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聯(lián)社監(jiān)事履職報告賞析八篇

發(fā)布時間:2022-03-26 02:58:27

序言:寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁,我們?yōu)槟x了8篇的聯(lián)社監(jiān)事履職報告樣本,期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā),請盡情閱讀。

聯(lián)社監(jiān)事履職報告

第1篇

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》(*信聯(lián)發(fā)〔200*〕*1號)精神,聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視,及時召開專題會議全面部署此項(xiàng)工作,成立由理事長*任組長,監(jiān)事長*、主任*、副主任*任副組長,各部門負(fù)責(zé)人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組。制定了“*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實(shí)施方案”,具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助,主要負(fù)責(zé)本次活動開展的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作?,F(xiàn)將此次活動開展情況報告如下:

一、活動工作的開展情況

(一)學(xué)習(xí)動員

1、200*年*月11日,聯(lián)社組織召開了由各信用社主任、客戶經(jīng)理、聯(lián)社本部全體員工參加的“制度執(zhí)行年活動”動員大會。會上組織學(xué)習(xí)省聯(lián)社《關(guān)于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》、《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實(shí)施方案》,全面安排部署了我縣制度執(zhí)行年活動工作,聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對制度執(zhí)行年活動提出了具體要求。

2、各社及時召開了職工大會,組織員工學(xué)習(xí)了省聯(lián)社成立以來出臺的制度、辦法和相關(guān)的金融法律、法規(guī),使大家明確了開展制度執(zhí)行年活動的目的、意義,同時對制度執(zhí)行年活動開展進(jìn)行了全面部署。

(二)自查自糾

1、按照《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實(shí)施方案》要求,全縣信用社干部員工對照自己崗位職責(zé)認(rèn)真開展自查,對履職情況做出了自我評價,對執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎(chǔ)上將自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施書面上報了稽核監(jiān)察部。

3、各社對照四*省銀監(jiān)局《200*-200*年對全省農(nóng)村信用社各項(xiàng)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》和省聯(lián)社《200*年7月-200*年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》中所列示問題,自查是否存在類似問題。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強(qiáng)制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度,但由于人員編制緊張、工作量大等因素,導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠。

(二)未嚴(yán)格執(zhí)行“會計(jì)、出納基本制度”、“四雙制度”等內(nèi)控制度。

(三)結(jié)算帳戶管理不規(guī)范,開戶資料收集不完善。

(五)對帳頻率不符合要求,對帳率未達(dá)到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅(jiān)持按月對帳。

(六)計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記,計(jì)算機(jī)人員交接存在交接內(nèi)容不完整等現(xiàn)象。

(七)貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調(diào)查不深入,二是貸后檢查滯后。

(八)信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對本次對全縣*個法人社,*個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自查發(fā)現(xiàn)的問題,為認(rèn)真開展好制度執(zhí)行年活動,全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力,增強(qiáng)各社合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識,杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生,提高信用社案件防控能力。要求各社認(rèn)真做好以下工作:

(一)做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真清理,按制度執(zhí)行年要求,對內(nèi)控制度存在的缺陷要盡快補(bǔ)充完善,特別是會計(jì)、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要制定詳細(xì)的操作規(guī)程,進(jìn)一步明確崗位職責(zé),使每個崗位有規(guī)可依。

(二)加強(qiáng)信用社干部、員工對內(nèi)控基本制度以及法律、法規(guī)知識的學(xué)習(xí),不斷增強(qiáng)制度和法制觀念。

第2篇

、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉,慎于品行修養(yǎng),始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習(xí)慣,除繼續(xù)加強(qiáng)對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)外,不間斷地加強(qiáng)對財務(wù)會計(jì)、信貸管理、風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和鞏固,及時加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)知識和信用社新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新。同時認(rèn)真學(xué)習(xí)各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件,通過不斷的深入學(xué)習(xí),不僅充實(shí)和更新了自己的知識庫容,而且開闊了思路,更新了觀念,增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時把自己當(dāng)作一名普通的工作人員,在承擔(dān)工作責(zé)任時把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中,小事放權(quán)放手,但件件都及時督辦和查問結(jié)果,大事都主動參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題時,帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財務(wù)會計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況,為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù);在查辦舉報信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問題時,抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組,帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門核對貸款,找村干部和村民調(diào)查了解,與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中,帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過這些具體工作,不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況,以便更有針對性地做本職工作,同時,也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力,豐富了實(shí)踐工

