發(fā)布時間：2022-02-08 07:46:28
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務檢查整改報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
成立區(qū)行政事業(yè)單位財務檢查工作領導小組，由區(qū)委常委、區(qū)政府常務副區(qū)長任組長，區(qū)監(jiān)察局局長、財政局局長、審計局局長和國資局局長任副組長，區(qū)監(jiān)察局副局長、財政局副局長、審計局副局長和國資局副局長為成員。領導小組下設辦公室，負責全區(qū)財務檢查工作的日常組織協(xié)調工作，辦公室設在區(qū)財政局，同志兼任辦公室主任，同志兼任辦公室副主任。
二、檢查的具體內容
（一）檢查依據
依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》和《省財政監(jiān)督條例》等有關法律、法規(guī)和規(guī)定進行。
（二）檢查范圍
編辦確定并實行獨立核算的全區(qū)行政事業(yè)單位。對區(qū)審計局已進行離任審計的單位，本次統(tǒng)籌考慮，以避免重復檢查。
（三）時間要求
本次財務檢查時間段為2011年整個會計年度，必要時將追溯到以前年度。檢查工作于2012年2月13日開始，5月31日前結束。
（四）檢查內容
1.收入管理情況。單位的財政撥款、行政性收費、罰沒收入以及其他收入的依據和使用情況；是否存在亂收亂罰行為；所有收入（包括捐贈收入）是否足額繳入國庫或財政專戶；各級財政安排的專項資金、本單位收取的專項資金或基金是否專賬或專戶核算；是否存在收入不入賬，私設“小金庫”的問題；是否有偷稅漏稅行為。
2.支出管理情況。支出票據內容是否齊全、合規(guī)；支出是否真實；是否存有違規(guī)發(fā)放津補貼或獎金的情況；正常性經費是否擠占專項支出；是否有向基層單位、企業(yè)或者其他單位轉移支出的行為；2011年度公務招待費支出情況。
3.往來款項管理情況。往來款項是否及時清理；反映是否明細、真實；個人或單位是否長期占用單位資金；有無將各項收入掛往來科目以及是否在往來科目列收列支等問題。
4.貨幣資金管理情況。是否經財政部門批準開設銀行帳戶，有無多頭開戶和擅自開戶現(xiàn)象；是否按規(guī)定使用帳戶；部門和單位有無公款私存、借用公款和私設“小金庫”的問題；現(xiàn)金存量及保管方式；是否有超范圍、超限額違規(guī)使用現(xiàn)金行為；是否違規(guī)占用現(xiàn)金。
5.固定資產管理情況。固定資產是否賬實相符；國有資產處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入現(xiàn)象。
6.政府采購制度執(zhí)行情況。政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，重點檢查違反政府采購規(guī)定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。
7.票據的管理情況。是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，是否存在代開財政票據，出借、毀損及丟失財政票據等問題，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。
8.會計基礎工作情況。是否設有會計崗位、專職財務人員；會計、出納是否分設；財務印鑒是否分管；內部管理制度是否健全；是否按要求設置賬簿；會計核算是否正確，賬簿、憑證、報表、庫存是否一致；是否及時與財政支付中心和銀行對賬，數(shù)額是否一致。
9.其他與財務管理活動有關的事項。
三、檢查的方法和步驟
檢查分動員部署、實施檢查和整改落實三個階段進行。
（一）動員部署階段（2月9日至2月11日）
區(qū)政府研究制定全區(qū)行政事業(yè)單位財務檢查實施方案，成立領導組織，組建財務檢查工作班子，對財務檢查工作進行動員部署；各級、各部門、各單位認真學習研究和貫徹落實檢查方案。
（二）實施檢查階段（2月11日至5月15日）
本次財務檢查工作，檢查人員從監(jiān)察、審計、財政和國資四部門抽調，組成1個綜合督導組、2個財務檢查組、1個國有資產檢查組，采取調賬檢查和就地檢查相結合的方式進行。
1.組織抽檢人員集中學習，達到統(tǒng)一認識，統(tǒng)一標準，嚴格檢查程序和工作紀律，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化.
2.統(tǒng)一開具檢查通知書，并于3個工作日前對被查單位印發(fā)書面通知。
3.檢查組調賬檢查，查閱會計資料、文件、內部管理制度等，形成檢查工作底稿，并由被查單位和經辦人員簽章認可。
4.檢查組形成檢查報告。
5.檢查組向被查單位反饋意見。
6.檢查組向區(qū)財務檢查工作領導小組匯報檢查情況，再由財務檢查工作領導小組辦公室匯總向區(qū)政府提出書面報告。
7.由區(qū)財務檢查工作領導小組審定后，對被查單位的違法違規(guī)行為下達財政檢查處理意見書或行政處罰決定書。
8.區(qū)財務檢查工作領導小組辦公室將檢查資料整理歸檔。
（三）整改落實階段（5月16日至5月31日）。
處理的依據和原則：
1.對在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律法規(guī)進行處理。
2.對檢查發(fā)現(xiàn)的違紀違法案件線索，移送紀檢監(jiān)察部門依紀依法查處。
四、工作要求
關鍵詞：財務檢查；國有企業(yè)；預算管理；監(jiān)督作用
財務檢查能夠對國有企業(yè)預算管理情況進行監(jiān)督，國有企業(yè)領導及財務管理人員要通過財務檢查，將具體監(jiān)督工作落實到位。與此同時，嚴格執(zhí)行財務管理制度，明確國有企業(yè)預算管理與財務檢查的關系，加強資金預算管理和使用管理，嚴格財務紀律，確保財務檢查與國有企業(yè)預算管理工作的同步性，充分發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，促進財務工作健康發(fā)展。
一、國有企業(yè)預算管理與財務檢查的關系
國有企業(yè)是國民經濟發(fā)展中的主要構成元素，承擔國有資產保值增值的重要職責。首先，預算管理是利用預算活動，對企業(yè)內部各部門各種財務及非財務資源進行優(yōu)化配置，使國有企業(yè)各項生產經營活動更加有效，以實現(xiàn)經營目標。財務檢查依據財務監(jiān)督要求，安排專業(yè)人員，分析被檢單位的財務及賬目情況等，從而對其預算管理情況進行有效監(jiān)督、檢查及評價，明_資產管理情況，及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)資產管理中存在的問題，并加以整改，二者目標一致。其次，國有企業(yè)通過財務檢查，發(fā)揮監(jiān)督職能，能夠發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的不足，將風險降到最低，促進預算管理水平的提高[1]。
