序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融市場(chǎng)開放的利與弊樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)對(duì)外開放利弊

引言

1858年，英國渣打銀行落戶上海，從此，渣打銀行成為了有史料記載的最早的外資銀行。但是，直到1997年，渣打銀行才領(lǐng)取到經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的執(zhí)照。據(jù)說，最早一批獲準(zhǔn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的日本第一勸業(yè)銀行、三和銀行、渣打銀行上海分行和上海巴黎國際銀行等，均經(jīng)過中國人民銀行的嚴(yán)格的審核。最初，外資銀行只能向外資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，到2003年底，其業(yè)務(wù)對(duì)象才擴(kuò)大到中資企業(yè)，按WTO日程表規(guī)定，到2006年底，外資行的人民幣業(yè)務(wù)可以對(duì)個(gè)人開放。據(jù)銀監(jiān)會(huì)的消息，已有匯豐、花旗、東亞、日本三棱等116家日本在華外資銀行在中國18個(gè)城市獲準(zhǔn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行在中國銀行的經(jīng)營范圍越來越大，使我國商業(yè)銀行面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、中國銀行業(yè)對(duì)外開放的有利方面

銀行業(yè)對(duì)外開放是我國改革開放基本國策的重要組成部分。從長期來看，逐步擴(kuò)大金融開放并最終融入全球金融體系，不僅可以使我國在吸引外資及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方面獲得巨大收益，也有助于加快國內(nèi)銀行業(yè)的改革與發(fā)展，增強(qiáng)我國商業(yè)銀行的國際競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）有助于金融資源效率的提高

眾所周知，中國經(jīng)濟(jì)在日新月異的同時(shí)，金融發(fā)展卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)增長步伐，很大程度上就是由于金融資源的浪費(fèi)。在較強(qiáng)的管制格局下，企業(yè)和個(gè)人的金融資源需求難以得到充分滿足。外資銀行從開展人民幣業(yè)務(wù)開始，與國內(nèi)銀行就逐漸展開同質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)，形成現(xiàn)實(shí)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。由于我國金融業(yè)的最大問題是“競(jìng)爭(zhēng)不足”，這樣將不可避免地帶來金融效率改善。而在更近距離的“面對(duì)面”競(jìng)爭(zhēng)中，外資銀行的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)帶來的“學(xué)習(xí)效應(yīng)”也會(huì)使國有銀行受益匪淺，在學(xué)習(xí)、效仿中提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有利于我國銀行業(yè)學(xué)習(xí)外國先進(jìn)的經(jīng)營技術(shù)、融資工具和管理手段

外資銀行的進(jìn)入為國有銀行提供參照體系和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，一些外資銀行在技術(shù)、金融創(chuàng)新等方面的優(yōu)勢(shì)，將起到示范、激勵(lì)和交流作用，從而推動(dòng)我國銀行業(yè)技術(shù)改進(jìn)和金融創(chuàng)新的進(jìn)程；外資銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)行方式對(duì)提高國內(nèi)銀行的經(jīng)營管理水平也具有重要的借鑒意義。

（三）有助于改善居民福利

面向個(gè)人的金融產(chǎn)品，在各國都是現(xiàn)代銀行的重要利潤源泉。外資銀行進(jìn)入后，必然會(huì)在成熟產(chǎn)品創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合國情逐步推出新的產(chǎn)品和服務(wù)，對(duì)居民金融財(cái)富的多元化、提高享受金融便利的程度都有積極作用。還能推動(dòng)中國金融整體上從“管理型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)化，促使銀行更關(guān)注小企業(yè)和居民。

二、中國銀行業(yè)對(duì)外開放的不利方面

對(duì)外開放銀行業(yè)，對(duì)我國銀行業(yè)發(fā)展也提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，在看到有利方面的同時(shí)，我們不得不考慮到銀行業(yè)對(duì)外開放所帶來的不利方面。

（一）外資銀行創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)形成競(jìng)爭(zhēng)壓力

與外資銀行相比，中資銀行創(chuàng)新方面差距非常大，僅花旗銀行一家，從1996年起，已經(jīng)不動(dòng)聲色地在中國申請(qǐng)了19項(xiàng)金融產(chǎn)品的“商業(yè)方法類”的發(fā)明專利。中資銀行幾乎沒有金融產(chǎn)品的發(fā)明專利，主要是一些 “實(shí)用新型”和“外觀專利”，如點(diǎn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)柜等，國有銀行缺乏較強(qiáng)的創(chuàng)新能力。

（二）造成國有銀行客戶流失

一些外資銀行的在體制、管理模式以及規(guī)模等方面上存在較大的優(yōu)勢(shì)。這些優(yōu)勢(shì)集中起來形成了綜合的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)。一些外資銀行可以憑借這些優(yōu)勢(shì)和雄厚的實(shí)力、良好的市場(chǎng)形象贏得優(yōu)質(zhì)客戶，這對(duì)我國商業(yè)銀行將造成強(qiáng)烈地沖擊。

（三）國有銀行中間業(yè)務(wù)將面臨挑戰(zhàn)

國有銀行的紛紛上市，并沒有從根本上解決銀行管理機(jī)制的問題，傳統(tǒng)的“短存長貸”背景下的銀行信貸擴(kuò)張沖動(dòng)，依然非常明顯?，F(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)以非利息收入為主，已成為各國金融發(fā)展中的一個(gè)事實(shí)。而與國內(nèi)銀行的生存模式相應(yīng)的，是對(duì)存款的高度依賴性，而中間業(yè)務(wù)不發(fā)達(dá)。外資銀行進(jìn)入后，一方面注冊(cè)后外資銀行吸收公眾存款將不受限制，必然造成儲(chǔ)蓄分流，另一方面其強(qiáng)大的金融產(chǎn)品創(chuàng)新和定價(jià)能力，將使中資銀行迫切需要的、大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型遭受擠壓。如何在雙重壓力中突圍，對(duì)中資銀行是一個(gè)重大課題。

（四）金融監(jiān)管面臨新的問題

在金融監(jiān)管方面，頒布了《外資銀行管理?xiàng)l例》，致力于實(shí)現(xiàn)內(nèi)外統(tǒng)一。但還要注意，外資銀行進(jìn)入帶來了監(jiān)管對(duì)象的復(fù)雜性，需要關(guān)注更多的監(jiān)管層面。例如，2004年花旗銀行在日本的多家分支行由于涉及犯罪洗錢和違規(guī)，而被勒令關(guān)閉。日本政府在處理中不僅遇到國際金融問題，還有國際政治因素。對(duì)于監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)尚在積累完善的中國來說，外資銀行全面參與國內(nèi)游戲規(guī)則，將對(duì)監(jiān)管體系帶來更大挑戰(zhàn)。

三、總結(jié)

總的來說，銀行業(yè)進(jìn)行有序的對(duì)外開放已成為大勢(shì)所趨。外資銀行的全面進(jìn)入，雖說最初由外部壓力所至，但長期來看對(duì)提高中國銀行業(yè)運(yùn)行效率、管理模式等，確實(shí)利大于弊。如何加快中國銀行改革，構(gòu)建協(xié)調(diào)的金融市場(chǎng)已成為我國金融業(yè)所面臨的一個(gè)重要課題。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬君潞著：《金融自由化》，中國金融出版社，第103頁