作經(jīng)驗(yàn)。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際,通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章,用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。,我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況,通過認(rèn)真調(diào)查分析,撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗(yàn)》調(diào)查報告,被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文,被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。,我利用開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動,進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉,整個活動的每個環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與,按照活動的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析,并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學(xué)習(xí)筆記。通過積極參與這次教育活動,使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重,品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外,還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堅(jiān)持從嚴(yán)治社,始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過,對于銀行而言,相對于資本充足率,嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來,在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上,主要做了以下幾項(xiàng)工作:

一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說,現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí),責(zé)任追究不及時不到位,經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)研和分析,我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》,對強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理,規(guī)范信貸管理行為,增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出,要防范操作風(fēng)險,在制度建設(shè)和落實(shí)層面,不僅要有嚴(yán)密的制度,嚴(yán)格落實(shí)制度,還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。

因此,我倡導(dǎo)樹立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念,并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行,這種從嚴(yán)治社的思想,也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度,如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了

好幾遍,并且在文件中做了很多標(biāo)記,其他有關(guān)制度我也利用時間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能嚴(yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過開展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評價來督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì),開展了案件專項(xiàng)治理活動,陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體,認(rèn)真查找問題,認(rèn)真組織整改,認(rèn)真分析不足,認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn),認(rèn)真制定措施。

(三) 積極履行職責(zé),指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作,加強(qiáng)聯(lián)系,優(yōu)勢互補(bǔ),實(shí)施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心,所以,監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告,重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時,監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu),與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門,共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計(jì)部門內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃,建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項(xiàng)稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》,對稽核時間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記,落實(shí)責(zé)任,以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機(jī)制。本著對理事會負(fù)責(zé)的基本要求,我們將每個項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門(理事會、經(jīng)營班子)匯報和反饋,以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門指導(dǎo)服務(wù)的針對性,提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報制,即對稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報,做到查處一事,警示全區(qū),督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏,糾正偏差,完善不足,以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對案件專項(xiàng)治

理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專檔管理。

(四)查防結(jié)合,認(rèn)真開展了案件專項(xiàng)治理工作,保持了對各類違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢。

(五)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中,按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求,每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社(分社)簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定,認(rèn)真對照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變,杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng),凡一經(jīng)舉報,聯(lián)社都及時調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過反腐倡廉,黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí),全體黨員職工基本上無違紀(jì)問題,服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高,信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作,榮辱得失在心??偨Y(jié)成績的同時,也非常清醒地認(rèn)識到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足,歸納起來,主要有以下幾個方面:

一是還沒有有

效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念,在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出,部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

二是還沒有促成內(nèi)控理念和風(fēng)險文化得到員工的普遍認(rèn)可,全員主動防案的意識明顯不足,被動發(fā)案的可能仍然存在。

第3篇

一、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉,慎于品行修養(yǎng),始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習(xí)慣,除繼續(xù)加強(qiáng)對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)外,不間斷地加強(qiáng)對財務(wù)會計(jì)、信貸管理、風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和鞏固,及時加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)知識和信用社新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新。同時認(rèn)真學(xué)習(xí)各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件,通過不斷的深入學(xué)習(xí),不僅充實(shí)和更新了自己的知識庫容,而且開闊了思路,更新了觀念,增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時把自己當(dāng)作一名普通的工作人員,在承擔(dān)工作責(zé)任時把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中,小事放權(quán)放手,但件件都及時督辦和查問結(jié)果,大事都主動參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題時,帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財務(wù)會計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況,為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù);在查辦舉報信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問題時,抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組,帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門核對貸款,找村干部和村民調(diào)查了解,與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中,帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過這些具體工作,不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況,以便更有針對性地做本職工作,同時,也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力,豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際,通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章,用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。,我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況,通過認(rèn)真調(diào)查分析,撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗(yàn)》調(diào)查報告,被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文,被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。