二、財務檢查在國有企業(yè)預算管理中的應用方法
依據實際工作內容，將國有企業(yè)財務檢查方法分為賬務檢查、實物檢查和現(xiàn)場檢查三類。賬務檢查屬于基礎類方法；實物檢查在國有企業(yè)年度“清產核資”中應用比較普遍；現(xiàn)場檢查即深入國有企業(yè)內部，以單位的會計憑證、賬簿和會計報表等資料為依據，對各項資金使用情況進行調查。具體檢查工作中，這三種財務檢查方法的內容及作用各有不同，但其又互為關聯(lián)。為達到良好的財務檢查效果，得出準確的檢查結論，可對這三種檢查方法進行同步應用，實現(xiàn)財務監(jiān)督。
財務檢查終結階段，將分析研究工作落實到位，切實解決相關問題，撰寫檢查報告。具體包括如下內容：（1）撰寫檢查報告，做出檢查總結。檢查報告要指出檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀和違反財務制度規(guī)定的問題，提出處理意見；評價被檢單位財務管理工作。及時將檢查報告報送相關部門和領導審查。（2）妥善處理存在的問題。單位根據發(fā)現(xiàn)的各類問題，提出針對性處理意見，認真改進，提高財務管理質量；對于違法亂紀問題，要進行追責，情節(jié)嚴重的，移交紀檢部門或司法機關處理，從而增強財務人員法制觀念，嚴格執(zhí)行財務制度和財經紀律。
三、國有企業(yè)預算管理中存在的問題
（一）預算管理理念缺失
預算管理理念是國有企業(yè)開展預算管理工作的基礎，直接關乎預算管理工作質量。部分國有企業(yè)編制和執(zhí)行預算時，流于形式，沒有將預算管理放置在與企業(yè)效益及資產保值增值同等重要的地位；沒有采用正確的方式，對財務計劃和預算管理進行有效區(qū)分，主觀認為財務預算應由財務部門負責，沒有在預算管理工作中，對資源和經營目標進行有機結合。
（二）預算內容編制不全
國有企業(yè)預算管理中，離不開預算內容編制。部分國有企業(yè)預算編制過于機械，僅按照上級管理部門的要求及方法，開展編制工作，在這過程中，沒有將企業(yè)自身發(fā)展特點及實際管理要求進行融合。很難通過財務檢查，對國有企業(yè)預算執(zhí)行情況進行全面監(jiān)督。假使上級管理部門預算管理制度缺失，溝通不暢，會使該問題更加突出[3]。
（三）預算管理目標不明確
預算管理有助于國有企業(yè)實現(xiàn)經營發(fā)展目標，該過程中，也要考量企業(yè)的經營戰(zhàn)略。由于部分企業(yè)編制預算的機械性，往往只重視短期發(fā)展，關心的是年度考核，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展要求，導致國有企業(yè)的發(fā)展及規(guī)劃不科學，難以滿足國有企業(yè)經營管理要求。
（四）預算管理作用不突出
國有企業(yè)績效考核中，預算管理的執(zhí)行程度以及各項預算指標完成情況是考核重點。而目前國有企業(yè)績效考核預算的指標過于陳舊，不夠全面，很難對國有企業(yè)發(fā)展中的各項工作進行全面反映，且考核預算指標方法簡單，不能夠充分發(fā)揮考核效用，考核預算管理結果落實不到位[4]。
四、國有企業(yè)預算與財務檢查相結合的對策
財務檢查使國有企業(yè)預算管理工作更加完善，全面有效的管理又可提升績效考核的準確性。組織具有資質的中介機構，協(xié)助財務檢查工作，明確上級部門預算要求和管理辦法之后，深入企業(yè)，對比實際完成數(shù)與預算數(shù)、本期與上期預算數(shù)，查找差異，分析原因。其中，單項指標的分析和整個檢查報告的結果不僅可作為當年預算績效考核的依據，也能夠為明年和以后長期預算管理編制提供可靠的熟讀來源，成為預算編制的主要基礎。
（一）重視預算財務檢查工作
很多國有企業(yè)并未認識到預算管理與財務檢查結合的重要性，認為二者是獨立的。部分國有企業(yè)認為，財務檢查內容僅包含會計憑證、賬簿和報表等，服務于財務部門即可。然而，國有企業(yè)的重要職責是實現(xiàn)國有資產增值保值。國有企業(yè)財務檢查既要審核各項資料，又要深入各部門中，結合具體預算管理內容，對資產的盤盈和盤虧等情況進行檢查；咨詢債權人和債務人，明確往來資金狀況；與銀行溝通，了解資金存取使用狀況；明確產品銷售和貨款結算情況等。從而真正掌握國有企業(yè)實際財務狀況，減少不必要的資金浪費問題。
（二）完善預算管理方法，明確財務檢查各項規(guī)定
預算管理方法的選擇直接關乎預算管理工作效果。國有企業(yè)依據自身實際運營及發(fā)展狀況，明確預算管理方法，并采取正確的方法，將預算執(zhí)行、調整、監(jiān)督和考核等各項考核措施落實到位，使其更加科學、有效，確保國有企業(yè)預算管理工作更具針對性和有效性。對財務檢查工作規(guī)則具備明確認知，使其更具針對性，從而發(fā)現(xiàn)該過程中存在的問題，并提出具體意見和建議，提高預算管理工作質量，切實提高國有企業(yè)資金使用效率[5]。
（三）完善績效考核制度，突出預算指標
國有企業(yè)預算管理工作中，績效考核能夠有效評價預算執(zhí)行結果。完善的預算指標，對員工積極性和企業(yè)業(yè)績提升有很大幫助。將預算指標作為企業(yè)績效考核的客觀性評價要素，既能夠明確國有企業(yè)預算管理過程中，各項工作的完成情況，又能夠對國有企業(yè)綜合發(fā)展評價起補充作用。在該過程中，將財務檢查的監(jiān)督效用發(fā)揮到最大，提高國有企業(yè)財務管理工作質量，減少不必要的資金浪費。
（四）加強溝通，明確各方需求
財務檢查工作專業(yè)性很強，涉及到的相關要素及具體工作內容比較多。其能夠使上級單位對下屬企業(yè)進行有效監(jiān)督，看其預算工作是否符合相關規(guī)定。預算工作是國有企業(yè)財務管理工作中的主要內容。通過財務檢查，國有企業(yè)負責人及財務人員能夠對預算管理過程中存在的問題具備明確認知，并在具體實施過程中加以改善，了解上級單位的意圖，使國有企業(yè)預算管理工作更加科學合理，實現(xiàn)國有企業(yè)運營及發(fā)展目標[6]。
五、結語
綜上所述，財務檢查在國有企業(yè)預算管理中不可或缺，其能夠對國有企業(yè)的預算管理工作進行有效監(jiān)督，實現(xiàn)資金的合理分配及利用。財務管理人員要依據國有企業(yè)預算管理工作背景，明確預算管理與財務檢查的關系及預算檢查在國有企業(yè)預算管理中的具體應用方法，實現(xiàn)A算管理與財務檢查的有效結合，提高國有企業(yè)預算管理工作質量，減少不必要的資金浪費，為其開拓更加廣闊的市場競爭空間，從根本上促進國有企業(yè)改革的不斷深入。
參考文獻：
[1]王軍.淺談財務檢查在國有企業(yè)預算管理中的監(jiān)督作用[J].當代經濟，2015 （23）：88-89.
