發(fā)布時(shí)間：2022-11-18 22:13:48
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
在商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中,要科學(xué)地界定行長、部門負(fù)責(zé)人的權(quán)利義務(wù)。通過明確授權(quán),讓員工和各部門明確自己的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限,使其正確行使自己的權(quán)利,認(rèn)真履行自己的職責(zé)。針對(duì)各部門的業(yè)務(wù)表現(xiàn),要堅(jiān)持廉政考核,測評(píng)制度,使其時(shí)刻處于組織和群眾的監(jiān)督之下,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在銀行內(nèi)部要成立專門負(fù)責(zé)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)。如成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),垂直管理風(fēng)險(xiǎn)管理工作,制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和報(bào)告程序,對(duì)所有業(yè)務(wù)過程和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)施有效監(jiān)控,確保每一業(yè)務(wù)流程都在有效控制之內(nèi),一旦出現(xiàn)不妥之處,可及時(shí)采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接對(duì)銀行最高管理層負(fù)責(zé),從而保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的客觀性和有效性。
二、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
我們應(yīng)在借鑒國外風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,再結(jié)合銀行自身結(jié)構(gòu)和所處的金融環(huán)境,以自有的客戶資源和歷史數(shù)據(jù)為依托,創(chuàng)建屬于自己的信息系統(tǒng)。它應(yīng)當(dāng)涵蓋商業(yè)銀行所有的業(yè)務(wù)過程,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集,整理,分析,預(yù)警,并提出建議方案。只有管理者可以及時(shí)獲得所有的信息,才能改善信息不對(duì)稱問題,做出正確的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。同時(shí),數(shù)據(jù)的集中匯總、處理為風(fēng)險(xiǎn)量化等精細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。為保證數(shù)據(jù)的可靠性和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效性,我們在記載每一筆發(fā)生的業(yè)務(wù)時(shí)必須堅(jiān)持真實(shí)性,全面性,及時(shí)性等原則。
三、樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略觀
商業(yè)銀行以利潤最大化為其經(jīng)營目標(biāo)。因此銀行要在利潤最大化的前提下制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān),風(fēng)險(xiǎn)承受等。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,商業(yè)銀行可以采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略防范風(fēng)險(xiǎn),如放棄風(fēng)險(xiǎn)大的投資,選擇風(fēng)險(xiǎn)小的投資;國際交往中選擇可兌換貨幣作為結(jié)算貨幣以防范外匯風(fēng)險(xiǎn);準(zhǔn)備充足的自有資本和其他準(zhǔn)備金來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn);投資證券和對(duì)外貸款時(shí)采用一攬子策略,分散投資方向,降低風(fēng)險(xiǎn)。在損失發(fā)生之后,可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式降低損失,如用抵押貸款或擔(dān)保貸款的方式辦理貸款,損失發(fā)生時(shí)可由第三方承擔(dān)損失;對(duì)于不具有還款能力的企業(yè),銀行不予貸款。
四、建立監(jiān)督檢查機(jī)制
關(guān)鍵字：信用風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)“脫媒”現(xiàn)象金融創(chuàng)新不良貸款內(nèi)部控制
2006年中國銀行業(yè)將全面對(duì)外開放，盡快強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力，已經(jīng)成為國有商業(yè)銀行建立并保持其核心競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。本文意在分析商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及在如何防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行創(chuàng)新，以促進(jìn)我國銀行業(yè)的整體水平。
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)
2004年，國務(wù)院對(duì)中國銀行，中國建設(shè)銀行注資進(jìn)行股份制改造并進(jìn)行試點(diǎn)，要求它們積極推進(jìn)內(nèi)部改革，建立和完善包括信用風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量監(jiān)測、控制風(fēng)險(xiǎn)以來商業(yè)銀行無論在風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量上都取得了較大的發(fā)展。但是，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國的商業(yè)銀行在相當(dāng)長的一段時(shí)間里，并不具備商業(yè)銀行的特征和職能，這就使得我國的商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在先天不足。目前國內(nèi)銀行所擁有的資產(chǎn)達(dá)到近30萬億，而證券市場不足4萬億、保險(xiǎn)市場則更是僅1．4萬億；由于近年來證券市場低迷，債券市場不發(fā)達(dá)，銀行業(yè)占國內(nèi)融資比重在90％以上。正因?yàn)閲鴥?nèi)銀行業(yè)的規(guī)模及在融資中的絕對(duì)比重，中國的金融業(yè)就是以銀行為主導(dǎo)的格局。
國內(nèi)銀行業(yè)對(duì)金融市場之影響，不僅在它的正向諸方面，而且更在于它的負(fù)向各方面。也就是說，如果國內(nèi)銀行體系的體質(zhì)好，現(xiàn)代商業(yè)化運(yùn)作走向了市場軌道，銀行監(jiān)管體系及法律制度健全，這些都能夠?qū)?shí)體經(jīng)濟(jì)及金融市場起到好的示范作用。但是如果這些條件不具備，那么國內(nèi)銀行體系就可能成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的障礙或瓶頸。無論是中小企業(yè)融資方式的缺乏，還是一波又一波的信貸失控，都是國內(nèi)銀行體系的負(fù)向性所導(dǎo)致的結(jié)果。
從國內(nèi)銀行業(yè)產(chǎn)生與發(fā)展來看，它完全是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)脫胎而來，不僅深深印上計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印，而且正在成為國內(nèi)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)最后一個(gè)堡壘。這使得國有銀行的轉(zhuǎn)軌常常徘徊在計(jì)劃與市場之間，而相關(guān)利益者也往往會(huì)借助于這種徘徊把計(jì)劃與市場缺陷糅合在一起并把它推向極端。也就是說，國內(nèi)銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型不僅表現(xiàn)為一種漫長的過程，而且表現(xiàn)為一種進(jìn)程的復(fù)雜性與艱難性。比如，（易憲容）現(xiàn)代銀行制度的供給不足、運(yùn)作機(jī)制的激勵(lì)與約束不對(duì)稱、現(xiàn)代企業(yè)文化無法建立，銀行改革的滯后使其不適應(yīng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速成長，并導(dǎo)致了國內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)越來越向銀行業(yè)集聚。
在20世紀(jì)90年代，國有企業(yè)資金由“撥改貸”后，銀行的貸款成幾倍的增長。在那種環(huán)境下，不僅國有企業(yè)敢借，國有銀行也敢貸，從而讓四大國有銀行的不良貸款迅速增加。有資料顯示，四大國有銀行在1998年不良貸款率達(dá)到50％。如果不是國家擔(dān)保，按照一般現(xiàn)代商業(yè)銀行的法則，四大國有銀行早就破產(chǎn)。也就是說，國內(nèi)銀行在轉(zhuǎn)軌與改革中不僅沒走出困境反而給社會(huì)積聚了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。
為了分散及化解風(fēng)險(xiǎn)，降低不良貸款率這幾年成為國有銀行改革的切入點(diǎn)和改革重點(diǎn)。無論是行政剝離、央行注資，還是銀監(jiān)會(huì)用制度嚴(yán)格規(guī)范，如深化銀行不良貸款的監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管貸款分類準(zhǔn)確度、考核不良貸款分類偏離度、動(dòng)態(tài)跟蹤各類貸款間遷徙變化趨勢等，經(jīng)過幾年的努力總算在賬面上實(shí)現(xiàn)四大國有銀行不良貸款的“雙降”目標(biāo)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2005年6月末，全部商業(yè)銀行不良貸款余額為12759．4億元，比年初減少5550．7億元，不良貸款率為8．71％，比年初下降4．14％。
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的指令性管理和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期信用體系的缺陷，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門近幾年來一直集中全部力量至力于采取清收、核銷、重組、玻璃等多種手段處治巨額不良資產(chǎn)。但由于風(fēng)險(xiǎn)控制乏力，不良貸款的前清后溢情況嚴(yán)重，新增不良貸款的快速增長淹沒了存量不良貸款處置的相當(dāng)一部分成果。
據(jù)統(tǒng)計(jì)2004年主要商業(yè)銀行不良貸款余額17176億元比2003年初減少3946億元，不論貸款率13.2%比年初下降4.6個(gè)百分點(diǎn)，從不良貸款結(jié)構(gòu)看，2004年末主要商業(yè)銀行損失類貸款余額5202億元，比年初減少1581億元，可疑類貸款余額8899億元，比年初減少2191億元，次級(jí)貸款余額3075億元，比年初減少175億元，損失類貸款占全部不良貸款比率30.3%比年初下降1.8個(gè)百分點(diǎn)，反映出不良貸款結(jié)構(gòu)有所改變。
表32004年國有銀行房地產(chǎn)不良貸款率
全部（%）開發(fā)貸款（%）個(gè)人購房貸款（%）
中國工商銀行3.07.41.2
中國農(nóng)業(yè)銀行8.116.62.1
中國銀行4.812.81.8
中國建設(shè)銀行3.17.31.2
匯總4.610.51.5
資料來源：中國人民銀行
但我們注意到，國有銀行不良貸款率下降體現(xiàn)了政府財(cái)務(wù)重組的撤銷而非真正信貸資產(chǎn)質(zhì)量的改善，2004年銀行業(yè)總體不良貸款率下降更多是依靠信貸規(guī)模擴(kuò)張和國有銀行不良資產(chǎn)剝離產(chǎn)生的后果，但是剝離并沒有使不良貸款資產(chǎn)消失，而是把不良資產(chǎn)從銀行的帳上轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)管理公司賬上。如果宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生波動(dòng)，信貸規(guī)模緊縮，中國銀行業(yè)不良資產(chǎn)規(guī)模和比率可能出現(xiàn)反彈，同時(shí)銀行中長期貸款的風(fēng)險(xiǎn)長期化和房地產(chǎn)開發(fā)貸款及部分地區(qū)的個(gè)人住房消費(fèi)貸款的隱性風(fēng)險(xiǎn)也不可忽視，2004年末四大國有商業(yè)銀行匯總的房地產(chǎn)開發(fā)貸款，不良貸款率在10%--11%之間，（表3所示）房地產(chǎn)開發(fā)貸款的不良率較高，盡管目前個(gè)人房地產(chǎn)按揭貸款不良率較低，僅為1.5%左右，但隨著未來房屋稅收政策的逐步到位和物業(yè)管理費(fèi)的提高，個(gè)人按揭貸款可能出現(xiàn)困難。
最近有些人士認(rèn)為國有商業(yè)銀行有“賤賣”的可能，在國有商業(yè)銀行引進(jìn)戰(zhàn)略投資者過程中，圍繞國有銀行是否“賤賣”和外資入股是否危及國家金融安全的問題的爭論一直不絕于耳。應(yīng)該說，（巴曙松）由于投資者入股面臨的諸多的不確定性和一年以上的戰(zhàn)略鎖定期，以及中國銀行業(yè)面臨的諸多“制度性折扣”，從銀行上市后的股價(jià)來比照戰(zhàn)略投資者入股定價(jià)是否過低并不科學(xué)。對(duì)于中國的金融安全威脅最大的實(shí)際上是一個(gè)持續(xù)糟蹋公眾儲(chǔ)蓄、制造不良資產(chǎn)的落后銀行體系，如果通過引入戰(zhàn)略投資者能夠形成一個(gè)良好的銀行體系，則是中國金融之幸。從國有銀行目前的情況來看，這場討論也提醒我們，“花錢買機(jī)制”能否達(dá)到預(yù)期效果，確實(shí)要依賴于更多的制度保證和改革的后續(xù)推進(jìn)。迫在眉睫的風(fēng)險(xiǎn)管理隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多元化、復(fù)雜化的發(fā)展趨勢，除了信用風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等逐步顯現(xiàn)，當(dāng)然銀行業(yè)要求得穩(wěn)健長遠(yuǎn)，不能只見樹木不見森林，應(yīng)該加強(qiáng)與整個(gè)金融體系的聯(lián)動(dòng)性，因此當(dāng)前既要關(guān)注銀行業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)，更要關(guān)注證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)的聯(lián)動(dòng)作用。銀行業(yè)希望股市、債市繁榮，希望擴(kuò)大直接融資比重，避免風(fēng)險(xiǎn)過多地集中在銀行。
在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化背景下，銀行、證券、保險(xiǎn)盡管分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，但資金可以互相流動(dòng)，因此，聯(lián)動(dòng)的作用要高度關(guān)注。在當(dāng)前我國資本市場發(fā)育不良，間接融資比重過大的情況下，更要關(guān)注融資風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行的現(xiàn)實(shí)。有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)顯示，2000年中國股票和債券融資與銀行貸款總量之間的比例是1：5，而目前是1：17。也就是說現(xiàn)在大部分企業(yè)融資是靠銀行貸款解決的。“，銀行業(yè)應(yīng)該舉雙手歡迎擴(kuò)大直接融資比重，避免風(fēng)險(xiǎn)過多地集中在銀行。2004年以來，我國銀行業(yè)不良貸款的情況有所改善。目前不良貸款余額是17000多億元，比2004年初減少了將近4千億元。不良貸款的比例目前為13.2%，比去年初下降了4個(gè)百分點(diǎn)。