[2]尚福林推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開放和穩(wěn)定發(fā)展[N] 上海證券報(bào)，2003．11-10

[3]嚴(yán)冰竹積極應(yīng)對(duì)入世挑戰(zhàn)全面加快創(chuàng)新步伐[J] 金融研究 2000 8

第2篇

結(jié)合上文所述的WTO主要成員方保險(xiǎn)服務(wù)承諾概況表，分析我國作出的承諾，不難看出，我國在保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域所作承諾的廣度和深度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了大多數(shù)發(fā)展中國家的承諾標(biāo)準(zhǔn)。從原先的經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)開放模式突變?yōu)槿轿淮蠓秶娜骈_放格局，對(duì)我國的保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)市場(chǎng)究竟有什么樣的影響呢？筆者認(rèn)為，對(duì)此問題不宜一概而論，而應(yīng)從正反兩方面進(jìn)行辯證分析。

一、加入WTO對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)市場(chǎng)的積極意義

我國開放保險(xiǎn)市場(chǎng)的承諾預(yù)示著競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制將逐漸在中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的資源配置方面起基礎(chǔ)性和主導(dǎo)作用。在競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用下，我國保險(xiǎn)業(yè)將走上健康發(fā)展的軌道，并將逐步融入國際保險(xiǎn)業(yè)，參與國際保險(xiǎn)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。具體而言，保險(xiǎn)市場(chǎng)開放的積極作用主要體現(xiàn)在如下幾方面：

（一）有助于優(yōu)化保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，提高保險(xiǎn)市場(chǎng)效率。

加入WTO后，我國必須確實(shí)履行GATS項(xiàng)下關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的承諾，放松外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的限制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的增加，我國的保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)將發(fā)生根本性變化。在1991年之前，中國保險(xiǎn)市場(chǎng)基本呈現(xiàn)為中國人民保險(xiǎn)公司“一花獨(dú)秀”的局面，1991年后隨著中國人民保險(xiǎn)公司被分拆為中國人民保險(xiǎn)公司、中國人壽保險(xiǎn)公司和中國再保險(xiǎn)公司三個(gè)獨(dú)立的國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司以及太平洋、平安、天安、大眾、新華、泰康、華泰、永安、華安等一大批股份制保險(xiǎn)公司的崛起，中國保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)打破了中保集團(tuán)獨(dú)家壟斷保險(xiǎn)市場(chǎng)的局面。那么，是不是就此可以斷言我國保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)成為一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)呢？筆者認(rèn)為，作出這種判斷為時(shí)尚早。從保險(xiǎn)公司的數(shù)量上看，我國保險(xiǎn)服務(wù)供給者數(shù)量的確不少，但從各保險(xiǎn)公司的資質(zhì)及其業(yè)務(wù)分布格局來看，各保險(xiǎn)公司之間和各地區(qū)之間存在著極大的不平衡。目前，除了中國人民、中國人壽、太平洋、平安等少數(shù)幾家保險(xiǎn)公司設(shè)立較早，資力雄厚，網(wǎng)點(diǎn)遍及全國各主要省市之外，其余保險(xiǎn)公司要么有區(qū)域性展業(yè)限制（如天安、大眾、永安、華安保險(xiǎn)公司），要么缺乏在全國拓展業(yè)務(wù)的實(shí)力。這樣，就導(dǎo)致我國保險(xiǎn)市場(chǎng)格局呈現(xiàn)出一種地域失衡：在上海、廣州、北京等大城市，保險(xiǎn)供給主體較多，競(jìng)爭(zhēng)較為充分；在各省會(huì)城市或地區(qū)中心城市，只有中國人民、中國人壽、太平洋、平安四家全國性保險(xiǎn)公司，處于一種寡頭壟斷狀態(tài)；至于在中小城市及農(nóng)村地區(qū)，則只有中國人壽與中國人民兩家保險(xiǎn)公司，分別在壽險(xiǎn)市場(chǎng)和財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)居于完全壟斷地位。[9]這種格局，依靠我國保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制自身是難以在短期內(nèi)發(fā)生改變的，只有引入外資保險(xiǎn)公司，才能使上述地區(qū)的寡頭壟斷或完全壟斷格局向充分競(jìng)爭(zhēng)的方向發(fā)展，就這一點(diǎn)而言，我國承諾在入世五年后完全取消外資保險(xiǎn)公司展業(yè)的地域限制，是有其積極意義的。

（二）加入WTO有助于推動(dòng)中國保險(xiǎn)業(yè)的國際化經(jīng)營，開拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)。

根據(jù)世界各國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，在引入外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)營技術(shù)的一段時(shí)間后，必須同時(shí)向海外投資，建立海外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，這樣，才能發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)，真正實(shí)現(xiàn)國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)與國際保險(xiǎn)市場(chǎng)的接軌。因?yàn)閷?duì)一個(gè)實(shí)行保險(xiǎn)市場(chǎng)開放的國家來說，只有在資金、技術(shù)、管理知識(shí)等要素雙向流動(dòng)的情況下，才能使本國保險(xiǎn)業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。因此，“引進(jìn)來”與“走出去”是中國保險(xiǎn)市場(chǎng)開放缺一不可的兩方面，彼此相互依存，相互促進(jìn)。[10]從目前看來，我國保險(xiǎn)業(yè)的國際化經(jīng)營已經(jīng)奠定了一個(gè)較為扎實(shí)的基礎(chǔ)，中國人民、中國人壽、太平洋、平安等幾家大型保險(xiǎn)公司均在海外設(shè)立了數(shù)量可觀的保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營范圍和人員組織都達(dá)到了一定的規(guī)模，在海外站穩(wěn)了腳跟，積蓄了經(jīng)驗(yàn)，初步具備了與當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司相抗衡的實(shí)力。加入WTO之后，中國在向其它成員方開放本國保險(xiǎn)市場(chǎng)的同時(shí)，亦可充分利用其它成員方的市場(chǎng)準(zhǔn)入承諾，以現(xiàn)有的海外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，逐步擴(kuò)展機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，開拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)。

（三）加入WTO有助于保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足消費(fèi)者的多樣化需求。

現(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)不僅僅具有損失彌補(bǔ)、死亡給付、疾病護(hù)理等功能，而且派生出了很強(qiáng)的信息傳遞、儲(chǔ)蓄、投資等功能。我國保險(xiǎn)業(yè)這兩年雖對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新作了不少有益的嘗試，如平安保險(xiǎn)公司在1999年下半年推出了具有投資功能的分紅保險(xiǎn)，但總體而言，國內(nèi)保險(xiǎn)公司與國外一些著名的保險(xiǎn)公司相比，在產(chǎn)品創(chuàng)新方面仍有相當(dāng)大的差距。西方大型保險(xiǎn)公司一般都有專門的保險(xiǎn)產(chǎn)品開放部，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開放設(shè)計(jì)和改造升級(jí)。以德國的安聯(lián)保險(xiǎn)公司為例，公司要求進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)時(shí)應(yīng)遵循如下三個(gè)原則：1、適時(shí)性原則，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)的時(shí)效性，要針對(duì)市場(chǎng)需求的變化作出敏捷、準(zhǔn)確的反映；2、市場(chǎng)性原則，即要求產(chǎn)品開發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)的需要，滿足消費(fèi)者不同層次的消費(fèi)需求，并經(jīng)得起市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的考驗(yàn)；3、盈利性原則，產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入要恒大于開發(fā)成本和營銷費(fèi)用。[11]