[2]律智堅.國有企業(yè)財務預算管理存在的問題及對策[J].行政事業(yè)資產與財務，2015（30）：19-21.
[3]張激.國有企業(yè)財務預算管理現(xiàn)狀與對策[J].讀與寫（教育教學刊），2013 （03）：265-266.
[4]張爽.關于加強國有企業(yè)全面預算管理的思考[J].中國集體經濟，2016（03）：50-52.
財務年報是財政部門了解預算執(zhí)行情況和各項重要支出數(shù)據的基礎性資料，并且隨著國庫集中支付、財務集中核算等財政監(jiān)管體系的確立。職場范文為大家整理的司財務經理季度工作總結資料，提供參閱。
總結一
本季度是公司系統(tǒng)整合調整的起步，在全新的調整過后，下面我將這一季度的工作總結成以下幾個方面：
一、 思想方面。
為凝聚人心，激發(fā)動力，市局黨委在年初組織開展了“強責任、轉作風、重實干、求實效”為主題的新春教育周活動，聆聽了市委黨校占志剛教授所作的黨的十的體會講座，觀看了警示教育片，還去現(xiàn)場實地參觀了xx國家級檢測試驗科研基地建設工地，多樣的形式和內容，不僅提高了自身的學識，也開闊了眼界，鼓舞了士氣，既為局黨委提出的工作目標、工作思路倍感振奮，又對照工作目標深刻反思自身的不足，為今年的工作在思想上做好充分的準備。
二、 工作方面。
一季度在完成日常工作的同時，重點開展了財務決算報表編制、監(jiān)督抽查經費績效預評、系統(tǒng)財務內審等工作：
(一) 完成財務年報編制工作。財務年報是財政部門了解預算執(zhí)行情況和各項重要支出數(shù)據的基礎性資料，并且隨著國庫集中支付、財務集中核算等財政監(jiān)管體系的確立，財政部門對單位財務年報的編報提出了更高的要求。在這些工作中，我在有限的時間里面完成了最大的工作量，圓滿的完成了三個單位的財務年報編制工作的同時，指導下屬兩院及時完成編報工作。
(二) 監(jiān)督抽查經費績效預評工作。績效預評是財政部門對預算安排資金事先進行核實的經費評審工作，相比以評定等次為目標的事后評價工作，績效預評可根據評審情況直接削減項目預算資金。監(jiān)督抽查是我局履行職能最重要的監(jiān)管手段，也是多年來財政部門確定的經費保障重點項目，圍繞監(jiān)督抽查計劃的實施、項目資金的使用，我局制定了比較完整的制度體系，在歷年財政績效評價中均得到了90以上的高分。為使今年的績效預評得以順利開展，我與業(yè)務處室在前期一起做了大量的準備工作，并隨著評審小組的兩次現(xiàn)場審核，又及時提供了評審所需的證明材料。評審意見下達后，及時起草了反饋意見。因財政從本身利益出發(fā)需要核減預算經費，而我局監(jiān)督抽查經費項目各項依據又較為充分，這項工作花了我非常大的精力，但是評審工作的最終結果到目前位置還沒有出來。
(三) 全市系統(tǒng)內部審計工作。系統(tǒng)內部審計已開展了八年，與以往聘請審計專家不同，今年是系統(tǒng)利用自身力量獨立開展內審的第一年。由于時間較緊，內審成員又從未正式涉及過審計業(yè)務，因此現(xiàn)場審計結束后，我負責的核實數(shù)據、出具報告等后續(xù)工作量非常大。目前相關工作還在穿行中。
(四) 做好節(jié)能降耗相關統(tǒng)計工作。節(jié)能降耗是加強能源利用，緩解環(huán)境壓力，推動經濟健康發(fā)展的有效措施，各級政府都將節(jié)能降耗作為硬指標落實到各部門的考核目標。我局節(jié)能降耗工作主要由辦公室負責，我著重做好水、電、汽油等耗用量的臺賬登記工作，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據，及時通報管理部門核實，減少浪費現(xiàn)象。這一季度我不僅完成了年度能耗考核表的填報，還通過日常的控制，我局在去年順利的達到了考核的目標。日前，考核組已對我局進行了實地考查，我局有望再次被評為節(jié)能降耗先進單位。
一季度工作總體還算順利，但監(jiān)督抽查經費績效預評和系統(tǒng)內審工作化費時間過多，影響了日常工作的開展效率，這兩項工作涉及相關人員的組織、協(xié)調，暴露自身統(tǒng)籌能力、管理能力的缺陷和不足，需在日常工作中加強思考，在下季度加以改進。
總結二
1、財務部一向人手較少，但在我們有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每一天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動帶給了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一向很大，財務部員工本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。
2、建立了一系列財務管理制度并督促各單位認真執(zhí)行，費用管理辦法，資金管理辦法，辦公用品管理辦法，計算機管理辦法，經濟活動分析制度，費用預算管理辦法等幾個規(guī)范性財務文件。
3、制定了年度費用預算，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析，并上報局財務部。管理費用控制在年度預算范圍內。預算管理得到穩(wěn)步推進一是細化預算資料。一是按科目進行了分類統(tǒng)計，為全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議透過后構成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關狀況，不定期的向預算委員會反饋狀況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行狀況良好。
4、每半年度組織全司各個單位進行了經濟活動分析，將經濟活動分析列入財務日常管理工作中。為公司領導進行決策帶給了依據。、搞好財務分析，為領導帶給有效的參考依據;為企業(yè)的生產經營、規(guī)模效益量化分析具體的財務數(shù)據，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理帶給有力的財務信息支持;
5、在謝總的協(xié)調下，財務部根據公司經營資金需要，全年共計向局借款1。08億元，有力保證了各單位生產經營的資金周轉需要。其中安徽公司2000萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項目部2000萬元，水綏項目部3000萬元。
6、用心爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設備轉為局投資款，全年共計轉為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產增加了4000多萬元，大大加強了公司實力。
6、完成了總公司上市內部控制審核工作。
7、加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織1次財務檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實狀況。
在這次財務大檢查中，我們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支情況進行了認真地自查，在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)報告如下：
1.去年年初，因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的外匯額度 萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣 萬元列作流動資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收人 萬元，掛賬應付款，上年未從應付款賬戶直接調至專用基金賬戶，列作生產發(fā)展基金;
3.有一部分銷貨款計 萬元掛賬應付款結轉下年度，未體現(xiàn)在當年的銷售實現(xiàn);
4.全年支付勞務費現(xiàn)金 萬元，支出方向是用于裝卸貨物 萬元，業(yè)務員交際經費 萬元，其他零星支出 元;
5.午餐補助，每人每天 元，金額列支企業(yè)管理費。按規(guī)定每人每天只能列支 元，全年超列金額 元。
以上1一5項金額合計 萬元。
特此報告。
