發(fā)布時間：2023-03-22 17:36:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的投資預(yù)算管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文關(guān)鍵詞：生命周期，內(nèi)部控制，要點
內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進遵循法律法規(guī)等的一個管理過程。它是一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法，有助于企業(yè)及時識別、預(yù)防和處理風(fēng)險。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展完善的過程，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化適時改進。企業(yè)的內(nèi)部控制也要隨著所處生命周期的不同階段不斷調(diào)整。企業(yè)生命周期一般分為初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。企業(yè)沿著生命周期的軌跡不斷發(fā)生變化，從一個階段轉(zhuǎn)化到另一個階段，表現(xiàn)出不同的行為特點，遵從特定的行為模式。企業(yè)應(yīng)隨著所處生命周期階段的不同，不斷調(diào)整內(nèi)部控制，在不同階段采用不同的內(nèi)部控制制度。
一、企業(yè)初創(chuàng)期的內(nèi)部控制要點
企業(yè)在初創(chuàng)期，客戶不穩(wěn)定，銷量少，但卻需要大量的資本支出和營運資金，產(chǎn)品能否為市場接受并取得一定的市場份額，都存在很大的不確定性，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險很高，隨時都在為生存而戰(zhàn)，許多決策史無前例，企業(yè)總在危機中徘徊，靈活性和適應(yīng)力成為生存和發(fā)展的關(guān)鍵，因此，企業(yè)要具有高度的靈活性和適應(yīng)力，以隨時抓住市場機會，及時化解危機。初創(chuàng)期的企業(yè)，剛剛發(fā)展企業(yè)管理論文，業(yè)務(wù)活動少，資金短缺，迫使企業(yè)內(nèi)部無明確的分工和制度，這樣無論在財力還是在管理方面都使企業(yè)更加靈活，提高企業(yè)對環(huán)境的應(yīng)變能力。如果浪費大量時間建立嚴格的內(nèi)部控制制度，形成龐大的組織機構(gòu)，會超過企業(yè)可承受的范圍，不但浪費資金，而且丟棄了靈活性和適應(yīng)力，會使初創(chuàng)期的企業(yè)大傷元氣。不相容職務(wù)分離控制、關(guān)鍵崗位輪換控制、內(nèi)部報告制度、經(jīng)濟活動分析控制、內(nèi)部審計控制組織規(guī)劃控制 、人員素質(zhì)控制等內(nèi)部控制制度都可以暫時不建立。如果企業(yè)急需的有關(guān)內(nèi)部控制方面的建議和幫助，可以通過更小的成本從企業(yè)外部咨詢?nèi)〉谩?/p>
但是，初創(chuàng)期的企業(yè)需要建立有效的授權(quán)批準制度和會計信息系統(tǒng)。在初創(chuàng)期，創(chuàng)業(yè)者是企業(yè)的最大資產(chǎn)。企業(yè)能否度過創(chuàng)業(yè)期，成功進入成長期，很大程度上依靠創(chuàng)業(yè)者的智慧和魄力。企業(yè)剛剛建立，資源缺乏，經(jīng)驗不足，各方面管理工作剛剛起步，非常脆弱，隨時會陷入危機。因此，處于初創(chuàng)期的企業(yè)應(yīng)盡快建立授權(quán)審批制度，使創(chuàng)業(yè)者掌握控制權(quán)，全方位地控制企業(yè)的行為。企業(yè)內(nèi)部辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準，明確授權(quán)批準的范圍、層次 、程序和責(zé)任。另外，初創(chuàng)期的企業(yè)，要先建立會計信息系統(tǒng)，包括建立會計工作的崗位責(zé)任制，設(shè)計良好的憑證格式，規(guī)定憑證取得、填制、傳遞、裝訂、保管等程序、方法和責(zé)任，合理設(shè)置賬戶，登記會計賬簿，按要求編制、投遞和保管會計報告。
二、企業(yè)成長期的內(nèi)部控制要點