而我國極少有保險(xiǎn)公司具備這樣的產(chǎn)品創(chuàng)新素質(zhì)和理念，因而目前我國保險(xiǎn)產(chǎn)品品種單一，產(chǎn)品開發(fā)遲滯，難以滿足保險(xiǎn)消費(fèi)者日益增長的保險(xiǎn)消費(fèi)需求。例如，在壽險(xiǎn)經(jīng)營中，各保險(xiǎn)公司都在竭力爭(zhēng)奪少兒險(xiǎn)、學(xué)生險(xiǎn)市場(chǎng)，在產(chǎn)險(xiǎn)方面，各保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)新也主要集中在財(cái)產(chǎn)、車輛、貨物運(yùn)輸?shù)壬贁?shù)幾個(gè)險(xiǎn)種上，責(zé)任險(xiǎn)（包括公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)、場(chǎng)所責(zé)任險(xiǎn)等）、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、投資保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等有潛力的新險(xiǎn)種，卻門庭冷落、無人問津。據(jù)相關(guān)資料顯示，國內(nèi)的產(chǎn)險(xiǎn)公司大都把目光集中在機(jī)動(dòng)車險(xiǎn)、企財(cái)險(xiǎn)和貨運(yùn)險(xiǎn)等幾個(gè)已經(jīng)形成規(guī)模的險(xiǎn)種上，這些險(xiǎn)種占財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量的90％以上，而責(zé)任保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)等險(xiǎn)種雖然發(fā)展空間大，卻開辦得較少，僅占財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量的10％以下，而在發(fā)達(dá)國家，這一比例通常可達(dá)20―30％，由此可見我國保險(xiǎn)市場(chǎng)險(xiǎn)種單一之一斑。[12]與險(xiǎn)種單一的狀況相對(duì)應(yīng)，我國保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的重復(fù)現(xiàn)象也非常嚴(yán)重，據(jù)有關(guān)資料顯示，我國各家保險(xiǎn)公司險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)的類同率高達(dá)90%以上。[13]這種狀況不僅使各保險(xiǎn)公司在一種低水平上重復(fù)建設(shè)，無法構(gòu)造自身的特色與優(yōu)勢(shì)，而且導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)上供給過剩，過度競(jìng)爭(zhēng)，造成生產(chǎn)力和保險(xiǎn)資源的極大浪費(fèi)。

在加入WTO后，這一局面將得到一定程度的改觀，屆時(shí)，外資保險(xiǎn)公司大量涌入我國，為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，獲取更大利潤，它們必然努力開發(fā)和推廣新的保險(xiǎn)品種，從而使中國消費(fèi)者能夠獲取優(yōu)質(zhì)高效的保險(xiǎn)服務(wù)，同時(shí)也造成“溢出效應(yīng)”，即使國內(nèi)保險(xiǎn)公司可在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐步培養(yǎng)和樹立起保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的理念，在潛移默化中提高自身保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)的能力，從而提高中國保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營水平，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)供給日漸規(guī)范和完備。

（四）加入WTO有助于充分、合理、有效地引入保險(xiǎn)資金、技術(shù)，并有助于我國保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)。

目前，保險(xiǎn)界在分析一國保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿r(shí)，普遍采用四個(gè)指標(biāo)，即保險(xiǎn)深度、保險(xiǎn)密度、保險(xiǎn)資產(chǎn)與銀行資產(chǎn)的比率和保險(xiǎn)需求彈性目標(biāo)值。從保險(xiǎn)深度來看，我國1998年的保險(xiǎn)深度為1.57%，不僅低于日本的11.9%、北美國家的8.7%、西歐國家的7.4%，而且也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于新興工業(yè)化國家5%的平均深度水平；從保險(xiǎn)密度來看，1997年全球人均保險(xiǎn)消費(fèi)為423美元，新興工業(yè)化國家為100美元左右，而我國同期的人均保險(xiǎn)消費(fèi)僅有10.9美元，僅居世界第77位；從保險(xiǎn)資產(chǎn)與銀行資產(chǎn)的比率來看，英、美、德、日等國家保險(xiǎn)資產(chǎn)同銀行資產(chǎn)基本上可以并駕齊驅(qū)，有些國家的保險(xiǎn)資產(chǎn)甚至超過銀行資產(chǎn)，而我國1998年保險(xiǎn)資產(chǎn)僅占銀行資產(chǎn)的1.63%；最后，從保險(xiǎn)需求彈性目標(biāo)值來分析，一般認(rèn)為經(jīng)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)值參數(shù)大于1時(shí)，說明該國保險(xiǎn)市場(chǎng)供不應(yīng)求，反之，則表示該國的保險(xiǎn)市場(chǎng)供過于求，而我國自1985年以來的保險(xiǎn)需求彈性目標(biāo)值一直維持在1.015－1.058之間，說明我國保險(xiǎn)市場(chǎng)始終是一個(gè)需求旺盛的市場(chǎng)。[14]以上四個(gè)指標(biāo)均說明，作為一個(gè)擁有13億人口并處于經(jīng)濟(jì)上升期的發(fā)展中大國，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿涂臻g是十分廣闊的。

與此同時(shí)，由于資金瓶頸的存在，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體數(shù)量偏少。目前全國僅有20余家保險(xiǎn)公司，而且大多是區(qū)域性或?qū)I(yè)性保險(xiǎn)公司，業(yè)務(wù)范圍和地域范圍受到一定限制。與國內(nèi)的其它行業(yè)相比，長期以來保險(xiǎn)市場(chǎng)的開放度較低，實(shí)際上保險(xiǎn)業(yè)作為一個(gè)壟斷程度較高，利潤率高于社會(huì)平均水平且供需懸殊如此巨大的產(chǎn)業(yè)，本應(yīng)吸引更多的資金流入。而在引資環(huán)節(jié)中，最重要的一條途徑莫過于引入外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。目前，國外的大型保險(xiǎn)公司對(duì)中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的潛力極其看好，加入WTO之后，它們將會(huì)大舉進(jìn)入中國市場(chǎng)，注入大量資金，廣設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，從而可以一定程度上填補(bǔ)我國保險(xiǎn)業(yè)的資金缺口，緩解我國保險(xiǎn)市場(chǎng)供不應(yīng)求的供需矛盾。