在2005年1月29日于北京召開的“銀行信用風(fēng)險(xiǎn)國際研討會(huì)”上，中國銀監(jiān)會(huì)副主席史紀(jì)良指出，信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)，要高度重視我國銀行業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。他要求，首先要加強(qiáng)我國宏觀信用環(huán)境建設(shè)；其次要通過征信體系的建設(shè)促進(jìn)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的完善和信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的健全；第三，通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，通過加大對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度，督促銀行進(jìn)一步建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。
我們發(fā)現(xiàn)通過一系列改革，國有銀行的整體素質(zhì)有了較大提高，但仍存在資本充足率較低、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力較差、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱等五大問題。針對(duì)國有銀行的改革早在上世紀(jì)九十年代初就已啟動(dòng)。一九九四年，四大國有銀行開始由專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌；一九九八年，國家發(fā)行了2700億元人民幣特種國債補(bǔ)充國有銀行資本金，同年成立了四家資產(chǎn)管理公司（信達(dá)、華融、長城、東方），為國有銀行剝離了1.4萬億不良資產(chǎn)。通過這些改革，國有銀行不良貸款比例和余額明顯下降，整體素質(zhì)有了較大提高。盡管成績是顯著的，問題仍然很多，有些問題甚至還非常嚴(yán)重。
筆者認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn)值得注意：
一是資本充足率仍然較低，這反映了國有銀行資本擴(kuò)張和資本金補(bǔ)充不相匹配，使其經(jīng)營具有一定程度的脆弱性。2004年，國有銀行的資本充足率平均僅為百分之4.61%。2005年一月國家注資450億美元后，雖然中國銀行和中國建設(shè)銀行的資本充足率已分別達(dá)到百分一六點(diǎn)五零和百分之一四點(diǎn)一四，但工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率仍低于百分之八的國際標(biāo)準(zhǔn)。
二是資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力仍然較差。近年來，通過多方努力，四大國有銀行實(shí)現(xiàn)了不良資產(chǎn)余額和比例的“雙下降”。盡管如此，與國際先進(jìn)水平相比，國有銀行不良貸款仍處于較高水平。截至2005年三月末，按照五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)四家銀行的不良貸款率約為百分之二十。巨額不良貸款給國有銀行帶來了沉重的包袱，削弱了其市場競爭力。與此同時(shí)，國有銀行在資產(chǎn)凈回報(bào)率、股本凈回報(bào)率、成本收入比等盈利指標(biāo)方面也與世界先進(jìn)水平存在較大差距。
隨著“脫媒”現(xiàn)象的出現(xiàn)，商業(yè)銀行存款來源減少，貸款融資渠道減少，商業(yè)銀行經(jīng)營面臨風(fēng)險(xiǎn)，這就要求商業(yè)銀行拓寬傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，經(jīng)營多種理財(cái)業(yè)務(wù)，以彌補(bǔ)不足，但是商業(yè)銀行在發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照“規(guī)范與發(fā)展并重，培育與防險(xiǎn)并舉”的原則（銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧指出）重點(diǎn)把握好五個(gè)環(huán)節(jié)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，自覺維護(hù)市場公平競爭秩序。在開發(fā)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，應(yīng)制定新產(chǎn)品（新業(yè)務(wù)）的開發(fā)設(shè)計(jì)管理規(guī)定，事前評(píng)估和管理理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；在投資顧問環(huán)節(jié)，要按照“了解您的客戶”的要求，客觀評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資意向，提供符合客戶利益的投資顧問服務(wù)，并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；在營銷環(huán)節(jié)，要切實(shí)注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，防止錯(cuò)誤銷售和不當(dāng)銷售；在投資操作環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格控制操作風(fēng)險(xiǎn)，按照客戶的指示或合同的約定進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理活動(dòng)；在后續(xù)服務(wù)環(huán)節(jié)，要保持文件和數(shù)據(jù)記錄的完整性與可靠性，充分披露相關(guān)信息。同時(shí)，商業(yè)銀行開辦理財(cái)業(yè)務(wù)還要符合“有規(guī)劃、有資源、有手段、可持續(xù)”等四項(xiàng)要求。
重新調(diào)整商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和經(jīng)營體系，實(shí)行扁平化管理
當(dāng)前，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題突出。一些銀行機(jī)構(gòu)由于相關(guān)制度不健全，或者對(duì)制度執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)督，對(duì)不執(zhí)行制度規(guī)定者查處不力，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制薄弱，大案、要案屢有發(fā)生，導(dǎo)致銀行大量資金損失。極個(gè)別機(jī)構(gòu)有章不循、違章不究已經(jīng)突出暴露了國有商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理偏松、績效考核不夠合理的問題，致使部分分支機(jī)構(gòu)片面追求市場份額和經(jīng)營績效，忽視了內(nèi)部管理。對(duì)此，要保持高度警惕，針對(duì)目前國有商業(yè)銀行的違法違規(guī)案件問題開展專項(xiàng)治理工作。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核工作，督促國有商業(yè)銀行真實(shí)反映不良資產(chǎn)；要進(jìn)一步推進(jìn)國有商業(yè)銀行的公司治理改革，嚴(yán)格內(nèi)部控制。為此，各銀行機(jī)構(gòu)必須加大工作力度，進(jìn)一步采取措施，有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。
筆者認(rèn)為應(yīng)該從在以下幾方面加大監(jiān)管力度
一、高度重視防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)。對(duì)無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，上級(jí)行應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂。對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，總行要認(rèn)真研究，及時(shí)解決，不得延誤。對(duì)有章不循的，要將責(zé)任人調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。
二、切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè)。要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)對(duì)稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)主管部門和稽核部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查，同時(shí)，要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關(guān)上級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。
三、加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對(duì)權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改；要強(qiáng)加對(duì)權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。
四、訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任，形成明確的制度保障。各級(jí)管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則。對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。
五、堅(jiān)持相關(guān)的行務(wù)管理公開制度。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評(píng)估，并請外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞輿論對(duì)銀行的監(jiān)督。對(duì)已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強(qiáng)信息披露工作，及時(shí)詳細(xì)介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導(dǎo)公眾輿論，爭取主動(dòng)。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理，防止管理人員和濫用權(quán)力。各行高管人員要分工合作，一級(jí)抓一級(jí)，并注意對(duì)基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調(diào)查研究，幫助基層解決問題。
加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)力度
銀監(jiān)會(huì)近日《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引（試行）》。有關(guān)人士稱，這是銀監(jiān)會(huì)成立以來，按照國際慣例提高監(jiān)管透明度，推行分類監(jiān)管，保護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益的一項(xiàng)重要舉措。銀監(jiān)會(huì)明確表態(tài):高風(fēng)險(xiǎn)銀行將被關(guān)閉。達(dá)到5級(jí)和6級(jí)的高風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)將給予持續(xù)的監(jiān)管關(guān)注，限制其高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營行為，要求其改善經(jīng)營狀況，必要時(shí)可采取更換高級(jí)管理人員、安排重組或?qū)嵤┙庸?、甚至予以關(guān)閉等監(jiān)管措施。此舉將對(duì)促進(jìn)商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管發(fā)揮重要作用。《內(nèi)部指引》是在借鑒國際通行的駱駝評(píng)級(jí)法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊(duì)伍的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS”的監(jiān)管評(píng)級(jí)體系。即對(duì)商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動(dòng)性和市場風(fēng)險(xiǎn)狀況等六個(gè)單項(xiàng)要素進(jìn)行評(píng)級(jí)，加權(quán)匯總得出綜合評(píng)級(jí)，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果做出更加細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果共分為6級(jí)，其結(jié)果將作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的基本依據(jù)。對(duì)于評(píng)級(jí)結(jié)果為5級(jí)和6級(jí)的高風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)將給予持續(xù)的監(jiān)管關(guān)注，限制其高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營行為，要求其改善經(jīng)營狀況，必要時(shí)可采取更換高級(jí)管理人員、安排重組或?qū)嵤┙庸堋⑸踔劣枰躁P(guān)閉等監(jiān)管措施。
2006年底國內(nèi)銀行完全開放之后，隨著外國資本紛紛進(jìn)入國內(nèi)銀行業(yè)，國內(nèi)銀行業(yè)改革的重要性日益凸現(xiàn)。除了強(qiáng)化對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和管理外，如何面臨外國銀行業(yè)的競爭將是2006年我國金融整個(gè)行業(yè)包括商業(yè)銀行所面臨的最重要的問題，因此筆者認(rèn)為，只有進(jìn)行金融創(chuàng)新才是提高中國整個(gè)金融業(yè)質(zhì)量的關(guān)鍵，才能有效強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，提高與外國銀行業(yè)的競爭力，加大銀行改革力度，如果從國內(nèi)銀行業(yè)所擔(dān)負(fù)的歷史使命來看，可以說銀行改革是中國現(xiàn)代化的基礎(chǔ)（易憲容）。換句話說，如果中國的現(xiàn)代商業(yè)銀行體系不能夠確立，那么國內(nèi)經(jīng)濟(jì)繁榮、中國的現(xiàn)代化是不可能的。