企業(yè)進入成長期，產(chǎn)品已為市場接受，但市場占有率和產(chǎn)品價格仍然不穩(wěn)定。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有所下降，但仍然維持在較高水平，這些風(fēng)險主要與產(chǎn)品的市場份額能否保持并增長有關(guān)，戰(zhàn)略目標是確立和鞏固市場競爭地位。進入成長期后，企業(yè)適合采用成長型戰(zhàn)略，即以發(fā)展壯大企業(yè)為基本導(dǎo)向，致力于使企業(yè)在產(chǎn)銷規(guī)模、資產(chǎn)、利潤、新產(chǎn)品開發(fā)等方面獲得增長。成長期的企業(yè)的規(guī)模越來越大，包括資產(chǎn)的規(guī)模和人員的規(guī)模，所以，企業(yè)必須要建立組織機構(gòu)，引入責(zé)任結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度。為此，企業(yè)在成長期初期要逐步建立和完善內(nèi)部控制，在成長期末期基本建成有效的內(nèi)部控制體系。
（一）完善授權(quán)批準制度
進入成長期后企業(yè)管理論文，創(chuàng)業(yè)者開始逐漸授權(quán)。企業(yè)在初創(chuàng)期領(lǐng)導(dǎo)獨占了有關(guān)營銷、技術(shù)、財務(wù)和人力資源的所有權(quán)力，職權(quán)是個人化的會計畢業(yè)論文范文。但是，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)成長得過于復(fù)雜，個人有限的精力難以應(yīng)對企業(yè)管理的需要，企業(yè)成長超出了創(chuàng)業(yè)者能夠管理的能力，因此，要求創(chuàng)業(yè)者在適當時機準確無誤地授權(quán)，創(chuàng)業(yè)者要開始劃分責(zé)任，逐漸淡化個人職權(quán)。企業(yè)必須要注意授權(quán)之前，要完善相應(yīng)的授權(quán)批準等內(nèi)部控制制度。在缺乏控制制度下，創(chuàng)業(yè)者試圖授權(quán)的結(jié)果就是過渡分權(quán)，最終失去對企業(yè)的控制，使企業(yè)無序運營。
（二）完善會計信息系統(tǒng)
成長期的企業(yè)規(guī)模增大，業(yè)務(wù)增多，應(yīng)該逐漸完善信息系統(tǒng)，以保證企業(yè)正確搜集、識別、交流各種摘要，信息傳遞和信息反饋迅速高效。
（三）建立內(nèi)部會計控制
進入成長期，企業(yè)的市場地位逐漸穩(wěn)固，應(yīng)從主要關(guān)注外部市場轉(zhuǎn)向開始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部。為了管理好大規(guī)模的資產(chǎn)和人員，企業(yè)需要重新確定各種職能和責(zé)任，探索創(chuàng)建政策、規(guī)章、標準和制度，以適應(yīng)不斷擴大的企業(yè)規(guī)模。因此，需要建立企業(yè)內(nèi)部會計控制，包括貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔(dān)保控制、預(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制和存貨控制。
（四）建立明確的內(nèi)部控制制度
進入成長期后，企業(yè)的規(guī)模越來越大，人員越來越多，因此，必須建立明確的內(nèi)部控制制度，包括不相容職務(wù)分離控制、關(guān)鍵崗位輪換控制、內(nèi)部報告制度、經(jīng)濟活動分析控制、內(nèi)部審計控制 組織規(guī)劃控制 、人員素質(zhì)控制等。
三、企業(yè)成熟期的內(nèi)部控制要點
成熟期是企業(yè)生命周期最為理想的狀態(tài)，是企業(yè)的巔峰。企業(yè)進入成熟期后，具有較高、較穩(wěn)定的市場份額，大量的銷售收入和較低的資本支出使企業(yè)現(xiàn)金富裕且比較穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進一步降低。進入成熟期比較困難，留住成熟期更加困難。企業(yè)最高的挑戰(zhàn)同時也是最大的問題是如何延長成熟期。企業(yè)在成熟期適合采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略，即企業(yè)戰(zhàn)略方向上沒有重大改變，在業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場地位和產(chǎn)銷規(guī)模等方面基本保持現(xiàn)狀，以安全經(jīng)營為宗旨，為企業(yè)創(chuàng)造一個加強內(nèi)部管理和調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營的修整期，有助于防止企業(yè)過快發(fā)展。內(nèi)部控制方面主要對已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度，進行修剪和完善，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略的要求。企業(yè)在成長期制定的某些內(nèi)部控制制度，有些經(jīng)過檢驗標明是無效的，有些已不適應(yīng)變化的企業(yè)，有些尚不夠明晰，因此，進入成熟期后要及時修剪和完善內(nèi)部控制制度企業(yè)管理論文，清理與企業(yè)效能無關(guān)的內(nèi)部控制制度，整合為能起作用的內(nèi)部控制制度。