保險(xiǎn)經(jīng)營技術(shù)包含市場(chǎng)營銷、產(chǎn)品創(chuàng)新、承保、理賠、資金運(yùn)用等方面，可大別為兩類：一種是模仿技術(shù)，即可以通過模仿加以傳播的技術(shù)（如市場(chǎng)營銷技術(shù)和展業(yè)技術(shù)），模仿技術(shù)擴(kuò)散速度較快，例如1994年美國友邦保險(xiǎn)公司首先在上海實(shí)行壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)人制度，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司大開眼界，競(jìng)相仿效，從而促成了我國壽險(xiǎn)營銷制度的重大變革；另一種技術(shù)只能通過親身經(jīng)歷才能掌握（如產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)技術(shù)），也稱為授受技術(shù)。十余年的保險(xiǎn)試點(diǎn)開放經(jīng)驗(yàn)昭示我們，引入外資保險(xiǎn)公司資金和觀念方面對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)良有助益，而且對(duì)提高中國保險(xiǎn)技術(shù)也大有幫助，尤其是在授受技術(shù)方面。當(dāng)外資游離于中國保險(xiǎn)市場(chǎng)之外時(shí)，我們是難有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和掌握其授受技術(shù)的，即使其進(jìn)入中國市場(chǎng)，若其采用的是封閉的分公司或全資子公司形式，國內(nèi)保險(xiǎn)公司亦難以接觸和掌握其核心的授受技術(shù)。因此，從這一點(diǎn)上分析，引進(jìn)保險(xiǎn)技術(shù)的最佳方式是與外資合作成立合資保險(xiǎn)公司，我國在保險(xiǎn)服務(wù)開放問題上，應(yīng)尤其重視以合資方式引入外資保險(xiǎn)公司。

保險(xiǎn)業(yè)的特殊經(jīng)營形式使其對(duì)展業(yè)、精算、承保、投資、理賠以及保險(xiǎn)中介等方面人才有著特殊的要求，而上述人才的培養(yǎng)是一個(gè)漸進(jìn)、累積的過程。自建國以來，我國保險(xiǎn)人才培養(yǎng)工作幾經(jīng)停滯，出現(xiàn)了明顯的人才斷層，保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)不高，專業(yè)人才極度匱乏。以保險(xiǎn)公估人為例，我國迄今培養(yǎng)的高素質(zhì)保險(xiǎn)公估人寥寥無幾，以致在一些重大賠案中，我國不得不聘請(qǐng)港澳或國外的保險(xiǎn)公估人。[15]由于保險(xiǎn)業(yè)強(qiáng)調(diào)“以人為本”，因此從某種意義上說，人才斷層對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)的制約要遠(yuǎn)大于資金短缺對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的制約。WTO《有關(guān)金融服務(wù)承諾的諒解書協(xié)議》第9條強(qiáng)調(diào)，各成員方應(yīng)允許正在境內(nèi)或已在境內(nèi)設(shè)立商業(yè)存在的其它成員方保險(xiǎn)服務(wù)提供者的專業(yè)人才臨時(shí)入境。這一規(guī)定表面上看，是從人員配備方面保障外資保險(xiǎn)公司在東道國的開業(yè)權(quán)，但東道國亦可因此獲得“溢出效應(yīng)”，即國內(nèi)保險(xiǎn)從業(yè)人員可在與這些專業(yè)人士共事或競(jìng)爭(zhēng)的過程中，接受新思維，掌握新技術(shù)，從而潛移默化地增強(qiáng)自己的素質(zhì)。加入WTO后，中國與國外保險(xiǎn)人才的雙向交流活動(dòng)會(huì)更加頻仍，中國保險(xiǎn)從業(yè)人員在向國內(nèi)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)人才學(xué)習(xí)的同時(shí)，也將大量走出國門，參與國際保險(xiǎn)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，如此有助于全面提高我國保險(xiǎn)業(yè)人才的綜合素質(zhì)。

（五）加入WTO有助于中國保險(xiǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及保險(xiǎn)經(jīng)營管理方式的變革與創(chuàng)新。

加入WTO之后，我國保險(xiǎn)業(yè)將日漸融入世界保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展潮流之中。當(dāng)今世界的保險(xiǎn)業(yè)，從保險(xiǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)到保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理方式，無不在經(jīng)歷著深刻的變革與創(chuàng)新。打開國門后，外資保險(xiǎn)公司將把這些變革與創(chuàng)新引入中國，從而使中國保險(xiǎn)業(yè)與國際慣例充分接軌，全面推進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)的國際化步伐。

首先，從公司組織結(jié)構(gòu)來看，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)企業(yè)組織形式股份有限公司、有限責(zé)任公司、互保公司、勞合社協(xié)會(huì)均得到了鞏固和發(fā)展，與此同時(shí)，還產(chǎn)生了自保公司（即某企業(yè)集團(tuán)為防范自身風(fēng)險(xiǎn)而成立的保險(xiǎn)公司）、相互持股公司等新型保險(xiǎn)企業(yè)。據(jù)權(quán)威部門預(yù)測(cè)，到本世紀(jì)末，世界上將出現(xiàn)4000余家自保公司。[16]此外，保險(xiǎn)企業(yè)組織形式之間的相互轉(zhuǎn)化現(xiàn)象也越來越多。由于資本市場(chǎng)的日益完善，使能夠從股票市場(chǎng)上大量募資的股份有限公司保險(xiǎn)業(yè)備受青睞，互保公司、有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)化為股份有限公司的案例日漸增多。根據(jù)WTO項(xiàng)下GATS協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，若我國在入世時(shí)未對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)組織形式加以特殊限制，我國將允許有限責(zé)任公司、互保公司、自保公司和相互持股公司等進(jìn)入中國市場(chǎng)，這無疑將使中國保險(xiǎn)企業(yè)組織形式日益多元化，對(duì)增強(qiáng)中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的活力是有利的。理論界有些學(xué)者以《保險(xiǎn)法》第70條將保險(xiǎn)企業(yè)組織形式局限于國有獨(dú)資公司和股份有限公司為由，認(rèn)為法律限定了我國絕對(duì)不得引入除上述兩種類型之外的外資保險(xiǎn)公司。筆者認(rèn)為，這種看法有失偏頗。雖然《保險(xiǎn)法》第154條規(guī)定，外資參股的保險(xiǎn)公司及外國保險(xiǎn)分公司原則上適用《保險(xiǎn)法》，但同一條亦規(guī)定允許法律、行政法規(guī)對(duì)外資保險(xiǎn)公司另作規(guī)定。同時(shí)，《保險(xiǎn)法》第156條還規(guī)定：“本法規(guī)定的保險(xiǎn)公司以外的其它性質(zhì)的保險(xiǎn)組織，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定”。這條法律規(guī)定語焉不詳，可理解為非國有獨(dú)資公司和股份有限公司的其它類型保險(xiǎn)組織，可由國家以專門法律、行政法規(guī)的形式加以規(guī)定。因此，《保險(xiǎn)法》第70條規(guī)定的合理性姑且不論，但從《保險(xiǎn)法》附則中的上述條文可以看出，國家并沒有將引入其它類型保險(xiǎn)公司的路堵死。何況在實(shí)踐中，目前我國允許進(jìn)行開放試點(diǎn)的外資保險(xiǎn)公司有不少是有限責(zé)任公司，今后，還要大量引入互保公司、自保公司和相互持股公司等新型保險(xiǎn)企業(yè)組織形式，以實(shí)現(xiàn)我國保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的多元化。

