。企業(yè)之間通過(guò)合同方式建立起關(guān)聯(lián)企業(yè)，一企業(yè)將經(jīng)營(yíng)的指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時(shí)，控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤(rùn)和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同型聯(lián)營(yíng)、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃合同、委托經(jīng)營(yíng)合同等。（2）、管理權(quán)控制。為了進(jìn)一步加強(qiáng)控制，控制企業(yè)在上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)鎖等手段，向被控企業(yè)派出董事、經(jīng)理、顧問(wèn)，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長(zhǎng)、或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達(dá)到控制目的。
[2]科斯認(rèn)為：企業(yè)的規(guī)模取決于其擴(kuò)張的邊際成本?！凹丛谄髽I(yè)的內(nèi)部一筆額度交易的成本等于在公開市場(chǎng)上完成這筆交易的成本或等于由另一個(gè)企業(yè)來(lái)組織這筆交易的成本”?？扑埂镀髽I(yè)、市場(chǎng)和法律》，上海三聯(lián)出版社。
[3]企業(yè)管理理論，尤其是生產(chǎn)成本控制理論的發(fā)展，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，以模擬市場(chǎng)來(lái)分?jǐn)偤涂刂瞥杀荆矓U(kuò)大了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的外延。
[4]法定資本制目前越來(lái)越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。
[5]揭開公司面紗原則是由F.Powell在1931年提出的，轉(zhuǎn)引自余勁松：《論跨國(guó)公司責(zé)任的法律依據(jù)》。
[6]王澤鑒著《民法學(xué)說(shuō)與判例研究》第一冊(cè)，中國(guó)政法大學(xué)出版社1998年版第303頁(yè)。
[7]《劉俊海：《股份有限公司股東權(quán)的保護(hù)》，法律出版社1997年9月第1版，第299頁(yè)
[8]關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》。其內(nèi)容有三點(diǎn)：首先，企業(yè)開辦的其他企業(yè)領(lǐng)取了企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并在實(shí)際上具備了企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營(yíng)管理或者所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任；其次，企業(yè)開辦的其他企業(yè)已經(jīng)領(lǐng)取了企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其實(shí)際投入的自有資金雖與注冊(cè)資金不符，但達(dá)到了有關(guān)法定的數(shù)額，并且具備了企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具備法人資格，以其財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。但如果該企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后，其財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，開辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)實(shí)際投入的自有資金與注冊(cè)資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；最后，企業(yè)開辦的其他企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但實(shí)際上沒(méi)有投入自有資金，或者投入的自有資金達(dá)不到有關(guān)的法定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，其民事責(zé)任由開辦該企業(yè)的企業(yè)承擔(dān)。
[9]“大即是好，大即是強(qiáng)”背后的真正邏輯是“大而不倒”。