四、企業(yè)衰退期的內(nèi)部控制要點
小企業(yè)進入衰退期后，原有的產(chǎn)品已在市場上逐漸萎縮，不能持續(xù)地給企業(yè)帶來盈利，銷量、收入和利潤持續(xù)下降。企業(yè)衰退是由于企業(yè)未能及時適應(yīng)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化。通過整合，可以使企業(yè)達到可持續(xù)的理想結(jié)果。企業(yè)不適應(yīng)外部環(huán)境變化，導(dǎo)致企業(yè)能力與市場需求不相匹配，銷量下降，被市場淘汰，可以通過外部整合，重新根據(jù)客戶需求定義市場范圍，激發(fā)創(chuàng)新精神。企業(yè)不適應(yīng)內(nèi)部環(huán)境的變化，導(dǎo)致內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)分裂，失去穩(wěn)定狀態(tài)。為了使企業(yè)內(nèi)部重新統(tǒng)一，必須對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行整合，以適應(yīng)內(nèi)部環(huán)境的變化。企業(yè)要對內(nèi)部控制的控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)部控制要素和控制方法進行調(diào)整，適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略要求，以創(chuàng)建支持企業(yè)成功運營的內(nèi)部控制制度。比如，在預(yù)算管理中引入標桿瞄準。如果企業(yè)在預(yù)算管理中只采用內(nèi)部標準，各責(zé)任中心為了不低于預(yù)算，盡量定低預(yù)算目標。因為目標定得越低，就越容易完成。預(yù)算即不是企業(yè)真實能力的反應(yīng)，也不是真正市場機會的反應(yīng)。解決方法是在預(yù)算標準中引入標桿瞄準，從企業(yè)外部建立標準，使預(yù)算管理目標與同行業(yè)競爭對手或先進水平比較，以消除內(nèi)部標準的低效。
參考文獻：
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[2]財政部.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[M]. 2008.1-3
[3]中國注冊會計師協(xié)會.財務(wù)成本管理[M].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2008.509,522,525
眾所周知，財務(wù)管理無論是決策型、控制型，還是管理型或經(jīng)營型，主要內(nèi)涵離不開在經(jīng)費的籌資管理、分配管理、使用管理、投資和成本管理幾個方面。企業(yè)的財務(wù)管理目標是盈利，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標是如何按照上級的指示合理高效地運用資金，而地勘單位一直實行事業(yè)單位企業(yè)管理。因此，其財務(wù)管理具有事業(yè)單位模式和企業(yè)單位屬性的混合特征。
本文結(jié)合現(xiàn)行法規(guī)，參考財務(wù)管理書籍[1]和地勘單位勘查項目管理論文等，立足于地勘單位的現(xiàn)狀，主要針對財務(wù)管理戰(zhàn)略，在分析特殊的籌資環(huán)境基礎(chǔ)上，服從和服務(wù)于國家戰(zhàn)略的前提下，對地勘單位的資源籌集和配置活動進行統(tǒng)籌和長遠性的謀劃，更好地融入在資源勘查合理配置和資源開發(fā)立體分布綜合利用等方面進行理論性的探索。
二、地勘單位工程項目財務(wù)管理的主要特點
（一）資金來源
也就是地勘單位工程項目資金的籌資或投資來源。由于資源勘探工作一直屬于國家的基本建設(shè)內(nèi)容。尤其是基礎(chǔ)地質(zhì)勘查工作，一直是由前事業(yè)單位性質(zhì)的國企和央企進行分項目的申報與核準后承擔(dān)完成。投入資金主要來自于財政撥款和中央與地方的各種地勘基金，少部分來源于地勘市場的需求服務(wù)和其它。
