發(fā)布時(shí)間：2023-11-24 11:14:09
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的市場監(jiān)管行業(yè)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
銀行監(jiān)管可以抓大放小
《經(jīng)濟(jì)》：十的一個(gè)關(guān)鍵詞就是“改革”，當(dāng)前溫州金融改革的探索也是其中的一個(gè)重點(diǎn)。您認(rèn)為未來的金融改革將在哪些方面有所突破？
郭田勇：中國的金融業(yè)特別是銀行業(yè)門檻將會(huì)有所降低。業(yè)界目前都在議論能不能成立一些民營資本入主的銀行。我認(rèn)為，可以先從小的村鎮(zhèn)銀行入手，未來的改革會(huì)更具有包容性，廣泛吸納各類資本進(jìn)入到金融業(yè)。
但這不意味著銀行業(yè)的大門已經(jīng)徹底向民間資本打開，一些隱形的壁壘還是會(huì)存在。民間資本一旦進(jìn)入銀行業(yè)，大家在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面會(huì)有三個(gè)方面的擔(dān)憂：第一，懂不懂；第二，這些民間資本持有者會(huì)不會(huì)把銀行當(dāng)成自己做實(shí)業(yè)的抽水機(jī)，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易；第三，一旦運(yùn)營出現(xiàn)狀況，會(huì)不會(huì)出現(xiàn)跑路的情況。
《經(jīng)濟(jì)》：在這種情況下，監(jiān)管機(jī)制是否也要做出相應(yīng)的調(diào)整？
郭田勇：在未來監(jiān)管的試點(diǎn)上，中國銀行業(yè)可以把一些中央監(jiān)管的權(quán)力分到地方，進(jìn)行分層式監(jiān)管。大家都擔(dān)心如果區(qū)域性的銀行監(jiān)管權(quán)力下放到地方，出問題會(huì)波及全國。但可以這樣設(shè)想，假如北京順義有一家村鎮(zhèn)銀行，它的經(jīng)營范圍本來就是鄉(xiāng)里，不太可能形成全局性的金融風(fēng)險(xiǎn)。再者，區(qū)域性的商業(yè)銀行出問題，最著急的可能就是地方政府，所以由地方來監(jiān)管也是一個(gè)保證。
《經(jīng)濟(jì)》：除了要進(jìn)行分層監(jiān)管，還要從哪些方面入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理？
郭田勇：同時(shí)要建立存款保險(xiǎn)制度。如果一家小型銀行在地方經(jīng)營破產(chǎn)，破產(chǎn)后只要能制止住連鎖反應(yīng)，保證公眾的存款，那就可以讓其破產(chǎn)。所以中國的監(jiān)管要有存款保險(xiǎn)制度，它針對(duì)這些中小型的金融機(jī)構(gòu)最有效果。對(duì)于大型系統(tǒng)重要性銀行還是要進(jìn)行宏觀審慎監(jiān)管，不能任其出問題。未來的金融業(yè)從監(jiān)管角度來講可以抓大放小。
正視資本市場的風(fēng)險(xiǎn)
《經(jīng)濟(jì)》：與此同時(shí)，銀行利率市場化又對(duì)監(jiān)管層面提出了哪些要求？
郭田勇：只有利率市場化，銀行才能辦成真正的銀行。目前銀行都在拼存款，而不是銀行的定價(jià)能力，因?yàn)槔⒍家粯?。所以未來從金融工具和產(chǎn)品來看，可以大力鼓勵(lì)創(chuàng)新。銀行、信托公司、基金公司等都在搶占財(cái)富管理地盤，要鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行競爭，對(duì)多種創(chuàng)新方式要持包容態(tài)度。
但是，監(jiān)管上要以協(xié)調(diào)為主，不要出現(xiàn)監(jiān)管上的無序競爭，既然大家都在做財(cái)富管理，就該有一個(gè)大致相同的游戲規(guī)則。
《經(jīng)濟(jì)》：券商、私募、基金、信托等等基本都屬于直接融資產(chǎn)品，現(xiàn)在國家也在鼓勵(lì)直接融資，您覺得在發(fā)展過程中要注意哪些問題？
郭田勇：既然國家要發(fā)展直接融資，也不要去掩蓋其中的一些風(fēng)險(xiǎn)問題，不能依靠不違約的方式來發(fā)展中國資本市場。中國發(fā)行了幾千只債，沒有一只違約，都能還本付息。剛出現(xiàn)一個(gè)不能還本，發(fā)改委就說不能不還，地方政府開始干預(yù)，這樣又具備償還能力。這樣繼續(xù)下去，如果大家同時(shí)都說不能還，就會(huì)爆發(fā)美國式的次貸危機(jī)。要依靠市場的內(nèi)在規(guī)律引導(dǎo)市場本身的運(yùn)行，不能通過政府或其他機(jī)構(gòu)的外部干預(yù)來做違背市場規(guī)律的事，這樣才能培養(yǎng)出成熟的投資者。一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)吸納能力的資本市場才是成熟的資本市場。
放開存款流向小微企業(yè)
《經(jīng)濟(jì)》：利率市場化改革到現(xiàn)在，對(duì)銀行利率做出了一些調(diào)整，是否使得銀行業(yè)的利潤有所收窄？
郭田勇：金融門檻降低、利率市場化，以及一些民間資本的進(jìn)入進(jìn)一步加劇了競爭。傳統(tǒng)的信貸領(lǐng)域盈利肯定要收窄，各家銀行的收窄程度有所區(qū)別。
可以看出利率市場化后，盡管銀行第三季度的盈利總體來說還是很高，但是本身增幅已經(jīng)有所下降。目前，實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑，銀行盈利上市公司占比超過50%是不合理的，所以下一步銀行的利率市場化改革還要進(jìn)一步往下推，其對(duì)銀行的真正威脅在存款領(lǐng)域，存款利率的上浮水平可能會(huì)有所擴(kuò)大。很難判斷銀行的競爭會(huì)把存款的利率水平競爭到什么程度，這還有懸念。
《經(jīng)濟(jì)》：現(xiàn)在各大銀行積極搶占小微企業(yè)，這是否也是未來銀行發(fā)展的重點(diǎn)？
郭田勇：如果放開存款利率，未來可能有更多銀行愿意做中小微業(yè)務(wù)。從宏觀來講，中國金融業(yè)最大的問題是資金供給和資金需求配置不合理。利率真正放開后，資金分配會(huì)有所改變。一旦放開，銀行存款成本就要上升，但是定息太高，央企的利潤又薄難以承受，但是相對(duì)來說中小企業(yè)能承受比較高的利率，這樣把很大的資金空間騰出來給中小企業(yè)，對(duì)服務(wù)中小企業(yè)有幫助。銀行的中心業(yè)務(wù)很有可能從傳統(tǒng)的大戶模式轉(zhuǎn)向深挖中小企業(yè)。
積極合作與狼共舞
《經(jīng)濟(jì)》：利率市場化后，銀行該如何保持盈利能力？
郭田勇：要在傳統(tǒng)領(lǐng)域能夠精耕細(xì)作，在新興的業(yè)務(wù)上，銀行要尋找新的贏利點(diǎn)，依靠服務(wù)制勝、風(fēng)控和定價(jià)制勝。盡管銀行業(yè)的財(cái)富管理將直接跟其他機(jī)構(gòu)發(fā)生競爭，但是有自己的優(yōu)勢：客戶忠誠度較高，收集投資信息和整合資源的能力較強(qiáng)。劣勢即銀行的金融方式比較穩(wěn)健，一方面銀行法有政策限制，另一方面即便沒有政策限制，在高風(fēng)險(xiǎn)高收益的領(lǐng)域也不是銀行的傳統(tǒng)強(qiáng)項(xiàng)。
《經(jīng)濟(jì)》：金融脫媒化也是未來金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢，比爾·蓋茨此前悲觀地說銀行是要滅絕的恐龍，您怎么看網(wǎng)絡(luò)化變革給銀行帶來的挑戰(zhàn)？
[關(guān)鍵詞]銀行業(yè)；市場準(zhǔn)入監(jiān)管；機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度；業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度
[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 51. 057
隨著我國金融行業(yè)改革的不斷深化，金融行業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)井噴趨勢，不論是城商行還是民營銀行，其規(guī)模和數(shù)量都在持續(xù)增長。銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，其監(jiān)督和管理的強(qiáng)化勢在必行。監(jiān)管不僅要抓重點(diǎn)抓其業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范，還要從源頭做起，從市場準(zhǔn)入環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)規(guī)范。顧名思義，市場準(zhǔn)入是指在通過對(duì)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場、經(jīng)營金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)依法進(jìn)行嚴(yán)格審查，將那些不符合銀行業(yè)經(jīng)營規(guī)范以及存在傷及投資者利益風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)長久性地拒之門外，來保證銀行業(yè)的安全穩(wěn)健運(yùn)行。這不僅是肅清銀行業(yè)的行業(yè)規(guī)范，更為金融行業(yè)長足發(fā)展保駕護(hù)航。本文通過細(xì)數(shù)我國銀行業(yè)準(zhǔn)入發(fā)展歷程、各國之間銀行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則比較來分析我國銀行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則中存在的不足，并提出淺顯的建議。歡迎讀者批駁。
1 銀行機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入的發(fā)展歷程
縱覽銀行機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入方式的發(fā)展歷程，主要經(jīng)歷了從自由主義到特許主義再到準(zhǔn)則主義和核準(zhǔn)主義的演變過程。隨著銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)大，數(shù)量的不斷增多，為了銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，銀監(jiān)會(huì)對(duì)于銀行的監(jiān)管體制也在不斷地發(fā)展和完善。簡述如下。
銀行準(zhǔn)入監(jiān)管主要有三部分內(nèi)容。第一部分是機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入，其主要流程如下圖。
流程圖
第二部分是業(yè)務(wù)準(zhǔn)入。對(duì)于銀行不同的業(yè)務(wù)有不同的準(zhǔn)入條件，這里不加贅述。
第三部分是高級(jí)管理人員準(zhǔn)入。中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局在審批商業(yè)銀行時(shí)要認(rèn)真辨別高層管理人員的綜合素質(zhì)，這主要通過審查其思想道德品質(zhì)、工作業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和能力、日常經(jīng)濟(jì)行為信譽(yù)等方面進(jìn)行全面考量。在我國，商業(yè)銀行高級(jí)管理人員素質(zhì)要求包括：了解并熟知經(jīng)濟(jì)類法律法規(guī)；正確貫徹國家經(jīng)濟(jì)金融方針政策；積累行業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)提高實(shí)戰(zhàn)工作能力。重視高級(jí)管理人員的準(zhǔn)入，旨在為銀行監(jiān)管部門注入新鮮的具有能力的人才，為銀行監(jiān)管奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2 各國對(duì)銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的比較