四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。,我利用開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動,進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉,整個活動的每個環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與,按照活動的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析,并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學(xué)習(xí)筆記。通過積極參與這次教育活動,使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重,品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。

五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外,還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類案例。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堅(jiān)持從嚴(yán)治社,始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過,對于銀行而言,相對于資本充足率,嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來,在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上,主要做了以下幾項(xiàng)工作:

一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說,現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí),責(zé)任追究不及時不到位,經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)研和分析,我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》,對強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理,規(guī)范信貸管理行為,增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出,要防范操作風(fēng)險,在制度建設(shè)和落實(shí)層面,不僅要有嚴(yán)密的制度,嚴(yán)格落實(shí)制度,還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此,我倡導(dǎo)樹立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念,并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行,這種從嚴(yán)治社的思想,也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。

三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度,如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍,并且在文件中做了很多標(biāo)記,其他有關(guān)制度我也利用時間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能嚴(yán)格遵守。

四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過開展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評價來督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì),開展了案件專項(xiàng)治理活動,陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體,認(rèn)真查找問題,認(rèn)真組織整改,認(rèn)真分析不足,認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn),認(rèn)真制定措施。

(三)積極履行職責(zé),指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作,加強(qiáng)聯(lián)系,優(yōu)勢互補(bǔ),實(shí)施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心,所以,監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告,重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時,監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu),與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門,共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計(jì)部門內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃,建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項(xiàng)稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》,對稽核時間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記,落實(shí)責(zé)任,以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機(jī)制。本著對理事會負(fù)責(zé)的基本要求,我們將每個項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門(理事會、經(jīng)營班子)匯報和反饋,以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門指導(dǎo)服務(wù)的針對性,提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報制,即對稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報,做到查處一事,警示全區(qū),督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏,糾正偏差,完善不足,以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對案件專項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù),突出財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性,認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次,即:實(shí)施了花所信用社等4個網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)決算工作真實(shí)性專項(xiàng)檢查;對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行了序時稽核,稽核檢查覆蓋面70.5%;根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況,及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計(jì),以及崗位輪換的105名信貸、會計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬元,違紀(jì)資金8.96萬元,提出稽核建議8條,下發(fā)稽核審計(jì)整改意見書25份,下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份,為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

(四)查防結(jié)合,認(rèn)真開展了案件專項(xiàng)治理工作,保持了對各類違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢。

初,因班子換屆,聯(lián)社調(diào)整了案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險、加強(qiáng)管理,堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為,防止各類案件的發(fā)生的基本原則,5月份,制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》,明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求,9月份案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上,對案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專題。安排,下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理工作的安排意見》,根據(jù)不同崗位職責(zé)分級明確了案件專項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任,為構(gòu)建案件防控的長效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作,對信用社會計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究,給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

(五)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。

在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中,按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求,每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社(分社)簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定,認(rèn)真對照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變,杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng),凡一經(jīng)舉報,聯(lián)社都及時調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過反腐倡廉,黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí),全體黨員職工基本上無違紀(jì)問題,服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高,信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。

對工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識,以服務(wù)大局為重,把群眾的切身利益放在首位,在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下,盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事,把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關(guān)心和愛護(hù)的角度出發(fā),站在對方的立場上考慮問題,盡力幫助解決困難;能解決的案件盡快解決,不能解決的講清道理,說明原因,并及時向上級匯報,對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實(shí)不符的,通過耐心細(xì)致地解釋和說服疏導(dǎo),使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線,防止事態(tài)向惡性衍變,造成越級。,按工作“首問責(zé)任制”的要求,查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰,并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書面檢查,為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記,有閱批,有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年,針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求,提議并成立了監(jiān)察室,專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作,榮辱得失在心。總結(jié)成績的同時,也非常清醒地認(rèn)識到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足,歸納起來,主要有以下幾個方面:

一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念,在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出,部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