其次，隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，在國際保險(xiǎn)業(yè)中已經(jīng)出現(xiàn)了保險(xiǎn)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的趨勢(shì)。1994年，倫敦保險(xiǎn)市場(chǎng)開始使用電子承保系統(tǒng)（ESP），由此極大提高了交易效率。在保險(xiǎn)行業(yè)中，慕尼黑再保險(xiǎn)公司首先建立了電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），促進(jìn)了全球再保險(xiǎn)交易的自動(dòng)化。同時(shí)，在許多大型保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理中，從內(nèi)部文檔處理、數(shù)據(jù)處理到承保、理賠、資金運(yùn)用⑵笠稻霾叩雀鞲齷方誥?迪至說繾踴?臚?緇?？script>WriteZhu（‘17’）；相形之下，我國保險(xiǎn)業(yè)無論是客戶服務(wù)，還是公司內(nèi)部管理，都還在沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，經(jīng)營電子化和網(wǎng)絡(luò)化尚未真正啟動(dòng)。加入WTO之后，更多外資保險(xiǎn)公司將把新型的經(jīng)營服務(wù)方式介紹到中國。為了提高保險(xiǎn)效率，不在競(jìng)爭(zhēng)中落敗，我國保險(xiǎn)業(yè)必然會(huì)對(duì)上述新型保險(xiǎn)經(jīng)營方式加以吸收或借鑒，甚至于創(chuàng)造出適合我國實(shí)際情況的經(jīng)營方式，從而全面提高我國保險(xiǎn)經(jīng)營的現(xiàn)代化水平。

二、加入WTO對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)的消極影響

中國的保險(xiǎn)業(yè)與發(fā)達(dá)國家相比，尚屬“幼稚產(chǎn)業(yè)”，一旦全面開放，中國保險(xiǎn)市場(chǎng)將面臨一系列沖擊與挑戰(zhàn)。概括而言，加入WTO對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)的消極影響主要集中在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、保險(xiǎn)監(jiān)管和資金流出三個(gè)方面：

（一）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，國內(nèi)保險(xiǎn)公司既有的市場(chǎng)份額與人才資源有被不斷侵蝕的危險(xiǎn)。

加入WTO之后，隨著市場(chǎng)的全面開放，進(jìn)入中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的外國保險(xiǎn)公司數(shù)量將會(huì)不斷增加，據(jù)估計(jì)，由于看好中國巨大的市場(chǎng)潛力，全球大約有300多家大型保險(xiǎn)公司制定了開發(fā)中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的計(jì)劃。[18]中國保險(xiǎn)業(yè)將面臨來自大量外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。在這種形勢(shì)下，國內(nèi)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營機(jī)制、服務(wù)意識(shí)、保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)技術(shù)、保險(xiǎn)人才等方面都存在改進(jìn)和變革的壓力。當(dāng)前，保險(xiǎn)費(fèi)率等傳統(tǒng)因素已不再是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要著眼點(diǎn)，而保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新能力、服務(wù)水平、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、理賠咨詢、人力資源等非價(jià)格因素才是對(duì)競(jìng)爭(zhēng)勝負(fù)起決定性作用的關(guān)鍵因素，而這些正是中國保險(xiǎn)業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)。因此可以預(yù)見，入世之后保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)可能是很殘酷的，國內(nèi)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流失、市場(chǎng)份額下降、保險(xiǎn)人才流失等情況難以避免。

從市場(chǎng)份額上看，外資保險(xiǎn)公司資本雄厚，營銷經(jīng)驗(yàn)豐富，經(jīng)營管理水平高，中國民族保險(xiǎn)公司與其相比，明顯處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。以最早進(jìn)入中國市場(chǎng)的美國友邦保險(xiǎn)公司為例，1994年美國友邦公司在上海人壽保險(xiǎn)方面的市場(chǎng)占有率最高曾達(dá)到45％，幾乎占了上海壽險(xiǎn)市場(chǎng)的“半壁江山”，保險(xiǎn)人隊(duì)伍超過5000人，年保費(fèi)收入超過5億元。[19]而這一切還是在對(duì)外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)范圍有著嚴(yán)格限制的前提下取得的，如果全面開放保險(xiǎn)市場(chǎng)，國內(nèi)保險(xiǎn)公司所辛苦營建的市場(chǎng)份額恐怕將被技高一籌的外資保險(xiǎn)公司所大肆侵奪。

外資保險(xiǎn)公司對(duì)中國民族保險(xiǎn)公司的另一重大威脅，在于它們將從民族保險(xiǎn)公司中挖走本來就非常稀缺的保險(xiǎn)專業(yè)人才。目前國內(nèi)的保險(xiǎn)企業(yè)在人事用工制度上較為僵化，基本上還沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理體制。外國保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國后，憑借其雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，可能采取高工資、高福利的優(yōu)惠待遇，吸納國內(nèi)的保險(xiǎn)專業(yè)人才，這將不可避免的造成國內(nèi)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)骨干與專業(yè)人才的部分流失，對(duì)民族保險(xiǎn)公司來說無異于雪上加霜。[20]

（二）加入WTO將對(duì)我國的保險(xiǎn)監(jiān)管造成沖擊。

首先，從保險(xiǎn)監(jiān)管模式來看，我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)監(jiān)管主要只就外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入形式、履行要求及準(zhǔn)入程序等作出規(guī)定，有學(xué)者稱其為“門檻式監(jiān)管”。這種監(jiān)管模式注重對(duì)外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入的審批程序，外資獲準(zhǔn)進(jìn)入的難度較大，但一旦獲得經(jīng)營許可證之后，有效的后續(xù)監(jiān)管卻不完善。[21]加入WTO之后，無論在準(zhǔn)入監(jiān)管環(huán)節(jié)還是在經(jīng)營監(jiān)管環(huán)節(jié)，我國都將面臨嚴(yán)重的考驗(yàn)。從準(zhǔn)入環(huán)節(jié)來看，我國面臨的市場(chǎng)開放壓力日漸增大，為了我國入世時(shí)所作的市場(chǎng)準(zhǔn)入承諾，我國將不得不對(duì)現(xiàn)行的嚴(yán)格準(zhǔn)入模式加以放寬；從經(jīng)營環(huán)節(jié)上看，外資保險(xiǎn)公司一般均具有與監(jiān)管部門“博弈”的豐富經(jīng)驗(yàn)，能通過捕捉監(jiān)管漏洞，進(jìn)行規(guī)避性活動(dòng)，以牟取額外的利潤，這為我國目前寬泛的經(jīng)營監(jiān)管提出了新的課題。