2. 1 從機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入來看，各國對(duì)銀行申請?jiān)O(shè)立要求所存在的差異
從表1可以明顯看出，世界各國對(duì)于銀行的準(zhǔn)入更注重的是銀行準(zhǔn)入的一些初始條件。對(duì)于新設(shè)銀行的特色以及未來的發(fā)展的重視程度相對(duì)來看較低。從我個(gè)人來看，作為新設(shè)銀行它需要具有自己的特色。銀行業(yè)的發(fā)展需要的是不斷的創(chuàng)新，原始的市場資源已經(jīng)接近飽和狀態(tài)，如果沒有一些新的能量，新設(shè)銀行在競爭力上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及原有銀行。從整個(gè)銀行也來看，如果進(jìn)入的都是一些與已有銀行完全一樣的新設(shè)銀行，對(duì)整個(gè)銀行體系只會(huì)造成更多的壓力，不利于銀行業(yè)的發(fā)展。
2. 2 各國對(duì)銀行的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入監(jiān)管的比較（監(jiān)管指數(shù)）
從各國的監(jiān)管指數(shù)（表2）可以看出，不同國家對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的松緊程度還是存在著很大的差異。其中德國和英國的監(jiān)管指數(shù)比較低，幾乎是允許銀行從事所有的業(yè)務(wù)。印尼和中國的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入相對(duì)來說比較嚴(yán)格。不同國家監(jiān)管的松緊程度一方面取決于該國家當(dāng)時(shí)的實(shí)際國情，另一方面與該國銀行業(yè)的發(fā)展也密切相關(guān)。監(jiān)管程度低的國家對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展具有鼓勵(lì)和支持的作用，監(jiān)管程度高的國家對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展具有引導(dǎo)和強(qiáng)化的作用，使其發(fā)展更加穩(wěn)定。
2. 3 各國對(duì)于高級(jí)管理人員準(zhǔn)入的比較
各國對(duì)高級(jí)管理人才的要求都具有共性，這主要取決于銀行業(yè)對(duì)于高級(jí)管理人員某些品質(zhì)和能力的需求。銀行業(yè)也存在著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，這就不得不對(duì)管理人員具有較高的要求。正如一個(gè)行業(yè)的從業(yè)人員會(huì)為該行業(yè)注入一股活力。如果當(dāng)銀行業(yè)的從業(yè)人員普遍都存在著道德品質(zhì)問題，銀行業(yè)的風(fēng)氣就會(huì)敗壞。這不僅僅是會(huì)影響到銀行業(yè)的整體形象的問題，更嚴(yán)重的是會(huì)嚴(yán)重阻礙著該行業(yè)的發(fā)展。此外，如果進(jìn)入銀行業(yè)的從業(yè)人員能力有限，并且不會(huì)去學(xué)習(xí)去創(chuàng)新，那銀行業(yè)只能維持著正常的運(yùn)行，隨著時(shí)間的推移也會(huì)慢慢衰落。所以對(duì)于銀行業(yè)的從業(yè)人員，特別是高級(jí)管理人員的素質(zhì)和能力要求都是比較高的。從表1的第五項(xiàng)和第六項(xiàng)也可以明顯看出各國對(duì)于高級(jí)管理人員的重視程度非同一般?？梢?，對(duì)于銀行業(yè)來說，高級(jí)管理人員的準(zhǔn)入對(duì)于銀行業(yè)的市場準(zhǔn)入是非常重要的。并且這不僅僅是對(duì)于某些國家，而是世界各國普遍重視的監(jiān)管內(nèi)容。
3 我國銀行業(yè)的市場準(zhǔn)入監(jiān)管現(xiàn)狀
事實(shí)上，在《商業(yè)銀行法》中，就對(duì)我國的銀行業(yè)市場準(zhǔn)入規(guī)則進(jìn)行了細(xì)致的規(guī)定。但隨著金融市場的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，原有的內(nèi)容在當(dāng)下顯得過于簡單，并沒有進(jìn)行詳細(xì)論述。近幾年來，由于相關(guān)監(jiān)管規(guī)章的不斷補(bǔ)充，我國的銀行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則也在不斷的完善，并有了許多突破。下面還是從市場準(zhǔn)入的三個(gè)內(nèi)容來分析我國的市場準(zhǔn)入現(xiàn)狀。
3. 1 機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度
在我國機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入方面的監(jiān)管文件主要有《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕173號(hào)）、《商業(yè)銀行設(shè)立同城營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理辦法》（中國人民銀行令〔2002〕3號(hào)）、《關(guān)于股份制商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入和高級(jí)管理人員任職資格管理有問題的通知》（銀辦發(fā)〔2000〕192號(hào)）等。
從各文件的主要內(nèi)容來看，我國機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度趨于規(guī)范化。對(duì)于機(jī)構(gòu)的進(jìn)入有了更為明確和嚴(yán)格的要求，這有利于我國銀行業(yè)整體的發(fā)展。規(guī)范化的機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度有利于銀監(jiān)會(huì)對(duì)于進(jìn)入機(jī)構(gòu)的管理，相關(guān)文件也為此提供了法律保障，使我國銀行業(yè)準(zhǔn)入有法可依。
3. 2 業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度
2002年4月24日中國人民銀行的《中國人民銀行關(guān)于中資商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2002〕105號(hào)），就中資銀行的外匯業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度作了改革。主要改革內(nèi)容有兩點(diǎn)：一是新開外匯業(yè)務(wù)與人民幣業(yè)務(wù)同時(shí)申請和核準(zhǔn)；二是增開人民幣或外匯業(yè)務(wù)由商業(yè)銀行總行報(bào)人民銀行總行核準(zhǔn)或備案。
新規(guī)則的出臺(tái)，表明我國業(yè)務(wù)準(zhǔn)入監(jiān)管規(guī)章有了重大改革――突破了傳統(tǒng)的本外幣準(zhǔn)入分別監(jiān)管及總分行分級(jí)核準(zhǔn)的體制，為構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入體制奠定了基礎(chǔ)。然而這條規(guī)則也存在著明顯的缺陷。該文件仍然將中資銀行單獨(dú)規(guī)定，區(qū)別對(duì)待中資銀行和非中資銀行，這將不利于我國現(xiàn)行環(huán)境下在業(yè)務(wù)準(zhǔn)入監(jiān)管上實(shí)施國民待遇原則。
3. 3 高級(jí)管理人員準(zhǔn)入制度
在后期的修改中，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對(duì)瞬息萬變的金融行業(yè)針對(duì)從業(yè)人員的準(zhǔn)入規(guī)則進(jìn)行了深入的規(guī)范，通過明確劃分不得擔(dān)任商業(yè)銀行高級(jí)管理人員的法定情形，嚴(yán)肅對(duì)從業(yè)高級(jí)管理人員的要求，這項(xiàng)突破使用法律文件使得高級(jí)管理人員的準(zhǔn)入制度更加的合法化與規(guī)范化。
4 我國銀行業(yè)市場準(zhǔn)入的缺陷
4. 1 從機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的監(jiān)管角度分析
第一，機(jī)構(gòu)設(shè)立審查與批準(zhǔn)的程序上缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。雖然《商業(yè)銀行法》對(duì)于銀行和銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，都要求經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審查批準(zhǔn)，但是卻沒有規(guī)定具體的審查時(shí)限，也沒有規(guī)范對(duì)于審查復(fù)議的相關(guān)程序。這樣既不利于申請人對(duì)于自己的合法權(quán)利的維護(hù)，同時(shí)也不利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)積極履行職責(zé)和提高準(zhǔn)入監(jiān)管的效率。
第二，關(guān)于商業(yè)銀行設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定過于原則化?！渡虡I(yè)銀行法》對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立規(guī)定的條件過于簡單，不利于監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于一些具體的行為做出客觀的評(píng)判。
第三，對(duì)股份制商業(yè)銀行與國有商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入上有差別待遇的傾向。這不利于營造公平競爭的準(zhǔn)入氛圍，對(duì)我國商業(yè)銀行未來的結(jié)構(gòu)趨向有著不可忽略的影響。
4. 2 業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度的局限性
第一，業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度過于受到關(guān)注，容易導(dǎo)致監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)務(wù)的過多干預(yù)。我國的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度嚴(yán)重限制了銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展。銀行業(yè)內(nèi)部有著自己的穩(wěn)定發(fā)展機(jī)制，過多的干預(yù)只會(huì)使這一體制被打破。
第二，業(yè)務(wù)準(zhǔn)入程序機(jī)制上有缺陷，準(zhǔn)入條件的設(shè)計(jì)存在弊端。在一些業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件上沒有突出該項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊性，造成準(zhǔn)入規(guī)則創(chuàng)制上的浪費(fèi)。