商貿公司
年 月 日
附：
財務檢查自查報告，是企、事業(yè)單位對本單位的財務活動、財產物資、遵守財經紀律、執(zhí)行有關政策、完成計劃諸情況進行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財務紀律的一種方式。
財務檢查
自查報告通常有以下幾部分內容構成：
①標題。一般包括介詞(如關于)、事由和文種三要素。
②主送機關。即受文單位名稱。
③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財務檢查自查組織、領導情況和檢查自查的工作態(tài)度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內容及主要情況。
④落款。即在報告末尾應寫明報告單位的全稱和寫作日期，并應加蓋公章。
***鎮(zhèn)政府：
根據****文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
《范文二》
根據財政局文件【2019】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對2019年度財務收支情況、資產帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況
(一)學生費用收取
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統(tǒng)一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業(yè)不同由教務處預算出書費，總務處統(tǒng)一收取，學期后期統(tǒng)一結算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規(guī)定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據，如數(shù)存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學校經費列支情況
學校所需列支經費均按照有關規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產管理情況
由于學校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴格按照相關文件規(guī)定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經費管理使用情況
學校培訓經費嚴格按照文件規(guī)定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業(yè)辦根據培訓計劃和培訓進程對所需經費報校長審批，總務處統(tǒng)一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學校財務檢查工作
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規(guī)行為。
《范文三》
眾所周知，依法辦事是做好工會財務管理工作的前提條件，在平時的財務管理工作中，學會依法辦事，建立和健全工會的財務管理制度。而工會主席、工會委員和工會經濟審查小組都要各自具有明確的工作職責，這樣才能共同管好用好工會經費。并要做到以下三點：一、有嚴格的經費使用審批手續(xù)和定期的經濟審查工作。二、經費使用有預算有計劃，經費主要用在為職工辦實事上。三、同時嚴格法律法規(guī)，積極做好行政撥繳經費的管理，并按時足額向上級工會上繳工會經費。
當前，隨著我市各區(qū)、縣工會及開發(fā)區(qū)工會的經費收入實現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長，如何管好、用好工會經費則顯得尤為重要?，F(xiàn)就我縣工會財務管理中出現(xiàn)的問題，進行以下自查報告。
一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱
(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識，業(yè)務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓，無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣
，肩負的任務重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數(shù)的基礎上，向同級
黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協(xié)調，切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經費由財政統(tǒng)一劃撥。
(二)加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。
(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
工作總結是對這一年的工作，進行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經驗。以下是小編整理的審計個人工作總結，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。
審計個人工作總結1一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴格審計的紀律和制度。
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經突破了一億元，企業(yè)的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。
根據企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核。
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息。
根據企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲。
根據工作計劃，并經企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經濟效益。
審計個人工作總結2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質。
注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。
三、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。
審計個人工作總結3今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20__年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計__項，專項經營考核審計__項，任期經濟職責審計_項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計_項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結算審計__項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行。
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20__年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計。
20__年_月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據。
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經理、新_湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計。