其次，從保險(xiǎn)監(jiān)管手段來看，我國目前對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管主要是一種合規(guī)性監(jiān)管，即對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)行為是否符合既有的法律和規(guī)章制度的一種規(guī)范性監(jiān)管，監(jiān)管方法主要采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查即報(bào)表審查的方式進(jìn)行。隨著金融一體化和金融自由化的發(fā)展，保險(xiǎn)創(chuàng)新層出不窮，保險(xiǎn)業(yè)與銀行業(yè)、證券業(yè)的混業(yè)經(jīng)營趨勢(shì)越來越明顯，從而增加了額外的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。外資保險(xiǎn)公司具有較強(qiáng)的保險(xiǎn)創(chuàng)新能力和規(guī)避監(jiān)管能力，陳舊的合規(guī)性監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式顯然對(duì)其缺乏足夠的監(jiān)督作用，尤其是對(duì)貸款集中、內(nèi)部控制、表外業(yè)務(wù)等所產(chǎn)生的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)顯得捉襟見肘、無能為力。

再次，從保險(xiǎn)監(jiān)管體系上看，我國保險(xiǎn)監(jiān)管體系與成熟國家相比，仍存在較大差距：（1）保險(xiǎn)立法粗陋，保險(xiǎn)基本法《保險(xiǎn)法》雖已頒布實(shí)施，但缺乏具體的實(shí)施細(xì)則，對(duì)再保險(xiǎn)、保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定、保險(xiǎn)資金的運(yùn)用等重大問題均未作具體規(guī)定；（2）監(jiān)管機(jī)制單一，主要運(yùn)用監(jiān)管部門的外部監(jiān)管力量，尚未建立起自律性的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，而在發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)業(yè)中，以保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)為代表的行業(yè)性自律組織的自我監(jiān)管作為外部監(jiān)管的補(bǔ)充，對(duì)規(guī)范保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和價(jià)格機(jī)制，維護(hù)市場(chǎng)秩序具有重要作用；（3）監(jiān)管人力、物力匱乏，據(jù)1999年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國專職保險(xiǎn)監(jiān)管人員僅有百人左右，其中絕大多數(shù)并非保險(xiǎn)專業(yè)人才，國家下?lián)芙o保險(xiǎn)監(jiān)管部門的經(jīng)費(fèi)也有限，上述瓶頸使我國保險(xiǎn)監(jiān)管僅限于常規(guī)的稽核檢查，難以進(jìn)行全面性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。[22]以上監(jiān)管體制上的缺陷，將在入世之后更加凸現(xiàn)出來，如若不加以改善，很可會(huì)稱為外資保險(xiǎn)公司規(guī)避監(jiān)管，違規(guī)經(jīng)營提供可乘之機(jī)，從而危及我國的金融秩序和金融安全。

（三）加入WTO后，我國資本市場(chǎng)可能有資金外流的潛在危險(xiǎn)。

保險(xiǎn)業(yè)不同于其它金融部門的一個(gè)重要特征就是它的運(yùn)營依據(jù)是數(shù)理概率論上的“大數(shù)法則”。[23]這使得保險(xiǎn)業(yè)尤其是人壽保險(xiǎn)業(yè)具有一種資金吸納的“磁場(chǎng)效應(yīng)”，投保人將大量保費(fèi)交給保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司在備足準(zhǔn)備金之后，將巨額保險(xiǎn)資金用于投資，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值與增值。在發(fā)達(dá)國家，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)資金的運(yùn)用率在85%以上，而中國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用率只有10%左右。國外保險(xiǎn)業(yè)已從單純經(jīng)營負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展到同時(shí)經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)階段，依靠多渠道的投資所獲得收益不僅使保險(xiǎn)公司能彌補(bǔ)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的虧損，而且保險(xiǎn)投資也在金融市場(chǎng)上具有極為重要的地位。習(xí)慣于運(yùn)用資金投資的外資保險(xiǎn)公司在進(jìn)入中國市場(chǎng)之后，可以以吸收保費(fèi)的形式聚斂資金，用于投資，然后將巨額投資收益轉(zhuǎn)移出境，而與此同時(shí)，外國保險(xiǎn)公司帶入中國的外資相當(dāng)有限，如此有可能在中國資本市場(chǎng)上形成一股資金“逆流”，與我國吸引外資的初衷相悖。

根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第105條的要求，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值，其資金用途也僅限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券等較為穩(wěn)健安全、收益率也較低的投資途徑上，禁止保險(xiǎn)資金用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資。這就很大程度上抑制了上述資金逆流的負(fù)面影響。但值得重視的是，保險(xiǎn)基金進(jìn)入證券市場(chǎng)的問題已經(jīng)提上了證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的議事日程。從近日的實(shí)踐來看，已經(jīng)初步顯露出了外資保險(xiǎn)資金進(jìn)入證券市場(chǎng)的苗頭。例如，首次向保險(xiǎn)公司配售的同盛基金，共有11家公司獲準(zhǔn)參加配售，其中有中國人壽等10家中資保險(xiǎn)公司，還有1家中法合資的金盛人壽保險(xiǎn)公司。[24]入世后依據(jù)GATS協(xié)議漸進(jìn)式“國民待遇”的原則規(guī)定和《金融服務(wù)協(xié)議》關(guān)于“平等參與競(jìng)爭(zhēng)”的要求，我們顯然不可能長期拒外資保險(xiǎn)公司于證券投資基金之外。隨著入世后外資保險(xiǎn)公司的大量進(jìn)入和資金運(yùn)用渠道的不斷拓寬，上述資金逆流的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步凸現(xiàn)出來。

三、加入WTO對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)的利弊權(quán)衡

單純地論述加入世貿(mào)組織對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)的積極意義或負(fù)面影響，均不足以直觀地確證加入WTO對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)究竟是利大于弊，還是弊大于利，因此還必須進(jìn)行利與弊的權(quán)衡比較，以確定加入WTO之后我國保險(xiǎn)業(yè)的得失，為我國保險(xiǎn)法制為迎接入世所作的變革與完善提供可靠的理論依據(jù)。目前，理論界關(guān)于加入WTO對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)利弊權(quán)衡的焦點(diǎn)主要集中在以下三個(gè)方面：

第3篇

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)；內(nèi)部控制；最優(yōu)管理方案

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及內(nèi)控的必要性

互聯(lián)網(wǎng)是20世紀(jì)人類最偉大的科技發(fā)明之一。自1994年我國正式接入國際互聯(lián)網(wǎng)以來，我國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展速度非常快，尤其是2012年之后，電子商務(wù)和社交網(wǎng)絡(luò)類型的網(wǎng)站的發(fā)展更加迅猛，創(chuàng)新更加活躍，滲透更加廣泛，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為我們這個(gè)新時(shí)代的生產(chǎn)工具、發(fā)展貿(mào)易的新載體、生活文化娛樂的新方式。它帶動(dòng)了生產(chǎn)、生活方式等一系列的巨大而深刻的變革。目前，全球互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)幾個(gè)巨頭，它們已經(jīng)引領(lǐng)了世界網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展和未來移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的前進(jìn)方向，如Facebook，谷歌等都把握著世界網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的前沿。