第三，外資銀行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的法律模棱兩可。在五年過渡期內(nèi)，法律并沒有對(duì)于外資銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)做出明確的規(guī)定。
4. 3 人員準(zhǔn)入制度的缺陷
事實(shí)上，自我國銀監(jiān)會(huì)成立以后，就確立了“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控和提高透明度”的監(jiān)管理念。但是從目前的監(jiān)管實(shí)踐來看，需要遵照新監(jiān)管理念，將銀行業(yè)高管人員的監(jiān)管納入法制和科學(xué)化軌道。
5 對(duì)于我國銀行業(yè)市場準(zhǔn)入制度的有關(guān)建議
我國的銀行業(yè)市場準(zhǔn)入制度需要通過有關(guān)法律來使其合法化、規(guī)范化、合理化、具體化。同時(shí)也需要銀監(jiān)會(huì)加大管理力度。對(duì)于體制存在的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)解決。運(yùn)用漸進(jìn)式的管理體制，對(duì)于漏洞進(jìn)行小修小補(bǔ)，而不是等到漏洞擴(kuò)大到不能修補(bǔ)的境地之后再去想辦法修補(bǔ)。此外，還要重視對(duì)高級(jí)管理人才的培養(yǎng)。我國銀行業(yè)的高級(jí)管理人才目前比較缺乏，所以需要國家出臺(tái)一系列政策去加強(qiáng)對(duì)該類人才的培養(yǎng)。同時(shí)還要加強(qiáng)銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，提高從業(yè)人員的工作積極性，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
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2008年爆發(fā)的全球性金融危機(jī)，一方面體現(xiàn)了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的突然性、嚴(yán)重性和強(qiáng)傳染性，另一方面也深刻地暴露出各國流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管制度的弊端。后金融危機(jī)時(shí)期，金融監(jiān)管從嚴(yán)的趨勢逐漸顯現(xiàn)，特別是流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)大為提高。歷時(shí)5年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BCBS）對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管框架進(jìn)行了多次校準(zhǔn)，自2009年12月公布了《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》（咨詢文件），到2010年12月頒布的《第三版巴塞爾協(xié)議：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》，直到2014年10月最終確定了《第三版巴塞爾協(xié)議：凈穩(wěn)定資金比率》最終稿。
巴塞爾委員會(huì)針對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)的修訂，反映了流動(dòng)性監(jiān)管的未來趨勢。巴曙松、尚航飛和朱元倩（2013）認(rèn)為，2013年1月BCBS推出的新的流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）的監(jiān)管規(guī)則，降低了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，是監(jiān)管者對(duì)業(yè)界的一種監(jiān)管妥協(xié)。田娟（2014）同樣認(rèn)為，2014年1月凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）的修訂稿，反映了巴塞爾委員會(huì)適度放松流動(dòng)性監(jiān)管要求以降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)面擾動(dòng)的指導(dǎo)思想，是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長形勢不明朗的一種妥協(xié)和現(xiàn)實(shí)選擇。該指標(biāo)提出后，在逐年的修改中歷經(jīng)了無奈地調(diào)整與放松，面對(duì)2008年金融危機(jī)的慘痛教訓(xùn)，巴塞爾委員會(huì)是選擇堅(jiān)持推行該流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)？還是選擇面對(duì)現(xiàn)實(shí)，使該指標(biāo)最終淪為空想？2014年10月的最終修訂稿，這是否進(jìn)一步體現(xiàn)了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)現(xiàn)實(shí)的妥協(xié)？顯然，對(duì)這些問題的回答，有利于我國監(jiān)管部門進(jìn)一步完善銀行流動(dòng)性監(jiān)管框架，強(qiáng)化對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。
二、監(jiān)管指標(biāo)定義與修訂內(nèi)容
根據(jù)BCBS（2014）公布的最終稿，NSFR定義為可用穩(wěn)定資金與業(yè)務(wù)所需穩(wěn)定資金之比，監(jiān)管下限為100%。該指標(biāo)用來衡量銀行中長期（1年以上）的流動(dòng)性，即負(fù)債和權(quán)益類業(yè)務(wù)提供的資金是否能夠滿足資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的長期資金需要，反應(yīng)了金融機(jī)構(gòu)的整體資產(chǎn)負(fù)債期限匹配程度，確保在出現(xiàn)外部流動(dòng)性壓力的情況下，金融機(jī)構(gòu)仍有穩(wěn)定的資金來源以支持其持續(xù)經(jīng)營一年以上。
其中和分別代表負(fù)債和資產(chǎn)方項(xiàng)目，和分別為負(fù)債方項(xiàng)目和資產(chǎn)方項(xiàng)目的權(quán)重。
本文著重分析BCBS（2014）最終稿對(duì)NSFR分子分母折算率的修訂，并與2010年版本對(duì)比以分析監(jiān)管趨勢的變化。首先，關(guān)于可用的穩(wěn)定資金（ASF）的修訂，最終稿擴(kuò)大了分子ASF的范圍，提高了相應(yīng)項(xiàng)目的折算率。一是強(qiáng)調(diào)儲(chǔ)蓄存款在銀行流動(dòng)性管理中的重要作用，分別提高“穩(wěn)定的”存款和“較穩(wěn)定的”存款的折算率，分別由2010年的90%、80%提高至95%和90%；二是增加了對(duì)業(yè)務(wù)性存款的50%折算率的規(guī)定；三是提高了剩余期限小于1年的負(fù)債的折算率，由2010年的0%上升至50%；四是增加了對(duì)衍生負(fù)債的處理方法，當(dāng)衍生凈資產(chǎn)為負(fù)，以0%的折算率歸入ASF中計(jì)算。其次，關(guān)于業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金（RSF）的修訂，一是提高無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)和有變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)的折算率，分別由2010年的0%上升至5%和50%；二是降低無變現(xiàn)障礙的2級(jí)A證券折算率，由2010年的20%下調(diào)至15%，無變現(xiàn)障礙的2級(jí)B證券折算率保持不變；三是降低零售、中小企業(yè)無變現(xiàn)障礙的貸款的折算率；四是降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重大于35%的其他無變現(xiàn)障礙貸款的折算率。
從以上折算率的修訂可以看出，修訂后的凈穩(wěn)定資金比率分子呈上升趨勢，分母呈下降趨勢，計(jì)算結(jié)果得到了進(jìn)一步改善。一方面，BCBS最終稿通過細(xì)化資產(chǎn)和負(fù)債的剩余期限分類，提高了NSFR指標(biāo)計(jì)算的準(zhǔn)確性；另一方面，出于業(yè)界對(duì)于銀行流動(dòng)性要求過嚴(yán)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來沖擊的擔(dān)心，以及不利于金融危機(jī)后世界經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)與發(fā)展，BCBS主動(dòng)改善NSFR水平從而放松了監(jiān)管要求。
三、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)測算
為了更加準(zhǔn)確的測算我國銀行NSFR水平，本文參考BCBS（2014）最終稿，在Gobat，Yanase和Maloney（2014）研究的基礎(chǔ)上，擴(kuò)充簡化的資產(chǎn)負(fù)債表，加入了銀行表外項(xiàng)目。在銀行資產(chǎn)方面：由于無法區(qū)分銀行貸款和墊款的剩余期限，本文假設(shè)所有銀行貸款和墊款權(quán)重為0.85；其他盈利資產(chǎn)中，將證券按信用等級(jí)分為一級(jí)和二級(jí)，一級(jí)為政府債券，二級(jí)為除政府債券和衍生資產(chǎn)以外的剩余債券，分別采用0.05和0.5的權(quán)重；在衍生資產(chǎn)的處理上，如果凈資產(chǎn)為正值，計(jì)入RSF項(xiàng)目中，權(quán)重為1；反之，計(jì)入ASF項(xiàng)目中，權(quán)重為0；其他銀行投資及盈利資產(chǎn)權(quán)重為1；非盈利資產(chǎn)中的現(xiàn)金及同業(yè)存放流動(dòng)性較高，權(quán)重為0；固定資產(chǎn)、商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)等流動(dòng)性較差，權(quán)重為1；表外項(xiàng)目由六項(xiàng)科目構(gòu)成，權(quán)重統(tǒng)一設(shè)置為0.05。在銀行負(fù)債和所有者權(quán)益方面：客戶存款劃分為來往賬戶存款、儲(chǔ)蓄存款和定期存款，權(quán)重分別為0.9、0.95和0.95；貸款損失準(zhǔn)備金和其他準(zhǔn)備金的權(quán)重為1；長期融資和股東權(quán)益等資金來源較為穩(wěn)定，其權(quán)重為1。
本文收集與整理了1999-2014年我國107家銀行的數(shù)據(jù)①測算NSFR。銀行數(shù)據(jù)來自Bankscope數(shù)據(jù)庫。圖1顯示了1999-2014年樣本銀行的NSFR水平。結(jié)果顯示，1999年至2014年，NSFR不低于100%的銀行由93.8%上升至96.2%。（1）從銀行類型來看，未滿足監(jiān)管下限的銀行主要為外資銀行和政策性銀行，分別占未達(dá)標(biāo)銀行總數(shù)的61%和29%。所有國有銀行、股份制銀行和農(nóng)商行都達(dá)到下限要求。（2）從時(shí)間來看，未滿足NSFR要求的銀行集中在金融危機(jī)期間，占未達(dá)標(biāo)銀行總數(shù)的51.2%。金融危機(jī)對(duì)外資銀行的流動(dòng)性帶來了嚴(yán)重的沖擊，相比之下國內(nèi)商業(yè)銀行和政策性銀行的表現(xiàn)要優(yōu)于外資銀行。同時(shí)，從計(jì)算的結(jié)果可以看出，我國銀行NSFR普遍偏高，僅從2014年的數(shù)據(jù)來看，NSFR均值為156.41%。