因?yàn)椋鹑谑乾F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，離開了金融，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)就沒有源頭活水。而在中國現(xiàn)行的金融架構(gòu)中，由于資本市場的不發(fā)達(dá)、其他融資市場及融資工具缺乏，國內(nèi)銀行不僅成了整個(gè)金融市場最基本的融資渠道與工具，而且成了保證民眾財(cái)富的安全性、提高民眾財(cái)富收益必不可少的工具與渠道。無論是從國內(nèi)銀行的規(guī)模、范圍、金融市場的主導(dǎo)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)來看，國內(nèi)銀行的任何調(diào)整與變化都會(huì)對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與個(gè)人財(cái)富產(chǎn)生巨大的影響。因此創(chuàng)新勢在必行，刻不容緩。
當(dāng)前，金融創(chuàng)新已成為銀行生存和發(fā)展的重要推動(dòng)力?？v觀國內(nèi)外銀行業(yè)，經(jīng)營體制、管理模式、服務(wù)方式和產(chǎn)品的創(chuàng)新日新月異：從傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營到提供一站式綜合服務(wù)的混業(yè)經(jīng)營，從傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債管理到新興的客戶管理，從面對(duì)面的柜臺(tái)服務(wù)到電子化遠(yuǎn)程服務(wù)，從單一的存貸款產(chǎn)品到為客戶量身定制個(gè)性化和多樣化的金融產(chǎn)品，創(chuàng)新活動(dòng)一刻未曾停止，創(chuàng)新模式從產(chǎn)品主導(dǎo)向客戶主導(dǎo)演變。在創(chuàng)新中求發(fā)展，已成為銀行業(yè)走向成功的必由之路。
中國銀行業(yè)在改革開放中步入創(chuàng)新時(shí)代。經(jīng)濟(jì)金融改革使我國銀行業(yè)從陳舊經(jīng)營體制和管理模式的束縛中解放出來，在實(shí)現(xiàn)市場化經(jīng)營的道路上不斷邁進(jìn)。經(jīng)濟(jì)金融改革還為我國銀行業(yè)在制度和產(chǎn)品創(chuàng)新方面提供了用武平臺(tái)。我國加入世貿(mào)組織，提高對(duì)外開放度，更對(duì)我國銀行業(yè)迅速提高綜合競爭力提出了新的要求，激勵(lì)著我國銀行業(yè)加快創(chuàng)新步伐。
為提高中國銀行業(yè)發(fā)展水平，中國銀監(jiān)會(huì)高度重視和積極支持銀行業(yè)創(chuàng)新，同時(shí)，針對(duì)金融創(chuàng)新對(duì)市場反應(yīng)迅速，產(chǎn)品推出速度快、更新周期短，組合化、交叉化、復(fù)雜化、電子化程度高等特點(diǎn)和趨勢，密切關(guān)注和識(shí)別伴隨創(chuàng)新的金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下支持銀行業(yè)創(chuàng)新，在創(chuàng)新中實(shí)現(xiàn)發(fā)展。（來自銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站）
以下將從幾方面介紹創(chuàng)新的方式
（一）中國銀行業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
經(jīng)過二十多年的改革開放，我國銀行業(yè)已經(jīng)從20世紀(jì)80年代以前大一統(tǒng)的人民銀行獨(dú)家經(jīng)營模式、80年代到90年代期間的專業(yè)銀行模式，發(fā)展到了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代商業(yè)銀行模式，銀行業(yè)務(wù)也從簡單的“存貸匯”發(fā)展到多層次、多品種、多方位的綜合服務(wù)，業(yè)務(wù)創(chuàng)新已經(jīng)成為商業(yè)銀行培育核心競爭力、提高服務(wù)質(zhì)量、提升經(jīng)營績效的主要手段。（唐雙寧--中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席）商業(yè)銀行已經(jīng)開始從簡單模仿和復(fù)制新產(chǎn)品、增加業(yè)務(wù)品種向創(chuàng)新服務(wù)方式、服務(wù)渠道、交易工具和交易市場四個(gè)方向發(fā)展。
在服務(wù)方式方面，正在從大眾化、標(biāo)準(zhǔn)化逐步走向?qū)I(yè)化、個(gè)性化和綜合化服務(wù)。以理財(cái)服務(wù)為代表，以提高客戶忠誠度和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)為目的，以滿足不同客戶和客戶群的金融需求為導(dǎo)向的多層次、個(gè)性化服務(wù)，正在成為國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)方式創(chuàng)新的主要方向。
在服務(wù)渠道方面，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使得高效率、便捷化的交易通道快速發(fā)展。以電子銀行和銀行卡為代表，以提高金融交易效率和降低交易費(fèi)用為目的，以信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托的無地域限制、無時(shí)間限制的全天候服務(wù)通道，正在快速發(fā)展。
在交易工具方面，與個(gè)性化和專業(yè)化的服務(wù)方式相對(duì)應(yīng)，交易工具(產(chǎn)品)從簡單粗放逐漸向復(fù)雜精巧發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品層出不窮。商業(yè)銀行已經(jīng)開始積極發(fā)展各類衍生產(chǎn)品，在法律許可的范圍內(nèi)，正在嘗試滿足不同需求的產(chǎn)品組合。
在交易市場方面，國債、金融債和次級(jí)債市場不斷發(fā)展，離岸金融交易的市場規(guī)模逐步擴(kuò)大，部分銀行正在積極嘗試建設(shè)場外交易市場。
上述創(chuàng)新活動(dòng)相互依賴、相互促進(jìn)。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)要通過有效的通道才能實(shí)現(xiàn)，具有競爭力的產(chǎn)品要有相應(yīng)的市場才能進(jìn)行交易。反過來，高效的交易通道和市場必須有適宜的交易產(chǎn)品和服務(wù)需求，才是“有水之渠”、“有容之器”?？梢灶A(yù)見，在目前和今后一段時(shí)期內(nèi)，電子銀行、銀行卡、衍生產(chǎn)品和商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)?shù)?，將是我國銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的活躍領(lǐng)域。（二）電子銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新我國電子銀行建設(shè)始于20世紀(jì)90年代后期，經(jīng)過近十年的發(fā)展，已成為我國商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。目前在國內(nèi)正式建立網(wǎng)站的商業(yè)銀行已超過40家，大部分已開展交易型網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，近幾年我國電子銀行的發(fā)展尤其迅速。例如，中國工商銀行電子銀行交易額2000年僅為2萬億元，而2004年已突破38萬億元，電子銀行交易已占全行結(jié)算業(yè)務(wù)量的四分之一，網(wǎng)上銀行和電話銀行客戶總數(shù)突破3000萬。
電子銀行業(yè)務(wù)除面臨傳統(tǒng)經(jīng)營活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)外，還突出面臨著一些新型風(fēng)險(xiǎn)，如制訂電子銀行發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)可能出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)營中可能出現(xiàn)的技術(shù)規(guī)范、數(shù)據(jù)安全、內(nèi)控機(jī)制等運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營不力對(duì)銀行信譽(yù)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，由于法律環(huán)境及相關(guān)法律制度不健全產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，等等。
銀行卡業(yè)務(wù)
中國銀行卡發(fā)展始于20世紀(jì)70年代后期，歷經(jīng)了起步和聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合階段，21世紀(jì)步入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展階段。目前總發(fā)卡量超過8億張，交易金額超過25萬億元，市場化運(yùn)行機(jī)制基本確立，行業(yè)自律水平逐步提高，專業(yè)化服務(wù)初步形成，國際化進(jìn)程日益加快。
目前我國銀行卡業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，而技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)目前相對(duì)突出，具體表現(xiàn)為偽卡犯罪、自助機(jī)具詐騙、商戶套現(xiàn)、不良中介騙領(lǐng)信用卡等。為防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，我國商業(yè)銀行在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面需作出進(jìn)一步努力；在培育信用文化的同時(shí)，還需加強(qiáng)對(duì)持卡人和商戶的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育。同時(shí)，隨著貸記卡的逐步發(fā)展，我國銀行在信用卡授信管理和整體風(fēng)險(xiǎn)管理方面尚需繼續(xù)完善。
金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)
金融衍生品市場作為一個(gè)新興市場，在價(jià)格發(fā)現(xiàn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和增加投資組合等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，對(duì)國際金融市場產(chǎn)生著深刻影響。
目前我國已有50多家中、外資銀行機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)開辦衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，交易幣種主要為外幣，品種主要包括期權(quán)，如外匯期權(quán)、利率期權(quán)、債券期權(quán)和期權(quán)結(jié)構(gòu)性債券(存款)；遠(yuǎn)期，如遠(yuǎn)期外匯買賣、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、遠(yuǎn)期利率協(xié)議；互換，如利率互換、貨幣互換、違約互換、互換結(jié)構(gòu)性債券(存款)等。
開辦衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的銀行都制定了衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的管理辦法和操作規(guī)程，健全了授權(quán)和授信管理，設(shè)立了獨(dú)立的，實(shí)行了前臺(tái)交易操作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和后臺(tái)資金清算相分離的制度，加強(qiáng)了對(duì)衍生產(chǎn)品交易風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、監(jiān)測和控制，加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的研究和改進(jìn)，同時(shí)逐步加強(qiáng)了內(nèi)審和外審對(duì)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的監(jiān)督，但技術(shù)水平尚待提高，在經(jīng)驗(yàn)上還需不斷總結(jié)，在人才上還需大力培養(yǎng)和積極引進(jìn)，在資金處理和管理系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面也還需進(jìn)一步完善。
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在歐、美等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)已有長足發(fā)展。很多國家和地區(qū)實(shí)行金融混業(yè)經(jīng)營，因此個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的品種也十分豐富和多樣化，包括銀行、保險(xiǎn)、投資管理、個(gè)人信托等各類金融服務(wù)；理財(cái)從業(yè)人員實(shí)行嚴(yán)格、系統(tǒng)的資格認(rèn)定制度；理財(cái)服務(wù)展現(xiàn)出個(gè)性化、綜合化、分層次的特點(diǎn)；以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)和信息技術(shù)平臺(tái)為依托，形成了強(qiáng)大的銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。
我國商業(yè)銀行從20世紀(jì)90年代末開始嘗試向客戶提供投資顧問和個(gè)人理財(cái)服務(wù)。近兩年，商業(yè)銀行積極推行品牌化戰(zhàn)略，招商銀行“金葵花”、工商銀行“理財(cái)金賬戶”、建設(shè)銀行“樂當(dāng)家”、農(nóng)業(yè)銀行“金鑰匙”、光大銀行“陽光理財(cái)B計(jì)劃”、民生銀行“非凡理財(cái)”等產(chǎn)品相繼面世，市場上已有20多個(gè)品牌、幾百種理財(cái)產(chǎn)品。同時(shí)，我國境內(nèi)的外資銀行也將其在國外的理財(cái)業(yè)務(wù)移植到我國市場，積極開展外匯理財(cái)業(yè)務(wù)。由于體制、市場發(fā)展程度和政策等因素的制約，我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在品種、規(guī)模和管理方式等方面與國外銀行仍有較大差別。
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有兩方面。一方面是客戶可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，即客戶可能因投資工具的價(jià)格、利率、匯率變化等蒙受資金損失。因此，銀行應(yīng)向客戶充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，使其選擇的投資產(chǎn)品適合自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力。另一方面是銀行可能承受的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。