20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預算審計__項，預算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結算審計__項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵。
20__年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量。
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。
20__年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計部僅有財務審計__人，工程審計__人，疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
審計個人工作總結4我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質。
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業(yè)務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計個人工作總結5本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務，現(xiàn)將在分公司借調一年期間的工作情景小結如下：
一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質。
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，認真學習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質和本事，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務。
全面深化改革下的新挑戰(zhàn)
黨的十八屆三中全會《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署，提出了一系列新思路、新任務。深化國有企業(yè)改革的主要任務是兩個：一個是加快國有企業(yè)股權多元化改革，積極發(fā)展混合所有制經濟；另一個是深化國有企業(yè)管理體制改革，通過對國有企業(yè)的功能定位，分類健全“協(xié)調運轉、有效制衡”的公司法人治理結構。
公司制企業(yè)的監(jiān)事會受股東委托，“檢查公司財務”和監(jiān)督“董事、高級管理人員的職務行為”，是現(xiàn)代公司治理結構中最重要的監(jiān)督制衡機構。由監(jiān)事會代替股東專職行使監(jiān)督職責，是股東權益保護的必然制度選擇。監(jiān)事會的治理功能，首先是要保護股東利益，防止“內部人”獨斷專行，背離公司和股東的利益；其次是維護公司及其股東的財產安全等合法權益，制衡機制的重點在于監(jiān)督，監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權益；第三是保護債權人利益，防止損害債權人利益的行為發(fā)生，公司財務會計信息的任何不實都是對債權人的不公平，公司財產的實際減少也威脅債權權益安全，監(jiān)事會檢查公司財務，就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。
“混合所有制經濟是我國基本經濟制度的重要實現(xiàn)形式”，發(fā)展混合所有制經濟要求國有企業(yè)更多地通過股權改革，增強活力和動力。混合所有產權結構的公司監(jiān)事會，應貫徹“同股同權同利”原則，有效履行股東賦予的監(jiān)督權，平等保護公有財產權和私人財產權、平等維護全體股東尤其是中小股東的利益，這是發(fā)展混合所有制經濟重要的治理制度基礎。大力發(fā)展混合所有制的產權改革，國企監(jiān)事會面臨從國有獨資公司或國有股“一股獨大”，向混合多元股權結構的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn)：國有股代表出任的監(jiān)事面臨從對國資股東負責轉為向全體股東負責，國家公務員身份向股東監(jiān)督人的角色轉換。
“準確界定不同國有企業(yè)功能”，提出了國企科學分類和國資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國有資本的功能定位，國有企業(yè)將劃分為市場導向的競爭類企業(yè)，以及非市場競爭的功能類或公共服務類企業(yè)，并實行分類治理、分類監(jiān)管；國資監(jiān)管機構的職責，以“管資本為主”加強國資監(jiān)管，切實落實企業(yè)自主經營權，這既是本輪國資國企改革的核心內容，也對分類強化監(jiān)事會建設提出了新的挑戰(zhàn)。
競爭類國企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點，市場化運作程度高，強化了董事會獨立決策的治理功能，監(jiān)事會也要同步增強監(jiān)督董事決策行為、評估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財報、評價高管績效、檢查關聯(lián)交易和監(jiān)督內控運行等履職新要求，迎來了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場競爭的功能類或公共服務類企業(yè)治理構架要比競爭類企業(yè)簡化，監(jiān)事會作為出資人機構的監(jiān)督代表就更需要加強監(jiān)管：功能類企業(yè)監(jiān)事會要突出完成特定目標任務的過程監(jiān)督，重點是政府投資資金、各類營運成本或費用的控制，監(jiān)督重點任務（或工作）的進度、質量、安全等；保障類企業(yè)監(jiān)事會應能適應“公共產品/服務和成本控制+引入市場化機制”的企業(yè)運行模式并進行當期監(jiān)督，要檢查監(jiān)督政府購買服務、公共產品或服務的特許經營、政府授權經營，以及PPP（政府與企業(yè)長期合作協(xié)議）等運作過程的合法性和程序性，并通過獨立發(fā)表監(jiān)督檢查意見和建議，保障企業(yè)“保公益、惠民生”營運目標的順利實施。
此外，“建立職業(yè)經理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長效激勵約束機制、強化國有企業(yè)經營投資責任追究、探索國企重大信息公開”改革內容，也對監(jiān)事會在公司治理中發(fā)揮獨立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經營行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。
以“實、獨、效”創(chuàng)新監(jiān)事會
應對新挑戰(zhàn)，做實監(jiān)事會。為適應市場化改革的新要求，遵循產權約束對治理環(huán)境建設的客觀規(guī)律，國企監(jiān)事會體制機制可以從兩個方面創(chuàng)新。
一個方面是外派監(jiān)事會體制和“一對多”工作模式（主要適用于國有獨資企業(yè)和國有獨資公司），明顯難以適應發(fā)展混合經濟對股東利益保護的內在要求，需適時進行變革和改造。另外，即使是上市公司監(jiān)事會，如果缺乏獨立性和監(jiān)督有效性，也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如，2012年我國上市公司監(jiān)事會治理指數(shù)均值為57.35，低于董事會治理指數(shù)均值10個百分點。因此，必須按照平等保護產權原則，創(chuàng)新國企監(jiān)事會體制。