四、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管趨勢分析
此外，為了驗(yàn)證國際監(jiān)管當(dāng)局是否具有放松流動(dòng)性監(jiān)管的趨勢，本文依據(jù)BCBS（2010，2014）兩版文件，分別測算1999-2014年我國銀行的NSFR水平。為了判斷基于兩版文件測算的NSFR是否存在差異，本文采用配對(duì)樣本t檢驗(yàn)進(jìn)行分析，原假設(shè)為兩組數(shù)據(jù)的均值不存在顯著性差異。t檢驗(yàn)的p值無限接近于0，強(qiáng)烈拒絕原假設(shè)，說明兩版文件測算的NSFR存在顯著性差異。同時(shí)，圖2展示了2014年末樣本銀行基于兩版文件計(jì)算的NSFR差額，所有銀行的差額均為正，NSFR變化均值為20.8%。單獨(dú)從分子ASF和分母RSF的變化來看，相比2010年，2014年最終稿計(jì)算的ASF明顯上升，而RSF的計(jì)算結(jié)果基本一致，如圖3所示。NSFR分子項(xiàng)有顯著增加，而分母保持基本不變，也證明BCBS的修訂進(jìn)一步提升了我國金融機(jī)構(gòu)長期流動(dòng)性水平，體現(xiàn)出國際監(jiān)管組織對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管的放松態(tài)勢。
五、結(jié)論與政策建議
本文首先分析了BCBS（2014）最終稿對(duì)凈穩(wěn)定資金比率分子和分母折算率的主要修訂內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上，分別基于2010年與2014年兩版文件，應(yīng)用我國1999-2014年107家銀行的數(shù)據(jù)測算NSFR并對(duì)比分析。研究結(jié)論如下：從巴塞爾委員會(huì)的修訂內(nèi)容來看，凈穩(wěn)定資金比率分子呈上升趨勢，分母呈下降趨勢，進(jìn)一步放松了流動(dòng)性監(jiān)管要求，旨在改善各國NSFR實(shí)際水平。從測算結(jié)果來看，基于BCBS（2014）測算的我國銀行NSFR均值，相較2010年版本上升了20.8%，NSFR分子項(xiàng)有顯著增加，而分母保持基本不變。
總之，面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)下行壓力，國際監(jiān)管組織進(jìn)一步放松了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，人為改善了流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)。對(duì)此，我國監(jiān)管部門應(yīng)結(jié)合我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，在借鑒國際監(jiān)管指標(biāo)的同時(shí)，也要適當(dāng)調(diào)整凈穩(wěn)定資金比率的項(xiàng)目構(gòu)成及折算率，建立更具針對(duì)性和適用性的長期流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)。
（作者單位：武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）
[論文摘要]為了做好畢業(yè)生就業(yè)工作，吉林地區(qū)10余所大中專院校在聯(lián)合打造吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場方面進(jìn)行了有益的探索，形成了“政府搭臺(tái)、各相關(guān)院校聯(lián)辦、畢業(yè)生和用人單位‘唱戲’’’的區(qū)域性人才市場，為吉林省乃至全國的高校畢業(yè)生就業(yè)工作積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
隨著我國教育體制改革的不斷深入，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場已經(jīng)從“精英式高等教育”時(shí)期絕對(duì)的賣方市場，走向了“大眾化高等教育”時(shí)期相~-，j-的買方市場?！按蟊娀叩冉逃睍r(shí)期各大中專院校大規(guī)模擴(kuò)招，畢業(yè)生人數(shù)因而迅速增長，畢業(yè)生就業(yè)壓力越來越大。能否建設(shè)性地做好畢業(yè)生就業(yè)1=作，將直接關(guān)系到我國全面建設(shè)小康社會(huì)宏偉目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，直接關(guān)系到廣大人民群眾的根本利益，直接關(guān)系到改革發(fā)展穩(wěn)定的大局，直接關(guān)系到教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，直接關(guān)系到學(xué)校的生存和發(fā)展。因此，畢業(yè)生就業(yè)工作歷來是黨和政府卜分關(guān)心的大事，也是各大中專院校千方百計(jì)要解決的難題。吉林地區(qū)大巾專院校在這方面做了有益的探索。自2004年起，吉林地區(qū)10余所大中專院校成功地聯(lián)合舉辦_『兩屆“吉林省吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生供需見面洽談會(huì)”，開創(chuàng)了吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生就業(yè)T作整體合作的先河，構(gòu)建起吉林地區(qū)大中專院校區(qū)域性人才市場。吉林地區(qū)大中專院校區(qū)域性人才市場的形成，推動(dòng)了吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場的整合，擴(kuò)大了大學(xué)生就業(yè)信息的含量，提升了相關(guān)院校的整體就業(yè)水平。
一、建立區(qū)域性人才市場的必要性
當(dāng)前，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)工作呈現(xiàn)出嚴(yán)峻性、復(fù)雜性和長期性的特點(diǎn)，就吉林地區(qū)各院校而言，畢業(yè)生面I臨的就業(yè)形勢和情況都有所不同，有些專業(yè)甚至差距還很大。針塒這種情況，吉林地區(qū)各院校都做了很多工作，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，也取得了一定的成效。但是，就畢業(yè)，主整體就業(yè)工作而青，吉林地區(qū)各院校這方面的工作基本上還處于分散狀態(tài)，院校之間缺乏橫向與縱向的聯(lián)合，現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)為各院校畢業(yè)生就業(yè)市場規(guī)模小、人才層次單一、專業(yè)含量較少、結(jié)構(gòu)不盡合理，相關(guān)院校自身的辦學(xué)特色、人才培養(yǎng)優(yōu)勢得不到充分展現(xiàn)，為用人單位提供的服務(wù)也得不到優(yōu)化和提升。在這種情況下，需要吉林地區(qū)各院校聯(lián)合起來創(chuàng)建吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場。這樣做，既可為各個(gè)院校營銷畢業(yè)生提供現(xiàn)實(shí)平臺(tái)，也方便了用人單位選聘人才；既有利于吸引用人單位充實(shí)就業(yè)市場，又有利于區(qū)域性人才品牌、市場品牌的形成，從而提高畢業(yè)生就業(yè)率和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)率，有其理論和現(xiàn)實(shí)的必要性。
二、政府的支持和協(xié)調(diào)是建立區(qū)域性人才市場的關(guān)鍵
大中專院校的根本任務(wù)是培養(yǎng)合格人才，為社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)高素質(zhì)人才。大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場作為社會(huì)人才市場的一個(gè)重要組成部分，即具有人才市場的普遍特征。大中專院校要實(shí)現(xiàn)畢業(yè)生的充分就業(yè)，就必須掌握社會(huì)的發(fā)展態(tài)勢及其對(duì)各級(jí)各類人才的現(xiàn)實(shí)需求，并采取有效的培養(yǎng)措施，使學(xué)生的知識(shí)、技能、思維結(jié)構(gòu)等基本素質(zhì)符合社會(huì)發(fā)展的要求，為學(xué)生的就業(yè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。但是，學(xué)校作為教育的主體，在判斷社會(huì)對(duì)人才的實(shí)際需求方面，只能做到宏觀上的掌握，使得人才培養(yǎng)、畢業(yè)生就業(yè)工作不可避免地具有一定的盲目性、隨機(jī)性和被動(dòng)性。加之有的院校存在的“各自為政”的保護(hù)主義思想，擔(dān)心現(xiàn)有的就業(yè)崗位流失，人為地封閉就業(yè)市場，以致畢業(yè)生整體就業(yè)水平得不到有效提升。相~-，j-而言，政府職能部門對(duì)具體就業(yè)崗位的了解比學(xué)校深入得多，日常工作中與用人單位的接觸比學(xué)校密切得多，所掌握的就業(yè)信息與渠道也l：l-．q：校豐富得多。因此，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)工作，需要充分發(fā)揮政府的職能作用，依靠政府職能部門的支持和協(xié)調(diào)，才能真正建設(shè)好區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生的人才市場。所以說，政府的支持和協(xié)調(diào)是建設(shè)好區(qū)域性人才市場的關(guān)鍵。
吉林地區(qū)區(qū)域性大中專畢業(yè)生人才r}『場在醞釀與構(gòu)建過程中，始終得到了吉林省政府、省教育廳及吉林市政府、長春市政府的高度重視和大力支持。教育廳領(lǐng)導(dǎo)親臨現(xiàn)場指導(dǎo)工作，提出建設(shè)性意見。吉林市政府充分認(rèn)識(shí)到建設(shè)好區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生人才市場對(duì)緩解政府就業(yè)工作壓力、拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、提高城市知名度的重要意義，在建設(shè)好吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生人才市場方面，給予了政策上的鼓勵(lì)和支持。吉林市政府有關(guān)部門積極協(xié)調(diào)解決人才市場建設(shè)中的各種問題，在市場信息、市場秩序、市場安全和交通保障等方面給予了全力支持，確保洽談會(huì)順利地進(jìn)行；吉林、長春兩市政府人事部門著眼于高校畢業(yè)生就業(yè)大局，對(duì)全市的企事業(yè)單位進(jìn)行了廣泛的人。需求調(diào)研，并下發(fā)文件，積極組織用人單位進(jìn)入市場。在社會(huì)各方而的幫助和支持下，由“政府搭臺(tái)、各相關(guān)院校聯(lián)辦、畢業(yè)生和用人單位‘唱戲～’的吉林地區(qū)區(qū)域性人才市場最終得以形成。
三、良好的校際合作是建立區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場的基礎(chǔ)