第4篇

一、農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀透視

農(nóng)信社走過了風(fēng)雨50多年的艱難歷程,但內(nèi)部審計(jì)工作成長緩慢,普遍存在著手段單一、人員缺乏、技術(shù)性不強(qiáng)、拓展性不高,甚至仍然沿襲以查錯防弊為主的審計(jì)體制,暴露出種種弊端和一些不良現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為以下“五重五輕”現(xiàn)象:

(一)重體系設(shè)立而輕體制獨(dú)立

在目前農(nóng)信社的法人治理架構(gòu)中,大都注重設(shè)立了審計(jì)部門或?qū)徲?jì)體系,在基>!主任或理事長負(fù)責(zé)。很顯然,在這種管理體制下內(nèi)部審計(jì)往往經(jīng)營責(zé)任與監(jiān)督責(zé)任相互交叉、混淆不清,正由于缺乏獨(dú)立性和規(guī)范有效的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),往往受經(jīng)營管理層干擾,內(nèi)部審計(jì)所擔(dān)任的角色并未能突顯,很難真正發(fā)揮應(yīng)有獨(dú)立、客觀、評價作用。

(二)重合規(guī)審計(jì)而輕風(fēng)險審計(jì)

當(dāng)前,農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)基本上仍停留在查錯防弊、糾正偏差的層面上,往往局限于查處一些具體違規(guī)、違紀(jì)、違法問題,注重檢查會計(jì)憑證、報表等資料是否真實(shí)、完整,業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)、合法等,而恰恰缺乏對信貸資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行深層次審計(jì)、稽查,缺少對銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等,尤其是專項(xiàng)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位、緊要環(huán)節(jié)作出客觀、有效的風(fēng)險評價和建議。

(三)重審計(jì)工作而輕班子建設(shè)

農(nóng)信社在經(jīng)營發(fā)展中也往往意識到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和必要性,也進(jìn)一步加大了內(nèi)部審計(jì)工作的頻率和力度,但由于受自身人力資源限制或高層領(lǐng)導(dǎo)重視程度影響,往往對審計(jì)部門班子成員配備比較忽視,審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)顯得十分薄弱,主要表現(xiàn)為內(nèi)審人員數(shù)量不足、綜合素質(zhì)不高、沒有確定的用人標(biāo)準(zhǔn)、缺少審計(jì)工作考核等。

(四)重規(guī)章制度而輕技術(shù)流程

近處來,農(nóng)信社依據(jù)國家的審計(jì)法規(guī),結(jié)合自身實(shí)際情況,制定了一些有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和管理辦法,但對審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和審計(jì)技術(shù)、系統(tǒng)流程方面的建設(shè)仍十分缺失,特別在審計(jì)技術(shù)方法上,主要采用全面審計(jì)或依賴于審計(jì)人員個人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法,使得內(nèi)部審計(jì)隨意性很大,缺乏科學(xué)性,有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒有真正建立起來。也正是由于缺乏規(guī)范化、技術(shù)化和科學(xué)化,農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作常常會陷入無章可循、流程粗陋、成本較高和效率低下的惡性循環(huán)中。

(五)重審計(jì)頻率而輕后續(xù)整治

目前農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作有專門的部門、人員組織開展,審計(jì)頻率和力度較以前有所增強(qiáng),但對審計(jì)整改、后續(xù)審計(jì)工作重視程度普遍不夠,存在著“重審計(jì)而輕整治、重事后審計(jì)而忽視后續(xù)審計(jì)”現(xiàn)象,往往陷入問題年年查年年有、共性問題不斷、個性毛病依然在等怪圈,使得內(nèi)部審計(jì)工作雖高負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn),而效率卻依然不盡理想。