做實監(jiān)事會的另一個創(chuàng)新要求是，要在國企分類中找準監(jiān)事會的功能定位。以上海國資實踐為例，首先，在競爭類國有企業(yè)中，對于已實現(xiàn)整體上市的國有控股公司，不僅要確保國有股股東的權益，而且要平等保護其他股東的利益，這類企業(yè)監(jiān)事會定位于依法維護上市公司和全體股東的合法權益，當董事、高管的行為損害公司利益時，在要求其予以糾正的同時，必須向董事會、股東大會反映，或直接向證券監(jiān)管機構及其他相關部門報告。而對于尚未實現(xiàn)整體上市的市管國有企業(yè)，監(jiān)事會參照上市公司監(jiān)事會運作規(guī)范，增強對企業(yè)的市場化運作進行有效監(jiān)督。
其次，在上海的非市場競爭類國有企業(yè)中，對于功能類國有企業(yè)，監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)按質按量完成政府特定功能任務；而公共服務類國有企業(yè)的監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)高質量地提供公共產品或服務。這兩類國有企業(yè)中不設置董事會的企業(yè)，監(jiān)事會側重于對管理層的監(jiān)督，對企業(yè)定期經營報告進行審核，提出書面審核意見。涉及政府財政資金在公共行業(yè)和民生領域的使用，公共服務類企業(yè)監(jiān)事會每季度要進行資金使用情況的專項檢查報告。
應對新挑戰(zhàn)，增強獨立性。公司有獨立運行的日常監(jiān)督檢查機構和制衡機制，才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督制衡功能，必須真正獨立于公司的董事會和經理層，才能既保證股東和債權人的權益，也保證公司分設的權力在健康發(fā)展的軌道上運行。改革實踐中要增強監(jiān)事會的獨立性，使其擺脫董事會或管理層的控制性影響，主要措施有五個：
首先，監(jiān)事選任的獨立性?！豆痉ā穼颈O(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定，可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會自身負責提名，或由股東大會的特別委員會負責提名，盡可能擺脫監(jiān)事會從屬于董事會的狀況。
其次，監(jiān)事會組成結構的開放性。通過引入相關利益者代表，從制度上改變監(jiān)事會成員身份和行政關系上不能獨立，其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會改造成獨立于大股東的各利益相關方的聯(lián)合體。除大股東代表外，中小股東代表必須占有一定比例；可設立外部監(jiān)事或獨立監(jiān)事制度，以市場化方式引入中介機構的財務、法務和審計等專業(yè)人員，也可吸納債權人或利益相關方的代表，改善公司與主要債權人和利益相關方關系中的信息不對稱問題。
再次，監(jiān)事會代表全體股東對董事和高級管理人員實施履職評價。強化監(jiān)事會對董事、經理的人事聘免建議權，也可將部分董事的提名權交給監(jiān)事會，監(jiān)督制約董事、經理違法違章和損害公司利益的職務行為。
第四，公司財務報告編制后定期交監(jiān)事會審核。監(jiān)事會提出的問題和審核意見具有經營責任追溯力。
此外，還要保證監(jiān)事會的經費。監(jiān)事會活動所需之日常經費，應規(guī)定事先單獨列入公司預算計劃，按照預算制度獨立開支。
應對新挑戰(zhàn)，強化有效性。確立監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的核心地位，是強化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會為主體，整合公司監(jiān)督資源。通過加強監(jiān)督信息溝通和組織力量整合，形成一套規(guī)范的監(jiān)事會工作制度和流程，包括責任認定、報告、評價考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會與國資監(jiān)管部門、企業(yè)內部各監(jiān)管部門（尤其是財務、審計、監(jiān)察和法務等專業(yè)監(jiān)督職能部門）、第三方中介機構的協(xié)同監(jiān)管平臺，監(jiān)事會是協(xié)同監(jiān)管平臺的責任中心，通過完善企業(yè)內外聯(lián)動監(jiān)督機制，發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應。再者，在母子公司管控體系中構建股東資本監(jiān)督鏈，通過完善法人治理結構和內部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡，形成適應集團化運作的資本約束和系統(tǒng)化的股權監(jiān)督機制。
強化監(jiān)督有效性的重點之一，是監(jiān)督公司決策行為。國企分類改革以后，出資人監(jiān)管機構依法向規(guī)范建設的董事會授權，董事會是公司重大決策的責任主體。監(jiān)事會要著力強化企業(yè)重大決策行為的過程監(jiān)督，對企業(yè)投資、舉債擔保、產權變動、財務預決算、重大項目招標等決策過程進行監(jiān)督。這包括：要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項決策制度、程序和責任追溯機制；要對公司的重大事項決策進行動態(tài)監(jiān)督，其中包括決策的前期準備、決策的形成過程、決策的申報審批等；要對戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進行評價監(jiān)督，防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生，為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護航。
例如，上海汽車是上海國資體系中資產整體上市的大型企業(yè)集團，面對國內外激烈的行業(yè)競爭環(huán)境，公司加強與世界著名汽車公司的合作，實施“引進來與走出去”并舉的快速發(fā)展的戰(zhàn)略，為了保障高強度戰(zhàn)略投資項目順利推進和有效實施，上汽集團監(jiān)事會對公司發(fā)展戰(zhàn)略實施“戰(zhàn)略體檢”，從戰(zhàn)略看規(guī)劃、從規(guī)劃看投資、從投資看預算，檢查并評估戰(zhàn)略管控的標準、流程和有效性，并對重點戰(zhàn)略項目上海通用五菱開展后評估，評估歸納通用五菱快速發(fā)展經驗為：成功=戰(zhàn)略+體系+文化；另外，公司監(jiān)事會還對戰(zhàn)略實施中的全面風險管理體系建設開展評估。上汽集團協(xié)調運轉、有效制衡的治理機制有力地推進了發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施，上海汽車連年保持強勁的發(fā)展勢頭，2013年以整車年產首次破500萬輛的顯著業(yè)績，蟬聯(lián)國內汽車制造企業(yè)行列之首。
筆者認為加強村級財務管理必須做好以下工作：
一是加強票據管理。從目前票據管理檢查情況看，部分地區(qū)存在“只發(fā)不銷、以填核銷、發(fā)而不管、底數(shù)不清”的問題。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應建立健全票據領、發(fā)、銷、存制度和賬冊，指定專人專管農村票據；實行限量發(fā)行，堅持銷舊領新，視工作需要核定村級庫存收據限量(一般一個村不應超過100份)；要改革票據繳銷辦法，堅持“隨入(賬)隨銷”、“以入(賬)核銷”，制作“票據入賬繳銷單”；要改革票據記賬本位，改原來以“本”為單位為以“份”為單位結算。村集體要建立健全票據管理制度，在當前票據管理混亂的情況下，建議由財政部門統(tǒng)一換版，斷老換新，廢止原收據，啟用新收據。