作為畢業(yè)生區(qū)域性就業(yè)市場的建設(shè)主體，吉林地區(qū)各相關(guān)院校統(tǒng)一思想，形成共識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到良好的校際合作是建立區(qū)域陛畢業(yè)生就業(yè)市場的基礎(chǔ)。市場建設(shè)期間，吉林地區(qū)10余所大中專院校主管畢業(yè)生就業(yè)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、就業(yè)負(fù)責(zé)同志和吉林市人事局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)多次研討整合畢業(yè)生資源、打造區(qū)域性畢業(yè)生品牌市場等問題。在深入探討的基礎(chǔ)上，大家達(dá)成了共識(shí)，即在獨(dú)立建設(shè)好各個(gè)院校自身畢業(yè)生就業(yè)市場的同時(shí)，更要通力合作，依托各院校就業(yè)工作的良好基礎(chǔ)及區(qū)域性畢業(yè)生人才市場專業(yè)性和多層次性相結(jié)合的巨大優(yōu)勢，共同開發(fā)好全國各地的用人單位市場。各院校先后組織人力，到用人單位比較集中的省、市，與用人單位進(jìn)行充分的、面對(duì)面的溝通；各院校還積極提供自己掌握的就業(yè)信息，經(jīng)過匯總整理后，向全國各地用人單位發(fā)m邀請函。在地區(qū)高校畢業(yè)生供需見面洽談會(huì)召開之前，及時(shí)舉行新聞會(huì)，運(yùn)用電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等多種信息渠道，將吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生人才市場的建設(shè)信息傳送到全國各地，廣泛地向用人單位宣傳吉林地區(qū)大中專院校的辦學(xué)特色和畢業(yè)生資源情況，極大地吸引了用人單位的注意力。吉林地區(qū)各大中專院校的良好校際合作，為吉林地區(qū)區(qū)域性人才市場的成功創(chuàng)建和有效運(yùn)行打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、高校牽頭作用的充分發(fā)揮是建立區(qū)域性就業(yè)市場的保證
任何一種好的思想都需要實(shí)踐的檢驗(yàn)，都需要通過具體操作者的正確運(yùn)作才1能得以實(shí)現(xiàn)。從這一點(diǎn)上講，發(fā)揮好高校的牽頭作用是建立區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場的保證。
高校牽頭在推動(dòng)區(qū)域高校畢業(yè)生就業(yè)工作領(lǐng)域的合作、發(fā)揮各校辦學(xué)特色和人才培養(yǎng)優(yōu)勢、打造區(qū)域畢業(yè)生人才品牌方面有其特殊的作用?？陀^地講，在“僧多粥少”的嚴(yán)峻就業(yè)形勢下，倡辦區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場，會(huì)使一些高校畢業(yè)生就業(yè)崗位流失，相關(guān)高校要做出一些短期利益的犧牲。但從當(dāng)前吉林地區(qū)大巾專院校畢業(yè)生就業(yè)市場建設(shè)的發(fā)展情況和未來的就業(yè)形勢出發(fā)，只有全面整合吉林地區(qū)的畢業(yè)生資源，依托各高校畢業(yè)生的自身特點(diǎn)和互補(bǔ)優(yōu)勢，打造吉林地區(qū)畢業(yè)生自己的特色和品牌，才能最終實(shí)現(xiàn)各院校在畢業(yè)生就業(yè)方面的“共贏”這也是建立區(qū)域性人才市場的思想基礎(chǔ)。高校牽頭承擔(dān)起應(yīng)負(fù)的責(zé)任，在經(jīng)費(fèi)、物質(zhì)、人員等方面予以全力保證，滿腔熱情地做好區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場建設(shè)的服務(wù)工作，是區(qū)域性就業(yè)市場取得成功的重要條件。
論文摘要：文章針對(duì)利率市場化給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)管理、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，同時(shí)借鑒國際通用的缺口管理、來提高利率管理水平，并開展價(jià)值分析，構(gòu)建銀行定價(jià)機(jī)制，提出了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，即:銀行通過加強(qiáng)主平均期限管理、衍生工具對(duì)沖等資產(chǎn)負(fù)債管理思想，從而完善風(fēng)險(xiǎn)管理，控制利率市場化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
一、加強(qiáng)主動(dòng)管理.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)
從西方商業(yè)銀行的實(shí)踐來看，資產(chǎn)負(fù)債管理的主要目的之一是將由于利率變動(dòng)而造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度，通過資產(chǎn)負(fù)債管理使銀行保持穩(wěn)定的利差，也使其具有流動(dòng)性和資本充足性。對(duì)于國內(nèi)商業(yè)銀行來說，當(dāng)務(wù)之急是要進(jìn)一步強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理，變被動(dòng)為主動(dòng)。通過指標(biāo)體系的建立以及技術(shù)手段的運(yùn)用等方法，積極地調(diào)整銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，在兼顧流動(dòng)性、安全性和盈利性的前提下，通過資產(chǎn)負(fù)債在數(shù)量、時(shí)間、區(qū)域、品種、對(duì)象上的合理配置，實(shí)現(xiàn)銀行收益的最大化。調(diào)整的主要思路:一是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)平衡，如將長期高成本負(fù)債配置給高收益資產(chǎn)、短期負(fù)債配置給低收益資產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債成本對(duì)應(yīng)性。二是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債的利差最大化，如增加高利率資產(chǎn)占比、降低高利率負(fù)債占比、靈活運(yùn)用浮動(dòng)利率等，擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債利差。三是適當(dāng)增加一般存貸款以外的資產(chǎn)負(fù)債，如提高債券、投資、外幣資產(chǎn)等非貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的比重，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力;積極開展主動(dòng)型負(fù)債，如進(jìn)行同業(yè)拆借、向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)貸款、向國際貨幣市場借人資金、爭取發(fā)行金融債券等等，以此來分散、降低風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營的流動(dòng)性。四是嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等非生息資產(chǎn)的過快增長，同時(shí)大力壓縮銀行不良資產(chǎn)的百分比。
二、借鑒國際先進(jìn)的資產(chǎn)負(fù)債管理思想
(一)缺口管理。缺口解決的是缺口所帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債管理，化解市場利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，要求商業(yè)銀行對(duì)在一定計(jì)劃期內(nèi)需要重新定價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行分析，并采取一些必要措施，優(yōu)化資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。商業(yè)銀行可采取較為保守的缺口管理，使利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負(fù)債，即利率敏感性缺口為零。這時(shí)利率的波動(dòng)使商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率與負(fù)債成本同向變動(dòng)，收益大于成本，從而化解因利率波動(dòng)而帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。但資產(chǎn)與負(fù)債在動(dòng)態(tài)過程中難以實(shí)現(xiàn)零缺口，銀行也可采取積極的缺口管理。
(二)平均期限管理。平均期限管理指銀行資產(chǎn)或負(fù)債的現(xiàn)金流量現(xiàn)值的加權(quán)平均期限。當(dāng)固定利率資產(chǎn)平均期限不等于固定利率負(fù)債平均期限時(shí)就產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。在正期限風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，即固定利率資產(chǎn)的平均期限長于固定利率負(fù)債的平均期限，利率上升會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的市場價(jià)格下降幅度大于負(fù)債的市場價(jià)格下降幅度，這時(shí)，銀行可通過減少較長期限資產(chǎn)，增加較短期資產(chǎn)，增加較長期限負(fù)債，減少較短期限負(fù)債等達(dá)到防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的目的。同理，在負(fù)期限風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利率下降會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的市場價(jià)格上升幅度小于負(fù)債的市場價(jià)格上升幅度，銀行可通過增加短期借款，減少短期貸款等措施來達(dá)到目的。
(三)衍生工具對(duì)沖。利率市場化后，利率波動(dòng)使商業(yè)銀行的利率管理難度加大，為使商業(yè)銀行免受利率波動(dòng)的損失，實(shí)現(xiàn)保值、增值的目的，通常采用利率期貨、利率期權(quán)等金融衍生工具來回避利率風(fēng)險(xiǎn)。利用利率期貨合約對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn):在正缺口時(shí)，商業(yè)銀行面臨利率下降的再投資風(fēng)險(xiǎn)，那么銀行可買人期貨合約。當(dāng)市場利率下降時(shí)，銀行損失可從期貨市場上得到彌補(bǔ);而利率上升時(shí)，銀行會(huì)獲得收益。相反，在負(fù)缺口時(shí)，賣出利率期貨合約對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。利用利率期權(quán)合約對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn):在正缺口時(shí)，銀行可購買看漲期權(quán)，當(dāng)市場利率下降，銀行則可從期權(quán)合約中獲益，從而抵銷正缺口因利率下降而造成的流動(dòng)性減少。在負(fù)缺口，銀行可購買看跌期權(quán)，當(dāng)市場利率上升，銀行則可從期權(quán)合約中獲益，并抵銷負(fù)缺口因利率上升而造成的流動(dòng)性減少。利用利率掉換對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn):通過利率掉換，銀行可將固定利率變?yōu)楦?dòng)利率或?qū)⒏?dòng)利率變?yōu)橐蚨ɡ?，使利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債相匹配，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。誠然，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國際金融一體化的進(jìn)程加快，市場利率波動(dòng)受國內(nèi)、國際的諸多因素影響，商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確預(yù)見利率的走勢，為防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)加快金融產(chǎn)品的創(chuàng)新步伐，不斷推出新的金融衍生產(chǎn)品。