相比之下，我國的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)雖然模式都起源于美國，比如先有谷歌后有百度，先有Facebook后有人人網(wǎng)，但是中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展迅速，近幾年無論從模式還是創(chuàng)新都與美國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不相上下，更有目前的三大巨無霸，百度、騰訊、阿里巴巴。可以說我國目前的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀屬于門類齊全，各種業(yè)務(wù)模式都經(jīng)歷了不同程度的整合，服務(wù)水

平也不遜色于歐美，網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)可謂興旺繁榮。比如從不同商業(yè)模式來說，門戶領(lǐng)域有新浪，網(wǎng)易；網(wǎng)絡(luò)游戲領(lǐng)域有盛大，騰訊；SNS領(lǐng)域有人人網(wǎng)，新浪微博；社區(qū)論壇領(lǐng)域有天涯，貓撲；視頻網(wǎng)站領(lǐng)域有土豆優(yōu)酷，愛奇藝等，而近幾年發(fā)展迅速的C2C電子商務(wù)領(lǐng)域有天貓、京東等。這些領(lǐng)域的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在中國互聯(lián)網(wǎng)江湖的地位可謂是舉足輕重。

以上是全球互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。那么面對(duì)著全世界經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的超高速發(fā)展，內(nèi)部控制就立刻成為了一個(gè)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者企業(yè)健康的異常重要的組成部分。在全球經(jīng)濟(jì)一體化和越來越開放的市場(chǎng)條件下，為了規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，及時(shí)查出內(nèi)部控制的缺陷并且提出實(shí)施改進(jìn)方案，保證內(nèi)部控制可以有效運(yùn)行。所以建立一套有效的內(nèi)部控制體系和制度就更為重要。

二、我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的特征及模式

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位內(nèi)部建立和健全會(huì)計(jì)組織，為確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)正確和財(cái)產(chǎn)物資的安全完整而設(shè)置的各種會(huì)計(jì)處理程序和方法。它是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是我們進(jìn)行健康管理的重要的手段和工具。會(huì)計(jì)的信息沒有真實(shí)性以及偽造假信息都在很大程度上歸納為內(nèi)部控制的實(shí)行力度不足以及缺少健全的控制管理的制度。所以在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的電子化財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，先建立后完善內(nèi)部的控制制度，確保財(cái)務(wù)質(zhì)量和財(cái)產(chǎn)物資的完整，是我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的最為緊迫的問題。

我國的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制主要有以下特征：全面性。首先內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制，而不是局部性控制，它要控制互聯(lián)網(wǎng)盈利模式考核財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、人事等事務(wù)的執(zhí)行情況，還要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行各種工作研究作業(yè)并提出改善措施。對(duì)于上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)比如騰訊來說，無論是理財(cái)通還是Q幣業(yè)務(wù)，都需要從全面性考慮其中的財(cái)務(wù)控制。不管使用何種管理與業(yè)務(wù)方法，皆有潛在的內(nèi)控行為與意識(shí)。那么對(duì)于上市的互聯(lián)網(wǎng)公司比如當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、唯品會(huì)這種電子商務(wù)的公司來說，需要企業(yè)加強(qiáng)信息化的建設(shè)，最直觀的體現(xiàn)在建立更加完整的信息化管理系統(tǒng)，管理人能夠更高效清晰的獲得所求信息，進(jìn)而影響了企業(yè)管理的一系列方式方法。

那么什么樣的內(nèi)部控制模式是適應(yīng)我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的健康模式呢？以國內(nèi)到美國紐交所上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)當(dāng)當(dāng)網(wǎng)和在香港上市的騰訊來說，類似于當(dāng)當(dāng)網(wǎng)這種的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是由寶塔式轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨芾韺訛楹诵牡谋馄绞浇Y(jié)構(gòu)。對(duì)于內(nèi)部控制的管理者應(yīng)當(dāng)避免僅憑個(gè)人智慧和喜好去找尋對(duì)策。而應(yīng)聽取專家意見，集中集體智慧，做出應(yīng)對(duì)措施。因此對(duì)于當(dāng)當(dāng)網(wǎng)，唯品會(huì)或是騰訊這類上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，制定能夠嚴(yán)格執(zhí)行的管理手冊(cè)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于員工管理和獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)于經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)有一定的預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)解決預(yù)案。

三、我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和不足

由于我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)具備了普遍的內(nèi)部控制的特點(diǎn)，所以管理的對(duì)象不僅僅有廣泛性，也有較強(qiáng)的應(yīng)用性和全面性。對(duì)于上文提到了當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、唯品會(huì)、人人網(wǎng)這類在美國上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，采用的內(nèi)部控制方式基本是通過風(fēng)險(xiǎn)管理來判斷企業(yè)的健康好壞。在這類上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)當(dāng)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的資源整合和方法的創(chuàng)新可以說達(dá)到了較高的水平。那么在內(nèi)部控制的規(guī)范操作的過程中還需要改進(jìn)和加強(qiáng)，下面我就來闡述，我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制遇到的問題和不足。

從財(cái)務(wù)方面來看。我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在財(cái)務(wù)層面的問題有：金融市場(chǎng)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，融資風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的法律還不是很健全，當(dāng)法律和規(guī)則無法管理掌控時(shí)，那么財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)便產(chǎn)生了。首先在金融市場(chǎng)上，由于金融市場(chǎng)的不確定性因素較多，關(guān)于上市企業(yè)的收入、費(fèi)用的核算，資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，都會(huì)引起上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的盈利和市值的變化。其次，在信用風(fēng)險(xiǎn)上，由于上市互聯(lián)網(wǎng)公司類似騰訊和阿里巴巴，都有虛擬交易的業(yè)務(wù)，所以要處理好對(duì)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款科目的問題，盡量減輕和平衡壞賬損失，讓問題盡量縮小。所以上市企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)該更加規(guī)范和嚴(yán)格。此外上市互聯(lián)網(wǎng)公司對(duì)于財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育和員工素質(zhì)的教育史極其必要而且必須實(shí)行的。

從戰(zhàn)略層面來看，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)更新速度快，加上成本低，壁壘低等特點(diǎn)，再加上競(jìng)爭(zhēng)的激烈，使戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，甚至是空中樓閣。一在經(jīng)營目標(biāo)方面，上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)必須保證盈利的情況下，在產(chǎn)品質(zhì)量上有來自同行業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)壓力，也有來自產(chǎn)品推向市場(chǎng)的周期是否適應(yīng)市場(chǎng)或是技術(shù)的變化的因素。在目前的上市互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，盛大網(wǎng)絡(luò)和騰訊、網(wǎng)易在游戲的領(lǐng)域進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。在門戶網(wǎng)站上，新浪，騰訊，百度，搜狐進(jìn)行著競(jìng)爭(zhēng)。在社交網(wǎng)絡(luò)方面，騰訊微博，新浪微博，微信，人人網(wǎng)，正在進(jìn)行著殘酷的競(jìng)爭(zhēng)，所以在內(nèi)部控制方面要對(duì)經(jīng)營的方面進(jìn)行把控和調(diào)節(jié)。二在合規(guī)目標(biāo)方面，通過互聯(lián)網(wǎng)傳播的產(chǎn)品服務(wù)，由于比傳統(tǒng)行業(yè)快，范圍大的特點(diǎn)，所以存在的制約因素就多，從內(nèi)部控制的角度來說，為了增加營業(yè)收入，減少成本，采取的的違法的做法都是不允許的，必須監(jiān)督和制止。三在資源目標(biāo)方面，上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的資源目標(biāo)就是對(duì)于資本的供應(yīng)和人才的供應(yīng)。員工感受到歸屬感和使命感是公司需要任重而道遠(yuǎn)的責(zé)任。