（二）預(yù)算投資
也就是地勘單位的工程項目預(yù)算。由于地勘單位的投入資金主要來自于財政撥款和中央與地方的各種地勘基金，而投入資金的管理是采用項目申報核準、全程監(jiān)督、分期投放制。針對年度經(jīng)費總預(yù)算、項目經(jīng)費預(yù)算原則、核批年度項目經(jīng)費預(yù)算及組織實施費預(yù)算和監(jiān)督檢查經(jīng)費的管理和使用情況進行全方位預(yù)算管理。對組織和管理國土資源大調(diào)查工作制定具體職責(zé)的規(guī)劃、年度項目的立項指南和年度項目立項計劃；給出不同年度項目經(jīng)費預(yù)算及組織實施費預(yù)算標準；對重大項目和組織實施單位承擔(dān)的項目組織審查論證和驗收；監(jiān)督檢查經(jīng)費的管理和使用情況，進行分期投放。因此，地勘項目都有一個立項申請、項目設(shè)計和施工方案及項目資金預(yù)算、[2，3]編制、地質(zhì)勘查報告編制提交的全過程。在立項申請和項目設(shè)計中的預(yù)算也都是非營利性的，按照不同勘查程度要求進行的成本預(yù)算。尤其是資源勘查引入市場競爭機制以后，資金預(yù)算只能是采用預(yù)算標準的中、低檔，資金不足部分基本靠內(nèi)部宏觀管控和技術(shù)挖潛、改造來彌補消化。自從建國以來，地勘行業(yè)的資金來源一直受控于國家的產(chǎn)業(yè)政策，伴隨著國家“五年規(guī)劃制”的不斷實施，地勘行業(yè)也同時呈現(xiàn)出明顯的“大周期小循環(huán)”的特征。針對這一實際，利用好財務(wù)管理的手段特點，針對地勘單位各工程項目的特殊要素，給予工程項目先期預(yù)算的投資引導(dǎo)和修正，為達成國家基本戰(zhàn)略和地勘單位局部利益的共同愿景、使命和目標服務(wù)。
（三）生產(chǎn)成本
也就是地勘單位承擔(dān)完成的各類工程項目的總成本。國土資源調(diào)查專項資金對于項目費和組織實施費規(guī)定了按項目核算成本費用的詳細方法。具體到所有直接費用和間接費用。甚至包括人員費、專用儀器設(shè)備費、能源材料費、外協(xié)費、用地補償費、差旅費、會議費、管理費和其他相關(guān)費用的細致劃分與確定內(nèi)容。由于地勘工作多是在戈壁荒漠中開展，具有勘查區(qū)交通不便、生產(chǎn)補給困難、生活條件極差等等特殊性，從而也就勢必造成地勘工作的生產(chǎn)成本很高且變化很大不易控制。尤其是地質(zhì)鉆探的綜合成本，受氣候條件（天熱降溫、天冷保濕、刮風(fēng)、下雨停鉆等）、地質(zhì)條件（松散地層成孔難、堅硬地層進尺慢、貧水層需拉運循環(huán)水、富水層需止涌材料等）和設(shè)備條件（高溫、高寒極劇變化時設(shè)備機故率增高并引發(fā)高孔故率和鉆孔報廢率）的極大影響居高不下，成為地勘費用的主部。在許多鉆探施工極困難的勘查區(qū)（采空、火燒發(fā)育區(qū)、高山無路上鉆困難區(qū)、地層嚴重涌漏卻無水源或水源很遠區(qū)、設(shè)備配件缺少或無生產(chǎn)材料供給區(qū)等）基本就是用技術(shù)服務(wù)費來補貼鉆探成本費。因此，充分利用好財務(wù)管理這一杠桿，實現(xiàn)內(nèi)部技術(shù)創(chuàng)新和節(jié)能挖潛，將地勘單位帶入良性循環(huán)的可持續(xù)發(fā)展軌道具有很大的成長空間。
（四）產(chǎn)品
地勘單位的最終產(chǎn)品就是依據(jù)各類工程項目施工成果匯總編制的地質(zhì)勘查報告。地質(zhì)勘查報告中的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、全面和可靠就是產(chǎn)品的質(zhì)量內(nèi)涵；地質(zhì)勘查工作中對于勘查方法的綜合合理、有效運用就是產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)；地質(zhì)勘查報告中的文、圖、表的巧妙利用就是產(chǎn)品質(zhì)量展示宣傳的窗口；新技術(shù)、新方法的創(chuàng)新引用和傳統(tǒng)方法堅守傳承的有機運用就是產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的堅實保證，更是地勘單位立足本質(zhì)和有效開拓市場的根本保證。因此，合理發(fā)揮財務(wù)管理的激勵機制，促進高水平科研人才的扶持培養(yǎng)和高品質(zhì)地質(zhì)報告的編制提交，完善地勘單位整體戰(zhàn)略水平的提升具有深遠的歷史意義。
（五）成果檢驗