在創(chuàng)新中嚴(yán)密防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)務(wù)創(chuàng)新在幫助銀行提高效率、提高盈利能力、提高服務(wù)水平的同時(shí)，也會(huì)給銀行帶來各類風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等，需要嚴(yán)加防范。特別是目前，銀行對(duì)許多創(chuàng)新業(yè)務(wù)還缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，因此，業(yè)務(wù)創(chuàng)新要以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，堅(jiān)持區(qū)別對(duì)待、強(qiáng)化內(nèi)控、充分披露的原則，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（唐雙寧）對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立科學(xué)有效的評(píng)級(jí)體系，并按照“提高貸款分類準(zhǔn)確性-提足撥備-做實(shí)利潤-資本充足率達(dá)標(biāo)”的監(jiān)管要求，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力；對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按照衍生產(chǎn)品交易管理辦法和市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求，建立和完善識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系；對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)在積極培養(yǎng)合規(guī)文化的同時(shí)，進(jìn)一步完善和落實(shí)有關(guān)規(guī)章制度，完善業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)，加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)的工作力度。銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中，應(yīng)充分考慮自己對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的承受能力、控制能力和資本實(shí)力，按照成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控、信息可披露的原則，真正做到通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)收益的最大化和提高競爭力，避免心中無數(shù)，盲目跟風(fēng)，違背創(chuàng)新初衷。
在銀行業(yè)創(chuàng)新過程中中國銀監(jiān)會(huì)將起到重要作用，其執(zhí)行力度和持續(xù)性將直接影響創(chuàng)新的效果。為防范銀行創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)，中國銀監(jiān)會(huì)將在完善法規(guī)建設(shè)方面繼續(xù)努力，與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)已不能滿足市場發(fā)展需要和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管需要的規(guī)章制度進(jìn)行修訂和完善，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的新情況、新問題及時(shí)制定相關(guān)政策和制度，同時(shí)積極推動(dòng)改善銀行創(chuàng)新的外部環(huán)境，如推動(dòng)會(huì)計(jì)、稅收、征信等相關(guān)政策和制度的不斷發(fā)展和完善；在規(guī)范管理上，積極推進(jìn)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)，及時(shí)建立針對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系；在市場準(zhǔn)入上，積極與銀行溝通，針對(duì)各類新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征，加強(qiáng)引導(dǎo)，依法實(shí)施市場準(zhǔn)入管理；在日常監(jiān)管上，對(duì)銀行開辦創(chuàng)新業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，督促其制定科學(xué)的新產(chǎn)品研發(fā)戰(zhàn)略和規(guī)劃，對(duì)新產(chǎn)品的可行性嚴(yán)密論證，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測算，完善產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，嚴(yán)格上崗標(biāo)準(zhǔn)，確保消費(fèi)者的合法權(quán)益得到保護(hù)，使銀行最大限度地防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。中國銀監(jiān)會(huì)還將繼續(xù)采取多種方式，挖掘國內(nèi)外資源，加大對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行知識(shí)更新和技能培訓(xùn)的力度，不斷提高監(jiān)管的專業(yè)化水平，以適應(yīng)金融創(chuàng)新對(duì)監(jiān)管的要求。
中國銀監(jiān)會(huì)將與銀行業(yè)共同努力，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下穩(wěn)健發(fā)展，使創(chuàng)新戰(zhàn)略的制定和實(shí)施真正成為銀行業(yè)提高綜合競爭力和實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的推動(dòng)力。參考資料：
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我國農(nóng)村商業(yè)銀行治理由內(nèi)部治理和外部治理兩方面組成。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等治理主體組成。其中，股東大會(huì)由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)受股東大會(huì)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會(huì)決策進(jìn)行具體實(shí)施；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點(diǎn)以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護(hù)他們投資的動(dòng)力，以防止他們做出對(duì)股東財(cái)富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進(jìn)而引起銀行經(jīng)營信用風(fēng)險(xiǎn)的增加。
2.董事會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。董事會(huì)在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會(huì)的管理職能變得日益突出，董事會(huì)監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運(yùn)作，它可以在很多方面對(duì)農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)影響的研究主要有兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，當(dāng)董事會(huì)的規(guī)模較小的時(shí)候，董事就能對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，在這個(gè)時(shí)候企業(yè)的高級(jí)管理者會(huì)受到較多的監(jiān)控，會(huì)表現(xiàn)出較少的個(gè)人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風(fēng)險(xiǎn)提高效益。而另一種相反的觀點(diǎn)則認(rèn)為規(guī)模較大的董事會(huì)對(duì)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理有促進(jìn)作用。因?yàn)橐?guī)模越大，董事會(huì)的專業(yè)技能越多樣化，在進(jìn)行貸款決策時(shí)，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹(jǐn)慎的決定，使銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)最小化。
3.管理層薪酬對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。管理層薪酬對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的影響體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時(shí)管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性的特點(diǎn)，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因?yàn)楣芾碚咝匠暝礁?，管理者追求冒險(xiǎn)追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)也就越小。
二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的幾點(diǎn)建議
公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的制度性保證，通過建立科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，可以有效改善信用風(fēng)險(xiǎn)形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)水平。
1.實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，引進(jìn)合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實(shí)決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟(jì)建設(shè)要求對(duì)政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對(duì)于如何承擔(dān)賠償責(zé)任更是無從談起。因此，非常有必要進(jìn)一步明確規(guī)范中央和地方政府對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進(jìn)合格股東。
2.進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行董事會(huì)結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)獨(dú)立性。適當(dāng)?shù)亩聲?huì)規(guī)模對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理有著較強(qiáng)的促進(jìn)作用，從農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，較大的董事會(huì)規(guī)?？梢詾殂y行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理水平的上升。完善現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的治理機(jī)制最重要的是建立一個(gè)強(qiáng)有力的董事會(huì)，提高董事會(huì)成員的責(zé)任意識(shí)，使得董事對(duì)本行的管理工作給予更多的關(guān)注，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的時(shí)候更加客觀公正的思考問題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營為首要落腳點(diǎn)。
商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)一系列的問題分析和解決機(jī)制。在進(jìn)行分析管理的時(shí)候要有全局性的眼光和目標(biāo)，要采用多種措施對(duì)可能影響投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、多角度的識(shí)別和分析方法，并采取可靠的方法進(jìn)行有效的分析和總結(jié)。
（一）及時(shí)的對(duì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行收集
一個(gè)銀行項(xiàng)目的實(shí)施一定要有可靠的保障機(jī)制，在實(shí)施過程中投資人要全面的把握全局，及時(shí)的收集所需要的資料和有用的信息，以便對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)和資料分析，提高風(fēng)險(xiǎn)的可靠性和準(zhǔn)確性。在信息的收集整理過程中一定要遵循實(shí)事求是的態(tài)度，力求做到真實(shí)可靠，在這個(gè)基礎(chǔ)之上要選擇具有可實(shí)施性的方法去解決可能發(fā)生的問題。只有在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和準(zhǔn)備階段上做足了充分地準(zhǔn)備，商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理才具有安全可靠性，才能達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）及時(shí)的對(duì)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量
商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)項(xiàng)目都是具有一定模式的，在項(xiàng)目的實(shí)施中我們要對(duì)其進(jìn)行一定的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)項(xiàng)目的投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行全面的分析和評(píng)價(jià)。在現(xiàn)實(shí)中，未來的發(fā)展?fàn)顩r是很難完全預(yù)測的，對(duì)市場經(jīng)濟(jì)變化莫測的今天，只能是定性的分析而不能做到定量的判斷。
（三）及時(shí)的對(duì)投資的業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)
商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度量機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程中一定要采用正確的方法和專業(yè)的眼光，對(duì)項(xiàng)目的各階段和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生條件進(jìn)行有目的的、專業(yè)性的管理和評(píng)價(jià)。
二、商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施
（一）建立健全完備的內(nèi)部項(xiàng)目管理制度