二是完善會計科目。目前村級會計科目表中，一些會計科目需要設置明細科目，如“投資”、“庫存物資”、“在建工程”、“經營收入”、“經營支出”、“其他收入”、“其他支出”等；部分設置的明細科目已喪失實用性，如“應收款”設置“應收外單位”和“應收外部個人”兩個明細科目，“應付款”設置“應付外單位”、“應付外部個人”、“應付稅金”三個明細科目等。因此，要對某些性質相同、功能相近的會計科目進行適當歸并，如建議資產類的“應收款”、“內部往來”科目合并為“應收款”，負債類的“借款”、“應付款”合并為“應付款”，同時按應收、應付的單位和個人設置二級科目，將過去的“應收外單位”、“應收外部個人”、“應收村屬單位”、“應收本村農戶”作為“應收款”的四個歸類，應付“銀行”、“信用社”、“財政”、“外單位”、“個人”作為“應付款”的四個歸類，便于統(tǒng)計報表和分析債權債務類別。采用多欄式明細賬，確切記載應收、應付的單位或個人，往來明細賬簿可以連續(xù)使用，不必每年更換賬簿。對一些一級科目設置規(guī)范而二級科目設置不科學的會計科目加以完善，如對“固定資產”二級科目“房屋建筑物”按具體房屋名稱設置明細科目；對“在建工程”按具體的工程項目設置明細科目；對“經營收入”、“經營支出”按具體的收入項目和支出用途設置明細科目。
三是理順債權債務。對村債權、債務情況進行專項清理清查，對賬內債權債務采用倒查賬方法重新核實至具體的單位和個人；對賬外的待處理發(fā)票要明確責任；對出納保管的各項條據要統(tǒng)一納入賬內管理。筆者建議將出納保管的所有條據以登記表的形式入賬，對入賬后債權債務發(fā)生變動的在每月或每季終了，由村會計填寫債權債務變動情況明細表，登記表或明細表由村主任、會計和財政所經辦人員簽字后入賬。
四是推行“雙代管”制度。其關鍵在于資金模式的選擇，筆者認為，村民委員會屬村民自治組織，應充分發(fā)揮和保障其自治權利，不宜比照行政事業(yè)單位實行收支兩條線，但可因地(村)制宜核定庫存現(xiàn)金限額，超過部分實行繳存，防止村干在任期間不負責任、揮霍浪費等現(xiàn)象發(fā)生。建議1000人以下的村留存現(xiàn)金3000元；1000人至2000人的村留存現(xiàn)金5000元；2000人以上的村留存現(xiàn)金10000元。其次在內部結算手續(xù)上，對村集體繳入資金應填制“現(xiàn)金收入繳存內部結賬單”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(經管站)或財會服務中心、村集體憑“現(xiàn)金收入繳存內部結賬單”登記入賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(經管站)或財會服務中心要加強資金調度，嚴格資金管理，確保村級用款需要。村集體根據村發(fā)展穩(wěn)定需要，提出用款計劃，填制“支取現(xiàn)金申請單”，按照相關業(yè)務要求支取現(xiàn)金或存款。
五是加強民主管理。從資產、資源管理入手，對村集體處置固定資產、拍賣村級資源等，要事先報告、村內公示、代表通過，防止低價處置村級資產(源)。從非生產性支出管理入手，推進民主理財，嚴格杜絕除村級零星勞務開支以外的白條入賬，節(jié)約開支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(經管站)或會計服務中心要充分發(fā)揮職能作用，定期組織村級財務檢查、分析、統(tǒng)計，切實加強村級財務管理。
農村集體財務制問題及對策 王家移
農村集體財務委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心實行制后，由于受自然、經濟條件差異制約和財會人員業(yè)務水平及管理體制等因素影響，農村財務管理存在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經人員錯位、招待費用弄虛作假、非生產性支出比重大、賬務處理不規(guī)范、貨幣資金管理失控、財務監(jiān)管缺位、財務公開流于形式等問題，一定程度上影響了農村黨群、干群關系和社會穩(wěn)定。針對農村集體財務管理中暴露的問題，筆者認為應積極尋求以下有效途徑：
第一，加強財務管理領導。一是加強領導，各級黨委：政府要把農村財務管理列入重要議事日程，形成分管領導負責抓，財務人員和經管干部具體抓，紀委、組織、監(jiān)察、農業(yè)部門緊密結合的齊抓共管大氣候；二是提高認識，把加強村級財務管理提高到事關黨群、干群關系的改善，事關人心穩(wěn)定和鞏固基層政權的高度加以認識，扎實做好村級財務管理工作；三是強化管理，把村級財務管理列入各級領導干部獎勵或提拔晉升的考核評比重要內容，并形成制度，用制度激勵約束人的行為，增強各級領導責任心和使命感，不斷推動農村財務走上規(guī)范化、制度化管理軌道。
第二，規(guī)范農村財務。一是將鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站與應屬法人組織的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心機構的具體業(yè)務分開，做到政企同管理、服務分離；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管干部不再擔任鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心的會計員(記賬員)辦理會計核算業(yè)務，其會計員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心按照法律、法規(guī)和政策規(guī)定的程序實行聘任專職負責制，專職負責農村會計核算業(yè)務工作，增強其責任心，提高農村財務管理質量；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心要辦理企業(yè)或者社團法人登記，使其成為合法的企業(yè)或社團服務法人組織，依照法定程序向有關機關申請收取農村會計服務費，依法開展服務活動，依法收取會計服務費；四是縣、鄉(xiāng)經管站要負責對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心業(yè)務進行指導，并加強監(jiān)督檢查工作，確保農村財務管理有效開展。
第三，加大財務監(jiān)管力度。首先，完善貨幣資金管理。要建立貨幣資金內控制度，嚴格按照限額規(guī)定使用現(xiàn)金，嚴禁坐收坐支現(xiàn)金或白條抵庫，實行內部稽查制度；鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站要不定期對村集體貨幣資金進行突擊檢查，盤點現(xiàn)金并核對銀行存款，縣經管站要對村集體的貨幣資金進行隨機抽查，對屢犯不改的要依法進行處罰。其次，加強票據管理。要制定農村集體經濟組織收款票據管理法規(guī)和制度；縣、鄉(xiāng)要建立票據領用、核銷制度和票據管理人員責任追究制度，實行票據領用數(shù)量限制，村級每次最多只能領用兩本收款票據，要以用完的票據換領新票據；村干部因工作關系需代收款項，要向村集體財務人員辦理收款票據手續(xù)，并在5日內將收取的款項和票據交還村集體財務人員。再次，開展巡回檢查?？h經管站專業(yè)技術干
部要按鄉(xiāng)鎮(zhèn)包干負責方式進行村集體財務管理檢查和業(yè)務指導，主要是盤點貨幣資金、審查會計核算的準確性、原始憑證的合法有效性和真實性、賬務登記的及時性等、及時糾正和督促整改檢查中存在的問題。此外，還應實行村集體財務年度審計制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站負責村級財務審計，審計工作結束后應賦予農民知情權，以更好地接受農民群眾監(jiān)督；縣經管站要深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)，幫助解決審計工作中出現(xiàn)的難題，并對村集體財務年度審計進行隨機抽審，對審計報告中提出的問題，縣級農業(yè)行政主管部門應在規(guī)定時間內作出審計結論或決定，防止村集體財務年度審計走過場，確保審計質量。
第四，做好財務公開管理。一是明確公開內容。對現(xiàn)金、銀行存款日記賬應做到公開內容真實、數(shù)據準確；公開項目除農業(yè)部規(guī)定的項目內容外，每個村還要按村干部名單公開干部報酬、村招待費用等。二是規(guī)范公開程序。公開的賬、表、冊內容和民主決策的重大財務收支項目等須在公開前經村務監(jiān)管小組查對審核、確認蓋章后向村民公示，對農民群眾提出的質疑，村委會要進行解答或整改，做到事前民主議事決策、事中監(jiān)督、事后將辦理結果張榜公布。三是統(tǒng)一公開時間。實行定期與重點公開相結合，各村于每季末的次月10日至15日在固定公開欄上公布上季財務公開內容；對民主決策的重大事項和群眾普遍關心的熱點問題即時公開。