二、農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)范圍及發(fā)展趨勢

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會將內(nèi)部審計(jì)定義為:內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)客觀獨(dú)立的保證和咨詢活動,其目的是為實(shí)現(xiàn)價值增加并提高組織的經(jīng)營效率。它采取系統(tǒng)規(guī)范的方法對風(fēng)險管理、控制以及治理程序進(jìn)行評價,改進(jìn)其有效程度,從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。同樣,巴塞爾委員會也認(rèn)為,建議或咨詢應(yīng)當(dāng)是對內(nèi)部審計(jì)基本職能——銀行內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價功能,以檢查和評價其內(nèi)部控制系統(tǒng)——的一種補(bǔ)充??梢?,農(nóng)信社的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)是一種對農(nóng)信社日常業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)控風(fēng)險管理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益的一種檢查、監(jiān)督、評價或建議,從而不斷改善和促進(jìn)其有效程度,實(shí)現(xiàn)價值增加和提高組織的經(jīng)營效率。

根據(jù)巴塞爾委員會內(nèi)審報告內(nèi)部審計(jì)范圍一般應(yīng)包括:檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性;審查會計(jì)記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性;審查風(fēng)險管理程序和風(fēng)險評價方法的應(yīng)用和有效性;審查已經(jīng)建立的系統(tǒng)是否遵循法律和監(jiān)管要求、行為準(zhǔn)則和政策、程序的執(zhí)行情況;測試交易和特定內(nèi)部控制程序的功能等。因此,農(nóng)信社隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的多元化、縱深化,其內(nèi)部審計(jì)范圍也應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,從廣度和深度上,嚴(yán)格遵循巴塞爾委員會內(nèi)審報告規(guī)定的一般范圍并不斷地予以增擴(kuò)和拓展,以更好地適應(yīng)經(jīng)營發(fā)展形勢需求,確保內(nèi)部審計(jì)工作深入、有效、科學(xué)開展。

隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的日漸滲透,商業(yè)銀行正加快改制和轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制步伐,按國際通行的規(guī)范公司制即現(xiàn)代企業(yè) 制度運(yùn)作,其內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展的主題趨勢必然是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化、審計(jì)體制的垂直化、審計(jì)監(jiān)管社會化和專業(yè)化。因此,農(nóng)信社作為現(xiàn)代金融市場的主體之一,隨著省級聯(lián)社法人地位逐步明晰、向農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的過渡升級、內(nèi)部改革的不斷深化以及銀行業(yè)市場國際化的縱深發(fā)展,對內(nèi)部審計(jì)工作的要求也將越來越深入,層次也將越來越高,在審計(jì)職能上將實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向以評價或建議為主的“風(fēng)險型”審計(jì)轉(zhuǎn)變,完全介入全面風(fēng)險管理過程,突出內(nèi)控第三道防線作用,成為風(fēng)險審計(jì)和監(jiān)管的行家。

三、提高農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作效率的應(yīng)對策略:

農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作,是農(nóng)信社內(nèi)在的監(jiān)督約束機(jī)制的有機(jī)組成部分,是其建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。國際上知名的大商業(yè)銀行,如花旗銀行等都設(shè)有非常健全的內(nèi)部審計(jì)制度和組織機(jī)構(gòu),并在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用。針對我國農(nóng)信社的現(xiàn)實(shí)情況及內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展趨勢,不防從以下幾方面作探索性思考:

(一)以審計(jì)績效為先導(dǎo),努力探索垂直型和獨(dú)立性內(nèi)審體制

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會在1978年制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中指出:“內(nèi)部審計(jì)師必須對他審核的活動保持獨(dú)立性。這種獨(dú)立性能使內(nèi)部審計(jì)師自由客觀地工作。沒有獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)就不能得到所期望取得的成果?!鞭r(nóng)信社應(yīng)按照巴塞爾委員會內(nèi)部審計(jì)報告的原則,建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制和制度,充分認(rèn)識到建立良好有效銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要性,內(nèi)部審計(jì)和公司治理是相互支持、相輔相成的關(guān)系,內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量,而公司治理則為內(nèi)部審計(jì)提供了一個良好的控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。