從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的層面來看，由于企業(yè)所在的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范不夠健全，這些都會(huì)影響到其他可替代行業(yè)，對(duì)于在美國上市的公司來說，法律規(guī)定的限制和交易方簽訂合同，會(huì)影響互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)。這種風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)交易，合同協(xié)議和經(jīng)營過程中產(chǎn)生，并且給互聯(lián)網(wǎng)公司壓力，極大的影響互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)能力，并導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)潛在的負(fù)債和損失。

四、我國上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議

（一）戰(zhàn)略層面

我國上市互聯(lián)網(wǎng)公司需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略，首先要建立和其發(fā)展相互協(xié)調(diào)的管理戰(zhàn)略，應(yīng)該使風(fēng)險(xiǎn)更小，業(yè)務(wù)更精，并且建立在可承受的范圍內(nèi)。通過內(nèi)部控制，制止不切實(shí)際的發(fā)展規(guī)劃和建立均衡的發(fā)展方針和協(xié)調(diào)經(jīng)營的特征。其次要建立有效覆蓋損失的管理戰(zhàn)略，應(yīng)該更加嚴(yán)格的控制盒承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)于面臨的潛在損失要有針對(duì)性的審查和改進(jìn)。該辦法可以通過強(qiáng)化工作管理和盡快實(shí)行資本考核來實(shí)現(xiàn)?？傊⑵湟砸?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的內(nèi)部控制體系。

（二）經(jīng)營層面

在經(jīng)營層面要把握會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)控制和內(nèi)部審計(jì)控制。首先要健全制度建設(shè)，明確會(huì)計(jì)人員的權(quán)責(zé)，就目前來看，針對(duì)目前的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的法規(guī)的各方面規(guī)則不夠健全，要加快配套的制度建設(shè)，并且其必須具有一定的前瞻性。保證其在舒適的辦公環(huán)境下高效率的完成工作。其次，在已有的法律和規(guī)范下，要加快制定頒布財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范和權(quán)責(zé)，以此來約束會(huì)計(jì)人員的行為。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的控制，首先要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，設(shè)立由非經(jīng)理人員相關(guān)人員構(gòu)成的經(jīng)營者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，作為常設(shè)機(jī)構(gòu)并通過董事會(huì)賦予外部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告的權(quán)利。其次要正視和擺正內(nèi)部審計(jì)的地位。再次，分散權(quán)利，不能將授權(quán)集中在一個(gè)人或幾個(gè)人，要在授權(quán)的范圍內(nèi)權(quán)力分散。這樣企業(yè)才能健康發(fā)展，完成內(nèi)部控制的使命。

五、案例分析：以上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)騰訊為例分析企業(yè)的內(nèi)部控制

騰訊，這是一個(gè)我們?cè)偈煜げ贿^的名字，騰訊公司成立于1998年11月，是當(dāng)代中國最大的門戶網(wǎng)站和網(wǎng)絡(luò)生態(tài)系統(tǒng)之一，也是體系最大的互聯(lián)網(wǎng)綜合服務(wù)提供商之一。騰訊創(chuàng)立近十五年來，一直秉承“一切以用戶價(jià)值為依歸”的經(jīng)營理念，一直處于高速穩(wěn)健的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。并且在2004年6月16日，公司在香港聯(lián)交所主板公開上市（股票代號(hào)700）。

騰訊的“拿來主義”可以說是內(nèi)部控制的典范，騰訊不僅在發(fā)展中學(xué)習(xí)到國外與國內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)和理念，還很好的完成了企業(yè)內(nèi)部控制。這便是騰訊越做越大，現(xiàn)在在全產(chǎn)業(yè)鏈下進(jìn)行發(fā)展的原因。騰訊成功的關(guān)鍵是借鑒對(duì)手的產(chǎn)品與新意，自己進(jìn)行再加工。QQ的初始版OICQ是當(dāng)時(shí)外國成功聊天軟件ICQ的中國版本，騰訊團(tuán)隊(duì)將這項(xiàng)創(chuàng)意技術(shù)移植到QQ上。后來騰訊又在QQ上推出了起源于韓國的QQ秀。PPLive等國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)電視的興起引發(fā)了網(wǎng)絡(luò)視頻直播的熱潮，QQ看到這一趨勢(shì)便將其整合進(jìn)了QQ視頻。類似的在QQ上整合的應(yīng)用還有很多。此外騰訊還善于利用互聯(lián)網(wǎng)上的成熟或新興的技術(shù)，開發(fā)出類似的產(chǎn)品，憑借龐大的用戶群，占領(lǐng)市場(chǎng)有利位置。像QQ交友在SNS領(lǐng)域、Qzone在BLOG領(lǐng)域、門戶在綜合信息網(wǎng)站領(lǐng)域等。騰訊真正的創(chuàng)新應(yīng)用少，借鑒模仿的多。但是這并不阻礙騰訊不斷地推出新產(chǎn)品與服務(wù)。甚至在進(jìn)入一些新的互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域時(shí)，由于有流量、資金和技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，騰訊更容易取得市場(chǎng)份額。但是這種“拿來主義”保持在良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督下，所以沒有給騰訊這種企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面帶來問題。

以下是2013年第三季度騰訊的財(cái)報(bào)。2013年騰訊第三季度的業(yè)績(jī)摘要：公司總收入人民幣155.351億元（25.269億美元 ），比上一季度增長8.0%，比2012年同時(shí)期增長34.3%。其中增值服務(wù)收入為人民幣116.352億元（18.925億美元），比上季度增長8.2%，比2012年同時(shí)期增長24.9%。電子商務(wù)交易業(yè)務(wù)收入為人民幣23.593億元（3.838億美元），比上季度增長7.3%，比2012年同時(shí)期增長108.1%。毛利為人民幣84.988億元（13.824億美元），比上季度增長9.0%，比2012年同時(shí)期增長25.4%；毛利率由去年同時(shí)期的58.6%降至54.7%。經(jīng)營盈利為人民幣48.158億元（7.833億美元），比上季度增長5.5%，比2012年同時(shí)期增長16.8%；經(jīng)營利潤率由去年同時(shí)期的35.7%降至31.0%。每股基本盈利為人民幣2.105元，每股攤薄盈利為人民幣2.070元。通過騰訊的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn)，騰訊在上市公司中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較健康，說明內(nèi)部控制的制度比較健康，執(zhí)行的到位。