第五，強化財會隊伍建設。一是保持村級財會隊伍相對穩(wěn)定，村級調換財會人員要依法按程序經鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站考核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府批準，做到持證上崗，確保村級財會人員質量；二是加大培訓力度，縣、鄉(xiāng)兩級每年要分別對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心的財會人員和村集體財會人員進行崗位業(yè)務、法律法規(guī)知識培訓，不斷更新其專業(yè)知識，提高業(yè)務水平；三是鼓勵經管干部和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心財會人員及村級財會人員參加函授學習或自學考試，并在經費上予以報銷或者補助，培養(yǎng)懂政策、熟業(yè)務、熱愛農村財務工作、堅持原則、廉潔奉公的農村財會人才；四是繼續(xù)保持村級財務人員享有村主干的同等待遇，充分調動村級財會人員的工作主動性和創(chuàng)造性，為農民群眾管好家、理好財。
項目實施階段監(jiān)理單位受建設單位委托，對建設項目實施全過程的控制與管理，即“三控兩管一協(xié)調和安全管理（投資、進度、質量和安全控制、合同管理、信息管理、組織協(xié)調）。由于監(jiān)理工作的重點在施工現(xiàn)場，掌握項目實施階段全過程的第一手資料，并根據工程特點及規(guī)范要求，完成全過程的監(jiān)理記錄，形成自身的一套管理方法和檔案。這包括編寫項目監(jiān)理規(guī)劃，項目監(jiān)理實施細則，施工組織設計施工方案的審查批準，分包單位的審查資質，主持監(jiān)理工作會議，簽發(fā)項目監(jiān)理機構的文件和指令，審定承包單位提交的開工報告、施工組織設計、技術方案、進度計劃；審查和處理工程變更；工程簽證；撥付工程款控制及參與工程決算，主持或參與工程質量事故的調查，建設全過程的安全管理。調解建設單位與承包單位的合同爭議、處理索賠、審批工程延期。編寫監(jiān)理月報、監(jiān)理工作階段報告、專題報告和項目監(jiān)理工作總結。審核簽認分部工程和單位工程的質量檢驗評定資料，審查承包單位的竣工申請，組織監(jiān)理人員對待驗收的工程項目進行質量檢查，參與工程項目的竣工驗收。主持整理工程項目實施階段施工檔案和監(jiān)理檔案，監(jiān)理日記既是項目實施過程中所形成的檔案，又是監(jiān)理日常工作的記錄，同時是一本監(jiān)理過程管理的總臺賬。
2項目實施階段監(jiān)理日記的內容
監(jiān)理日記是項目實施階段的日常工作，多年來據我看到的和所了解的情況，大多數(shù)項目監(jiān)理機構對監(jiān)理日記的書寫非常不認真、不及時，監(jiān)理日記的編寫非常不規(guī)范、不詳細，滯后于工作的現(xiàn)象經常發(fā)生，日記內容不連續(xù)，造成記錄的丟失。體現(xiàn)不出來監(jiān)理工作的詳細情況，不能通過監(jiān)理日記反映出監(jiān)理工作重點及內容。特別是日后在形成檔案階段去補寫日記，極易造成檔案的不真實，經常與施工檔案內容以及時間出現(xiàn)偏差現(xiàn)象。因此對項目施工階段監(jiān)理日記書寫要提高認識，主要應包括以下內容；1）氣象情況；2）主要施工項目進度情況；3）當日材料進場情況及使用情況；4）主要分部分項工程質量情況；5）存在主要問題及處理措施；6）其他記事內容。
3監(jiān)理日記的編寫方法
3.1氣象情況
主要通過日記對天氣情況的統(tǒng)計和記載，真實地反映出項目實施階段天氣變化，以及由于氣象變化在實施技術上、組織上、進度控制上采取哪些措施進行應對。
3.2進度情況
要詳細的記載已審批過的施工組織設計中進度計劃，由于天氣、人員、機械設備、材料供應、施工組織、設計更改等因素的影響，如造成計劃進度拖延的情況下，項目監(jiān)理機構采取哪些技術措施和協(xié)調手段，來實現(xiàn)進度按照原計劃得以實現(xiàn)。
3.3材料進場情況及使用情況
根據項目進行，及時了解材料供應商的信息，核查進場材料、設備、構配件的原始憑證、檢測報告等質量證明文件及其質量情況，并對特種材料生產資質進行審查。根據實際情況對進場材料、設備、構配件進行檢驗，合格時予以簽認；需復試的材料，根據取樣方法進行取樣復試，以上工作均應及時填寫驗單，并在日記中做好記錄。
3.4主要分部分項工程質量情況
主要分部分項工程驗收及隱蔽工程驗收；對承包單位施工過程中出現(xiàn)的質量缺陷下發(fā)《監(jiān)理工程師通知單》，要求承包單位整改，并檢查整改結果。對不合格的工序及隱蔽工程拒絕簽認，在巡視和旁站等監(jiān)理工作中，發(fā)現(xiàn)問題及時指出并有權要求承包單位整改。以上內容除了根據“規(guī)范”要求需要填寫檔案表格外，非常重要的一點是在日記中作好詳細記錄。
3.5存在主要問題及處理措施
這里主要包括進度情況，原材料進場情況，質量情況，投資情況，安全情況等。在實施階段發(fā)現(xiàn)的各種問題以及處理方法，如：進場材料不合格、材料復試結果不合格、供應不及時已影響到施工進度；巡視或旁站中發(fā)現(xiàn)不按法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程及質量標準進行施工的；未按圖紙施工，存在質量通病隱患情況；資金不到位影響下一步工作開展；安全及文明施工存在問題的等。通過技術手段及管理方法及時填寫通知單，形成監(jiān)理檔案記錄并在監(jiān)理日記中做好記錄，以防止工程竣工驗收時施工檔案丟項及喪失真實性。
3.6其他記事內容
主要是記錄項目實施過程中合同管理、信息管理、組織協(xié)調及建設單位與監(jiān)理單位間的往來文件記錄，同施工單位在管理上往來的記錄，并將所有往來文件和施工記錄的編號寫在日記中，通過各項記錄以保證項目在建設過程中所形成的檔案。在日期上和工作順序的真實準確性，便于日后各項檔案編制整理，防止過程文件丟失，為檔案查找及各項驗收時提供依據。
4監(jiān)理日記在檔案管理和驗收中的重要性
多年來在經過技改管理工作和監(jiān)理工作經驗，以及協(xié)助國家投資大型技改項目的國家檔案驗收，筆者深感監(jiān)理日記在項目實施階段的檔案管理中起著重要的作用，尤其是對大型技改建設項目而言，因工程量復雜、內容多、涉及面廣，所形成檔案資料數(shù)量相當大，監(jiān)理日記是項目實施階段全過程的真實記錄。在項目竣工后國家檔案驗收時，監(jiān)理日記起著重要作用，也是檔案驗收的一條主線。因為在檔案驗收時，監(jiān)理日記具有以下特性，對檔案驗收有著非常大的幫助：1）監(jiān)理日記具有及時性、準確性、真實性；2）在項目驗收時可以通過監(jiān)理日記了解項目建設全過程的真實情況；3）監(jiān)理日記記錄的全面就能通過它來反映出施工記錄和檔案的真實程度；4）能體現(xiàn)項目實施階段施工檔案的全面性、真實性和時效性；5）監(jiān)理日記記錄的全面就能避免“歸檔文件收集不全”的問題；6）監(jiān)理工作與監(jiān)理日記要保持同步，就能有效的防止施工檔案工作滯后于工程實體工作現(xiàn)象的發(fā)生。
5監(jiān)理日記在財務審計中的作用
國家對項目進行財務審計時，通過監(jiān)理檔案和監(jiān)理日記的記錄，全面展現(xiàn)出項目資金的使用情況，以及設計變更現(xiàn)場簽證等相關費用支出，這些是財務檢查審計的重點。在施工階段對工程造價的控制主要是在施工過程中的設計變更和現(xiàn)場簽證的控制，它不僅關系到施工進度和工程質量，對項目工程造價的控制有著直接的關系。由于設計變更和現(xiàn)場簽證而調整的工程造價占整個單位工程竣工結算的比例非常大，尤其在國家投資技改項目工程中所占比例更大，同時又因為設計變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生在施工過程，牽涉內容廣，構成原因復雜，難以確定造價等因素。設計變更和現(xiàn)場簽證的管理是施工階段控制工程造價的重要工作。這就要求監(jiān)理工程師在投資控制管理中，詳細記錄好資金的撥付使用及設計變更和現(xiàn)場簽證。為國家對項目驗收時通過監(jiān)理檔案、監(jiān)理日記了解更多內容。
6結語