為適應(yīng)新的形勢,農(nóng)信社可利用自身經(jīng)營體制改革的契機(jī),進(jìn)一步進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)體制改革,再造組織架構(gòu),努力構(gòu)建“管理垂直、業(yè)務(wù)獨(dú)立、工作有效”的審計(jì)體系,革除內(nèi)部審計(jì)的“內(nèi)部性”負(fù)效應(yīng)影響,將內(nèi)部審計(jì)“外部化”,使內(nèi)部審計(jì)自成一個體系,直接向一級法人負(fù)責(zé),在理事會領(lǐng)導(dǎo)下直接開展審計(jì)監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上按照銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》要求,可探索建立起以股東會、董事會(理事會)、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體的公司治理框架,并在董事會(理事會)下設(shè)立了審計(jì)委員會,對本社經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督,主任委員由獨(dú)立董事?lián)?;同時設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,承擔(dān)具體的各項(xiàng)審計(jì)工作,使內(nèi)部審計(jì)成為公司治理結(jié)構(gòu)的一個重要組成部分。審計(jì)委員會模式是所有權(quán)和使用權(quán)分離的產(chǎn)權(quán)制度形式,董事會(理事會)對建立和維持一個充分有效的內(nèi)部審計(jì)和控制系統(tǒng)最終負(fù)責(zé)。一般地,審計(jì)委員會隸屬董事會(理事會),獨(dú)立于管理當(dāng)局;農(nóng)信社高級管理層向董事會(理事會)報告內(nèi)部控制系統(tǒng)及其運(yùn)轉(zhuǎn)的情況;內(nèi)部審計(jì)部門對管理當(dāng)局及全部經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計(jì),擁有足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性,從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀,提高審計(jì)獨(dú)立工作效率和質(zhì)量。

(二)以風(fēng)險管控為基點(diǎn),牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念

近年來農(nóng)信社頻頻暴發(fā)了的損失數(shù)額巨大、社會影響惡劣的金融案件,發(fā)案率占全國金融系統(tǒng)之首,且居高不下,一方面暴露出農(nóng)信社內(nèi)部控制、風(fēng)險管理水平比較低下,另一方面也反映了農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作十分薄弱,顯現(xiàn)出傳統(tǒng)的審計(jì)模式已明顯滯后于“風(fēng)險控制有力,銀行損失最小”的要求,這就迫使農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)由傳統(tǒng)的以制度為基礎(chǔ)的審計(jì)模式向以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計(jì)模式轉(zhuǎn)換。

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是銀行管理的一個永恒的主題。內(nèi)部監(jiān)控離不開內(nèi)部審計(jì),內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)控的基本手段和重要內(nèi)容。因此,農(nóng)信社要以風(fēng)險管理和內(nèi)部監(jiān)控為基點(diǎn),牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念,將審計(jì)工作介入風(fēng)險管理全過程,把對農(nóng)信社風(fēng)險管理過程的評價和報告作為重點(diǎn),運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向的審計(jì)技術(shù)、方法,根據(jù)風(fēng)險高低來確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn),通過對內(nèi)控制度的測試、評審,把不完善、不合理、不嚴(yán)密的環(huán)節(jié)、程序和方法查找出來,從風(fēng)險識別、衡量、化解等方面提出改進(jìn)建議,幫助管理層克服管理上的薄弱環(huán)節(jié),堵塞漏洞,避免失控,使之健全有效,真正達(dá)到科學(xué)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,切實(shí)為農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。

(三)以班子建設(shè)為根本,精心打造復(fù)合型和專業(yè)性審計(jì)隊(duì)伍

作為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動“監(jiān)督官”的審計(jì)人員是審計(jì)工作的第一要素。因此,加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提高審計(jì)人員素質(zhì),是提高農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。按照知識結(jié)構(gòu)“復(fù)合型”、業(yè)務(wù)技能“專業(yè)性”的要求,配備審計(jì)人員,強(qiáng)化班子隊(duì)伍,主要從以下兩方面入手:

1、選好配足審計(jì)人員。在選人用人上把嚴(yán)準(zhǔn)入關(guān)口:一方面,把好審計(jì)人員政治素質(zhì)關(guān)。要切實(shí)把政治覺悟高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)、為人正直的同志,充實(shí)到審計(jì)崗位上,同時采取多:請記住我站域名種形式、渠道對其予以經(jīng)常性地思想政治教育、法制教育和風(fēng)險防范教育,結(jié)合風(fēng)險案例、實(shí)際案例,強(qiáng)化審計(jì)人員風(fēng)險防范意識,增強(qiáng)其查錯防弊能力,并把“風(fēng)險、內(nèi)控管理”作為教育的重點(diǎn),使他們牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念;另一方面,要把好審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能關(guān)。對配備審計(jì)人員應(yīng)偏向年輕化,具有大專或大專以上學(xué)歷、會計(jì)員以上職稱,有五年以上的基層工作經(jīng)歷,在業(yè)務(wù)上既具有較強(qiáng)的金融、法律、計(jì)算機(jī)等理論知識,又具有深厚的工作經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷,能較好地勝任審計(jì)工作。

2、強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。要高度重視并逐步加大對審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度,調(diào)動審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)技能的積極性,加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)知識、信用卡等新生金融業(yè)務(wù)、審計(jì)技術(shù)理論等知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí),不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能,更新知識結(jié)構(gòu),全面提高審計(jì)人員綜合素質(zhì),從而增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力,促進(jìn)審計(jì)工作向精、專、優(yōu)方向發(fā)展。

3、建立健全考核體制。應(yīng)注重探索和建立科學(xué)、有效的激勵和約束機(jī)制,培育良好、健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化:一方面,實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。通過考試、考核持證上崗來選配合格的審計(jì)人員,建立“凡進(jìn)必考、動態(tài)考評、能上能下、優(yōu)勝劣汰”的用人機(jī)制,保證審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì),來適應(yīng)農(nóng)信社經(jīng)營業(yè)務(wù)電子化、科技化、綜合化的發(fā)展變化;另一方面,建立獎懲責(zé)任制,嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制,建立健全審計(jì)責(zé)任制,以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念,遵守職業(yè)道德,不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng),進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識,保證審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

(四)以技術(shù)流程為核心,全面推行規(guī)范化和科技型審計(jì)工作

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會1981年公布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定:內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該圍繞著檢查和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性,以及在實(shí)施指定任務(wù)中的作業(yè)質(zhì)量來進(jìn)行。目前,農(nóng)信社鑒于自身審計(jì)工作現(xiàn)狀,應(yīng)從制度流程、審計(jì)技術(shù)、科技手段、非現(xiàn)場監(jiān)管等方面入手,加快審計(jì)模式創(chuàng)新,整合審計(jì)流程資源,極力打造符合農(nóng)信社自身實(shí)際的規(guī)范化、科技型和科學(xué)化的內(nèi)部審計(jì)架構(gòu),從而實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)工作。

一是強(qiáng)化制度建設(shè),全面規(guī)范審計(jì)流程。應(yīng)在高起點(diǎn)規(guī)劃審計(jì)工作,將其納入經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制,常年布局,穩(wěn)步推進(jìn)。首先要加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè),注重從審計(jì)文稿、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)隊(duì)伍準(zhǔn)入與退出等方面,全程規(guī)范審計(jì)操作。其次要強(qiáng)化審計(jì) 流程管理。要進(jìn)一步建立健全審計(jì)流程,強(qiáng)化每一環(huán)節(jié)管理,加強(qiáng)審計(jì)制度執(zhí)行力,確保按制定方式、程序有序開展,提高審計(jì)工作科學(xué)性、有效性;再次要強(qiáng)化審計(jì)履職問責(zé)。要能過審計(jì)人員對審計(jì)制度的執(zhí)行、審計(jì)效果的檢驗(yàn),來推進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化、科學(xué)化,建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度,明確審計(jì)職責(zé),落實(shí)審計(jì)責(zé)任,從而高效開展審計(jì)工作。