也就是地勘單位承擔(dān)完成的各類工程項目質(zhì)量，尤其是地質(zhì)報告的成果質(zhì)量，不僅要通過專業(yè)報告評審機構(gòu)（省級或部級評審機構(gòu)）的評審，還要經(jīng)受地質(zhì)報告使用方（多為業(yè)主）在成果利用和指導(dǎo)效果與實際情況“符合程度”的全程的歷史檢驗和評判。
（六）后期服務(wù)
由于國家對資源勘探、開發(fā)和利用的政策壟斷專營，地勘單位的工作成果――地質(zhì)報告也就主要是服務(wù)于國家整體戰(zhàn)略需要的。地質(zhì)勘查在國家的整個資源開發(fā)利用戰(zhàn)略系統(tǒng)中只是其中的第一階段或一部分，加之地質(zhì)勘查主要是“以點連線、以線推面”的，具有很強的經(jīng)驗與技術(shù)推斷預(yù)測性。那么，在資源開發(fā)利用的各個階段就不僅僅是對地質(zhì)勘查綜合成果――地質(zhì)報告質(zhì)量的核準驗證，還有一個不斷補充完善的過程。更有針對實際所出現(xiàn)的問題進行針對性的勘查與解決等的后期服務(wù)過程。所以說，地質(zhì)報告的質(zhì)量優(yōu)劣實際上體現(xiàn)于資源開發(fā)利用的全過程中，集中體現(xiàn)在后期服務(wù)的質(zhì)量和水平上。而在地勘單位中，只有財務(wù)管理才能貫穿于不同勘查工程項目和勘查階段的始終，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正前期工程項目中存在的問題，提升市場拓展優(yōu)勢和促進成長方向，為下一次工程項目的合理投資預(yù)算、降低工程成本、節(jié)能挖潛、開源節(jié)流和提高地質(zhì)報告的創(chuàng)新服務(wù)質(zhì)量提供可深入分析、有效利用、可持續(xù)循環(huán)發(fā)展依據(jù)。
三、地勘事業(yè)單位工程項目財務(wù)管理的重要方面
通過對地勘事業(yè)單位主要特點介紹和專項基金管理現(xiàn)狀我們可以看出：地勘單位的資金主要來源于財政撥款和中央與地方的各種地勘基金。資金預(yù)算和使用受制于上級管理審核機構(gòu)。尤其是基金項目的管理是全程監(jiān)督分期投放落實制。所以，地勘單位的財務(wù)管理就是服務(wù)于對現(xiàn)有下達基金的合理有效使用情況和地質(zhì)報告的服務(wù)質(zhì)量長期有效的管理調(diào)控。就是用財務(wù)管理這一杠桿為地勘單位在行業(yè)內(nèi)的聲譽、信譽和市場形象服務(wù)。然而，由于地勘工作受到的影響因素很多，而且在同一區(qū)域的不同地段都有很大差異，尚有許多不可預(yù)知干擾。集中反映在工程項目立項、設(shè)計預(yù)算、工程項目管理和成果提交的各個具體環(huán)節(jié)，情況非常復(fù)雜。最好的財務(wù)管理實際就是滲透于工程項目技術(shù)管理體系的各個環(huán)節(jié)之中去。
由于財務(wù)管理與工程項目管理間存在著密切的經(jīng)濟關(guān)系。指導(dǎo)和參與具體策劃地質(zhì)勘查工程項目的合理配置[4，5]就是更好地發(fā)揮財務(wù)管理職能的良好途徑。
（一）勘查方法選擇中的財務(wù)管理
資源勘查方法遵循的是“從已知到未知”、“由淺到深”、“由表及里”的基本原則。因此，資源勘查基本劃分出了找礦、普查、詳查和勘探幾個大階段。對應(yīng)不同階段都有明確的勘查方法與內(nèi)容和勘查程度的規(guī)范要求，并同時提交相應(yīng)階段程度的勘查報告?？墒窃谫Y源勘查的成果與目的上又是具有繼承性、連續(xù)性與相互驗證、補充完善和不可分割的統(tǒng)一整體系統(tǒng)。所以，運用財務(wù)管理服務(wù)的目標分解方法，充分考慮到不同勘查方法運用的經(jīng)濟、有效和勘查目標的快捷速達，適宜調(diào)整有效勘查方法工作量的比重；運用數(shù)據(jù)分析進行成長方向的趨勢預(yù)測，高瞻遠矚到特殊勘查內(nèi)容可能在建井利用時的參考有效程度和環(huán)境承載的可持續(xù)發(fā)展利用價值；立足全局預(yù)先建立起勘查資料和對應(yīng)的資金投入的時序可比對體系，形成背景值、現(xiàn)狀值、影響值和驗證值不同或相同方法間的連續(xù)可比、循環(huán)利用數(shù)據(jù)庫體系。為優(yōu)化勘查工程項目大數(shù)據(jù)管理提供切實依據(jù)。
（二）勘查內(nèi)容選擇中的財務(wù)引導(dǎo)
煤田地質(zhì)勘查方法和內(nèi)容在各種資源地質(zhì)勘查中都有相互關(guān)聯(lián)，甚至是某種意義上的相同。這就為在煤田地質(zhì)勘查中運用投資分析管理戰(zhàn)略方法進行多種資源的同時發(fā)現(xiàn)、勘查、開發(fā)和利用提供了可能；也為不同種類資源地質(zhì)勘查資料的共享創(chuàng)造了條件；更為統(tǒng)籌、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)地開展煤田內(nèi)的多種資源綜合利用產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進人與自然的和諧共存指明了發(fā)展道路。財務(wù)管理的參謀、助手和引導(dǎo)作用這時就能得以充分發(fā)揮。