商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長期困擾投資人的問題，其實(shí)，在認(rèn)真全面的分析其基礎(chǔ)上，我們不難發(fā)現(xiàn)對(duì)于商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理有很多可實(shí)施的方法。制度是一個(gè)項(xiàng)目高效有序和有規(guī)則的運(yùn)行的必要條件，在商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)管理中，首先就應(yīng)該有健全的制度作保障。在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，制度的保障是基礎(chǔ)，是一個(gè)項(xiàng)目健康的發(fā)展的首要條件。對(duì)于現(xiàn)行的管理制度存在缺陷的一定要及時(shí)的對(duì)其進(jìn)行完善，要建立專業(yè)的隊(duì)伍對(duì)存在的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。在實(shí)施中要適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)劃撥范圍，做到對(duì)可能發(fā)生的事情都有準(zhǔn)備。在實(shí)施中一定要遵循完善的標(biāo)準(zhǔn)，在完善制度的基礎(chǔ)上使風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降低到最小。
（二）實(shí)行現(xiàn)代化的銀行管理投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法
商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)代化接軌，積極地響應(yīng)和運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。現(xiàn)代化指的不僅僅是技術(shù)方面，技術(shù)是一個(gè)基本方面，更重要的是與現(xiàn)行的法律、條件、外部因素做到合理的接軌。對(duì)于當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，計(jì)算機(jī)的普遍運(yùn)用已經(jīng)大大的方便了人民的日常生活，對(duì)于銀行的管理投資業(yè)務(wù)這一方面我們就可以很好地借鑒這種模式。電子信息技術(shù)的運(yùn)用可以大大的方便信息的整和、管理。銀行的投資業(yè)務(wù)的相關(guān)開放數(shù)據(jù)與現(xiàn)實(shí)的各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)資料進(jìn)行有機(jī)的接軌，做到實(shí)時(shí)的監(jiān)測?，F(xiàn)代化的快速反應(yīng)機(jī)制又為我們進(jìn)一步的準(zhǔn)確了解市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了最方便的捷徑。
（三）適時(shí)的加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)項(xiàng)目的組織管理
我國的商業(yè)銀行內(nèi)部都有一定的內(nèi)部組織管理，都有明確的分工合作。企業(yè)內(nèi)部的組織管理可以包括很多種，風(fēng)險(xiǎn)的管理就是其中的一個(gè)部分。商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要想取得更好地結(jié)果，有序的組織管理是必不可少的，首要前提是建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。風(fēng)險(xiǎn)管理組織的成員都必須各有所長，能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提供有利的條件與措施，其中專業(yè)性較強(qiáng)的環(huán)節(jié)一定要重點(diǎn)把握。除此之外，在具有專門的管理部門后還要有完善的項(xiàng)目計(jì)劃，做到全面，要為可能發(fā)生的事件做完備的計(jì)劃。在銀行企業(yè)內(nèi)部，員工的整體素質(zhì)一定要做到進(jìn)一步的提高，做到可以有效地應(yīng)對(duì)各種潛在、正在發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的解決所發(fā)生的問題，顧全大局的基礎(chǔ)上盡可能的減少各種風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。
（四）在銀行投資業(yè)務(wù)中進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與轉(zhuǎn)嫁
商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，并且在大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)的完全避免似乎很難達(dá)到完美，這就要求我們要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行巧妙的轉(zhuǎn)嫁與降低。在實(shí)施過程中，我們要正確的把握項(xiàng)目的發(fā)展趨勢和走向，盡可能的了解風(fēng)險(xiǎn)的類型和損害程度，在聽取相關(guān)專業(yè)人員的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況的發(fā)展進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候一定要找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和與之相關(guān)的因素，為之后風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁和降低提供最可靠的資料和數(shù)據(jù)。
（五）充分地完善市場管理的監(jiān)督力度
市場監(jiān)控的管理力度的加大會(huì)進(jìn)一步的有利商業(yè)銀行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題的規(guī)避。在經(jīng)濟(jì)急速發(fā)展的今天，金融業(yè)對(duì)市場的要求也越來越高，完善和加強(qiáng)我國金融市場的正常、有序的運(yùn)行是金融業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的有利條件。任何的不利因素都在逐步的向有利于金融市場的方面轉(zhuǎn)化。商業(yè)銀行要想更好地為客戶服務(wù)，就應(yīng)該首先站到對(duì)方的立場去考慮和思考問題，要充分地把一切對(duì)客戶有利和不利的因素一一列舉出來，并及時(shí)的對(duì)不利因素進(jìn)行優(yōu)化和完善。在現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)上，去發(fā)現(xiàn)制度和市場中存在的問題，市場是我們無法左右的，但是我們可以在制度和實(shí)際運(yùn)行中多下功夫。商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是不僅僅的為投資者服務(wù)的，它還要間接地服務(wù)于所有的人民大眾，商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行市場經(jīng)濟(jì)中存在的漏洞，要及時(shí)的通知投資人和其他人員，正確的評(píng)估和判斷市場經(jīng)濟(jì)和相關(guān)項(xiàng)目潛在的不利影響，以減少投資者的損失。
[摘要]操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)一起被巴塞爾協(xié)議界定為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。本文從行為科學(xué)的角度對(duì)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并相應(yīng)地提出了改善員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。
[關(guān)鍵詞]行為科學(xué)員工操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯(cuò)誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯(cuò)誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動(dòng)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)分為員工風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是員工操作風(fēng)險(xiǎn)。員工操作風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析
1.組織價(jià)值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
現(xiàn)代行為科學(xué)理論認(rèn)為組織價(jià)值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動(dòng)，即人的動(dòng)機(jī)、態(tài)度，而動(dòng)機(jī)、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對(duì)人的需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。由于價(jià)值觀對(duì)人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。所以要對(duì)員工行為進(jìn)行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時(shí)刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業(yè)觀、價(jià)值觀著手，努力營造全體員工團(tuán)結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績的氛圍。同時(shí)，對(duì)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不是通過強(qiáng)迫命令、硬性服從來統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對(duì)人的心理進(jìn)行改造。通過樹立正確的價(jià)值觀，使它內(nèi)化為員工的意識(shí)、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺地將自己的行為與組織的目標(biāo)保持一致，使員工有歸屬感和價(jià)值認(rèn)同感，進(jìn)而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績。
2.行為激勵(lì)功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的作用
由誘因觸發(fā)動(dòng)機(jī)，再由動(dòng)機(jī)到達(dá)目標(biāo)的過程就稱為激勵(lì)過程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)功能可以從以下方面解釋。從“目標(biāo)理論”看，目標(biāo)是引發(fā)人的動(dòng)機(jī)誘因，是一種極其有效的激勵(lì)因素，缺乏目標(biāo)激勵(lì)的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標(biāo)結(jié)合起來，使雙方為了共同的目標(biāo)奮斗。這種共同目標(biāo)的形成不能只是對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實(shí)現(xiàn)二者目標(biāo)的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎(jiǎng)懲制度，使員工受到激勵(lì)，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銀行良好的激勵(lì)機(jī)制，使得員工增加自我意識(shí)，使得員工更加認(rèn)真工作以爭取獎(jiǎng)勵(lì)，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎(jiǎng)懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險(xiǎn)。
三、從行為科學(xué)的角度對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價(jià)值觀和激勵(lì)功能角度來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理。具體可以從以下幾個(gè)方面來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價(jià)值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價(jià)值觀能很好地團(tuán)結(jié)全體員工為銀行的利潤和聲譽(yù)共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險(xiǎn)共同努力的氛圍。其次，要在平時(shí)的工作中加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價(jià)值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價(jià)值觀會(huì)增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。
2.完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。首先，銀行內(nèi)部要建立一個(gè)全面的、系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，員工要按照此規(guī)章的要求有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行金融業(yè)務(wù)操作。其次，對(duì)于一些難以規(guī)定、時(shí)效性較強(qiáng)的金融業(yè)務(wù)要有一個(gè)大致的應(yīng)急方案。再次，要提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，面對(duì)一些特殊情況能隨機(jī)應(yīng)變，做出最合適的選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度可以使員工進(jìn)行金融業(yè)務(wù)時(shí)有據(jù)可依，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。
（一）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力有待提高。改革開放之后，我國的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)呈現(xiàn)飛速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，尤其是近十年來銀行業(yè)的信息化水平和自動(dòng)化水平得到大幅度提升。但是伴隨著新形勢的到來，銀行面臨著越來越多的外部風(fēng)險(xiǎn)，電子商務(wù)的盛行和網(wǎng)絡(luò)資訊的發(fā)達(dá)使得網(wǎng)絡(luò)渠道的業(yè)務(wù)比例提升，銀行的信息安全面臨著嚴(yán)峻的外部風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。這使得銀行業(yè)本身乃至整個(gè)社會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)和信息的安全指數(shù)要求越來越高，在內(nèi)外部因素的影響下，銀行業(yè)加強(qiáng)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理是必然和必要的。但是現(xiàn)階段，銀行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理受人才、技術(shù)、體系乃至設(shè)備的制約，整體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平還比較低，亟待提高。