二是注重方法技術(shù),大力推行科技審計(jì)。一方面,在審計(jì)方法上,農(nóng)信社內(nèi)審部門在審計(jì)過程中應(yīng)注重實(shí)施風(fēng)險評估和內(nèi)控測試的步驟,普遍采用科學(xué)化的抽樣方法,改變審計(jì)重點(diǎn)基本上憑經(jīng)驗(yàn)確定的慣例,從而避免審計(jì)中很有可能遺漏重大風(fēng)險點(diǎn);在審計(jì)內(nèi)容上,將會計(jì)信息審計(jì)與整個經(jīng)營管理活動緊密聯(lián)系,合規(guī)合法性與提高盈利能力和防范風(fēng)險結(jié)合起來;在審計(jì)方式上,將事后的審計(jì)監(jiān)督向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。另一方面,大力推行科技審計(jì),研發(fā)適合農(nóng)信社自身審計(jì)工作實(shí)際的專門審計(jì)軟件,在審計(jì)中廣泛使用回歸分析法、統(tǒng)計(jì)抽樣法等專門的數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,并運(yùn)用計(jì)算機(jī)的查詢、篩選、排序、統(tǒng)計(jì)計(jì)算等功能進(jìn)行審計(jì),以提高審計(jì)的科學(xué)性,降低審計(jì)成本,實(shí)現(xiàn)高科技、高效率審計(jì)。

三是建立審計(jì)檔案,加強(qiáng)非現(xiàn)場性審計(jì)。隨著國家“金審工程”的啟動,農(nóng)信社應(yīng)在堅(jiān)持“效用第一”的基礎(chǔ)上,充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),加強(qiáng)對審計(jì)檔案資料的管理,如審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、內(nèi)審初步意見、審計(jì)報告、審計(jì)結(jié)果及處理意見等資料可由計(jì)算機(jī)協(xié)助處理,建立健全審計(jì)檔案,形成了較為規(guī)范、有效、全面、科學(xué)的計(jì)算機(jī)審計(jì)檔案體系。在此基礎(chǔ)上,農(nóng)信社審計(jì)部門可探索通過審計(jì)檔案、數(shù)據(jù)報送分析和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等加強(qiáng)和實(shí)施“非現(xiàn)場”審計(jì),積極協(xié)同職能部門運(yùn)用電子信息技術(shù)加大非現(xiàn)場審計(jì)比重,使風(fēng)險控制重心前移,對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地評價和分析,識別異常波動的成因,找出高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險控制點(diǎn),提高審計(jì)監(jiān)督的針對性和準(zhǔn)確性,實(shí)現(xiàn)由非現(xiàn)場審計(jì)在前、現(xiàn)場審計(jì)從后的高效率審計(jì),真正建立起風(fēng)險防控和預(yù)警機(jī)制,實(shí)現(xiàn)動態(tài)、有效的監(jiān)督。

(五)以防治結(jié)合為抓手,大力加強(qiáng)預(yù)防性和治理型后續(xù)審計(jì)

農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)對本系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動實(shí)行綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,但要真正實(shí)現(xiàn)良好的“暴露、保護(hù)、建設(shè)”的作用,必須改變目前“重審計(jì)而輕整治、重事后審計(jì)而忽視后續(xù)審計(jì)”的現(xiàn)象,而要注重實(shí)施“防治結(jié)合、以防為主”的基本方針,堅(jiān)持貫徹“一查二幫三促”的指導(dǎo)思想,大力加強(qiáng)預(yù)防性和治理型后續(xù)審計(jì)工作。

一方面,要落實(shí)問題整改到位。針對當(dāng)前農(nóng)信社經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控管理偏松、制度執(zhí)行不力、財務(wù)核算不準(zhǔn)確、信貸管理薄弱等熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題,要本著“邊審計(jì)、邊輔導(dǎo)、邊規(guī)范”的原則,對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見,限期整改,有計(jì)劃地分期落實(shí)后續(xù)審計(jì);其次,為每個被審計(jì)單位建立審計(jì)臺賬,保證一單位一檔一卷,收集被審計(jì)單位相關(guān)信息,為做好后續(xù)審計(jì)工作打好基礎(chǔ);再次,按計(jì)劃對被審計(jì)單位進(jìn)行“回頭望”,對整改事項(xiàng)予以督查,整治到位,確保每審計(jì)一個單位,規(guī)范一個單位。