（三）保證勘查目的服務(wù)質(zhì)量的財務(wù)監(jiān)督
對于各種資金條件下的所有地質(zhì)勘查工程項目，建立保證勘查目的服務(wù)質(zhì)量財務(wù)監(jiān)督服務(wù)體系的充要性將隨著勘查成果的逐步利用而相對滯后地逐漸顯見。煤田地質(zhì)勘查的目的就是服務(wù)于建礦設(shè)計、采礦和閉坑規(guī)劃的全過程。在新疆以往的煤田地質(zhì)勘查工作中，由于種種原因造成煤田地質(zhì)勘查的目的主要是針對煤炭資源量的勘查確認。而對于煤炭資源量之外的其它影響因素與條件的勘查確認程度就顯得相對薄弱、模棱兩可或不夠準確可靠。由于地質(zhì)勘查報告質(zhì)量的檢驗周期相對較長，充分利用地勘事業(yè)單位現(xiàn)有的管理體系，合理整合現(xiàn)有資源（地質(zhì)勘查工程項目資金支出、各項責(zé)任落實的獎懲明細、人才崗位流動使用的準確勞資狀態(tài)等等）就能實現(xiàn)保證勘查目的服務(wù)質(zhì)量和工程項目質(zhì)量責(zé)任人責(zé)任程度的財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)督與責(zé)任管理。
四、結(jié)語
[關(guān)鍵詞] 科研經(jīng)費；預(yù)算；編制；科技成果；管理
[中圖分類號] G647 [文獻標志碼] A [文章編號] 1008-2549（2016） 07-0008-02
高校是國家實施“科教興國”的龐大生力軍，是開展科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地，承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費呈大幅度增長，不僅增加高校收入，也提高了高?？萍妓健５诳蒲薪?jīng)費管理的過程中仍然存在一些不容忽視的問題，正確認識和加強科研經(jīng)費管理工作，認真分析科研經(jīng)費管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，已經(jīng)成為高校面臨的一個刻不容緩的課題。
一 高等院校科研項目管理存在的主要問題及原因
1 科研立項缺乏創(chuàng)新性，重復(fù)不實
近年來，科研事業(yè)取得了較為穩(wěn)健的發(fā)展，但是真正取得的重大科學(xué)發(fā)現(xiàn)和技術(shù)發(fā)明卻很少。造成這種狀況的原因，科技工作評價體系是一大絆腳石。目前，高?？蒲性u價通常是以論文和著作數(shù)量的多寡及科研經(jīng)費的多少來衡量教師的科研水平。這在一定程度上導(dǎo)致科研人員急功近利、心浮氣躁，不是潛心從事有可能取得重大突破的原始或集成創(chuàng)新研究，而是想盡各種辦法找關(guān)系爭項目，這樣致使科技項目課題孤立、目標分散、技術(shù)水平低，不能在相關(guān)研究領(lǐng)域中實現(xiàn)理論上或技術(shù)上的突破。同時，目前尚未建立起有效的科技計劃信息共享，許多項目“換湯不換藥”，多頭申報現(xiàn)象仍然存在，這也導(dǎo)致經(jīng)費投入效益低下。
2 科研項目預(yù)算編制不科學(xué)
高?？蒲许椖款A(yù)算編制不科學(xué)主要有幾個難點：其一，科技研究具有探索性和不確定性，由此決定其工作量和所消耗的費用也具有不確定性，因此很難在事前對科研課題的經(jīng)費進行非常準確的估算。其二，編制人員的專業(yè)局限性，科研經(jīng)費預(yù)算主要由項目負責(zé)人及項目組成員編制，參與預(yù)算編制的人員大多是某研究領(lǐng)域的專業(yè)型人才，對經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性認識不足，對財務(wù)預(yù)算方面的知識缺乏，因此往往憑經(jīng)驗估計，寧多要勿少報，項目經(jīng)費預(yù)算編制工作隨意性大、科學(xué)性較差。其三，財務(wù)人員參與低，雖然財務(wù)人員也參與預(yù)算的編制工作，但由于財務(wù)人員對科研項目研究領(lǐng)域的專業(yè)知識不了解，對預(yù)算編制工作指導(dǎo)和監(jiān)督缺乏力度。
3 科研項目在審批環(huán)節(jié)可行性論證不夠、審查不嚴、監(jiān)管同一