三、掌握現(xiàn)代技術(shù)，提高利率管理水平
在西方商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理中，各類現(xiàn)代信息技術(shù)得到了廣泛和深人的運(yùn)用。數(shù)據(jù)庫技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、人工智能技術(shù)及其他一些信息處理加工技術(shù)，如金融工程技術(shù)、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)技術(shù)、運(yùn)籌學(xué)技術(shù)、決策預(yù)測技術(shù)等為銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理提供了強(qiáng)有力的武器。從長期看，我國利率市場化不可避免。另外，我國商業(yè)銀行已經(jīng)參與了大量的國際金融業(yè)務(wù)，因此，掌握現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不僅是未來的要求，而且是現(xiàn)實(shí)的需要。一方面，商業(yè)銀行要運(yùn)用編制缺口分析報(bào)告、凈持續(xù)期分析、凈現(xiàn)值分析、動(dòng)態(tài)收人模擬等方法，通過計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)模擬市場利率變化對(duì)銀行資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值的影響，進(jìn)而分析出銀行現(xiàn)有的資產(chǎn)、負(fù)債承擔(dān)了多大的利率風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)算出銀行利潤的變化狀況，給出風(fēng)險(xiǎn)最小、效益最優(yōu)的優(yōu)化調(diào)整方案。另一方面，要探索利索風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)控制方法，加強(qiáng)對(duì)遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期權(quán)期貨、利率互換等金融衍生產(chǎn)品的研究和運(yùn)用，特別是掌握其中的基本原理和技術(shù)。如在我國貨幣市場、債券發(fā)行和二級(jí)市場上，利用套期保值技術(shù)來規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分重要。
摘 要 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行政管理重要的組成部分，行政事業(yè)單位資金效益的正常發(fā)揮以及行政事業(yè)單位的健康成長對(duì)行政事業(yè)單位都是非常重要的。近年來隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理不斷地改革，逐漸建立了完善的財(cái)務(wù)管理體制和管理方法，但是目前行政事業(yè)單位財(cái)政管理依然存在一些問題，下面主要進(jìn)行分析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中存在的問題及相應(yīng)解決措施。
關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 問題及對(duì)策
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)政改革的不斷深化，廉政建設(shè)的速度也隨之不斷提升，行政事業(yè)單位的財(cái)政管理愈來愈被重視，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理不僅是行政事業(yè)管理重要的內(nèi)容，而且也是行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理的核心，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)政管理，完善的管理制度不僅能夠保證行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，而且對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展具有重要的意義。
一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題
（一）預(yù)算方面存在的問題
在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，預(yù)算集中反映了業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和方向，組織資金的收支規(guī)模，并且也是公共組織財(cái)務(wù)工作的反映，預(yù)算的重點(diǎn)主要是預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行
（1）預(yù)算編制存在的問題
預(yù)算編制是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的起始點(diǎn)，而且也是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)，但是目前一些行政事業(yè)單位認(rèn)為單位的財(cái)務(wù)管理重要的“要錢”和“花錢”，沒有認(rèn)識(shí)到預(yù)算對(duì)單位的重要性，從而導(dǎo)致在行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理中對(duì)預(yù)算編制沒有引起重視，還有一些行政事業(yè)單位預(yù)算編制的時(shí)間倉促，準(zhǔn)備不夠充分，并且編制的方法不科學(xué)，從而導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏嚴(yán)肅性[1]。
（2）預(yù)算執(zhí)行存在的問題
由于預(yù)算編制沒有得到重視，預(yù)算編制缺乏嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，所以就會(huì)造成在實(shí)際的執(zhí)行的過程中，就會(huì)出現(xiàn)差異或者矛盾，從而造成財(cái)務(wù)決策缺乏隨意性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)松亂的現(xiàn)象，并且行政事業(yè)單位支出管理的比較隨意，在預(yù)算執(zhí)行中，一些財(cái)務(wù)人員隨意擴(kuò)大開支、提高補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、支出審批的制度不嚴(yán)，甚至出現(xiàn)隨意更改資金的用途，嚴(yán)重影響行政事業(yè)單位資金的使用效益和工作的長期有效的開展。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員方面的問題
目前在行政事業(yè)單位中，很多財(cái)務(wù)人員以及會(huì)計(jì)人員的存在素質(zhì)較低，一些財(cái)務(wù)人員以及會(huì)計(jì)人員沒有受過專業(yè)的財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不能勝任會(huì)計(jì)的職位，還有一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人對(duì)培訓(xùn)和繼續(xù)教育不夠重視，造成對(duì)新的會(huì)計(jì)規(guī)章制度以及會(huì)計(jì)核算方法不能掌握，并且還有一些會(huì)計(jì)人員濫用職位，依靠自己的職位實(shí)施“監(jiān)守自盜”，[2]甚至還有一些會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)利益和行政權(quán)力的驅(qū)使下，作出一些違章違法的事情，造成這些問題的原因是：（1）在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員的中一些人員的財(cái)經(jīng)法制觀念薄弱，沒有履行好會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)低下，會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)以及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理等學(xué)科知識(shí)比較弱，管理人員的組織協(xié)調(diào)能力以及業(yè)務(wù)視野狹窄等，從而造成行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題。
（三）管理制度執(zhí)行不嚴(yán)
（1）資金管理不嚴(yán)，在行政事業(yè)單位中資金管理不嚴(yán)一是由于對(duì)有償資金不及時(shí)進(jìn)行清算，從而形成壞賬，還有就是財(cái)務(wù)管理人員以及職工等借用公款沒有及時(shí)奉還，從而造成呆賬的形成。
（2）應(yīng)繳款項(xiàng)的管理不嚴(yán)，在行政事業(yè)單位實(shí)際工作中，由于應(yīng)繳 款項(xiàng)的管理制度不嚴(yán)或者不規(guī)范，從而造成很多的應(yīng)繳款項(xiàng)游離在財(cái)務(wù)管理以及財(cái)政監(jiān)督的范圍外，導(dǎo)致款項(xiàng)的亂用，嚴(yán)重造成腐敗行為的產(chǎn)生。
（3）原始票據(jù)的管理不嚴(yán)，近年來雖然行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對(duì)原始憑證的管理實(shí)施制度化以及規(guī)范化，但是仍然出現(xiàn)一些問題，比如對(duì)原始票據(jù)的記載的信息以及內(nèi)容失真，以及原始票據(jù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)“假冒偽劣”的現(xiàn)象等。
二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對(duì)策
（一）預(yù)算方面的對(duì)策