（二）信息安全風(fēng)險(xiǎn)形式嚴(yán)峻。我國銀行業(yè)面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)相較于其他行業(yè)來說比較嚴(yán)峻，銀行系統(tǒng)的開放性和電子商務(wù)數(shù)量和規(guī)模的大幅度增長使得其受到攻擊的可能性大幅度上升。銀行在發(fā)展的過程中為了更大程度地滿足客戶的需求，往往對(duì)信息技術(shù)存在著嚴(yán)重的依賴，使得信息系統(tǒng)受到木馬攻擊、病毒侵害和釣魚網(wǎng)站危害的可能性大大增加。
二、銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
（一）銀行要重視信息安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系的構(gòu)建。信息安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，銀行要想及時(shí)、完整地識(shí)別出其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，就必須重視信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別體系的建設(shè)，從起點(diǎn)上提升系統(tǒng)的整體安全系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。銀行要定期對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的可靠性進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)。
（二）銀行要建立重大信息安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急方案。重大信息安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急方案能使得銀行的信息風(fēng)險(xiǎn)保持在可控的范圍之內(nèi)，在新的金融時(shí)期，完善的銀行信息安全應(yīng)急方案給金融系統(tǒng)的穩(wěn)定上了一層重要的保險(xiǎn)。完善的銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急方案是一種事前控制措施，是銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。
（三）國家要加大銀行信息安全犯罪的懲治力度。國家相關(guān)職能部門應(yīng)該加大力度對(duì)信息安全犯罪進(jìn)行打擊。相關(guān)部門應(yīng)該從根本上對(duì)這種犯罪進(jìn)行嚴(yán)肅管理，將常規(guī)化管理落實(shí)下去，堅(jiān)決杜絕形式化管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題要給予嚴(yán)厲的懲罰。對(duì)于銀行信息安全的重大犯罪要嚴(yán)懲不貸，對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融犯罪要高壓打擊。這樣整個(gè)銀行系統(tǒng)才會(huì)意識(shí)到信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，注重維護(hù)自身的信息安全。
（四）建立銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。首先，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。重點(diǎn)在于在銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系要將各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)部門的責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，做到每一個(gè)環(huán)節(jié)都有專門人員對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行負(fù)責(zé)，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)、對(duì)安全負(fù)責(zé)。其次，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)機(jī)制。通報(bào)包括對(duì)上級(jí)通報(bào)和對(duì)下級(jí)通報(bào)，對(duì)上級(jí)通報(bào)要客觀真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)下級(jí)通報(bào)要嚴(yán)肅認(rèn)真，既不夸大也不隱瞞。最后，建立銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。人才是銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，要充分發(fā)揮人才的作用，銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)是銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主力軍，他們在銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等過程中扮演著十分重要的角色。
論文關(guān)鍵詞：銀行間市場；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
全球金融危機(jī)對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的最大影響之一就是對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的重視。金融機(jī)構(gòu)評(píng)估對(duì)手方信用風(fēng)險(xiǎn)的方法、模型合理與否，關(guān)系到評(píng)估結(jié)果的優(yōu)劣。本文概要闡述了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方面的相關(guān)理論依據(jù)和基本做法。并對(duì)銀行間市場完善授信管理提出了具體建議。
一、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論
銀行等金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法大致有統(tǒng)計(jì)模型、CAMEL模型和專家判斷模型等三種理論依據(jù)：
(一)統(tǒng)計(jì)模型
利用統(tǒng)計(jì)模型進(jìn)行信用評(píng)估的前提條件是有足夠的數(shù)據(jù)積累，一般至少需要連續(xù)3年的相關(guān)數(shù)據(jù)。
1．違約概率(ProbabilityofDefauh，PD)理論
違約概率是預(yù)計(jì)債務(wù)人不能償還到期債務(wù)(違約)的可能性。評(píng)估結(jié)果與違約率的對(duì)應(yīng)關(guān)系是國際公認(rèn)的事后檢驗(yàn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)估質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的一項(xiàng)最重要的標(biāo)尺。在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，違約概率是指借款人在未來一定時(shí)期內(nèi)不能按合同要求償還銀行貸款本息或履行相關(guān)義務(wù)的可能性。如何準(zhǔn)確、有效地計(jì)算違約概率對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。不同評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所設(shè)定的違約定義可能不同，所反映同一等級(jí)的質(zhì)量也因此而不同。只有違約定義相同的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，其評(píng)級(jí)結(jié)果才可以進(jìn)行比較。有了對(duì)應(yīng)違約率的資信等級(jí)才能真正成為決策的依據(jù)。商業(yè)銀行違約概率常用的測度方法主要有兩種：基于內(nèi)部信用評(píng)級(jí)歷史資料的測度方法；基于期權(quán)定價(jià)理論的測度方法。
2．違約損失率(LossGivenDefault，LGD)理論
違約損失率是指債務(wù)人一旦違約將給債權(quán)人造成的損失數(shù)額占風(fēng)險(xiǎn)暴露(債權(quán))的百分比，即損失的嚴(yán)重程度。在競爭日益激烈、風(fēng)險(xiǎn)日益加大和創(chuàng)新日新月異的市場環(huán)境中，銀行對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的量化和管理顯得越來越重要。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法因過于簡單、缺乏現(xiàn)代金融理論基礎(chǔ)等原因已經(jīng)不能適應(yīng)金融市場和銀行監(jiān)管的需要。以獨(dú)立身份服務(wù)于全社會(huì)公眾投資者、以公開上市債券為主的外部信用評(píng)級(jí)對(duì)銀行內(nèi)部以信貸資產(chǎn)為主、與銀行自身有著特定聯(lián)系的資產(chǎn)組合的適用性也越來越小。因此，銀行開始開發(fā)類似外部信用評(píng)級(jí)但又反映內(nèi)部管理需要的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，以適應(yīng)上述市場和內(nèi)部管理發(fā)展的需要。隨著銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的發(fā)展，越來越多的銀行認(rèn)識(shí)到LGD在全面衡量信用風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用，評(píng)級(jí)體系的結(jié)構(gòu)開始由只注重評(píng)估違約率的單維評(píng)級(jí)體系向既重違約率又重違約損失率的多維評(píng)級(jí)體系發(fā)展。歷史數(shù)據(jù)平均值法是目前銀行業(yè)應(yīng)用最廣泛最傳統(tǒng)的方法，新巴塞爾資本協(xié)定的許多規(guī)定也采用這種方法，這種方法以其簡單易操作而獲得歡迎。
(二)CAMEL模型
CAMEL評(píng)級(jí)體系是目前美國金融管理當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、信用狀況等進(jìn)行的一整套規(guī)范化、制度化和指標(biāo)化的綜合等級(jí)評(píng)定制度。其有五項(xiàng)考核指標(biāo)，即資本充足性(CapitalAde．quacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)、管理水平(Manage—ment)、盈利水平(Earnings)和流動(dòng)性(Liquidity)。當(dāng)前國際上對(duì)商業(yè)銀行評(píng)級(jí)考察的主要內(nèi)容基本上未跳出美國“駱駝”評(píng)級(jí)的框架?！榜橊劇痹u(píng)級(jí)體系的特點(diǎn)是單項(xiàng)評(píng)分與整體評(píng)分相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合，以評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理能力為導(dǎo)向．充分考慮到銀行的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)層次，是分析銀行運(yùn)作是否健康的最有效的基礎(chǔ)分析模型。在具體CAMEL模型的指標(biāo)及其權(quán)重選取及校驗(yàn)過程中，大多采用了回歸分析、主成分分析等統(tǒng)計(jì)方法。
(三)專家判斷模型
銀行信用評(píng)估的起點(diǎn)是對(duì)其財(cái)務(wù)實(shí)力的綜合判斷。應(yīng)從定量定性兩個(gè)角度綜合評(píng)估。經(jīng)營戰(zhàn)略、管理能力、經(jīng)營范圍、公司治理、監(jiān)管情況、經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)前景等要素，無法通過確切數(shù)量加以計(jì)算，而專家打分卡是一種更加偏向于定性的模型。在缺乏外在基準(zhǔn)值，如信用等級(jí)、違約和損失數(shù)據(jù)等的情況下，開發(fā)專家判斷模型是一種較好的選擇。專家判斷模型的特點(diǎn)是：符合Basel要求．具有透明度和一致性：專家打分卡建模時(shí)間短，所需數(shù)據(jù)不需要特別的多：專家打分卡可充分利用評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)。
二、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的通常做法
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本思路
評(píng)估方法應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)元素的定量和定性兩個(gè)方面，引入大量的精確分析法，并盡可能地運(yùn)用統(tǒng)計(jì)技術(shù)。另一方面，不浪費(fèi)定性參數(shù)的判別能力，并用以優(yōu)化計(jì)量模型的預(yù)測效能。除CAMEL要素外，還需考慮更多更深入的風(fēng)險(xiǎn)因素。評(píng)估要素主要包括品牌價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)定位、監(jiān)管環(huán)境、營運(yùn)環(huán)境、財(cái)務(wù)基本面。
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的構(gòu)造
數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是模型開發(fā)和驗(yàn)證的基礎(chǔ)，建模數(shù)據(jù)應(yīng)正確反映交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)特征以及評(píng)級(jí)框架。定義數(shù)據(jù)采集模板。收集、清洗和分析模型開發(fā)和驗(yàn)證所需要的樣本數(shù)據(jù)集。影響交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)要素主要有非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。非系統(tǒng)性因素是指與單個(gè)交易對(duì)手相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、基本信息等。系統(tǒng)性因素是指與所有交易對(duì)手相關(guān)的共同風(fēng)險(xiǎn)因素．如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、貨幣政策、商業(yè)周期等。既要考慮交易對(duì)手目前的風(fēng)險(xiǎn)特征，又要考慮經(jīng)濟(jì)衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對(duì)交易對(duì)手還款能力和還款意愿的影響．并通過壓力測試反映交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)敏感性
(三)變量選擇方法
1．層次分析法
層次分析法(Theanlaytichierarchyprocess)簡稱AHP：它是一種定性和定量相結(jié)合、系統(tǒng)化、層次化的分析方法。層次分析法不僅適用于存在不確定性和主觀信息的情況，還允許以合乎邏輯的方式運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)、洞察力和直覺。層次分析法的內(nèi)容包括：指標(biāo)體系構(gòu)建及層次劃分；構(gòu)造成對(duì)比較矩陣；相對(duì)優(yōu)勢排序；比較矩陣一致性檢驗(yàn)。
2．主成分分析法