多數(shù)項目負責(zé)人為了項目而項目，而對其項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和實施應(yīng)用條件缺乏全面、系統(tǒng)、前瞻性的分析，預(yù)期目標虛高定位，主觀夸大項目預(yù)期目標，效益指標預(yù)測失真。評審部門對項目承擔(dān)單位的綜合條件考察不細、要求不高，對項目缺少深入客觀的調(diào)研。評審專家與中介機構(gòu)在參與課題評審中責(zé)權(quán)利不明晰，本應(yīng)與項目無聯(lián)系，實際上卻有著“千絲萬縷”的聯(lián)系，這就造成評審專家在整個運行中起到了許多不應(yīng)該起到的作用。
4 科研項目經(jīng)費撥款下達不及時
由于科研項目的管理主體分別由科研主管部門和財政部門來擔(dān)任，由于科研項目年度計劃和國家年度財政預(yù)算之間存在時間差異，就會導(dǎo)致科研主管部門要求課題正常開展，甚至到了中期檢查的時候，財政部門的科研經(jīng)費還沒有撥下來，接近年底，經(jīng)費剛撥付，就要求在極短的時間內(nèi)使用完畢等，導(dǎo)致在課題開始需要投入科研資金的時候沒有經(jīng)費，到年底又要突擊使用經(jīng)費。這些現(xiàn)象的存在加大了課題經(jīng)費的使用難度。其原因主要是政出多門，主管部門缺乏及時有效的溝通和協(xié)調(diào)機制造成的。
5 科研經(jīng)費支出存在套取現(xiàn)金、虛假支出、重復(fù)購置設(shè)備等問題
原因如下：財務(wù)人員在審核科研費用時只能對發(fā)票、單據(jù)的合規(guī)、合法性進行審核，而其經(jīng)濟事項的真實性難以確認，只能靠課題負責(zé)人把關(guān)并予以簽字確認。在設(shè)備購置上，由于同一單位內(nèi)部缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，課題組自行采購，出現(xiàn)設(shè)備重復(fù)購置，造成設(shè)備閑置浪費，利用率低。課題組通過外協(xié)費名義轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費，逃避監(jiān)管，從而套取科研經(jīng)費。
6 結(jié)題不結(jié)帳，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余過大
由于部分課題結(jié)題后經(jīng)費結(jié)余長期掛賬，不利于學(xué)校對課題的管理，也助長了亂支濫用課題經(jīng)費現(xiàn)象的發(fā)生。
7 科技成果轉(zhuǎn)化存在障礙，“產(chǎn)學(xué)研”科技成果轉(zhuǎn)化機制不健全
高校和科研院所是我國創(chuàng)新體系的核心組成部分，擁有豐富的人才和科技資源，但科技成果轉(zhuǎn)化率只有25%左右，真正實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，與發(fā)達國家的80%轉(zhuǎn)化率和30%的產(chǎn)業(yè)化率差距甚遠，科技對經(jīng)濟的貢獻度遠遠低于發(fā)達國家。高校存在著輕科技開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和推廣，導(dǎo)致大量科研成果在研發(fā)之前沒有相應(yīng)的適用推廣對象，更不會談形成產(chǎn)業(yè)化的條件。橫向科研雖然具備市場應(yīng)用前景，但是橫向科研針對性強，成果應(yīng)用面過窄，只是應(yīng)用于委托單位，因此，除委托單位使用外，就難以推廣和再次轉(zhuǎn)化。
二 如何解決問題
1 科研管理部門要樹立質(zhì)量先行的觀念，引導(dǎo)鼓勵研究人員從事創(chuàng)新性、原創(chuàng)性的研究
項目立項要杜絕低水平的重復(fù)研究，不偏重資歷和名氣，充分發(fā)揮有潛質(zhì)青年教師的積極作用。青年科技工作者有著旺盛的精力，具有活躍的學(xué)術(shù)思想和勇于創(chuàng)新的膽識，但他們?nèi)狈蒲兴?、學(xué)術(shù)聲望的積累，很難獨立申請或承擔(dān)科研項目。此時高校應(yīng)給予一定的支持和保障，協(xié)助他們在科研活動中取得突破，培養(yǎng)學(xué)?？蒲械暮髠淞α俊?/p>
2 建立預(yù)算評審機制
為了保證科研課題預(yù)算的真實、準確，必須建立預(yù)算評審機構(gòu)，對其預(yù)算進行評審，審查其健全性、真實性、統(tǒng)一性、有效性，找出其中的冗余與問題，督促其調(diào)整糾正，使科研課題預(yù)算的編制行為得到有效的控制，使其編制水平和質(zhì)量不斷得到規(guī)范和提高。同時，還要抓住機會廣開渠道，增加政府和社會對科技的投入，力爭實現(xiàn)科研的預(yù)期效益.