（1） 在行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性以及全面性是單位加強(qiáng)預(yù)算管理，提高單位資金使用效率和效益的前提，為了能夠保證預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，首先應(yīng)該認(rèn)識(shí)到預(yù)算在財(cái)務(wù)管理中重要性，預(yù)算編制在預(yù)算中的重要性，才能引起財(cái)務(wù)管理人員的重視，才能科學(xué)合理的進(jìn)行預(yù)算編制。在預(yù)算編制管理中應(yīng)該嚴(yán)格堅(jiān)持預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算評(píng)價(jià)等各項(xiàng)重要的原則，保證預(yù)算編制的科學(xué)性，合理性，實(shí)施績效編制的方法，不斷細(xì)化收支項(xiàng)目，貫徹落實(shí)政府收支分類的改革，并且還應(yīng)該保證預(yù)算編實(shí)用性，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)系，加強(qiáng)核定各項(xiàng)支出定額標(biāo)準(zhǔn)、從而保證編制預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性[3]。（2）在預(yù)算執(zhí)行方面首先應(yīng)該根據(jù)預(yù)算批復(fù)進(jìn)行有計(jì)劃的組織收入、安排支出，減少隨意變革、和追加預(yù)算，并且還應(yīng)該建立完善的評(píng)價(jià)體系，從而為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)合理的重要的依據(jù)，保證財(cái)務(wù)管理工作有效的開展。（3）建立有效的監(jiān)督機(jī)制，在行政事業(yè)單位對(duì)預(yù)算進(jìn)行有效的監(jiān)督，實(shí)施透明化的制度，并且還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)整個(gè)預(yù)算過程的監(jiān)督管理，從而保證預(yù)算編制有效的開展，提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平。
（二）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行政事業(yè)單位的財(cái)政管理愈來愈被重視，尤其在擴(kuò)大內(nèi)需、保持增長的特殊時(shí)期，為了能夠保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作有效開展，首先應(yīng)該堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，將財(cái)務(wù)管理放在首要的位置。行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，不斷提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)能力以及道德水平。行政事業(yè)單位應(yīng)該要求每一個(gè)會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育以及相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)的培訓(xùn)，并且還應(yīng)該培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的榮譽(yù)感，加強(qiáng)宣傳相關(guān)的法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員以及會(huì)計(jì)人員的法制觀念，嚴(yán)格實(shí)施相關(guān)的責(zé)任追究制度，對(duì)于不能勝任財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行更換，保證會(huì)計(jì)人員持證上崗，并且還應(yīng)把好考核關(guān)，保證每一個(gè)會(huì)計(jì)人員具有良好的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。
加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)的工作以及內(nèi)部審計(jì)工作，推行財(cái)務(wù)公開制度，并且還應(yīng)該嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行合理調(diào)整會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)以及人員，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的制度化、科學(xué)化以及規(guī)范化，從而不斷提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。還應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)，履行內(nèi)部監(jiān)督職能，在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，保證財(cái)務(wù)管理工作有效開展。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度
（1）財(cái)務(wù)制度建設(shè)
在行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，首先應(yīng)該完善綜合性的管理制度，比如加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員以及會(huì)計(jì)人的崗位職責(zé)，保證財(cái)務(wù)管理工作有效的進(jìn)行，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理制度建設(shè)，然后加強(qiáng)單項(xiàng)管理制度的建設(shè)，比如電話費(fèi)、辦公費(fèi)以及郵資費(fèi)等費(fèi)用的管理。最后加強(qiáng)相關(guān)性的管理制度的建設(shè)，比如車輛管理費(fèi)等[4]。從而保證行政事業(yè)單位每一項(xiàng)工作都具有健全的約束的機(jī)制，并且還應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，節(jié)約資金，從而提高資金的使用效率和效益。
（2）加強(qiáng)經(jīng)支出的管理
對(duì)于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中經(jīng)費(fèi)支出的管理首先應(yīng)該建立完善的經(jīng)費(fèi)開支審批制度，對(duì)于經(jīng)費(fèi)的每一項(xiàng)支出都應(yīng)該在權(quán)限審批后才能報(bào)銷，還應(yīng)該保證每一筆經(jīng)費(fèi)開支都必須具有合法有效的票據(jù)，有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)簽證，財(cái)務(wù)人員審核以及領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報(bào)銷。還應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的支出的管理監(jiān)督，從而保證經(jīng)費(fèi)合理使用，嚴(yán)格杜絕揮霍浪費(fèi)以及腐敗的現(xiàn)象。
（3）加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)的管理
在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理對(duì)原始票據(jù)的管理首先應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)報(bào)銷傳遞的管理，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始票據(jù)管理應(yīng)該有經(jīng)手人簽字，然后有相關(guān)的科室的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核簽字，則可以證明此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確實(shí)存在，由分管的各單位的經(jīng)手人應(yīng)該根據(jù)相關(guān)的要求填好報(bào)銷單，然后送到財(cái)務(wù)部門有相關(guān)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度的相關(guān)要求，并且還應(yīng)該不斷完善管理制度，明確職責(zé)，保證財(cái)務(wù)管理部門以及智能部門人員各盡其責(zé)，加大執(zhí)法力度，加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)的實(shí)施稽查制度，從而保證原始票據(jù)的真實(shí)性。
參考文獻(xiàn)：
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[2]趙霞.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的問題及對(duì)策.中國經(jīng)貿(mào).2012(4):171．
1 保潔人員職業(yè)危害
1.1 血液、體液、分泌物等污染危害
由于保潔人員長期接觸被血液、體液沾染的污物、敷料、銳器物以及患者的排泄物、分泌物等，如不按清潔、消毒、隔離的要求操作，極易造成醫(yī)院環(huán)境污染，增加了醫(yī)院感染（如交叉感染）等潛在危險(xiǎn)性。
1.2 銳器傷害
銳器傷害是保潔人員職業(yè)危害中導(dǎo)致感染血源性疾病最常見的原因，最常見的是由于醫(yī)護(hù)人員工作緊張，時(shí)間緊迫時(shí)處理針頭及玻璃安瓿不規(guī)范導(dǎo)致保潔人員在處理時(shí)引起的銳器刺傷、割傷、劃傷等造成疾病的傳播，增加了自身感染機(jī)會(huì)。最常見且危害性最大的是乙肝丙肝，艾滋病等，通過血液傳播的效率最高，一次即可感染，保潔人員感染肝炎后，不僅使自己的健康受到損害，還傳染給家人。
2 物理、化學(xué)性危害
2.1 紫外線和臭氧的刺激
保潔人員打掃手術(shù)間后常規(guī)用紫外線消毒房間，會(huì)長期小劑量接受輻射，不僅會(huì)導(dǎo)致惡性腫瘤，而且會(huì)影響女性的生育能力，導(dǎo)致不孕不育、流產(chǎn)等，長期低劑量吸入臭氧可致肺纖維化，肺氣腫，同時(shí)對(duì)眼睛也會(huì)產(chǎn)生損害。 轉(zhuǎn)貼于
2.2 化學(xué)性消毒劑
目前，我院醫(yī)療物品消毒使用的甲醛、戊二醛等揮發(fā)性化學(xué)消毒劑來浸泡，含氯消毒劑仍用于處理手術(shù)間及地面的消毒，這些刺激性的消毒劑可導(dǎo)致頭痛、流淚、嗆咳、職業(yè)性皮炎，并且長期在體內(nèi)蓄積會(huì)使機(jī)體抵抗力下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在使用的159種消毒劑對(duì)人體均有不同程度的損害。
3 心理社會(huì)性危害
3.1 職業(yè)偏見
社會(huì)對(duì)保潔工人的職業(yè)偏見也是造成保潔人員心理自卑的原因之一，甚至有些醫(yī)生，病人及家屬在對(duì)求醫(yī)過程及手術(shù)器械不順利時(shí)，在與保潔人員接觸時(shí)稍有不妥便會(huì)很容易將怨氣發(fā)泄在保潔工人身上，危害她們的身心健康。
3.2 疲憊感
關(guān)鍵詞：民辦高校；市場營銷；實(shí)踐型教學(xué)方法
市場營銷是屬于一門綜合性，應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科。目前社會(huì)對(duì)市場營銷專業(yè)的需求，越來越重視實(shí)際運(yùn)作能力和開拓創(chuàng)新能力。這就要求在市場營銷教學(xué)中把知識(shí)復(fù)合，能力培養(yǎng)作為重中之重，尤其是要強(qiáng)調(diào)市場營銷的實(shí)踐型特點(diǎn)。然而我們目前的教學(xué)由于一些客觀因素的限制，沒能很好地體現(xiàn)市場營銷專業(yè)的這一特點(diǎn)。