主成分分析法也稱主分量分析，旨在利用降維的思想，通過原始變量的線性組合把多指標(biāo)轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個(gè)綜合指標(biāo)。在保留原始變量主要信息的前提下起到降維與簡化問題的作用，使得在研究復(fù)雜問題時(shí)更容易抓住主要矛盾。通過主成分分析可以從多個(gè)原始指標(biāo)的復(fù)雜關(guān)系中找出一些主要成分，揭示原始變量的內(nèi)在聯(lián)系，得出關(guān)鍵指標(biāo)(即主成分)。
3．專家判斷
關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重和取值標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是通過專家在定量分析的基礎(chǔ)上共同討論確定，取值標(biāo)準(zhǔn)是建立指標(biāo)業(yè)績表現(xiàn)同分?jǐn)?shù)之間的映射關(guān)系。取值標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定應(yīng)能夠正確區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)，取值標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)特點(diǎn)和周期定期調(diào)整，從而反映風(fēng)險(xiǎn)的變化。
(四)模型校驗(yàn)修改
模型構(gòu)造完成后．需要相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不斷校驗(yàn)修改。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可直接向?qū)?yīng)機(jī)構(gòu)索取，也可通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲得。直接獲取數(shù)據(jù)的方式準(zhǔn)確性較高，但需對(duì)應(yīng)機(jī)構(gòu)積極配合．且需大量的人力物力用于數(shù)據(jù)錄入、核對(duì)和計(jì)算。通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲取數(shù)據(jù)效率高，但需支付一定費(fèi)用，且面臨數(shù)據(jù)不全、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換計(jì)算等問題。在違約概率模型的開發(fā)過程中，通常遇到模型賴以建造的數(shù)據(jù)樣本中的違約率不能完全反映出總的違約經(jīng)歷，需進(jìn)行模型的壓力測試，確保模型在各種情況下都能獲得合理的結(jié)果．并對(duì)模型進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
(五)引進(jìn)或自主開發(fā)授信評(píng)估系統(tǒng)
根據(jù)完善授信評(píng)估模型，撰寫授信評(píng)估系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書．引進(jìn)或自主開發(fā)授信評(píng)估系統(tǒng)，提高授信評(píng)估效率。授信評(píng)估系統(tǒng)還應(yīng)與會(huì)員歷史數(shù)據(jù)庫、限額管理系統(tǒng)、會(huì)員歷史違約或逾期等信息庫無縫連接，避免各個(gè)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)。
三、對(duì)銀行間市場完善授信評(píng)估的啟示
(一)完善授信評(píng)估可積極推動(dòng)銀行間市場業(yè)務(wù)發(fā)展
銀行間市場會(huì)員信用評(píng)估水平的提高。可有效防范銀行間市場系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為防范交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)，市場成員需及時(shí)、合理、有效地對(duì)相應(yīng)會(huì)員銀行或做市商進(jìn)行信用評(píng)估，并根據(jù)會(huì)員或做市商資信狀況的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，為其設(shè)置信用限額。
(二)引進(jìn)成熟的授信評(píng)估方法、模型和流程
根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關(guān)監(jiān)管要求，國內(nèi)大中型銀行都已經(jīng)或正在國際先進(jìn)授信評(píng)估機(jī)構(gòu)的幫助下，開發(fā)PD或LGD評(píng)估模型。銀行間市場參與者應(yīng)學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的授信評(píng)估方法和模型。在消化吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，選擇國際先進(jìn)咨詢機(jī)構(gòu)作為顧問，構(gòu)建授信評(píng)估方法和模型。
(三)引進(jìn)或自主開發(fā)授信評(píng)估系統(tǒng)
為防止操作風(fēng)險(xiǎn)，提高授信評(píng)估工作效率，實(shí)現(xiàn)授信評(píng)估與機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)系統(tǒng)的連接，銀行間市場參與者需根據(jù)授信評(píng)估方法、模型、授信資料清單、分析報(bào)告模板、建議授信計(jì)算公式等內(nèi)容。撰寫系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)需求書，或引進(jìn)先進(jìn)的授信評(píng)估系統(tǒng)并進(jìn)行客戶化改造．或選擇系統(tǒng)開發(fā)商進(jìn)行自主開發(fā)授信管理系統(tǒng)。
（一）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性
國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性做了總體描述：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該監(jiān)督、評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理、治理等各個(gè)方面均進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織識(shí)別并評(píng)估重大的風(fēng)險(xiǎn)問題，并幫助組織改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)。如：經(jīng)營財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規(guī)和合同遵循的情況、經(jīng)營的效率與效果等；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將在業(yè)務(wù)開展時(shí)了解到的風(fēng)險(xiǎn)情況運(yùn)用到識(shí)別和評(píng)價(jià)郵儲(chǔ)銀行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中去。這是總體描述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)構(gòu)成要素中，就會(huì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)是無處不在的：一是在分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，內(nèi)部審計(jì)要充分了解管理層當(dāng)局看待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以及應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，由此來評(píng)價(jià)組織所面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)跟剩余風(fēng)險(xiǎn)；二是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員采取一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)潛在的可能對(duì)組織造成影響的事項(xiàng)進(jìn)行有效識(shí)別；三是在反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)組織的剩余風(fēng)險(xiǎn)及管理當(dāng)局所運(yùn)用的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)；四是在溝通風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，按照在審計(jì)活動(dòng)中所得出的評(píng)價(jià)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員向組織董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息是否被準(zhǔn)確及時(shí)的傳遞；五是在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型，內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用定性或定量的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能發(fā)生率及其影響程度進(jìn)行評(píng)估并描述；六是在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)審人員通過對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以檢查內(nèi)部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險(xiǎn)；七是在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要測試風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案及其執(zhí)行的有效性。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)模式的涵義
風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)（RiskManagementInternalAuditing，簡稱RMIA）是指在銀行治理結(jié)構(gòu)的框架內(nèi)，以銀行風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，整合銀行內(nèi)部審計(jì)資源、能力和配置，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理銀行文化在銀行內(nèi)的傳播成為其管理核心，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行可持續(xù)價(jià)值，創(chuàng)造出能力最大化為終極目標(biāo)的一種內(nèi)部審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)更加重視組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度的加大以及對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的度量等幾方面。審計(jì)的目標(biāo)是指達(dá)成組織目標(biāo)、緩解關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，即銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；審計(jì)的重點(diǎn)是當(dāng)前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計(jì)的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計(jì)結(jié)論主要是就風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的差距與潛在風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵郵儲(chǔ)目標(biāo)之間給予建議。
二、郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問題
（一）內(nèi)部審計(jì)理念落后
指引人們采取具體行動(dòng)的價(jià)值觀就是理念。而作為一種社會(huì)意識(shí)，價(jià)值觀對(duì)人們所采取的行動(dòng)具有促進(jìn)、制約跟界定的作用，時(shí)刻影響著人們在對(duì)待問題時(shí)的態(tài)度、思維跟行動(dòng)。目前，我國郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)思想還處于把握基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，其重心仍舊是傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也沒有過多的涉獵；對(duì)內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能與職責(zé)及作用沒用系統(tǒng)而準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)；對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)還不到位，從而影響郵儲(chǔ)銀行在推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的接受及開展程度。這些都是影響郵儲(chǔ)銀行有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)原因。
（二）定位內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確
目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)依舊停留在以往的以對(duì)照制度進(jìn)行檢查為主的傳統(tǒng)的、合規(guī)性的審計(jì)階段，還無法實(shí)現(xiàn)以經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)價(jià)跟有效性風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)的咨詢、評(píng)價(jià)、鑒證等功能也沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)就是通過采取規(guī)范的、系統(tǒng)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程的效果進(jìn)行有效評(píng)價(jià)甚至是改善，以提升價(jià)值及完善組織的運(yùn)營為宗旨，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)其應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。然而，現(xiàn)階段郵儲(chǔ)銀行僅是將內(nèi)部審計(jì)用于“為銀行日常運(yùn)營查錯(cuò)糾弊”。
（三）內(nèi)部審計(jì)人員無法勝任