3 健全科技成果轉(zhuǎn)化的扶持和激勵機制
科技中介服務(wù)機構(gòu)是技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴散的橋梁，是推進科技成果轉(zhuǎn)化不可或缺的紐帶。首先政府要積極引導(dǎo)成果轉(zhuǎn)化公共服務(wù)體系建設(shè)，建立健全科技中介管理體制和機構(gòu)法律組織形式、運行模式與機制，加強中介隊伍建設(shè)，進一步推動技術(shù)市場的發(fā)展；加強全國技術(shù)市場合作網(wǎng)絡(luò)，積極吸引信貸資金和風(fēng)投資金對科技成果的投資；通過扶植、培育和規(guī)范科技中介服務(wù)機構(gòu)，使科技中介服務(wù)體系建設(shè)躍上新臺階，推進成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。
4 建立科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺
在學(xué)校局域網(wǎng)建立科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺，連接科研部門、財務(wù)部門、課題負責(zé)人以及審計、資產(chǎn)管理等部門。由科研部門將科研課題名稱、下達經(jīng)費單位、研究期限及經(jīng)費預(yù)算方案等信息錄到課題負責(zé)人名下；財務(wù)部門負責(zé)將收到的每筆收入、發(fā)生的每筆支出明細錄到每個課題中；課題負責(zé)人通過密碼可在網(wǎng)絡(luò)上查看自己的科研經(jīng)費使用情況及結(jié)余情況，做到心中有數(shù)；各職能部門可通過該網(wǎng)絡(luò)平臺及時快速地獲取準確、完整的科研課題有關(guān)信息，達到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。
5 加強科研項目結(jié)題結(jié)賬管理
項目負責(zé)人應(yīng)嚴格按照項目合同規(guī)定的時間開展研究工作，項目研究結(jié)束或通過驗收后，及時辦理結(jié)題手續(xù)。學(xué)?？蒲泄芾聿块T每年應(yīng)定期將結(jié)題項目的有關(guān)信息通知財務(wù)部門，財務(wù)部門協(xié)助項目負責(zé)人核對經(jīng)費收支結(jié)余情況，如實填制經(jīng)費使用報表。對項目結(jié)余經(jīng)費制定出合理的管理辦法，明確項目結(jié)賬時間和結(jié)余經(jīng)費的用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項目越來越多，長期掛賬現(xiàn)象。
6 改變不合理的高校評估機制和教師業(yè)績評價制度
對高校的評估指標應(yīng)是多方面的，包括教學(xué)水平、科研實力、師資力量、各項硬件設(shè)備的質(zhì)與量、財源、就業(yè)率、歷屆畢業(yè)生的成就和聲望、同行評價等，科研項目和科研經(jīng)費只是其中的一個方面。目前高校的評估是由教育主管部門自己主持的，從長遠和國外經(jīng)驗來看，應(yīng)由公眾、社會、學(xué)校及政府均認同的權(quán)威評估機構(gòu)來進行，才更能體現(xiàn)公平、公正。
7 切實加強對科研經(jīng)費的監(jiān)管
科研經(jīng)費被濫用，早已不是新聞，但在一系列規(guī)范科研經(jīng)費使用的辦法出臺后，問題還是頻頻發(fā)生，這說明，科研經(jīng)費的監(jiān)管仍然沒有真正引起有關(guān)部門重視。為了確?？蒲匈Y金安全并合理使用，審計、財政、科技和主管部門應(yīng)定期或不定期地對高?？蒲薪?jīng)費的管理規(guī)定及經(jīng)費收支情況進行監(jiān)督檢查，重點防止科研經(jīng)費使用違反預(yù)算管理規(guī)定，以協(xié)作費、勞務(wù)費等虛假名義外撥科研經(jīng)費，科研經(jīng)費形成資產(chǎn)流失等問題。對違反科研管理規(guī)定、造成學(xué)校經(jīng)濟損失或損害學(xué)校聲譽的，堅決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機關(guān)處理。
參考文獻
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