一. 民辦高校市場營銷專業(yè)的學(xué)生基礎(chǔ)理論知識(shí)薄弱，學(xué)生對(duì)理論學(xué)習(xí)又缺乏興趣；他們的理論功底，各個(gè)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)都不是很扎實(shí)。在邏輯方面，分析問題和歸納解決營銷問題的能力較差，他們當(dāng)中的大部分都沒有經(jīng)過市場營銷的是實(shí)踐。但是，如果和公立學(xué)校的學(xué)生比較起來，他們雖然基礎(chǔ)知識(shí)差一些，但動(dòng)手能力較強(qiáng)，參與實(shí)際營銷活動(dòng)的熱情卻非常高，并且具有一定的創(chuàng)新意識(shí)；大部分學(xué)生性格開朗，活潑好動(dòng)。針對(duì)學(xué)生的這些特點(diǎn)，實(shí)踐型教學(xué)方法的應(yīng)用就顯得尤為必要和重要。
二. 實(shí)踐型教學(xué)方法設(shè)置
（一）課堂實(shí)踐
1. 改革課堂教學(xué)方式
在營銷實(shí)踐環(huán)節(jié)中，，離不開課堂實(shí)踐，我們應(yīng)改進(jìn)目前的教學(xué)方法，采用雙向溝通式的實(shí)踐教學(xué)，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，讓其積極主動(dòng)的參與課堂教學(xué)中。在課堂實(shí)踐中可以使用的方法有：
（1）課堂陳述。課堂陳述主要是圍繞教學(xué)內(nèi)容的展開。我們可以先給學(xué)生布置一個(gè)主題，給學(xué)生一定時(shí)間，課后搜集資料，歸納要點(diǎn)制作PPT文件，然后再課堂上進(jìn)行展示，陳述完畢后，教師用一定的時(shí)間進(jìn)行總結(jié)，找出其優(yōu)點(diǎn)，補(bǔ)充其不足，使其陳述問題，總結(jié)問題的能力不斷提高，這也為學(xué)生畢業(yè)后走上就業(yè)崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（2）角色模擬教學(xué)。如模擬推銷，模擬商務(wù)談判等，具體運(yùn)用時(shí)，教師應(yīng)先通過理論教學(xué)讓學(xué)生熟悉掌握該部分內(nèi)容，然后讓學(xué)生扮演相應(yīng)角色進(jìn)行具體操作。例如：在講授完現(xiàn)代推銷技術(shù)后，教師可組織學(xué)生進(jìn)行一次模擬推銷活動(dòng)，先設(shè)定好背景，然后讓學(xué)生扮演不同的角色，在設(shè)定的場景中進(jìn)行推銷模擬。也可以讓學(xué)生提前準(zhǔn)備好產(chǎn)品，用真實(shí)的身份在教室這個(gè)真實(shí)的環(huán)境進(jìn)行演練。事后對(duì)學(xué)生的表現(xiàn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，教師再進(jìn)行指導(dǎo)。這些活動(dòng)不僅激發(fā)學(xué)生的興趣，使學(xué)生的理論知識(shí)得到鞏固，而且有利于學(xué)生實(shí)際操作及技能和應(yīng)變能力得到鍛煉和提高。
（3）案例分析。案例教學(xué)法的優(yōu)點(diǎn)：一，體現(xiàn)學(xué)生的主體性，從而激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性和積極性。二。有利于培養(yǎng)高層次實(shí)用人才。案例是實(shí)際問題的真實(shí)描寫，學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)分析案例，得出結(jié)論，就可以逐漸掌握解決問題的能力，使知識(shí)直接轉(zhuǎn)化為能力。三，案例的真實(shí)性實(shí)戰(zhàn)的模擬性，可以激活學(xué)生充當(dāng)決策者位置的意識(shí)，從而仔細(xì)鑒別相關(guān)數(shù)據(jù)資料，提高處理問題和理解相關(guān)理論問題的能力。
2. 改革考試考核方式
考試考核方式直接關(guān)系到教學(xué)效果的檢驗(yàn)，特別是檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)該門課程的掌握程度以及提高學(xué)生對(duì)專業(yè)核心課程學(xué)習(xí)的重要性認(rèn)識(shí)。市場營銷屬于實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，而我們目前的考試考核方式大都表現(xiàn)為單一的理論考試，不能體現(xiàn)課程特點(diǎn)，專業(yè)特色。在教學(xué)過程中，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分學(xué)生感覺市場營銷專業(yè)以及所設(shè)課程很虛，沒有實(shí)實(shí)在在能夠看見的東西。
（1）模擬情景考核。對(duì)于商務(wù)談判，商務(wù)禮儀等課程，可以先設(shè)計(jì)一個(gè)情景，讓學(xué)生根據(jù)所涉及的情境以及所學(xué)的理論知識(shí)，來處理情境中出現(xiàn)的情況。教師根據(jù)學(xué)生處理的方法和技巧進(jìn)行打分。
（2）實(shí)戰(zhàn)考核。對(duì)于像現(xiàn)代推銷技術(shù)這樣實(shí)戰(zhàn)性很強(qiáng)的課程，可以采取組織實(shí)際推銷的方式來考核，可以采取統(tǒng)一批發(fā)產(chǎn)品來向消費(fèi)者推銷， 以推銷業(yè)績來評(píng)定每位學(xué)生的成績，也可以走出學(xué)校，到學(xué)校的實(shí)習(xí)基地，和營銷實(shí)踐一線的推銷員一起，采取師傅帶徒弟的方法，經(jīng)過一定的時(shí)間，再結(jié)合真實(shí)的業(yè)績，當(dāng)然在這個(gè)過程中要建立起監(jiān)督機(jī)制，防止弄虛作假，虛報(bào)業(yè)績的現(xiàn)象，同時(shí)應(yīng)注意安全。最好有輔導(dǎo)員跟著，也好解決他們在工作中遇到的思想問題。
（3）課程設(shè)計(jì)考核，對(duì)于向市場調(diào)查與預(yù)測，公共關(guān)系，廣告學(xué)，電子商務(wù)等課程可以采用課程設(shè)計(jì)的方式進(jìn)行考核。市場調(diào)查課程由教師規(guī)定一個(gè)產(chǎn)品及市場范圍，然后讓學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，最后，提交市場調(diào)查報(bào)告的方式來考核。公共關(guān)系，廣告學(xué)可以通過撰寫調(diào)查報(bào)告的形式來考核。電子商務(wù)通過在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行實(shí)際的交易的操作過程和結(jié)果來考核。
這些考核方式的改革，在很大程度上突出了市場營銷專業(yè)的專業(yè)特點(diǎn)和課程特色，啟發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也會(huì)改變一些學(xué)生對(duì)營銷專業(yè)的認(rèn)識(shí)。這樣，他們會(huì)覺得有興趣，所學(xué)的知識(shí)感覺有用，如果就在書本上學(xué)，他們實(shí)際的市場營銷能力就不會(huì)得到提高。這樣的考核，也很受學(xué)生的歡迎，學(xué)生的積極性也高。
（二）校內(nèi)實(shí)踐
1. 組織或參加專業(yè)技能比賽
專業(yè)教師可親自參與和指導(dǎo)學(xué)生參加第二課堂活動(dòng)嗎，突出學(xué)生專業(yè)能力的實(shí)際應(yīng)用，如指導(dǎo)學(xué)生參加大學(xué)生挑戰(zhàn)杯電子商務(wù)大賽，大學(xué)生策劃大賽等。另外，我們也可以在全校范圍內(nèi)組織一些賽事，如策劃大賽，推銷大賽，禮儀之星大賽等。
2. 活躍校內(nèi)跳蚤市場，鼓勵(lì)學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)
在學(xué)校支持下，在校內(nèi)劃定場地活躍學(xué)生跳蚤市場，我校在這方面已經(jīng)做了有意的工作。同時(shí)鼓勵(lì)學(xué)生在校內(nèi)及周邊地區(qū)自主創(chuàng)業(yè)，在這方面，我們學(xué)校做得相當(dāng)不錯(cuò)，我校有專門的跳蚤市場，學(xué)校專門安排了時(shí)間可以在這里互通有無，也可以盈利。所以說，這一方面需要學(xué)校的大力支持與配合。通過這樣的活動(dòng)既鍛煉了學(xué)生的能力，又為全校師生提供了服務(wù)。
3. 實(shí)驗(yàn)室實(shí)訓(xùn)
充分利用學(xué)校的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備進(jìn)行營銷活動(dòng)實(shí)踐。如：我校已建立的營銷模擬實(shí)驗(yàn)室，ERP實(shí)驗(yàn)室。在教學(xué)過程中，營銷專業(yè)可與國際貿(mào)易，物流，會(huì)計(jì)等專業(yè)合作組成模擬團(tuán)隊(duì)進(jìn)行企業(yè)模擬運(yùn)作實(shí)驗(yàn)。每個(gè)企業(yè)模擬團(tuán)隊(duì)一般有6—8人組成，各個(gè)團(tuán)隊(duì)一般設(shè)CEO,CFO市場總監(jiān)，生產(chǎn)主管，會(huì)計(jì)主管出納和審計(jì)主管等職位。通過實(shí)訓(xùn)讓學(xué)生親身體驗(yàn)企業(yè)運(yùn)作的整個(gè)流程，為以后更好地適應(yīng)具體工作崗位打下基礎(chǔ)。
（三）校外實(shí)踐
1. 認(rèn)知實(shí)踐
在第一學(xué)期末組織學(xué)生到工商企業(yè)，大型商貿(mào)中心現(xiàn)場觀摩。增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)，了解企業(yè)的真實(shí)狀況。
2. 專業(yè)調(diào)研
針對(duì)學(xué)生所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，組織學(xué)生進(jìn)行市場調(diào)研。營銷一定是在具體的行業(yè)里做具體產(chǎn)品的營銷。所以在校時(shí)，讓學(xué)生結(jié)合自己的興趣愛好參與專業(yè)調(diào)研，一方面培養(yǎng)了學(xué)生分析問題和解決問題的能力，另一方面提高了學(xué)生對(duì)自己對(duì)想進(jìn)入的行業(yè)的認(rèn)識(shí)。
3. 頂崗實(shí)習(xí)
由學(xué)校組織，牽頭聯(lián)系具備條件的公司建立校外實(shí)訓(xùn)基地，讓學(xué)生利用暑期到企業(yè)的具體崗位上頂崗實(shí)習(xí)，參與鍛煉。例如，我校今年就組織了學(xué)生去蘇州丁剛實(shí)習(xí)，當(dāng)然不是全部，是由學(xué)生自己自愿報(bào)名，在暑期去三個(gè)月，學(xué)生也有一定的收入，結(jié)果有幾百個(gè)學(xué)生報(bào)名，三個(gè)月過后，回來的學(xué)生都很滿意。學(xué)生也可以自己聯(lián)系公司，然后進(jìn)入公司在不同崗位上進(jìn)行鍛煉，這樣對(duì)公司就有了大致了解，增強(qiáng)了學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)。
4. 畢業(yè)實(shí)習(xí)
畢業(yè)實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)是學(xué)生走向工作崗位之前實(shí)習(xí)時(shí)間最長的環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)，在畢業(yè)實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)學(xué)生進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行真正的營銷實(shí)踐，學(xué)生在這一階段接觸到了世紀(jì)的營銷活動(dòng)，學(xué)到的實(shí)踐性知識(shí)最多。
參考文獻(xiàn)：