風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)要求銀行的內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、系統(tǒng)的把握，熟練運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分析及控制等，以及時(shí)評(píng)價(jià)出郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內(nèi)部審計(jì)人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)以外，還要熟悉郵儲(chǔ)銀行在經(jīng)營活動(dòng)過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及性質(zhì)，而且還必須要掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)、定量分析方法。目前，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求來看，我國郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：
首先，郵儲(chǔ)銀行尤其是地方支行的內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對(duì)涉及到的專業(yè)知識(shí)問題的識(shí)別與解決能力比較低下。其次，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)構(gòu)成比較單一，會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員的人數(shù)比例占主體地位，而法律、管理類、金融學(xué)等其他專業(yè)人員的人數(shù)比例卻很小，但是郵儲(chǔ)銀行又屬于專業(yè)知識(shí)比較強(qiáng)的領(lǐng)域，如果對(duì)該行業(yè)沒有深入的了解，必然會(huì)影響到郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。
（四）內(nèi)部審計(jì)方法不完善
科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象及提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法不完善、審計(jì)技術(shù)落后、審計(jì)手段不能適應(yīng)新時(shí)期的新要求，大體上都還以賬目作為審計(jì)的根本，主要采取詳細(xì)的審計(jì)，有的甚至還僅以審計(jì)人員的自身經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)去判斷審計(jì)方法；郵儲(chǔ)銀行在對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的運(yùn)用上也不夠充分，并且在實(shí)施過程中還存在輕視甚至是忽視計(jì)算機(jī)系統(tǒng)評(píng)價(jià)、以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、不測試數(shù)據(jù)真實(shí)性等不良現(xiàn)象。而風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中卻涉及了大量的、復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，需要運(yùn)用科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法去進(jìn)行識(shí)別跟評(píng)價(jià)，傳統(tǒng)的、陳舊的審計(jì)方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效發(fā)展。
三、保障郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的措施
（一）轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念
要盡快轉(zhuǎn)變郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)理念，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性是郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，明確郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平跟能力是審計(jì)的重點(diǎn)與核心。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理卻是銀行高層管理者跟董事會(huì)的關(guān)鍵職責(zé)，要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程負(fù)責(zé)。為實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)，高層管理者應(yīng)保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，且能有效發(fā)揮其作用；而董事會(huì)在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的確定上以及該過程是否恰當(dāng)、有效的認(rèn)定上均負(fù)有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。一方面董事會(huì)可以帶領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)部門采取審計(jì)報(bào)告的形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的恰當(dāng)性、有效性提出針對(duì)性的改進(jìn)建議；另一方面還可以充當(dāng)咨詢師的角色，并且協(xié)助高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施幫助解決風(fēng)險(xiǎn)問題。在銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，內(nèi)部審計(jì)的角色是隨著時(shí)間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續(xù)的發(fā)展過程，即：從不出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中——作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的組成部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行審計(jì)——積極、持續(xù)地支持風(fēng)險(xiǎn)管理過程并參與其中。如報(bào)告監(jiān)控活動(dòng)、參加監(jiān)督委員會(huì)等，直到當(dāng)下的管理、協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程。內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，正確的定位內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的角色，在審計(jì)過程當(dāng)中以主動(dòng)積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應(yīng)有的功能與職責(zé)。
（二）明確目標(biāo)定位
內(nèi)部審計(jì)的終極工作方向以及其存在的根本價(jià)值所在均是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，它確定了審計(jì)的內(nèi)容和制訂了審訂的程序。隨著內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也正在發(fā)生持續(xù)的變化，如在內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的起始期間，其主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，后來就發(fā)展成了對(duì)銀行經(jīng)營資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行監(jiān)督、審查，再后來就發(fā)展成了為將內(nèi)部控制的有效性跟完整性作為其目標(biāo)?，F(xiàn)階段，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，這就要求各參與部門將銀行的經(jīng)營目標(biāo)作為起點(diǎn)，更多地思量銀行的長遠(yuǎn)利益、戰(zhàn)略規(guī)劃，注重風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺(tái)最高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行程序。自然，過去的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)已無法再滿足這一新要求。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)下的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該為實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略而產(chǎn)生，即提升組織價(jià)值、加強(qiáng)組織運(yùn)營。因此，在實(shí)施具體的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)之前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部應(yīng)該對(duì)審計(jì)的目標(biāo)進(jìn)行明確的定位，為內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的前提。
（三）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低是內(nèi)部審計(jì)效率及效果的直接影響因素，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內(nèi)部審計(jì)人員招聘的專業(yè)范圍，適當(dāng)增加法律、金融、信息技術(shù)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)專業(yè)的人才招聘，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，以提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)；二是開展內(nèi)容豐富、形式多樣、專業(yè)知識(shí)廣泛的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)及培訓(xùn)，對(duì)在郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)中遇到的各種各樣的典型實(shí)例進(jìn)行深入的分析與研究，以提高審計(jì)水平，增加審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；三是咨詢或聘請有關(guān)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理研究方面的專家教授，補(bǔ)充銀行內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)、技巧，但是在咨詢或聘請專家之前必須要做好對(duì)專家的勝任能力、及其成果的評(píng)價(jià)工作，以保證審計(jì)的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的、系統(tǒng)的審計(jì)過程，勝任能力強(qiáng)、專業(yè)知識(shí)廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效開展的保障。
（四）完善內(nèi)部審計(jì)方法
開展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的有力保證是先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。郵儲(chǔ)銀行在其經(jīng)營過程中面臨著諸多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，先進(jìn)的技術(shù)工具的支持是對(duì)這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別以及對(duì)其性質(zhì)、影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)必不可少的保障，這就需要郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門不斷引進(jìn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)工具。第一，要持續(xù)引進(jìn)國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別跟評(píng)估方法，如信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）、內(nèi)部資本充足評(píng)估程序（ICAAP）、市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法（IMA）等方法的引入跟學(xué)習(xí)；第二，廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，構(gòu)建信息系統(tǒng)體系，開發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計(jì)算機(jī)完成大量的數(shù)據(jù)分析和銀行信息整理，完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法。
（五）強(qiáng)化與各部門的溝通與交流
在充分分析風(fēng)險(xiǎn)管理信息的同時(shí)實(shí)現(xiàn)交流與共享，是有效推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的必要條件之一。目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)還存在一個(gè)嚴(yán)重問題，即銀行內(nèi)部各部門之間沒能進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與溝通。因此，必須在各部門之間加強(qiáng)溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，完善其風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的共享。風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享的功能就是儲(chǔ)存和傳遞郵儲(chǔ)銀行內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，以保證每一個(gè)銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責(zé)。通過風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享，內(nèi)部審計(jì)部門可以在及時(shí)識(shí)別并評(píng)價(jià)銀行所面臨的各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)評(píng)價(jià)整個(gè)郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。進(jìn)而，郵儲(chǔ)銀行的其他相關(guān)部門就能夠通過內(nèi)部審計(jì)部門反饋的信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，在銀行造就一個(gè)高效的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。
四、小結(jié)
